发票管理知识汇总
发票管理知识点总结
发票管理知识点总结一、发票的定义和作用发票是一种财务凭证，是商业交易中的重要文件。
它是一种由出货方出具的、确认交易内容、结算货款的凭证。
在商业交易中，发票扮演着非常重要的角色，具有如下作用：1. 作为交易凭证。
发票表明了交易的时间、地点、内容以及价格等关键信息，为商业交易提供了明确的记录。
2. 作为结算凭证。
发票是购销双方结算货款的依据，双方可以根据发票上的信息进行结算。
3. 作为财务凭证。
发票是企业的一项重要财务凭证，用于记录企业的收支情况，对企业的财务管理具有重要意义。
二、发票的种类和分类根据不同的标准和用途，发票可以分为多种不同种类，其中常见的发票包括:1. 增值税发票2. 普通发票3. 专用发票4. 运输发票5. 电子发票6. 海关进出口发票7. 旅客运输服务发票8. 机动车销售统一发票9. 建筑服务发票10. 服务业发票11. 财政票据12. 其他特殊发票根据不同的管理方式和处理方法，发票还可以分为纸质发票和电子发票两大类。
纸质发票是指以纸质形式输出的发票，而电子发票则是指以电子格式输出并存储的发票。
三、发票管理流程发票管理是企业日常财务工作中一个重要的环节，其流程通常包括以下几个环节：1. 发票开具。
在交易完成后，卖方将根据交易内容开具相应的发票，并交与买方。
2. 发票验收。
买方收到发票后，需要对发票的真实性、完整性和准确性进行核验。
3. 发票存档。
验收合格后，买方将发票进行妥善管理并存档备查。
4. 发票使用。
发票存档完毕后，买方可以根据实际情况使用发票进行结算、报销等操作。
5. 发票报销。
企业员工发生费用后，需要将相关发票进行报销，企业需要根据规定及时办理相关手续。
6. 发票抄报。
企业需要按时将发票信息报送至税务部门进行申报。
四、发票管理的注意事项1. 发票真实性。
企业在收到发票后，需要对发票的真实性进行核验，确保所收到的发票为真实有效的发票。
2. 发票完整性。
企业需要对发票的内容进行仔细核对，确保发票的文字、数字和金额等信息都是完整的。
发票规范管理
发票规范管理发票规范管理是指对企业发票管理过程中的各项规范进行管理和监督，确保发票的合规性和准确性。
下面将从发票的种类、发票的开具和管理、发票的保存和归档等方面详细介绍发票规范管理。
一、发票的种类根据税法规定，发票分为增值税专用发票、增值税普通发票和其他发票三种类型。
增值税专用发票主要适用于纳税人之间的商品销售和服务提供的交易；增值税普通发票主要适用于小规模纳税人之间的商品销售和服务提供的交易；其他发票包括运输发票、机动车销售发票等。
二、发票的开具和管理1. 开具发票前，企业应当核对购方单位的纳税人识别号、名称、地址等信息的准确性，并确保购方单位具备开具发票的资格。
2. 开具发票时，应当按照税法规定的内容和格式填写发票，包括发票代码、发票号码、开票日期、商品或服务的名称、数量、金额等信息。
3. 发票开具后，企业应当将发票信息及时录入发票管理系统，并确保发票的准确性和完整性。
4. 发票管理系统应当具备发票信息的存储、查询、打印等功能，并能够生成发票统计报表和纳税申报所需的数据。
三、发票的保存和归档1. 企业应当按照税法规定的期限保存发票原始凭证和相关的会计凭证，以备税务机关的查验。
2. 发票的保存应当采取防火、防潮、防盗等措施，确保发票的安全性和完整性。
3. 发票的归档应当按照发票的种类、年度和月份进行分类，便于后续的查询和管理。
4. 发票的归档期限一般为5年，但对于涉及税务争议的发票，应当保存至争议解决结束。
四、发票的报备和申报1. 根据税法规定，企业应当按照一定的时间频率向税务机关报备发票的开具和领购情况。
2. 企业应当按照税法规定的时间和方式申报增值税和其他相关税款，并缴纳相应的税款。
五、发票的合规性检查和内部审计1. 企业应当定期对发票管理过程进行内部审计，包括发票的开具、管理、保存和归档等环节。
2. 内部审计应当检查发票的合规性，包括发票的准确性、合法性和完整性等方面。
3. 内部审计应当发现问题及时整改，并建立相应的纠正措施和制度，确保发票管理的规范性和有效性。
发票业务培训之发票相关知识
案例一：开具发票时注意事项
总结词：谨慎开具，保证信息准确无误
详细描述
1. 确认开票信息：在开具发票前，务必仔细核对客户名称、 税号、商品信息等，确保准确无误。 2. 选择合适的发票类型：根据客户要求和业务类型，选择正 确的发票类型，如增值税专用发票、普通发票等。 3. 填写税率：严格按照国家税收政策，正确填写税率，避免 因税率填写错误导致税务风险。
发票印章
1.D 确认发票上是否有税务机关印章或企业公章
，以证明发票的有效性。
发票审核的流程及要点
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收集发票
从销售方或第三方机构获取发 票。
初步筛选
检查发票是否齐全、是否符合 规范、是否过期等。
详细审核
对符合要求的发票进行详细审 核，包括发票内容、金额、印
章等。
问题处理
对于审核过程中发现的问题， 及时进行处理，如与销售方沟 通解决、向税务机关咨询等。
案例三：检查与审核发票时注意事项
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总结词：严格审查，防 范风险
详细描述
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1. 检查发票基本要素： 核对发票上的客户名称 、税号、商品名称、数 量等信息是否准确无误 。
2. 检查发票合规性：确 认发票是否符合国家税 收政策规定，如开票内 容是否符合经营范围、 是否已加盖发票专用章 等。
发票的开具流程
确定开票信息
确认需要开具发票的客户信息、商品信息 、金额等。
开具并打印发票
通过开票系统开具发票，并打印出来。
选择开票类型
根据业务类型，选择对应的发票类型，如 增值税普通发票、专用发票等。
审核开票信息
对填写的开票信息进行审核，确保准确无 误。
发票知识基础到高深
（五）有关处罚规定
根据《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定 ：违反发票管理法规的行为包括： 1、未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的 ； 2、未按照规定领购发票的； 3、未按照规定开具发票的； 4、未按照规定取得发票的； 5、未按照规定保管发票的； 6、未按照规定接受税务机关检查的。
