吉鑫科技：董事会关于否定意见内部控制审计报告的专项说明
吉鑫科技：2019年度内部控制评价报告
该等缺陷可能导致的潜在错报金额占 比例≥5% 公司税前利润的比例
5%＞比例≥2.5%
一般缺陷定量标准 比例＜0.25%
比例＜0.25%
比例＜2.5%
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质
定性标准
重大缺陷 如果发现的缺陷符合以下任何一条，应当认定为财务报告内部控制重大缺陷：该缺陷涉
该等缺陷可能导致的潜在错报金额 比例≥0.5% 占公司资产总额的比例
0.5%＞比例≥0.25%
该等缺陷可能导致的潜在错报金额 比例≥0.5% 占公司销售收入的比例
0.5%＞比例≥0.25%
该等缺陷可能导致的潜在错报金额 比例≥5% 占公司税前利润的比例
5%＞比例≥2.5%
一般缺陷定量标准 比例＜0.25%
比例＜0.25%
比例＜2.5%
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质
定性标准
重大缺陷
如果发现的缺陷符合以下任何一条，应当认定为非财务报告内部控制重大缺陷：缺乏
重大问题决策、重大项目投资决策或决策程序不科学，给公司造成定量标准认定的重
及高级管理人员任何舞弊；该缺陷表明未设立内部监督机构或内部监督机构未履行基本
职能；当期财务报告存在依据定量标准认定的重大错报，控制活动未能识别该错报，或
需要更正已公布的财务报告。
重要缺陷 如果发现的缺陷符合以下任何一条，应当认定为财务报告内部控制重要缺陷：当期财务
报告存在依据定量标准认定的重要错报，控制活动未能识别该错报，或需要更正已公布
一. 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内 部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织 领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存 在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法 律责任。
2020-08-28 吉鑫科技 关于第四届监事会第十五次会议决议的公告
证券代码：601218 证券简称：吉鑫科技公告编号：2020-028江苏吉鑫风能科技股份有限公司关于第四届监事会第十五次会议决议的公告江苏吉鑫风能科技股份有限公司（以下简称“公司”）第四届监事会第十五次会议于2020年8月27日在公司会议室召开。
会议应到监事3人，实到监事3人。
会议由监事会主席夏茹女士召集和主持。
本次会议的召集和召开程序符合法律法规及《公司章程》的规定。
经与会监事审议表决，达成如下决议：1、审议通过《关于变更会计政策的议案》。
经过认真审核，与会监事发表如下意见：公司本次根据财政部相关文件的要求对公司会计政策进行变更，能够客观、公允地反映公司财务状况和经营成果，符合公司及全体股东的利益。
相关决策程序符合《公司法》、《证券法》等法律法规及《公司章程》等规定，不存在损害公司及股东利益的情形，同意公司进行本次会计政策变更。
议案表决情况：同意3票，反对0票，弃权0票。
2、审议通过《关于审议并披露2020年半年度报告及其摘要的议案》。
经过认真审核，与会监事发表如下意见：2020年半年度报告及其摘要的编制和审议程序符合国家法律法规、《公司章程》及公司内控制度的相关规定；报告的内容和格式符合中国证监会和上海证券交易所的要求，真实反映了公司的经营管理情况和财务状况；在提出本意见前，未发现参与半年度报告编制和审议的人员有违反保密规定的行为。
公司监事会同意对外披露2020年半年度报告及其摘要。
议案表决情况：同意3票，反对0票，弃权0票。
3、审议通过《关于2020年上半年募集资金存放与实际使用情况的专项报告的议案》。
经过认真审核，与会监事发表如下意见：2020年上半年募集资金存放与实际使用情况符合《上市公司监管指引第2号—上市公司募集资金管理和使用的监管要求》和《上海证券交易所上市公司募集资金管理办法》等法律、法规的相关规定，募集资金的管理与使用不存在违规情形。
《2020年上半年募集资金存放与实际使用情况的专项报告》内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
601218江苏吉鑫风能科技股份有限公司独立董事关于第五届董事会第二次2021-02-05
江苏吉鑫风能科技股份有限公司独立董事关于第五届董事会第二次会议相关议案的独立意见根据中国证监会《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》、《上海证券交易所股票上市规则》和《公司章程》的有关规定，我们作为江苏吉鑫风能科技股份有限公司（以下简称“公司”）的独立董事，在认真审阅相关材料的基础上，基于本人的独立判断，对公司第五届董事会第二次会议审议的相关议案，发表如下独立意见。
