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审计知识试题题库及答案

审计知识试题题库及答案

审计知识试题题库及答案一、单项选择题1. 审计的基本概念是指:A. 财务报表的准确性检查B. 对企业财务状况的全面评价C. 对企业内部控制系统的评估D. 对企业经营活动的独立性检查答案:D2. 下列哪项不是审计证据的来源?A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部控制文档C. 被审计单位的合同协议D. 审计师的个人假设答案:D3. 内部控制的五要素包括:A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 财务报表、内部审计、合规性、信息技术、监督C. 管理层、风险管理、合规性、信息技术、财务报表D. 财务报表、内部审计、风险管理、控制活动、监督答案:A4. 审计过程中,审计师对被审计单位的财务报表整体上存在重大错报风险的评估被称为:A. 审计风险B. 固有风险C. 检测风险D. 重大错报风险答案:D5. 在审计报告中,如果审计师发表了无保留意见,这意味着:A. 财务报表存在重大错报B. 财务报表公允地反映了被审计单位的财务状况C. 审计师未能获取足够适当的审计证据D. 财务报表未能遵守相关的财务报告框架答案:B二、多项选择题1. 审计师在进行风险评估时,应考虑以下哪些因素?A. 被审计单位的行业特性B. 被审计单位的内部控制设计C. 被审计单位的财务报表结构D. 被审计单位的经营规模答案:A, B, C, D2. 下列哪些属于审计证据的特性?A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 客观性答案:A, B, C, D3. 审计师在进行审计工作时,应遵守的职业道德包括:A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 专业能力答案:A, B, C, D三、判断题1. 审计师在任何情况下都不得参与被审计单位的日常经营活动。

(对)2. 审计师可以完全依赖被审计单位的内部审计结果来发表审计意见。

(错)3. 审计师在审计过程中发现的所有错误都应被报告。

(错)4. 审计师对财务报表的审计可以保证发现所有的欺诈行为。

审计基础复习题及答案

审计基础复习题及答案

审计学基础复习题一、单项选择题1.审计产生的客观基础是( A )。

A.受托经济责任关系B.生产发展的需要C.会计发展的需要D.管理的现代化2.( B )是审计的本质特征,也是保证审计工作顺利进行的必要条件。

A.公正性B.独立性C.权威性D.真实性3.政府审计与民间审计相同的地方,包括( A )。

A.均为外部审计,独立性较强 B. 均需利用内部审计工作C. 依靠收费维持生存D. 按区域划分,承接业务4.按审计主体的不同,审计可分为(B )。

A.财政财务审计、经济效益审计、经济责任审计 B.国家审计、注册会计师审计、内部审计C.强制审计、任意审计 D.报送审计、就地审计5.国家审计属于( B )。

A.任意审计 B.强制审计 C.专项审计 D.突击审计6.下列不适用函证的项目是( A )。

A.库存现金 B.银行存款 C.由其他单位代为保管、加工或销售的存货 D.应收账款7.逆查法应先从( D )。

A.原始凭证 B.记账凭证 C.会计账簿 D.会计报表8.( A )是指审计人员对被审计单位内部或外部生成的以纸质、电子或者其他介质形式存在的会计记录或其他书面文件进行审查。

A.检查记录或文件 B.询问 C.函证D.重新计算9.( B )是指审计人员以书面或口头方式,向被审计单位内部或外部的知情人员调查获取财务信息和非财务信息,并对答复进行评价的过程。

A.函证B.询问 C.分析程序 D.观察10.( C )是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价。

A.计算B.检查C.分析程序D.比较11.会计师事务所接受委托时,应同被审计单位签订( B )。

A.审计准则 B.审计业务约定书 C.审计通知书 D.审计报告12.( A )用以确定审计范围、时间和方向。

A.总体审计策略 B.审计业务约定书 C.审计依据 D.具体审计计划13. ( A )对项目总体质量负责A.项目负责人 B.主任会计师 C.项目质量控制复核人员 D.助理人员14. 下列各项中,属于被审计单位舞弊的是( C )。

CCAA《审计基础》题库及答案解析

CCAA《审计基础》题库及答案解析

CCAA《审计基础》题库及答案解析一、选择题1.1 单选题题目1: 审计的目的是什么?审计的目的是什么?A. 评估公司的财务状况B. 评估公司的经营活动C. 评估公司的内部控制D. 评估公司的合规性答案: A A解析: 审计的主要目的是评估公司的财务状况,以确保财务报表的准确性和可靠性。

审计的主要目的是评估公司的财务状况,以确保财务报表的准确性和可靠性。

题目2: 以下哪项不是审计程序的一部分?以下哪项不是审计程序的一部分?A. 了解被审计单位的业务和环境B. 评估内部控制的有效性C. 测试财务报表的准确性D. 评估公司的市场竞争力答案: D D解析: 审计程序主要包括了解被审计单位的业务和环境、评估内部控制的有效性以及测试财务报表的准确性,不包括评估公司的市场竞争力。

审计程序主要包括了解被审计单位的业务和环境、评估内部控制的有效性以及测试财务报表的准确性,不包括评估公司的市场竞争力。

1.2 多选题题目3: 内部审计的主要目标包括哪些?内部审计的主要目标包括哪些?A. 评估和改善公司的内部控制B. 评估和提高公司的运营效率C. 评估和降低公司的风险D. 评估和提高公司的财务报告可靠性答案: A, B, C, D A, B, C, D解析: 内部审计的主要目标包括评估和改善公司的内部控制、评估和提高公司的运营效率、评估和降低公司的风险以及评估和提高公司的财务报告可靠性。

内部审计的主要目标包括评估和改善公司的内部控制、评估和提高公司的运营效率、评估和降低公司的风险以及评估和提高公司的财务报告可靠性。

题目4: 以下哪些是审计证据的主要来源?以下哪些是审计证据的主要来源?A. 财务报表B. 内部控制文档C. 第三方证明D. 审计员的个人经验答案: A, B, C, D A, B, C, D解析: 审计证据的主要来源包括财务报表、内部控制文档、第三方证明以及审计员的个人经验。