（二）发票的鉴别方法－－－对变 造票的直接鉴别法
1、变造票主要通过涂改的手法进行变造;
2、涂改的位置
（1）发票代码的涂改 —— 对发票代码的行政区 域进行涂改
（2）发票号码的涂改 —— 对个别数字进行涂改 ，特别是字型相似的数字之间进行涂改。如：3与 5、3与6、1与7、1与4、7与2等。
3.发票分类
发票大致包括三大类：普通发票、增值税专用发 票和各种专业发票。
专业发票，是指经国家税务总局批准，由国务院 有关部门或省级人民政府主管部门自行印制和管 理的票据，如火车票，飞机票等。其特点是票面 不套印全国统一的发票监制章，使用面相对窄且 固定，使用单位是国有性质，会计核算制度健全， 目前只限于税法中列明的几个行业使用 。
对于有上述行为之一的单位和个人由税务机关责令 限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下的 罚款。有两种或者以上行为的，可以分别处罚。
六、发票的鉴别方法
（一）假发票的特征
（二）发票的鉴别方法
对伪造发票的直接鉴别法
对变造票的直接鉴别法
间接鉴别法 —— 后判别真伪
采用间接印证、逻辑分析
（一）假发票的特征
会计发票知识点
会计发票知识点一、发票的定义和种类发票是企业为了明确交易内容和确认交易金额而开具的一种凭证。
它在会计核算中起到重要的作用，是企业财务管理的基础。
根据国家税务机关规定，发票主要分为普通发票、专用发票和电子发票三种。
1. 普通发票：主要用于一般的商品销售和服务交易，企业开具的最常见的发票类型。
普通发票具备一般纳税人资格的企业可以开具。
2. 专用发票：主要适用于涉及增值税政策、涉及高额交易或特殊行业的交易。
专用发票需由税务机关统一印制并发给纳税人，企业开具专用发票需要符合相应的申请条件。
3. 电子发票：随着信息技术的飞速发展，电子发票已经逐渐替代了传统纸质发票成为新的趋势。
电子发票的开具和交换不再依赖于纸质介质，通过互联网和电子数据交换技术实现。
电子发票的合法性需要得到税务机关的认可。
二、发票的基本要素无论是纸质发票还是电子发票，都需要包含一些基本要素以确保其合法有效。
1. 发票代码和发票号码：发票代码是一个唯一的识别码，主要用于与发票类别的对应。
发票号码是在每种类别的发票中按照一定规则连续编制的。
2. 开票日期：表示发票的开具日期，用来确定发票的开具时点。
3. 购买方信息：包括购买方名称、纳税人识别号和地址电话等。
4. 销售方信息：包括销售方名称、纳税人识别号和地址电话等。
5. 商品或服务信息：明确交易的内容和金额。
6. 税额和价税合计：用于计算增值税和最终交易金额。
7. 发票校验码：由税务机关生成的一串字符，用于校验发票的真伪。
三、发票的开具与管理1. 开票程序：企业在开具发票时，需要按照一定的程序进行操作。
包括选择适用的发票类型、填写发票内容和金额、核对发票要素的准确性等。
2. 发票管理：企业应建立健全的发票管理制度，包括发票的备案、存储和归档。
发票应按照开票日期和发票号码进行排序，便于查找和审计。
3. 发票的合法性验证：由于发票在企业会计核算中的重要性，存在一些不法分子制造和使用伪造发票的情况。
财务制度之发票管理
财务制度之发票管理一、发票的种类及用途1. 增值税普通发票：主要用于企业之间的商品销售、劳务和服务交易，可以抵扣纳税人购进商品、劳务和服务所支付的增值税。
2. 增值税专用发票：主要用于纳税人购进固定资产及其他可抵扣进项税的支出，以及用于输出税额抵扣的支出。
3. 通用机打发票：主要用于小额交易，无法开具增值税发票的情况下使用。
4. 电子发票：通过电子数据交换技术实现的发票形式，具有法定效力，可以替代纸质发票。
5. 海关进出口发票：用于企业进口和出口货物时的交易记录和申报。
二、发票管理的重要性1. 合法合规：良好的发票管理可确保企业遵守相关税法法规，保持与税务机关的良好合作关系，避免不必要的税收风险。
2. 资金流向掌控：通过发票管理，企业可以及时准确地记录和监控资金流向，减少财务风险和资金流失的可能性。
3. 信用建设：发票是企业重要的财务凭证，具有证明企业信用和资信度的作用，良好的发票管理可以提升企业的信用形象。
4. 经营决策基础：发票记录了企业的交易活动和经营状况，是进行经营分析和决策的基础数据，能够为企业的战略规划和发展提供支持。
5. 保护企业权益：完善的发票管理可以减少内部欺诈和盗窃风险，保护企业的财务利益和资产安全。
三、发票管理的基本要求1. 发票规范：所有发票必须按照税法规定的格式和内容开具，确保信息的准确性和完整性。
2. 发票数量控制：严格控制发票的开具和使用数量，设立专门的发票管理部门进行监督和管理，避免发票遗失或被盗用。
3. 发票存档归档：对所有开具的发票进行及时存档和归档，建立完整的发票档案系统，确保发票的安全和完整性。
4. 发票审核核对：对发票的开具和领用进行定期核对和审计，确保发票的真实性和合法性。
5. 发票报销审核：严格审查和核对员工的发票报销单据，确保报销的合规性和真实性。
四、发票管理的操作流程1. 发票开具流程：根据企业的业务需求和税务要求，确定发票的种类和开具规则，指定开票人员按照规定的流程和程序进行发票开具。
发票小知识汇总
发票小知识汇总
发票是一种交易往来凭证。
它是指在购买或者销售商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
“专票”的全称是增值税专用发票，由一般纳税人及自开专票的小规模纳税人领购领用，购货方可依据发票上的税额抵扣税额。
“普票”的全称是增值税普通发票，一般情况下不能抵扣税款。
企业在经营过程中离不开发票，那么还有哪些发票小常识呢？和申税小微一起来看看吧~
01、票种核定
根据实际情况核定纸质发票或电子发票。
（注意：纸质发票需要提前刻好发票专用章，电子发票不需要），电子发票与纸质发票具有同等效力，由税务局统一发放给商家使用。
02、设备发行
在票种核定完成后，自由选择服务单位购买税控盘，购买设备的费用与维护费可以抵减增值税。
03、发票的领用
做好上述步骤后，就可以领到您需要的发票了，发票的使用无期限，但切记及时将已使用的发票数据上传验旧，用完再领。
