某公司财务管理制度范例(ppt 72页)
合集下载
财务管理制度PPT模板72页PPT
财务管理制度PPT模板
21、静念园林好，人间良可辞。 22、步步寻往迹，有处特依依。 23、望云惭高鸟，临木愧游鱼。 24、结庐在人境，而无车马喧；问君 何能尔 ？心远 地自偏 。 25、人生归有道，衣食固其端。
谢谢你的阅读
❖ 知识就是财富 ❖ 丰富你的人生
71、既然我已经踏上这条道路，那么，任何东西都不应妨碍我沿着这条路走下去。——康德 72、家庭成为快乐的种子在外也不致成为障碍物但在旅行之际却是夜间的伴侣。——西塞罗 73、坚持意志伟大的事业吾将上下而求索。——屈原 75、内外相应，言行相称。——韩非
21、静念园林好，人间良可辞。 22、步步寻往迹，有处特依依。 23、望云惭高鸟，临木愧游鱼。 24、结庐在人境，而无车马喧；问君 何能尔 ？心远 地自偏 。 25、人生归有道，衣食固其端。
谢谢你的阅读
❖ 知识就是财富 ❖ 丰富你的人生
71、既然我已经踏上这条道路，那么，任何东西都不应妨碍我沿着这条路走下去。——康德 72、家庭成为快乐的种子在外也不致成为障碍物但在旅行之际却是夜间的伴侣。——西塞罗 73、坚持意志伟大的事业吾将上下而求索。——屈原 75、内外相应，言行相称。——韩非
财务管理财务制度PPT模板
企业资产管理
公关费用管理
FINANCIAL MANAGEMENT AND FINANCIAL SYSTEM
报销制度
出差应结合实际情况及必要性 如无必要不得出差。出差前应填报出差审 批表，说明出差的地点、任务及路线，并 办理审批手续，部门负责人以下员工由其 部门负责人及秘书长审批，部门负责人由
秘书长审批人由秘书长审批
因公出国（境），持政府相 关部门的有效批件秘书长批
准后向银行购汇.
交通费应注明事由及起止地 点。特殊情况出差费用超标
准，须经秘书长
04
企业资产管理
FINANCIAL MANAGEMENT AND FINANCIAL SYSTEM
信用制度丨收账制度丨进货制度丨财会制度
企业资产管理
FINANCIAL MANAGEMENT AND FINANCIAL SYSTEM
统一领导
本会财务管理的基本要求是： 依法依规、真实完整、专业
高效统一领导
归口管理
在本会法定代表人的统一领 导下，一切财务收支活动由
协会财务负责管理
财务的管理总则
FINANCIAL MANAGEMENT AND FINANCIAL SYSTEM
财务的管理总则
FINANCIAL MANAGEMENT AND FINANCIAL SYSTEM
厉行勤俭
本会所有开支必须 贯彻切合实际
采取预决算制度
本会的支出是指按照《xx省xx科技协会章程》规定， 本会开支实行预决算制度，年底根据工作需要制定下一 年度工作预算，并经理事会讨论通过后执行 年度工作预算需包括日常办公费，员工工资及补贴福利， 各种会议、讲座、培训、经验交流表彰会的会务费、各 种文体活动费、接待费分别做出专项预算。 本会业务开展各项费用均需采取预决算制度，经审批或 报销流程通过后方可实施
财务管理制度ppt
财务管理制度
北京华红兵营销策划院
公司资金计划控制
公司财务部负责对公司资金运作进行“全面计划、整体 协调、统筹安排、宏观控制”。 各所属部门必须于每年12月底前将各自下年度用款计 划上报公司财务部，财务部于每年底根据公司下年发 展计划及资金情况进行统筹安排，并制订总体资金年 度安排计划及季度、月份资金计划，报公司总经理批 准后下达。 财务部门负责各自部门的年、季、月资金计划安排和 落实，并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情 况。 财务部应在财务总监的领导下月初6号前向总经理提供 上月报表，季报表，年报表。
差旅费的报销两种方式择其一：1）公司采用实销实报制；2） 若是本公司负责食宿，公司要求每人每天，大城市控制在300元 以内，中等城市控制在200以内，小城市控制在100以内。 公司平时物件的购买应集中在每月15号报销，购买者需提供正 规发票和物品清单，以及批准购买的申请书。 报销时按往反机票或车票时间确定出差天数。
Байду номын сангаас
