银行存款业务核算
存款业务的核算
存款业务的核算1. 引言存款业务是银行最主要的业务之一，对于银行的经营和稳定运行起着至关重要的作用。
存款业务的核算是指对于存款业务进行会计核算和资金核算的过程。
本文将详细介绍存款业务的核算过程、核算要点和相关规定。
2. 存款业务的分类存款业务按照不同的方式可以分为以下几种类型：2.1. 活期存款活期存款是指随时可以进行存取款操作的存款，存款人可以根据自己的需要自由支配资金。
活期存款的核算主要包括余额计算和利息计算。
2.2. 定期存款定期存款是指存款人将存款在一段时间内冻结，不能提前支取的存款。
定期存款一般分为短期定期存款和长期定期存款。
定期存款的核算主要包括本金计算和利息计算。
2.3. 通知存款通知存款是指存款人需要提前通知银行才能取款的存款。
通知存款的核算与定期存款的核算相似，需要计算本金和利息。
2.4. 理财产品理财产品是银行提供的一种投资工具，客户将一笔钱投入到理财产品中，通过理财产品获取一定的收益。
理财产品的核算主要包括本金计算、收益计算和分配。
3. 存款业务的核算过程存款业务的核算过程一般包括以下几个步骤：3.1. 存款登记存款登记是指客户向银行存款时，银行根据客户提供的资料和金额进行登记并给客户一张存单。
存款登记需要记录存款人的姓名、账号、存款金额等信息。
3.2. 存款入账存款入账是指将存款的金额记录在银行的账户上，使得客户的存款得到正式确认。
存款入账需要根据存款登记的信息，将存款金额划入指定的账户中。
3.3. 利息计算利息计算是指根据存款类型和存款金额，计算存款产生的利息。
利息计算的方法根据存款的类型不同而有所不同。
3.4. 利息分配利息分配是指将计算得到的存款利息按照一定的比例或规则进行分配。
利息分配的规则一般根据银行的政策和客户的需求而定。
3.5. 存款冲正存款冲正是指在存款过程中出现差错时，将错误的存款进行冲正操作。
存款冲正的目的是保证存款资金的正确性和准确性。
4. 存款业务的核算要点在进行存款业务的核算时，需要注意以下几个要点：4.1. 存款凭证的保存在存款业务的核算过程中，需要保留相关的存款凭证，以备日后核对和查询。
第三讲 存款业务的核算
主要内容
一、存款业务概述 二、单位存款业务核算 三、个人储蓄存款业务核算
活期存款 单位存款 定期存款 通知存款 其他存款 协定存款 整存整取 零存整取 定期存款 个人储蓄存款 定活两便 教育储蓄存款 个人通知存款 整取零取 存本取息
活期存款
学习要点：
1、利息的计算 2、账务处理
账号：221002 司
2009 年 4 1 借方 贷方 贷
户名 ：天河公
借或 余额 贷 320000 日 积数 数 11 39 2 40 2200000 12480000 640000 6400000 21720000
5 6
12 160000 21
贷 244.58 贷
160000
160244.58 92
（2）结息日 借：应付利息 贷：吸收存款 应交税费——代扣代缴个人存款 利息所得税
利息税的规定
个人存款在1999年10月31日前孳生的利息所得 ，不征收个人所得税；个人存款在1999年11月 1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照 20％的比例税率征收个人所得税；个人存款在 2007年8月15日至2008年10月8日孳生的利息 所得，按照5％的比例税率征收个人所得税。 2008年10月9日后（含10月9日）孳生的利息 所得暂免征收个人所得税； 利息税计算公式：应纳税额=利息金额×税率
1、开户：开户申请书、营业执照等文件— —审查——开立定期存款账户、登记开 销户登记簿——办理预留银行印鉴手续 2、存入款项处理： （1）现金存入 现金、单位定期存款缴款凭证 —— 审查 —— 单位定期存款缴款凭证第二联作为 记账凭证入账 借：库存现金—— ×× 贷：吸收存款——定期存款
（2）转账存入： 转账支票、进账单交银行——审核——转 账传票代转账借方传票、进账单第二联 代转账贷方传票入账 借：吸收存款——活期存款 贷：吸收存款——定期存款
商业银行存款业务的核算原则
汇报人： 2023-11-20
contents
目录
• 存款业务概述 • 存款业务的核算基础原则 • 存款业务的核算流程 • 存款业务的核算风险控制 • 存款业务的核算监管与合规 • 存款业务核算的未来发展趋势
01
存款业务概述
存款业务定义
• 存款业务是指商业银行接受客户存款，并承担按 照约定条件和期限向客户支付本金和利息的业务 行为。
防范和控制市场风险
建立市场风险预警机制
密切关注市场动态，及时预警可能影响存款业务的市场风险。
