审核方法与技巧

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审计技术和方法 2014 最新习题与答案

审计技术和方法习题一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．审计导向审计模式发展规律的三个阶段存在者截然的划分，各阶段所采用的审计技术、程序和方法不能相互利用。

（ X ）2．账项导向审计模式是以查错防弊为审计目标对所有会计事项进行审查的传统审计。

（ √ ）3．账项导向审计模式中资产负债表审计和财务报表审计是同一种形式。

（ √ ）4．账项导向审计模式是以对所有会计事项进行审查为主线。

（√）5．账项导向审计模式阶段所采用的审计方法不能适用于系统导向审计模式和风险导向审计局模式阶段。

（ X ）6．资产负债表审计阶段广泛采用符合性测试和统计抽样审计方法。

（ X ）7．在会计报表审计的初期，由于以抽查测试为主的审计方法还没有成熟，仍然大量采用详细审计的方法。

( √ )8．账项导向审计模式没有区分阶段、步骤，无所谓审计准备阶段。

(√ )9．对被审计单位进行报送财务审计时，同样应采用盘点法、观察法。

（ X ）10．审阅法和核对法在经济效益审计中运用最为广泛。

（ X ）11．函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款项的查证。

（ √）12．顺查法一般适用于规模较大、业务较多的大中型企业和凭证较多的行政事业单位。

( X )13．详查法的主要缺点是工作量太大，消耗人力和时间过多，审查成本高，故难于普遍采用。

（ √ ）14．审计抽样是指注册会计师在实施审计程序时，从总体中选取一定数量的样本进行测试，并对所选项目发表审计意见的方法。

(X ) 15．对于容易出现舞弊行为的现金、银行存款和贵重的原材料，应采用监督盘点。

（X ）16．系统导向审计模式是以证实财务报表的公允性，以内部控制制度的评价为导向的审计模式。

（ √ ）17．风险导向审计能够满足审计人员降低审计成本与审计风险的需要。

（ √ ）18．风险导向审计不对内部控制系统进行评审，而是评价企业的生产经营等外部环境。

（ X ）19．风险导向审计模式是以审计风险的评价做为一切审计工作出发点并贯穿于审计全过程的审计模式。

《审计技术与方法》期末复习题,DOC

《审计技术与⽅法》期末复习题,DOC 第⼀章审计技术⽅法概论⼀、选择题1．审计⽅法的主要作⽤不包括（ A ）A 保证审计独⽴性B 贯彻审计制度C 树⽴审计权威 D提⾼审计效益2.不属于审计发展道路上出现的审计模式是（ D ）A 账⽬基础审计B 制度基础审计C 风险基础审计 D资产负债表审计3. 审计⽅法体系包括（ C ）A.审核稽查⽅法、审计记录⽅法、审计评价⽅法和审计报告⽅法B.审计规划⽅法、审计实施⽅法和审计报告⽅法C.审计规划⽅法、审计实施⽅法和审计管理⽅法D.审计系统检查法和审计技术4.（ D ）的说法不正确。

A.审计⽅法服务于审计⽬标B.审计⽅法应包括正确应⽤审计标准C.审计⽅法贯穿于审计全过程D.审计⽅法是⼀种取证的技术⼿段5.收集审计证据时所采⽤的各种⽅式和技术，在审计⽅法体系中，叫做（ C ）A.审计记录⽅法B.审计评价⽅法C.审计稽察⽅法D.审计管理⽅法6.（ A ）不是审计⽅法选⽤的基本原则。

A.依靠群众选择审计⽅法B.依据审计⽅式选择审计⽅法C.依据审计⼈员素质选择审计⽅法D.根据审计结论的保证程度选择审计⽅法7.审计⽅法体系中审计实施⽅法⼜可划分为（ A ）三部分。

A.审核稽查⽅法、记录⽅法和报告⽅法D.检查分析⽅法、记录⽅法和报告⽅法⼆、思考题1．简述审计⽅法的涵义和特征2．简述审计⽅法的选⽤原则3．简述审计技术⽅法模式的发展4．试论审计⽅法体系的结构及其主要内容第⼆章审计⽅法的⽬标⼀、选择题1.评价被审计单位内部控制制度属于审计（ A ）阶段的⼯作内容。