（二）银行结算支出的管理 1．根据合同、协议的规定，由业务部门办理汇票、电汇、 银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写经费支出报 审表，交财务部稽核员按计划项目审核用途后，交财务部 负责人签字。需签报总经理领导的，由财务部负责人签署 意见后签报。 2．日常采购物资或支出费用领用现金、支票按预算报财务 部审批。 3．严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发，必须 在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期和规定限额， 在银行规定开空白支票范围内才可以开出。
现金收支业务的管理
（一）现金收入的管理 1．无论是否签合同、协议，公司的所有现金收入，经办部门必须连同 收款说明书、发票或收据副本等，于收进日（最晚于次日）如数交付 财务部，收款部门不得挪作他用，更不准留存于经办部门内。 2。业务人员办理业务预借的现金，其未支用部分应连同有关业务凭证 （发票或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，不得余款不报，留 作他用。
北京华红兵营销策划院
公司资金计划控制
公司财务部负责对公司资金运作进行“全面计划、整体 协调、统筹安排、宏观控制”。 各所属部门必须于每年12月底前将各自下年度用款计 划上报公司财务部，财务部于每年底根据公司下年发 展计划及资金情况进行统筹安排，并制订总体资金年 度安排计划及季度、月份资金计划，报公司总经理批 准后下达。 财务部门负责各自部门的年、季、月资金计划安排和 落实，并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情 况。 财务部应在财务总监的领导下月初6号前向总经理提供 上月报表，季报表，年报表。
差旅费的报销两种方式择其一：1）公司采用实销实报制；2） 若是本公司负责食宿，公司要求每人每天，大城市控制在300元 以内，中等城市控制在200以内，小城市控制在100以内。 公司平时物件的购买应集中在每月15号报销，购买者需提供正 规发票和物品清单，以及批准购买的申请书。 报销时按往反机票或车票时间确定出差天数。
Байду номын сангаас
（二）银行结算支出的管理 1．根据合同、协议的规定，由业务部门办理汇票、电汇、 银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写经费支出报 审表，交财务部稽核员按计划项目审核用途后，交财务部 负责人签字。需签报总经理领导的，由财务部负责人签署 意见后签报。 2．日常采购物资或支出费用领用现金、支票按预算报财务 部审批。 3．严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发，必须 在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期和规定限额， 在银行规定开空白支票范围内才可以开出。
现金收支业务的管理
（一）现金收入的管理 1．无论是否签合同、协议，公司的所有现金收入，经办部门必须连同 收款说明书、发票或收据副本等，于收进日（最晚于次日）如数交付 财务部，收款部门不得挪作他用，更不准留存于经办部门内。 2。业务人员办理业务预借的现金，其未支用部分应连同有关业务凭证 （发票或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，不得余款不报，留 作他用。
某公司财务管理制度体系课件
财务管理制度体系江苏六维物流设备实业有限公司财务管理制度总则第一条为依法加强财务管理，提高工作效率，发挥财务部门在公司经营与运作过程中的反映、控制、参与和监督作用,全面揭示经济活动的发生及结果,根据国家的财政金融政策和《会计法》与《公司法》及相关法律法规,结合公司的实际情况,制定本制度。
第二条本制度适用于公司本部及分公司。
第三条公司推行“统一管理，统一计划，分业经营，独立核算”的管理体制，由公司财务结算中心统一领导全公司的财务工作。
第四条公司鼓励财务部门及财务人员积极依法依本制度履行职责，维护公司及分公司和股东权益。
第五条财务部门及财务人员履行职责应客观公正、实事求是；依法、依制度和依工作程序；勤奋廉洁，恪守高尚的职业道德；严格遵守公司及各分公司的各项规章制度；强化服务意识，增强工作技能；努力改进财务工作质量，讲求财务工作效率，降低财务管理成本；保守职业秘密。
公司及各分公司和全体员工必须严格依此办理财务事宜,并积极协助、配合财务部门工作。
第六条本制度由公司财务结算中心负责制订、解释，修订权归公司董事会。