04、发票的开具
发生经营活动应当开具发票，开具发票应当据实按规定开具，否则会被处罚哦。
05、发票的认证
企业收到的专票应在360日内认证，若未认证就不能抵扣税额了，会造成损失，所以别忘记认证发票哦。
相关政策：《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）
06、发票的保管
开具发票的单位和个人应当按照规定存放和保管发票，不得擅自损毁。
如发生丢失、被盗、损毁的，需要向税务机关报告，税务机关将进行备案。
07、发票的真伪查验
您可登录“国家税务总局全国增值税发票查验平台”，快速查验持有发票的情况。
发票规范管理
发票规范管理发票规范管理是指对企业发票的开具、使用、管理等各个环节进行规范化管理，以确保发票的合法性、准确性和完整性。
发票作为一种重要的财务凭证，对企业的财务管理和税务申报具有重要意义。
本文将从发票的基本概念、发票的种类、发票开具流程、发票管理要求等方面进行详细介绍。
一、发票的基本概念发票是指依法开具的用于记载交易内容和金额的凭证，是购买方取得税额抵扣权的重要依据。
发票应当包括以下基本信息：开票日期、发票代码、发票号码、销售方名称、纳税人识别号、购买方名称、纳税人识别号、商品或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、税率、税额、价税合计等。
二、发票的种类根据税法规定，发票主要分为普通发票、专用发票和电子发票三种。
1. 普通发票：适用于一般商品销售和服务业务，由销售方自行开具，并由购买方用于税额抵扣。
2. 专用发票：适用于涉及国家重点税源、大额交易和特定行业的销售和服务业务，由税务机关统一印制和管理，销售方必须向税务机关申请开具，并由购买方用于税额抵扣。
3. 电子发票：适用于通过电子数据交换方式开具和传递的发票，具有与纸质发票同等法律效力。
电子发票可以分为增值税电子普通发票和增值税电子专用发票两种。
三、发票开具流程发票开具流程包括以下几个环节：开票申请、发票开具、发票验收、发票录入和发票归档。
1. 开票申请：销售方根据购买方的需求，进行发票开具申请。
开票申请应包括购买方的纳税人识别号、名称、开票金额等信息。
2. 发票开具：销售方根据购买方的开票申请，按照税法规定的格式和要求，开具相应类型的发票。
开具发票时，应当核对购买方的纳税人识别号、名称等信息的准确性。
3. 发票验收：购买方在收到发票后，应当进行发票验收，核对发票上的信息是否与购买方的实际交易情况相符。
如发现问题，应及时与销售方联系进行调整。
4. 发票录入：购买方在验收通过后，将发票信息录入企业财务系统或税务系统，以备后续的财务管理和税务申报使用。
发票规范管理
发票规范管理引言概述：发票是企业和个人进行经济交易时的重要凭证，对于税务管理和财务核算具有重要意义。
因此，发票规范管理是企业和个人必须重视的一项工作。
本文将从发票的基本要求、发票的种类、发票的开具流程、发票的存档管理和发票的合规性进行详细阐述。
一、发票的基本要求1.1 发票的格式要求：发票应包括发票抬头、发票代码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、货物或服务的名称、数量、金额、税率、税额等内容。
发票的格式应符合国家税务部门的规定，确保信息的准确性和完整性。
1.2 发票的内容要求：发票上的信息应真实、准确、完整，不得有涂改、删改等情况。
发票的金额应与实际交易金额一致，税率和税额应按照税法规定计算。
1.3 发票的打印要求：发票应使用税务部门认可的发票打印设备，打印质量清晰，不得有模糊、漏字漏号等情况。
发票的纸张应符合国家标准，不得使用过期或损坏的发票纸。
二、发票的种类2.1 增值税发票：增值税发票是企业进行商品销售、提供应税劳务或者委托加工、修理、改造应税货物的收入凭证。
根据不同的纳税人身份和业务类型，增值税发票分为普通发票、专用发票和电子发票。
2.2 普通发票：普通发票适用于一般纳税人，用于对外销售商品、提供应税劳务或者委托加工、修理、改造应税货物。
普通发票分为增值税普通发票和货物运输业普通发票。
2.3 专用发票：专用发票适用于特定行业或特定纳税人，如建筑业、金融业等。
专用发票在开具和使用上有一定的限制和要求，需经过税务部门的审核和备案。
三、发票的开具流程3.1 开票申请：企业在进行销售或提供应税劳务后，需要向税务部门申请开具发票。
开票申请应包括发票的种类、数量、金额等信息，同时需提供相关交易凭证和纳税人资格证明。
3.2 发票的开具：税务部门审核通过后，企业可以使用发票打印设备开具发票。
在开具发票时，应填写准确的发票信息，包括购买方信息、销售方信息、货物或服务的名称、数量、金额、税率、税额等。
发票管理小常识
发票管理小常识1、问：平时工作中能接触到哪些种类的发票？答：平时工作中主要接触到的发票有：专项印制发票，如：上海市服务业、娱乐业、文化体育业统一发票、上海增值税普通发票、上海增值税专用发票；统一发票，如：上海市商业零售统一发票、定额发票等。
2、问：发票与收据的区别是什么？答：发票和收据都是原始凭证，它们都可以证明收支了某项款项。
发票是指购销商品，提供或者接受劳务和其他经营活动中，开具、收取的收付凭证。
由税务机关统一印制、发放和管理，纳税人根据经营范围向税务机关领购相关发票。
发票最主要的作用有两个：一是经营活动的原始凭证，这既是买方的支出证明，同时也是卖方收入证明，是单位和个人生产经营会计核算的重要凭证。
二是买方维权的合法凭证，万一质量有问题时，就可以索赔。
收据收取的款项只能是往来款项，收据所收支款项不能作为成本、费用或收入，只能作为收取往来款项的凭证3、问：发票的适用范围？答：只有国税商业企业专用发票可开具手写发票，地税开具的都是机打发票或定额发票。
4、问：收取发票中应检查哪些方面？答：发票抬头是否与公司名称一致、发票开具时间（不允许用去年的发票报销今年的费用）、发票专用章是否清晰准确、摘要与报销内容是否一致。
5、问：行政类发票与一般发票的区别是什么？答：一般来说，行政事业单位有经过省以上财政物价部门批准的行政事业收费项目的，可以使用行政事业收费基金票据，（作用等同于企业的发票），而且收取的款项一般应上缴财政（收支两条线）；单位内部或单位与单位之间的非结算资金往来，应使用收据；有些事业单位开展有经营性质的业务，应使用发票。