一、对《2020年度利润分配及资本公积金转增股本预案》发表独立意见如下：公司董事会提出2020年度的利润分配方案，符合中国证监会、上海证券交易所及《公司章程》的相关规定，综合考虑了公司行业特点、企业发展阶段、经营管理和中长期发展等因素，不存在损害公司股东特别是中小股东的利益，有利于公司的持续稳定发展；该议案的审议、表决程序均符合《公司法》和《公司章程》的有关规定；同意《2020年度利润分配及资本公积金转增股本预案》，并提交股东大会审议。
二、对《2020年度募集资金存放与实际使用情况的议案》发表独立意见如下：该议案真实反映了公司募集资金存放、使用、管理情况，内容真实、准确、完整。
2020年度，公司募集资金的存放、使用、管理符合《上海证券交易所上市公司募集资金管理规定》及《公司募集资金管理及使用制度》的相关规定，不存在募集资金管理违规情形，并且公司已按照相关规定及时、准确、完整地披露募集资金使用和存放情况。
因此，同意《2020年度募集资金存放与实际使用情况的议案》，并提交股东大会审议。
三、对《关于2021-2022年度向金融机构申请综合授信额度的议案》发表独立意见如下：公司及控股子公司向金融机构申请综合授信额度，并在需要时以相关资产抵押或在公司与控股子公司之间提供互相担保，是为了满足公司及控股子公司生产经营的资金需求，确保顺利开展业务，符合公司整体发展利益，不存在损害公司利益的行为。
因此，同意《关于2021-2022年度向金融机构申请综合授信额度的议案》，并提交股东大会审议。
st海越内部控制审计否定意见的事项
st海越内部控制审计否定意见的事项以st海越内部控制审计否定意见的事项为题，我想要向大家讲述一个真实的故事。
这个故事发生在我曾经工作过的一家名为ST海越的公司。
在一次内部控制审计中，我发现了一些令人担忧的问题，导致我最终做出了否定意见的决定。
我发现公司的财务部门存在着严重的人员短缺问题。
这导致了财务数据的准确性和完整性受到了很大的影响。
在审计过程中，我发现了一些关键的账目错误，例如重复记账和错账等。
这些错误使得财务数据的真实性受到了质疑，进而影响了公司的财务健康状况的判断。
在采购过程中，我也发现了一些问题。
公司并没有建立完善的采购流程和控制措施，导致了采购合同的签订过于随意。
在审计中，我发现了一些没有经过适当程序审批的采购合同，这使得公司的采购资金可能被滥用或浪费。
这种情况对公司的财务状况和运营效率都带来了不良影响。
我还发现了公司在库存管理方面存在严重的问题。
公司没有建立有效的库存监控机制，导致了库存数据的不准确和不及时。
在审计中，我发现了一些过期和损坏的库存，这不仅浪费了公司的资源，还对公司的财务状况造成了负面影响。
我还发现了一些与员工行为相关的问题。
公司没有建立健全的员工行为规范和制度，导致了一些员工的不端行为。
在审计中，我发现了一些员工存在违规操作和不当行为的情况，这对公司的声誉和业务运营都带来了很大的风险。
基于我在ST海越公司的内部控制审计中发现的问题，我做出了否定意见的决定。
这些问题涉及到财务数据的准确性、采购流程的控制、库存管理和员工行为等方面，对公司的财务状况和运营效率都带来了负面影响。
希望公司能够重视这些问题，并及时采取措施加以解决，以确保公司的健康发展和可持续经营。
ST信通：监事会关于《董事会对内部控制审计报告否定意见的专项说明》的意见
亿阳信通股份有限公司监事会
关于《董事会对内部控制审计报告否定意见的
专项说明》的意见
致同会计师事务所（特殊普通合伙）对亿阳信通股份有限公司（以下简称“公司”）2019年度内部控制的有效性进行审计，并出具了《内部控制审计报告》。
审计报告对公司内部控制有效性出具了否定意见。
公司董事会出具了关于《董事会对否定意见的内部控制审计报告的专项说明》，根据上海证券交易所及相关法律法规的规定，公司监事会对董事会关于否定意见的内部控制审计报告的专项说明出具以下意见：
一、监事会认为董事会的专项说明符合实际情况，同意《董事会对否定意见的内部控制审计报告涉及事项的专项说明》。
二、作为公司监事，我们将积极督促董事会和管理层继续加强内部控制建设，完善内控体系建设，持续强化内部控制监督检查机制，有效保证内部控制的严格执行，提升内部控制管理水平。
特此说明。
亿阳信通股份有限公司监事会
2020年5月29日
1。
否定意见内部控制审计报告
否定意见内部控制审计报告内部控制审计报告是企业内部控制有效运作的重要依据和证明，包括整体控制环境的评估、内部控制目标的评估、内部控制活动的评估、内部信息系统的评估和内部监督的评估。
然而，我对内部控制审计报告持否定意见，主要有以下几点原因。
首先，内部控制审计存在的问题。
有时，审计人员仅仅通过评估企业制定的内部控制政策和程序的合理性，而未对其执行的有效性进行评估，忽视了内部控制的实际运行情况。