多样化投资组合
通过分散投资，降低单一市场风险对存款业务的影响。
严格执行风险管理政策
确立清晰的风险管理策略，避免在市场波动时产生不必要的损失。
05
存款业务的核算监管与合规
商业银行的内部监管
1 2
严格的内控制度
区块链技术在存款业务核算中的应用探索
数据安全与可信度提升：区块链技术具有去中心化、不可篡改的特点， 可以应用于存款业务核算，提高数据的安全性和可信度。
跨机构协作与对账：通过区块链技术，商业银行可以与其他金融机构实 现跨机构协作与对账，简化核算流程，提高核算效率。同时，区块链技
术有助于降低对账成本，提升行业整体运营效率。
存款业务的核算风险控制
防范和控制操作风险
严格执行规章制度
商业银行应建立完善的存款业务 操作规程，并确保所有员工熟悉 并严格遵守，以防止操作失误带
来的风险。
提升系统安全性
加强银行信息系统的建设，确保存 款业务数据的安全性，防止因系统 漏洞引发的操作风险。
强化内部审计
通过定期的内部审计，确保存款业 务操作的合规性，及时发现并纠正 可能的操作风险。
会计经验：银行存款收付业务的核算
银行存款收付业务的核算银行存款收付业务的核算 企业收入银行存款，应根据银行存款送款单回单或银行收账通知及有关单证，及时编制记账凭证，经审核无误后，登记银行存款日记账及总账。
企业支付银行存款，应根据支票存根、办理付款结算的付款通知及有关单证，及时编制记账凭证，借记有关科目，贷记银行存款科目，经审核无误后，登记银行存款日记账及总账。
【例2-3】甲商业企业3月10日发生的有关银行存款收付业务有：企业销售商品，销售收入5000元，增值税额850元，共计5850元，收到支票存人银行；预收A公司货款30000元存入银行；收到B公司交来的上月货款35100元，款项已存人银行；购进甲材料40000元，增值税额为6800元，款项以转账支票付讫；从银行提现50000元用于发放上月份的工资。
销售商品时： 借：银行存款850 贷：主营业务收入5000 应交税费应交增值税（销项税额）850 预收货款时： 借：银行存款30000 贷：预收账款A公司30000 收回上月商品货款时： 借：银行付款35100 贷：应收账款B公司35100 购人甲材料时： 借：原材料甲材料40000 应交税费应交增值税（进项税额）6800 贷：银行存款46800 从银行提现时： 借：库存现金50000 贷：银行存款50000 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
银行存款核算内容
银行存款核算内容
银行存款核算是指对银行账户中的存款进行清点、记录和核对的过程。
它包括以下内容：
1. 存款的分类：按照资金性质将存款进行分类，一般分为活期存款、定期存款、通知存款等。
不同类型的存款有不同的特点和使用规则。
2. 存款的登记：银行在接受存款时，需要将存款人的信息进行登记，包括存款人姓名、账号、存款金额等，确保存款信息的准确性和完整性。
3. 存款的计息：银行根据存款类型和存款期限，按照一定的利率计算存款的利息。
活期存款一般按日计息，而定期存款则按月或年计息。
4. 存款的冻结与解冻：在某些情况下，银行可能需要冻结存款，如涉及法律纠纷、嫌疑人资产冻结等。
冻结后的存款无法被提取，直到解冻。
5. 存款的调账：银行在核对存款记录时，可能发现错误或遗漏，需要进行调账。
调账可以是增加或减少存款金额，以确保账户余额的准确性。
6. 存款的查询与对账：存款人可以通过银行的网上银行、手机银行等渠道查询存款余额和交易明细。
同时，银行也会定期向存款人发送账单，存款人需要核对账单与自己的记录是否一致。
通过对银行存款的核算，可以确保存款的安全性和准确性，同时为银行和存款人提供了相应的便利。
银行在进行存款核算时，需要遵循相关的法律法规和内部制度，保护存款人的权益并防止风险的发生。
商业银行存款业务核算
商业银行存款业务核算1. 存款业务具有广泛性：商业银行通过吸收公众存款，形成存款资金供应，以满足广大客户的融资需求，同时为客户提供安全、灵活、收益相对较高的存款服务。
2. 存款业务数量众多：商业银行拥有大量的存款账户，包括个人储蓄账户、企业活期存款、定期存款等多种形式的存款。
3. 存款业务周期短：与贷款业务相比，存款业务的周期相对较短，资金流动性强。
存款客户可以随时支取存款或提前终止存款，并根据需要选择存款的期限和种类。
4. 存款业务风险较低：商业银行通常通过分散风险的方法，将存款资金分配到不同的贷款项目中，降低贷款业务风险。
此外，存款业务具有监管保护和法律保护等多重保障措施。
二、商业银行的存款业务核算1. 存款账户的分类商业银行根据存款的性质和期限的长短，将存款账户进行分类。
