产品销售利润因素分析案例

自考财务分析报表计算例题

自考财务分析报表计算例题例题：根据某企业甲产品的下列资料，试分析该产品1999年销售利润计划的完成情况，并运用因素分析法计算各有关因素对销售利润的影响数额。

项目 1999年计划 1999年实际产品销售数量 100台 80台单位产品售价单位产品成本 2000元1500元 2200元1450元消费税税率 10% 15%解答：（1）计划完成情况计划利润＝100×［2000×（1－10％）－1500］＝30000元实际利润＝80×［2200×（1－15％）－1450］＝33600元超额完成＝33600－30000＝3600元（2）因素分析（差额计算法）销售量变动影响＝（80－100）×［2000×（1－10％）－1500］＝－6000元成本变动的影响＝（1500－1450）×80＝4000元价格变动影响＝（2200－2000）×80×（1－10％）＝14400元税率变动的影响＝80×2200×（10％－15％）＝－8800元合计：－6000＋4000＋14400－8800＝3600元典型例题（对教材例题做出简单改变）一、将P60通明公司案例改为没有消费税，其他资料保持不变，请进行因素分析。

答：1、 1998年度产品销售利润明细表单位：元产品名称销售数量单位产品售价单位产品成本单位产品利润销售收入总额销售利润总额甲 5000 105 67 38 525000 190000乙 4000 126 96 30 504000 120000丙 1500 212 138 74 318000 111000合计 1347000 4210001999年度产品销售利润明细表单位：元产品名称销售数量单位产品售价单位产品成本单位产品利润销售收入总额销售利润总额甲 5600 105 69 36 588000 201600乙 3700 130 94 36 481000 133200丙 1800 210 140 70 378000 126000合计 1447000 4608002、从上表可以看出，1999年比1998年销售利润增长39800元（460800-421000=39800）3、进行因素分析：A、销售数量变动对利润的影响：（1）销售数量完成率：（5600×105＋3700×126＋1800×212）/ （5000×105＋4000×126＋1500×212）×100％＝106.6％（2）销售数量变动对利润的影响：421000×106.6％－421000＝448786－421000＝27786（元）B、销售结构变动对利润的影响：（5600×38+3700×30+1800×74）-（421000×106.6％）＝212800+111000+133200-448786＝8214（元）C、销售价格变动对利润的影响：3700×（130－126）＋1800×（210－212）=14800-3600=11200（元）D、单位成本变动对利润的影响：5600×（67－69）+ 3700×（96－94）+ 1800×（138－140）=-7400（元）影响产品销售利润各因素汇总表单位：元影响产品销售利润变动的因素影响的金额销售数量增加＋27786销售结构变动＋8214生产成本上升－7400销售价格变动＋11200合计＋398004、由上分析及汇总表可知，通明公司1999年产品销售利润比1998年增加39800元，是由各因素共同作用的结果。

主营业务利润因素分析案例

产品销售利润因素分析案例下面以LTC公司某子公司1999年和1998年主要产品销售利润明细资料如表5-9和表5-10.表5-9 1999年产品销售利润明细表单位:千元┏━━┯━━┯━━━━┯━━━━┯━━━━┯━━━━┓┃产品│销售│单位产品│单位产品│单位产品│产品销售┃┃名称│数量│销售价格│销售成本│销售利润│利润┃┠──┼──┼────┼────┼────┼────┨┃甲│ 750│ 100 │ 79 │ 21 │ 15750 ┃┃乙│ 450│ 124 │ 102 │ 22 │ 9900 ┃┃丙│ 250│ 200 │ 153 │ 47 │ 11750 ┃┠──┼──┼────┼────┼────┼────┨┃合计│││││ 37400 ┃┗━━┷━━┷━━━━┷━━━━┷━━━━┷━━━━┛表5-10 1998年产品销售利润明细表单位:千元┏━━┯━━┯━━━━┯━━━━┯━━━━┯━━━━┓┃产品│销售│单位产品│单位产品│单位产品│产品销售┃┃名称│数量│销售价格│销售成本│销售利润│利润┃┠──┼──┼────┼────┼────┼────┨┃甲│ 700│ 100 │ 85 │ 15 │ 10500 ┃┃乙│ 500│ 121 │ 104 │ 17 │ 8500 ┃┃丙│ 200│ 200 │ 149 │ 51 │ 10200 ┃┠──┼──┼────┼────┼────┼────┨┃合计│││││ 29200 ┃┗━━┷━━┷━━━━┷━━━━┷━━━━┷━━━━┛要求：根据表5-9和表5-10资料对企业产品销售利润进行因素分析。