例如，虽然企业可能有一套完善的授权程序，但实际上，相关人员可能会在执行过程中违反授权规定，导致控制失效，这种情况在审计报告中很难被发现。
因此，单纯依靠内部控制政策和程序的合理性评估，无法全面评估企业的内部控制有效性。
其次，内部控制审计的局限性。
内部控制审计一般只在一定时间范围内进行，无法全面了解企业内部控制的长期运行情况。
审计人员只能通过抽样方式评估企业内部控制的有效性，这无法完全代表企业整体内部控制的情况。
因此，由于审计人员无法全面评估企业内部控制的实际情况，导致内部控制审计报告的准确性和可靠性受到了一定的影响。
再次，内部控制审计存在的局限性。
内部控制审计人员可能受到企业的约束和压力，难以全面客观地评估企业的内部控制情况。
企业可能会对审计人员施加压力，要求他们按照企业的意愿编写审计报告，这会导致审计报告的真实性受到质疑。
此外，由于内部控制审计是企业内部职能部门开展，可能存在利益冲突，这也会对审计报告的客观性产生一定的影响。
最后，内部控制审计报告的效果有限。
尽管企业会将审计报告作为内部控制有效性的证明，但事实上，一份审计报告很难对企业的内部控制效果产生实质性的影响。
即使审计报告存在一定的问题，企业仍然可以选择忽略或修改报告中的不利信息，从而减轻对内部控制改进的压力。
因此，即使内部控制审计报告存在问题，它对企业内部控制的改进和完善的作用也是有限的。
总结起来，尽管内部控制审计报告在检验企业内部控制有效性方面具有一定的作用，但由于其存在的问题和局限性，我对内部控制审计报告持否定意见。
上市公司内部控制审计存在的问题及对策
上市公司内部控制审计存在的问题及对策随着我国资本市场的不断发展壮大，上市公司的数量也在不断增加。
作为上市公司的一项重要管理制度，内部控制审计对于公司的经营和管理起着至关重要的作用。
由于各种原因，上市公司内部控制审计存在着一系列的问题，如何有效应对这些问题，成为了当前上市公司管理面临的重要挑战。
本文将就上市公司内部控制审计存在的问题以及相应的对策进行探讨。
1. 内部控制制度不完善在一些上市公司内部，由于财务管理层对内部控制意识不强，导致公司内部控制制度不规范、不完善，存在各种管理漏洞和制度缺陷。
这种情况下，公司内部控制审计的效果就大打折扣，容易出现漏洞和风险。
2. 内部控制执行不到位在一些情况下，上市公司虽然建立了完善的内部控制制度，但在执行过程中出现了问题。
一方面是因为员工对内部控制意识不强，对相关政策和规定不熟悉，导致内部控制措施执行不到位；另一方面是因为管理层对内部控制的监督不到位，导致内部控制制度的执行难以得到保障。
3. 内部人员造假内部人员在一些上市公司内部，由于自身利益的考虑，对公司财务报表等信息进行篡改，从而导致了内部控制审计的不准确和失真。
这种行为不仅会对公司的声誉和经营造成影响，也会对投资者产生误导，对公司稳定的运营带来风险。
4. 内部控制审计的独立性不足在一些上市公司内部，由于审计人员与公司管理层、内部人员之间的利益关系过于密切，导致审计人员在执行内部控制审计时的独立性不足，审计结果缺乏客观性和公正性。
二、对策建议1. 健全内部控制制度建议上市公司加强对内部控制制度的建设，完善相关的管理办法、控制流程和制度规定，确保公司内部控制制度的科学性和有效性，从而为内部控制审计提供有力保障。
2. 加强内部控制意识培训上市公司应该加强对员工的内部控制意识培训，提高员工对内部控制的认识和理解，加强对内部控制制度的执行。
管理层也应该对内部控制的落实情况进行监督和检查，确保内部控制措施的有效执行。
ST康美：董事会关于会计师事务所出具否定意见的内部控制审计报告的专项说明
康美药业股份有限公司董事会关于会计师事务所出具否定意见内部控制审计报告的专项说明立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信”）对康美药业股份有限公司（以下简称“公司”）2019年度财务报告内部控制的有效性进行了审计，出具了否定意见的内部控制审计报告(信会师报字[2020]第ZA*****号)，公司董事会对涉及事项专项说明如下：一、内部控制审计报告中导致否定意见的事项（一）康美药业以前年度违规向关联方提供资金，导致形成大额关联方非经营性资金占用，且未及时进行充分披露。
截至2019年12月31日，康美药业仍有关联方非经营性资金占用余额948,112.62万元尚未收回。
（二）康美药业对工程项目的管理不规范，工程项目档案及相关财务资料保存不完整，难以确保在建工程和相关应付账款余额的准确性和完整性。
（三）康美药业代理销售的大部分医疗器械产品的代理权已于2019年12月31日之前到期，康美药业未及时取得代理权续期，也未及时确定相关存货的后续处置安排。
此外，康美药业未对医疗器械发出商品及相关的应收账款和营业收入进行规范化管理。