常见的存款账户包括个人储蓄存款、企业活期存款、定期存款等。
银行会根据不同的存款类型提供不同的利率和服务。
2. 存款业务的记账核算(1) 存款业务的记账方法商业银行对存款业务的记账核算主要采用借贷记账法。
当客户存入款项时，银行应借记存款贷方，同时借记其他应收款贷方。
当客户支取款项时，银行应借记其他应收款借方，同时贷记存款借方。
(2) 存款业务的核算流程商业银行对存款业务进行核算的流程主要包括客户办理存款业务、银行进行存款入账和存款支付等环节。
客户办理存款业务时，银行会为客户开立相应的存款账户，并记录客户的身份信息和存款金额等相关信息。
银行进行存款入账时，根据客户存款的性质和期限将存款金额分配到不同的资金账户中。
同时，银行会根据监管要求对存款进行风险分类，并计提相应的风险准备金。
银行进行存款支付时，根据客户的指示，从相应的存款账户中划出相应的存款金额并支付给客户。
(3) 存款业务的核算要点在商业银行的存款业务核算中，需要注意以下几个要点：- 存款业务的记账核算要准确无误，确保存款账户的余额正确反映客户的实际存款金额。
- 存款业务的入账和支付要及时，保证客户的资金需求得到满足。
试谈存款业务的核算
试谈存款业务的核算摘要存款业务是银行业的核心业务之一，对于银行而言，核算存款业务是非常重要的。
存款业务的核算即是对银行存款业务进行记账、分类、计算和核对等一系列会计操作的过程。
本文将试谈存款业务的核算，主要探讨存款业务的基本概念和核算流程。
1. 存款业务的基本概念存款是指存户将货币或有价证券委托给银行保管的行为，也是银行作为存款人的信用凭证。
存款业务是银行吸收存款并根据存款人的要求提供相应的存款服务的经营活动。
存款业务主要分为活期存款和定期存款两大类。
活期存款是指存款人可以随时提取的存款，如活期存款、通知存款等；定期存款是指存款人存款在一定期限内不能提取或提取需要经过一定的约定和手续的存款，如定期存款、零存整取等。
存款业务的核算主要包括对存款的记账、分类、计算及核对等环节。
2. 存款业务的核算流程存款业务的核算流程主要包括开户、存款、取款和结息四个环节。
下面将对每个环节进行详细介绍。
2.1 开户开户是指客户通过提交相关材料和信息，经银行审核通过并分配一个账号，正式成为银行的存款客户的过程。
开户流程一般包括以下步骤：•客户填写开户申请表格，提供个人或企业的相关证明文件；•银行对客户提交的资料进行审核和核实；•审核通过后，银行向客户分配一个唯一的账号。
在核算过程中，开户需要进行账号的记录和归档，包括开户日期、客户姓名、账号、账户类型等信息。
2.2 存款存款是指存款人将货币或有价证券存放到银行账户中的行为。
存款流程一般包括以下步骤：•存款人填写存款单或支票，并提供相应的存款金额；•银行柜员核对存款人信息和存款金额，然后将款项存入存款人的账户中；•银行柜员给存款人开具存单或存款收据。
在核算过程中，存款需记录相关账户的增加金额和存款日期，并进行日记账的记账操作。
2.3 取款取款是指存款人凭借银行卡、支票或存折等方式从银行账户中取出存款的行为。
取款流程一般包括以下步骤：•存款人凭借有效的身份证明，填写取款单或支票，并注明取款金额；•银行柜员核对存款人信息和取款金额，然后从存款人的账户中扣除相应的金额；•银行柜员将取款金额支付给存款人。
简要回答银行存款业务核算的要求
简要回答银行存款业务核算的要求随着金融市场的快速发展，银行存款业务的规模和复杂度不断增长，对银行存款业务核算提出了更高的要求。
银行存款业务核算是指银行对存款业务的账务处理和核对，以保证存款业务的准确性和合法性。
本文将从银行存款业务的特点、核算要求和核算流程三个方面，对银行存款业务核算的要求进行简要回答。
一、银行存款业务的特点银行存款业务是银行最基本的业务之一，具有以下特点：1.存款业务的本质是借贷关系。
银行接受存款，就是向存款人借入资金，存款人则成为银行的债权人。
2.存款业务具有流动性。
存款人可以随时支取存款，银行也可以随时要求存款人归还存款。
3.存款业务具有安全性。
银行对存款实行保管制度，保证存款的安全性。
4.存款业务具有收益性。
银行可以通过存款业务获得利润，同时也为存款人提供一定的利息收益。
二、银行存款业务核算的要求银行存款业务核算的要求主要包括以下几个方面：1.准确性。
银行存款业务核算必须准确无误，确保账务处理和核对的正确性，避免因账务处理错误而导致的财务风险。
2.及时性。
银行存款业务核算必须及时完成，确保账务处理和核对的及时性，避免因账务处理延误而导致的财务风险。
3.完整性。
银行存款业务核算必须完整无缺，确保账务处理和核对的完整性，避免因账务处理遗漏而导致的财务风险。
