2014年初级会计职称《经济法基础》第五章强化习题及答案

第五章企业所得税、个人所得税法律制度

一、单项选择题

1、下列选项中，属于企业不征税收入的是（）。

A、接受捐赠的收入

B、财政拨款

C、符合条件的非营利组织的收入

D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

2、根据个人所得税法律制度的规定，下列项目计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的是（）。

A、承租、承包所得50000元

B、个体工商户生产经营所得80000元

C、提供咨询服务一次取得收入2000元

D、出租房屋收入5000元

3、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。

A、劳动分红

B、托儿补助费

C、独生子女补贴

D、误餐补助

4、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（）。

A、收入来源地

B、税务局指定地点

C、纳税人户籍所在地

D、纳税人选择固定一地申报纳税

5、下列不属于个人所得税免税项目的是（）。

A、个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费

B、军人的转业费、复员费

C、被拆迁人取得的拆迁补偿款

D、获得县级体育比赛一等奖奖金

6、某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。

A、1176

B、1344

C、1232

D、1760

7、下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于中国居民纳税人的是（）。

A、甲2011年10月1日入境，2012年10月5日离境

B、乙来华学习190天后返回

C、丙2011年1月1日入境，2012年1月1日离境

D、丁2011年1月1日入境，2011年11月25日离境

8、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起一定时间内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。该时间是（）。

A、45日内

B、3个月内

C、4个月内

D、5个月内

9、企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是（）。

A、从事农、林、牧、渔业项目的所得

B、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

C、企业内部自建自用的基础设施项目

D、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

10、某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）年。

A、2012

B、2011

C、2013

D、2014

11、某企业2013年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。

A、10

B、12

C、15

D、20

12、在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。

A、10％

B、20％

C、25％

D、33％

13、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。

A、在境外成立的企业均属于非居民企业

B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

C、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

D、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

二、多项选择题

1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。

A、向投资者支付的红利

B、企业内部营业机构之间支付的租金

C、企业内部营业机构之间支付的特许权使用费

D、未经核定的准备金支出

2、下列关于所得来源的确定说法中正确的有（）。

A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（）。

A、企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

B、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定

D、接受捐赠收入，按照承诺捐赠资产的日期确定收入

4、下列各项中，属于生产性生物资产的有（）。

A、经济林

B、薪炭林

C、产畜

D、役畜

5、下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收入的有（）。

A、符合条件的非营利组织的收入

B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C、财政拨款

D、国债利息收入

6、下列公益性捐赠中，可以全额在个人所得税前扣除的有（）。

A、个人向红十字事业的捐赠

B、个人对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠

C、个人向农村义务教育的捐赠

D、向汶川地震灾区的捐赠

7、下列关于稿酬所得“次”的规定，正确的有（）。

A、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

B、同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税

C、同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应合并为一次稿酬所得征税

D、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税

8、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。

A、稿酬所得

B、偶然所得

C、股息所得

D、特许权使用费所得

9、下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（）。

A、特许权使用费所得有加成征收规定

B、稿酬所得按应纳税额减征70％

C、财产转让所得适用20%比例税率

D、对个人出租居民住房取得的所得按10％计征

10、下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

A、笔译翻译收入

B、个人兼职收入

C、教师自办培训班取得的收入