审计证据的主要来源包括财务报表、内部控制文档、第三方证明以及审计员的个人经验。

审计基础知识习题集与答案

审计基础知识习题集与答案

审计基础知识习题集与答案一、选择题1.下列哪项不是企业财务报告的要素?A.资产B.负债C.所有者权益D.税收收入答案:D2.下列关于内部控制的说法中,错误的是:A.内部控制是管理层为达到设定目标所制定的一系列措施和程序B.内部控制可以确保财务报表的准确性和可靠性C.内部控制的目标是保护企业的财务资源D.内部控制不包括风险管理答案:D3.下列关于审计的说法中,正确的是:A.审计是一种法律义务B.审计的目的是发现和预防错误和欺诈行为C.审计的结果只表明财务报表是否无误D.审计师只能接受委托进行初次审计答案:B4.下列关于审计程序的说法中,错误的是:A.确定风险并建立风险响应策略B.开展风险评估C.设计并执行测试程序D.进行初次审计答案:D5.下列关于审计证据的说法中,正确的是:A.审计证据只包括会计凭证B.审计证据是审计师在审计过程中获得的可用于对财务报表真实性的信息C.审计证据的充分性和适用性是评价其价值的依据D.审计师应当尽可能多地收集审计证据答案:C二、填空题1.企业财务报告主要包括资产负债表、利润表、.(所有者权益变动表)和现金流量表。

2.内部控制的目标主要包括独立性、完整性、.(准确性)和合规性。

3.审计报告主要包括审计目的、审计范围、审计.(意见)和审计日期等内容。

4.审计程序主要包括确定风险、开展风险.(评估)和设计测试程序等环节。

5.审计证据的充分性和适用性是评价其.(价值)的依据。

三、简答题1.请简要解释内部控制的概念及其重要性。

内部控制是指企业为实现设定目标而制定的一系列措施和程序。

内部控制的重要性在于保护企业的财务资源,确保财务报表的准确性和可靠性。

通过明确责任、确保资源的合理使用和防止欺诈行为,内部控制可以提高企业运营的效率和风险管理能力。

2.请简要描述一下审计程序的基本步骤。

审计程序的基本步骤包括确定风险、开展风险评估、设计并执行测试程序以及进行初次审计。

首先,审计师需要了解企业的业务环境,确定风险因素,并建立风险响应策略。

审计基础知识习题集与答案

审计基础知识习题集与答案

审计基础知识习题集与答案审计基础知识习题集与答案随着经济的发展和全球化的趋势,审计作为一项重要的经济活动,扮演着越来越重要的角色。

审计的目的在于评估和验证企业的财务报表的真实性和准确性,以便为利益相关方提供可靠的信息。

在进行审计工作之前,审计师需要掌握一定的审计基础知识。

本文将提供一些审计基础知识的习题和答案,以帮助读者更好地理解和掌握审计的基本原理和技巧。

一、选择题1. 下列哪项不是审计的基本原则?A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 审计证据的充分性答案:C. 保密性2. 审计的目的是什么?A. 发现企业的违法行为B. 评估企业的财务报表的真实性和准确性C. 提供企业的经营建议D. 为企业申请贷款答案:B. 评估企业的财务报表的真实性和准确性3. 审计师的独立性是指什么?A. 审计师必须独立于被审计单位B. 审计师必须独立于审计工作的委托方C. 审计师必须独立于审计工作的结果D. 审计师必须独立于其他审计师答案:A. 审计师必须独立于被审计单位二、判断题1. 审计师的责任是保证企业的财务报表的准确性和无误导性。

答案:错误解析:审计师的责任是评估企业的财务报表的真实性和准确性,而不是保证其准确性和无误导性。

审计师只能提供合理保证,不能完全排除错误和误导。

2. 审计师在进行审计工作时,只需依靠企业提供的内部控制制度进行审计即可。

答案:错误解析:审计师在进行审计工作时,除了依靠企业提供的内部控制制度,还需要进行审计程序和技术的应用,以获取充分的审计证据。

三、简答题1. 请简要解释审计程序和技术的应用。

答案:审计程序是审计师根据审计目标和计划所制定的一系列具体步骤和方法,用于获取充分的审计证据。

审计技术是指审计师在进行审计工作中所使用的各种工具和方法,如抽样、计算机辅助审计等。

审计程序和技术的应用可以帮助审计师有效地开展审计工作,提高审计的准确性和效率。

2. 请简要说明内部控制制度对审计的重要性。

2024年审计师之中级审计师审计专业相关知识题库附答案(基础题)

2024年审计师之中级审计师审计专业相关知识题库附答案(基础题)

2024年审计师之中级审计师审计专业相关知识题库附答案(基础题)单选题(共200题)1、国际收支失衡的原因不包括()A.经济结构的制约B.物价和币值的影响C.税率变化的影响D.汇率变化的影响【答案】 C2、某公司持有由甲、乙、丙三种股票构成的证券组合,三种股票的β系数分别是2.0、1.3和0.7,它们的投资额分别是60万元、30万元和10万元。

股票市场平均收益率为10%,无风险利率为5%。

则证券组合的必要收益率为()。

A.12%B.15%C.12.8%D.13.3%【答案】 D3、(2019年真题)资料丙股份有限公司(以下简称丙公司)为增值税一般纳税人,由张某、李某、赵某作为发起人,通过募集方式设立。

2017年,丙公司因骗取新能源汽车财政补贴的行为,被工信部处以暂停新能源汽车推荐目录申报资质的行政处罚,同时被财政部门罚款1.3亿元。

经过整改,2019年1月,丙公司被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。

2019年4月2日,丙公司和丁公司签订销售新能源汽车的合同,约定采用委托银行收款方式进行结算。

4月8日,丙公司依约发出货物,4月9日,丙公司向开户银行办妥托收手续;4月20日,丙公司收妥款项。

2019年7月,丙公司为支付货款,向戊公司开具一张金额为20万元的支票,支票上未记载付款地和收款人名称,授权戊公司补记收款人,后戊公司将自己记载为收款人。

A.20%B.35%C.50%D.60%【答案】 B4、优化资源配置核心问题是()。

A.增加税收B.如何通过财政政策的引导,调整原有资产的存量结构,实现资源的合理流动C.增加财政收入D.如何提高财政资金的使用效益【答案】 B5、假定在技术水平一定的条件下,一个经济社会的产出取决于()A.总需求B.就业水平C.国内生产总值水平D.经济增长水平【答案】 B6、某递延年金,前两年不付款,第3年末和第4年末分别付款12100元,假定年利率为10%,则该年金的现值是()A.16529元B.17355元C.20000元D.21000元【答案】 B7、某企业欲购买一种债券,其面值为100元,期限为2年,票面利率是9%,单利计息,本金和利息在债券到期日一次偿还,目前的市场利率为10%,则该债券的估值是()A.82.64元B.97.52元C.100元D.118元【答案】 B8、(2019年真题)资料丙股份有限公司(以下简称丙公司)为增值税一般纳税人,由张某、李某、赵某作为发起人,通过募集方式设立。

