酒店业全面预算管理(ppt 45页)
酒店总经理培训-全面预算总纲幻灯片PPT
预算、核算与考核的同步协调
预算的编制仅仅是预算管理的开始，为发挥预 算的作用、体现预算管理的权威性，必须对预 算执行结果进行跟踪、分析和考核。
酒店总经理培训-全面预算总纲 幻灯片PPT
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古人云
唐人韩愈讲："凡事预则立，不预则废"，在现 代管理实践中也莫不如此。新经济时代瞬息万 变，一家企业的管理者如果未能充分认识到预 算的意义，不懂得如何科学地编制预算，或者 空有预算而不善加利用，那么便如同古人所言， 真的是关乎企业"立废存亡"的大事了。
2 根据战略规划，饭店和部门编制各自的年度运 作计划，运作计划中至少应该涵盖收入、成本费 用、资源投入、业务活动安排等多方面内容，这 一切都有助于生成饭店关键绩效指标和部门非财 务类的关键绩效指标；
饭店全面预算的组成部分
3 根据年度运作计划，各业务部门编制收入预算和成 本费用预算，管理部门编制费用预算，同时生成各部 门财务类关键绩效指标。财务部门在汇总各部门运作 计划和预算后，形成饭店资金预算和利润预算；
如果没有以预算为基础的考核，预算就会流于 形式，失去控制力。反之，如果考核没有预算 做基础，考核也是无的之矢，既无说服力也无 效果。 (考核案例)
考核是对已完成工作的分析和总结，但怎样考 核？国际流行的做法是以关键业绩指标作为考 核的主要内容。(考核与关键指标)
所谓关键业绩指标是指为影响饭店持续性发展 的关键成功因素而制定的指标。
支付原材料采购(包括固定资产及更新改造项目的现金支出)
便捷酒店预算管理方法(PPT_158页)
*便捷酒店可以称为经济型酒店的一种，是相对于传统的 全面服务酒店而存在的一种酒店业态。经济型酒店可以 定义为：以价格低廉、服务规范、性价比高的现代酒店 业态。 说白了 就是价格比较合理 然后一般只是以住的为主. *便捷酒店（也就是经济型酒店）产生于美国，近几年才 引进中国。 经济型酒店的特点是功能简化，把服务功能集中在住宿 上。把餐饮、购物、娱乐功能大大压缩、甚至没有。 总投入的运营成本大幅降低，费用减少。客人的费用也 就少很多。
1、SWOT的目的
SWOT分析就是对企业的内部条件的优势 （Strengths）与劣势（Weaknesses）及对 外部环境的机会（Opportunities）与威胁 （Threats）四个方面做详细深入的解析， 以了解企业的内部条件及所处的外部环境， 并将其作为制订公司经营目标的依据。
2、SWOT分析的内容
优势（S） 保持空白 1 劣势（W） 1
2
机会（O） 1 2 威胁（T） 1 2 SO战略 （增长） ST战略 （多样化）
2
WO战略 （转型） WT战略 （防御）
（二）年度经营计划目标设定要领：5W2H原则
（1）Want （要做什么）－－目标是什么
（2）Why (为什么要做)－－目标是不是有力支撑部门目标
3、可行性
所有的预算目标均应切实可行。
4、可控性
进行预算执行的控制，应该能确定具体的责 任主体。
5、严肃性
预算一经下达，就成了便捷酒店的“法律”，
不
得轻易改变。
6、可调整性
没有百分之百准确的预算，当预算本身存在 问题和客观环境发生重大变动时，可做适当 调整。
7、保密性
为了企业的安全运作,预算应有限度的保密。
全面预算管理幻灯片15页PPT
FULL BUDGET MANAGEMENT SYSTEM
全面预算的编制基础:
• 全面预算的编制一般由决策机构（如董事会）责成有关职能部门、专门委员会，根据预测和决策 的经营目标,在充分论证和可行性研究的基础上编制。
全面预算的编制内容(体系):
• 目标利润
经营决策目标的实现
第十二页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。
案例讨论(案例七)
实施难点