各分公司依据本制度拟定相应的实施细则，经董事会批准后施行。
财务人员管理第一条本制度所指财会人员包括财务总监、财务经理、会计主管、会计、出纳。
第一章聘任与管理第二条所有人员一律由公司聘任和管理。
第三条所有财务人员均由公司财务结算中心和人力资源部共同选拔、考核，考核不合格者不予录用。
第四条各财务人员均由公司委派，在任职期内不称职或因其他需要，公司有权提前解聘或调动。
第五条财会人员的工资统一由公司发放，其奖金及福利由所在公司结合本单位经济效益核发。
第六条对被委派的财会人员实行定期述职制度，在任期内经综合评议不合格的，公司予以免职或辞退。
第七条被委派的财会人员接受公司财务结算中心和所在单位的双重领导。
对不服从所在公司正常管理、不爱岗敬业或业务水平低下的财会人员，所在单位有权向公司申请调离。
第二章任职资格第八条热爱公司，爱岗敬业，清正廉洁，坚持原则，抵制不正之风，有良好的财会人员职业道德。
公司财务管理制度PPT课件
4-5已开具的发票存根联和发 票登记簿，应当保存五年。
4-6保存期满，首先由公司财 务负责人提出销毁申请，经检查无 误后，报经税务机关查验后销毁。
27
发票管理制度
5-2对所取得发 票的合法性和真 实性进行核实
5-1办理各项 需要取得 外单位发票 的业务
5-5应该追究 有关人员责任
5-3核实后不 符合以及无法核 实合法性和真实 性的发票不予报 销入账
8-1税务 登记证 的办理
8-4税务 登记证 的注销
责任人是 财务负责人 与税务会计
8-2税务 登记证 的年检
16
纳税申报管理制度
17
纳税申报管理制度
6.纳税申报 表装订的具 体要求
6.1公司及所属公司涉及的税种 A.增值税
F.土地使用税 E.房产税
H.教育费附加
C.消费税
I.车船使 用税
J.印花税等
5
过渡页 TRANSITION
PAGE
第十章 涉税业务管理制度
• 涉税业务的范围
• 涉税内容符合法规制度 • 涉税业务管理组织机构 • 税务登记证管理制度
• 纳税申报管理制度
• 发票管理制度
• 涉税会计制度 • 其他涉税管理制度
• 罚则
66
涉税业务的范围
本管理制度的内容涉及到公司以及所有的控股子公司（以下简称公司）
3.发票开具管理制度 :
有专业电子计算机 技术人员、操作人员；
具备通过电子计算机开 具专用发票的能力；
国家税务总局直属 分局规定的其他条件。
（3）开具增值税专用发票的，需要具备开 具和保管增值税专用发票的物资条件：
23
发票e-管B理us制in度ess Perspective
4-6保存期满，首先由公司财 务负责人提出销毁申请，经检查无 误后，报经税务机关查验后销毁。
27
发票管理制度
5-2对所取得发 票的合法性和真 实性进行核实
5-1办理各项 需要取得 外单位发票 的业务
5-5应该追究 有关人员责任
5-3核实后不 符合以及无法核 实合法性和真实 性的发票不予报 销入账
8-1税务 登记证 的办理
8-4税务 登记证 的注销
责任人是 财务负责人 与税务会计
8-2税务 登记证 的年检
16
纳税申报管理制度
17
纳税申报管理制度
6.纳税申报 表装订的具 体要求
6.1公司及所属公司涉及的税种 A.增值税
F.土地使用税 E.房产税
H.教育费附加
C.消费税
I.车船使 用税
J.印花税等
5
过渡页 TRANSITION
PAGE
第十章 涉税业务管理制度
• 涉税业务的范围
• 涉税内容符合法规制度 • 涉税业务管理组织机构 • 税务登记证管理制度
• 纳税申报管理制度
• 发票管理制度
• 涉税会计制度 • 其他涉税管理制度
• 罚则
66
涉税业务的范围
本管理制度的内容涉及到公司以及所有的控股子公司（以下简称公司）
3.发票开具管理制度 :
有专业电子计算机 技术人员、操作人员；
具备通过电子计算机开 具专用发票的能力；
国家税务总局直属 分局规定的其他条件。
（3）开具增值税专用发票的，需要具备开 具和保管增值税专用发票的物资条件：
23
发票e-管B理us制in度ess Perspective
某公司财务制度培训PPT
预算外支出
预算外支出按照预算外流程执行。
费用报销制度
预算内费用报销
公司各部门：经部门负责人同意、财务部审核、提交总经理审批、财务部付款。 各管理处：在1000元（含1000元）以下报销：经部门负责人同意、财务部审核、提交管 理处经理审批、财务部付款；1000以上费用报销：经部门负责人同意、财务部审核、提 交总经理审批、财务部付款。
冲抵程序
领用备用金的部门或个人，应在费用发生后及时到财务部办理费用报销手续；因特殊情况