A.准备阶段B.实施阶段C.报告阶段 D终结阶段2.审计证据的可靠程度不受到（ D ）因素的影响。

A.提供证据⼈的独⽴程度B.证据提供者的知识⽔平C.证据本⾝的证据⼒D.证据获取的难易程度3、下列哪项属于内部证据（ B ）A、成本审计时复算成本所取得的成本计算单B、被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其他有关资料C、审计⼈员在监督库存现⾦清点时所取得的现⾦余额表D、专门⼈员对⽀票真伪鉴定结论4、审计⼈员对存货监督盘点所获得的证据可以证实存货的（ C ）。

造价结算争议处理对量方法与技巧PPT

对量的方法与技巧
one two three four
第
06
回
合
技
巧
核量
分类错误
先核对什么后核对什么
核对速度
怎样核对速度快，怎样核对减少工程量的
争议
计算错误图纸问题读图能力
措施方案
构件分类不同减少分类
软件计算问题输入错误设计错误设计不详细理解错误
未完全看透图措施工程量
其它量
屋面
地面
顶棚
内墙面
零星构件
外墙面
屋面工程量比较好计算，只要结构画图标准，争议很小。
顶棚工程量计算与结构画图有关，梁面面积产生争议。找到每个房间核实工程量。
外墙面构件复杂，凸凹面面积计算难度大，软件无法操作影响计算量。
装饰工程
零星构件
屋面
地面
顶棚
内墙面
外墙面
争议多处是做法分类问题，计算时要把做法分开，装饰做法较多容易产生歧义。外墙面核对比较麻烦，造价比较高，计算规则、图纸不明确部位费时，不明确部位能计算先计算，不能计算的部位先放置求证清楚再计算。可以到施工现场核实实际做法及尺寸。
安装工程
暖通消防和水专业类似，管线分类米数计算准确，争议就不是太大。
电气专业比水暖通消防各专业都费时核对，工程量多。先核对电缆、电线，然后灯具开关，由单价高到单价低逐步核对。
水专业
暖通消防
通风专业
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
电气专业
防雷接地
水专业构件比较少，房建工程洁具预留。管线长度分直径计算就可以，数数管线上的小构件。
以一个计算稿为修改标准
实事求是的态度，认识并正确看待错误

工程竣工财务决算审计内容方法和技巧

数据不一致等问题。
03
工程竣工财务决算审计方法
对比分析法
对比分析法定义
通过将实际数据与预期数据、历史数据或行业标准进行比较，以识别异常或不符合预期的情况。
对比分析法在工程竣工财务决算审计中的应用
将实际工程成本、收入、利润等数据与预算、计划或类似项目的数据进行比较，以评估项目的经济效益和财务状况。
审计内容
主要包括建设项目竣工财务决算的编制和审核，以及与建设项目财务相关的其他事项的审计。
审计方法和程序
审计方法
采用多种方法相结合的方式，包括审阅法、核对法、分析法、调查法等。
审计程序
一般包括审计准备、实施、报告三个阶段，具体包括制定审计计划、收集审计证据、整理审计工作底稿、出具审计报告等步骤。
重点关注工程变更、材料价格波动、工程量增减等问题，确保决算数据的真实性和准确性。
案例四：某市政工程决算审计案例
审计内容
对某市政工程的竣工财务决算进行审计，包括工程概算、合同履行、工程
造价、工程结算等方面。
审计方法
采用现场勘查、查阅资料、核对账目等方法，对工程决算进行全面审查。
审计技巧
重点关注工程变更、材料价格波动、工程量增减等问题，确保决算数据的
审核价格
对材料价格、人工费用、设备租赁费用等进行审核，确保价格合理、公允，防止高估冒算等问题。
加强内部控制和风险管理
评估内部控制
对建设单位的内部控制制度进行评估，包括财务管理、会计核算、资产管理等方面，确保内部控
制制度健全、有效。
识别和评估风险
对工程项目可能存在的风险进行识别和评估，包括财务风险、法律风险、技术风险等，提出相应的风险应对措施和建议。

