汇票的含义与作用
票据法-汇票

这种不具有票据上效力的记载事项,虽然 不产生票据效力,但对一定的当事人而言, 有时有着重要含义。
其含义主要有三项内容: 其一,除应记载事项、得记载事项外,出票人在汇票
上还可以记载票据法规定事项以外的其他事项; 其二,记载票据法规定以外的其他事项时,该事项不
票据贴现的种类还可以根据票据的不同分为银行票据贴 现、商业票据贴现、债券及国库券贴现三种。
银行在贴现票据时,贴现付款额的计算公 式如下:
银行贴现付款额=票据面额×(1一年贴现率 ×贴现后到期天数十365天)
(2)法定限制 《支付结算办法》中规定了两种限制:对填明
“现金字样的银行汇票,不允许背书转让;对 于区域性银行汇票,仅限于在本区域内背书转 让。 司法实践中承认的“法定”限制,仅为填明 “现金”字样的银行汇票,不允许背书转让。
1、得记载事项: 1)禁止转让文句 :限制票据背书,保留对收款
人的抗辩权。
2)货币种类文句:从约定 3)代理付款人:担当付款人,是代付款人付款的
人
4)预备付款人:只限于汇票,是出票人或背书人 指定的第三人
得记载事项,是指记载与否,概由当事人决定, 但是,一经记载,即发生票据法上的效力。
2、不具有票据效力的记载事项
应特别注意出票人记载“禁转文句”和背书人记载 “禁转背书”的重大区别
2、一部背书和分割背书
(1)一部背书 票据法明确禁止一部背书,对汇票金额的
一部分转让的背书无效(《票据法》第33条) (2)分割背书 票据法也明确禁止分割背书,将汇票金额
分别转让给二人以上的背书无效(《票据法》 第33条)
3、共同背书和选择背书
第五章 汇票

2. 年息条款(payable with interest @ %):这一栏由结
汇银行填写,用以清算企业与银行间的利息费用。出口公司不 必填写此项目。
3. 汇票号码(No.):一般填写商业发票号码,以便于与发票
核对相关内容及整套单证的查阅和引用。
二、汇票的缮制
4. 汇票小写金额(Exchange for):填写货币名称缩写
② 若信用证规定“×× DAYS AFTER SIGHT”,表示见票后××天付
款,应缮打为“ At ×× DAYS AFTER Sight”
③ 若信用证规定“×× DAYS AFTER DATE”,表示出票日后××天
付款,应缮打为“At ×× DAYS AFTER DATE Sight ”,并将印就的 “Sight”字样划掉。
pay to
BANK OF CHINA
SHANGHAI BRANCH
or order the sum of
SAY U.S. DOLLARS EIGHTY TWO THOUSAND TWO HUNDRED ONLY (amount in words)
Value received for
1200 CTNS ( quantity )
和用阿拉伯数字表示的小写金额,金额数保留到小数点 后两位。 例如:Exchange for “USD 10350.00”。应注意 填写净价,不含佣金
5. 出票地点:信用证项下汇票的出票地点通常填写议付
行所在地或出票人所在地。若已印就,无须填写。
6. 出票日期:出票地点后的横线上填写出票日期。信用
证项下,一般以议付日期作为汇票的出票日期,通常委 托议付行在办理议付时代填日期。
一、汇票的含义与基本内容
汇票,本票,支票

一票据含义票据是以金钱为目的的证券,由出票人在票据上签名,约定由自己或另一人无条件地支付确定金额的可流通转让的证券。
它是国际贸易中经常使用的支付工具。
票据是一种债权凭证,合法取得票据债权的人,可以通过交付票据或经过背书再交付票据的方式偿付所欠他人的另一笔债务或通过贴现取得现金。
票据分为汇票、本票和支票三种,在国际货款结算中,主要使用汇票。
二票据的作用票据的使用一般要通过银行买卖,提供信用,融通资金,实现国际间债权债务的结清。
由此看来票据的作用可以分为两种,一种是信用作用,另一种是结算作用。
(一)信用作用票据是建立在信用基础上的书面支付凭证,信用作用是票据最本质的作用。
在国际贸易中,很难同时实现一方交货另一方付款,必然要有一方先履行义务,这一方即为债权人,而另一方则成为债务人。
这种债权债务关系的解除可以通过票据的使用得以实现。
例如:买方在卖方发货后2个月付款,则卖方发货后可出具一张远期汇票,经买方承兑后,买方就成为汇票的债务人,承担到期向汇票持有人付款的责任。
在这里,通过票据提供信用的一方是商人的话,则属于商业信用;提供信用的一方为银行的话,则为银行信用。
票据的这种信用作用,也使资金融通业务得以发展。
(二)结算作用用票据代替现金收付,可以随时结清国际间的债权债务。
如:甲欠乙,丙欠甲,甲可以签发一张汇票,收款人为乙,付款人为丙,当丙承兑了汇票之后,就意味着甲乙丙三者之间的债权债务关系的解除。