审计基础知识题库及答案

审计基础知识题库及答案

审计基础知识题库及答案一、选择题1.审计是指()。

A. 评价被审计者公司的财务状况B. 对被审计者公司的财务报表进行查证和证明C. 准确记录公司的财务交易D. 制定公司的内部控制制度答案:B. 对被审计者公司的财务报表进行查证和证明2.审计师的责任是()。

A. 对被审计单位财务报告的真实性进行评价B. 设计并执行审计程序C. 对被审计单位的所有财务交易进行审核D. 制定被审计单位的预算报告答案:A. 对被审计单位财务报告的真实性进行评价3.内部审计的主要任务是()。

A. 对外报告B. 准确记录公司财务交易C. 制定公司的内部控制制度D. 为公司管理层提供独立的评价和建议答案:D. 为公司管理层提供独立的评价和建议二、判断题1.审计的主要目的是评价被审计实体的财务状况和经营状况。

答案:正确2.内部审计的执行主体是审计师事务所。

答案:错误三、简答题1.简述审计的基本原则及其作用。

答:审计的基本原则包括真实性原则、完整性原则、独立性原则、专业判断原则、审计程序原则和保密原则。

这些原则保证了审计活动的质量和客观性,使审计结果具有可靠性和透明度,帮助利益相关方更好地了解被审计实体的真实财务状况。

2.解释审计程序及其在审计中的作用。

答:审计程序是审计师根据审计目标和范围,计划、设计和实施的查询、检查、计算等操作步骤的集合。

审计程序的作用是通过对财务报表和相关信息的检查,获取证据以评价被审计实体的财务状况,并发现潜在的风险和问题,确保审计结果的真实性和客观性。

四、综合题请结合审计基础知识,分析在进行审计过程中可能面临的挑战,并提出相应的解决措施。

答:在进行审计过程中,审计师可能面临的挑战包括财务报表的虚假披露、缺乏可靠的证据和数据、受到管理层的影响和干扰、跨境审计等。

为了应对这些挑战,审计师应加强沟通和合作,建立有效的内部控制制度,提高审计程序的设计和执行水平,保持独立性和专业判断能力,持续学习和更新审计知识,提高技能水平。

审计基础考试题库及答案

审计基础考试题库及答案

审计基础考试题库及答案一、单项选择题1. 审计的基本概念是什么?A. 财务报表的编制B. 财务报表的审计C. 内部控制的评估D. 财务报表的分析答案:B2. 根据国际审计准则,审计证据的获取应遵循以下哪个原则?A. 充分性B. 适当性C. 充分性和适当性D. 随机性答案:C3. 以下哪项不是审计风险的组成部分?A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 管理风险答案:D4. 审计计划的制定需要考虑哪些因素?A. 被审计单位的规模B. 被审计单位的业务复杂性C. 审计资源的可用性D. 所有以上因素答案:D5. 审计报告中,如果注册会计师发现财务报表存在重大错误,应出具哪种类型的审计意见?A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案:C二、多项选择题6. 审计证据的收集方法包括哪些?A. 观察B. 询问C. 检查D. 重新执行答案:ABCD7. 审计过程中,注册会计师需要评估哪些方面的内部控制?A. 内部控制的设计B. 内部控制的实施C. 内部控制的有效性D. 内部控制的成本效益答案:ABC8. 以下哪些因素可能影响审计师的独立性?A. 审计师与被审计单位的长期合作关系B. 审计师在被审计单位的董事会任职C. 审计师对被审计单位的财务利益D. 审计师对被审计单位的非财务利益答案:ABCD三、判断题9. 审计的目的是提供对财务报表是否公允表示的合理保证。

()答案:√10. 审计师在审计过程中发现的所有错误都需要在审计报告中披露。

()答案:×四、简答题11. 简述审计的基本原则。

答案:审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、专业性原则、充分性和适当性原则等。

独立性原则要求审计师在审计过程中保持独立,不受被审计单位的不当影响。

客观性原则要求审计师公正无私,不偏袒任何一方。

专业性原则要求审计师具备相应的专业知识和技能。

充分性和适当性原则要求审计证据的收集既要充分又要适当,以确保审计结论的可靠性。

审计基础知识试题及答案

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审计基础知识试题及答案一、选择题1.下列哪项属于审计的基本职责? A. 营销策划 B. 经营管理 C. 财务报表审计 D. 人力资源管理答案:C. 财务报表审计2.审计的目的是为了确认财务报表是否符合下列哪项特征? A. 透明度B. 简洁性C. 可比性D. 真实性答案:D. 真实性3.下列哪项工作不属于审计员的职责? A. 审计准则指引 B. 财务记录检查 C. 决策制定 D. 独立性维护答案:C. 决策制定4.审计过程中,审计员应当保持什么态度? A. 中立客观 B. 主观片面 C.偏袒被审计方 D. 无所谓态度答案:A. 中立客观二、判断题1.审计的目的是发现企业的财务报表错误。

答案:错2.审计程序是审计员根据审计计划依据审计准则和方法进行的检查、核实和分析。

答案:对3.审计报告是审计员就查验工作表现给出的结论,以客观独立的立场提供审计意见。

答案:对三、简答题1.请简要说明什么是内部审计和外部审计?它们之间有何区别?答:内部审计是由企业内部的专业人员组成的审核机构,以自查和自评的方式来评估和改善组织内部控制体系、运营效率和风险管理等方面。

外部审计是由独立的第三方机构进行的审计活动,主要目的是验证企业财务报表的真实性和可靠性是否符合规定。

区别在于内部审计更注重内部控制和效率优化,而外部审计更注重财务报表真实性的验证。

2.请列举三个财务报表审计中的常见审计风险,并简述如何应对这些风险。

答:常见的审计风险包括: - 虚假财务报告风险:应对措施是审计员通过测试客户的内部控制来评估风险,并根据风险评估结果来制定审计程序。

- 财务报表披露不准确风险:应对措施是审计员应当遵守审计准则,在审计程序中重点审查与报告相关的披露事项。

- 公司管理层造假风险:应对措施是审计员通过与管理层沟通、观察公司员工行为、进行数据分析等方法来发现潜在的真实性问题。

以上就是审计基础知识试题及答案的内容,希望对您有所帮助。

审计基础试题及答案详解

审计基础试题及答案详解

审计基础试题及答案详解一、单选题1.审计的目的是: A. 经济责任体的审核 B. 经济管理的审核 C. 财务报表的审核 D. 公司业绩的审核正确答案:C. 财务报表的审核2.审计师的独立性是指: A. 审计师对公司的财务数据保密 B. 审计师不得与被审计单位有利益关系 C. 审计师可以干涉公司的内部管理 D. 审计师可以帮助公司进行财务数据伪造正确答案:B. 审计师不得与被审计单位有利益关系二、多选题1.以下哪些情况可能影响审计师的独立性? A. 审计师持有被审计单位的股票 B. 被审计单位支付了审计师的旅行费用 C. 审计师与被审计单位的高管存在家族关系 D. 被审计单位提供审计师的办公场所正确答案:A. 审计师持有被审计单位的股票,B. 被审计单位支付了审计师的旅行费用,C. 审计师与被审计单位的高管存在家族关系三、判断题1.审计主要关注财务报表的真实性和公允性。