工程竣工决算审计内容方法与技巧讲义(70页)课件

保工程现场符合安全生产要求。
费用计取审计
费用计取审计是对工程承建单位所计取的费用进行审查，确保费用计取的合理性和合规性。
在费用计取审计中，审计人员需要对工程承建单位所计取的人工费、材料费、机械使用费等费用进行逐一审查，核实费用计取的依据和标准是否合理、合规。同时，还需对工程承建单位的成本核算情况进行审查，确保成本核算的真实性和完整性。
05
工程竣工决算审计案例分析
案例一：某高速公路竣工决算审计案例分析
审计内容
对高速公路建设项目的概算执行情况、合同履行情况、资金使用情况等进行审计。
审计背景
某高速公路建设项目在竣工后，需要进行决算审计，以确保项目投资
合理、财务合规。
A
B
C
D
审计结果
审计发现高速公路建设项目存在超概算、合同履行不规范、资金使用不规范等问题，提出了相应的整改意见和建议。
它是由独立的审计机构或审计人员对工程建设项目竣工决算情况进行审查、验证和核实的审计活动。
竣工决算审计的目的
01
核实工程项目的建设成果和财务状况，确保竣工决算的真实性、完整性和准确性。
02
评估工程建设项目的管理水平、经济效益和社会效益，为项目决策者提供依据。
03
发现和纠正工程建设项目存在的问题和不规范行为，促进项目管理的规范化和制度化。
Hale Waihona Puke 3工程竣工决算审计方法对比分析法
• 总结词：通过对比分析工程实际完成情况与预期计划，找出差异并分析原因。
• 详细描述：对比分析法是工程竣工决算审计中常用的方法之一，主要是将工程实际完成情况与预期计划进行对比，找出差异并分析原因，以评估工程实施效果和财务状况。 • 总结词：通过抽查部分资料和凭证，验证其真实性和合规性。 • 详细描述：抽查审核法是指审计人员从工程竣工决算资料中随机抽取部分资料和凭证，进行详细审查，以验证其真实性和合规性。这种方法可以节约审计时间，提高效率，但需要保证

第四章审计的分类和方法(新)

审查书面资料的方法审计技术方法
证实客观事物的方法
分析问题的方法
审查书面资料的方法
审阅法方向
顺查法逆查法
核对法详略复算法抽查法详查法
盘点调节证实客观事物的方法鉴定观察查询
比较分析比率分析分析问题的方法因素分析账户分析账龄分析
审查书面资料的方法
审阅法
审阅法指审计人员对被审计单位的会计资料及其他有关资料进行仔细审查和详细阅读，以判断这些资料所反映的经济活动是否符合国家规定的一种审计方法。
利用审阅法可审查会计凭证、会计账簿、会计报表、其他资料。会计账簿的合规性、合法性和正确性会计报表的真实性、完整性和衡等性原始凭证的完整性、真实性、合法性、正确性和一致性；记账凭证的正确性、一致性和完整性
(8)主要业务凭证与其他相关的凭证不配套，有时只有其中一部分，而没有另一部分。如销售货物只有销售发票而无发货单据、托运证明、出门单、结算凭证等。 (9)凭证的形式不规则，以非正规的票据凭证代替正规的原始凭证。例如用货币收付凭证代替实物收付凭证；以自制凭证代替外来凭证；以非购销凭证代替购销凭证等。
按审计地点分：
1、报送审计
2、就地审计
按动机分类：
1、强制审计
2、任意审计
按是否预告分：
1、预告审计
2、突击审计
按组织方式分：
1、授权审计
2、委托审计
第二节
审计的方法
审计方法指完成审计任务，实现审计目标的手段。
审计方法包括基本方法和技术方法，在此我们只着重讲述技术方法，也就是具体用以查明或证实审计项目真实性、合法性及正确性的各种专门方法。

客户审核应对技巧

客户审核管理流程
(3)、纠正措施制定的注意事项：
纠正措施的描述要具体纠正措施要切实可行
纠正措施要简单有效
可能的纠正措施包括： ---修改现有文件 ---对现有人员进行培训 ---改进现行工作方法以与文件相符
---尽可能的从系统、硬件方面进行改善
客户审核管理流程
4、客户验证或后续审核：
验证时间：客户根据责任部门提出的改善日期，到责任部门进行跟踪审核验证内容：
客户审核管理流程
失败的准备，就是准备失败
客户审核管理流程
1、客户审核前准备工作：
(1)、事先了解客户的审核计划，包括：
审核的人员