(一)汇票的定义与内容汇票是由出票人签发的,委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
汇票的内容是指汇票上记载的项目,据其重要性不同这些项目可以分为三类。
1汇票的绝对记载项目是汇票必须记载的内容,必要项目是否齐全直接关系到汇票是否有效。
1)“汇票”字样,bill of exchange Exchange Draft 均可。
2)无条件的书面付款命令或委托。
汇票必须是书面的而不是口头的否则将无法签字。
汇票在国际贸易中的应用
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汇票在国际贸易中的应用
在国际贸易中,汇票是一种常见的支付方式。
以下是其主要应用:
1. 货款支付:国际贸易中,进口商和出口商之间进行商品交易时,通常会使用汇票作为支付货款的方式。
出口商可以向银行申请开立汇票,然后通过银行将汇票交给进口商。
进口商可以在指定的时间内到银行兑现汇票,以支付货款。
2. 信用证的开立:在某些情况下,进口商为了保证出口商能按期交货,会要求出口商提供信用证。
而信用证的开立通常需要汇票作为担保。
3. 预付款支付:在某些情况下,进口商可能需要向出口商支付预付款。
这时,出口商可以向银行申请开立汇票,然后通过银行将汇票交给进口商。
进口商可以在指定的时间内到银行兑现汇票,以支付预付款。
4. 延期支付:在某些情况下,进口商可能无法立即支付全部货款。
这时,出口商可以同意延期支付,并使用汇票作为支付方式。
总的来说,汇票在国际贸易中的应用主要是作为一种支付工具,既可以保证出口商的利益,又可以满足进口商的资金需求。
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汇票制作详细步骤
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汇票样本
BILL OF EXCHANGE
HSBC BANK PLC,DUBAI,UAE
不可撤消信 用证
日 后 (本 汇 票 之 副 本 未 付) 付 交 sight of this FIRST of Exchange (Second of Exchange
7
4
(二)汇票旳缮制
2、年息条款(payable with interest @ %):
这一栏由结汇银行填写,用以清算企业 与银行间旳利息费用。出口企业不必填 写此项目。
凭 Drawn Under
L/C No.
日期 Date
Nov.15,2023
支 取 Payable With interest
2 @
%
按
JY2023
USD 52858.00
0098 号码
No.
汇票金额 Exchange for
5
KKK061888
息
付款
5
见 票
6
at
Being unpaid) Pay to the order of
汇票样本
BILL OF EXCHANGE
凭 Drawn Under
日期 Date
号码 No.
不可撤消信
用证
HSBC BANK PLC,DUBAI,UAE
Irrevocable
1
L/C No.
1
3
汇票金额 Exchange for
支 取 Payable With interest
4
2 @
%
按
息
付款
5
汇票样本
BILL OF EXCHANGE
HSBC BANK PLC,DUBAI,UAE
汇票、本票、支票的基本知识

汇票、本票、支票的基本知识1、票据及其特点票据是一种表示债权、债务、信用关系的凭证。
这种凭证又可以转让给别人,可以流通,是一种流通手段。
从世界大多数国家来看,流通票据主要包括:汇票、本票、支票三种。
我国票据法第二条也规定,票据是指汇票、支票、本票。
票据的特点是要“式”不要“因”。
所谓不要“因”是指一张票据只要形式上符合规定,就是有效票据。
不问它产生的原因,票据的成立,不受产生原因的影响。
但却强调它的“要式”,即项目。
“要式”必须符合规定,“要式”所记载的项目必须齐全,必要项目须符合规定。
各国票据法都做了详细规定,使票据“文义”简单明了。
就是票据上所记载的事项、票据内容的解释要严格按照文义执行,票据行为内容完全以票据上记载的文义而定。
票据法对此作了明文规定。
2、票据的产生票据的起源是:工商业者为了节约现金,而采用票据作为支付手段,一开始就作为结算工具而出现。
从整个票据的发展史来看,出现最早的是汇票,汇票包括了流通票据的全部内容。
3、汇票汇票的定义各国也不一样。
英国的票据法定义,一张汇票就是一项无条件的书面命令。
由一人签发给另一人,受令人凭票在可以推定的将来支付一定数额的货币给特定之人或指定之人。
这个定义没有规定汇票上的具体项目,也不要求在票据上写明票据的名称,票据项目符合规定就是有效票据。
汇票在运用过程中派生出了本票、支票和其它票据。