正确答案:√2.审计师的独立性是审计活动的核心原则之一。

正确答案:√四、填空题1.审计的目的是确保被审计单位的__财务报表__符合相关的财务报告准则。

2.审计师应当保持__独立性__,不受任何利益关系的影响。

五、问答题1.请简要介绍一下审计的基本流程。

答:审计的基本流程包括规划阶段、风险评估阶段、实施阶段、信息收集与分析阶段、结论形成与报告阶段等。

在规划阶段,审计师确定审计的目标和范围;在风险评估阶段,审计师评估可能存在的风险;在实施阶段,审计师进行实地查核和检查;在信息收集与分析阶段,审计师收集并分析审计证据;最后,在结论形成与报告阶段,审计师得出审计结论,形成审计报告。

2.为什么审计师的独立性至关重要?答:审计师的独立性是确保审计活动的客观性和公正性的基础。

如果审计师缺乏独立性,可能会受到被审计单位的影响,造成审计结论的失真,进而影响财务报表的真实性和公允性,降低审计的有效性和可靠性。

以上是针对审计基础的试题及答案的详细解析,希望对您有所帮助。

审计学基础复习题答案

审计学基础复习题答案

审计学基础复习题答案一、单项选择题1. 审计的定义是什么?A. 内部控制的评估B. 对财务报表的独立检查C. 风险管理的评估D. 内部流程的审查答案:B2. 审计的目的是:A. 确保公司盈利B. 确保财务报表的准确性和完整性C. 降低公司成本D. 提高公司声誉答案:B3. 审计的类型包括:A. 财务审计和非财务审计B. 内部审计和外部审计C. 管理审计和合规审计D. 所有上述选项答案:D4. 审计证据应具备哪些特性?A. 充分性和适当性B. 可靠性和相关性C. 一致性和客观性D. 所有上述选项答案:A5. 审计风险是由哪三个因素组成的?A. 固有风险、控制风险和检测风险B. 固有风险、控制风险和检测风险C. 检测风险、重大错报风险和审计风险D. 重大错报风险、控制风险和检测风险答案:D二、多项选择题1. 以下哪些属于审计程序?A. 询问B. 观察C. 检查D. 重新执行答案:ABCD2. 审计证据的来源可以是:A. 被审计单位的会计记录B. 被审计单位的管理层声明C. 外部第三方的书面确认D. 审计人员的专业判断答案:ABCD3. 审计计划应包括以下哪些内容?A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计时间表答案:ABCD三、判断题1. 审计只能由注册会计师进行。

(错误)2. 审计可以发现所有的财务报表错误。

(错误)3. 审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。

(正确)4. 审计过程中,审计人员不需要关注内部控制的设计和执行。

(错误)5. 审计报告是审计工作的唯一成果。

(错误)四、简答题1. 简述审计的重要性。

答:审计的重要性在于为利益相关者提供财务报表的可靠性保证,帮助他们做出基于财务信息的决策。

审计通过独立、客观的检查,揭示财务报表中可能存在的重大错报,从而降低投资和经营风险。

2. 描述审计过程中的一般步骤。

答:审计过程一般包括:接受委托、初步了解被审计单位、制定审计计划、执行审计程序、收集和评估审计证据、形成审计意见、撰写审计报告。

审计学基础知识题库100道及答案解析

审计学基础知识题库100道及答案解析

审计学基础知识题库100道及答案解析1. 审计的最基本职能是()A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济核算答案:A解析:审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能,其中经济监督是最基本的职能。

2. 审计产生的客观基础是()A. 受托经济责任关系B. 生产发展的需要C. 会计发展的需要D. 管理的现代化答案:A解析:受托经济责任关系的确立是审计产生的客观基础。

3. 注册会计师审计的产生主要是由于()A. 财产所有权与管理权分离B. 财产所有权与经营权分离C. 提高企业管理水平的需要D. 遵守《公司法》的需要答案:B解析:注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离。

4. 政府审计、内部审计和注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。

其中,政府审计与注册会计师审计在以下()方面是基本相似的。

A. 审计所依据的准则B. 审计要实现的目标C. 对内部审计的利用D. 审计中取证的权限答案:C解析:政府审计和注册会计师审计都可以利用内部审计的工作成果。

5. 审计按目的和内容的不同可以划分为()A. 财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计B. 国家审计、内部审计和注册会计师审计C. 全部审计和局部审计D. 事前审计、事中审计和事后审计答案:A解析:审计按目的和内容分为财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计。

6. 注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试,其主要目的是为了检查()A. 年底应收账款的真实性B. 是否存在过多的销货折扣C. 销货业务的入账时间是否正确D. 销货退回是否已经核准答案:C解析:截止测试的目的是确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确。

7. 下列各项中,预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是()A. 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B. 收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C. 请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D. 公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客答案:C解析:让顾客直接将货款汇入指定银行账户,减少了员工接触现金的机会,能有效预防员工贪污、挪用销货款。

审计基础试题及答案

审计基础试题及答案

审计基础试题及答案一、选择题1.审计是什么? A. 一种独立的、客观的意见 B. 一种与财务结算相关的工作 C. 一种法律要求 D. 一种与财务风险评估相关的工作答案:A. 一种独立的、客观的意见2.审计的基本原则是什么? A. 完整性 B. 确实性 C. 独立性 D. 保密性答案:C. 独立性3.审计的目的是什么? A. 发现企业财务状况是否真实 B. 让企业赚更多钱 C. 降低企业的税收 D. 帮助企业提高员工薪酬答案:A. 发现企业财务状况是否真实二、判断题4.审计工作主要是为了揭示企业的不良、欺诈行为。

–答案:对,审计工作主要是为了揭示企业的不良、欺诈行为。

5.审计师的核心工作是依据客户提供的信息发表意见。

–答案:对,审计师的核心工作是依据客户提供的信息发表意见。

三、问答题6.什么是内部审计和外部审计?它们之间有什么区别?答:内部审计是机构内部的审计,由机构的内部审计部门或委托给外部机构进行。

外部审计是由外部专业审计机构进行的审计工作,常用于发布财务报告。

它们的区别在于目的和执行方面:内部审计主要是为了提高机构的运营效率和降低风险,外部审计则是为了向外界证明企业财务报表的真实性和准确性。

7.审计师在进行审计工作时需要关注哪些重要事项?答:审计师在进行审计工作时需要关注以下重要事项:审计对象的内部控制制度的有效性、重要财务信息的真实性、审计证据的充分性和可靠性。