如医院，即可以开发票。
行政单位只能开收据，财政监督制的收据，如收的驾照工本费等。
因为行政单位没有营业收入。
税票也是专用的收据。
6、问：平时如何保管发票？答：专人保管、定点保管、定期检查。
7、问：空白普通发票遗失了怎么办？答：需报税务机关，同时在相关报纸上刊登遗失声明。
8、问：发票遗失后如何报销？答：需增加加盖单位公章的说明函做为附件才能报销。
发票管理知识汇总
发票管理知识汇总【一、发票的购领】(一)已办理税务登记的单位和个人，可以按下列规定向主管国家税务机关申请购领发票。
1、提出购票申请。
单位或个人在申请购票时，必须提出购票申请报告，在报告中载明单位和个人的名称，所属行业、经济类型、需要发票的种类、名称、数量等内容，并加盖单位公章和经办人印章。
2、提供有关证件。
购领发票的单位或者个人必须提供税务登记证件，购买专用发票的，应当提供盖有“增值税一般纳税人”确认专章的税务登记证件，经办人身份证明和其他有关证明，提供财务印章或发票专用章的印模。
3、持簿购买发票。
购票申请报告经有权国家税务机关审查批准后，购票者应当领取国家税务机关核发的《发票领购簿》或者《增值税专用发票购领簿》，根据核定的发票种类、数量以及购票方式，到指定的国家税务机关购领发票。
单位或个人购买专用发票的，还应当场在发票联和抵扣联上加盖发票专用章或财务印章等章戳。
有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全，发票使用量较大的单位，可以申请印有本单位名称的普通发票；如普通发票式样不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的普通发票样式，报省辖市国家税务局批准，按规定数量、时间到指定印刷厂印制。
自行印制的发票应当交主管国家税务机关保管，并按前款规定办理领购手续。
(二)固定业户到外县(市)销售货物的应当凭机构所在地国家税务机关填发的《外出经营活动税收管理证明》向经营地国家税务机关申请购领或者填开经营地的普通发票。
申请购领发票时，应当提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过一万元的发票保证金，并限期缴销发票。
按期缴销发票的，解除保证人的担保义务或者退还保证金，未按期缴销发票的，由保证人承担法律责任或者收缴保证金。
(三)依法不需要办理税务登记的纳税人以及其他未领取税务登记证的纳税人不得领购发票，需用发票时，可向经营地主管国家税务机关申请填开。
申请填开时，应提供足以证明发生购销业务或者提供劳务服务以及其他经营业务活动方面的证明，对税法规定应当缴纳税款的，应当先缴税后开票。
一般纳税人的发票管理要点
一般纳税人的发票管理要点在税收制度中，纳税人是国家税收的主体，承担纳税义务并享受相关的纳税优惠。
作为一般纳税人，正确有效地管理发票是极为重要的。
本文将就一般纳税人的发票管理要点进行探讨。
1. 发票种类及使用作为一般纳税人，首先要了解各类发票的种类和使用规定。
主要包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票等。
根据不同的财务交易，选择正确的发票种类，并遵守使用规定。
2. 发票申领和接收一般纳税人需要在税务机关申领发票，申领数量要根据企业实际需求合理确定。
同时，为了确保协调运营，需要做好发票的接收工作。
保持发票的完整性和准确性，及时核对和妥善保管。
3. 发票信息的准确性在开具发票过程中，一般纳税人必须确保发票上的各项信息的准确性。
包括开票日期、发票号码、购方单位名称、纳税人识别号等。
这些信息对于购买方的报销和税务报表的填报具有重要意义。
4. 发票存档和归档一般纳税人需要建立发票存档和归档制度。
及时将开具的发票和收到的发票按照规定的分类进行存档，并保持整洁有序。
这有助于日后的查询、审计以及纳税申报等工作的进行。
5. 发票查验与认证根据税务机关的要求，一般纳税人需要定期对发票进行查验和认证。
通过发票查验平台或在线查询等方式，验证发票的真实性和合法性。
及时处理无效或异常发票，确保企业财务的正常进行。
6. 废票处理在发票管理中，一般纳税人也需要妥善处理废票。
废票是指由于错误开票、红冲、退货等原因无法使用的发票。
对于废票，按照相关规定进行销毁或注销，并及时进行相应的账务处理。
7. 相关法律法规的遵守作为一般纳税人，发票管理必须遵守相关的法律法规。
包括《税收征管法》、《增值税发票管理办法》等。
了解并遵守税务机关的要求，避免违法行为，确保企业合规经营。
总结：一般纳税人的发票管理要点包括发票种类及使用、申领和接收、信息准确性、存档和归档、查验与认证、废票处理以及法律法规遵守等。
通过规范的管理和操作，能够提高发票管理效率，减少错误和纠纷发生，同时确保企业的税收申报和财务管理的合规性。
发票规范管理
发票规范管理一、背景介绍随着社会经济的不断发展，发票作为一种重要的财务凭证，对于企业的财务管理和税务申报具有重要意义。
为了规范发票管理，提高财务管理效率，减少税务风险，本文将介绍发票规范管理的相关内容。
二、发票管理流程1. 发票的开具(1) 发票种类：根据税务法规定，企业可开具的发票种类包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票等。
根据企业业务特点，合理选择发票种类。
(2) 发票开具流程：包括发票申请、发票开具、发票登记等环节。
发票申请时需提供相关证明材料，如销售合同、进货凭证等。
发票开具时需按照税务规定填写相关信息，如购买方名称、纳税人识别号等。
发票开具后需进行登记，确保发票的完整性和准确性。
(3) 发票开具控制：建立发票开具控制制度，明确发票开具的权限和责任。
对于重要发票，如大额发票或者特殊发票，应加强审批和监控，确保发票的合规性。
2. 发票的领用和分发(1) 发票领用：企业应向税务机关申请发票领用资格，并按照规定领取发票。
领用发票时需填写相关申请表格，并提供相关证明材料。
领用发票后需进行登记，确保发票的安全性和可追溯性。
(2) 发票分发：根据业务需要，将发票分发给相关部门或者人员。
分发时需记录发票的数量和接收人员，确保发票的流转可控。
3. 发票的使用和归档(1) 发票使用：发票应按照规定用于合法的经营活动，如销售商品、提供服务等。