首先，确定分析对象：37400-29200=+8200(千元)因素分析:1.销售量变动对利润的影响:750×100＋450×121＋250×200产品销售量完成率＝──────────────×100%700×100＋500×121＋200×200179450＝────×100%170500＝105.25%销售量变动对利润的影响＝29200×105.25%－29200＝30733－29200＝＋1533(千元)2.销售品种构成变动对利润的影响:750×15＋450×17＋250×51－30733＝31650－30733＝+917(千元)3.单位价格变动对利润的影响450×(124－121)＝＋1350(千元)4.销售成本变动对利润的影响750×(85－79)＋450×(104－102)＋250×(149－153)＝＋4400(千元)5.销售费用变动对利润的影响可见，企业主要产品销售利润比上年增加820万元,是各因素共同作用的结果,其中降低成本,增加销售量是利润增加的主要原因。

杜邦分析法例题

杜邦财务分析案例案例问题及资料A公司为了确保在未来市场逐渐扩展的同时，使经济效益稳步上升，维持行业排头兵的位置，拟对公司近两年的财务状况和经济效益情况，运用杜邦财务分析方法进行全面分析，以便找出公司在这方面取得的成绩和存在的问题，并针对问题提出改进措施，扬长避短，以利再战，实现公司的自我完善。

A公司近三年的资产负债表和损益表资料如下：资产负债表金额单位：千元损益表金额单位：千元三、案例分析要求（资产类用平均值计算）1．计算该公司上年和本年的权益净利润，并确定本年较上年的总差异2．对权益净利率的总差异进行总资产净利率和权益乘数的两因素分析，并确定各因素变动对总差异影响的份额。

3．对总资产净利率的总差异进行销售净利率和总资产周转率的两因素分析，确定各因素变动对总资产净利率的总差异影响的份额。

4．运用上述分析的结果，归纳影响该公司权益净利率变动的有利因素和不利因素，找出产生不利因素的主要问题和原因，并针对问题提出相应的改进意见，使这些改进建议付诸实施，能促使该公司的生产经营管理更加完善，竞争力更加提高。

杜邦财务分析案例参考答案（一）计算该公司上年和本年的权益净利率并确定本年较上年的总差异1．上年权益净利率= 206430 / [（320910 + 1629100）/ 2 ]= 206430 / 975005 = 21.17% 2．本年权益净利率= 224700 / [（1629100 + 1843200 ）/ 2 ]= 224700 / 1736150= 12.94% 3．权益净利率本年较上年总差异 = 12.94% — 21.17% = -8.23%计算结果表明本年较上年权益净利率下降了8.23%（二）对权益净利率的总差异进行总资产净利率和权益两因素分析，并确定各因素变动对总差异影响的份额。

1．上年权益净利率 = 上年总资产净利率×上年权益乘数= 206430/[（747130+2209200）/ 2]×[(747310+2209200)/ 2]/975005 = (2063400 / 1478255 ) × (1478255 / 975005 )= 13.96% × 1.5162 = 21.17%2. 本年权益净利率 = 本年总资产净利率×本年权益乘数= 224700/[（2209200 + 2531500）/ 2]×[（2209200 + 2531500）/2 ] /1736150 =（224700 / 2370350）× (2370350 / 1736150)= 9.48% × 1.3653 = 12.94%3. 由于总资产净利率变动对权益净利率的影响= （9.48% —13.96%）×1.5162 = -6.8%4．由于权益乘数变动的权益净利率的影响= 9.48% ×（1.3653 — 1.5162）= -1.43%（三）对总资产净利率的总差异进行销售净利率和总资产周转率的两因素分析，确定各因素变动对总资产净利率的总差异的影响份额。

产品销售利润因素分析方法

利润表分析--产品销售利润因素分析方法1．销售量变动 2．销售品种构成变动 3．销售价格变动 4．等级构成变动 5．销售成本变动6．税率变动对利润影响分析1．销售量变动对利润的影响分析销售量变动对利润的影响产品销售利润基期数(产品销售量完成率 )产品销售量完成率∑[产品实际销售量基期单价(或单位成本)]∑[产品基期销售量基期单价(或单位成本)]2．销售品种构成变动对利润的影响分析方法一：品种构成对利润的影响∑（产品实际销售量产品基期单位利润）基期产品销售利润产品销售量完成率方法二：品种构成对利润的影响∑[∑(产品实际销售量产品基期单价)(实际品种构成基期品种构成)基期产品销售利润]方法三：品种构成对利润的影响∑[∑(产品实际销售量产品基期单价)(实际品种构成基期品种构成)（基期销售利润率基期综合销售利润率]方法四：品种构成对利润的影响实际主营业务利润基期主营业务利润其他各因素变动对销售利润的影响3．销售价格变动对利润的影响分析销售价格对利润的影响∑[产品实际销售量(实际销售价格基期销售价格)]销售价格对利润的影响∑[等级产品实际销售量(实际等级实际平均单价实际等级基期平均单价)] 4．等级构成变动对利润的影响分析质量变动对利润的影响∑[等级产品实际销售量(实际等级基期平均单价基期等级基期平均单价)]其中：基期等级基期平均单价∑（各等级基期销售量该等级基期单价）各等级基期销售量纸盒5．销售成本变动对利润影响分析成本变动对利润的影响∑[产品实际销售量(单位产品基期成本单位产品实际成本)]6．税率变动对利润影响分析（消费税）从价定率法:消费税税率变动对利润的影响产品实际销售额（基期消费税税率实际消费税税率）从量定额法:消费税税率变动对利润的影响产品实际销售量（单位产品基期消费税税额单位产品实际消费税税额）注意：在实行从价定率计税时，前述价格和质量变动对利润影响的计算公式后都应乘以（1-基期消费税率）。