我国票据法对票据形式作了明确规定,第二十二条规定必须记载以下事项:第一,标明“票据”字样第二,无条件支付的委托第三,确定的金额第四,付款人名称第五,收款人名称第六,出票日期第七,出票人签名没有记载上述七项之一者,即为无效票据。
汇票上有三个基本当事人(关系人):出票人、受票人、收款人,由一人签发给另一人。
前一人就是“出票人”后一人就是“受票人”或受令之人,特定之人汇给指定之人或来人。
按照汇票上出票人的不同又可分为:银行汇票(一般用于个人汇款,非贸易方面);商业汇票(一般用于贸易方面)两种。
汇票的分类

汇票的分类一、票据汇票票据汇票是一种由票据机构发行的支付工具。
票据汇票通常由商业银行、支付机构或其他经过授权的票据发行机构发行。
票据汇票具有一定的支付期限和支付金额,可以在一定期限内进行兑付和支付。
票据汇票通常用于商业交易中,可以作为支付工具,方便双方进行交易。
二、商业汇票商业汇票是由企业或商业机构发行的支付工具。
商业汇票通常是商业机构之间进行支付和结算的一种方式。
商业汇票可以用于购买货物或服务,也可以用于进行投资和融资。
商业汇票具有一定的期限和金额,可以在一定期限内进行兑付和支付。
三、银行汇票银行汇票是由银行发行的支付工具。
银行汇票通常由银行作为支付机构,为客户提供支付和结算服务。
银行汇票可以用于个人和企业之间的支付和结算,也可以用于国际贸易和跨境支付。
银行汇票具有一定的期限和金额,可以在一定期限内进行兑付和支付。
四、旅行汇票旅行汇票是一种专门用于旅行消费的支付工具。
旅行汇票通常由银行或旅行社发行,可以在旅行过程中使用。
旅行汇票通常具有一定的面额和有效期限,可以用于支付旅行费用、购买旅行商品和服务。
旅行汇票在旅行过程中具有方便快捷、安全可靠的特点。
不同类型的汇票在实际应用中有着不同的特点和用途。
票据汇票作为一种常见的支付工具,方便了商业交易的进行;商业汇票作为商业机构之间的支付方式,促进了商业活动的发展;银行汇票作为银行提供的支付服务,方便了个人和企业的支付和结算;旅行汇票作为旅行消费的支付工具,使旅行更加便捷和安全。
汇票作为一种支付工具,根据不同的特点和用途可以分为票据汇票、商业汇票、银行汇票和旅行汇票。
不同类型的汇票在实际应用中有着不同的作用和价值,为商业交易和个人消费提供了方便和便利。
在使用汇票时,需要注意汇票的期限、金额和使用规则,以确保支付的安全和顺利进行。
汇票、箱单和提单的填制

包装单据的种类:
装箱单 (Packing List ) 样单 详细装箱单(Detailed Packing List ) 包装明细单 (Packing Specification) 包装提要 ( Packing Summary) 重量单 (Weight list ) 重量证书 ( Certificate of Weight ) 磅码单 ( Weight Memo ) 尺码单 ( Measurement List ) 花色搭配单 ( Assortment List )
外贸业务中单据的缮制
四川省商务职业学院国际商务系
信用证项下单据的种类:
– 汇票 – 发票 – 检验证书 – 原产地证明 – 受益人证明/声明
– 装箱单/重量单
– 运输单据
– 其他单据 (保函、验
收证书、通知)
– 保险单据
一、汇票(Bill of Exchange)
1、
汇票的概述
2、 汇票的内容 3、 汇票的填制
信用证汇票条款举例:
Drafts to be drawn at 30 day’s sight on us for 100% of
invoice value. You are authorized to draw on Royal Bank of Canada, Vancouver at sight for a sum not exceeding CAD120, 000. Drafts in duplicate at sight bearing the clause “Drawn under DBS Bank Singapore Documentary Credit No. 748236 dated January 15th, 2003 ” We open this Irrevocable Documentary Credit favoring yourselves for 95% of the invoice value available against your draft at sight by negotiation on us. This credit is available with any bank by negotiation of Beneficiary’s Drafts at 60 days after B/L date drawn on Issuing bank.