在使用发票时，应注意填写发票的相关信息，如金额、税率等。
同时，应遵守税务规定，如不得私自开具虚假发票、不得重复使用发票等。
(2) 发票归档：发票使用后应按照规定进行归档。
归档时需按照发票种类和时间进行分类，确保发票的整理和保存。
归档的发票应保留一定的时间，以备税务机关的查验。
三、发票管理的重要性1. 合规性管理：规范发票管理有助于企业合规经营，避免违反税务法规，减少税务风险。
合规的发票管理还能提高企业的信誉度，增加与合作火伴的信任。
2. 财务管理效率：规范的发票管理流程能提高财务管理效率，减少人为错误和重复劳动。
发票管理培训
发票编码 缺字
签字留 下痕迹
签字留 下痕迹
► 增值税专用发票
►
各部门提供劳务、服务等业务发票到财务部挂账时，如该业务已签 订合同，发票上需要相关部门领导、部门主管领导及经办人签字； 如该业务未签订合同，发票上不仅需要相关部门领导、部门主管领 导及经办人签字，还需要总经理签字。经办人签字时，必须在姓名 前写明“经办人”三个字。
费用发生的当月报销费用，当年的发票不得跨年度报销、挂账。
►
►
其他审批规定：
► ►
要在签订合同时约定开票时间
签订合同时，约定质保金的金额应大于税额，否则无法保证企业利 益。例如合同金额117万，增值税额17万，质保金额如果为10%，质 保金仅为11.7万
开票单位为一般纳税人时，必须提供增值税专用发票
谢
谢
财务部
►
►
财政部门监制的收据一般是非生产经营的行政事业性收费的收据， 这种收据往往是联合当地物价部门制定的，具有合法性，可以入 账，如养老、医疗保险收据。 税务部门监制的收据不是所有的地方都有，目前只有在一些出台 了相关规定的地方才有，如上海、浙江、山西等。税务部门监制 的收据一般也把企业的内部收据纳入其中，企业内部收付款往来 及企业与企业之间非经营性业务往来款项，均可使用，这些税务 部门监制的收据依法在非生产经营款项收付使用，也是可以入账 的。
是税务稽查和内外部审计的重要依据
二、发票的种类
►
发票大致包括三大类：增值税专用发票、普通发票、各种 专业发票。
►
我公司经常涉及到的普通发票包括：增值税普通发票、国税 定额发票、国税通用机打发票、地税定额发票、地税通用机 打发票。 专业发票，是指经国家税务总局批准，由国务院有关部门或 升级人民政府主管部门自行印制和管理的票据，如火车票， 飞机票等。其特点是票面不套印全国统一的发票监制章，使 用面相对窄且固定，使用单位是国有性质，会计核算制度健 全，目前只限于税法中列明的几个行业使用。
发票知识培训详解
发票知识培训详解发票是商业活动中非常重要的一种票据，它记录了商品和服务的交易信息，同时也是纳税人向税务机关申报缴税的重要凭证。
因此，对发票知识的了解和掌握对于企业和个人来说都至关重要。
本文将详细介绍发票的基本知识，并对发票申领、使用和管理等方面进行解析和培训。
一、发票的基本知识发票是一种特殊的票据，用来确认商品和服务的交易信息，包括交易双方的名称、纳税人识别号、交易日期、商品名称、数量、金额等内容。
根据不同的类型和用途，发票可以分为增值税发票、普通发票、专用发票等。
其中，增值税发票是最常见和常用的发票类型。
1. 增值税发票增值税发票是纳税人购买商品或接受服务后，由销售方开具的一种确认交易的票据。
它可以用于企业按照国家税收政策抵扣应纳税额，同时也是对交易进行合法记录的证据。
增值税发票包括普通发票和专用发票两种形式。
2. 普通发票普通发票是一般纳税人对外销售商品或提供服务后开具的一种发票。
它适用于一般的销售和服务交易，并且可以由销售方自行开具。
3. 专用发票专用发票是特定行业或特定交易所需使用的一种发票，包括货物运输业、建筑业、金融业等行业。
这些行业的发票要求更加严格，需要按照相关规定开具。
二、发票的申领与使用发票的申领和使用是企业和个人在日常经营中必须掌握的知识。
下面将详细介绍发票的申领程序和使用注意事项。
1. 发票的申领企业和个人需要根据自身纳税人身份和业务类型，准备相应的材料和进行申领手续。
一般情况下，普通纳税人可以向税务机关提出发票申领申请，经审核通过后领取发票。
专用发票的申领则需要满足特定条件和要求。
2. 发票的使用发票的使用需要严格按照国家法规和税务机关的规定进行。
首先，发票必须真实、准确地反映交易情况，不得虚开或冒用他人的名称。
其次，发票应按照规定的格式填写，包括发票代码、发票号码、纳税人识别号等信息。
同时，发票还需要在销售后及时填写、交付给购方，并妥善保存备查。
三、发票管理的要点发票管理是企业和个人在使用发票过程中必须重视的环节，它涉及到发票的存储、报废、归档等方面。
发票管理要点分享for税务工作人员
发票管理要点分享for税务工作人员发票管理要点分享 for 税务工作人员发票管理是税务工作中非常重要的一环。
正确、严格管理发票不仅有助于提高税务工作效率，还能有效防止偷税漏税行为的发生。
本文将就发票管理的要点为税务工作人员分享一些经验和建议。
一、发票的种类及使用注意事项在发票管理中，首先要了解并正确使用各种类型的发票。
一般而言，常见的发票类型有增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售发票等。
税务工作人员应熟悉各种发票的使用范围和使用方式，并根据具体的业务需求进行选择。
在使用发票时，应注意以下事项：1. 确认发票信息的准确性，包括开票日期、金额、购方信息等；2. 发票填开内容要真实、准确，符合相关法律法规的规定；3. 发票一经使用，不得随意撕毁、修改或涂抹，以免造成困扰和纠纷。
二、发票的存储和备份1. 发票的存储应做到规范有序。
税务工作人员应按照规定要求，将发票按照类别、月份或其他方式进行分类，并妥善保管，以备日后审查和核对。
2. 发票的备份也是重要的一环。
税务工作人员应及时进行发票的复印或扫描，并妥善保存备份文件，以备后期查验和归档。
三、发票的报销和核销发票管理中另一个重要环节是发票的报销和核销。
税务工作人员应了解企业的相关财务政策和报销程序，确保发票能够顺利得到报销。
1. 报销申请：税务工作人员应按照公司规定的流程和要求填写报销申请表，并提交相关发票及其它所需证明材料。
2. 发票审查：财务部门会对报销申请中的发票进行审核，核实其真实性和合法性。
税务工作人员要配合财务部门提供必要的协助和配合。
3. 核销记录：已报销的发票应及时加以核销，登记到相应的账簿、系统或其他核销记录中，确保发票不会重复使用或出现丢失。