（四）因以前年度存在重大错报，康美药业对其财务报表进行了重述。
2019年度财务报表是在对比较信息进行重述的基础上编制的，个别业务和项目的经营和财务资料存在缺失。
二、公司董事会意见及否定意见对公司内部控制有效性的影响程度公司董事会已识别出上述重大缺陷，并将其包含在企业内部控制评价报告中，上述缺陷在所有重大方面得到公允反映。
在公司2019年财务报表审计中，会计师已经考虑了上述重大缺陷对审计程序的性质、时间安排和范围的影响。
除公司2019年度财务报表的审计报告“形成保留意见的基础”所述事项外，并未对会计师在2020年6月18日出具的公司2019年度财务报表审计报告产生影响。
三、消除上述事项及其相关影响的具体措施公司董事会和管理层将积极采取有效的措施，保持公司持续、稳定、健康的发展，切实维护好全体股东和广大投资者的权益。
宜华生活：董事会对内部控制审计报告涉及事项的专项说明
宜华生活科技股份有限公司董事会对内部控制审计报告涉及事项的专项说明亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“亚太”）对宜华生活科技股份有限公司（简称“公司”或“宜华生活”）2019年的财务报告内部控制的有效性进行了审计，出具了《宜华生活科技股份有限公司内部控制审计报告》（亚会A专审字（2020）0226号）该报告对公司内部控制有效性出具了无法表示意见。
一、内部控制审计报告中导致无法表示意见的事项在审计过程中，我们获取的审计证据发现，宜华生活公司与货币资金相关的内部控制存在重大缺陷，导致我们无法对已获取的审计证据的真实性、有效性进行评价，无法对宜华生活公司的持续经营能力进行评价，无法判断已获取的审计证据是否充分、适当。
因此，我们无法对宜华生活公司2019年12月31日财务报告内部控制的有效性进行评价。
由于不能确定上述“导致无法表示意见的事项”对宜华生活公司的影响程度，因此，我们无法对宜华生活公司财务报告内部控制的有效性发表意见。
二、公司董事会对上述事项的专项说明公司董事会同意《宜华生活科技股份有限公司内部控制审计报告》中会计师的意见。
公司管理层已识别出上述重大缺陷，并将其包含在企业内部控制评价报告中。
上述缺陷在所有重大方面得到公允反映。
三、关于上述重大缺陷的整改措施针对公司内部控制存在的问题，公司拟采取或已采取下列措施加以改进：1、公司将规范公司治理和加强内控体系建设，提高精细化管理水平，完善企业管理体系，增强执行力；成立专门小组，对有关银行对账单、余额调节表、银行收付款凭证、审批单据等财务资料进行全面盘点、梳理、核对。
及时获取相关的会计原始凭证进行归档。
2、公司将加强货币资金会计核算的审核控制，加强对财务报告编制流程内部控制执行的监督力度，确保财务报表项目列报准确。
3、公司将要求全员加强学习，提高法律及风险意识，保障各项规章制度的有效落实，强化内部控制监督，降低制度流程的运行风险，有效促进内部控制工作的持续改进和优化。
否定意见内部控制审计报告
否认意见内部控制审计报告导语：否认意见的审计报告会计师经过审计后，应出具否认意见的审计报告。
下面是收集的否认意见内部控制审计报告，欢迎阅读。
1.航天通信(立信事务所审计)。
在内部控制审计中，会计师注意到航天通信具有客户资信等级评估、授信额度管理方面的内控设计程序，但业务部门在与客户交易的过程中未严格执行，航天通信对客户资信等级评估、授信额度管理等方面的内部控制在执行层面存在重大缺陷。
同时，会计师注意到，由于未严格执行该内部控制程序，已经给航天通信造成了重大损失。
近年来，航天通信与上海中澜和艾萨尔一直开展代理进口原毛业务，上海中澜的实际控制人和其控制的艾萨尔公司对航天通信做了9000万元的最高额担保，航天通信未对上海中澜的实际控制人和艾萨尔公司是否有能力承担担保义务进展详细调查，并超过最高担保额9000万元后仍向上海中澜和艾萨尔发货，后因对方出现严重的资金问题，造成航天通信应收款项1.35亿元人民币不能按期收回。
会计师认为，航天通信未对上海中澜的实际控制人和艾萨尔公司是否有能力承担担保义务进展详细调查，属于客户资信等级评估执行层面内部控制程序存在重大缺陷，超过授信额度超额发货，属于授信额度管理内部控制程序存在重大缺陷。
2.泰达股份(普华永道中天事务所审计)。
会计师认为泰达股份的财务报告内部控制存在如下重大缺陷：(1)部分子公司未定期执行资产减值评估，或在资产减值评估过程中未发现已说明该资产已发生减值的客观证据。
上述重大缺陷影响了财务报表中应收款项和可供出售金融资产相关的资产的计价以及资产减值的准确性，与之相关财务报告内部控制执行失效。
泰达股份尚未在20XX年底完成上述存在重大缺陷的内部控制的整改工作，但在编制 20XX 年度财务报表时已对资产减值损失进展了恰当调整，并对前期对应数据相应进展了追溯调整及重述。
(2)部分区域开发板块子公司未执行对于应付未付工程款进展暂估、预提的分析审核的内部控制。