该公司的经营预算管理组织体系设置 的比较细，可以说已经涵盖了“全面预算管 理”理论要求的所有方面，但是在内部制约 等相关内部控制制度方面论述的较少，而 这正是预算的关键所在，因此势必会在实 施过程中带来困难！
第十三页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。
FULL BUDGET MANAGEMENT SYSTEM
全面预算是对企业生产经营过程中各类经济活动指标 的全面量化，是企业控制经济活动的依据和考核所属部门、 单位经营业绩的标准。全面预算主要包括经营预算、财务 预算、专门决策预算（事业投资计划）等。全面预算的编 制一般由决策机构（如董事会）责成有关职能部门、专门 委员会，根据预测和决策的经营目标， 在充分论证和可 行性研究的基础上编制。
第九页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。
FULL BUDGET MANAGEMENT SYSTEM
其他方面
企业所有重大财务收支活动，均应实行执行与监督行为相结合、执行与监督人员相分离的原则， 制定内部制约制度、稽核制度、报告制度等。内部制约制度包括财务收支审批制度、权限规定、 联签手续、有负债（担保、抵押）的风险控制等；稽核制度包括原始记录管理、计量验收、财 产清查等财会基础工作制度；报告制度包括年度财务报告、财务情况的重大事项报告等。通过 规范制度使企业全部经营活动置于严格、有序的制约之中。
酒店全面预算管理
酒店全面预算管理★ 要点一、全面预算管理体系与特征（一）预算体系（二）预算特征（三）预算管理观念转变二、全面预算管理程序·三、全面预算编制程序四、全面预算利弊分析一、全面预算管理体系与特征（一）预算体系1、预算编制2、预算执行3、预算监控4、：5、预算分析与评估（二）预算特征1、预算一定是涉及未来的2、预算一定涉及行动的3、涉及个人和团队的行为因素4、预算是始终贯穿着价值和行为的双重管理（三）预算管理观念转变1、预算不再只是编制财务预测表，而是根据酒店战略规划和历史数据，由各部门编制部门预算，财务部汇总酒店预算。
2、|3、预算编制不再只是从上往下的单向压制过程，需要与业主、管理者、各部门进行多项沟通与协调，最终达成一致目标。
4、预算不再是年初的工作，应当始于上年10月份，至12月底完成一致通过的预算方案；下年1月份开始预算考核。
5、预算编制是整个酒店战略规划执行的一部分，绝不应该仅限于财务部门，而应涉及酒店的所有部门和部门负责人；全员考核的，还要涉及酒店全体员工。
举例：预算考核包含：财务指标、管理指标（服务质量/上星计划/更新改造等）、工资体系等。
6、预算不再是僵化的、一成不变的事物；酒店需要做滚动预算，并在预算管理制度上明确：一年中可以在指定月份调整年度预算，即：可以就当初预算时未预见到的市场变化和酒店的内部环境变化，及时进行修正，以便大大提高预算的真实性和可靠性。
当然，预算的调整如果涉及绩效考核的，需要报业主、董事会等审批。
二、全面预算管理程序1、成立预算委员会，由委员会根据酒店战略规划制定短期经营目标或年度预算方案。
2、预算编制需二上二下。
需要将年度盈亏目标进行收入、成本费用的分解；也可将酒店总盈亏目标下达至各部门，由各部门将部门盈亏目标进行收入、成本费用的分解；最后由财务部汇总，报总经理确认。
总经理审核确认后，报管理公司或业主方。
由管理公司或业主方下达正式预算。
@3、预算执行、分析和监控：各项收入指标审核、各项成本费用审核4、预算的考核：营业部门：部门收入、部门成本费用、部门利润考核管理部门：费用考核三、全面预算编制程序1．投资预算酒店的投资预算是根据管理公司的投资决议，由总经理牵头，会同工程部、财务部及有关人员制定投资预算项目，由财务部汇总制定包括目的、项目、详细内容、概要、效果、工期、金额等内容的预算开支。
酒店全面预算管理
全面预算的作用
明确酒店工作目标，控制关键经营指标。 协调各部门的关系 控制日常活动 考核业绩标准 预算管理的预警机制
酒店实施预算管理应避免的一些错误倾向
