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财务工作作业指导书
财务工作作业指导书财务工作作业指导书目录1、出纳管理1.1报销单签字流程1.2单据填写规范1.3员工借款1.4日记账编制1.5资金盘点2、账务处理2.1科目设置2.2凭证编制2.2.1凭证编制规范2.2.2凭证保管2.3报表编制2.4税务申报2.4.1发票管理2.4.1.1进项发票认证2.4.1.2销售开票2.4.1.3电子申报2.4.2报关资料收集2.4.2.1报关资料交接2.4.2.2免抵退系统申报2.4.3外汇核销单的处理2.4.4单证备案3、往来对账3.1采购对账3.2销售对账3.3外发对账4、成本控制4.1成本控制的要素4.2物料控制标准4.3需求计划4.4采购报价管理4.5仓库管理4.5.1入库管理4.5.2出库管理4.5.3库存控制4.5.4盘点作业4.6 QC检验4.6.1来料不良处理4.6.1.1来料检测不良处理4.6.1.2生产检测来料不良处理4.6.1.3生产不良处理4.7物料使用的考核4.8 IE工时标准及考核4.9边角料、废品的处理5、设备管理5.1设备购买审批5.2设备清理审批5.3设备保管5.3.1建立设备档案卡5.3.2定期盘点检查5.4设备保养与维修5.4.1日常保养5.4.2维修5.5模具的特殊管理6、资金管理6.1资金的筹集6.2费用审批备案6.3资金的使用计划6.4资金流动分析7、财务分析8、财务团队管理1.1报销单签字流程1、由申请人申请-部门负责人确认-财务复核（成本会计）、财务经理审批-执行总裁审批-出纳通知领款；2、单据由申请人及部门负责人签字后，交给财务成本会计后统一传递给财务经理-执行总裁审批-最后集中交给出纳；3、必须严格按照《签字流程》进行签核，不得越级和漏签，批复同意后由出纳通知报销领款。
4、报销支付后，必须要收款人签字（单位报销的必须出具单位收款委托书），并加盖“银行支付或现金支付”字样章；5、出纳必须次日将前一天的日记账及报销单按顺序整理好交给财务经理（或公司指定人员）进行核对帐单相符，并在日记账签名后交给财务会计做账；6、具体日记账编制要求请参考出纳日记账编制规范；1.2单据填写规范1、报销人填写费用报销单，并对应贴好原始凭证，填写清楚摘要内容，再要内容不能过于简单，必须按照如下原则编写摘要“日期+当事人+出差目的+费用项目”，费用项目涉及到类似采购等事项的，必须有“数量*单价”的内容（有对账单附件的除外）；2、原则上必须有正规发票报销，对确实没有正规发票时必须区分合法发票和收据分开报销原则，比如同一次业务当中报销的费用有部分是有发票，有部分只有收据的，就分两张报销单填写；3、报销填写内容尽量详细，比如一张报销单上有车费、餐费、以及其他的费用，可以填写在一张报销单上，但需分行填写清楚；4、原则上全部的报销必须有对应业务的真实发票，但对于确实无法取得对应发票的用其他发票代替（指有固定标准的费用，如误餐补贴、电话补贴等），其他无标准的费用和原材料采购不可用其他发票代替，防止滥报；5、所有报销必须是原件报销，不可用复印件代替；6、报销单据不得涂改，大小写必须一致，不符合的原始单据必须重新填写。
会计账务处理作业指导书,会计账务处理流程(图)与关键点
会计账务处理作业指导书1、目的为了如实反映单位财务状况，强化经济核算，特制定本作业指导书。
2、适用范围本作业指导书适用于会计账务处理工作。
3、岗位使命按规定的会计科目设置账本，编制会计分录，汇总凭证，登记总账和明细帐，做到账证、账账、账表相符。
3.2 会计报表的编制、上报。
45、会计账务处理工作作业指引5.1 对原始单据进行分类汇总(账务处理的前期准备工作)5 对出纳做好日记账的原始单据进行复核。
主要查看报销单填写金额大小写是否相同、相关人员签字是否齐全等。
如有不符或遗漏，应退回出纳交由经办人更正或补齐。
5 对复核无误的原始单据进行分类汇总。
5.1 按会计科目进行分类。
依据原始单据所发生的经济事项归到对应的会计科目。
(会计科目使用说明详见《检验检疫系统财务会计制度》P122～165)5.2 对分类后的原始单据进行汇总。
汇总的项目包括：金额、原始单据张数。
如必需进行成本统计的，汇总项目还应包括部门。
5.2 登录财务管理系统5 点击新国家质检总局财务管理系统→选择远程服务端配置或远程客户端配置(如果使用的是客户端电脑，应选择远程客户端配置；如果使用的是服务器电脑，两者均可) →确定→测试连接→确定→选择对应的账套→确定→选择对应的会计年度、用户名，输入密码→确定，登录财务管理系统。
(登录后，在“系统帮助〞中可查看所有账务的操作方法)5 双击图标“财务管理〞→“账务管理〞→“账务处理〞→“凭证填制〞，进入录入凭证界面。
5.3 录入凭证5 对汇总的原始单据在登录财务管理系统后录入凭证。
录入凭证的内容主要有：日期、摘要、科目名称、借贷方金额、附单据张数等。
5 依据录入凭证后生成的凭证号记录在原始单据上，以免单据重复录入和顺序混乱。
5 录入凭证中如有使用会计科目“固定资产〞，应当在“固定资产〞模块中录入卡片；如有使用会计科目“办公费—家具用具〞、“专用材料费—检验检疫器具〞，且单价金额≥500元的，应当在“检验检疫器具及家具用具管理〞模块中录入卡片。