简述汇票的含义及其特征

简述汇票的含义及其特征
汇票是一种与银行结算方式相关的票据,即指一方或多方向另一方发出的付款要求书。
其含义包括以下几个方面:
1. 付款要求:汇票是一种被付款人强制付款的要求书。
持票人向银行或特定的付款人发出汇票,要求其在一定日期或即期付款,且金额固定。
2. 出票人和收款人:汇票由出票人(也称制票人、付款人)向收款人(也称被票人、受款人)发出。
出票人是支付款项的一方,收款人是接受款项的一方。
3. 银行保证:汇票通常与银行结算相关。
发出汇票的出票人往往是一个客户,其在银行开立账户并提供相应的担保。
银行在汇票上作为付款行保证了汇票的真实性和付款能力。
4. 具备流通性:汇票通常可转让给第三方。
持票人有权将汇票转让给其他人,并以此方式实现支付。
汇票可在银行或金融市场进行买卖和交易。
汇票的特征如下:
1. 明确的付款期限:汇票上明确规定了付款的时间,受款人在此期限内必须付款。
逾期未付会导致违约行为。
2. 固定的金额:汇票上明确规定了需要付款的金额,该金额不受变动影响。
3. 银行保证:汇票是与银行结算方式相关的票据,通常由银行对出票人的信用进行担保。
4. 可流通性:汇票具备流通性,可以转让给第三方,以实现支付或债权转移。
5. 法律保护:汇票是法定的金融票据,享有法律保护。
逾期未付款或其他违约行为会导致法律诉讼。
汇票的含义与作用

制单- 汇票的含义与作用free 发表于 2006-3-22 18:16:00汇票是出票人签发的,委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
汇票是一种代替现金的支付工具,是有价证券,并能代替货币进行转让或流通。
汇票一般有两张正本(即First Exchange 和 Second Exchange),其具有同等效力,付款人付一不付二,付二不付一,先到先付,后到无效。
汇票有银行汇票和商业汇票两种形式,在信用证和托收方式业务中,多使用出口商出具的商业汇票。
二、信用证项下汇票的主要内容和缮制方法.各出口商开具的汇票格式不完全相同,但其基本栏目和内容是一致的。
根据《日内瓦统一法》规定,汇票必须包括下列内容。
1、汇票字样(Draft)汇票一词用英语表示,通常为Bill of Exchange 或 Draft。
2、编号(No.)汇票编号填本套单据的发票号码,目的是便于以后核对汇票与发票中相关的内容。
3、出票日期与地点(Date and Place of Issue)出票日期与地点常并列于汇票右上方。
信用证项下的出票日期是议付日期,出票地点是议付地或出票人所在地,通常出口商多委托议付行在办理议付时代填。
值得注意的是,汇票出票的日期不得早于其他单据日期,也不得晚于信用证有效期和提单签发日后第15天。
4、汇票金额(Amount)汇票金额用数字小写和英文大写分别表明。
小写金额位于 Exchange for后,可保留2位小数,由货币名称缩写和阿拉伯数字组成。
例如:USD 1450.80。
大写金额位于The sum of后,习惯上句首加“SAY”,意指“计”,句尾加“ONLY”示意为“整”,小数点用POINT 或SENTS 表示。
例如:SAY U. S. DOLLARS ONE THOUSAND FOUR HUNDRED AND FIFTY POINT EIGHT ONLY。
汇票大小写金额与币制必须相符,通常和发票金额一致。
国际结算(票据、汇付和托收)10

12
(2)提示(presentation)
提示是指收款人或持票人将汇票提交付款或 承兑的行为,可分为两种: 提示承兑(presentation for acceptance): 远期汇票持票人向付款人出示汇票,并要求 付款人承诺付款的行为。
提示付款(presentation for payment):
8
(3)按出票人区分
商业汇票
(Trader’s Bill):
出票人是商业企业( 极少数不跟单)
银行汇票
(Bank’s Draft):
出票人是银行(100% 是光票)
9
(4)按承兑人的不同(远期汇票)
商业承兑汇票(commercial acceptance draft)
付款人是商业企业(一般不愿意接受)
14
(4)背书(endorsement)
——转让票据权利为目的 动作: 写成背书在汇票背面或粘单上; 交付。 一般转让背书的种类: 记名背书(Special Endorsement)又称特别背书。 Pay to the order of Henry Brown. William White(签字) 空白背书*(Endorsement in Blank)无记名背书。 William White(签字) 限制性背书(Restrictive Endorsement) Pay to Henry Brown only. William White(签字)
5
汇票抬头
“收款人”(payee)的记载通常称为“抬头”: 限制性抬头(Restrictive Order) 不可转让 Pay to Henry Brown only; Pay to Henry Brown ,not transferable; 指示性抬头(Demonstrative Order )背书交付 可转让 Pay to the order of Henry Brown ; Pay to Henry Brown or order ; 来人抬头(Payable to Bearer )交付即可转让 * Pay Henry Brown or Bearer; Pay Bearer;
汇票笔记