财务分析之利润案例举例

财务分析之利润案例举例以下是一个涉及财务分析的利润案例：公司是一家制造业企业，主要生产和销售家电产品。

下面是该公司连续三年的利润表数据：年份销售收入成本利润2024年5,000,0003,000,0002,000,0002024年6,000,0003,500,0002,500,0002024年7,000,0004,000,0003,000,000利润分析和趋势分析是财务分析的重要部分，可以帮助投资者了解公司的盈利能力和增长潜力。

通过利润表数据的比较和分析，我们可以得出以下结论：1.销售收入增长：从2024年至2024年，该公司的销售收入呈稳步增长的趋势，分别增长了20%和16.7%。

这表明公司的销售业绩良好，能够吸引更多的客户并提高市场份额。

2.成本控制：该公司的成本也随着销售增长而增加，但增幅较销售收入的增幅小。

这表明公司在成本控制方面做得不错，能够有效地管理生产和运营成本，从而保持较高的盈利水平。

3.利润增长：从2024年至2024年，该公司的利润呈稳定增长的趋势，分别增长了25%和20%。

这表明公司的盈利能力稳健，并且在不断改善。

4.利润率分析：利润率是评估公司盈利能力的重要指标之一、通过将利润除以销售收入，我们可以计算出此公司的利润率。

2024年：2,000,000/5,000,000=0.42024年：2,500,000/6,000,000=0.4167，即41.67%2024年：3,000,000/7,000,000=0.4286，即42.86%从上述计算可见，该公司的利润率在三年内保持稳定上升的趋势。

这意味着公司在销售收入中获得的利润比例在逐渐提高，这是一个积极的迹象。

基于以上分析，我们可以得出结论：该公司在过去三年内取得了稳定的销售收入和盈利增长，证明其盈利能力良好。

同时，由于该公司的利润率稳步提高，表明其效益也在不断改善。

然而，对于投资者而言，还需要综合考虑其他因素，如行业发展趋势、竞争环境、市场预期等，以全面评估一家公司的潜力和风险。

因素分析案例

• 分析过程
• 1．昌荣面粉厂近两年经营情况
• 报告年度比上年度的利润减少71万元，主要是由于销售收入减少使利润减少61 万元，由于总成本增加使利润减少14万元。销售收入为什么会出现骤减呢？
• 2.销售收入变动的影响因素 • 由于报告年度面粉销售量比上年度减少1760
吨，使销售收入减少197万元，由于面粉出厂价格上涨28.67%，使销售收入增加136万元。两个因素增减相抵，销售收入减少61万元。总成本为什么增加呢？
• 电单耗全国最低320度/吨，全国平均水平为430度/ 吨，而该厂的电单耗达 570度/吨，比全国平均水平高32.56%。如果电单耗降至全国平均水平，仍以年产量 6500吨计算，可节约电91万度，可节约电费23万元。
• 3．总成本变动的影响因素
• 报告年度的单位成本达到 1400元，比上年度967元上升433元，由于单位成本上升使总成本增加184万元，由于产量减少使总成本减少170万元，增减相抵，总成本增加14万元。单位成本为什么增加呢？
• 4．单位成本的影响因素
• 单位变动成本报告年度为1063.3元，比上年度的738.6元增加324.7元，由于单位变动成本的增加，使总成本增加138万元。单位固定成本报告年度为336.7元，比上年度的228.4元增加108.3元，由于单位固定成本的增加，使总成本增加46万元。单位变动成本为什么大幅度上升呢？
• 钢材消耗总量=产量×单位产品材料消耗量
=产量×（单位产品净重量+单位产品工艺损耗量+单位产品非工艺损耗量）
• 第二层，将单耗提高而多消耗的钢材分解为如下三个因素，用连环替代法分析：
由于单位产品净重增加而多耗钢材84吨： 420×（1344/420-1200/400）=84吨；由于单位产品工艺损耗量增加而多耗钢材 63吨： 420×（273/420-200/400）=63吨；由于单位产品非工艺损耗量增加而多耗钢材210吨： 420×（420/420-200/400）=210吨；