4.合法性。
银行存款业务核算必须合法合规，确保账务处理和核对的合法性，避免因账务处理违法而导致的财务风险。
5.可追溯性。
银行存款业务核算必须具有可追溯性，确保账务处理和核对的可追溯性，避免因账务处理无法追溯而导致的财务风险。
三、银行存款业务核算的流程银行存款业务核算的流程主要包括以下几个环节：1.存款业务的登记和核对。
银行应当对存款业务进行登记和核对，确保存款业务的准确性和合法性。
2.存款业务的分类和归集。
银行应当对存款业务进行分类和归集，以便进行账务处理和核对。
3.存款业务的账务处理和核对。
银行应当对存款业务进行账务处理和核对，确保账务处理和核对的准确性、及时性、完整性、合法性和可追溯性。
商业银行存款业务的核算与管理
商业银行存款业务的核算与管理一、存款业务的定义和主要分类存款业务是商业银行的核心业务之一，也是银行与客户之间最基本的金融交易。
简单来说，存款业务是指客户将闲置资金存入银行，由银行保管并支付一定利息的业务。
根据不同的存款类型和特点，存款业务可以主要分为活期存款、定期存款和其他存款。
•活期存款：活期存款是指客户随时可以支取的存款，通常不限存款金额，也不设定存款期限。
活期存款的计息方式一般为日结，利率相对较低。
•定期存款：定期存款是指客户按照约定存款期限将资金存入银行，固定存期，无法提前支取。
定期存款的计息方式包括一次结算和复利计息，利率相对较高。
•其他存款：除了活期存款和定期存款外，商业银行还提供其他存款业务，包括通知存款、保证金存款、结构性存款等。
二、存款业务的核算商业银行对存款业务的核算非常重要，它涉及到银行的资金安全、风险控制、财务报表等方面。
存款业务的核算主要包括两个方面：存款的计息和存款的账务处理。
1. 存款的计息存款的计息是指银行根据存款的类型和存款期限，按照约定的计息方式计算并支付相应的利息。
不同类型的存款有不同的计息方式，比如活期存款的计息方式为日结，定期存款的计息方式为一次结算或复利计息。
存款的计息涉及到计息基准日、利率、计息期限等因素，在商业银行的核算系统中，一般会设置相应的计息规则和利率表，用于自动计算存款的利息，并生成相应的计息凭证。
银行应根据监管要求，确保计息过程的准确性和合规性。
2. 存款的账务处理存款的账务处理是指银行对客户存款进行记账和清算的过程。
银行会为每个客户开立存款账户，并记录客户的存款金额、存款期限等信息。
客户存款时银行会为其开具存款凭证，记录存款的金额、账户信息、存款时间等。
同时，银行也会根据客户的提取请求，进行相应的支取记账和清算。
银行的存款账务处理一般由银行核算系统负责，核算系统会自动处理存款账户的余额、利息计算、账户维护等操作。
在账务处理过程中，银行需要保证账务的准确性、及时性和安全性。
商业银行存款业务的核算与管理概述
存款业务核算流程
存款账户开立
存款交易记录
客户向商业银行提交申请，并提供必要的身 份证明和资金证明。
商业银行根据客户的交易记录和凭证，进行 存款账户的交易记录。
定期对账
存款支取
商业银行定期与客户进行对账，核对存款账 户的余额和交易明细。
客户根据需要向商业银行提交支取申请，商 业银行根据客户提交的凭证和指令进行支取 处理。
05
存款业务发展趋势与挑战
存款业务发展趋势
存款业务总量增长
随着经济的发展和金融市场的活跃，商业银行的存款业务总量呈 现逐年增长的趋势。
存款结构多元化
在存款结构上，商业银行逐步从单一的储蓄存款向多元化的存款 结构转变，如企业存款、同业存款等。
存款利率市场化
随着利率市场化的推进，商业银行需要根据市场变化自主定价， 存款利率市场化的进程逐步加快。
02
存款业务核算
存款业务核算原则
真实性原则
存款业务核算必须以真实、确凿的 交易为基础，确保核算数据和信息 的真实性。
准确性原则
存款业务核算应准确反映交易的金 额、数量、期限等信息，避免出现 误差和遗漏。
完整性原则
存款业务核算应涵盖所有存款账户 的交易活动，确保核算的全面性和 完整性。
及时性原则
存款业务核算应及时反映交易变动 情况，确保核算数据和信息的及时 更新。
操作风险
由于内部流程、人为错误或系统故 障导致损失的风险。
存款业务风险评估
定量评估
使用量化指标如概率、金额、等级等来评估风险 的大小。
定性评估
通过专家意见、调查和数据分析等方法，对风险 发生的可能性和影响程度进行评估。
压力测试
模拟极端市场条件或经济环境，评估商业银行在 不利情况下的抗风险能力。
商业银行存款业务的核算
1.存入定期存款的核算
（1）现金存入 其会计分录为： 借：库存现金 贷：定期存款- ××户 （2）转账存入 其会计分录为： 借：活期存款—××单位 贷：定期存款—××单位
例题3.