【参考文档】会计作业指导书-精选word文档 (15页)
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财务会计作业指导书
财务会计作业指导书第1章会计基本概念与原则 (4)1.1 会计的定义与功能 (4)1.1.1 定义 (4)1.1.2 功能 (4)1.2 会计假设与原则 (4)1.2.1 会计假设 (4)1.2.2 会计原则 (5)1.3 会计要素及其确认与计量 (5)1.3.1 会计要素 (5)1.3.2 会计要素的确认与计量 (5)第2章财务会计报告 (6)2.1 财务会计报告概述 (6)2.1.1 基本概念 (6)2.1.2 编制原则 (6)2.1.3 主要内容 (6)2.2 资产负债表 (6)2.2.1 编制方法 (6)2.2.2 结构 (7)2.2.3 主要内容 (7)2.3 利润表 (7)2.3.1 编制方法 (7)2.3.2 结构 (7)2.3.3 主要内容 (7)2.4 现金流量表 (8)2.4.1 编制方法 (8)2.4.2 结构 (8)2.4.3 主要内容 (8)第3章货币资金与应收款项 (8)3.1 货币资金 (8)3.1.1 现金管理 (8)3.1.2 银行存款 (8)3.1.3 其他货币资金 (8)3.2 应收票据与应收账款 (9)3.2.1 应收票据 (9)3.2.2 应收账款 (9)3.2.3 应收款项的回收与风险管理 (9)3.3 坏账准备与应收款项的期末计量 (9)3.3.1 坏账准备的提取 (9)3.3.2 坏账准备的调整 (9)3.3.3 应收款项的期末计量 (9)3.3.4 应收款项的信息披露 (9)第4章存货 (9)4.1 存货的分类与确认 (9)4.2 存货的计量方法 (10)4.3 存货的期末计量与跌价准备 (10)第5章固定资产与无形资产 (10)5.1 固定资产的确认与初始计量 (10)5.1.1 固定资产的定义 (10)5.1.2 固定资产的确认条件 (11)5.1.3 固定资产的初始计量 (11)5.2 固定资产的后续计量与处置 (11)5.2.1 固定资产的后续计量 (11)5.2.2 固定资产的折旧 (11)5.2.3 固定资产的减值测试 (11)5.2.4 固定资产的后续支出 (11)5.2.5 固定资产的处置 (11)5.3 无形资产及其确认与计量 (11)5.3.1 无形资产的定义 (12)5.3.2 无形资产的确认条件 (12)5.3.3 无形资产的初始计量 (12)5.3.4 无形资产的后续计量 (12)5.3.5 无形资产的摊销 (12)5.3.6 无形资产的减值测试 (12)5.3.7 无形资产的处置 (12)第6章投资与合并 (12)6.1 金融资产投资 (12)6.1.1 投资分类与计量 (12)6.1.2 交易性金融资产 (13)6.1.3 持有至到期投资 (13)6.1.4 可供出售金融资产 (13)6.2 长期股权投资 (13)6.2.1 长期股权投资的确认与初始计量 (13)6.2.2 成本法 (13)6.2.3 权益法 (13)6.3 合并财务报表概述 (13)6.3.1 合并范围 (13)6.3.2 合并方法 (13)6.3.3 合并抵消处理 (14)6.3.4 合并财务报表的编制 (14)第7章负债 (14)7.1 流动负债 (14)7.1.1 定义与分类 (14)7.1.2 确认与计量 (14)7.2 非流动负债 (14)7.2.1 定义与分类 (14)7.2.2 确认与计量 (15)7.3 预计负债与或有负债 (15)7.3.1 预计负债 (15)7.3.2 或有负债 (15)7.3.3 确认与计量 (15)第8章所有者权益 (15)8.1 实收资本 (15)8.1.1 定义与概念 (15)8.1.2 核算方法 (16)8.1.3 会计处理 (16)8.2 资本公积 (16)8.2.1 定义与概念 (16)8.2.2 核算方法 (16)8.2.3 会计处理 (16)8.3 留存收益 (16)8.3.1 定义与概念 (16)8.3.2 核算方法 (16)8.3.3 会计处理 (17)第9章收入、费用与利润 (17)9.1 收入的确认与计量 (17)9.1.1 收入的定义 (17)9.1.2 收入的确认条件 (17)9.1.3 收入的计量 (17)9.2 费用的确认与计量 (17)9.2.1 费用的定义 (17)9.2.2 费用的确认条件 (17)9.2.3 费用的计量 (18)9.3 利润的形成与分配 (18)9.3.1 利润的定义 (18)9.3.2 利润的形成 (18)9.3.3 利润的分配 (18)第10章财务分析与评价 (18)10.1 财务比率分析 (18)10.1.1 流动比率与速动比率 (18)10.1.2 负债比率与权益比率 (19)10.1.3 资产周转率与存货周转率 (19)10.1.4 净利润率与资产收益率 (19)10.1.5 股东权益收益率与投资收益率 (19)10.2 财务趋势分析 (19)10.2.1 资产规模与结构变化趋势 (19)10.2.2 负债规模与结构变化趋势 (19)10.2.3 收入与利润变化趋势 (19)10.2.4 现金流变化趋势 (19)10.3 财务评价与决策建议 (19)10.3.1 企业整体财务状况评价 (19)10.3.2 财务风险评价 (19)10.3.3 盈利能力与成长性评价 (19)10.3.4 决策建议 (19)第1章会计基本概念与原则1.1 会计的定义与功能1.1.1 定义会计是一种信息系统，旨在对企业的经济活动进行记录、分类、汇总和报告，以便于各类使用者做出合理决策。