四、发票管理的风险控制发票管理中存在一定的风险，税务工作人员应加强风险控制，防止不法分子的欺诈和违法行为。
1. 防止假发票：税务工作人员要学习和掌握辨别真伪发票的技巧，以避免被假发票冒充。
2. 防范内外勾结：税务工作人员要注意防范内外勾结的风险，建立健全的发票管理制度和内部监管机制，确保发票的安全和合规性。
发票管理总结
发票管理总结发票是企业在进行财务结算和税务申报时的重要证明。
因此，做好发票管理对企业的财务运营和税务申报具有重要意义。
本文主要总结了发票管理的相关问题，重点介绍了发票使用、管理、审批、归档等方面的管理措施。
一、发票使用1.合规使用发票企业在进行经济活动时必须有发票，而发票的内容必须真实。
企业要尽可能的确保所开发票的合法性和真实性，防止因开具虚假发票而造成的违法行为，从而导致企业出现不良影响。
2.严格控制发票的开票数量发票的数量要根据实际需要来控制，避免因发票的过多使用导致企业财务出现问题，如资金回笼、库存清理等不利影响。
对于不同级别的发票，企业也要做到精准控制，避免因高级别发票使用较多而导致企业损失。
二、发票管理1.严格管理发票的使用环节企业要对发票的开具进行规范控制，防止因个别员工的过失或违规操作导致的不良影响。
同时，企业也要对负责发票的管理人员进行必要的职业培训，提升其管理水平，确保发票管理环节的规范性。
2.落实内部控制企业应通过内部控制的方式，严格管控发票的使用环节。
首先，要做好管理人员的分工，将相应职责明确分离；其次，制定内部流程规范，规范员工开票、填表、复核等环节的操作程序；最后，设置监控措施，监督员工的操作行为。
三、发票审批1.落实标准化审批程序企业要为发票的审批程序制定相应的标准化流程，避免因过程环节不明确或者缺失而导致的审批延误。
同时，企业应建立完善的审批授权制度，对审批工作予以严格管理，以减少发票的违规使用。
2.做好发票的查验和核对工作企业应加强对开票环节的监督，通过多种手段进行查验和核对，并及时发现发票核实过程中所存在的问题。
在查验过程中，应注意把握发票核定的准确性，以及对发票的流向、使用和归档等环节的做好管理和监控。
四、发票归档1.落实发票归档制度企业应落实发票的归档制度，建立完善的归档系统。
针对不同类型的发票，应建立相应的归档管理档案，方便企业对发票的使用和核查。
2.做好发票归档的安全管理企业应采取密钥访问和电子档案化等措施，以确保发票档案的安全可控。
发票管理要点分享 for税务工作人员
发票管理要点分享 for税务工作人员在税务工作中，发票管理是一项非常重要的工作。
良好的发票管理不仅可以提高工作效率，还可以保证税收的准确征收。
本文将分享一些发票管理的要点，帮助税务工作人员更好地开展工作。
一、发票的种类和用途发票是税务工作中的重要凭证，主要分为增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票等几种。
税务工作人员需要了解各种发票的种类和用途，以便正确使用和管理。
增值税专用发票适用于一般纳税人，用于向购买方提供增值税专用发票；增值税普通发票适用于小规模纳税人，用于向购买方提供增值税普通发票；机动车销售统一发票用于购买和销售机动车时的开票凭证。
二、发票的开具和填写发票的开具和填写是发票管理的核心环节。
税务工作人员需要掌握发票的开具规定和填写要求，确保开具的发票准确无误。
开具发票时，要注意填写购买方的名称、纳税人识别号、地址和电话等信息，以及商品或劳务的名称、数量、单价和金额等内容。
填写时要仔细核对，确保信息的准确性。
三、发票的领用和登记发票的领用和登记是发票管理的重要环节。
税务工作人员需要按照规定领取发票，并进行登记备案。
领用发票时，要填写领用人、领用日期、发票种类、发票起止号码等信息，并在发票领用簿上进行登记。
领用完发票后，要及时更新发票库存情况，确保库存的准确性。
四、发票的存储和保管发票的存储和保管是发票管理的重要环节。
税务工作人员需要妥善保管好领用的发票，以防丢失或损坏。
发票应存放在安全、干燥、通风的地方，避免阳光直射和潮湿。
同时，要定期检查发票的完整性和准确性，如发现问题要及时处理。
五、发票的销售和注销发票的销售和注销是发票管理的最后环节。
税务工作人员需要按照规定销售发票，并进行注销处理。
销售发票时，要核对购买方的信息，并在销售发票簿上进行登记。
销售完发票后，要及时注销发票，确保发票的使用情况和销售记录的一致性。
六、发票的监督和检查发票的监督和检查是发票管理的重要手段。
税务工作人员需要加强对发票的监督和检查，发现问题及时处理。
发票管理常识
发票是购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
发票管理包括发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销等环节。
一、领购各类发票的办理步骤：（一）领购发票程序纳税人：提出申请，按规定提交相关资料。
发票管理窗口：审核无误后进行验旧，收取发票工本费，向纳税人发售发票。
新办纳税人应先取得发票领购资格，领取《发票领购簿》，才可领购发票。
纳税人申请领购增值税发票，应先申请增值税一般纳税人资格（见其他项目类介绍），并通过增值税防伪税控系统最高开票限额审批（见税务行政许可类项目介绍）。
（二）领购发票相关资料办理条件：纳税人依法领取《发票领购簿》。
领购增值税专用发票须具备“增值税一般纳税人”资格。
按规定应当携带和提交的材料目录：领购普通发票：1、《发票领购簿》原件（审核无误后，原件退还纳税人）；2、经办人《办税员联系卡》原件（审核无误后，原件退还经办人）；3、尚未验旧的发票存根原件；4、各类发票领购申请单；5、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。
领购增值税专用发票：1、《发票领购簿》原件（审核无误后，原件退还纳税人）；2、经办人《办税员联系卡》原件（审核无误后，原件退还经办人）；3、防伪税控IC 卡；4、《增值税专用发票领用申请单》；办理时限：当场办结二、发票开具（一）代开发票（1）代开各类发票的办理步骤：纳税人：提出申请，按规定提交相关资料。
发票管理窗口：对纳税人的申请和相关资料审核无误后，将《代开发票申请表》交纳税人。