审核的目的
审核的范围审核的产品

审核的依据（审核检查表)
审核的具体时间安排审核的相应过程和活动
客户审核管理流程
(2)、召开客户审核准备会：
阐述客户的审核计划应对客户审核小组的组成及分工 -----应对审核小组组长 -----应对审核小组成员审核检查表安排自我审核工作和时间
客户审核管理流程
(2)、审核要点：
一般性文件审核内容：
---质量方针、质量目标的规定及宣导方式。 ---管理者代表、顾客代表的任命签批及职责。
---组织架构图、部门职责
---质量目标统计和未达成的纠正预防措施。 ---公司目标的分解和各部门工作计划。
---内审、管理评审相关记录。
---持续改善的相关记录 ---各程序文件的完整性和可操作性及相关记录。
陪同审核
题点改善结果….
3.现场参观-确认开发所需的资源是否齐备或样件生产情况… 4.末次会议-总结审核发现点，明确措施和证据回复时间……

《汉书·艺文志》序及方技略

【原文】昔仲尼没而微言绝(1)，七十子丧而大义乖(2)。

故《春秋》分为五(3)，《诗》分为四(4)，《易》有数家之传(5)。

战国从衡(6)，真伪分争，诸子之言纷然肴乱(7)。

至秦患之，乃燔灭文章(8)，以愚黔首。

汉兴，改秦之败(9)，大收篇籍，广开献书之路。

迄孝武世(10)，书缺简脱(11)，礼坏乐崩，皇上喟然而称曰：“朕甚闵焉(12)！”于是建藏书之策(14)，置写书之官，下及诸子传说，皆充秘府。

至成帝时(14)，以书颇散亡(15)，使谒者陈农求遗书于天下(16)。

诏光禄大夫刘向校经传、诸子、诗赋(17)，步兵校尉任宏校兵书(18)，太史令尹咸校数术(19)，侍医李柱国校方技(20)。

每一书已，向辄条其篇目(21)，撮其指意(22)，录而奏之(23)。

会向卒，哀帝複使向子侍中奉车都尉歆卒父业(24)。

歆于是总君书而奏其《七略》，故有《辑略》(25)，有《六艺略》(26)，有《诸子略》，有《诗赋略》，有《兵书略》，有《术数略》，有《方技略》。

今删其要，以备篇籍(27)。

【译文】往昔仲尼逝世而精微的言谕消失，孔门七十二贤人丧亡而经谕要义乖违。

因此《春秋》有了五家傅授，《诗经》分别有四家傅注，《易经》也有好几家的注释。

到了战国时，各国或合纵或连横，形势错综複杂，真真假假纷纭争执，诸子百家的言谕错杂混乱。

到了秦代，始皇对此感到忧患，于是焚烧文章书籍，以使百姓愚昧无知。

汉朝兴立，改革秦代的弊政，广泛收集各种典籍，大开献书的途经。

到了孝武帝时，书册又有所散佚短缺礼乐衰颓败坏，皇上感慨地说：“对此我非常忧虑！”于是兴建藏书的策府，设置録写书籍的职官，下至诸子百家的学说以及傅闻等等，全都收入宫廷藏书的秘府。