某公司同年向泰兴工行申请定期存款80000元，存期 为1年，利率8%。则会计分录为： 借：活期存款-××公司80000 贷：定期存款-××公司80000
第二章
存款业务的核算
第一节 存款业务概述
一、存款业务的意义和种类
存款是商业银行以信用的方式吸收社会暂时闲置资金的筹 资活动 按产生来源的不同:原始存款或派生存款 原始存款:企事业单位或人个将现金支票或现金送存银行 派存款:是指银行以贷款方式自己创造的存款
按资金性质不同可以分为一般性存款、居民个人储蓄存款 和财政存款 存款期限不同可以分为活期存款和定期存款 存取款方式不同可以分支票存款、存单存款、通知存款、 协定存款等。
二、定期储蓄存款的核算
定期储蓄存款有整存整取、零存整取、存本取息、 整存零取定期储蓄存款。 1.整存整取定期储蓄存款的核算 整存整取定期储蓄存款是指一次存入本金，约定存 期，到期一次支取本息的一种定期储蓄存款。 起存：50元，多存不限 存档：分3个月、半年、1年、2年、3年和5年等档次。
（1）存入的处理 借：库存现金 贷：定期储蓄存款—整存整取—××户 （2）到期支取的处理 借：定期储蓄存款—整存整取—××户 利息支出 贷：库存现金
（3）提前支取的处理 可提前支取。如果客户急需资金，亦可办理提前支 取。未到期的定期存款，全部提前支取的，按支取 日挂牌公告的活期存款利率计付利息；部分提前支 取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期存 款利率计付利息，剩余部分到期时按开户日挂牌公 告的定期储蓄存款利率计付利息。
存款业务核算制度
存款业务核算制度存款业务是银行最基本的业务之一，也是银行获取资金的重要来源。
为了保证银行存款业务的正常运转及安全性，银行需要建立针对存款业务的核算制度，保证业务的准确性、完整性和及时性，提高业务管理水平和服务质量。
一、存款业务的分类按照存款性质和存款期限，银行的存款业务可分为以下几类：1.活期存款活期存款是指随时可以支取的存款，常见的有活期储蓄、活期支票、零存整取等。
2.定期存款定期存款是指在一定期限内不能提前支取的存款，常见的有整存整取、零存整取、通知存款等。
3.保证金存款保证金存款是指客户为了参与交易、竞拍、招标等业务所需提供的存款，本金一般不可提取。
4.其他存款其他存款包括信用证保证金、保险准备金等。
二、存款业务的核算制度为了规范存款业务的管理，银行需要建立存款业务的核算制度。
以下为存款业务的核算制度：1. 存款凭证制度银行要求客户在办理存款业务时要使用标准化的存款凭证，以方便记录和核算存款业务。
2. 存款账户制度银行应当为每一个客户建立客户账户，对存款业务进行核算。
银行应当对每笔存款业务进行记录，包括存款日期、金额、存款期限、存款利率等信息。
3. 存款利率制度银行应当根据国家相关政策和市场利率情况确定存款利率，明确各项存款品种对应的利率，确保存款业务的公正、公平、透明。
4. 存款保管制度银行应当建立严格的存款保管制度，确保存款安全。
存款业务相应的凭证和记录应当妥善保管，避免遗失或损坏。
5. 存款清算制度银行应当建立存款清算制度，确保存款业务在账务上的准确和及时。
对于大额存款业务，银行应当及时通知其他银行进行清算。
6. 存款监督制度银行应当建立存款监督制度，对存款业务进行定期检查和审核，发现问题及时进行整改。
同时，银行应当开展内部培训和讲座，提高存款业务的管理水平和员工的业务技能。
三、存款业务的核算流程存款业务的核算流程包括以下几个环节：1. 存款业务的登记银行应当对每笔存款业务进行登记，包括存款日期、金额、存款期限、存款利率等信息。
存款业务核算实验报告
一、实验目的通过本次实验，了解和掌握存款业务的核算流程，熟悉各类存款业务的会计处理方法，提高对银行存款业务的操作能力和风险防范意识。
二、实验内容1. 实验背景假设我行是一家商业银行，开展了活期存款、定期存款、个人通知存款、教育储蓄存款等业务。
本次实验主要围绕这些存款业务进行核算。
2. 实验步骤（1）开设存款账户首先，为客户开设存款账户。
客户需提供有效身份证件、填写开户申请表，银行审核无误后，为客户开立相应的存款账户。
（2）存入款项客户将款项存入账户，银行进行现金或转账存入操作。
具体操作如下：1）现金存入：客户持存折或身份证到柜台，银行工作人员审核无误后，进行现金存入，同时在账户上记录存款金额。
2）转账存入：客户通过网上银行、手机银行等渠道，将款项从其他账户转入存款账户。
银行系统自动完成转账操作，并在账户上记录存款金额。
（3）支取款项客户需凭存折或身份证，到柜台办理支取业务。
具体操作如下：1）现金支取：银行工作人员审核客户身份和存折，确认支取金额，进行现金支取，同时在账户上记录支取金额。
2）转账支取：客户通过网上银行、手机银行等渠道，将存款账户内的资金转入其他账户。
银行系统自动完成转账操作，并在账户上记录支取金额。
（4）利息计算与核算1）活期存款利息计算：按照活期存款利率，每月计算利息，并在结息日支付。