案例三：本量利分析案例

案例三：本量利分析案例（一）案例背景W企业只生产一种 A产品，产销平衡。

有关资料如下：预计年产销量 27000 件，单位售价为 2 元，单位变动成本为 1.5 元，计划期固定成本为 10000 元。

该企业拟计划采取甲、乙方案提供的如下措施，优化目前的营销。

甲方案：单价由原来的 2 元提高到 2.5 元，但为了使产品预期的销售量能顺利销售出去，全年需增加广告费支出 2000 元。

乙方案：假设 W 企业的生产能力还有剩余，能增加产量，可以采取薄利多销的措施。

经研究决定：单价降低 5%，可使销售量增加 12.5%。

（二）分析要求（1）针对甲方案：提高单价的同时增加广告费，计算下列指标：①盈亏临界点的销售量；②实现原来目标利润所需的销售量；③如果此时能完成原来预计的销售量，可比原定目标增加多少利润？（2）针对乙方案：降低售价的同时增加销售量，计算下列指标：①盈亏临界点的销售量；②实现原来目标利润所需的销售量；③如果完成预计降价后的销售量，可比原定目标增加多少利润？（三）案例分析采取各种措施前盈亏临界点的销售量=10000/（2－1.5）=20000（件）采取各种措施前的目标利润=安全边际量×单位边际贡献=（27000－20000）×（2－1.5）=3500（元）（1）甲方案：提高单价的同时增加广告费①盈亏临界点的销售量=（10000+2000）/（2.5－1.5）=12000（件）②实现原来目标利润所需的销售量=（10000+2000+3500）/（2.5－1.5）=15500（件）③如果此时能完成原来预计的销售量，可比原定目标多实现利润=（27000－15500）×（2.5－1.5）=11500（元）（2）乙方案：降低售价的同时增加销售量①盈亏临界点的销售量=10000/ [2´（1－5%）－1.5] =25000（件）②实现原来目标利润所需的销售量=（10000+3500）/（1.9－1.5）=33750（件）③如果完成预计降价后的销售量，可比原定目标多实现利润=[27000 （1+12.5%）－33750]× （1.9 －1.5）=－1350（元）通过比较可知，甲方案较好。

营业利润主要项目的因素分析

三、营业利润主要项目的因素分析计算各因素对产品销售利润影响程度的确定1：假定实行从量定额办法计征消费税Q代表销量，S代表单价，M代表利润，T代表消费税，V代表成本，脚标B代表报告2：上述计算的规律：（1）：在产品销量变动和销售结构变动对利润的影响额中使用了利润指标，此处的利润是销售费用扣除前的利润。

（2）：在计算各因素的影响时用为因子之一的销量都是报告期的销量。

即：与△直接相乘的销量都是报告期的销量。

（3）：所有差异（带△的因子）都是报告期-基期（4）：对成本、费用类，前面要加上“-”号。

(5)：计算后检验，然后直接过入汇总表。

2举例：Y公司1999年度和1998年度主要产品有关明细资料如下表2-1和表2-2，表2-3所示，假定销售费用1998年是100000元，1999年是120000元。

要求：根据本资料，对Y公司产品销售利润的变动进行因素分析。

注：甲、乙产品实行从量定额办法计征消费税，其中乙产品为等级产品，表2-1和2-2中的单价为该产品的加权平均单价。

表2-1 1998年度产品销售利润明细表（单位：元）表2-3 等级产品变动有关数据表（单位：元）答案：1：确定分析对象：1999年利润-1998年利润=（397040-120000）-（376800-100000）=277040-276800= 240元2：计算销售完成率=（5600*110+3600*116+1800*212）/1332000=（616000+417600+381600）/1332000=1415200/1332000=106.3%3：计算各因素影响额3.1：产品销量变动对利润的影响额= M J*（销售完成率-1）=376800*（106.3%-1）=23738.4 3.2：销售结构变动对利润的影响额=∑（Q B*基期产品单位利润）-M J*销售完成率=（5600*29+3600*30.2+1800*74）-376800*106.3%=（162400+108720+133200）-400538.4=3781.6元3.3：价格变动对利润的影响额==∑[Q B*△S（1-基期税率)]=∑[Q B*（报告基产品单位售价-基期产品单位售价）*（1-基期税率）]=5600*（105-110）*（1-10%）+3600*（120-116）*（1-5%）+1800*（210-212）=-25200+13680-3600=-15120元3.4：销售成本对利润的影响额=-∑（Q B*△V）=-∑[报告期产品销售数量*（报告期产品单位生产成本-基期产品生产成本）]=-[5600*（68-70）+3600*（82-80）+1800*（140-138）]=-（-11200+7200+3600）=400元3.5：销售费用变动对利润的影响额=-△销售费用=-（120000-100000）=-20000元3.6：单位消费税额变动对利润的影响=-∑[Q B*△T]=-∑[Q B*（报告期单位税额-基期单位税额）]=-[5600*105*（8%-10%）+3600*120*（6%-5%）]=-（-11760+4320）=7440元表2-4 影响产品销售利润各因素汇总表上述各项汇总：23738.4+3781.6-15120+400-20000+7440=240元。