到成帝时，又因书籍多有散佚，便指派谒者陈农向天下徵求遗留下的书籍。

又命令光禄大夫刘向校核经书傅注、诸子和诗赋，令步兵校尉任宏校核兵书，太史令尹咸校核数术类图书，侍医李柱国校核方技之书。

每一种书校毕，刘向就分别列出它的篇目，摘要说明其内容大意，记録呈报给皇上。

10种审计技巧

10种审计技巧审计能否顺利进行，实现既定目标，审计调查人员不但要掌握并熟练运用各种查账技巧，更重要的是能否发现问题，找出疑点。

笔者在多年的审计实践中，运用审计查账方法与技巧，经常会发现各种违纪违规和一些经济案件，现就审计财务查账技巧方面谈十点看法。

1、收入不入账、多收少记或少付多记的查账技巧。

通常发生于财会制度不健全的单位，特别是开票与收款同属于一人最易出现此种现象。

作案人大都是那些直接经手管理财物的人员。

例如采购员、出纳员、仓库保管人员以及收款员等。

这些作案成员有的是开票时，提高单价从中吃回扣或报销后占有，有的是内外勾结一票两开进行贪污，有的是收款后只给交款人开收据不记账，情况比较复杂。

针对这种作案手段，一般应从以下几个方面组织调查：一是应将所有已使用过的发票和收据的存根联都收集起来，检查号码是否连续，有无缺号、缺页以及作废的发票和收据的正联以及入账联是否粘在存根联上，然后对发票和收据存根联的合计数同入账数进行核对，看是否符合。

二是对收款人员和交款人保存的单据相互核对，挤出差额，追去向。

三是笔数、金额相核对，挤差额追去向。

四是从人与人之间，收集人证与其他资料相核对。

五是账实核对，然后进行综合分析，实事求是地加以判断。

2、虚报冒领费用开支的查账技巧。

这类案件大都发生在直接经手管理财物的人员中，作案手段多种多样。

对这种违纪，主要舞弊手段是伪造、盗用、涂改或重报购货发票和费用单据。

伪造单据常见于利用白条发票或收据，主要有：虚报冒领职工旅差费、临时工工资以及长期支取已死亡职工的退休金等。

对此应从以下几个方面组织调查：一是要组织审查可疑凭证的来源，看所报销的票据是单位还是个人出具的，有没有收款人的手印或印章。

二是要注意审查支出的流向和支出形式是不是人为的从中作弊。

三是带着从账目中审查的疑点，找领款人或领款单位进行核对，去获取有无虚报冒领的依据。

四是对已获取的证据进行技术鉴定，如笔迹、手印、印章等。

3、对开假单据报销的查账技巧。

审核员稽核沟通技巧

~7~
（9）机智与应变（10）不要接听电话或处理公事（11）要热心与真诚
四之3、倾听
（1）勿同时间说与听（2）全神贯注，并表现出您正在听（3）注意对方所用文字、语调、肢体语言（4）不要遽下结论或尝试预期对方的感觉或观点
~8~
四之4、同理心的回应
（1）在心里重复叙述对方的言词（2）以自己的言词总结对方的意思（3）感应对方的感觉（4）以自己的言词，融入对方的感觉，向对方响应
2、想让自己成功,先得了解人性,先得为别人着想
肯定自己,喜爱自己
诚信、谦冲、负责的态度
3F
Friendly：待人以礼,面带微笑,适当距离,幽默感,使人觉得重要
Firm：言行一致,合理的坚持
Fair：客观,公平
善用沟通技巧：同理心倾听,尊重不同意见,简洁的表达(简单明了扼要风趣有内容)
真诚的赞美与肯定,勿随意人前背后的批评
际关系差劲，5%因技术能力低落
~2~
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
富兰克林·德拉诺·罗斯福说
成功公式中，最重要一项因素是与人相处。
我付高薪给处理人际关系的能力，远超日光之
下任何其他能力。
一个主管，不管他拥有多少知识，如果他不能带动人完成使命，他是毫无价值。
保罗盖帝说
~3~
洛克菲勒说
二、人际关系的基本原则
1、同理心：了解与尊重别人的感受与观点
（5）利用时间（如：晨会）倡导“内部控制与内部稽核” 之理念。
（6）领队稽核每天或每两天带领组员讨论其查核状况及稽核发现
（7）如发现重大缺失或舞弊案件，立即呈报稽核主管
~15~
3、查核结果之沟通
（1）稽核检讨会
开场白打扰了感谢配合主要稽核发现之讨论先肯定「做得不错」的部份＜刮胡子之前先抹肥皂＞逐项报告＜用讲的，不要用念的＞倾听对方的答复如不清楚对方意见，进一步澄清如对方不同意稽核发现， →以分析风险及提供建设性建议的方式，说服对方如仍不同意， →鼓励其在稽核报告上作书面答复结束告诉对方主要缺失的项目作结论＜内部控制的风险程度＞

税务检查的一般方法与技巧!