【2018最新】出纳作业指导书-推荐word版 (9页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==出纳作业指导书篇一：出纳员岗位作业指导书第一章职位说明书第一节岗位职责职位名称：分公司出纳员直接隶属：分公司财务部经理直接下属：无协调部门：分公司采购部、生产部、储运部、人事行政部岗位描述：按照公司规定审核监督，负责公司经济活动中发生的款项收、支工作。
岗位职责：1、办理现金收支业务，报销时原始凭证要符合公司规定（要有经办人、接收人、采购部经理、价管员、品控部经理、分公司总经理签字）报销。
2、办理银行结算业务，签发支票及汇款内容做到填写正确无误，及时取回票据、银行对帐单。
3、登记现金日记帐、银行存款日记帐，做到日清月结，做到帐款相符。
4、每日不定时的核对库存现金与帐目，必须做到账实相符，保管好库存现金，保证安全不丢失。
5、及时装订收、付款凭证，保管空白发票、收据。
6、按时向部门经理提供各种报表，如《现金、银行存款周报表》、《月末银行余额调节表》等。
7、负责随时核对银行对账单，发现问题，及时处理。
第二节主要权利1、对不符合报销规定的原始凭证，有拒付权。
2、对不符合审批程序的款项，有权拒付支票与现金。
第二章常规业务工作内容1、根据集团总部随时转来的付款请示单，按公司财务规定进行审核，对符合标准的单据填写电汇凭证、填写支票，经部门经理审批，对集团总部办理付款手续，填制付款凭证，银行回联凭证。
2、根据分公司随时提供的各类付款请示单，按公司核销报批程序、职责权限审核无误后，交部门经理审批同意后，填写电汇凭证，办理付款业务。
3、随时集团总部、销售公司、分公司各部门的付款需求进行常规审核后，付款报销。
4、随时登记现金、银行帐。
5、每天盘点现金库存，核对现金、银行帐目是否正确。
6、随时对分公司储运部计算、价管员核算的运费进行审核，合同车运费按储运部、价管员填写的首次付款金额、结算金额分期付款（一般首次付款为出车日期、结算付款为出车当月月末；每期付款按全部运费的50%）。
[精品]2017年会计核算工作规范作业指导书
![[精品]2017年会计核算工作规范作业指导书](https://img.taocdn.com/s3/m/198ad9c0a58da0116c1749ba.png)
受控章1目的为加强会计核算基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，制定本规范。
2范围本规定适用于恒兴置业总部及各控股子公司的会计核算工作。
3会计核算的一般要求各单位应按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《会计科目使用作业指导书》规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
4职责5内容5.1填制会计凭证5.1.1各部门办理的会计事项，必须取得或者填制原始凭证，并及时送交各单位财务部。
5.1.2原始凭证的基本要求5.1.2.1原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。
取得的原始凭证必须真实、有效、正确、完整。
5.1.2.2原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证公司名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证公司名称；经济业务内容；数量、单价和金额。
5.1.2.3从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的印章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。
自制原始凭证必须有经办公司负责人或者其指定的人员签名或者盖章。
对外开出的原始凭证，必须加盖本公司印章。
5.1.2.4凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。
购买实物的原始凭证，必须有验收证明。
支付款项的原始凭证，必须有收款公司和收款人的收款证明。
5.1.2.5一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。
5.1.2.6一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。
作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。
5.1.2.7发生退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。
5.1.2.8职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。