一、汇票(Bill of Exchange,draft)(一)含义:出票人签发的,要求受票人在见票时或在指定的日期无条件支付一定金额给其指定的收款人的书面命令。
(二)相关当事人:⏹出票人(drawer):签发和交付汇票,在承兑前是主债务人,承兑后是从债务人。
主要职责是:保证汇票被承兑和付款,并保证如果汇票遭到退票,他将偿付票款给持票人或被迫付款的任何背书人。
⏹付款人(drawee):接受汇票,并接受支付命令,又称受票人(进口商或其指定银行);付款人对汇票承兑和签名后,成为承兑人(acceptor),表示他同意执行无条件支付命令。
其职责是:保证在到期日自己付款。
⏹收款人(payee):就收票款的人,是第一持票人(出口商或其指定银行);故收款人是主债权人,可凭票取款,也可背书转让。
⏹背书人(endorser):转让票据的人;其职责是:保证汇票被承兑和付款,并保证如果汇票遭到退票,他将偿付票款给持票人或被迫付款的后手背书人。
⏹被背书人(endorsee):接收转让票据的人;⏹保证人(guarantor):对汇票出票人、承运人或参加承兑人的票据行为作担保的人,与被保证人负有相同的责任。
⏹参加承兑人(acceptor for honor):当票据提示被拒绝承兑时,由第三人在票据上签章,表示参加承兑汇票的人。
票据到期,付款人拒付时,参加承兑人负责支付票款。
⏹持票人(holder)。
其享有的权利有:提示要求承兑货付款之权;汇票转让他人之权;背书汇票权;发出退票通知给前手当事人;向前手当事人行使追索权;用自己名字期数的权利;丢失汇票后获得副本的权利;在支票或银行即期汇票上划线的权利和委托一家银行托收票款的权利。
(三)汇票内容1、必要记载事项:(缺一无效)(1)“汇票”字样;例:Exchange for GBP 1250.00或Draft for USD1250.00(2)无条件的支付命令;(无条件,命令性)例:Pay to ABC Co. or order the sum of one thousand US dollars.(支付给ABC公司或其指定人金额为1000美元)——normal billPay to ABC Co. providing the goods they supply are complied with contract the sum of ten thousand US dollars.——invalid bill(附带条件)Pay to ABC Co. out of the proceeds in our NO.1 account the sum of one thousand US dollars.——unacceptable(使用一种特殊资金来支付,仍为附带条件)Pay to ABC Co. or order the sum of one thousand US dollars and debit same to applicant's account maintained with you.(并借记申请人开设在你行的账户)——acceptablePay to ABC Co. or order the sum of one thousand US dollars.Drawn under LC No. 12345 issued by XYZ bank,New York dated on 15th August,2010.(支付命令连接着发生汇票交易的陈述)——acceptable 汇票大写金额后面是否有“对价已收(指货物已收到)”(for value received)都不影响汇票的有效性。
汇票

WESTLB(EUROPA)A.G.
FLS-JHLC01
COPENHAGEN, DENMARK
dated 27-Jul-99
To:
WESTLB(EUROPA)A.G.
COPENHAGEN, DENMARK
For and on behalf of GOLDEN SEA TRADIL/C 条件下 出票条款DRAWN 出票条款DRAWN UNDER 付款人在TO TO: 付款人在TO: 受款人PAY TO: 受款人PAY TO: 托收条件下 开证行和开证行地 合同号 址 付款行和地址 进口人全称和地址 通常有三种,来人 通常有三种, 抬头, 抬头,限制性抬头 和指示抬头 具有L/C 具有L/C 号,日期 受益人 通常有三种,来人 通常有三种, 抬头, 抬头,限制性抬头 和指示抬头 可能有D/P D/P字样 可能有D/P字样 委托人
赵德明
(Signature)
• • • • • • • • •
根据以上汇票回答问题 1、汇票的种类有那些?依据是什么? 2、汇票上的时间分别是什么意思? 3、汇票的当事人有那些? 4、合同时间,信用证时间,发票时间,提单日, 汇票日先后顺序如何? 5、汇票的特点那些? 6、需要背书吗?理由是什么? 7、该汇票是在信用证项下还是在托收项下? 8、该汇票有几份正本?理由是什么?
• 跟单汇票和作为票据的汇票的区别 • 汇票作为通常意义上的结算票据时,体现债权或债务关系的凭证 和支付手段的功能。 • 在信用证项下的跟单汇票不同 • (1) 不仅是结算票据 • (2) 是贸易中必不可少的支付凭证,付款人凭以承兑,银行 以其作为质押办理押汇。 • (3) 特殊要求:如付款人为开证行,收款人做成议付行,出 票人只能是受益人等, • (4) 符合信用证的要求,受“单证相符,单单相符”约束。 • 汇票虽然在当今的国际贸易中被广泛地应用,但是在很多欧洲国 家里,国际支付已经不再使用汇票了,而是直接凭商业单据支付 货款。原因是按照有关法律规定,如果使用汇票,付款人所在国 政府的税务部门将向汇票的出票人收取印花税,而如果不用汇票, 则不用收取印花税。