审计师还需要重点关注企业的潜在风险和违规行为。

四、案例分析8.某公司在审计过程中发现了公司高管利用财务漏洞虚报业绩的行为,应该如何处理?答:公司应当立即向相关部门举报高管违规行为,并建立内部调查机制,全面调查违规行为的程度和影响范围。

同时,应当与审计机构合作,评估虚报的财务数据对公司经营的影响,并制定整改计划。

最终,公司应当依法处理高管的违规行为,并对公司内部制度进行完善,避免类似情况再次发生。

以上是关于审计基础试题及答案的文档内容。

审计基础理论试题及答案

审计基础理论试题及答案

审计基础理论试题及答案一、单项选择题1. 审计的基本概念是指由独立的第三方对组织的财务报表进行审查,以确保其()。

A. 合法性B. 准确性C. 完整性D. 所有上述选项答案:D2. 下列哪项不是审计的目的?()A. 确定财务报表的公允性B. 检查内部控制系统的有效性C. 保证企业盈利最大化D. 为利益相关者提供合理保证答案:C3. 按照国际审计准则,审计证据应该是()。

A. 充分和适当的B. 尽可能多的C. 只限于书面形式的D. 仅由被审计单位提供的答案:A4. 在审计过程中,审计师使用的主要技术方法不包括()。

A. 观察B. 询问C. 检查D. 猜测答案:D5. 内部控制的定义是由企业管理层制定的旨在保障财务报告可靠性、促进企业效率、遵守法律法规以及保护资产安全的一系列()。

A. 政策和程序B. 法律和规章C. 审计程序D. 财务报表答案:A二、多项选择题6. 审计师在进行风险评估时,应考虑以下哪些因素?()A. 被审计单位的规模B. 被审计单位的内部控制结构C. 行业标准和法律法规D. 财务报表的复杂性答案:A, B, C, D7. 下列哪些属于审计证据的来源?()A. 被审计单位的财务记录B. 第三方的确认书C. 观察和检查D. 审计师的专业判断答案:A, B, C, D8. 审计过程中,审计师可能需要对内部控制进行测试,这通常包括哪些步骤?()A. 了解控制的设计B. 测试控制的运行有效性C. 评估控制风险D. 确定样本大小答案:A, B, C三、判断题9. 审计师在任何情况下都不应该依赖被审计单位的内部控制。

()答案:错误。

审计师在评估检测风险时,可以依赖内部控制,但必须对其进行适当的测试和评估。

10. 审计报告只对被审计单位的财务报表发表意见,与内部控制无关。

()答案:错误。

虽然审计报告主要关注财务报表,但内部控制的测试和评估是审计过程中的重要组成部分,可以影响审计意见。

四、简答题11. 简述审计师在审计过程中如何确定重要性水平。

CCAA《审计基本知识》考试题及答案

CCAA《审计基本知识》考试题及答案

CCAA《审计基本知识》考试题及答案一、选择题1. 审计的目标是什么?- A. 发现违法和违规行为- B. 发现所有错误和疏漏- C. 发现关键错误和疏漏- D. 发现所有问题和缺陷- 答案:C2. 审计的基本原则包括以下哪些?- A. 审计师的独立性原则- B. 审计计划的连续性原则- C. 审计证据的充分性原则- D. 审计报告的保密性原则- 答案:A、B、C3. 审计程序是指什么?- A. 对财务报表的检查和评估过程- B. 审计师与被审计单位的沟通过程- C. 审计师对财务报表的审阅和确认过程- D. 审计师确定审计意见的过程- 答案:A4. 审计程序的顺序是什么?- A. 规划、执行、报告- B. 规划、报告、执行- C. 执行、规划、报告- D. 执行、报告、规划- 答案:A5. 审计师在进行审计工作时应该具备以下哪些能力?- A. 有效沟通能力- B. 分析和判断能力- C. 抗压能力- D. 技术应用能力- 答案:A、B、D二、简答题1. 请简述审计师的独立性原则及其重要性。