收回借款时，应当另开收据，不得退还原借款收据。
5.1.2.9经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。
日记账登记实训指导书[共5篇]
![日记账登记实训指导书[共5篇]](https://img.taocdn.com/s3/m/95d41189970590c69ec3d5bbfd0a79563d1ed47f.png)
日记账登记实训指导书[共5篇]第一篇：日记账登记实训指导书日记账登记实训指导书日记账登记实训指导书一、训练目的掌握库存现金日记账和银行存款日记账的登记方法。
二、操作方法（一）现金日记账的登记方法1.先写上年度和月日，在第一行的“摘要”栏内，写期初余额，然后把余额写在余额栏内。
2.将发生经济业务的日期记入“日期”栏，年度记入该栏的上端，月、日分两小栏登记。
以后只有在年度、月份变动或填写新账页时，才再填写年度和月份。
3.在“凭证号数”栏，登记该项经济业务所填制的记账凭证的种类和编号，以表示登记会计账簿的依据。
对于现金存入银行或从银行提取现金业务，由于只填制付款凭证，所以提现的凭证号数也是“银付×号”。
4.在“摘要”栏内，简明地记入经济业务的内容。
5.根据记账凭证上的会计分录，在“对方账户”栏填上对应账户的名称，表明该项业务的来龙去脉。
6.根据现金收款凭证上应借账户金额登记到“借方”栏，根据现金付款凭证上应贷账户金额登记到“贷方”栏。
7.根据“上日余额＋本日收入（即本日借方合计）－本日支出（即本日贷方合计）＝本日余额”的计算公式计算出“本日余额”登记到“余额”栏。
8.每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面通栏划红单线，结出本月发生额和期末余额，在“摘要”栏内注明“本月合计”字样，在下面再通栏划红单线。
（二）银行存款日记账的登记方法1.银行存款日记账的登记方法与库存现金日记账基本相同，所不同的仅是“结算凭证”栏要根据银行结算凭证的种类来填写，号数通常写结算凭证的后四位，如“转支1256”“信汇6384”“现支6523”等、、2.每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面通栏划红单线，结出本月发生额和期末余额，在“摘要”栏内注明“本月合计”字样，在下面再通栏划红单线。
第二篇：《4.户籍登记实训》教学设计[小编推荐]《3.1户籍登记实训》教学设计一、实训教学目标1、训练接待群众的能力2、熟悉户口登记的程序和要求3、培养为人民服务的工作意识二、实训内容、地点和时间1、实训教学内容（1）接待群众，解答疑问（2）办理出生登记（3）办理户口迁出 2.实训教学地点模拟派出所3、实训教学时间：第周三、实训准备1、办理户口责任书、办理户口补充材料通知书、便民提示卡等材料2、实训人员分组名单四、实训过程(一)实训开始前的组织准备工作1、参训人员分组之后，各组轮流进行实训，佩戴工作证件，其他小组进行观摩。
[精品]★HXZYWICW会计科目使用作业指导书
![[精品]★HXZYWICW会计科目使用作业指导书](https://img.taocdn.com/s3/m/f3ca896e551810a6f424864c.png)
1目的为统一和规范集团所属房地产企业会计核算，保证会计信息质量，按照财政部颁布的新《企业会计准则》制定本制度。
2总则2.1本规定适用于恒兴置业总部及各控股子公司的会计核算工作。
2.2本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。
各公司不得随意打乱重编。
某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用，但需事前报备集团以便于统一编号。
2.3企业会计确认、计量、报告应当以权责发生制为基础。
凡是当期已经实现的收入和已经发生或者应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。
2.4企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互匹配，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。
2.5企业应以实际发生的各项交易或事项为对象进行会计确认、计量和报告，如实反映企业的各项生产经营活动，确保会计信息真实完整、可靠相关。
2.6企业财务人员应当严守保密规定，未经授权不得向任何人提供会计资料。
3会计科目使用说明（一）资产类科目1001 库存现金一、本科目核算企业的库存现金。
企业内部周转使用的备用金，在“其他应收款-职工备用金”科目核算，不在本科目核算。
二、现金收支的主要账务处理如下：（一）从银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
（二）企业因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“管理费用”等科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。
（三）企业因其他原因收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
