银行存款余额调节表

从业真题
XYZ公司2014年6月30日银行存款日记账余额为150000元，与收到的 银行对账单的存款余额不符，银行对账单金额339000，经逐笔核对， 发现几笔未达账项： （1）6月28日，XYZ公司开出一张金额为80 000元的转账支票用以支 付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现； （2）6月29日，XYZ公司送存银行的某客户转账支票20 000元，因对 方存款不足而退票，公司未接到通知； （3）6月30日，XYZ公司当月的水电费用1500元银行已代收为支付， 但公司未接到付款通知而尚未入账； （4）6月30日，银行计算应付给XYZ公司的利息500元，银行已入账， 而公司尚未收到收款通知； （5）6月30日，XYZ公司委托银行代收的款项150000元，银行已转入 公司的存款户，但公司尚未入账； （6）6月30日，XYZ公司收到购货方转账支票一张，金额为20000元， 已经送存银行，但银行尚未入账。
调节后余额77000
从业真题
收到开户银行转来的对账单，余额为67 000元，而且该公司银行存 款日记账余额为59 650元，经逐笔核对，发现几笔未达账项： （1）12月27日，公司购买设备一台，开出转账支票8 200元，持票 人尚未到银行兑现； （2）12月27日，银行收到外地汇款7 900元，已存入公司账户，公 司尚未收到收款通知； （3）12月28日，银行代公司支付本月电话费1 200元，公司尚未收 到付款通知； （4）12月29日公司预收货款，收到转账支票5 000元，送存银行， 银行尚未入账； （5）12月30日，银行已从公司存款账户中扣掉公司应付的短期 借款利息3 600元，公司尚未收到付息通知； （6）12月30日,发生银行存款收入1 050元,银行已入账公司尚未收 到利息清单。
从业真题
【多选题】下列各项中，能够起到简化总 分类账工作的账务处理程序有( AD ) A、汇总记账凭证账务处理程序 B、记账凭证账务处理程序 C、日记总账账务处理程序 D、科目汇总表账务处理程序
从业真题
【单选题】下列关于科目汇总表账务处理 程序优点的表述中，正确的是( C ) A、编制汇总记账凭证的程序比较简单 B、总分类账可以较详细地反映经济业务 的发生情况 C、登记总分类账的工作量较小 D、可以清晰反映科目之间的对应关系
(1)领取定额备用金 借：其他应收款 1500 贷：银行存款 1500
(2)报销备用金 借：管理费用 1150 贷：其他应收款 1150 (3)领取定额备用金 借：库存现金 350 贷：其他应收款 350
从业真题
【判断题】记账凭证账务处理程序的优点 之一是总分类账可以较详细地反映经济业 务的发生情况( 对 ) 【判断题】汇总记账凭证账务处理程序会 计核算中最基本的账务处理程序，其他账 务处理程序都是在这种账务处理程序的基 础上发展、演变形成的( 错 )
某企业行政科领取定额备用金1 500元，开出 现金支票一张。该部门办理有关业务支付 700元，购买需用物品450元，经批准予以报 销；年底该部门将不需用的定额备用金交回 财务部门。请做出领取备用金、报销备用金、 交回备用金的相应会计处理。
银行对账单
加：企业已收、银行未收的款项合计 减：企业已付、银行未付的款项合计
调节后余额
调节后余额
从业真题
XYZ公司2014年10月31日银行存款日记账余额为70 000元，银行 对账单的存款余额为73150元，经逐笔核对，发现几笔未达账项： （1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已 入账，但持票人尚未到银行办理转账手续； （2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为 5850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入 账手续； （3）公司委托银行代收外地销售款12000元，银行已收款入账，但 公司尚未到银行办理转账手续； （4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收 到付款通知；
2014年4月1日，企业销售商品，收到银行存款1000元。
收款凭证
借方科目
银行存款 2014 年 4 月 1 要明 细 科目 过 金 额 账
日
销售商品
库存商品
√
1000
附 单 据 1 张
合计
财务主管 记账 出纳 审核
1000
制单
孙阳
转账凭证
年 摘要 总账科目 明细科目 过 账 月 日 借方金额 字第 号 贷方金额 附 单 据
从业真题
【单选题】下列各项中，属于记账凭证账 务处理程序下登记总账直接依据的是( D ) A、原始凭证 B、汇总记账凭证 C、科目汇总表 D、记账凭证
从业真题