避免一成不变 避免预算过繁过细 避免让预算目标取代酒店目标 避免因循守旧
酒店组织结构的设定 岗位职务分析 薪酬职级体系的设定 工资的形式 酒店薪酬体系的设计
酒店薪酬预算怎样体现全员劳动生产率
酒店薪酬预算是人力资源管理的重要内容，通过制 定薪酬预算可以合理安排人力资源。 年度部门人员编制的核定 人员编制与营业销售的配比 酒店用工制度的改革 酒店薪酬预算与行业薪酬水平的比较 预算的考评 酒店的激励机制
（1）客房销售预算表 （2）客房预算的划分 （3）客房预算编制前Βιβλιοθήκη 有关要素收集 （4）怎样编制客房预算
二、餐饮销售预算
（1）餐饮销售预算表 （2）编制餐饮预算前有关要素收集 （3）怎样编制餐饮预算
酒店营业销售预算的编制
三、康乐销售预算
（1）康乐销售预算表 （2）康乐预算编制前的有关要素收集 （3）怎样编制康乐销售预算
选，支付与其匹配的相应酬劳，这一切均源于市场的需求。
薪酬过高效益不高酒店负担过重；薪酬过低生意兴隆酒店 难留好的人才。合理的酬劳、高效的组织结构，以及个人、 企业效益挂钩的激励，才能充分调动员工的工作积极性， 最大限度提高酒店劳动生产率。
与人力资源成本预算有关的工作内容
酒店销售策略和预算实施
价格战略
全年预算价格、商务公司价格、旅行社价格、门市价格、 前台价格、团队价格、特别促销价格、早餐价格等
制定市场拓展目标
产品促销与促销组合
浅谈酒店全面预算管理
浅谈酒店全面预算管理随着经济的快速发展和旅游行业的不断壮大，酒店行业也迅速崛起。
酒店作为旅行者的暂时居所，服务质量和管理水平直接影响着顾客的满意度和酒店的经营状况。
在酒店管理中，预算管理是一项非常重要的工作，其全面预算管理更是对酒店整个经营活动的规划和控制，能够帮助酒店更好地分配资源、控制成本，有效提升经营效益和竞争力。
本文将就酒店全面预算管理进行一些浅谈，探讨其重要性和实施方法。
一、全面预算管理的重要性1.资源合理配置酒店的资源包括人力资源、物资、金融资源等多项，而资源的合理配置对酒店的经营状况至关重要。
通过全面预算管理，酒店管理者可以对酒店的各项资源进行合理规划，从而避免资源的浪费和不当使用，将资源用到合适的地方，最大限度地发挥其效益，为酒店的发展提供更有力的支持。
2.成本控制酒店预算管理的一个重要目标就是实现成本的控制。
通过对酒店各项支出进行详细规划和预测，酒店管理者可以及时发现和解决存在的成本问题，提高成本的透明度，避免成本的不合理增长，为酒店的经营活动提供充分的资金支持。
3.经营效益提升全面预算管理可以帮助酒店管理者更好地把握酒店的经营动态，及时调整和改善经营策略，降低经营风险，提高盈利能力。
通过对酒店各项经营指标的预测和分析，酒店管理者可以更好地制定经营计划，实现经营效益的提升。
4.竞争力提升全面预算管理可以帮助酒店更好地把握市场变化和消费者需求，及时调整产品和服务，提高酒店的竞争能力。
在预算管理的框架下，酒店可以更好地进行市场调研和分析，改善产品和服务质量，满足客户需求，提升自身的竞争力。
1.明确目标在进行全面预算管理前，酒店管理者首先需要明确经营目标和发展战略，制定清晰的预算目标。
这些目标应该与酒店的发展定位和市场需求相一致，能够帮助酒店更好地规划和控制各项支出，实现预算目标的达成。
2.收集信息在制定预算时，酒店管理者需要全面收集各项相关信息，包括市场行情、竞争对手的动态、财务状况等。
酒店行业全面预算管理
酒店行业全面预算管理在酒店经营中实行全面预算管理，对提高酒店的整体运营效率和经济效益有着分重要的意义。
但目前我国酒店行业的预算管理还处于阶段，在编制方法、人员机构、事中事后控制等方面还存在许多的不足，本文通过对其缺陷的分析，提出对酒店业完善全面预算的几点建议，以促进我国酒店业进一步的顺利发展。
【关键字】酒店；全面预算管理；效率酒店经营具有初始一次性数额巨大，日常收入连续性和支出阶段性的特点，也就是说酒店的收支经常处于一种不平衡的状态，同时目前我国酒店业开始了集团化的趋势，对资金集中管理的要求日益强烈。