纳税申报窗口：对纳税人提交的经主管税务所审核确认的《代开发票申请表》进行审核，向纳税人开具税款缴款书。
纳税人：在银行纳税专柜按照税务机关开具的缴款书解缴税款。
发票管理窗口：根据纳税人提交的已缴纳税款的缴款书代开发票，并交付纳税人。
（2）代开发票相关资料增值税专用发票代开办理条件：经批准在主管税务机关注册并依法领取《发票领购簿》的增值税小规模纳税人。
按规定应当携带和提交的材料目录：1、已缴纳税款的缴款书原件及复印件（按《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》上的税额开具）；2、《代开发票申请单》（一式二份）；3、已加盖申报受理章的《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）；4、相应销售合同；5、经办人身份证明（身份证或准购证）及复印件；6、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。
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运输发票开具规定(二)
3、关于货运发票作废有关问题： 比照增值税专用发票处理的规定
4、关于开具货运发票红字票有关问题 ： 比照增值税专用发票处理的规定
5、关于货运发票认证期限： 比照增值税专用发票的规定180天 内
八种视同销售行为
税法关于八种视同销售的规定：
(1)将货物交付他人代销。
(2)销售代销货物。
进项税额转出的规定
用于下列项目的增值税进项税应该转出：
1、企业出口货物实行免抵退税办法的，其不得免征和抵扣 税额部分应该转出。 2、用于非应税项目的购进货物或应税劳务； 3、用于免税项目的购进货物或应税劳务； 4、用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务； 5、非正常损失的购进货物； 6、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应 税劳务。 以上项目所含进项税转出时，与之相关的运费的进项税额也 应该转出。
90天内认证的规定
关于180天的算法（非6个月）：开票当天即算 1天，从开票日起（包含开票当天）向后数 180天 内抵扣（包含第180日）。
如：5月27日开具一张增值税专用发票，其抵扣期限 最后一天应为11月22日 5.27-5.31 6.1-10.31 11.1-11.22 5 + 153 + 22 = 180 天
处理方式：
1、符合作废条件：即时作废，重新开具 2、不符合作废条件：购买方开具红字发票申请单，购买方税局开具红字发 票通知单，销售方凭通知单开具红字发票
增值税红字发票开具规定(二)
国税发2007第18号文：国家税务总局关于修订增 值税专用发票使用规定的补充通知 对需要开具红字发票的重新作了规定 1、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的， 由购买方向主管税务局申请《开具红字发票通知 单》。
增值税专用发票丢失规定
丢失增值税发票的处理要求：
丢失前已 认证 已报税证明单 （销售方税局） 发票复印件 抵扣进项税 已报税证明单
增值税专用发票
丢失前未 进行认证
已报税证明单 （销售方税局）
用发票复 印件认证
发票复印件 抵扣进项税 已报税证明单
增值税红字发票开具规定(一)
增值税红字发票开具规定：
发票的种类
发票按行业特点和生产经营项目分
（一）增值税专用发票；
（二）普通发票； （三）专业发票；
什么是增值税专用发票
增值税专用发票是增值税一般纳税人销 售货物或者提供应税劳务开具的发票。 增值税专用发票是购买方支付增值税额， 并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税 进项税额的凭证。
增值税专用发票如何使用
3.销售方凭通知单开具红字专用发票。
增值税红字发票开具规定(四)
开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方 1.销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税 务机关申请开具《开具红字发票通知单》
由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以 及正确内容的书面材料，
2.主管税务机关审核确认后出具通知单。
3.销售方凭通知单开具红字专用发票。
开具红字增值税发票的规定
3、不符合作废条件开具红字发票规定
购买方拒 收发票
开具发票 次月内
销方出具 开错原因
销方开具 申请单
销方税局 开通知单
不符合作 废条件
购买方拒 收发票
开具发票 第三个月
购方出具 拒收原因
销方开具 申请单
销方税局 开通知单
购方已收 发票
购方出具 开错原因
购方开具 申请单
购方税局 开通知单
专业发票
专业发票： 专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇 兑、转账凭证，保险凭证；国有邮政、电信企业 的邮票、邮单、话务、电报收据，国有铁路、国 有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企 业的客票、货票等。
增值税专业发票开具时间
增值税专业发票开具时间规定：
1、采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出 的当天。 2、采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天。 3、采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。 4、将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天。 5、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移 送其他机构用于销售，按规定应当征收增值税的，为货物移送的当天。 6、将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天。 7、将货物分配给股东，为货物移送的当天。 一般纳税人必须按规定时限开具专用发票，不得提前或滞后。