无法及时报销的，须事先经总经理同意后可适当延迟；在借支项目结束后无正当理由的， 或达到六个月不能及时归还，财务部将超期项目报总经理审批同意后，行政人事部可从其 当月工资中扣除；特殊情况经总经理批准不予扣除的除外。
物品采购及劳务采购
预算执行和监控
财务部对预算执行情况进行监督，对可能造成预算超支的情况进行预警。
预算调整与追加
在执行过程中，由于公司主要预算前提发生重大变化，或有关会计核算方法改变等原因，使得 某些预算指标需在预算项目间进行重新分配、归并或修正，进而对预算指标进行调整与追加的 过程。
决算分析
编制预算执行情况表，实际数与预算数差异在±20%以上时，要有文字说明 。
现金的盘点
出纳与会计每周末及月末下班前进行现金盘点；由出纳填写现金盘点登记表两人共同签字。月末盘点会计核 对现金帐无误后，再由会计及出纳共同签署确认帐物相符，以便监察部门随时进行监督盘点。出纳每日必须 登记现金日记帐，保证账目与现金数额相符，并每月与会计对帐； 若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、 未作报销的原始凭证，应在库存现金盘点报告中注明或做出必要的调整。
借款审批制度
借款流程
借款金额小于10000元（含10000元）：需经总经理审批；
某公司财务管理制度汇编ppt
存货管理
制定存货管理制度，对存货的入库、出库、盘点等环节进行规范，确保存货的数量、质量 、价值准确可靠。
仓储管理
制定仓储管理制度，对仓库的保管、防护、消防等环节进行规范，确保仓库安全、有序， 防止存货损失和被盗。
库存预警与控制
制定库存预警标准，根据实际库存情况及时调整采购计划和销售策略，避免库存积压和缺 货现象。
银行账户管理规定- 银 行账户开设与使用
公司应按规定程序申请 、开设和使用银行账户 ，确保账户信息的真实 性和准确性。- 银行账 户监管与审计
05
财务内部控制制度
采购与付款内部控制
供应商选择与评估
采购计划与预算
制定供应商选择标准，定期对供应商进行评 估，确保采购的商品和服务的品质、价格、 交货期等符合公司要求。
内部审计制度
总结词
独立、客观、全面
详细描述
内部审计制度是该公司财务管理制度的重要组成部分。该制度确保内审机构的独立性和客观性，并明 确其职责和权限。内审工作涵盖了公司所有的财务活动，包括但不限于资金管理、成本控制、税务筹 划等。同时，内审结果需向公司高层管理层和董事会进行全面汇报。
财务风险管理及应对措施
明确营业税的纳税人资格认定标准、变更和注销 等程序，确保符合国家税收法律法规的要求。
应纳税额计算
规定应纳税额的计算方法、扣除项目和标准，确 保及时、准确地申报和缴纳。
税收优惠政策管理
明确营业税的税收优惠政策、申请条件和程序， 鼓励企业创新和发展。
04
资金管理制度
资金管理制度 现金及银行存款管理规定
制定采购计划，根据实际需求和库存情况制 定采购预算，避免过度采购和库存积压。
采购合同与订单
付款审核与控制
制定存货管理制度，对存货的入库、出库、盘点等环节进行规范，确保存货的数量、质量 、价值准确可靠。
仓储管理
制定仓储管理制度，对仓库的保管、防护、消防等环节进行规范，确保仓库安全、有序， 防止存货损失和被盗。
库存预警与控制
制定库存预警标准，根据实际库存情况及时调整采购计划和销售策略，避免库存积压和缺 货现象。
银行账户管理规定- 银 行账户开设与使用
公司应按规定程序申请 、开设和使用银行账户 ，确保账户信息的真实 性和准确性。- 银行账 户监管与审计
05
财务内部控制制度
采购与付款内部控制
供应商选择与评估
采购计划与预算
制定供应商选择标准，定期对供应商进行评 估，确保采购的商品和服务的品质、价格、 交货期等符合公司要求。
内部审计制度
总结词
独立、客观、全面
详细描述
内部审计制度是该公司财务管理制度的重要组成部分。该制度确保内审机构的独立性和客观性，并明 确其职责和权限。内审工作涵盖了公司所有的财务活动，包括但不限于资金管理、成本控制、税务筹 划等。同时，内审结果需向公司高层管理层和董事会进行全面汇报。
财务风险管理及应对措施
明确营业税的纳税人资格认定标准、变更和注销 等程序，确保符合国家税收法律法规的要求。
应纳税额计算
规定应纳税额的计算方法、扣除项目和标准，确 保及时、准确地申报和缴纳。
税收优惠政策管理
明确营业税的税收优惠政策、申请条件和程序， 鼓励企业创新和发展。
04
资金管理制度
资金管理制度 现金及银行存款管理规定