第二章 汇票

①汇票 字样
③确定金 额
②无条 件支付 命令
⑤收款 人
⑧出票 地点
⑥出票
日期
① ③ ⑧ Exchange for GBP5000.00 Beijing,5th April 2002 ⑥ ⑩ ② ⑤ At 90 days after sight pay to B Co. or order the sum of five thousand pounds ③ To Bank of Europe,④ London⑨ For A Company (signature)⑦
汇兑功能
4.付款人名称(Drawee) 付款人也称为受票人,是指票据上载明的 承担付款责任的人,也就是根据持票人的命 汇兑功能 令支付票据金额,以消灭票据关系的人。 由于付款人没有在票据上签字,不承担必 须付款之责。
5.收款人名称(Payee)
汇票是债权凭证,收款人是汇票上记名的债权人。 汇票上关于收款人的记载又称为“抬头”。
2.无条件支付命令或委托 (Unconditional Order to Pay) 命令:英语原文是Order,所以在英文汇票 中必须用“祈使句”,以动词开头。我国 《票据法》规定为“无条件支付的委托”, 其实 质也是一种命令,而不是一种请求。 支付必须是无条件。 书面的:凡手写的、打字的、印刷的、电脑 打出的都是书面的。
第二章
第一节
汇票
汇票的概念
一、汇票的定义
1.《英国票据法》对汇票的定义: 汇票是由一人向另一人签发的要求即期、 定期或在可以确定的将来时间向指定人或根 据其指令向来人无条件支付一定金额的书面 命令。
2.《日内瓦统一法》对汇票的定义: 汇票需包含: “汇票”字样; 无条件支付一定金额的命令; 付款人; 付款期限; 付款地点; 收款人; 出票日期和地点; 出票人签字。
第十五讲--汇票
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西安欧亚学院教案教学目的:通过本讲学习,使学生掌握汇票的基本内容;掌握汇票的缮制要领和注意事项;熟悉UCP600中关于汇票的相关条款;了解国际结算票据的种类和特点。
教学重点:汇票的缮制教学难点:汇票的背书教学过程设计:一、汇票的理论概述二、汇票的主要内容及缮制三、汇票条款四、综合实训一、汇票的理论概述(一)含义汇票(DRAFT/BILL OF EXCHANGE)是由一人向另一人签发的书面无条件支付命令,要求对方(接受命令的人)即期或定期或在可以确定的将来时间,向某人或指定人或持票来人支付一定金额的书面无条件支付命令。
以票汇(D/D)方式结算货款时,使用的汇票属银行汇票,一般为光票。
结汇方式为顺汇。
以托收和信用证方式结算货款时,使用的汇票,通常由出口商向进口商或银行签发,属商业汇票,一般都附有货运单据,为跟单汇票。
结汇方式为逆汇。
汇票通常签发一套,一式两份,两份具同等效力,但付款人仅对其中的一份进行付款或承兑,先到先付,后到无效。
因此,在汇票上通常写明“付一不付二”(SECOND OF EXCHANGE BEING UNPAID)或“付二不付一”(FIRST OF EXCHANGED BEING UNPAID)。
(二)汇票当事人1、出票人(DRAWER):常常是出口方。
2、付款人(DRAWEE、PAYER):常常是进口人或者开证行,它们也是汇票的受票人。
3、收款人(PAYEE):是全部汇票行为中的唯一债权人。
(判断)收款人三项权利:付款请求权、转让权和追索权。
(多选)在信用证押汇项下,在开证行未承兑时,出票人是主债务人,因为其买单(含汇票)给银行,如银行收不到货款,它要负责退款。
一旦汇票承兑,那么付款行就成了主债务人。
(判断)(三)汇票的种类1、根据付款时间分为:(1)即期汇票(sight bil/ demand draft):见票即付,无需承兑(2)远期汇票(time bil/ usance bill):常承兑,常在付款前需要提示承兑。
汇票概念及必要项目
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如果汇票的票面金额是以某种货币折算成另一种货币, 汇票中必须注明汇率。
• 4、出票地点和日期 • 出票地点的明示,起到出现纠纷时适用法律的选择上,
以出票地点的国家法律为依据。即出票地法律原则。
出票日期的标明可起三个作用: 决定汇票提示期限是否已过期。 决定汇票的到期日。 决定出票人的行为能力。
• 如:“Exchange for GBP1 200.00或Draft for USD1 320.00”。
• 注明“汇票”字样的目的在于与其他票据相区别。
• 英国《票据法》规定可以不写票据名称,但实际业务 中,为避免给当事人带来不便,一般都注明“汇票” 字样。
• 2、书面无条件支付命令
• (1)必须使用英语的“祈使句” 如:“支付给ABC公司或其指定人金额为5000美元”
仅付ABC公司。 Pay to ABC Co. only 付给ABC公司,不可转让。Pay to ABC Co. not transferable 付给ABC公司( Pay to ABC Co. ),在汇票任何处 注有“不可转让”( not transferable)字样。
(2)指示性抬头
此种汇票可以由收款人收款,也可以由他指定人收款。 其特征是经收款人背书后可转让。具体写法有三种:
On 19th May fixed ………
6、收款人名称