因此预算管理对于酒店行业的生存和发展有着分重要的意义。
我们不能把预算仅仅看成一种限制费用开支的手段，其事关企业的整体运营，是提高酒店经济效益的有效措施。
预算管理是指对企业对生产经营等相关业务进行协调、控制与整体规划，是企业未来一定时期内经营计划正式的、货币的、量化的表现形式，自二世纪以来得到了迅速的发展和广泛的应用，成为企业所必需的一项重要管理工具。
而目前最为成熟和完善的预算管理模式就是全面预算管理模式。
全面预算管理起源于二世纪二年代的西方国家，是企业为了加强内部的管理和控制，提高企业的效率和市场竞争力，从而完成企业的经营目标，实现企业价值最大化的管理体制。
全面预算管理作为一种成熟完善的预算管理模式，集计划、协调、发展和激励、控制、评价为一体，是一种全员、全方位、全过程的现金预算管理模式。
全员管理是指预算管理的过程需要企业各个部门的参与和配合。
全面预算的管理过程，是明确企业的整体目标和各个部门的目标和任务，并通过协调和控制确保其落实的过程，因此其涉及企业的各个部门，并不是财务部门自己的职责，需要酒店的各个部门的通力配合才能够保证全面预算的顺利执行，否则任何一个环节和部门的瑕疵都会导致整个预算管理的失败，影响到企业的生存和发展。
而根据组织行为学的原理，只有从下而上全员参与的预算方案才能够真正的得到贯彻和执行。
酒店预算编制PPT课件
五、预算的编制过程
第一步骤, 培训过程. 要使承担-责编任制的预单算位需和要部门经经过理哪明些白步什骤么是? 预算,怎样编预
算. 年度预算通常在10月份开始编制,所以要对第四季度的数据作出预测, 并把全年数据打印出来分发给有关单位和部门,作为依据.
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第二步骤.建立和修订各项消耗定额和标准成本. 第8页/共27页
• 酒店预算的量化指标可作为酒店各项控制与业绩考核的依据，经过分解落实的预算规划目标与个人业绩考 评结合起来，是衡量经营管理者工作好坏的尺度，是作为将勤罚懒、评估优劣的准则。
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四、 编制预算的责任部门和人员
-• 谁总经来理编.他制需预要算提?出年度经营目标,这个经营目标需要得到预算的支持,不能
率，考虑价格上涨因素，对预算期成本做出合理预测。
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七、酒店成本费用预算
• 酒店营业费用预算—是对酒店各部门的各项费用开支的预测。 通常分为变动费用和固定费用。变动费用的预算与酒店销售预 算相关联，发生相应的变动，如客用品、能源、营业税金、计 件工资等；固定费用的预算在一定时期、一定营业范围内保持 相对稳定，如租金、固定职工工资等预算主要依据酒店以前会 计期间相关数据，由管理人员根据经验做出较为合理的预测。
• 3、 客房收入=客房数*出租率*平均房价*预算天数
第13页/共27页
六、酒店收入预算表编制
• 1、客房销售收入编制
上门散客 协议客
拓展贵宾 贵宾卡 钟点房 网络房
散客合计 会议 团队
长住房 总计
总间数
出租率
第14页/共27页
平均房价
营业收入
六、酒店收入预算表编制
• 2、餐饮销售收入编制 酒店餐饮销售预算是在客房销售预测的基础上，分开餐次、
酒店预算管理制度.pptx
(9)预算管理委员会讨论初稿，提出修改意见。
(10)公司工作小组召集各有关部门下达管理委员会的修改意见。
(11)各有关部门修改有关预算再报公司预算工作小组。
(12)公司工作小组再次汇总修改后的各项预算，并编制公司经营总预算报预算管理委员会。
的采购计划。
(10)维修费预算。由工程部编制，主要是日常维修费用和项目修理费用。
2、非经营性费用预算。是指由公司业主承担的非经营性支出预算，由财务会计部在上级公司和公司业主的指导 下编制。它主要包括固定资产折旧，房产税，财产保险，无形资产，大修理准备摊销，贷款利息支出等各项支出预 算。