- 答案:审计师的独立性原则是指审计师在进行审计工作时应保持独立的态度和行为,不受被审计单位和其他利益相关方的影响。

独立性的重要性在于保证审计工作的客观性和公正性,确保审计结果的可靠性和可信度。

2. 请简要描述审计证据的充分性原则。

- 答案:审计证据的充分性原则是指审计师在进行审计工作时应采集足够的、有力的证据来支持其审计意见。

充分性原则要求审计师在审计过程中应充分考虑被审计单位的业务性质和规模,合理选择和采集证据,以确保审计结论的准确性和可信度。

3. 简述审计师的职责和义务。

- 答案:审计师的职责是对被审计单位的财务报表进行审计,发表审计意见。

审计师的义务是根据相关的法律、法规和职业道德准则,保持独立性和专业判断,对被审计单位的财务报表进行审阅、检查和评估,并根据审计结果发表公正、客观的审计意见。

4. 请简要描述审计计划的连续性原则。

审计基础试题及答案解析

审计基础试题及答案解析

审计基础试题及答案解析
一、选择题
1.审计的目的是()。

A. 发现欺诈行为 B. 评价财务报表真实性 C. 制定
内部控制 D. 制定会计政策答案:B。

审计的目的是评价财务报表的真实性。

2.下列哪项不属于审计的基本概念? A. 独立性 B. 客观性 C. 保密性 D.
自由免责答案:D。

审计的基本概念包括独立性、客观性和保密性。

二、简答题
1.解释什么是审计程序?答案:审计程序是审计师为了收集审计证据
而进行的计划、程序和方法的集合,以评价财务报表的真实性。

2.什么是内部控制?答案:内部控制是组织为实现业务目标而采取的
一系列措施,包括管理控制和会计控制,以便保障财务报告的准确性和可靠性。

三、案例分析
假设某公司财务部门发现了一笔金额较大的不明支出,需要进行审计调查。


结合审计基础知识,分析可能的审计程序和内部控制不足导致此问题的原因,并提出解决方案。

答案:针对此问题,审计程序可能包括对相关资金流向和支出凭证的审计、对
相关人员的询问和调查等。

内部控制不足可能源于财务部门员工对财务流程的管理不严格或者系统漏洞。

解决方案包括加强内部控制流程的监督和管理、加强员工培训等。

结语
本文介绍了审计基础试题及答案解析,包括选择题、简答题和案例分析。

审计
是财务领域的重要环节,只有了解审计的基础知识,才能更好地应对相关问题。

希望本文能够对读者有所帮助。

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CCAA《审计基本知识》考试题及答案

CCAA《审计基本知识》考试题及答案

CCAA《审计基本知识》考试题及答案一、选择题1. 审计是一种对财务报表进行的专业性检查,目的是确定报表是否真实、准确、完整、合规。

请问审计的最终目标是什么?A. 发现公司的财务违规行为并进行惩罚B. 保证公司财务报表的真实和准确C. 确定公司的交易是否符合法律法规D. 提供对公司财务报表的意见和建议答案:D2. 审计程序中的“取得了解”阶段主要包括以下哪些内容?A. 了解客户的业务和内部控制环境B. 对客户进行财务分析C. 对客户的员工进行培训D. 对客户的财务报表进行全面检查答案:A3. 下列哪个选项不是审计程序中的一种基本手段?A. 取得了解B. 内部控制评价C. 进行实地考察D. 审计报告发表答案:D二、判断题1. 审计工作一般是由公司内部员工进行的。

答案:错误2. 审计程序中的“取得了解”阶段是审计的最后一个阶段。

答案:错误3. 审计报告是审计工作的最终成果,对外界提供了审计师对公司财务报表的意见和建议。

答案:正确三、简答题1. 请简要说明审计的目的和意义。

审计的目的是通过对财务报表的专业性检查,确定报表的真实、准确、完整、合规性。

审计的意义在于保证公司财务报表的可靠性,为利益相关方提供可信的信息,增强投资者信心,促进市场的稳定和发展。

2. 请简要介绍审计程序中的“取得了解”阶段的主要内容。

“取得了解”阶段是审计程序的第一个阶段,主要包括对客户的业务和内部控制环境进行了解。

审计师需要了解客户的业务性质、组织结构、经营模式等信息,以及客户的内部控制制度和运作情况。

通过这一阶段的工作,审计师能够对客户的风险和控制措施有所了解,为后续的审计程序提供基础。

四、案例分析题某公司的财务报表显示了一项高风险的交易,审计师在审计过程中发现了该交易可能存在虚假和不合规的情况。

请问审计师应该如何处理这样的情况?答案:审计师应当深入调查该交易的真实性和合规性,并与公司管理层进行沟通。

如果确认该交易存在虚假和不合规的情况,审计师应当按照相关法律法规和职业道德规范的要求,及时向审计委员会或监事会报告,并提供相应的证据和建议。

审计基础知识题库及答案大全

审计基础知识题库及答案大全

审计基础知识题库及答案大全第一部分:审计基础知识题目1.什么是审计?2.为什么会进行审计?3.审计的目的是什么?4.审计的类型有哪些?5.请简要介绍一下内部审计和外部审计的区别?6.审计之前需要做哪些准备工作?7.审计过程中会涉及哪些具体的步骤?8.审计人员需要具备哪些技能和素质?9.审计报告的内容包括哪些部分?10.什么是审计证据?它的种类有哪些?第二部分:审计基础知识答案1.审计是一种专业的财务活动,通过对企业财务数据和业务活动的检查,评估企业的经济运作状况和财务报表的真实性。

2.进行审计是为了保证企业的财务数据真实可靠,防范潜在的风险,提升企业的信誉度。

3.审计的目的主要包括确保财务报表的真实性、合法性和公允性,以及评估企业的风险管理和内部控制机制的有效性。

4.审计的类型主要分为内部审计和外部审计。

内部审计是企业内部人员对财务数据和业务运作进行审查;外部审计是由独立的第三方机构对企业的财务数据进行评估。

5.内部审计主要关注风险管理和内部控制,外部审计主要关注财务报表的真实性和合规性。

6.审计之前需要做好准备工作,包括了解企业的业务模式、风险情况和内部控制制度。

7.审计过程中的步骤包括确定审计范围、获取审计证据、分析审计证据、撰写审计报告等。

8.审计人员需要具备专业的财务知识、审计技能以及沟通能力、分析能力和判断力。

9.审计报告包括审计目的、范围、方法、结果和建议等内容。

10.审计证据是审计过程中获得的证明事实的材料,包括会计记录、财务报表、相关文件等。

审计证据的种类有书面证据、计算数据、观察证据和询证证据等。

以上是审计基础知识题库及答案的简要介绍,希望对您有所帮助。

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审计基础知识题库及答案详解

审计基础知识题库及答案详解

审计基础知识题库及答案详解一、选择题1.什么是审计? A. 一种金融分析手段 B. 对财务报表进行评价的过程 C.管理层对公司运营进行的监管 D. 对企业风险进行评估的过程答案:B. 对财务报表进行评价的过程详解:审计是指一个独立的专业机构或者专业机构的从业人员,对一个单位、一个组织、一项设计、一个项目设计或者一个管理制度等进行的独立性的判断和评价的活动。

2.审计人员是否应该独立于审计对象? A. 是 B. 否答案:A. 是详解:审计人员应该保持独立于审计对象,以确保审计活动的客观性、公正性和真实性。

如果审计人员与审计对象有利益冲突或者关系过于密切,可能会影响到审计结果的公正性。

二、判断题1.审计是一种对企业财务报表真实性的确认方法。

正确/错误答案:正确详解:审计是通过对企业财务报表进行审查、验证、分析等一系列活动,来确认企业财务报表的真实性、完整性和准确性。

2.审计人员应该对被审计对象的内部控制环境进行评价。

正确/错误答案:正确详解:审计人员在进行审计工作时,除了对财务报表的真实性进行确认外,还应该对被审计对象的内部控制环境进行评价,以确定其对财务报表的影响。

三、简答题1.请简要说明审计的主要目的。

答:审计的主要目的是确认企业财务报表的真实性、完整性和准确性,以提高财务报表的可靠性和真实性,保护投资者和利益相关者的合法权益。

2.企业为什么需要进行审计?答:企业需要进行审计是为了保证企业财务报表的真实性和准确性,以保护投资者和利益相关者的权益,提高企业的透明度和可信度,降低风险,促进企业的持续健康发展。

四、综合题某公司股东发现公司在年度财务报表中存在多处错误,要求进行审计核实。

请结合审计的基础知识,说明审计人员在进行审计时需要注意的几个问题。

答: 1. 独立性问题:审计人员必须保持独立于被审计对象,避免利益冲突或者关系过于密切的情况。

2. 内部控制问题:审计人员应对被审计对象的内部控制环境进行评价,并考虑其对财务报表的影响。

审计基础考试和答案

审计基础考试和答案

审计基础考试和答案一、单项选择题(每题1分,共20分)1. 审计的独立性是指()。

A. 审计人员与被审计单位的独立B. 审计机构与被审计单位的独立C. 审计人员与被审计单位的独立,审计机构与被审计单位的独立D. 审计人员与被审计单位的独立,审计机构与被审计单位的独立,审计人员与审计机构的独立答案:C2. 审计证据的充分性是指()。