上述重大缺陷影响了财务报表中应付未付的一级土地开发工程款的截止性和义务认定，与之相关财务报告内部控制执行失效。
ST辅仁：董事会关于会计师事务所出具否定意见的内部控制审计报告的专项说明
辅仁药业集团制药股份有限公司董事会关于会计师事务所出具否定意见的内部控制审计报告的专项说明辅仁药业集团制药股份有限公司（以下简称“公司”）聘请瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师事所”）为公司2019年度财务报告内部控制审计机构；会计师事务所对公司辅仁药业集团制药股份有限公司2019公司年度财务报告内部控制的有效性进行了审计，出具了否定意见的内部控制审计报告。
根据中国证监会、上海证券交易所的有关规定，公司董事会对否定意见涉及事项专项说明如下：重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。
辅仁药业公司的财务报告内部控制存在如下重大缺陷：1、辅仁药业公司未能执行《对外担保管理制度》的相关规定，在未经董事会、股东大会审议的情况下，向控股股东辅仁药业集团有限公司及关联方提供连带责任担保14,000.00万元，截至2019年12月31日，尚有担保余额5,980.00万元，也未能按照《信息披露管理制度》的有关要求，及时披露该违规担保事项，与上述事项相关的财务报告内部控制运行失效。
2、辅仁药业公司未能执行《关联方资金往来管理制度》的相关规定，在未经董事会、股东大会审议的情况下，截止2019年12月31日，向控股股东辅仁药业集团有限公司及关联方提供借款余额163,562.50万元，也未能按照《信息披露管理制度》的有关要求，及时披露该违规资金占用事项，与上述事项相关的财务报告内部控制运行失效。
3、辅仁药业公司未能执行《货币资金管理办法》、《印章管理制度》、《采购管理制度》和《供应商管理制度》等相关规定：存在以辅仁药业公司及其子公司名义对外借款由控股股东及其关联方使用、为控股股东及其关联方提供担保，并未按相关规定进行账务处理并及时披露的事实；存在通过供应商、其他往来单位向控股股东辅仁药业集团有限公司及关联方支付资金、以及与辅仁药业公司子公司进行资金周转的事实。
前述事实表明辅仁药业公司资金管理、印章管理、关联方往来及对外担保等方面内部控制运行失效，存在资金体外循环，与上述事项相关的财务报告内部控制运行失效。
上市公司内部控制否定意见内部控制审计报告
［右键单击上一行首，选择更新域键入公司名称的全称］［右键单击上一行首，选择更新域键入公司名称的简称］XXX股份有限公司内部控制审计报告zz内字[2014]XXX号z z会计师事务所(特殊普通合伙)Xx Certified Public Accountants（Special General Partnership）XXX股份有限公司内部控制审计报告（截止年12月31日）目录页次一、内部控制审计报告1-3内部控制审计报告zz内字[2014] 号XXX股份有限公司全体股东：按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了XXX股份有限公司（以下简称ABC公司）年12月31日的财务报告内部控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的责任。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、导致否定意见的事项重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。
[指出注册会计师已识别出的重大缺陷，并说明重大缺陷的性质及其对财务报告内部控制的影响程度。
]有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使ABC公司内部控制失去这一功能。
ABC公司管理层已识别出上述重大缺陷，并将其包含在企业内部控制评价报告中。
上述缺陷在所有重大方面得到公允反映。
在ABC公司年财务报表审计中，我们已经考虑了上述重大缺陷对审计程序的性质、时间安排和范围的影响。
上市公司内部控制审计存在的问题及对策
上市公司内部控制审计存在的问题及对策上市公司作为公众公司，在持续经营和实现长期发展中，内部控制的作用非常重要。
然而，由于市场需求、组织结构、管理体系等方面的原因，上市公司内部控制存在一些问题，需要采取相应对策解决。
问题一：缺乏有效的内部控制规划和设计上市公司在管理和控制方面存在先天不足，在组织设计、业务流程规划等方面也缺乏系统化考虑。
导致了管理和控制方面的不足，在制定控制策略和实施时，没有统筹考虑各种因素的影响，控制策略无法真正发挥作用。
解决对策：1.根据公司的实际情况，对内部控制结构进行调整，在组织架构、职责分工上进行优化和分配责任。