3、投资预算。是公司的固定资产的购置，扩建，改造，更新及其他投资等。在可行性研究的基础上编制的预算 。投资预算由工程部会同计划财务部共同编制。它主要包括固定资产购置，基建投资和更新改造预算。投资预算， 编制的内容包括购置或投资的时间,内容，资金的来源，可获得的收益，现金净流量，投资的回收期等。
各专业预算部门必须做好季度，年度的小结总结，一般应在季度终了十天和年度终了二十天内完成。内容包括 ，各项预算的执行情况，实绩与目标的差异。分析原因以及改进的措施。通过对预算执行情况的总结分析，使各部 门对各自的目标完成情况能有比较深入的认识。
公司预算工作小组须做好饭店的季度，年度经济活动分析，并对各项预算执行中存在的问题进行分析，提出改 进措施和建议，供饭店领导决策。月度，季度，年度的经济活动分析报告须在月度终了7天、季度终了10天、年度 终了15天内上报上级公司和公司业主。
对预算内的各项成本费用开支，按公司的成本费用控制权限标准执行，对比，及时揭示实际偏离预算的现象， 分析原因，采取措施，保证预算目标的完成。
酒店全面预算管理.doc
酒店全面预算管理★ 要点一、全面预算管理体系与特征（一）预算体系（二）预算特征（三）预算管理观念转变二、全面预算管理程序三、全面预算编制程序四、全面预算利弊分析一、全面预算管理体系与特征（一）预算体系1、预算编制2、预算执行3、预算监控4、预算分析与评估（二）预算特征1、预算一定是涉及未来的2、预算一定涉及行动的3、涉及个人和团队的行为因素4、预算是始终贯穿着价值和行为的双重管理（三）预算管理观念转变1、预算不再只是编制财务预测表，而是根据酒店战略规划和历史数据，由各部门编制部门预算，财务部汇总酒店预算。
2、预算编制不再只是从上往下的单向压制过程，需要与业主、管理者、各部门进行多项沟通与协调，最终达成一致目标。
3、预算不再是年初的工作，应当始于上年10月份，至12月底完成一致通过的预算方案；下年1月份开始预算考核。
4、预算编制是整个酒店战略规划执行的一部分，绝不应该仅限于财务部门，而应涉及酒店的所有部门和部门负责人；全员考核的，还要涉及酒店全体员工。
举例：预算考核包含：财务指标、管理指标（服务质量/上星计划/更新改造等）、工资体系等。
5、预算不再是僵化的、一成不变的事物；酒店需要做滚动预算，并在预算管理制度上明确：一年中可以在指定月份调整年度预算，即：可以就当初预算时未预见到的市场变化和酒店的内部环境变化，及时进行修正，以便大大提高预算的真实性和可靠性。
当然，预算的调整如果涉及绩效考核的，需要报业主、董事会等审批。
二、全面预算管理程序1、成立预算委员会，由委员会根据酒店战略规划制定短期经营目标或年度预算方案。
2、预算编制需二上二下。
需要将年度盈亏目标进行收入、成本费用的分解；也可将酒店总盈亏目标下达至各部门，由各部门将部门盈亏目标进行收入、成本费用的分解；最后由财务部汇总，报总经理确认。
总经理审核确认后，报管理公司或业主方。
由管理公司或业主方下达正式预算。
3、预算执行、分析和监控：各项收入指标审核、各项成本费用审核4、预算的考核：营业部门：部门收入、部门成本费用、部门利润考核管理部门：费用考核三、全面预算编制程序1．投资预算酒店的投资预算是根据管理公司的投资决议，由总经理牵头，会同工程部、财务部及有关人员制定投资预算项目，由财务部汇总制定包括目的、项目、详细内容、概要、效果、工期、金额等内容的预算开支。
酒店全面预算管理流程图
酒店全面预算管理流程图概述酒店全面预算管理流程图是为了有效控制和管理酒店预算的流程而创建的。
它涵盖了预算的制定、监控、执行和修订等关键环节，以确保酒店的财务稳定和可持续发展。
流程图graph LRA[制定预算] --。
B[收集信息]B --。
C[制定预算目标]C --。
D[确定预算限额]D --。
E[制定预算计划]E --。
F[审核预算计划]F --。
G[批准预算计划]G --。
H[分配预算]H --。
I[制定执行计划]I --。
J[执行预算计划]J --。