A. 审计证据的数量足够B. 审计证据的质量足够C. 审计证据的数量和质量足够D. 审计证据的数量和质量都不重要答案:C3. 审计风险模型中,审计风险由哪三个要素构成?()A. 固有风险、控制风险、检测风险B. 固有风险、控制风险、检查风险C. 固有风险、控制风险、检查风险D. 固有风险、检测风险、检查风险答案:C4. 下列哪项不是内部控制的目标?()A. 确保财务报告的可靠性B. 提高运营效率C. 遵守法律法规D. 提高员工的满意度答案:D5. 审计计划阶段的主要工作不包括()。

A. 确定审计范围B. 评估审计风险C. 制定审计程序D. 实施审计测试答案:D6. 审计证据的适当性是指()。

A. 审计证据的来源是否可靠B. 审计证据的性质是否适当C. 审计证据的充分性和适当性D. 审计证据的充分性和适当性是否足够答案:B7. 审计抽样中,非统计抽样与统计抽样的主要区别在于()。

A. 抽样方法B. 抽样风险C. 抽样比例D. 抽样成本答案:B8. 在审计过程中,如果被审计单位的内部控制存在重大缺陷,审计人员应采取的措施是()。

A. 增加审计程序B. 减少审计程序C. 重新评估审计风险D. 立即结束审计答案:A9. 审计报告的意见类型不包括()。

A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案:D10. 审计证据的来源包括()。

A. 书面证据B. 口头证据C. 书面证据和口头证据D. 书面证据、口头证据和其他证据答案:D11. 审计证据的可靠性受哪些因素影响?()A. 证据的形式B. 证据的来源C. 证据的形式和来源D. 证据的形式、来源和性质答案:D12. 审计过程中,审计人员对被审计单位的内部控制进行测试,其主要目的是()。

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审计基础参考答案第一章审计总论1.单项选择题(1)B(2)C(3)B(4)D(5)B(6)A(7)B (8)C(9)A(10)B(11)A(12)D2.多项选择题(1)ACD(2)ACE(3)ACE(4)ADE(5)BCD(6)ABCDE(7)AD(8)AC(9)BD(10)ABD(11)ABCD(12)ABCD3.判断题(1)√(2)X(3)X(4)√(5)√(6)X(7)X(8)√(9)√(10)√(11)√(12)X4.简答题(1)审计是由独立的专门机构或人员依职权或接受委托或根据授权,对国家行政、事业和企业单位及其他经济组织的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查并发表意见,用以维护财经法规、改善经营管理的经济监督活动。

概念可以从以下几个方面来把握:①审计的主体审计的主体是审计人即“专门机构和人员”。

只有专门机构和人员所从事的审查活动,才可以称之为审计。

②审计的客体审计的客体是被审计人,是指接受审查、监督与评价的被审计单位。

包括各级政府机关、金融机构和企事业单位及其他经济组织。

③审计对象审计的对象即审查的内容,通常把审计的对象高度概括为被审计单位的会计资料和其他资料及其所反映的经济活动。

④审计的依据审计的依据,就是对所查明的事实进行评价和判断,据以提出审计意见、作出审计结论的客观标准。

⑤审计的目的审计的目的,就是审计工作预期要达到的目标。

审计的目的取决于审计的职能和审计授权人或委托人对审计工作的要求。

本教材是以内部审计为例证线索,其审计的目的是通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

⑥审计特征独立性所谓独立性,就是秉公、按原则办事。

审计人员在执行审计业务、出具审计报告时应当在实质和形式上独立于委托单位和其他机构,不受外力的干扰和影响。

权威性审计的权威性来自两个方面:法律赋予的权威和自身工作树立的权威公正性与权威性密切相关的是审计的公正性。

从某种意义上说,没有公正性,也就不存在权威性。

审计的公正性反映了审计工作的基本要求。

(2)我国国家审计经历了一个漫长的发展过程,大体上可分为六个阶段:西周初期初步形成阶段;秦汉时期最终确立阶段;隋唐至宋日臻健全阶段;元明清停滞不前阶段;中华民国不断演进阶段;新中国振兴阶段。

(3)新中国成立后我国的内部审计的发展历程,大体上经历了以下三个阶段:第一阶段(1983年—1994年)为我国内部审计初步建立的阶段。

第二阶段(1994年—2002年)为我国内部审计立法进一步完善的阶段。

第三阶段(从2003年开始至今)为我国内部审计法规体系全面建立健全的阶段。

(4)①审计与会计的联系a两者起源密切相关b两者彼此渗透、融会c两者的目的最终一致②审计与会计的区别a产生的基础不同b职能不同c方法不同d工作程序不同(5)审计的职能、作用、任务是贯穿审计工作的一条线索,如同会计中会计对象、会计要素、会计科目。

审计职能决定审计作用,有什么样的审计职能就有什么样的审计作用,审计作用体现审计职能;审计作用决定审计任务,审计任务使审计作用得以实现,使审计工作落到实处。

第二章审计类型和审计程序1.单项选择题(1)A(2)A(3)D(4)B(5)C(6)C(7)B (8)B(9)D(10)D(11)C(12)A2.多项选择题(1)BD(2)ABC(3)BCD(4)ABCD(5)ABCD(6)AB(7)BD(8)ABCD(9)ABCD(10)ABC(11)ABCD(12)ABCD3.判断题(1)√(2)√(3)X(4)√(5)√(6)X(7)√(8)X(9)√(10)X(11)X(12)X4.简答题(1)审计的分类,是指按照不同的标志,将审计分为各种不同的类型。