案例分析

案例分析题案例一、护舒宝免费使用P&G公司推出的新产品护舒宝卫生巾，是以事业女性为目标市场。

这些女性对卫生巾的品质要求最高，较易接受高档商品，而护舒宝卫生巾正是定位在高档次的商品。

为了让目标消费者接触新产品，并使新产品顺利打入市场，P&G公司在香港采取了免费试用的促销方式。

他们雇佣专人每天早上7：30至9：00在地铁站出入口同时派发透明胶袋包装的试用装给路过搭乘地铁的女性。

一包四件以便尽快发完几百万份试用装，让消费者尽快确认产品优点，用大字标题凸显护舒宝卫生巾以利正面宣传。

这样进行促销安排的原因如下：7:30至9:00是上班时间，最易接触上班的女性；地铁站人流集中且容易接受高价商品或服务；同一时间派发，可以减少重复，令接触面尽量扩大。

然而，精心策划的免费试用装派发计划，在推行期间，行人拒收率高达70%。

1．请分析该次促销活动失败的原因并提出改进方案。

失败的原因：①透明包装（难为情并拒收）；②大字标题凸显的护舒宝卫生巾带来更大的抗拒心理；③试用装体积太大而女性的手袋空间较小（一包四件）。

改进方案：①用密封及不透明的包装；②试用装外面不标明任何产品名称；③改为一包两件，方便携带。

案例二、高露洁牙膏以旧换新半价大优惠高露洁牙膏曾做过这样一次促销活动：在指定商场凭任何其他品牌空牙膏1支，即可以零售价之半价换购高露洁新上市全效牙膏1支（120克）。

每人每次限换购2支，换完为止。

高露洁牙膏与洁银牙膏（是高露洁厂家的另一品牌）的空管不得换购。

2．请问您如何评价此次活动显然，此次活动目的在于吸引竞争品牌的消费者，通过半价换购促使他们尝试高露洁的产品。

通过有条件的限制促销，可以帮助界定目标消费者，使活动更有针对性，提高活动效果。

用其他品牌的旧包装换购你的产品，这种促销方式特别适合于新品牌的推广，或新产品的更新换代。

牙膏管收集的难度会影响活动效果。

这种方法一定要注意消费者收集旧包装的可能性。

为了新欢忘了旧情。

企业利润案例

企业利润案例随着市场经济的发展和竞争加剧，企业的利润成为了衡量其经营状况和竞争力的重要指标之一。

在这里，我将为大家分析一个关于企业利润的案例，旨在探讨企业是如何实现盈利的，并分析其背后的原因。

案例：XYZ公司的利润大幅提升XYZ公司是一家以生产高科技电子产品为主导的企业。

近年来，该公司的利润呈现出了明显的上升趋势。

以下是分析这一情况的几个原因：1. 研发创新XYZ公司一直将研发作为企业发展的核心竞争力。

他们不断投入资金和人力资源开展研发工作，推出了一系列具有创新性的产品。

在电子产品领域，科技更新换代迅速，只有不断更新迭代，才能满足市场的需求。

XYZ公司发现了市场的需求空缺，并加大了对相关领域的研发投入。

他们聘请了一批具有技术实力的研发团队，进行了大量的创新实践。

通过持续不断地改进产品性能和功能，XYZ公司成功抢占了市场份额，实现了利润的增长。

2. 运营优化除了研发创新外，XYZ公司还注重运营优化，并在多个环节寻求效益。

他们对生产流程进行了精细化管理，优化了工艺和生产线布局，提高了生产效率，降低了生产成本。

同时，他们与供应商建立了稳定的合作关系，优化了采购成本，确保了原材料的质量和供应的稳定性。

此外，XYZ公司还注重人力资源的合理配置，提高了员工的工作效率和满意度。

他们制定了科学的薪酬激励机制，加强了培训和绩效管理，建立了良好的企业文化，形成了团结向上的组织氛围。

这种运营优化在提升企业利润的同时，也为未来的发展奠定了坚实的基础。

3. 市场拓展XYZ公司在产品推广和市场拓展方面也做出了一系列的努力。

他们加大了对产品的宣传力度，通过各种渠道和媒体扩大了品牌的知名度。

同时，他们积极开拓国内外市场，拓展了产品的销售渠道。

多年的市场运作积累，使得XYZ公司对市场变化和需求有较为准确的判断能力。

他们能够迅速调整产品策略，满足市场需求，并在竞争激烈的环境中脱颖而出。

通过不断地市场拓展，XYZ公司扩大了销售规模，进一步提高了利润。

案例1本量利分析案例[宝典]