K[定期监控]K --。
L[修订预算]L --。
M[审核修订预算]M --。
N[批准修订预算]N --。
O[调整预算]流程描述1.收集信息：通过与相关部门和人员沟通，收集与预算制定相关的各种信息，如市场需求、成本费用、人力资源等。
2.制定预算目标：制定明确的预算目标，包括收入目标、成本控制目标和利润目标，以确保预算的合理性和可行性。
3.确定预算限额：根据酒店的经营状况和需求，确定预算限额，确保预算的合理分配和使用。
4.制定预算计划：根据收集到的信息和目标，制定详细的预算计划，包括各个部门的收入、成本和支出预算等。
5.审核预算计划：对预算计划进行内部审核，确保预算的可行性和合理性。
6.批准预算计划：由相关管理人员对预算计划进行批准，确定预算的最终版本。
7.分配预算：根据各个部门的需求和预算计划，将预算分配到各个具体项目和活动中。
8.制定执行计划：根据预算计划，制定具体的执行计划和时间表，分配资源和责任。
9.执行预算计划：执行各项预算活动，并按照计划进行预算的支出和收入。
10.定期监控：定期对预算执行情况进行监控和评估，及时发现问题并进行调整和优化。
11.修订预算：根据实际情况和需求变化，对预算进行修订，确保预算的灵活性和适应性。
12.审核修订预算：对修订后的预算进行审核和评估，确保修订的合理性和可行性。
13.批准修订预算：由相关管理人员对修订后的预算进行批准，确定修订的最终版本。
酒店经营管理的全面预算管理应用
酒店经营管理的全面预算管理应用近年来，随着我国市场经济的快速发展，为酒店经营管理的创新改革带来重大机遇，酒店行业逐渐成为我国新的经济增长点，作为朝阳产业目前处于发展的黄金期，但许多酒店内部经营管理中仍然问题频发，影响企业的核心竞争力和持续发展能力，全面预算管理作为酒店内部经营管理的核心，对优化酒店内部资源配置，提高市场竞争能力具有重要作用，鉴于此，本文将着重分析全面预算管理在酒店经营管理中的应用情况。
在了解应用中存在问题的同时，针对性提出具体优化策略，旨在为更好地提高酒店经营管理中的全面预算管理水平献力。
全面预算管理作为企业现代化发展的产物，也是一种先进的管理方法，在我国许多大型酒店经营管理中应用后已经取得了十分理想的成果。
企业的全面预算管理可以基于长远发展的战略目标，帮助管理者进行统一的规划协调控制，在注重业绩评价的同时，对于提高内部管理水平等多方面有着重要的意义。
因此，企业实行全面预算管理，不仅满足市场经济快速发展的需要，更符合保持酒店行业竞争力的需求。
全面预算管理在酒店经营管理中价值分析全面预算管理应用到酒店经营管理中，具有着以下几点价值。
首先是市场经济高速发展的需求，随着我国经济环境的复杂化和多元化，酒店行业作为我国朝阳产业，在面临机遇与挑战并存的大环境下，更是需要将一定的精力放在内部的经营管理中，确保所做出的决策和运行的经济活动能够符合战略发展要求，而全面预算管理可以帮助企业有效地控制风险，提高经营管理水平。
其次，企业实施全面预算管理是制定现代企业制度的需要。
在现代企业制度下，要求企业明确目标后，要界定并量化各级各部门的责任，而通过开展全面预算，可以实现预算的指标层层分解，采用权责相一致的机制使得各部门的绩效考核与奖惩制度都能够更加规范科学，使得企业内部的管理更加明确高效。
最后，企业实施全面预算管理是实现未来经营战略目标的需要。
全面预算管理，可以帮助企业更好地实现资源的优化和配置，提高酒店内部抗风险能力的同时，保证内部资金和资源的良好运转，各个部门之间形成有效沟通状态，减少发生信息不对称性现象的可能，应用到经营管理中也可以指引经济活动的正确运行，确保整体经营目标的实现。
酒店全面预算管理---案例与预算编制
1.应认识到预算能被用于多 种目的,而非仅仅是预测下
一年的状况
3.应当承认,由于数据的用 途和用法不同,预算可能
会有矛盾
5.应当与其他的部门 经理合作,达成共识
2.不应将酒店需求和个人 打算混淆在一起
4.不应沉沦于部门间的利 益而忘记酒店的目标
酒店全面预算管理---案例与预算编制
1