2）定期存款利息计算：按照定期存款利率，到期支付利息。
3）个人通知存款利息计算：按照个人通知存款利率，客户提前通知银行支取时，按支取日活期存款利率计算利息。
4）教育储蓄存款利息计算：按照教育储蓄存款利率，到期支付利息。
（5）销户客户需持存折或身份证，到柜台办理销户手续。
银行工作人员审核客户身份和存折，确认销户金额，办理销户手续，并在账户上记录销户金额。
三、实验结果与分析1. 实验结果通过本次实验，掌握了各类存款业务的核算流程，熟悉了会计处理方法，提高了操作能力和风险防范意识。
2. 实验分析（1）存款业务核算的重要性存款业务是银行的核心业务之一，核算准确与否直接关系到银行的经济效益和客户利益。
银行存款核算和清查
1、在清查现金时，发现少了300元，经查，系出纳员粗心造成，决定由其 赔偿60%，其余作为企业损失，做批准前后的会计分录。 2、根据以下资料编制银行存款余额调节表。 某企业200×年1月银行存款日记账20日至月末的所列经济业务如下，20日 的余额为40000元：
（1）20日开出支票09565，支付购入材料的货款1 500元；
1
及其前 欠货款2 000元，存入银行。
2
预收B企业货款5 000元存入银行。
3
从银行提取现金8 000元，备发工资。
如何做银行存款收支的处理
二、银行存款的清查
银行存款余额调节表
项目 银行日记账余额
加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付
调整后余额
金额
项目 银行对账单余额
加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付
一、银行存款的核算
1. 收到银行存款 借：银行存款 贷：对应科目
归纳：收到支票、本票、银行汇票、收到银行收款通 知，借记“银行存款”。 2 .银行付款时
借：对应科目 贷：银行存款
一、银行存款的核算
某企业发生有关银行存款的收支业务，0元
如何做银行存款余额调节表
二、银行存款的清查
学生练习答案：
项目
金额
项目
金额
银行日记账余额
507000
银行对账单余额
508000
加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付
50000 1000
加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付
64000 16000
调整后余额
556000
调整后余额
556000
当 堂 测 试
二、银行存款的清查
简要回答银行存款业务核算的要求
简要回答银行存款业务核算的要求随着现代金融业的不断发展和完善，银行作为金融机构之一，其在金融市场中的地位日益重要。
银行存款业务是银行的主要业务之一，其规模庞大，涉及面广，因此，对其核算要求也十分严格。
本文将从银行存款业务的概念、分类、核算要求等方面进行详细阐述。
一、银行存款业务的概念银行存款业务是指银行以存款人的名义接受存款，并按照存款人的要求，为存款人提供各种与存款有关的服务，包括储蓄、结算、贷款、理财等业务。
银行存款业务是银行最基本的业务之一，也是银行获得存款资金的主要渠道。
二、银行存款业务的分类银行存款业务按照存款的期限和性质可以分为活期存款、定期存款、保证金存款、通知存款、零存整取、整存整取等多种类型。
其中，活期存款是指存款人可以随时取款的存款，定期存款是指存款人以一定期限存入银行，到期时可以按照协议取出本金和利息的存款，通知存款是指存款人在规定的通知期后可以随时取款的存款，保证金存款是指存款人为保证合同履行而存入银行的存款，零存整取是指每次存款金额相同，存款期限相同的存款，而整存整取是指存款人将一笔资金全部存入银行，按照协议规定的期限取出本金和利息的存款。
三、银行存款业务的核算要求1.存款的登记银行在接受存款后，应该及时将存款信息登记在银行存款账户上，包括存款人的姓名、存款的类型、存款的金额、存款的期限等信息。
同时，银行应该根据存款人的要求，及时提供存款凭证，以便存款人随时查询和取款。
2.计息的计算银行存款业务的核算中，计息是一个非常重要的环节。
银行应该按照协议规定的利率，对存款进行计息，并在存款到期时将本金和利息一并返还给存款人。
在计息过程中，银行应该严格按照规定的计息方法和计息周期进行计算，确保计息的准确性和公正性。
3.资金的监管银行存款业务的核算中，资金的监管是非常重要的。
银行应该建立健全的资金监管机制，对存款资金进行严格的监管和管理。
同时，银行应该确保存款资金的安全性和稳定性，防止资金的流失和损失。
银行会计学第三章存款业务的核算
单位定期存款/定期储蓄存款
借（-） 本期减少额：客户支取款项 贷（+） 期初余额：上月结存数 本期增加额：客户存入款 项 本期贷方发生额 期末余额：本月结余数
本期借方发生额
（三）利息支出——损益类账户 利息支出
借（+） 期初余额：无 本期增加额：发生实际利 息 本期借方发生额 无期末余额 本期减少额：转入“本年利 润” 本期贷方发生额 贷（-）