遇到财政税收问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>税务检查的一般方法与技巧第一章税务检查方法与技巧概述一、税务检查方法税务检查方法，就是税务机关根据国家法律法规，对纳税义务人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况进行检查时，所采用的检查顺序、步骤、形式等程序的总称。

税务检查方法包括详查法、抽查法、顺查法、逆查法、核对法、审阅法、查询法、观察法、盘存法等。

二、税务检查技巧税务检查技巧，就是税务检查人员在检查过程中，对纳税人、扣缴义务人的会计报表、账簿、凭证及其他涉税资料进行检查时，总结出的查账技术与窍门。

税务检查技巧分为涉税报表的分析技巧、账簿的检查技巧、凭证的检查技巧等几大类。

三、税务检查方法与技巧的关系税务检查方法与检查技巧既相互联系，又有所区别：1、税务检查方法具有普遍性，不同人使用同一检查方法，其检查程序基本相同。

税务检查技巧则具有鲜明的个性化特征。

2、在一项检查工作中，在同一检查方法下，可能使用不同的检查技巧。

同一检查技巧，也可能在不同的检查方法下使用。

★当前讲授★第二章税务检查方法一、详查法(一)详查法的概念详查法是对被检查单位在被查期内的会计核算资料及其他信息资料，进行细密周详的审核检查。

(二)详查法的优缺点1、优点：能全面检查纳税人履行纳税义务的情况，能较全面的查出问题并对查出的问题进行处理。

2、缺点：工作量大、费时费力、查账成本高、效率低、周期长。

(三)详查法的适用范围详查法适用于经济业务少、会计核算简单的纳税人或者为揭露重大问题而进行的专项检查。

二、抽查法(一)抽查法的概念抽查法是从纳税人的会计核算资料中，有针对性的抽取一部分资料进行检查的方法。

(二)抽查法的优缺点1、优点：效率高、费用低、省时省力，能收到事半功倍的效果。

2、缺点：如果资料抽查不当，可能挂一漏万，检查的准确性不高。

(三)抽查法的适用范围抽查法适用于经济业务比较复杂、会计核算资料比较多的纳税人。

现代查账方法中，一般采用抽查法。

质量管理体系审核的思路和做法

按照过程审核是对质量管理体系审
本
核的基本思路；
文
关注审核准则的全面性和完整性；
的重
受审核方文件的内容和结构要与组
点
织实际相适应；
题
突出质量管理体系的有效性，全面、
目
准确地做出对质量管理体系的评价；
是
第三方如何实施增值审核？
、量以管过理程体为系基模础式的
质
1
ISO9001.4.1质量管理体系总要求中提出“组织应按照本标准要求建立质量管理体系，形成文件，加以实施和保持，并持续改进其有效性。”
“增值审核”是一种评价和改进风险管理、控制和管理过程有效性的系统的、有规则和方法。
为为审什
ISO9000族标准能够帮助组织建立、运行有效的质量管理体系，而质量管理体系能够帮助组织达到顾客满意；
核么一个组织仅达到顾客满意是不够的，工将组织不能做到有效的经营，不能获得
势？
方过程方法包括：识别过程、确
法
定过程、控制过程、改进过程；过程方法体现了对过程策划-实
施-检查-改进，即P-D-C-A方法
的应用。
二、面关性注和审完核整准性则的全
审核准则是：“一组方针、程序和要求。”
审核准则是与审核证据进行比较的依据，如果不全面、不完整，势必影响审核结果的有效性；
何实
提供有关组织实现其战略目标的能力的信息，识别存在问题，改进的机会和存在风险的区域；
现增
对购买获证组织产品的顾客，将得到更加信任的供方；
值
对于认证机构，将有效的提高了第
审
三方认证的可信度和信誉。
核
？

工程造价审计的流程与技巧

⼯程造价审计的流程与技巧基础⼯程分享新⼯法、新技术、新设备、新趋势、新政策⼀、资料的审核⽬前的⼯程结算审计处于⼯程竣⼯阶段，除跟踪审计外⼤多属于事后审计，现场只有成型后的外观，所有隐蔽情况只能靠业主及施⼯⽅提供的资料来显⽰，对资料的真实性、有效性、可靠性的甑别就显得尤为重要。