【推荐下载】财务部作业指导书-word范文 (8页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==财务部作业指导书篇一：财务部作业指导书财务部作业指导书一、出纳会计1、现金借款及报销结算2、现金日记账登记3、现金盘点4、备用金提取5、现金、支票、承兑及有价证券管理6、承兑汇票台帐管理7、银行承兑汇票开具8、银行汇票办理9、保函办理及到期收回管理10、银行资信证明开具11、银行付款业务包括网银支付及开具转账支票12、回款查询及登记13、银行回单取回14、银行账户年检15、工资发放16、个人借款余额对账17、完成上级领导交办各项临时任务。
二、核算会计1、现金报销单据审核2、销售发票开具3、发票领购与保管业务4、发票红字通知单开具5、销售合同管理6、销售发票记账7、齐慧贤、万明帐务处理8、收到货款记账限货款9、应收账款管理10、完成上级领导交办各项临时任务。
三、记账会计1、核对每日现金支付记录(来自:WWw. : 财务部作业指导书 )2、现金收支记账3、银行收支记账4、ERP现金日记账与出纳现金日记账核对5、出具银行存款余额调节表6、工资分配业务7、资质文件管理8、各类证件年检换证工作9、开发区月报申报10、公司申报项目财务数据填制11、工商、税务等设立、变更登记办理12、钛能软件发展、钛能电子科技帐务处理11、完成上级领导交办各项临时任务。
四、成本会计1、购货发票签收2、购货发票勾对与记账3、模件、装置成本核算能对异常情况查明原因并分析4、生产成本核算与记账5、销售成本核算与记账6、完成完工项目情况明细表要求对异常情况查明原因并调整、分析7、打印记账凭证8、库房盘点9、分公司、责任中心各项费用统计10、中悦、开悦帐务处理11、完成上级领导交办各项临时任务。
五、主管会计1、现金报销审核2、银行付款审批3、保证金统计及分析4、资金预算管理。
会计岗位作业指导书
6. 收到退房款、 换房或更名及 没收房款审核及账务处理
7.结转房款收入处理
8.退面积差房款处理
9.客户遗失票据处理
凭证 审核
10. 根 据 编 制 凭 证号后的凭证 审核 K3 凭证信 息及数据审核
结束
编修部门
签 发 人
签发日期
会计工作作业指导书——收入篇
阶段
节点
工作执行标准 ☆将每日收到现场收款组核对 POS 收款与票据是否一致后传
执行工具
1
款申请单，依据项目部、成本部、监理公司三方确认的完工 进度资料提交财务部审核 ☆财务部根据经办部门提交资料审核是否符合付款条件或工
◇费用付款审批系统 ◇会计电算化核算系统 （金蝶系统） ，以下简称 K3
资料 审核 资料 提交 3 4 付款 5 2
程进度，并结合公司资金计划提交审核意见并操作付款审批 系统。 ☆付款审批系统流程完毕后，提交审批后的申请单及相关资 料递交财务部付款或者做账务处理 ☆如需要付款的，财务操作网银系统录入付款信息 ☆审核网银付款并做授权操作
6.财务软件制单 凭证 制单
7.凭证审核
8.整理归档
结束
编修部门
签 发 人
签发日期
会计工作作业指导书——费用篇
阶段
节点
工作执行标准 ☆经办人先自行拔打 12366 税务热线查询票据真伪，发起费 用审批流程，并提交票据至财务部费用审核人进行审核标据 ☆费用审核人审核票据是否符合相关规定后操作费用审批系
执行工具
票据 审批
1
◇费用审批系统（泛微）
2
统，提交相关意见 ☆经办人走完费用审批流程后提交审批单及审核过的票据，
3 付款 处理 4 5
会计实务操作作业指导书
会计实务操作作业指导书第1章会计基础工作 (4)1.1 账务组织与会计科目设置 (4)1.1.1 账务组织 (4)1.1.1.1 按照企业规模和业务特点，合理设置会计账簿体系，保证账务清晰、完整。
41.1.1.2 建立健全各项账务处理程序，明确账务处理流程，保证会计信息准确、及时。
(4)1.1.1.3 设立适当的会计岗位，明确岗位职责，实行岗位责任制。
(4)1.1.2 会计科目设置 (4)1.1.2.1 依据《企业会计准则》及相关规定，结合企业实际情况，设置会计科目。
(4)1.1.2.2 会计科目应具备以下特点：层次分明、分类清晰、便于理解、易于操作。
(4)1.1.2.3 定期对会计科目进行清理、调整，保证科目设置的合理性和适用性。
(5)1.2 会计凭证的填制与审核 (5)1.2.1 会计凭证填制 (5)1.2.1.1 严格遵循《企业会计准则》及相关规定，保证会计凭证的合规性。
(5)1.2.1.2 凭证填制要求：内容完整、数字准确、字迹清楚、加盖印章。
(5)1.2.1.3 填制会计凭证时，应详细记录经济业务发生的时间、金额、涉及部门和人员等信息。
(5)1.2.2 会计凭证审核 (5)1.2.2.1 对会计凭证的真实性、合法性和完整性进行审核。
(5)1.2.2.2 审核过程中，发觉问题应及时纠正，保证会计凭证的准确性。
(5)1.2.2.3 审核通过后的会计凭证，应及时编号、装订，并按照规定保存。
(5)1.3 账簿登记与管理 (5)1.3.1 账簿登记 (5)1.3.1.1 根据《企业会计准则》及相关规定，选用合适的账簿形式，进行账簿登记。
51.3.1.2 登记账簿时，要求字迹清楚、数字准确、摘要简明扼要。