收款人是汇票的债权人,通常称为“抬头人”。它 有三种写法: 限制性抬头(restrictive order) 指示性抬头(instructive order) 来人抬头(payable to or bearer)
(1)限制性抬头
此种汇票不能转让。具体写法有三种:
(Pay to ABC Co. or order the sum of Five thousand US dollars)
第三章 汇票
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• 4.付款人名称 • 付款人(payer)就是受出票人的委托支付票据金 额的人,也称受票人(Drawee),相对于出票人 而言。付款人对汇票承兑后,就成为汇票的第一 债务人,到期必须无条件付款。因此,各国票据 法一般都将付款人列为汇票的应记事项。日内瓦 统一票据法将付款人作为绝对必要记载事项加以 规定。付款人若为自然人,应记载其姓名;付款 人若为法人,应记载其全称,不得以简称替代。 如在汇票左下角注明:“To: Bank of China, Hong Kong Branch”(至:中国银行香港分行)。 英国票据法第5条和日内瓦统一票据法第3条都规 定,汇票的付款人可以是出票人自己。英国票据 法还规定,如汇票上的付款人就是出票人本人或 者付款人是虚构的或无行为能力者,持票人可自 行决定,视该票为汇票或本票。
• 7.出票人签章 • 出票人是出具汇票、创设票据债权的人,票据必须经过出 票人签字才能成立,这是公认的原则。出票人签字是承认 自己的债务,收款人因此有了债权,从而票据成为债权凭 证。出票人在汇票上签字以示承担汇票的责任,不签字就 不负责。如果汇票上的签字是伪造的,则汇票无效。出票 人如果是受人委托而签字,应该在签名之前作出说明,即 加上For, On behalf of, for and on behalf of 或Per Pro 字 样。如: For A Co. Ltd., London John Brown Director 这里表示John Brown 不是个人开出汇票,而是代理A 公司开出汇票。 • 国外一般只要求出票人在汇票上签名即可。由于中国人有 盖章的习惯,我国票据法第7条对票据签章形式有具体的 规定:票据上的签章为签名、盖章或者签名加盖章;法人 或其他使用票据的单位在票据上的签章,为该法人或者该 单位的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章。
国际贸易结算
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即期付款交单的一般业务程序图:
付款人
1 订立买卖合同
委托人
4
8
提56
交
示 付交
出
付 款单
货
款
款
7转帐
代收行 提示行
3传递汇票、单据,说明托收指示
2
汇
填 托 收 委 托 书
票 、 货 运 单 据 交
银
行
托收行
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(2)远期付款交单(D/P after sight) 是指出口人发货后,开具远期汇票连同
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国际贸易实务讲义
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二、托收(Collection)
(一)托收的含义及分类 托收的含义:
是指债权人(出口人)出具汇票,委托银行向 债务人(进口人)收取货款的一种支付方式。
托收的分类:
➢光票托收(Clean Collection) ➢跟单托收(Documentary Collection)
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6、拒付(Dishonour)或退票:持票人提示汇票 要求承兑时,遭到拒绝承兑,或持票人提示汇 票要求付款时,遭到拒绝付款。
☺ 付款人拒不见票、死亡或宣告破产,以致付 款事实上已不可能时,也称拒付。
☺追索权是指汇票遭到拒付时,持票人对其前手 (背书人、出票人)有请求其偿还汇票金额及 费用的权利。
兑前 ,出票人是主债务人,在承兑后,承兑人是主债务 人。 ☺ 本票只能开出一张,而汇票可以开出一套。
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三、支票(Check)
(一)支票的定义
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制单- 汇票的含义与作用
free 发表于 2006-3-22 18:16:00
汇票是出票人签发的,委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
汇票是一种代替现金的支付工具,是有价证券,并能代替货币进行转让或流通。
汇票一般有两张正本(即First Exchange 和 Second Exchange),其具有同等效力,付款人付一不付二,付二不付一,先到先付,后到无效。
汇票有银行汇票和商业汇票两种形式,在信用证和托收方式业务中,多使用出口商出具的商业汇票。
二、信用证项下汇票的主要内容和缮制方法.
各出口商开具的汇票格式不完全相同,但其基本栏目和内容是一致的。
根据《日内瓦统一法》规定,汇票必须包括下列内容。
1、汇票字样(Draft)
汇票一词用英语表示,通常为Bill of Exchange 或 Draft。
2、编号(No.)