【案例1】本量利分析案例安徽兴皖企业生产一种产品，假定产销一致，不考虑期间费用。

第一年资料：产销1 000件，单位售价100元，单位变动成本50元，固定成本总额30 000元，年营业利润为20 000元。

按变动成本法编制的利润表如表4—3所示。

表4—3 利润表单位：元单位息税前利润=20 000／1 000=20(元)第二年资料：产销800件，售价不变，销售收入80000元；总成本70000元，营业利润10000元。

根据第二年资料，可计算出：单位生产成本=70000／800=87.5(元)单位息税前利润=10000／800=12.5(元)上列资料表明：第二年单位生产成本提高7.5元，单位息税前利润下降7.5元，息税前利润总额减少10000元。

下面我们对第二年资料进行分析：首先用传统方法分析该产品成本降低额和降低率：产品成本降低额=(80×800)一70 000= 一6 000(元)(超支)产品成本降低率= —6 000／(80×800)=一9.375％再分析息税前利润减少10 000元的原因：由于成本变动的影响=单位生产成本降低额×本年产销量= 一7.5×800=一6 000(元)（超支）由于产销量变动的影响=基期单位息税前利润×产销量变动数=20×(一200)= 一4 000(元)（减少）结论：第二年成本比第一年成本超支6 000元，超支率9.375％。

息税前利润减少10 000元，是由于成本超支使息税前利润减少6 000元，产销量减少200件使息税前利润减少4 000元，故营业利润总额减少l0000元。

下面我们再用本量利分析原理对第二年的情况进行分析：首先列出第二年按变动成本法编制的利润表见表4—4所示。

表4—4 利润表单位：元成本总额亦未变。

按传统方法说成本超支9．375％是不符合实际情况的。

下面再分析息税前利润减少10000元的原因。

企业利润表分析案例

企业利润表分析案例企业利润表分析案例下面是一家企业利润表的分析案例。

假设这是一家制造业企业的利润表。

销售收入：这家企业的销售收入在去年增长了10%。

这表明企业的销售额增加，可能是由于市场需求的增长，产品价格的上涨，或者是企业扩大了市场份额。

这是一个积极的信号，说明企业的销售部门在过去的一年中表现出色。

销售成本：销售成本在去年也增长了10%。

这表明企业的生产成本也在上涨，可能是由于原材料价格的增加，劳动力成本的上升，或者是生产效率的下降。

这是一个需要关注的问题，因为这可能对企业的利润率造成影响。

毛利润：毛利润是销售收入减去销售成本后的余额。

在这个案例中，毛利润增长了10%。

这意味着企业在去年中赚取了更多的利润，这可能是由于销售收入的增加高于销售成本的增长。

毛利润增长是一个积极的信号，说明企业的盈利能力在过去的一年中有所提高。

运营费用：运营费用在去年增长了5%。

这包括营销费用、人力资源费用和管理费用等。

虽然运营费用的增长是正常的，但是企业需要注意控制这些费用，以确保企业在经营中保持良好的盈利能力。

利润：利润是企业在税收和利息等因素考虑之前的净收入。

在这个案例中，利润增长了10%。

这意味着企业在去年中实现了更多的盈利，这是一个积极的信号。

然而，企业也需要关注利润率的变化，以确保利润增长的背后没有隐藏的问题。

总结：从这个案例中可以看出，这家企业在去年中取得了可喜的业绩。

销售收入、毛利润和利润都呈现出增长的趋势，这说明企业的业务发展良好。

然而，企业也需要关注销售成本和运营费用的增长，以确保利润率的稳定。

以上的分析案例提供了一种基本的方法来分析企业的利润表，并提供了一些可以引起关注的问题。

对于企业来说，利润表的分析是了解企业盈利能力的重要工具，可以指导企业的经营决策。

本量利分析案例ppt课件

第三章本量利分析
本章主要内容： 1、盈亏临界分析 2、本量利分析 3、敏感分析 4、本量利分析在经营中的应用
1
第一节盈亏临界点的分析
• 所谓盈亏临界点，是指企业经营达到不盈不亏状态时的销售量。
• 企业的销售收入扣减变动成本总额以后得到的“贡献毛益”，如果刚好可以补偿固定成本，则企业处于不盈不亏状态，此时的销售量就是盈亏临界点，也叫保本点。
100000 2 40000 100000
1.60(元)
固定成本的最大允许值 FCmax V (Sp VC) 100000(2 1.2) 80000(元)
销售量的最小允许值
VCmin

