利润和现金流量表分析

利润与现金流量

我们都知道企业的利润表和现金流量表是衡量一个企业经营状况的重要指标，那我们如何在保证企业“面子”（利润表）和“日子”（现金流量表）的前提下，确保一个企业的正常运营。这是我们值得思考的问题，我认为可以从以下几大因素考虑：

一．提高企业利润，保住“面子”

利润表是反映企业一定会计期间（如月度、季度、半年度或年度）生产经营成果的会计报表。企业一定会计期间的经营成果既可能表现为盈利，也可能表现为亏损，因此，利润表也被称为损益表。它全面揭示了企业在某一特定时期实现的各种收入、发生的各种费用、成本或支出，以及企业实现的利润或发生的亏损情况。所以，要顾及自己的“面子”，保证企业的利润我们想尽办法，控制企业的成本，还有合适的定价策略。

1.加强成本管理是降低成本的重要途径

现代成本管理的目的应该是以尽可能少的成本支出，获得尽可能多的使用价值，从而为赚取利润提供尽可能好的基础，从而提高成本效益。在经济环境发生剧变、市场竞争变得异常激烈的情况下，成本优势的取得对于一个企业的生存是至关重要的。应密切关注整个市场和竞争对手的动向来发现问题，调整和改变自己的战略战术。从加强成本管理出发，企业在产品开发、设计阶段要加大科技含量投入，通过重组生产流程来避免不必要的生产环节，对产品全生命周期成本进行管理，实现成本的持续性降低，达到成本控制的目的。

2.实行全员成本管理和全过程的成本控制

成本指标分解到各个部门、每个员工，形成成本管理的网络。充分调动广大职工管理和控制成本的积极性、创造性，通过实行全员和全过程的成本管理，形成人人关心成本、处处关注3.成本的局面

提高劳动生产率提高劳动生产率是降低产品成本的重要途径。劳动生产率提高了，单位产品中的劳动消耗量就减少了，可以使单位产品成本中的工资等费用降低。要提高劳动生产率，就必须采用新技术、新设备，并对生产职工进行必要的培训，提高企业职工的素质。

3．新产品降成本措施

（一）新产品方案应进行多方位讨论和必要的论证，避免应方案差错而产生浪费（二）在设计方案时，应全面考虑该方案的难易复杂程度以及生产加工的可行性，选择成本低、加工简单等优势的方案进行。

（三）采购物品要根据实际需要按采购程序操作，对仓库多年不用零件物品要盘点统计，进行处理，尽量减少仓库库存积压。

4.采用适合本企业的定价策略。我们常见的定价策略有心理定价策略、折扣定价策略、新产品定价策略等。企业应根据自身情况，采用合理的定价策略。

二．确保企业现金流量，“过好日子”

现金流量表是反应一定时期内(如月度、季度或年度)企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表。所以，要保证企业的现金流量，我们可以从以下方面

一．重视现金流量分析，做好现金流量预测

现金流量预测是根据企业当前发展情况，预测企业未来现金流的流向、流量、流程、时间、结构等情况，它可以全面规划企业的现金流量管理活动，是预算管

理的基础和财务规划工作的前提。如果预测企业期末的现金流量为负值，即出现现金赤字，就表示企业现金流不足，需要筹集资金，因此企业可以提前做好资金筹集计划，从而降低企业的筹资成本和财务危机风险。如果预测企业期末的现金流量为正值，即企业现金盈余，则表示企业有多余的资金可以利用，因此企业可以为盈余现金做好投资计划，提高企业现金的使用效率。

二．加强对财会人员培训

企业应加强财会人员的培训工作，提高财务人员编制、分析现金流量报表的能力。此外，财会人员还应具有为企业决策提供有效财务建议的能力，因此其应能及时发现企业经营过程中存在的问题并予以反馈，使企业决策者能够进行企业经营管理方面的决策。同时应加强企业领导的财务知识培训，使之能够看懂财务会计报表能够从中获得有效的财务信息，了解企业的营运状况。

三．建立现金流量管理控制系统

企业进行现金流量管理，应加强对企业现金流量的内部监督，根据自身实际情况并结合管理实践，建立分工明确的组织机构和严格统一的现金流量管理制度及框架体系，完善企业的现金流量管理控制系统。

四．还应加强对应收账款的处理

一个企业只有保证对应收账款处理，才能保证现金流通，加强对企业资金的合理利用。使资金合理分配和利用。

五．适度筹资

资本市场的发展，融资渠道也趋于广泛。保证企业正常运营离不开投资，合理的筹资能够保证企业日常的资金投入。适度的筹资，能够使企业适度的保证合理的现金流量。

总之，有个良好的现金流通速度是企业健康持续生产经营发展的前提，而现金流量信息也是企业管理决策者做出决策的基础。所以，一个企业要“过好日子”，就要保证自身的现金流量。