制定采购计划，根据实际需求和库存情况制 定采购预算，避免过度采购和库存积压。
采购合同与订单
付款审核与控制
财务管理制度模板PPT课件
• 1 集团财务中心全面负责集团的对外投融资管理， 依据集团发展战略制定和实施投融资计划；
• 2 未经集团总裁和集团财务副总裁批准，任何分 支机构不得对外借款；
• 3 未经集团总裁和集团财务副总裁批准，任何分 支机构不得对外贷款；
• 4 未经集团总裁和集团财务副总裁批准，任何分 支机构不得以任何形式对外投资。
• 5、严格控制预算外支出，坚决不能有没有签呈的预算外 支出；
• 6、公司预算管理工作须发挥审计监控作用，组织不定期 专项审计。
• 十、预算的调整 • 1、由于机构经营目标发生重大变化可以调整，需
在每年7月以前提出书面报告，由集团首席运营官 审查后，经公司预算委员会审查后报总裁批准后 调整。 • 2、预算方案的调整原则 • 预算调整确保严肃谨慎，切实起到预算调整控 制的作用； • 预算调整切合实际情况，保证起到运营与激励 机制的作用； • 预算调整方案坚持客观、合理、公平原则。
目标、结合上月预算执行情况，作出下月预算情 况。 • 五、预算主要形式 • 集团财务部制定统一的财务预算编制基础表格， 并统一财务预算指标计算口径。预算表的基本要 素包括预算表名、预算期间、预算编制部门、预 算编制直接负责人、预算编制人、 • 财务预算主要以预算资产负债表、预算损益表、 预算现金流量表等形式反映。 • 财务预算最终由财务部门汇总。
财务制度
讲师： 部门： 时间：
讲师简介
此处添加 照片
• 基本信息
姓名： 职务： 中硕任职经历：
1
一、资金管理制度
2
二、财务预算管理制度
3
三、备用金管理制度
4
四、费用报销规定
5
五、招待费管理办法
6
六、招待费标准细则
• 2 未经集团总裁和集团财务副总裁批准，任何分 支机构不得对外借款；
• 3 未经集团总裁和集团财务副总裁批准，任何分 支机构不得对外贷款；
• 4 未经集团总裁和集团财务副总裁批准，任何分 支机构不得以任何形式对外投资。
• 5、严格控制预算外支出，坚决不能有没有签呈的预算外 支出；
• 6、公司预算管理工作须发挥审计监控作用，组织不定期 专项审计。
• 十、预算的调整 • 1、由于机构经营目标发生重大变化可以调整，需
在每年7月以前提出书面报告，由集团首席运营官 审查后，经公司预算委员会审查后报总裁批准后 调整。 • 2、预算方案的调整原则 • 预算调整确保严肃谨慎，切实起到预算调整控 制的作用； • 预算调整切合实际情况，保证起到运营与激励 机制的作用； • 预算调整方案坚持客观、合理、公平原则。
目标、结合上月预算执行情况，作出下月预算情 况。 • 五、预算主要形式 • 集团财务部制定统一的财务预算编制基础表格， 并统一财务预算指标计算口径。预算表的基本要 素包括预算表名、预算期间、预算编制部门、预 算编制直接负责人、预算编制人、 • 财务预算主要以预算资产负债表、预算损益表、 预算现金流量表等形式反映。 • 财务预算最终由财务部门汇总。
财务制度
讲师： 部门： 时间：
讲师简介
此处添加 照片
• 基本信息
姓名： 职务： 中硕任职经历：
1
一、资金管理制度
2
二、财务预算管理制度
3
三、备用金管理制度
4
四、费用报销规定
5
五、招待费管理办法
6
六、招待费标准细则
某公司财务管理制度
某公司财务管理制度为加强公司财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本制度。
本公司的财务部由财务经理、会计、出纳组成，公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本制度。
第一节财务报销制度及流程一、公司所有的付款业务需经董事长、总经理、分管副总的签字方可办理，签字不全的财务不得给予付款。
二、总经理经手报销的经济业务需经董事长签字批准，董事长经手报销的经济业务需由总经理签字审批。
三、本人经手办理的经济业务需由本人亲自办理报销、付款手续，不得委托他人代办。
四、固定资产的购置，应先由使用部门书面申请，报总经理审批经董事长批准后，方可购置，固定资产的购置付款应附经过审批的固定资产购置申请。
对于未经审批程序的固定资产购置业务，财务部门不得支付。
五、新进员工的工资标准由行政部按公司规定制定，经总经理、副总审批，董事长批准后执行，现有员工的工资标准的调整，由部门申请后，报行政部审定，如符合调整条件，填写《员工晋升通知单》报总经理、董事长批准后执行。