(5)1.3.1.3 账簿登记应遵循以下原则：连续登记、序时登记、逐笔登记。
(5)1.3.2 账簿管理 (5)1.3.2.1 妥善保管各类账簿，保证账簿的安全、完整。
(5)1.3.2.2 定期进行账簿的清理、归档工作，以便于查阅和审计。
7原料、非工单仓记帐员作业指导书
宝豪塑胶五金制品（江门）有限公司原料、非工单记账员作业指导书1. 0目的1．1为了管好公司物料，保障公司财物不受损失，同时可以提供准确的仓存数据，给公司相关部门提供资讯信息。
1．2为新进的员工提供岗位培训资料，使其更快适应工作并达到规范化。
2.0适用范围2.1 本厂原料、非工单仓记帐员。
3.0定义3.1帐：在本规定中指ERP电脑帐和仓库手工帐。
3.2物：指原料、非工单仓的实际物料。
4.0工作职责4．1记帐员4．1．1审核单据的合法性。
4．1．2凭有效进、出仓单据做进、出仓帐。
4．1．3每周定期与仓库对帐，至少一次帐、物抽查。
4．2 仓管员（帐务方面）4．2．1按仓库管理规定管好物料，做好手工帐。
4．2．2配合记帐员核对ERP帐做到二帐（卡）相符，确保帐物一致。
（原料仓为手工帐、非工单仓为物料卡）4．3．记帐组长4．3．1负责原料仓、非工单仓异常单据的处理与反馈。
5.0参考文件无6.0工作程序6．1收、退料单据处理6．1.1跟进仓库收、发料单据于当天内交齐。
(供应、加工商的送、退货单)，单据实行交接签收。
6．1．2审核单据的有效、合法。
录入ERP系统。
6．1．.2．1外厂供应商采购的送货单、委外退回单，必须要盖有本厂中央收货区专用章，仓库、品质部、会计/审计、保安必须签名。
外厂盖公章，送货单才有效。
6．1．2．2收到仓库转来的收料单据后，在ERP系统中做收料入仓，并进行过帐处理，6．1．2．3列印收料代检验单交品质部验货，并在ERP系统中做检验，合格的可以做验收过帐。
6．1．2．4采购物料退货单由QC部列印验退料单，交采购员、仓管员、QC员签名确认后，交系统管理部记帐员在ERP系统中做退料单过帐手续。
6 .2 ERP系统的记帐方法6．2．1委外、非工单仓收料：供应→库存管理→库存收(退)料作业→采购收料单资料维护→进入界面，点选：采购单→录入供应商编号→点选预设字元→录入发票号（厂商送货单）→点新增→录入采购单号→录入实收数量→核对相关的内容后保存→单据上写XSL号。
记帐会计作业指导书(DOC 6页)
第一章职位说明书第一节岗位职责职位名称：记帐会计直接隶属：分公司财务部经理直接下属：无协调部门：分公司采购部、生产部、储运部岗位描述：在公司财务经理的领导下，负责会计核算、会计监督、会计分析，及时填报各种会计报告工作。
来自资料搜索网() 海量资料下载岗位职责：1、对每次储运部交来发货清单核对发货件数、单价、金额等，核定无误签字报财务部经理审核盖章后，交税管会计开具增值税发票。
2、每月10日前，经财务部经理审批后，向统计局报表（经济月报、工业产值报表、出厂价格报表等）。
3、负责对出差人员的差旅费用按公司差旅费用标准报销审核，对不符合公司规定的票据据收。
4、负责应收帐款及预收帐款款项的核算工作，定期与储运部统计进行往来帐款的对帐。
5、负责收集提供周发货明细材料，保证准确及时（每周六16：00前上报综合会计。
6、负责装订会计凭证及保管工作。
7、负责向统计局上报统计报表。
8、负责核对银行余额对帐单，将未达帐项做出银行余额调节表。
第二节主要权力1、有对物资盘点后帐帐、帐物不符的情况向上级反映与调整改正的建议权。
2、应收帐款及预收帐款出现的出入，有拒付、拒收权，对不明确的往来帐款追查权。
3、对记帐凭证有复核权。
4、对各项费用支出有控制权。
5、有权拒付超出公司规定标准范围的费用与开支。
第二章常规工作内容1、按照储运部提供产品发货单随时登记记帐。
2、按还款计划，随时对应收帐款进行跟催。
3、每周六16：00前按固定格式对发货回款情况进行统计上报，包括前期应收货款尚未回款情况报表、本周发货货款明细表、报现金、银行存款综合报表。
4、每月10日前上报上月应收帐款明细表。
5、随时对分公司人员差旅费按集团差旅费补助规定进行核算报销，报销中注意审批人权限、出差人级别、出差地点、各类票据是否规范等。
（同时负责集团总部财务部传递回分公司的差旅费报销票据、凭证进行再次审核。
）6、随时对产品发货票据进行审核，审核项目为：产品名称、单价、数量、金额及赠品、品尝品的申请是否符合集团文件规范、欠款申请单审批权限及手续是否符合规定等。
2021年会计工作作业指导书
Life is a circle. Some people have not walked out of the circle drawn by fate for a lifetime. In fact, every point on the circle has a soaring tangent.整合汇编简单易用（WORD文档/A4打印/可编辑/页眉可删）会计工作作业指导书1、编制目的本工作指导书规定项目部会计岗位工作职责、内容，涉及的体系文件、表格，应保存的资料和应熟悉的法律、法规和制度。
2、会计岗位工作职责（1）对发生的下列事项应当及时办理会计手续，进行会计核算；1）款项和有价证券的收付；2）财物的收发、增减和使用；3）债权债务的发生和结算；4）资本、基金的增减；5）收入、支出、费用、成本的计算；6）成果的计算和处理：7）其他需要办理会计手续，进行会计核算的事项。