2.对现有的业务流程进行梳理和规范，设计完整的内部控制流程，根据业务过程中的风险点与要点进行划分。
3.对于内部控制的实际调整情况进行评估，提高内部控制的整体控制水平。
问题二：重点领域内部控制不足公司重点的财务报告、内部决策、信息系统等领域内部控制不充分，导致公司运营和管理的缺陷。
1.优化关键内部控制方面的流程和人员安排，提高相关的内部控制价值。
2.建立内部控制监测机制，随时监控内部控制指标以及其运行情况，给出有针对性的反馈意见，对公司内部控制进行风险管理和操作优化。
问题三：财务报表披露不充分公司在财务报表披露方面依然存在不充分之处，财务报表的真实性和可信度存在问题。
导致了困扰财务界和投资者的问题，对公司而言具有巨大的风险和影响。
1.寻找专业的会计师事务所和的专业审计机构，对公司的财务报表进行诚实、真实披露。
2.加强财务部门对财务报表的核对、审计与披露的有效性，使其能够完全符合相关规定和标准。
3.定期更新方法和流程，进一步优化财务管理，保证信息的及时、准确和可靠披露。
4.加强对内部控制影响的追踪，监控财务信息及其传输过程中的漏洞，保证与内部控制策略和标准相一致。
问题四：管理信息化化运营的内部控制不足在信息化运营中，公司信息化的管理和支持体系的不完善，会给公司管理带来很大的问题，也可能造成管理过程内部控制的漏洞。
商赢环球：董事会关于会计师事务所出具否定意见内部控制审计报告的专项说明
商赢环球股份有限公司董事会关于会计师事务所出具否定意见内部控制审计报告的专项说明商赢环球股份有限公司（以下简称“公司”或“商赢环球”）聘请中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中兴财光华会”）为公司2019年度财务报告内部控制审计机构；中兴财光华会对公司2019年度财务报告内部控制的有效性进行了审计，出具了否定意见的内部控制审计报告。
根据中国证监会、上海证券交易所的有关规定，公司董事会对否定意见涉及事项专项说明如下：一、内部控制审计报告中导致否定意见的事项（一）商赢环球公司2019年度签订营养品采购合同16,161.92万元，设备采购合同11,200万元，未见管理层按照采购管理制度要求通过询价、比价和议价或报价记录程序资料及对签订后的合同进行全程监督管理的程序资料。
该重大缺陷影响公司对外披露的财务报告中预付账款账面价值的准确性，与之相关的内部控制执行失效。
（二）商赢环球对联营企业--乐清华赢投资有限公司投资9,749.15万元，报告期管理层未取得该公司的财务状况、经营情况资料，商赢环球公司未有效实施对外投资的跟踪管理，该重大缺陷影响公司对外披露的财务报告中长期股权投资账面价值的准确性，与对外投资管理相关的内部控制执行失效。
（三）报告期内，重要子公司高管离职，截至目前仍未办理银行预留印鉴的变更手续，该重大缺陷会影响公司业务的正常办理，与之相关的非财务报告内部控制失效。
二、公司董事会意见及否定意见对公司内部控制有效性的影响程度公司董事会已识别出上述重大缺陷，并将其包含在企业内部控制评价报告中，上述缺陷在所有重大方面得到公允反映。
在公司2019年财务报表审计中，会计师已经考虑了上述重大缺陷对审计程序的性质、时间安排和范围的影响。
除公司2019年度财务报表的审计报告“形成保留意见的基础”所述事项外，并未对中兴财光华出具的公司2019年度财务报表审计报告产生影响。
三、消除上述事项及其相关影响的具体措施1、针对采购环节和合同管理的重大缺陷，公司将：（1）加强公司尤其是各子公司的合同管理，严格按《公司合同管理制度》的相关要求履行审批手续，重大合同必须执行必要的审批流程以及后续合同跟踪和合同全流程监控。
内部控制审计与改进建议
内部控制审计与改进建议在现代的商业环境中，内部控制是确保企业运作正常的重要组成部分。
内部控制审计是对企业内部控制体系的评估，以识别潜在的风险和提供改进建议。
本文将探讨内部控制审计的意义，以及提出一些建议来改善内部控制。
一、内部控制审计的意义内部控制审计对企业来说具有重要的意义。
首先，它有助于提高企业的效率和效益。
通过审计内部控制，企业可以发现存在的问题和风险，并及时采取措施进行改进。
其次，内部控制审计可以帮助企业降低风险。
通过审计企业的内部控制制度，可以检测并预防潜在的风险，保护企业的财产和利益。
最后，内部控制审计有助于提高企业运营的透明度和可信度。
审计的结果可以向外界证明企业的经营状况和管理水平，增加投资者和合作伙伴的信任。
二、改善内部控制的建议1.建立明确的内部控制制度企业应该建立一套明确的内部控制制度，包括内部控制政策、程序和流程。
这些制度应该明确规定各部门和员工的职责和权限，明确工作流程和审批程序，确保业务的顺利进行。
2.加强内部审计部门的建设内部审计部门是企业内部控制的重要组成部分。
企业应该加大对内部审计部门的投入，提高其职能和能力。
内部审计人员应具备专业的知识和技能，能够独立、客观地评估和审计企业的内部控制系统，并提出改进建议。
