银行存款余额调节表

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从业真题
XYZ公司2014年6月30日银行存款日记账余额为150000元,与收到的 银行对账单的存款余额不符,银行对账单金额339000,经逐笔核对, 发现几笔未达账项: (1)6月28日,XYZ公司开出一张金额为80 000元的转账支票用以支 付供货方货款,但供货方尚未持该支票到银行兑现; (2)6月29日,XYZ公司送存银行的某客户转账支票20 000元,因对 方存款不足而退票,公司未接到通知; (3)6月30日,XYZ公司当月的水电费用1500元银行已代收为支付, 但公司未接到付款通知而尚未入账; (4)6月30日,银行计算应付给XYZ公司的利息500元,银行已入账, 而公司尚未收到收款通知; (5)6月30日,XYZ公司委托银行代收的款项150000元,银行已转入 公司的存款户,但公司尚未入账; (6)6月30日,XYZ公司收到购货方转账支票一张,金额为20000元, 已经送存银行,但银行尚未入账。
调节后余额77000
从业真题
收到开户银行转来的对账单,余额为67 000元,而且该公司银行存 款日记账余额为59 650元,经逐笔核对,发现几笔未达账项: (1)12月27日,公司购买设备一台,开出转账支票8 200元,持票 人尚未到银行兑现; (2)12月27日,银行收到外地汇款7 900元,已存入公司账户,公 司尚未收到收款通知; (3)12月28日,银行代公司支付本月电话费1 200元,公司尚未收 到付款通知; (4)12月29日公司预收货款,收到转账支票5 000元,送存银行, 银行尚未入账; (5)12月30日,银行已从公司存款账户中扣掉公司应付的短期 借款利息3 600元,公司尚未收到付息通知; (6)12月30日,发生银行存款收入1 050元,银行已入账公司尚未收 到利息清单。
从业真题
【多选题】下列各项中,能够起到简化总 分类账工作的账务处理程序有( AD ) A、汇总记账凭证账务处理程序 B、记账凭证账务处理程序 C、日记总账账务处理程序 D、科目汇总表账务处理程序
从业真题
【单选题】下列关于科目汇总表账务处理 程序优点的表述中,正确的是( C ) A、编制汇总记账凭证的程序比较简单 B、总分类账可以较详细地反映经济业务 的发生情况 C、登记总分类账的工作量较小 D、可以清晰反映科目之间的对应关系
(1)领取定额备用金 借:其他应收款 1500 贷:银行存款 1500
(2)报销备用金 借:管理费用 1150 贷:其他应收款 1150 (3)领取定额备用金 借:库存现金 350 贷:其他应收款 350
从业真题
【判断题】记账凭证账务处理程序的优点 之一是总分类账可以较详细地反映经济业 务的发生情况( 对 ) 【判断题】汇总记账凭证账务处理程序会 计核算中最基本的账务处理程序,其他账 务处理程序都是在这种账务处理程序的基 础上发展、演变形成的( 错 )
某企业行政科领取定额备用金1 500元,开出 现金支票一张。该部门办理有关业务支付 700元,购买需用物品450元,经批准予以报 销;年底该部门将不需用的定额备用金交回 财务部门。请做出领取备用金、报销备用金、 交回备用金的相应会计处理。
银行对账单
加:企业已收、银行未收的款项合计 减:企业已付、银行未付的款项合计
调节后余额
调节后余额
从业真题
XYZ公司2014年10月31日银行存款日记账余额为70 000元,银行 对账单的存款余额为73150元,经逐笔核对,发现几笔未达账项: (1)公司因采购材料开出转账支票一张,金额为2000元,公司已 入账,但持票人尚未到银行办理转账手续; (2)公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张,金额为 5850元,将支票送存银行后公司做收入入账,但是银行尚未办理入 账手续; (3)公司委托银行代收外地销售款12000元,银行已收款入账,但 公司尚未到银行办理转账手续; (4)银行代为支付本月水电费5000元,已入账,但是公司尚未收 到付款通知;
2014年4月1日,企业销售商品,收到银行存款1000元。
收款凭证
借方科目
银行存款 2014 年 4 月 1 要明 细 科目 过 金 额 账

销售商品
库存商品

1000
附 单 据 1 张
合计
财务主管 记账 出纳 审核
1000
制单
孙阳
转账凭证
年 摘要 总账科目 明细科目 过 账 月 日 借方金额 字第 号 贷方金额 附 单 据
从业真题
【单选题】下列各项中,属于记账凭证账 务处理程序下登记总账直接依据的是( D ) A、原始凭证 B、汇总记账凭证 C、科目汇总表 D、记账凭证
从业真题
【多选题】下列各项中,属于在汇总 记账凭证账务处理程序下应设置的凭 证有( ABCD ) A、总分类账 B、库存现金和银行存款日记账 C、汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇 总转账凭证 D、收款凭证、付款凭证和转账凭证
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经过调 整后,双方 余额相等, 说明双方 记账相符
调节后余额 是企业实际 可以动用的 存款数额
银行存款余额 调节表只起对账 作用,不能作为 调节银行存款日 记账账面余额的 凭证。
从业真题
【单选题】下列关于银行存款清查方法的表述中, 正确的是( A ) A.与银行核对账目的方法 B.和往来单位核对账目的方法 C.定期盘存法 D.实地盘存法
记账凭证
汇总原 始凭证 ④
明细分类账
原始 凭证
① ②