FC Sp VC

40000 2 1.2
50000(件)
销售单价的最小允许值
SPmin
固定成本总额
– 即 VBE＝ SP－VC ＝单位贡献毛益
固定成本总额
–
＝
贡献毛益率
贡献毛益总额
– 其中，贡献毛益率＝
＝
销售总收入
V×SP－ V×VC
V×SP
SP－VC
–
＝
＝1－变动成本率
SP
4
– [例3－1] 设某产品售价为10元/件，单位变动成本为6元/件，相关固定成本为4 000元
– 单位贡献毛益＝10－6＝4（元/件） – 贡献毛益率＝4/10×100%＝40%
16
• 第三步，计算以联合单位表示的盈亏临界点
•
达到盈亏临界点的联合单位＝
固定成本总额
一个联合单位的贡献毛益
• 第四步，按照各产品在联合单位中的组合比例，计算各单位应实现的销售量
17
产品销售比单位贡献毛益(元)

本量利分析案例

本量利分析案例在企业经营管理中，本量利分析是一种重要的管理工具，它能够帮助企业管理者更好地了解企业经营状况，做出科学的经营决策。

本文将通过一个实际的案例，来介绍本量利分析的应用和意义。

某公司生产一种产品，现有以下成本和销售数据：销售价格，每单位100元。

变动成本，每单位60元。

固定成本，总计200,000元。

年销量，2,000单位。

首先，我们来计算一下每单位产品的贡献毛利润。

贡献毛利润是指每单位产品的销售价格减去变动成本，即100元-60元=40元。

这意味着每卖出一单位产品，公司可以获得40元的毛利润。

接下来，我们来计算一下销售收入和总成本。

销售收入=销售价格×销量=100元×2,000单位=200,000元。

总成本=固定成本+变动成本×销量=200,000元+60元×2,000单位=320,000元。

由此可得，销售收入为200,000元，总成本为320,000元，毛利润为销售收入-总成本=200,000元-320,000元=-120,000元。

通过本量利分析，我们可以得出以下结论：1. 该产品的贡献毛利润为40元，说明每卖出一单位产品，公司可以获得40元的毛利润。

2. 由于总成本高于销售收入，公司在经营中出现了亏损，亏损额为120,000元。

3. 公司需要认真分析亏损的原因，可能是销售价格过低、变动成本过高或者销量不足等问题。

在实际经营中，本量利分析可以帮助企业管理者更好地了解产品的盈利能力，帮助他们做出合理的定价和销售决策。

通过分析产品的销售价格、变动成本和销量等因素，可以找出提高利润的方法，为企业的发展提供有力支持。

总之，本量利分析是企业经营管理中的重要工具，通过对产品成本和销售数据的分析，可以帮助企业管理者更好地了解企业经营状况，做出科学的经营决策。

希望本文的案例分析能够对读者有所启发，帮助他们更好地运用本量利分析，提升企业的盈利能力。

本量利分析案例范文

本量利分析案例范文标题：本量利分析案例-通过制定不同销售策略优化利润引言：本量利分析是一种管理工具，通过对成本、销售量和利润之间的关系进行分析，帮助企业制定合理的销售策略，以最大化利润。

本文将通过一个案例，演示如何通过本量利分析来优化利润。

案例背景：电子产品公司正在考虑发布一款新的智能手表。

市场竞争激烈，因此制定合适的销售策略对于公司的成功至关重要。

公司的财务部门针对该产品的销售做了一系列的本量利分析，以找到最佳的销售策略。

成本分析：根据公司的财务报告，每个智能手表的制造成本为50美元。

此外，每个手表还需要支付销售和分销费用5美元。

因此，每个手表的总成本为55美元。

销售分析：公司的市场研究部门进行了市场调研，得出以下结论：利润分析：公司使用上述数据，计算了每个售价下的利润，并绘制成以下表格：售价(美元) 销售量(台) 总成本(美元) 总收入(美元) 利润(美元)100 10,000 550,000 1,000,000 450,00090 15,000 825,000 1,350,000 525,00080 20,000 1,100,000 1,600,000 500,00070 25,000 1,375,000 1,750,000 375,000从上表可以看出，售价为90美元时销售量最高，但利润并不是最高的。