3.制定完善的风险管理策略企业应该制定一套完善的风险管理策略，包括风险评估、预防和应对措施。
风险管理策略应根据企业具体情况和行业特点来制定，确保企业能够及时应对各种潜在的风险。
4.加强员工培训和意识提升企业应该加强对员工的培训和意识提升，使其了解和遵守内部控制制度。
员工应具备足够的专业知识和技能，能够有效地执行和操作内部控制制度。
同时，企业应加强对员工的监督和检查，确保内部控制制度得到有效执行。
5.持续改进内部控制制度内部控制是一个动态的过程，需要不断改进和完善。
企业应定期进行内部控制审计，发现问题并及时采取纠正措施。
同时，企业应关注外部环境的变化，及时调整内部控制制度，以适应新的挑战和风险。
上市公司被出具内部控制审计否定意见报告的原因分析
上市公司被出具内部控制审计否定意见报告的原因分析上市公司被出具内部控制审计否定意见报告的原因分析近年来，随着经济的发展和对企业的监管力度加大，上市公司的内部控制的重要性越来越突显。
然而，一些上市公司在内部控制审计中却被出具了否定意见报告，这引起了广泛的关注和讨论。
本文将从多个角度分析上市公司被出具内部控制审计否定意见报告的原因。
首先，上市公司被出具内部控制审计否定意见报告的原因之一是财务报表的真实性和可靠性存在问题。
内部控制审计是为了保障财务报表的真实性和可靠性，如果财务报表存在虚假、误导性或不完整的情况，就会导致内部控制审计出具否定意见报告。
财务报表的真实性和可靠性是投资者决策的重要依据，一旦发现存在虚假或误导性信息，投资者就会失去对上市公司的信任。
其次，上市公司被出具内部控制审计否定意见报告的原因还包括内部控制制度的不完善和执行不力。
内部控制制度是保障企业正常运营和财务报表真实性的重要工具，如果内部控制制度不完善或执行不力，就会导致风险控制的失灵和财务报表的不可靠。
例如，如果公司的内部控制程序不完善，容易导致财务报表的编制过程中发生错误或被滥用。
另外，如果公司在内部控制的执行方面存在问题，如员工不遵守规定、监督责任不到位等，也会导致内部控制审计出具否定意见报告。
第三，上市公司被出具内部控制审计否定意见报告的原因还涉及高管层和中层管理层的失责。
高管层和中层管理层是企业内部控制的最终责任人，如果他们无法履行自己的职责，就会导致内部控制审计出具否定意见报告。
例如，高管层对内部控制制度的设计和执行不够重视，未能落实内控的要求；中层管理层未能充分理解和执行内控制度，导致内控措施被绕过或不受到约束。
这些都会对内部控制的有效性产生负面影响，进而导致内部控制审计出具否定意见报告。
最后，上市公司被出具内部控制审计否定意见报告的原因还可能与企业文化和道德风险有关。
企业文化是指企业内部形成的一套普遍遵守的价值观、行为准则和道德规范。
上市公司内部控制否定意见审计报告研究
上市公司内部控制否定意见审计报告研究引言：内部控制是上市公司运营中的重要组成部分，它涉及到公司管理层对业务流程和风险的有效监控和管理。
由于内部控制在保障上市公司财务报告的可靠性和透明度方面具有重要作用，越来越多的投资者、监管机构和利益相关者对于上市公司内部控制的质量关注度也越来越高。
在审计过程中，如果审计师对于上市公司内部控制的有效性存在重大问题，会出具否定意见审计报告，本文将对这种审计报告进行深入探讨。
一、内部控制否定意见审计报告的定义内部控制否定意见审计报告是审计师在对上市公司进行审计时，根据审计证据认为公司的内部控制存在重大缺陷，并且这些缺陷对财务报告的正确性和完整性产生重大影响时，向公司董事会和股东出具的一种特殊性质的审计报告。
二、内部控制否定意见审计报告的原因（一）内部控制的设计和实施不合理。
公司内部控制体系的设计和实施需要满足一定的要求，比如内部控制要能有效识别、评估和应对风险，保证财务报告的真实性和准确性。
但是一些上市公司在内部控制的设计和实施上存在缺陷，导致审计师对其有效性产生质疑。
（二）内部控制的执行不到位。
公司内部控制的执行是保证其有效性的重要环节，但是一些上市公司在内部控制的执行方面存在不到位的问题，比如未能在关键职能岗位上设立相应的控制措施，未能及时发现和解决存在的问题等。
（三）内部控制的监督和评估不充分。
公司的董事会、监事会和高级管理人员对于内部控制的监督和评估应该是全面的、客观的和及时的，但有时候他们可能对内部控制的有效性存在疏忽或忽视。
三、内部控制否定意见审计报告的影响（一）投资者信心受到影响。
内部控制否定意见审计报告公开后，投资者可能会认为上市公司的财务报告存在严重失实的可能，进而产生对公司财务状况和经营情况的怀疑，从而影响其投资决策。
（二）股价下跌。
在内部控制否定意见审计报告发布后，投资者对于公司未能有效管理风险和防范财务风险的担忧会引发股价下跌。
（三）公司声誉受损。
内部控制评价审计报告整改报告
内部控制评价审计报告整改报告随着国际商业活动的不断增多和企业规模的不断扩大，内部控制在企业中的重要性也日益凸显。