现金 银行 存款 日记账

收 付 转 款 款 账 记账凭证
收 付 转 款 款 账 汇总记账 凭证



总分类账

汇总原 始凭证
明细分类账
会 计 报 表
原始 凭证
银行 现金 存款 日记账 收 付 转 款 款 账 记账凭证 科目 汇总表
会 计 报 表
汇收第1号
总账页数 借方 略 贷方 略
全月合计 100 000 240 000 40 000 380 800
科目汇总表 年 月
总账 账户 1~10日发生额 11~20日发生额 21~31日发生额 合计
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
借方 贷方
合计
账务处理程序
现金 ③ 银行 存款
原始 凭证

日记账 ② 收 付 款 款 转 账 ⑥ ⑤ 总分 类账 ⑦ 会 计 报 表
从业真题
【多选题】下列关于银行存款清查的表述中,正确的 是(ABCD ) A.在核对之前,出纳人员应详细检查银行存款日记账 的登记有无差错,经济业务是否记录完整,余额计算 是否正确 B.通过与开户银行转来的对账单进行核对,查明银行 存款的实有数额 C.银行存款日记账与银行对账单即使计算记录正确, 也可能出现两者余额不一致的情况。 D.对于发生的未达账项,只有等有关凭证到达后,才 能进行有关账务处理
调节后余额299000
XYZ公司2014年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关 记录如下: (1)XYZ公司银行存款日记账的记录。 日期 摘 要 金额 10月29日 因销售商品收到76#转账支票一张 7600 10月29日 开出45#现金支票一张 3500 10月30日 收到甲公司叫来的112#转账支票一张 3800 10月30日 开出105#转账支票以支付货款 11700 10月31日 开出月末106#转账支票支付明年报刊订阅费 1000 月末余额 55970 (2)银行对账单的记录。 日期 摘 要 金额 10月29日 支付45#现金支票 3500 10月30日 收到76#转账支票一张 7600 10月30日 收到托收的货款 25000 10月30日 支付105#转账支票 11700 10月31日 结账银行结算 320 月末余额 77850
从业真题
【单选题】下列关于未达账项进行账务处理时间的 表述中,正确的是( A ) A.实际收到有关结算凭证时 B.查明未达账项时 C.收到银行对账时 D.编好银行存款余额调节表时
从业真题
【判断题】未达账项并非错账、漏账,应在银行存 款余额条件表中进行调节,并据以进行处理(错 )
账务处理程序
单式凭证 按填列方式分类 记 账 凭 证 按内容分类 复式凭证 收款凭证 付款凭证 转账凭证
总分类账
汇总原 始凭证
明细分类账
从业真题
【单选题】各种账务处理程序的主要区别 是( C ) A、总账的格式不同 B、登记明细账的依据不同 C、登记总分类账的依据和方法不同 D、编制会计报表的依据不同
从业真题
【单选题】甲公司是一家商贸公司,业务 量不大,主要经销棉花。对其进行会计检 查时,从库存商品总账上发现“现收5号 凭证”有漏记销售收入的嫌疑。下列会计 账务处理程序中,甲公司采用的是( B ) A、多栏式日记账账务处理程序 B、记账凭证账务处理程序 C、科目汇总表账务处理程序 D、汇总记账凭证账务处理程序
银行余额调节表
银行存款的清查
企业银 行存款 日记账
• 双方或一方记 账有错误 • 存在未达账项
银 行 对 账 单
编制 银行存款余额调节表
编制单位:
项目
银行存款余额调节表 年 月 日
金 额 项目
单位 :元
金 额
企业银行存款日记账余额
加:银行已收、企业未收的款项合计 减:银行已付、企业未付的款项合计
张 合计 财务主管 记账 出纳 审核 制单
付款凭证
贷方科目 摘 要 年 月 日 明细科目 字第 号 金 额 附 单 据 借方总账科目
过 账
张 合 财务主管 计 记账 出纳 审核 制单
汇总收款凭证 借方科目:银行存款 20XX年1月
贷方科目 金额 1号至10号 收款凭证 短期借款 应收账款 应交税费 合计 备注 100 000 银收1 100 000 240 000 40 800 280 800 银收2 11号至20号 收款凭证 21号至31号 收款凭证
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