1.全面科学地把握预算管理的完整内涵
1.1什么叫预算：
预就是预先、预测，算就是测算、计算。 .预算可以指所有的人包括法人和自然人如政府、社会团体、企业
、事业单位、其它一切组织以及家庭与个人在一定期间（年、季 、月）的收支计划。 预算是运用货币及其数量形式反映企业未来一段时期内，全部经 营活动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明。 财务预算分为：营业收入预算、营业成本预算和现金预算。 营业收入预算：是对酒店营业部门的营业收入及相关因素变动所 作的预测；营业成本费用预算是对酒店各部门的营业成本和营业 费用及相关因素变动所作的预测；现金预算是对酒店现金收入、 现金支出以及现金结余情况所做的合理预测。
（1） 复查部门预算
限制因素已正确识别 相关背景信息已收集 内外部影响因素已识别和考虑 收支的种类、数量、时间及重要的一次性项目已被充分估计
28
（2） 准备主预算
酒店目标，预期收入、现金流、财务状况。 销售信息、生产信息、财务信息。 资产负债表、损益表、现金流量表。
（3）遵循递归程序
全面预算的含义
（一）全面预算是酒店奋斗目标的具体化 （二）全面预算是协调各部门的重要手段 （三）全面预算是控制日常经济活动的工具 （四）全面预算是业绩考核的标准
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526万元
29
预计现金回收款
1、所有销售70％为前台结账 2、协议单位、旅行社收款方式为：
销售次月全部收回
3、3月31日的500,000 元应收帐款余额 将收回
30
预计现金回收款
应收账款 -3/31 四月销售额 70% X 470万元 30% X 470万元
四月 50
五月
单位：万元 六月 季度
销售和行政 管理预算 间接制造 费用预算
24
总预算
期末库存 预算
直接材料 预算
销售预算
生产预算
直接人工 预算
现金预算
销售和行政 管理预算 间接制造 费用预算
25
总预算
期末库存 预算
直接材料 预算
销售预算
生产预算
直接人工 预算
现金预算
预算财务报表
长期 销售
销售和行政 管理预算
间接制造 费用预算
资本 预算
140
379
467
32
预计现金回收款
应收账款 -3/31 四月销售额 70% X 470万元 30% X 470万元 五月份销售额 70% X 465万元 30% X 465万元 五月份销售额 70% X 465万元 30% X 465万元 现金回收款总额
四月 50 329
379
五月 141 326
50
329
329
141
141
现金回收总额
379
31
预计现金回收款
应收账款 -3/31 四月销售额 70% X 470万元 30% X 470万元 五月份销售额 70% X 465万元 30% X 465万元
现金回收款总额
四月 50
五月
单位：万元
六月
季度 50
329
329
141
141
326
326
140
（责任中心）
16
预算委员会
常务委员会负责：
与预算相关的整体政策问题 预算编制的协调
17
预算编制方法
1、弹性预算Flexible budget 2、滚动预算Rolling Budget Law 3、零基预算Zero-base budgeting
18
弹性预算Flexible budget
1、多种业务量水平为基础 2、能适应多种业务量水平的费用预算
19
滚动预算Rolling Budget Law
1、能保持预算的完整性、继续性，从动态预算中 把握企业的未来 2、始终保持对未来一定时期的生产经营活动作周 详的考虑和全盘规划
3、使预算与实际情况更相适应
4、经常性的分析，根据当前的执行情况及时加以 修订
20
零基预算Zero-base budgeting
26
销售预算
表明以后几个期间预期销售额 的明细预算。
27
甲酒店预算
假设一家酒店有三种房型，每种房型的房价、房间数量和