汇票编号填本套单据的发票号码,目的是便于以后核对汇票与发票中相关的内容。
3、出票日期与地点(Date and Place of Issue)
出票日期与地点常并列于汇票右上方。
信用证项下的出票日期是议付日期,出票地点是议付地或出票人所在地,通常出口商多委托议付行在办理议付时代填。
值得注意的是,汇票出票的日期不得早于其他单据日期,也不得晚于信用证有效期和提单签发日后第15天。
4、汇票金额(Amount)
汇票金额用数字小写和英文大写分别表明。
小写金额位于 Exchange for
后,可保留2位小数,由货币名称缩写和阿拉伯数字组成。
例如:USD 1450.80。
大写金额位于The sum of后,习惯上句首加“SAY”,意指“计”,句尾加“ONLY”示意为“整”,小数点用POINT 或SENTS 表示。
例如:SAY U. S. DOLLARS ONE THOUSAND FOUR HUNDRED AND FIFTY POINT EIGHT ONLY。
汇票大小写金额与币制必须相符,通常和发票金额一致。
如果信用证规定汇票按发票价值95%或以“贷记通知单”(Credit Note)方法扣佣时,应从发票中扣除上述金额后的余额作为汇票金额。
汇票金额不得超过信用证金额,除非信用证另有规定。
5、付款期限(Tenor)
信用证项下的汇票付款期限必须与信用证规定相符。
付款期限主要有即期和远期两种。
即期付款在At 与 Sight 之间填上虚线或“*”符号,变成“At * * * * * * * Sight”,表示见票即付,远期付款主要有见票后若干天付款。
例如:信用证规定见票后90天付款(Available against your drafts drawn on us at 90 days after sight),在at 与sight 之间填入“90 days after”,意为从承兑日后第90天为付款期;信用证规定出票日后80天付款(Available against presentation of the documents detailed herein and of your drafts at 80 days after date of the draft),则在at 后填入“80 days after date”,将汇票上印就的“sight”划掉,其意为汇票出票日后80天付款;信用证规定提单日后70天付款(Available by beneficiary’s drafts at 70 days after of B/L),则在at 后填入“70 days after date of B/L”,删去 sight,意为提单日后第70天付款。
另有一种远期汇票,即信用证汇票条款中规定远期汇票(如,Available by your drafts at 80 days after sight on us …),在特殊条款中又规定受益人可即期收款(如,The negotiating bank is authorized to negotiate the insurance drafts on sight bases, as acceptance commission, discount charges and interest are for account by buyer.),仍按远期(80 days after)填制,但可向议付行即期收款,其贴息由开证人负担。
6、受款人(Payee)
汇票受款人又称抬头人或收款人,是指接受票款的当事人。
汇票常见的抬头表示方式有:
(1)指示性抬头。
即在受款人栏目中填写Pay to the order of …,意为付给……人的指定人。
我国实际业务中多用中国银行等议付行为受款人,如Pay to the Bank of China。
发议付行为收款人,议付行要在汇票背面进行背书。
(2)限制性抬头。
即在受款人栏目中填写Pay to … only,或Pay to …not transferable,意为仅付……人或限付给……人,不许转达让。
使用这种方式多是付款人不愿将本债务和债券关系转达移到第三者。
(3)持票人抬头。
又称来人式抬头,即在受款人栏目中填写Pay to bearer,意为付给持票人。
这种方式不用背书就可转达让,风险较大,现极少使用。
7、出票条款(Drawn Clause)
出票条款必须按信用证的描述填于Drawn under后,如信用证没有出票条款,其分别填写开证行名称、地址、信用证编号和开证日期。
信用证如有利息条款,例如,“Payable with interest at 5 per cent annum from date hereof to approximate date of arrival of cove in Tokyo,”或信用证要求汇票注明“Documents against payment“,必须在出票条款后将其列出。
8、付款人(Drawee)
汇票付款人即受票人,包括付款人的名称和地址,在汇票中以To …(致……)表示。
付款人必须按信用证规定填制,通常为开证行。
如果信用证规定“Draft drawn on applicant”或“drawn on us”或未规定付款人时,在to后都打上开证行名称和地址。
如果信用证规定以开证申请人为付款人时,银行将视该汇票为一份附加的票据。
9、出票人签章(Signature of the Drawer)
出票人为信用证受益人,也就是出口商。
通常在右下角空白处打上出口商全称,由经办人签章,该汇票才正式生效。
如果信用证规定汇票必须手签,应注意照办。
三、托收项下汇票的主要内容与缮制方法
托收项下的汇票缮制的依据是贸易合同。
该汇票的表面格式与信用证支付方式的汇票相似,但其主要
内容和缮制方法有较大区别。
归纳如下:
1、付款期限(Tenor)
托收支付方式主要有付款交单,其分为D/P at sight(即期限付款交单)、D/P after sight(远期付款交单)和D/A(承兑交单)三种,因此必须按合同规定填制。
如:即期付款交单在At 和sight之间打虚线或“*”号,在At sight 前加“D/P”;远期付款交单是在“D/P at 与 days after sight”之间填入付款的天数,如,D/P at 90 days sight;承兑交单应在At 前加D/A,在At和sight之间打上付款天数,如,“D/A at 60 days after sight”。
2、受款人(Payee)
受款人通常是托收行自己的分行或其代理行。
3、出票条款(Drawn Clause)
应写上合同号(或发票号)、商品件数、商品的总称,以便于查找。
例如:“Shipment of 100 cartons shoes as per Invoice No. CD96-130。
4、付款人(Drawee)
应按合同的买方名称和地址填入此栏。