（2）根据审核后的原始凭证填制记账凭证（3）根据记账凭证编制记账凭证汇总表。
（4）根据记账凭证汇总表登记总分类账。
（5）根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账。
（6）月、季、年末，记完账后应办理结账。
为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的账户应分别结出月份、季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结季结数字上端和下端均划单红线，在年结数下端划双红线。
不需要加计发生额的账户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。
（7）编制会计报表前，必须把总账和明细账记载齐全，试算平衡，每个科目的明细账账户数额相加总和同该科目的总账数额核对相符。
不准先出报表，后补记账簿。
（8）年度更换新账时，需要结转余额，可直接过到新账各账户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。
在旧账的最后一行数字下面注明“结转下年’’字样。
结转后的空白行格包括不结转余额的账户，划一条余线注销或盖注销章。
记账员工作指引（5篇范文）
记账员工作指引（5篇范文）第一篇：记账员工作指引记账员岗位职责及工作指引一、岗位职责：1)记账员，直接上级为柜组主任，本职工作为记录本柜组账务、商品日清记录、协助柜组主任管理柜组日常工作。
2)协助柜组主任管理柜组工作及培训本柜组员工，对柜组商品做到心中有数，协助柜组主任调整好商品库存结构；3)根据每天销售小票及时做好日清处理，通过进销存帐做好每月柜组销售汇总与分析，了解本柜组畅销、平销、滞销商品，为柜组主任进货提供第一手信息，当好柜组主任的参谋。
4)如柜组主任不在时，履行管理柜组职责。
5)严格坚持财务制度，审核本柜组各种费用支出，认真履行各项财务流程。
柜组财务工作直接对财务部负责，及时向指定会计人员汇报工作中发生的财务问题，并及时做处理。
二、进货前准备工作：1)提前整理需要调换商品，按不同供应商进行分类打包，并做好退换商品登记，方便主任节省调货时间。
2)将应收、应付账款及出错情况等书面明细提供给柜组主任，便于主任在出差是能够及时解决。
三、来货前准备工作："来货当天尽量不与休班冲突，并合理安排好员工倒班。
整理仓库、柜台，为新到商品存放提供足够空间。
提前准备好所需物品（验收单、笔、价签、衣架、鞋架等）。
提前问明柜组进货人员来货数量，安排好接货与销售人员，避免在接货时卖场空岗。
四、验货及各种单据填写："货品到达公司后记账人员开箱验货，验货时必须以最小单位验收，验货应以供应商底单为依据，以实货为主，记账员验货后填写商品验收单一式三联（超市若供应商底单正规清晰可不填写），在验收单上由验收人、柜组主任、部门经理签字确认。
第一联交录入室（附供应商开的底单），第二联由柜组留存，第三联由督查办（业务部）留存。
供应商底单要求：商品名称，数量，金额，日期，签字，公章，是否已结账。
"进货人不可自己验货开单，应由其他人经手，一般遵循谁验货谁开单的原则。
商品验收完毕后要明码标价，并按验收单核对标价签。
集团财会人员作业指导书
集团财会人员作业指导书第一百六十一条财会人员是公司经营管理的中坚力量。
公司财务部是主管财务的综合职能部门，代表公司全面负责各企业涉及到财务管理中各项规章制度的制定，财经纪律执行情况检查，业务指导和监督，资本运作，财会人员的录用和管理、调配和罢免等工作。
财务主管部门对所属企业财务机构负有业务指导监督、综合平衡的职责。
企业应根据经营需要设置财务机构，配备财会人员。
会计和出纳不得兼任。
财会人员的任用，要对思想品质、业务技能和工作能力等方面进行综合考核或评价。
招收新财会人员，要从生产第一线、工作一年以上或大专院校毕业的青年中，通过思想品德、文化素质、工作态度等考核和考试，择优录取，并实行试用制，试用期为三个月至六个月。
第一百六十二条财务主管部门要有计划、有步聚地培训企业财会人员，提高他们的政治觉悟和业务水平。
凡具有一定工作经验的在岗财会人员，由本人申请经主管部门批准后，均可参加与本专业有关的各种函授学习，学业结束取得毕业证书后，学杂费由企业一次性承担企业要贯彻执行《会计法》，财会人员享有规定的职权和执行《会计基础工作规范》的义务。
企业的财会人员，有权参与企业各项计划的编制和参加有关生产经营管理的会议，有权对本企业收入管理、费用开支、财产保管等方面的工作提出建议和进行检查监督。
第一百六十三条企业财会人员要努力提高自己的政治和业务素质，正确执行各项财经政策和制度，积极钻研业务，做好本职工作，要敢于坚持原则，反对铺张浪费和贪污盗窃等不法行为。
第一百六十四条要保证财会人员的相对稳定。
但不排除因工作需要对财会人员进行合理调动。
财会人员的任免、调动由财务主管部门与企业共同考核决定。
对无特殊原因不服从统—调动的，要免除其职务。
凡思想品质好、工作能力强的要及时提拔使用，发挥其作用。