每月的工资由董事长、总经理批准发放。
六、固定资产的折旧方法选用平均年限法，低值易耗品采用一次摊销法。
七、业务招待费：业务招待费不论金额大小，必须做到事前请示领导，经批准后，方可办理，并做到一事一报，注明事由及日期，不得积压在一起报销。
八、办公费：公司普通办公用品由行政部统一采购并进行实物管理，行政部应凭附有采购清单的采购发票办理报销或付款手续，办公用品采购可选择一事一报的方式或按月结算的方式。
公司专用或专门为公司购入的办公用品，经请示分管副总批准后方可采购，并按报销手续办理报销。
九、市内交通费：员工外出办理业务，需先去行政部办理申请用车手续，公司车辆紧张无法安排时，员工可根据业务急缓程度与主管领导商议，选择公交车辆或出租车。
末与主管领导商议私自乘坐出租车的主管领导不予审批签字。
市内交通费的报销须在车票上背书日期及事由。
十、工资：公司工资实行月薪制，应付工资扣除缺勤工资为实发工资。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
➢ 保值、增值
“财务与生产和销售同样重要，它也能为企业创造财富”，企业从 上到下是否形成这种共识？
10
2.1.3 财务管理活动循环
筹资
权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利 润
投资
固定 资产
折 旧
资金的分配
补偿
税
成本费用
营业利润
利润总额
营业收入 成品资金 生产资金 储备资金 货币资金
负债： 流动负债 长期负债
化行为
➢ 制度规范的特点
权威性 系统性 无差别性 借助强制力
5
1.3 制度化管理
➢ 制度化管理是以科学确定的制度规范为 基本手段协调企业组织集体协作行为的 管理方式。
➢ 制度化管理的特点
规范各岗位的职责与权力并文件化。 每个工作人员负责规定的工作，并拥有执行
自己职能所必要的权力。 企业中所有人都服从于制度的规定，而不是
20
3. 2财务组织制度
➢ 制度目的
明确公司财务部 的职能和职权， 并为财务部的有 效运行及达成其 职能目标设立合 适的组织和人员 配置。
➢财务组织管理内容框架
财务部 职能
财务部 职权
财务部经理 职责
财务部组织 架构和流程
财务部各岗 位职责与任
职资格
财会人员工 作交接规定
21
3. 2 财务部业务流程
工资等支出 对外投资
营业外收支 余额
对外投资 收益
税 后利 润
未分配利润 股息红利 提公益金 提公积金 弥补罚款
11
企业价值链分析
辅
企业基础设施
助
人力资源管理
活
技术开发
利
动
采购
内部 生产 后勤 作业
外部 后勤
市场 营销
服务
润
基本活动
图21 价值链示意
12
2.1.4 财务管理围绕的中心
财务管理是企业价值链中的支持性活动， 是为主体活动提供支持服务的。
业务单位 业务申请
总账会计
财务经理
检查 Y N
审核 Y N
财务管理
价格 库存
成本 费用
费用 库存
费用 信用
信誉 费用
原料 供应
生产 加工
成品 储运
市场 营销
企业价值链中的主体活动
售后 服务
13
2.2 财务管理制度
➢ 财务管理制度是企业财务管理体系中的一个重 要组成部分。
➢ 财务管理制度是针对开展财务管理工作的规则、 方法和程序所制定的规范性文件。
➢ 针对某一项财务管理工作，财务管理制度规定 了其工作任务、所涉及的岗位与职责以及工作
创造 财富 决策参谋
纽带
监控器
显示器
财务管理职能结构图
8
2.1.1 什么是财务管理
➢ 组织资金运动，处理财务关系。 ➢ 财务管理与经济价值或财富的保值增值有关，
是有关创造财富的决策。 ➢ 财务管理是组织资金运动，处理同有关方面
财务关系的一项经济管理工作。它主要是利 用资金、成本、收入等价值指标，组织企业 中价值的形成、实现和分配，并处理在这种 价值运动中的经济关系的一项管理工作，是 企业管理的一个重要组成部分。
服从于有权力的人。
6
二、财务管理与财务管理制度
➢ 财务管理 ➢ 财务管理制度 ➢ “财务管理制度”在公司财务管理工作
中的作用 ➢ “财务管理制度”在公司财务管理工作
中的运作 ➢ 企业财务管理制度体系管理的定义 ➢ 财务管理的职能 ➢ 财务管理活动循环 ➢ 财务管理围绕的中心
16
2.5 财务管理制度体系
财会稽核制度
全面预算制度
财务组织制度 内部控制制度
销售 生产 采购 统计核算制度
财务分析制度
17
2.5 财务管理制度体系
财会稽核制度
财务组织制度 内部控制制度
全面预算制度