表3-1 计息余额表 ××年6月份 科目名称：单位活期存款 利率：月0.6‰
余额 日期
账 号 户 名
共
页第
页
221006
甲企业
至上月底累计未计息积数
22 000 000
73 000
00
00
1
2
3 4
45 000
56 000 56 000
00
00 00
5
6 7 8
56 000
82 000 48 000 48 000
1 基本存款帐户：是存款人是办理日常转帐结 算和现金收付需要而在银行开立的帐户。 注意：只能开立一个基本帐户。
2 一般存款帐户：是存款人因借款、现金缴存 或其他结算需要，在基本存款账户以外的其 他银行开立的银行结算帐户。不能办理现金 支取。
3 专用存款帐户：是存款人按照法律、行政法 规和规章，因特定资金需要或特定资金来源 控制而开立的银行结算账户。 注意：企事业单位的销货款不能进入该帐户。 该帐户一般不能支取现金。 4 临时存款帐户：是存款人因临时经营活动需 要而开立的银行结算账户。临时存款帐户原 则上不使用支票结算。
2 计息时间的规定。单位活期存款按季度计算利息， 每季度末月20日为结息日。单位定期存款利息的计 算根据存款的档次，于存款到期日“利随本清”。 3 利息计算公式：利息＝本金×存期×利率 注意：本金是指每次存（或取）款后当日最后余额； 储蓄利息不计复息。
存贷款业务核算
存贷款业务核算一、存款业务核算存款是银行业务的基础，银行通过各种存款业务吸收客户的闲置资金，从而满足资金的需求。
存款业务核算主要涉及以下几个方面：1. 存款的分类核算：根据不同的存款类型，对存款进行分类核算，如活期存款、定期存款、通知存款等。
通过存款的分类核算，可以清晰地了解不同存款的规模、构成和分布情况，为银行制定合理的存款营销策略提供数据支持。
2. 存款利息的核算：存款利息是银行的一项重要收入来源，银行需要对不同类型的存款计息，并在核算系统中准确记录每个存款账户的利息积数。
存款利息的核算要保证利息的准确性和及时性，防止出现漏算、错算和逾期等问题。
3. 存款活期量的调控：银行在存款活期量的调控上需要进行核算，以保证存款活期量的合理水平。
通过核算存款活期量，银行可以及时采取措施，引导客户将资金转入活期存款，提高银行的流动性。
二、贷款业务核算贷款是银行的核心业务之一，通过向客户提供资金支持，银行可以获得贷款利息收入。
贷款业务核算主要包括以下几个方面：1. 贷款的产品核算：银行通常有各种贷款产品，如个人消费贷款、企业经营贷款、房地产贷款等。
银行需要对每个贷款产品进行核算，以清晰地了解不同贷款产品的规模、利率、期限和风险等情况。
2. 贷款的风险评估：银行需要对贷款的风险进行评估，并根据评估结果进行核算。
通过对贷款风险的核算，银行可以及时采取风险管理措施，保证贷款的安全性和良好的回报。
3. 贷款利息的核算：贷款利息是银行贷款业务的核心收入，银行需要准确计算和记录每个贷款账户的利息积数。
贷款利息的核算要保证准确性和及时性，防止出现漏算、错算和逾期等问题。
三、存贷款利息和成本的核算存贷款利息和成本的核算是对银行存贷款业务盈利能力的评估和监控。
银行存贷款业务的盈利能力主要体现在净利差上，即存贷款利息收入与存贷款成本之间的差额。
银行需要对存贷款利息和成本进行核算，以了解存贷款业务的盈利水平和变化趋势。
存贷款业务核算是银行运营的重要环节，它能够提供合理的财务信息和经营数据，为银行的管理和决策提供参考依据。
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学习子情境1.2 银行存款业务核算
【案例分析】
12月初，财务经理要其将银行对账单拿来核对，以 便编制银行存款余额调节表。朱某见事情败露。便 于当晚潜逃。第二天财务经理发现银行对账单与银 行存款日记账不符，便向总公司汇报，经过仔细检 查，发现朱某从9月份挪用第一笔资金开始，3个月 时间累计挪用人民币90万元、港币10万元。
学习子情境1.2 银行存款业务核算
【课堂活动】
企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等 设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照 业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余 额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对， 至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与 银行对账单余额之间如有差额，一般主要是由 计算错误、记账错漏和未达账项等原因引起。
借：银行存款 贷：库存现金
5590.00 5590.00
学习子情境1.2 银行存款业务核算
【典型任务举例】
任务1：东方股份有限公司于2010年4月22日出纳人 员李晓持客户杭州顶新有限责任公司签发的用于支付 前欠销售款的转账支票一张，到其开户银行办理进账。