发票管理知识
发票管理的三个文件
发票管理的三个文件
1.国税发2006年156号文
国家税务总局关于修订《增值 税专用发票使用规定》的通知
2.国税发2007年18号文
国家税务总局关于修订增值税 专用发票使用规定的补充通知
3. 国税发2007年101号文
关于新版公路 内河货物运输业统 一发票有关使用问题的通知
增值税红字发票开具规定(六)
开具红字增值税发票的规定：
2、符合作废条件开具红字发票的规定 作废条件（同时符合）：
（1）、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
（2）、销售方未抄税并且未记账； （3）、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发
票代码、号码认证不符”。
增值税红字发票开具规定(七)
国税发1993第150号文规定 1、可收回原发票：收回原发票联与抵扣联及时作废，重新开具 2、不可收回原发票：购买方开具退货、折让证明单，销售方凭证明单 开具红字发票 国税发2006第156号文规定
作废条件（同时符合）：
1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月； 2、销售方未抄税并且未记账； 3、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票 代码、号码认证不符”。
增值税一般纳税人应通过增值税防伪税控 系统使用专用发票。 使用，包括领购、开具、缴销、认证纸质 专用发票及其相应的数据电文。
什么是防伪税控系统
防伪税控系统，是指经国务院同意推行的， 使用专用设备和通用设备、运用数字密码 和电子存储技术管理专用发票的计算机管 理系统。
国家税务总局《关于全面推广应用增值税防伪税控系统 意见的通知》( 国办发 [2000]12 号 ) 第四条规定：“税控 系统专用和通用设备的购置费用准予在企业成本中列支， 同时可凭购货发票(增值税专用发票)所注的增值税额，计 入企业当期的增值税进项税额。
不得领购使用增值税专用发票 不得领购使用增值税专用发票
（1）会计核算不健全 （2）不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税 额等资料 （3）有以下行为，经税务机关责令限期改正而仍未改正 者：①私自印制专用发票；②向个人或税务机关以外的单位 买取专用发票；③借用他人专用发票；④向他人提供专用发 票； ⑤未按规定开具专用发票；⑥未按规定保管专用发票； ⑦未按规定申报专用发票的购、用、存情况；⑧未按规定接 受税务机关检查。 （4）销售的货物全部属于免税项目者。 另外，国家税务总局还规定，纳税人当月购买专用发票而未 申报纳税的，税务机关不得向其发售专用发票。
不得作为增值税进项税额的抵扣凭证的发票
（1）重复认证 （2）密文有误 （3）认证不符 （4）列为失控专用发票（是指认证时的专用发票已被登记为失控
专用发票 ）Байду номын сангаас
可以抵扣的进项税
纳税人购进货物或接受应税劳务可以抵扣的进项税包括：
1. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额； 2. 从海关取得的完税凭证上注明的增值税额； 3. 购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按买价和规定的 扣除率（13%）计算。 4. 一般纳税人外购或销售货物所支付的运费，根据运输发 票所列的运费金额，按7%的扣除率计算进项税额准予抵 扣。
可以抵扣的进项税注意点
关于增值税抵扣需要特别强调以下几点： 1. 增值税专用发票和运输发票的认证期限为开票之 日180天内 2. 海关增值税专用发票为开具之日起180天之后的 “第一个纳税申报期”结束前申报抵扣 3. 运输发票可以抵扣的运费金额（包括建设基金； 但不包括装卸费、保险费、杂费等） 4. 铁路货运发票可以抵扣的项目:运输费用、电化 费、基金等均可以抵扣 。
退货与折 让
发票已经 认证入帐
双方签订 协议
购买方开 具申请单
购方税局 开通知单
购方需进 项税转出
销货方收 到通知单
销方开具 红字发票
增值税红字发票认证问题
补充通知规定：为实现对通知单的监控管
理，税务总局正在开发通知单开具和管理系统。在 系统推广应用之前，通知单暂由一般纳税人留存备 查，税务机关不进行核销。红字专用发票暂不报送 税务机关认证。
增值税专用发票联次
专用发票由基本联次附加其他联次构成。 基本联次为三联：
发票联、抵扣联、记账联
其他联次：
销售货物或者提供应税劳务清单
最高开票限额
最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依 法审批。 十万元及以下 一百万及元以下 一千万元及以上 由区县级税务机关审批； 由地市级税务机关审批； 由省级税务机关审批。
(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移 送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外。 (4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目。 (5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体 经营者。 (6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者。 (7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。 (8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
本规定所称无法认证，是指专用发票所列密文或
者明文不能辨认，无法产生认证结果。
增值税红字发票开具规定(三)
开票有误购买方拒收专用发票 1.销售方须在专用发票认证期限内凭向主管税务机 关申请开具《开具红字发票通知单》
购买方出具的书面拒收理由、错误具体项目以及 正确内容的书面材料