[税务筹划]税务筹划模拟试题及答案.doc

文档介绍：

《税务筹划》模拟试题及答案

一、单项选择题(本题型10题,从每题的备选答案中选出一个正确答案,共10分。)

1. 纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中,在非增值税应税劳务营业额( )的情况下缴纳营业税。

A、<50%

B、=50%

C、>50%?

D、≥50%

2. 某餐馆集团下设多家连锁餐馆,餐馆年营业额约500万元。该集团将举办“美食文化节”,预计收入200万元。如果纳税筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算,服务业税率为5%,文体育业税率为3%,则预计应纳营业税税额为( )

A、12

B、21?

C、20

D、31

3. 纳税人在承包工程时,如果不与建设单位签订建筑安装工程承包合同,其承包收入适用( )的税率。

A、4%

B、3%

C、5%

D、6%

4.在企业实际经营活动中,常常会发生业务招待费和广告费、业务宣传费超过开支标准不得在税前抵扣的情况。如果将销售部门设为独立的销售公司,相当于在集团公司销售收入一定的情况下,可以多抵扣( )的业务招待费和广告费、业务宣传费。

A、2%?

B、8%

C、一倍

D、两倍

5. 某高新技术企业2003年度实现利润100万元,企业所得税税率为33%。企业为了提高知名度及产品的竞争力,决定向社会相关单位捐赠15万元。( )捐赠方式企业应纳所得税最少。

A、纳税人不通过境内非营利的社会团体做公益性捐赠

B、纳税人赞助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品

C、纳税人通过境内国家机关向教育事业捐赠

D、纳税人通过境内社会团体做救济性捐赠

6. 一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为4%的不含税销售额的纳税无差别平衡点为( )。

A、35.29%

B、23.53%?

C、46.15%?

D、30.77%

7. 下列应税项目中,以一个月为一次确定应纳税所得额的有(? )。

A、劳务报酬所得

B、稿酬所得

C、财产租赁所得

D、财产转让所得

8. 不能达到节税目的租金支出的节税筹划是( )。

A、使租金支出费用极大化

B、合理分配跨期间费用

C、取得合法凭证

D、在支出水平相等的情况下,以融资租赁方式承租

9. 以下需负担双重税负的企业形式有( )

A、个体工商户

B、个人独资企业

C、私营企业

D、合伙企业

10.下列哪项筹划不正确( )

A、与外国合伙人合作,扩大国外承运部分的费用,再通过其他形式弥补,可以达到减少营业税的目的

B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额,从而达到节税的目的

C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值,有利于节税

D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税,因此收入企业不再另行计算缴纳营业税

二、多项选择题(本题型10题,从每题的备选答案中选出正确的多个答案,多选少选均不得分,共 20分。)

1、工资支出的节税途径有( )

A、提高职工生活水平,减少名义工资收入

B、在限额内允许提取的职工福利费一定要全部提取

C、将员工年终奖金变为员工红利

D、创造条件,争取成为实行工效挂钩的企业

2、下列哪些属于税率式税务筹划( )

A、货物的转让定价

B、劳务的转让定价

C、资金的转让定价

D、无形资产的转让定价

3、以下需缴纳企业所得税的有( )

A、股份公司

B、个人独资企业

C、集团公司下的分公司

D、会计师事务所

4、以下允许在企业所得税前扣除的有( )

A、企业为职工缴纳的“五险一金”

B、企业为职工投保的商业保险

C、企业分配给投资人的股利

D、企业发放的年终奖

5、下列哪些需承担独立纳税义务( )

A、集团公司下的分公司

B、集团公司下的子公司

C、股份有限公司

D、个人独资企业

6、营业税纳税筹划的重点是( )

A、纳税人

B、营业额

C、税率

D、起征点

7、一般纳税人的纳税筹划途径是( )

A、增值税税率的筹划

B、销售额的筹划

C、当期进项税额的筹划

D、纳税人身份认定的筹划

8、2006年某小型企业人均工资800元,在底结账前核算的应税所得额为10.098万元,其可采取的纳税筹划方案是( )

A、支出招待费1000元

B、向希望工程捐资1000元

C、适当给部分人增发奖金累计1000元

D、购买1000元办公用品

9、税务筹划有哪些基本特征( )

A、合法性?

B、超前性? C 、时效性? D、综合性?

10、外汇转贷业务税务筹划的方法是( )

A、降低借款利息

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