销售 生产 采购
统计核算制度
财务分析制度
18
三、企业典型的财务管理制度
➢ 财务稽核制度 ➢ 财务组织制度 ➢ 全面预算管理制度 ➢ 内部财务控制制度 ➢ 生产统计管理制度 ➢ 生产成本核算制度 ➢ 财务分析制度
9
2.1.2 财务部门五个职能的发挥如何？
➢ 显示器
准确、及时、客观，有没有完全做到？
➢ 监控器
服务与监督的关系有没有处理好？
➢ 纽带
单就“契约”纽带作用，财务与销售的合作协调如何？“资金”纽 带作用又发挥如何？
➢ 决策参谋
对“财务没有决策权，只有建议权、知情权、参谋权和特定授权情 况下的特定决策权、执行权和监督权，一定范围内的否决权”等财 务职责是否有明确认识？在企业融资与投资决策中，财务有没有发 挥很好的决策参谋作用？
2
一、管理制度与制度化管理
➢ 企业经营管理系统 ➢ 管理制度 ➢ 制度化管理
3
1.1 企业经营管理系统
管理职能 战略管理 财务管理 人力资源管理 生产运作管理 研究开发管理 市场营销管理
制度 小组 企业 规范 团队 文化
管理方式
4
1.2 管理制度
➢ 管理制度的功能
活动和行为的规范 将单独分散的个体行为整合为有目的的集体
19
3. 1财务稽核制度
➢ 制度目的
明确公司开展财会稽核工作，并建立相应的 财会稽核组织和稽核体系，以使得公司财会 稽核工作顺利、有效地实施。
➢ 财务稽核工作的总体任务
通过建立独立于财务部门之外的稽核组织， 制定科学的财会稽核程序，以财务部门的职 责为基准，对财务部门的运作过程及工作成 果进行稽核，以督促财务部门更好地发挥其 专业职能的作用。
➢ 为财务管理工作提供质量保证。
权威基础；约束机制；量测、监控。
15
2.4 “财务管理制度”在公司财务
管理工作中的运作
➢ 有“法”可依
制定完善的财务制度，作为财务管理工作的指导依 据。
➢ 有“法”必依、执“法”必严
明确职责，理顺流程，严格依照“制度”的要求处 理相关事务。
➢ 违“法”必究
对违反制度规定的事务与相关人员追究责任，严肃 处理。
企业财务总监班 专题讲座
企业财务管理制度及 内控制度的建设
广东现代管理培训中心
崔 毅 教授
2001.06
1
企业财务管理制度及内控制度的建设
一、管理制度与制度化管理 二、财务管理与财务管理制度 三、企业典型的财务管理制度 四、内部财务控制 五、企业内控制度综合体系 六、财务管理制度及内控制度的建设 七、公司财务管理制度诊断 八、财务制度范例
的基本内容和要求，但财务制度本身不是程序、 方法或细则。
14
2.3 “财务管理制度”在公司财务
管理工作中的作用
➢ 为财务管理工作提供组织保证。
机构的设置、财会人员的配备、职责分工。
➢ 为财务管理工作提供体系保证。
财务管理体系；经营管理体系。
➢ 为财务管理工作提供方法保证。
“管理手段”；程序；关键点。
“财务与生产和销售同样重要，它也能为企业创造财富”，企业从 上到下是否形成这种共识？
10
2.1.3 财务管理活动循环
筹资
权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利 润
投资
固定 资产
折 旧
资金的分配
补偿
税
成本费用
营业利润
利润总额
营业收入 成品资金 生产资金 储备资金 货币资金
负债： 流动负债 长期负债
化行为
➢ 制度规范的特点
权威性 系统性 无差别性 借助强制力
5
1.3 制度化管理
➢ 制度化管理是以科学确定的制度规范为 基本手段协调企业组织集体协作行为的 管理方式。
➢ 制度化管理的特点
规范各岗位的职责与权力并文件化。 每个工作人员负责规定的工作，并拥有执行
自己职能所必要的权力。 企业中所有人都服从于制度的规定，而不是
20
3. 2财务组织制度
➢ 制度目的
明确公司财务部 的职能和职权， 并为财务部的有 效运行及达成其 职能目标设立合 适的组织和人员 配置。
➢财务组织管理内容框架
财务部 职能
财务部 职权
财务部经理 职责
财务部组织 架构和流程
财务部各岗 位职责与任
职资格
财会人员工 作交接规定
21
3. 2 财务部业务流程
工资等支出 对外投资
营业外收支 余额
对外投资 收益
税 后利 润
未分配利润 股息红利 提公益金 提公积金 弥补罚款
11
企业价值链分析
辅
企业基础设施
助
人力资源管理
活
技术开发
利
动
采购
内部 生产 后勤 作业
外部 后勤
市场 营销
服务
润
基本活动
图21 价值链示意
12
2.1.4 财务管理围绕的中心
财务管理是企业价值链中的支持性活动， 是为主体活动提供支持服务的。