售掉的房间数量分别是P1/P2/P3，A1/A2/A3和 S1/S2/S3（单位：间夜、元）：
房间类型 大床房
房 价 600
房间数量 200
销售数量：
四月
5000
五月
4500
六月
5000
房间数 量
200
100
100
销售数 量
5000
200
2000
销售收 入（万 300 10 160 元）
收入合 计
470万元
200 100 100 4500 1500 1500 270 75 120
465万元
200 100 100 5000 2000 1800 300 100 144
544万元
200 100 5000 1800 1
酒店业全面预算管理
－－SFO_JT
2011年1月
1
企业管控模式选择
2
预算体系概述
全面预算的概念、目的和作用 预算编制、监控、调整的原则
3
预算管理的概念
什么事预算管理？ 预算管理的作用是什么？
4
预算的概念
全面预算是关于企业在一定的时期内各项业务活 动、财务表现等方面的总体预测。
通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企 业实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理配合以 监控战略目标的实施进度，控制成本支出，预测资金 需求和利润。
4、预算调整具有严肃性
13
参与式预算体系
高层管理人员
中层管理人员
中层管理人员
主管人员 主管人员 主管人员 主管人员
14
参与式预算体系
高层管理人员
中层管理人员
中层管理人员
主管人员 主管人员 主管人员 主管人员
预算信息流动
15
预算组织架构与职责分工
预算管理委员会
各
级
财
预算工作组
务
部
门 预算执行机构
1、全面预算是酒店实 施绩效管理的基础
2、员工绩效考核的主 要依据
8
预算的作用--预算与资源分配、风险控制
1、预算中有一部分数据会直接衡量下由年度 企业财务、实物、人力资源的规模
2、事前、事中、事后监控的有效工具
9
预算的作用--收入提升及成本节约
1、加强对成本支出的控制 2、日常监控与决策
10
预算编制
467
单位：万元
六月
季度 50
329 141
326
140Leabharlann 140381381
521
136
33
人力资源预算
渐增预算法 – 利用当前预算，在预估的基础上 向上或向下调整每个项目来制定出新的预算。
全面预算的编制、执行与调整涉及整个企业的所 有部门和人员。
5
预算的优点
沟通计划 协调活动
确定长远目标和 近期目标
优点
解决潜在的难题
深思熟虑 计划未来 资源分配的方法
6
预算的作用--预算与战略管理
1、细化战略规划和年度经营计划 2、交流与沟通 3、行为标准及努力的方向 4、未雨绸缪
7
预算的作用--预算与绩效考核
七月
5000
标准间 500 100
2000 1500 2000 1800
商务套房 800 100
2000 1500 1800 1700
28
销售预算
项目
四月
五月
六月
七月
房间类 型
大床房
标准间 商务套房 大床房
标准间 商务套房 大床房
标准间 商务套房 大床房
标准间 商务
房价 600 500 800 600 500 800 600 500 800 600 500
1、以零为基础编制计划和预算的方法 2、有利于提高员工的“投入一产出”意 识 3、有利于合理分配资金
4、有利于发挥基层单位参与预算编制的创造性
5、有利于提高预算管理水平
21
总预算
销售预算
22
总预算
销售预算
生产预算
销售和行政 管理预算
23
总预算
期末库存 预算
直接材料 预算
销售预算
生产预算
直接人工 预算
1、以战略目标、经营计划为导向 2、财务对预算目标实现的分析 3、编制过程中的部门沟通
11
预算监控
1、将已经发生的成本和完成进度与 预算进行核对 2、严格控制超预算支出
12
预算调整
1、预算调整要与公司战略及年度经营目标 一致；
2、调整方案要客观、可行； 3、调整重点在重要的、非正常的、不符合常 规的关键性差异；