接受委托时应与委托单位进⾏详细的书⾯资料交接，结算审核应提供并审核的资料有：（1）完整的施⼯图、竣⼯图；（2）招标⽂件、招标答疑、补充⽂件；（3）投标⽂件、施⼯合同和补充协议；（4）图纸会审记录、施⼯组织设计、会议纪要；（5）业主指定或⾃供的设备、材料型号、品牌；（6）设计变更单、⼯程联系单及现场签证单；（7）地基验槽记录、⼯程隐蔽记录、施⼯⽇志；（8）桩基检测报告与验收记录；（9）其他与⼯程造价有关的所有资料。

在审核以上资料时必须甑别：（⼀）是否为经过业主签字、盖章确认的送审资料，以确定其资料的可靠性，任何施⼯⽅送审的资料及补充资料均是⽆效资料，应经过业主认可后转交咨询公司；（⼆）是否为原件（原始资料），以推断其资料的真实性；（三）所有的资料是否编号连续、有明确的时间标注，以判断其资料的有效性。

在甑别以上资料的真实性、有效性、可靠性的同时还应对资料存在的问题进⾏质疑，并以书⾯联系函的形式要求业主回复及提供补充资料。

⼆、合同的审核施⼯合同审核是⼯程结算审核的重要内容，也是降低⼯程成本、提⾼经济效益的有效途径。

施⼯合同条款的字斟句酌对项⽬结算造价的增加与否起着关键作⽤，施⼯合同中约定了合同价款的模式（即总价包⼲与综合单价包⼲两种模式）、⼯程结算⽅式、⼯期要求、质量标准、索赔与反索赔的条件等等。

对于合同为总价包⼲模式⽽⾔，结算时要弄清包⼲的内容具体有哪些，是否都按合同约定全部完成，针对现场实际情况，尤其是装修部分⼀定要到现场进⾏踏堪及实地测量与统计，对于未完成的项⽬⼀定要给予核减，核减项⽬不只是核减直接费，以直接费为基数按费率计算的间接费、税⾦等也应同⽐例核减。

银行信贷客户审计沟通的方法与技巧

ACCOUNTING LEARNING127银行信贷客户审计沟通的方法与技巧姚立峰浙江泰隆商业银行摘要：与银行信贷客户的有效沟通是银行内审人员须掌握基本技能，沟通成败不仅事关违规问题是否能核实清楚，而且还存在一定舆情风险隐患。

沟通过程如何主动营造和谐的交流氛围，让客户充分感受到被尊重，同时又能实现沟通的目的，可针对不同沟通途径场景下采取不同方法与技巧。

关键词：银行信贷；内部审计；沟通引言信贷业务审计是银行内审工作中份额占比最大的工作，审计过程中往往避免不了与外部信贷客户走访沟通。

但由于信贷业务特殊性，沟通对象容易站到审计对立面，如果沟通不善，审计人员不仅难以顺利完成审计目标，还可能对审计口碑产生负面影响。

因此，银行审计人员需注重学习、掌握、运用好审计沟通技巧，保持好与客户的良性沟通。

审计人员建立沟通关系的途径主要包括客户经理陪同正面走访、审计人员暗中调查、电话沟通等。

一、正面走访（一）做好自我介绍，获取身份认同考虑到客户可能对审计、检查等来访者有所顾忌和不了解，一般建议审计人员与信贷人员应做好事前沟通，不向客户具体介绍审计人员的身份，不向客户告知到访目的涉及审计检查，可以介绍为来自总行或分行的工作人员，到访目的主要是市场调研、贷后走访等，使客户容易接受。