研究审计分类,具有重要意义:第一,研究审计分类,对于完善审计理论体系有着重大意义。

第二,研究审计分类,掌握各种审计类型的规律,有助于加深对各种审计的认识,以便有效地组织和运用各种审计,充分发挥审计的职能作用,有利于顺利地进行审计工作。

第三,广义的审计只是一个概念,审计只有经过分类,才具有可操作性。

(2)①国家审计也称政府审计。

国家审计是指国家审计机关所执行的审计。

国家审计机关依法独立对政府部门和国有企事业单位的财政、财务收支及其有关经济活动的真实性、合规性和效益性所进行的审查。

②内部审计。

内部审计亦称部门和单位审计,是指由各主管部门、企事业单位内部专职的审计机构或专职审计人员所执行的审计。

部门和单位内部审计的内容是本部门、本单位财务收支的审计,财经法纪的审计及经济效益的审计③民间审计。

民间审计亦称社会审计或注册会计师审计,是指经有关部门批准并注册登记的民间审计组织所执行的审计。

其主要特点是受托审计。

(3)审计工作程序的简称是审计程序,指审计人员在审计过程中所采取的步骤和行动。

审计程序的意义①可以提高审计工作效率。

②能够保证审计工作质量。

③是审计人员必须掌握的基本技能。

(4)民间审计程序的构成:准备阶段主要工作包括以下几项:了解被审计单位的基本情况;签订审计业务约定书;初步评估重要性水平;初步评价审计风险;编制和审核审计计划;审计的实施阶段包括以下几项:进驻被审计单位;评审内部控制制度——符合性测试;进行实质性测试;收集审计证据,编制审计工作底稿。

民间审计终结阶段的主要程序:整理和评价审计证据;复核审计工作底稿;撰写和提交审计报告;审计资料的清理和归档。

内部审计程序的构成:内部审计准备阶段主要工作包括以下几项:编制年度审计计划;确定具体审计项目;制定项目审计计划;制定审计方案;送达审计通知书。

实施阶段包括以下几项:进驻被审计单位;评审内部控制制度——符合性测试;进行实质性测试;收集审计证据,编制审计工作底稿。

终结阶段的主要程序:整理和评价审计证据;复核审计工作底稿;撰写和提交审计报告;审计资料的清理和归档;下达审计决定或审计意见,通知被审计单位执行(不做处罚的项目只下达审计意见书);后续审计。

(5)①是指被审计单位会计报表中存在的错报或漏报的严重程度。

②研究重要性的意义。

这一严重程度在特定环境下可能会影响会计报表使用者的判断或决策;还可以用来确定审计人员可接受(容忍)的最大差错数额。

(6)①审计风险是指审计人员作出的审计结论与被审计事项实际情况相背离,而将承担审计责任的可能性。

②审计风险模型。

审计风险由重大错报风险和检查风险构成。

审计风险=重大错报风险×检查风险③新审计风险模型强调提高注册会计师发现财务报表重大错报风险的能力,强调对财务报表重大错报风险的识别、评估和应对,同时强调把审计风险控制到位。

新审计准则要求注册会计师树立风险导向审计理念,并遵循新的审计风险模型,注册会计师应从理论上理解新的审计风险模型,从主观上强化防范审计风险的意识,从行动上贯彻新的审计风险模型,努力提高对财务报表重大错报风险的识别、评估和应对能力,全面、规范履行审计程序,将审计风险降至可接受的水平。

只有这样,才能更好地实现财务报表的审计目标,更好地遵循财务报表审计的要求,全面推行风险导向审计目标,将原有“审计程序执行到位”的简单审计理念更新为“审计风险控制到位”的综合审计理念。

(7)①审计计划的定义。

审计计划是指审计人员为了完成各项审计业务,达到预期的审计目的,在具体执行审计程序之前编制的工作计划。

②审计计划的作用。

可以协调审计人员之间的工作,可以使审计人员能根据具体情况收集充分适当的审计证据,可以保持合理的审计成本。

(8)①民间审计计划包括总体审计计划和具体审计计划。

总体审计计划的基本内容包括:a 被审计单位的基本情况。

b 审计的目的、审计范围及审计策略。

c 重要会计问题及重点审计领域。

d 审计工作进度及时间、费用预算。

e 审计小组组成及人员分工。

f 审计重要性的确定及审计风险的评估。

g 对专家、内部审计人员及其他审计人员工作的利用。

h 其他有关内容。

具体审计计划的基本内容包括:a 审计目标。

b 审计程序。

c 执行人及执行日期。

d 审计工作底稿的索引号。

e 其他有关内容。

②内部审计计划包括年度审计计划和项目审计计划。

年度审计计划应当包括以下基本内容:a 内部审计年度工作目标;b 需要执行的具体审计项目及其先后顺序;c各审计项目所分配的审计资源;d 后续审计的必要安排。

项目审计计划应当包括以下基本内容:a审计目的和审计范围;b重要性和审计风险的评估;c 审计小组构成和审计时间的分配;d 对专家和外部审计工作结果的利用;e 其他有关内容。

第三章审计组织的形式、审计准则与审计依据1.单项选择题(1)A(2)B(3)D(4)B(5)B(6)A(7)C (8)A(9)A(10)B(11)D(12)B2.多项选择题(1)BCD(2)ABCD(3)ABC(4)AB(5)AC(6)ABC(7)ABCD(8)ABCD(9)ABC(10)ABCD(11)ABCD(12)AB3.判断题(1)√(2)X(3)X(4)X(5)X(6)√(7)√(8)X(9)√(10)√(11)√(12)X4.简答题(1)我国审计组织体系的构成。

审计按不同主体划分为国家审计、内部审计和民间审计,并相应地形成三类审计组织机构,共同构成我国审计组织体系。

(2)民间审计组织的业务范围。

民间审计的业务范围可归纳为法定业务和非法定业务两大类。

法定业务是指由《中华人民共和国注册会计师法》和其他有关法律法规规定的,必须由注册会计师执行的业务(其执业报告具有证明效力)。

具体包括:①审查企业会计报表,出具审计报告。

②验证企业资本,出具验资报告。

③办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务,出具有关的报告。

④办理法律、行政法规规定的其他审计业务。

注册会计师依法执行审计业务出具的报告,具有证明效力。

非法定业务是指并非由有关法律法规规定,可以由注册会计师执行,也可以由取得相应资格的非注册会计师执行的业务。

主要包括:资产评估、税务代理、代理设计会计制度及其有关的内部控制、企业财务咨询、代理记账、建设工程概预算和结算的代理和审计、企业管理咨询、投资咨询等。

(3)内部审计机构的设置。

我国目前实行的是强制性的内部审计制度,也就是说按规定应设置内部审计机构的单位必须设置。

根据《中华人民共和国审计法》第29条和《审计署关于内部审计工作的规定》第3条的规定,国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位,应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。

法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位,必须设立独立的内部审计机构。

法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位,可以根据需要设立内部审计机构,配备内部审计人员。

内部审计机构的职责。

根据《审计署关于内部审计工作的规定》第9条的规定,内部审计机构按照本单位主要负责人或者权力机构的要求,履行下列职责:①对本单位及所属单位(含占控股地位或者主导地位的单位,下同)的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计;②对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计;③对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计;④对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计;⑤对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审;⑥对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计;⑦法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。

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