业务单位 业务申请
总账会计
财务经理
检查 Y N
审核 Y N
财务管理
价格 库存
成本 费用
费用 库存
费用 信用
信誉 费用
原料 供应
生产 加工
成品 储运
市场 营销
企业价值链中的主体活动
售后 服务
13
2.2 财务管理制度
➢ 财务管理制度是企业财务管理体系中的一个重 要组成部分。
➢ 财务管理制度是针对开展财务管理工作的规则、 方法和程序所制定的规范性文件。
➢ 针对某一项财务管理工作，财务管理制度规定 了其工作任务、所涉及的岗位与职责以及工作
创造 财富 决策参谋
纽带
监控器
显示器
财务管理职能结构图
8
2.1.1 什么是财务管理
➢ 组织资金运动，处理财务关系。 ➢ 财务管理与经济价值或财富的保值增值有关，
是有关创造财富的决策。 ➢ 财务管理是组织资金运动，处理同有关方面
财务关系的一项经济管理工作。它主要是利 用资金、成本、收入等价值指标，组织企业 中价值的形成、实现和分配，并处理在这种 价值运动中的经济关系的一项管理工作，是 企业管理的一个重要组成部分。
服从于有权力的人。
6
二、财务管理与财务管理制度
➢ 财务管理 ➢ 财务管理制度 ➢ “财务管理制度”在公司财务管理工作
中的作用 ➢ “财务管理制度”在公司财务管理工作
中的运作 ➢ 企业财务管理制度体系管理的定义 ➢ 财务管理的职能 ➢ 财务管理活动循环 ➢ 财务管理围绕的中心
16
2.5 财务管理制度体系
财会稽核制度
全面预算制度
财务组织制度 内部控制制度
销售 生产 采购 统计核算制度
财务分析制度
17
2.5 财务管理制度体系
财会稽核制度
财务组织制度 内部控制制度
全面预算制度
销售 生产 采购
统计核算制度
财务分析制度
18
三、企业典型的财务管理制度
➢ 财务稽核制度 ➢ 财务组织制度 ➢ 全面预算管理制度 ➢ 内部财务控制制度 ➢ 生产统计管理制度 ➢ 生产成本核算制度 ➢ 财务分析制度
9
2.1.2 财务部门五个职能的发挥如何？
➢ 显示器
准确、及时、客观，有没有完全做到？
➢ 监控器
服务与监督的关系有没有处理好？
➢ 纽带
单就“契约”纽带作用，财务与销售的合作协调如何？“资金”纽 带作用又发挥如何？
➢ 决策参谋
对“财务没有决策权，只有建议权、知情权、参谋权和特定授权情 况下的特定决策权、执行权和监督权，一定范围内的否决权”等财 务职责是否有明确认识？在企业融资与投资决策中，财务有没有发 挥很好的决策参谋作用？
2
一、管理制度与制度化管理
➢ 企业经营管理系统 ➢ 管理制度 ➢ 制度化管理
3
1.1 企业经营管理系统
管理职能 战略管理 财务管理 人力资源管理 生产运作管理 研究开发管理 市场营销管理
制度 小组 企业 规范 团队 文化
管理方式
4
1.2 管理制度
➢ 管理制度的功能
活动和行为的规范 将单独分散的个体行为整合为有目的的集体
19
3. 1财务稽核制度
➢ 制度目的
明确公司开展财会稽核工作，并建立相应的 财会稽核组织和稽核体系，以使得公司财会 稽核工作顺利、有效地实施。
➢ 财务稽核工作的总体任务
通过建立独立于财务部门之外的稽核组织， 制定科学的财会稽核程序，以财务部门的职 责为基准，对财务部门的运作过程及工作成 果进行稽核，以督促财务部门更好地发挥其 专业职能的作用。
➢ 为财务管理工作提供质量保证。
权威基础；约束机制；量测、监控。
15
2.4 “财务管理制度”在公司财务
管理工作中的运作
➢ 有“法”可依
制定完善的财务制度，作为财务管理工作的指导依 据。
➢ 有“法”必依、执“法”必严
明确职责，理顺流程，严格依照“制度”的要求处 理相关事务。
➢ 违“法”必究
对违反制度规定的事务与相关人员追究责任，严肃 处理。
企业财务总监班 专题讲座
企业财务管理制度及 内控制度的建设
广东现代管理培训中心
崔 毅 教授
2001.06
1
企业财务管理制度及内控制度的建设
一、管理制度与制度化管理 二、财务管理与财务管理制度 三、企业典型的财务管理制度 四、内部财务控制 五、企业内控制度综合体系 六、财务管理制度及内控制度的建设 七、公司财务管理制度诊断 八、财务制度范例
的基本内容和要求，但财务制度本身不是程序、 方法或细则。
14
2.3 “财务管理制度”在公司财务
管理工作中的作用
➢ 为财务管理工作提供组织保证。
机构的设置、财会人员的配备、职责分工。
➢ 为财务管理工作提供体系保证。
财务管理体系；经营管理体系。
➢ 为财务管理工作提供方法保证。
“管理手段”；程序；关键点。