良好的内部控制可以保护企业的财务安全，提高企业的运作效率，提升企业的竞争力。
然而，纵观我国企业的内部控制现状，仍然存在许多不足之处。
因此，对企业内部控制的评价和审计显得尤为重要。
内部控制评价审计是对企业内部控制制度进行全面检查和评估的过程。
它通过对企业内部控制的设计、实施和有效性进行全面审计，找出存在的问题和隐患，并提出改进建议。
然后，企业需要根据审计报告中的意见和建议，制定整改方案并逐步完善内部控制制度。
首先，企业需要对审计报告中发现的问题进行分类整理。
根据问题的性质和严重程度，将问题划分为关键问题和一般问题。
对于关键问题，企业需要优先解决，确保其不再发生；对于一般问题，企业也要及时处理，以避免问题加剧。
其次，企业需要明确问题整改的责任人和时间节点。
企业内部控制是一个复杂的系统，涉及到多个部门和多个岗位，因此问题的整改需要各个部门的合作与配合。
企业应该明确每个问题整改的责任人，并设定合理的时间节点。
同时，企业应该建立整改跟进机制，确保问题的整改得到有效监督和跟进。
接着，企业需要制定整改方案。
整改方案应该明确列出问题的具体内容、问题产生的原因以及解决问题的具体措施。
同时，方案中还需要列出整改的时间表和预期效果。
整改方案应该经过相关部门的讨论和批准，并进行有效执行。
在整改过程中，企业应该加强对内部控制的培训和宣传。
企业内部控制的有效运作不仅取决于制度的健全，更取决于员工的遵循和执行。
因此，企业需要加强对员工的培训和宣传，提高员工对内部控制的理解和认同，并积极培养员工的内部控制意识。
最后，企业需要建立持续改进的机制。
内部控制是一个动态的过程，需要不断进行监督和改进。
企业应该建立健全的内部监督机制，及时收集反馈意见，解决存在的问题，并根据市场环境和企业发展的需要，调整和优化内部控制制度。
综上所述，内部控制评价审计报告整改报告是企业整改内部控制问题和提升内部控制水平的重要文件。
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江苏吉鑫风能科技股份有限公司董事会关于否定意见内部控制审计报告的专项说明
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中兴华会计师事务所”）对江苏吉鑫风能科技股份有限公司（以下简称“吉鑫科技”或“公司”）2019年12月31日的财务报告内部控制有效性进行了审计，出具了中兴华内控审计字（2020）第020002号《关于江苏吉鑫风能科技股份有限公司内部控制审计报告》（以下简称“《内部控制审计报告》”），该报告对公司内部控制有效性出具了否定意见。
一、《内部控制审计报告》中导致否定意见的事项
在审计过程中，中兴华会计师事务所发现公司存在以下内控缺陷或问题：（一）2019年度，吉鑫科技采购与付款业务中，向供应商江阴市荣硕金属制品制造有限公司支付6,406.10万元，收回5,300万元；向供应商江阴市卓驰科技有限公司支付6,126.98万元，收回4,086万元。
前述付款金额超出采购所需的资金，采购与付款业务的内部控制存在重大缺陷。
（二）吉鑫科技在项目投资管理中，相关内部控制未得到有效执行，我们在项目投资审计中未能获取充分、适当的审计证据。
有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使吉鑫科技内部控制失去这一功能。
二、公司董事会意见及内部控制有效性对《内部控制审计报告》的影响
公司董事会同意《内部控制审计报告》中会计师的意见。
公司管理层已识别出上述重大缺陷，并将其包含在公司2019年度内部控制评价报告中。
会计师事务所在对公司2019年财务报告审计过程中，已经考虑了上述重大缺陷的影响，并对内部控制审计报告出具了否定意见。
公司董事会将积极督促各项整改措施的落实，尽快完成整改。
三、关于上述重大缺陷的整改措施
1、公司将进一步加强对下属子公司的控制和管理，提高公司内控治理水平和管理人员的管理水平，加强对基建竣工决算小组的管理，充分收集相关决算资料，核实资产，及时办理竣工决算，保证资产的安全与完整，使公司持续、稳定、健康的发展，维护公司和中小投资者利益。
2、公司进一步严格执行“采购与付款”及“资金活动”的内控制度，确保付款与采购的匹配，提高资金使用效率与效果；积极完善投资资料，完善内部控制管理，确保内部控制有效执行；有针对性地组织内部控制培训，使各业务部门能够更好地理解与实施具体内控工作，务求取得实效。
3、加强对《公司法》、《证券法》以及公司经营管理等相关法律、法规、制度的学习和培训，明确由公司管理层、业务主办部门、风险管理部门监督评价体系，加强对风控薄弱环节的制度再建设，进一步提高关键部门负责人对风险防控的意识，降低投资决策过程中的风险性。
江苏吉鑫风能科技股份有限公司
董事会
二〇二〇年四月二十日。