在90美元的售价下，利润为525,000美元。

而售价为80美元时，利润为500,000美元。

最佳销售策略：通过本量利分析，公司得出了最佳销售策略：将售价定为80美元，预计售出20,000台手表。

这样一来，每个手表的总成本为55美元，总收入为1,600,000美元，利润为500,000美元。

结论：通过本量利分析，公司成功地找到了最佳的销售策略，将售价定为80美元，并预计售出20,000台手表，从而获得最大利润。

本量利分析提供了一种客观的方法，帮助企业决策者在制定销售策略时作出理性的选择。

然而，本量利分析也有其局限性。

本量利案例分析第一组

单位变动成本下降2%对利润的影响
客房
餐饮
商场
单位变动成本（元）
19.6
147
153 5200 1.56 0.78
137.2
62.8 5162 0.82 0.41
单位产品边际贡献（元） 980.4 变动后的利润额（万元） 5123.6 利润变动百分比% 价格对利润的敏感系数 0.07 0.035
由于餐饮的变动成本对利润的敏感性最大，所以选择调整餐饮的变动成本实现目标利润假设餐饮的变动成本为x，其他因素不变则：
5
100 100 27 73
1 000 20 000 700 5 400
300 14 600 8 600 6 000
二、改变产品价格
由于对客房、餐饮和商场的价格的调整会导致利润的不同变化，所以通过计算三种产品价格变化对利润的敏感系数，得出不同产品价格对利润的影响程度，以作出合适的选择达到目标利润。
（300 － x） ×(8000/300)+8820+900 － 8600=6000万元
x=116.5元
所以在客房、商场的变动成本和其他因素不变的情况下，降低餐饮的变动成本到116.5元可实现目标利润6000万元
五、企业最佳获利方案的设想
前面，我们从企业的销售组合、产品价格、单位变动成本、固定成本、盈亏临界点状态的分析，这几方面的单一因素变化展开分析以求获得6000万元的预期利润。然而，为了获得最佳的企业获利方案，我们可以结合几方面的因素，同时展开分析，将所有会对利润产生影响的因素都加以考虑。我们可以在改变销售组合的同时，采取提高产品价格、降低固定成本和单位变动成本等方法。
6 280 13 720
100

杜邦分析法例题

杜邦财务分析案例案例问题及资料A公司为了确保在未来市场逐渐扩展的同时，使经济效益稳步上升，维持行业排头兵的位置，拟对公司近两年的财务状况和经济效益情况，运用杜邦财务分析方法进行全面分析，以便找出公司在这方面取得的成绩和存在的问题，并针对问题提出改进措施，扬长避短，以利再战，实现公司的自我完善。

A公司近三年的资产负债表和损益表资料如下：资产负债表金额单位：千元损益表金额单位：千元三、案例分析要求（资产类用平均值计算）1．计算该公司上年和本年的权益净利润，并确定本年较上年的总差异2．对权益净利率的总差异进行总资产净利率和权益乘数的两因素分析，并确定各因素变动对总差异影响的份额。

3．对总资产净利率的总差异进行销售净利率和总资产周转率的两因素分析，确定各因素变动对总资产净利率的总差异影响的份额。

4．运用上述分析的结果，归纳影响该公司权益净利率变动的有利因素和不利因素，找出产生不利因素的主要问题和原因，并针对问题提出相应的改进意见，使这些改进建议付诸实施，能促使该公司的生产经营管理更加完善，竞争力更加提高。

杜邦财务分析案例参考答案（一）计算该公司上年和本年的权益净利率并确定本年较上年的总差异1．上年权益净利率= 206430 / [（320910 + 1629100）/ 2 ]= 206430 / 975005 = 21.17% 2．本年权益净利率= 224700 / [（1629100 + 1843200 ）/ 2 ]= 224700 / 1736150= 12.94% 3．权益净利率本年较上年总差异 = 12.94% — 21.17% = -8.23%计算结果表明本年较上年权益净利率下降了8.23%（二）对权益净利率的总差异进行总资产净利率和权益两因素分析，并确定各因素变动对总差异影响的份额。

1．上年权益净利率 = 上年总资产净利率×上年权益乘数= 206430/[（747130+2209200）/ 2]×[(747310+2209200)/ 2]/975005 = (2063400 / 1478255 ) × (1478255 / 975005 )= 13.96% × 1.5162 = 21.17%2. 本年权益净利率 = 本年总资产净利率×本年权益乘数= 224700/[（2209200 + 2531500）/ 2]×[（2209200 + 2531500）/2 ] /1736150 =（224700 / 2370350）× (2370350 / 1736150)= 9.48% × 1.3653 = 12.94%3. 由于总资产净利率变动对权益净利率的影响= （9.48% —13.96%）×1.5162 = -6.8%4．由于权益乘数变动的权益净利率的影响= 9.48% ×（1.3653 — 1.5162）= -1.43%（三）对总资产净利率的总差异进行销售净利率和总资产周转率的两因素分析，确定各因素变动对总资产净利率的总差异的影响份额。

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