【多选题】下列各项中，属于在汇总 记账凭证账务处理程序下应设置的凭 证有( ABCD ) A、总分类账 B、库存现金和银行存款日记账 C、汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇 总转账凭证 D、收款凭证、付款凭证和转账凭证
3 2 1
经过调 整后,双方 余额相等, 说明双方 记账相符
调节后余额 是企业实际 可以动用的 存款数额
银行存款余额 调节表只起对账 作用,不能作为 调节银行存款日 记账账面余额的 凭证。
从业真题
【单选题】下列关于银行存款清查方法的表述中， 正确的是（ A ） A.与银行核对账目的方法 B.和往来单位核对账目的方法 C.定期盘存法 D.实地盘存法
记账凭证
汇总原 始凭证 ④
明细分类账
原始 凭证
① ②
③
现金 银行 存款 日记账
⑤
收 付 转 款 款 账 记账凭证
收 付 转 款 款 账 汇总记账 凭证
④
⑥
⑦
总分类账
⑧
汇总原 始凭证
明细分类账
会 计 报 表
原始 凭证
银行 现金 存款 日记账 收 付 转 款 款 账 记账凭证 科目 汇总表
会 计 报 表
汇收第1号
总账页数 借方 略 贷方 略
全月合计 100 000 240 000 40 000 380 800
科目汇总表 年 月
总账 账户 1~10日发生额 11~20日发生额 21~31日发生额 合计
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
借方 贷方
合计
账务处理程序
现金 ③ 银行 存款
原始 凭证
①
日记账 ② 收 付 款 款 转 账 ⑥ ⑤ 总分 类账 ⑦ 会 计 报 表
从业真题
【多选题】下列关于银行存款清查的表述中，正确的 是（ABCD ） A.在核对之前，出纳人员应详细检查银行存款日记账 的登记有无差错，经济业务是否记录完整，余额计算 是否正确 B.通过与开户银行转来的对账单进行核对，查明银行 存款的实有数额 C.银行存款日记账与银行对账单即使计算记录正确， 也可能出现两者余额不一致的情况。 D.对于发生的未达账项，只有等有关凭证到达后，才 能进行有关账务处理
调节后余额299000
XYZ公司2014年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关 记录如下： （1）XYZ公司银行存款日记账的记录。 日期 摘 要 金额 10月29日 因销售商品收到76#转账支票一张 7600 10月29日 开出45#现金支票一张 3500 10月30日 收到甲公司叫来的112#转账支票一张 3800 10月30日 开出105#转账支票以支付货款 11700 10月31日 开出月末106#转账支票支付明年报刊订阅费 1000 月末余额 55970 （2）银行对账单的记录。 日期 摘 要 金额 10月29日 支付45#现金支票 3500 10月30日 收到76#转账支票一张 7600 10月30日 收到托收的货款 25000 10月30日 支付105#转账支票 11700 10月31日 结账银行结算 320 月末余额 77850
从业真题
【单选题】下列关于未达账项进行账务处理时间的 表述中，正确的是（ A ） A.实际收到有关结算凭证时 B.查明未达账项时 C.收到银行对账时 D.编好银行存款余额调节表时
从业真题
【判断题】未达账项并非错账、漏账，应在银行存 款余额条件表中进行调节，并据以进行处理（错 ）
账务处理程序
单式凭证 按填列方式分类 记 账 凭 证 按内容分类 复式凭证 收款凭证 付款凭证 转账凭证
总分类账
汇总原 始凭证
明细分类账
从业真题
【单选题】各种账务处理程序的主要区别 是( C ) A、总账的格式不同 B、登记明细账的依据不同 C、登记总分类账的依据和方法不同 D、编制会计报表的依据不同
从业真题
【单选题】甲公司是一家商贸公司，业务 量不大，主要经销棉花。对其进行会计检 查时，从库存商品总账上发现“现收5号 凭证”有漏记销售收入的嫌疑。下列会计 账务处理程序中，甲公司采用的是( B ) A、多栏式日记账账务处理程序 B、记账凭证账务处理程序 C、科目汇总表账务处理程序 D、汇总记账凭证账务处理程序
银行余额调节表
银行存款的清查
企业银 行存款 日记账
• 双方或一方记 账有错误 • 存在未达账项
银 行 对 账 单
编制 银行存款余额调节表
编制单位：
项目
银行存款余额调节表 年 月 日
金 额 项目
单位 ：元
金 额
企业银行存款日记账余额
加：银行已收、企业未收的款项合计 减：银行已付、企业未付的款项合计
张 合计 财务主管 记账 出纳 审核 制单
付款凭证
贷方科目 摘 要 年 月 日 明细科目 字第 号 金 额 附 单 据 借方总账科目
过 账
张 合 财务主管 计 记账 出纳 审核 制单
汇总收款凭证 借方科目：银行存款 20XX年1月
贷方科目 金额 1号至10号 收款凭证 短期借款 应收账款 应交税费 合计 备注 100 000 银收1 100 000 240 000 40 800 280 800 银收2 11号至20号 收款凭证 21号至31号 收款凭证