（二）丰富聊天内容，确保不冷场如何丰富聊天内容，是审计人员在客户访谈前需要考虑的，建议审计人员从客户业务、经营、行业等相关话题着手，渐渐深入。

比如访谈该客户业务背景、市场营销、服务满意度、同业利率及结息方式、当地融资环境、客户对银行服务建议等。

要注意，丰富聊天内容并非随意寻找话题，或喋喋不休使得场面无法收回，这会留给客户不专业、偏题等印象，客户会无兴趣再作交流。

（三）寻找合适切入点，自然过渡问题审计人员在简短的时间内营造好氛围后，就可以有意识地寻找切入点，顺着对话内容开启待核实的话题。

该过程需要自然、不刻意，这样即使客户产生疑问，也可以以“顺便了解”为由来合理解释。

初核的方法与技巧座谈会

初核的方法与技巧座谈会一、准确把握初核工作的内容和重点案件线索的内容多种多样，但反映的问题大都笼统而抽象，事实不明确、不具体，甚至有一些事实之外的因素存在，需要进行全面、客观、认真的分析与甄别，去粗取精，去伪存真，提炼出发生违法违纪行为的可能性及行为的性质类别，分析举报人是否能获得有关证据材料的真实程度等，从而确定线索的可查性和初核的方向。

初核的内容主要包括：1、对被调查对象的主体资料的摸查。

一方面，了解被调查对象身份是否属于纪检监察部门管辖对象，即是否党员或国家工作人员及相关职权；另一方面，通过掌握被调查对象的主体情况，拟定有针对性的谈话策略。

通常可以通过公安、组织部门，其同事或朋友等多种途径了解对被调查对象的主体情况，包括其工作简历、家庭情况、职权范围、业务水平、生活习惯、兴趣爱好、夫妻关系、生活作风和人品口碑等背景资料。

如在查办市城市建设开发集团有限公司原党委书记、董事长李某案件中，调查组掌握了李某的性格爱好、经济状况、社交圈子和人脉关系等，分析出李某具有自命不凡、准备充分、有恃无恐的特点，从而设计了避重就轻的谈话策略，从李某生活作风方面问题入手，先打消其嚣张气焰，迅速摧毁心理防线，进而突破经济违纪问题。

2、对反映被调查对象存在问题的摸查。

对于举报信或审计所反映的被调查对象存在的问题，首先要收集相关的业务合同、会议纪要、审批手续、业务往来款项情况等内部资料及对方单位的有关情况，如对方单位的经营状况、负责人和经办人情况等外部资料；其次要结合反映的问题，对相关资料进行实体和程序的审查分析，看是否存在有违常规、常理等不正常的现象。

实体审查，主要是以当时市场条件为标准，判断项目合作、物业转让租赁、工程发包、物资采购或产品供货等过程，是否有出卖单位利益情况或利用职权中饱私囊的嫌疑。

程序审查，主要是查清相关工作和程序是否严格按照国有资产管理规定进行，如国有资产转让，是否经过班子研究决定，是否向上级主管部门请示并经过国资部门批准，是否经过评估和公开招拍程序等；国有工程项目发包，是否按程序公开招投标等。

参与初核及审查调查工作

参与初核及审查调查工作
初核及审查调查工作是指对某一事件或情况进行调查和核实的工作。

参与初核及审查调查工作需要具备以下能力和技能：
1. 调查技能：包括收集证据、讯问与访谈、分析数据等技能，能够有效地收集和整理相关信息。

2. 法律知识：了解相关法律法规，并能够根据相关法律法规进行调查和核实工作。

3. 逻辑思维能力：能够进行逻辑推理和分析，从多个角度审视问题，并做出准确的判断和结论。

4. 沟通能力：能够与相关人员进行有效沟通，了解情况并收集信息，同时能够清晰地表达自己的观点和结论。

5. 保密意识：对于调查过程中的相关信息和数据，能够保持严格的保密，防止信息泄露。

6. 团队合作精神：能够与团队成员紧密合作，共同完成调查工作，相互支持和协作。

7. 忍耐力和耐心：调查工作可能会遇到一些困难和挑战，需要具备耐心和忍耐力，能够坚持完成工作。

8. 深入分析能力：能够对调查过程中的信息进行深入分析，发现问
题的根源和原因，并提出相应的解决方案。

参与初核及审查调查工作需要具备一定的调查技能、法律知识、逻辑思维能力、沟通能力、保密意识、团队合作精神、忍耐力和深入分析能力等。

这些能力和技能将有助于有效地完成调查工作，保证调查结果的准确性和可靠性。