凡道德品质败坏，参与贪污盗窃，侵占公司财物活动的，或严重违犯社会公共利益及政府法规，在社会上造成极坏影响的，一律开除出财会队伍。
凡工作不负责任，玩忽职守给集体经济造成重大损失的，要追究责任，严肃处理。
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第一章职位说明书
第一节岗位职责
职位名称：记帐会计
直接隶属：分公司财务部经理
直接下属：无
协调部门：分公司采购部、生产部、储运部
岗位描述：在公司财务经理的领导下，负责会计核算、会计监督、会计分析，及时填报各种会计报告工作。
岗位职责：
1、对每次储运部交来发货清单核对发货件数、单价、金额等，核定无误签字报财务部经理审核盖章后，交税管会计开具增值税发票。
2、每月10日前，经财务部经理审批后，向统计局报表（经济月报、工业产值报表、出厂价格报表等）。
3、负责对出差人员的差旅费用按公司差旅费用标准报销审核，对不符合公司规定的票据据收。
4、负责应收帐款及预收帐款款项的核算工作，定期与储运部统计进行往来帐款的对帐。
5、负责收集提供周发货明细材料，保证准确及时（每周六16：00前上报综合会计。
6、负责装订会计凭证及保管工作。
7、负责向统计局上报统计报表。
8、负责核对银行余额对帐单，将未达帐项做出银行余额调节表。
第二节主要权力
1、有对物资盘点后帐帐、帐物不符的情况向上级反映与调整改正的建议权。
2、应收帐款及预收帐款出现的出入，有拒付、拒收权，对不明确的往来帐款追查权。
3、对记帐凭证有复核权。
4、对各项费用支出有控制权。
5、有权拒付超出公司规定标准范围的费用与开支。
第二章常规工作内容
1、按照储运部提供产品发货单随时登记记帐。
2、按还款计划，随时对应收帐款进行跟催。
3、每周六16：00前按固定格式对发货回款情况进行统计上报，包括前期应收货款尚未回款情况报表、本周发货货款明细表、报现金、银行存款综合报表。
4、每月10日前上报上月应收帐款明细表。
5、随时对分公司人员差旅费按集团差旅费补助规定进行核算报销，报销中注意审批人权限、出差人级别、出差地点、各类票据是否规范等。
（同时负责集团总部财务部传递回分公司的差旅费报销票据、凭证进行再次审核。
）
6、随时对产品发货票据进行审核，审核项目为：产品名称、单价、数量、金额及赠品、品尝品的申请是否符合集团文件规范、欠款申请单审批权限及手续是否符合规定等。
7、每天记录本部门考勤，要求真实、及时，管理部门全员病事假条，
月末由部门经理签字后，交人行部再次确认，跟踪收回交成本会计制作工资表。
8、随时对产品销售发票进行保存。
9、每月15-16日和部门其他人员一起发放上月管理人员及各车间工人工资。
10、每月10日向经委、统计局报《经济效益表》，每月最后一天向经委、统计局报《工业产、销总值报表》、《工业品出厂价格调查月报表》。
以上报表须按固定格式，由部门经理审核加盖“财务专用章”，留存备份后，上报经委、统计局。
11、每季度（3、6、9、12月末）向经委、统计局报《劳动情况报表》、《主要能源消耗报表》、《季度工业增加值、工业产值、利润税金计划表》。
以上报表须按固定格式，由部门经理审核加盖“财务专用章”，留存备份后，上报经委、统计局。
11、每月月初对上月发生所有会计业务凭证进行装订成册。
第三章其他常规工作
第一节卫生清理工作
1、提前十分钟到岗，清理办公室室内卫生。
2、负责办公室地面、墙壁、窗、门、桌椅、文件柜等设施的清洁。
第二节办公设备开机准备工作
1、接通计算机电源。
2、接通传真机电源。
3、打印机使用时方可开机。
第三节整理呈报材料
准备整理好上级领导所需各种凭证及报表材料，夹在文件夹内，呈报上级领导。
第四节接收传真、电话
及时接听电话，按电话内容给予解答、回绝或转报，需要转报的电话内容直接填写在待办单上。
注意事项：
遵守保密制度，不可随意透露传真内容。
第五节资料查阅
1、依据财务制度规定，确定资料（凭证）需求部门是否在可提供范围内。
2、找出所需资料（凭证），通知需求部门查看。
3、所有财务资料（凭证）非本部门经理同意不得外借。
4、财务资料只能就地查阅，不得离开资料保管室。
第六节填写待办单及工作总结
1、待办单要放在办公桌上的明显位置，便于提醒自己。
2、随时记录待办事项，经常查看待办事项，排列好各事项工作顺序，一个工作日的工作完成后，要认真进行总结，并制定次日工作计划，填写待办单。
上一个工作日的待办事项未完成，应誊写到次日待办单上。
3、将当日工作项目记录，做出总结。
第七节安全检查
1、下班后关闭计算机，切断计算机及所有附属设备的电源。
2、切断传真机等用电设备的电源（如有预约业务可将传真机置于自动传真状态，接通电源）。
3、检查各文件柜是否上锁，关好窗，倾倒垃圾，关灯锁门。
第四章周期性常规工作内容
第一节周定期工作
1、每周一在会上汇报上周工作、工作中的困难、整改措施、建议等。
2、每周六14：00前对办公室进行全面清理，包括地面、墙壁、门、门牌、窗、窗台、玻璃、文件柜、办公桌椅、衣帽架等所有设施进行清理，必要时整理文件柜、办公桌内物品，保证室内清洁、物品摆放整齐。
3、每周六按公司固定格式填写周工作计划单，上报部门经理。
第二节月常规工作
1、为集团刊物《希波视界》提供稿件，每月15日前报部门经理。
2、月末工作总结：按固定格式填报，要求不漏项、不虚报真实全面，于每月1日前报部门经理。