学习子情境1.2 银行存款业务核算 【任务分析】
【知识准备】
银行存款
是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。 企业应当根据业务需要，按照规定在其所在地银行 开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以 及各种收支转账业务的结算。银行存款的收付应严 格执行银行结算制度的规定。
学习子情境1.2 银行存款业务核算
【知识准备】
基本存款账户
是单位的主办账户，单位的转账 结算和现金存取均可通过该账户办 理。单位只能在银行开立一个基本 存款账户。其他银行结算账户的开 立必须以基本存款账户的开立为前 提。
学习情境1 货币资金业务核算
1.2 银行存款业务核算
【本学习子情境引例】 【工作过程与岗位对照表】 【知识准备】 【案例分析】 【职业判断与业务操作】 【典型任务举例】
学习子情境1.2 银行存款业务核算
【本学习子情境引例】
2010年4月10日，出纳人员李晓将东方股份有限 公司一笔销货款5590元，连同现金交款单一并送存 银行。公司开户银行是中国工商银行江城市庆春支行， 基本账户账号33011809032591。
企业收到客户用于支付前欠货款的转账支票， “银行存款”增加记借方，“应收账款”减少记 贷方。会计分录：
借：银行存款
50000
贷：应收账款—杭州顶新有限责任公司 50000
学习子情境1.2 银行存款业务核算
【课堂活动】
1．以游戏的形式随机或按照自由组合方式将班级学生分成若 干小组（5～6人为一组），不同的小组分别扮演银行经办人 员、出纳人员和会计人员等工作岗位角色。 2．各小组讨论，模拟企业向银行申请开立基本存款账户、一 般存款账户等基本流程，并分析如何履行本工作岗位的职责。 3．每个小组推荐一位代表汇报本组任务完成情况，并说明解 决相关问题的思路和方法。其他小组同学对其汇报进行评分。 4．角色互换，完成上述工作。 5．每个小组将汇报情况形成文字资料，并上交授课教师评阅。
学习子情境1.2 银行存款业务核算 【工作过程与岗位对照表】
岗位 部门
主要 任务
销售部门
出售产品 签订合同
财会部门 会计岗位
编制记账凭证 审核会计凭证 登记总账
财会部门 出纳岗位
送存现金 登记日记账
典型 单据
销售发票 销售合同
记账凭证、 总账
现金交款单、 日记账
学习子情境1.2 银行存款业务核算
——摘自：闽红玉 《财会月刊：会计版》2005 年 第3期分析
学习子情境1.2 银行存款业务核算
【案例分析】
分析思考：你能指出银行存款余额调节表在企业会 计核算工作中发挥主要作用是什么？编制银行存款 余额调节表需要特别注意事项是什么？
学习子情境1.2 银行存款业务核算
【职业判断与业务操作】
1．设置“银行存款”账户 借方登记企业银行存款的增加，贷方登记企业银行
学习子情境1.2 银行存款业务核算
【知识准备】
一般存款账户
是单位因借款和其他结算，为享受不同银行的 特色服务或分散在一家银行开立账户可能出现的 资金风险的需要，可以在基本存款账户开户银行 以外的银行营业机构开立账户。一般存款账户没 有数量限制，该账户可用于借款转存和归还。可 以通过该账户办理转账结算和现金缴存，但不得 办理现金支取。
学习子情境1.2 银行存款业务核算
【课堂活动】
未达账款 一是企业已收款入账，银行尚未收款入账 二是企业已付款入账，银行尚未付款入账 三是银行已收款入账，企业尚未收款入账 四是银行已付款入账，企业尚未付款入账
学习子情境1.2 银行存款业务核算
【案例分析】
深圳某证券营业部财务部设财务经理、会计及出 纳三个岗位，按照相关规定由出纳负责保管现金、 登记现金及银行存款日记账；由财务经理将银行对 账单与银行存款日记账核对后编制银行存款余额调 节表。2002年8月，由于该营业部总经理调离，新 总经理对营业部情况不熟悉，很多事务需要财务经 理协助处理，财务经理因工作繁忙便没有核对8～ 11月份的银行对账单，也未编制银行存款余额调节 表。营业部出纳朱某见财务经理8月份未核对银行 对账单，便从9月份开始挪用营业部资金。
学习子情境1.2 银行存款业务核算
【知识准备】
专用存款账户
是存款人按照国家法律、行政法规和规章的规 定，需要对其特定用途资金进行专项管理和使用 的账户，该类账户主要用于办理各项专用资金的 收付，支取现金应按照有关具体规定办理。
学习子情境1.2 银行存款业务核构或单位因临时性经营活动的需要开 立的账户，用于办理临时机构以及临时经营活动 发生的资金收付，此类账户可按照国家现金管理 的规定支取现金。
存款的减少，期末余额在借方，反映企业期末实际持 有的银行存款的金额。企业出纳人员李晓开设银行存 款的日记账，填写账簿启用登记及交接表，登记期初 余额。
学习子情境1.2 银行存款业务核算 【职业判断与业务操作】
2．记录经济业务 企业出纳人员根据整点无误的票币和填写无误的现
金交款单一并送存银行，“银行存款”增加记借方， “库存现金”减少记贷方。会计分录：