水利审计报告

塔河近期综合治理项目皮山县某某某水库工程竣工决算R E P O R T O F AU D I T专项审计报告瑞新专审字[2008]号新疆瑞新有限责任会计师事务所XINJIANG RUIXXIN LIMITED LIABLITY CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS报告日期2008年12月20日TEL：Email：xxkjsh@FAX：地址：新疆瑞新有限责任会计师事务所瑞新专审字[2008] 号塔河近期综合治理项目皮山县某某某水库工程竣工决算专项审计报告新疆塔里木河流域管理局：我们接收委托, 审计了后附的塔河近期综合治理项目皮山县某某某水库工程项目工程竣工财务决算报表。

该建设项目竣工的财务决算报表的编制是皮山县水管总站的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。

我们按照中国注册会计师审计准则并参照财政部《会计师事务所从事基本建设预算、结算、决算审核暂行办法》、《新疆维吾尔自治区国家建设项目审计监督条件》、《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》以及新疆塔里木河流域管理局（以下简称：塔管局）相关规定制订审计计划和实施审计工作，以合理确信决算报表是否存在重大错报。

我们按照中国注册会计师审计准则实施审计工作的, 编制真实、合法完整的竣工决算报表是皮山县水管总站的责任，我们的责任是在实施审计的基础上对竣工决算报表和竣工决算说明书情况、建设规模及总投资控制情况、建安工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊、其他投资列支的情况以及交付使用资产的情况、基建收入的来源、分配、上缴和留成使用情况、税费缴纳情况、收尾工程未完工程量及预留发表意见。

我们的审计工作包括在抽查的基础上检查支持这些报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制竣工决算时采用的会计政策和做出的重大会计估计，以及评价这些报表和报表披露的整体反映。

我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。

审计组进点后，于12月15日听取了皮山县水管总站负责人的情况介绍,并现场查看了形成的资产情况,因该项目已完工,许多设施均在地下,使现场查看较为困难。

因此重点对项目实施期间财务收支、合同、招投标文件、内部控制制度的建立与遵循情况进行了审查。

询证了银行存款、监盘了现金，在皮山县水管总站相关工作人员及相关部门的配合下，完成了审计任务，现将审计情况报告如下：一、项目概况1、工程位置某某某水库工程是塔河中游灌区节水型调节工程,也是塔河中游人工绿洲供水系统的骨干改造工程。

位于塔里木河中游，从中游最大汊流乌斯曼河引水。

根据工程现状及较大的耗散水量情况，本项工程的主要任务是：提高该区水资源利用率，通过此项工程的实施，解决水库安全问题，提高灌区灌溉保证率并将节余水量用于改善塔河下游生态环境。

本项目是对原皮山县水库进行整治加固，废弃一库和一库至二库的连接渠，由两库合并为一个库（库址在二库）。

工程由坝体工程、引水、放水工程等几部分组成。

2、工程布置对原一库和一库至二库的连接渠进行废弃，将一库、二库并为一个库（库址在二库）。

3、工程主要建设内容及参建单位和工程特点：（1）坝体工程；（2）坝体（基）防渗；（3）水库配套建筑物；（4）渠道工程；（5）水库大坝监测系统；（6）水库护坝点通讯；（7）坝顶戈壁碎石路面。

工程分为坝体加固、防渗工程、引水渠工程和进场道路工程。

整个工程分为4个标段：南坝和西坝由新疆九洲集团承建，北坝由中国水利水电第五工程局承建，引水渠工农二师勘测设计院，监理单位为新疆昆仑监理有限责任公司。

工程主要特点是土方工程量大，坝体及引水渠均采用塑膜防渗。

引水渠工程有水工建筑物3座。

水库大坝监测系统有新疆福润科技有限公司负责，坝体浸润线观测设四组断面，北坝段设二组，南坝段设一组，西坝段设一组，设备已安装完毕。

4、主要技术经济特性指标水库设计库容2470万M3，对应设计蓄水位888.4米，死库容500万M3，对应死水位885.8米，可满足8万亩规划面积用水要求。

该水库属中型水库，对应工程为Ⅲ等，永久性建筑物为3级，次要建筑物为4级，临时性建筑物为5级。

5、工程批复过程2000年4月9日自治区水利厅以新水厅［2000］44号关于对巴州皮山县《皮山县水库除险加固工程可研报告》的审查意见2000年4月20日新疆塔河流域管理局以新水塔局字［2000］16号文关于对巴州皮山县《皮山县水库配套及坝体部分防渗工程可行性研究报告》的预审意见。

2000年4月27日自治区水利厅以新水管［2000］40号关于对《巴州皮山县皮山县水库除险加固工程可行性研究报告审查意见》的补充意见。

2000年5月9日自治区计委以新计农经［2000］346号《自治区计委关于塔里木河干流水利工程建设和生态环境建设项目（一期）皮山县皮山县水库除险加固工程可研报告的批复》，批复工程总投资2075万元，项目建设期2000－2001年，建设单位皮山县水利局。

2000年5月9日巴州水利局以巴水字［2000］142号关于《新疆塔里木河干流水利工程建设和流域生态环境建设项目（一期工程）皮山县皮山县水库子项目可行性研究报告》的初步审查意见。

除险加固项目初步设计报告》的初步审查意见。

2001年6月10日巴州计划委员会、巴州水利局联合以巴计农［2001］63号、巴水字［2001］184号文关于上报《皮山县皮山县水库除险加固项目初步设计报告》的报告。

2001年7月20日自治区水利厅以新水管［2001］36号关关于对皮山县皮山县水库除险加固项目初步设计报告审查意见的函。

2001年8月19日黄委对某某某水库工程进行审查，提出意见，总投资2621.9万元，全部为国债资金。

2002年1月30自治区计委以新计项目［2002］148号《关于皮山县皮山县水库节水改建工程初步设计的批复》，批复皮山县水库总投资2,621.9万元。

（从此文件开始除险加固变为节水改建）2002年9月6日，塔河流域管理局以新塔局［2002］264号文《关于某某某水库工程招标文件》的批复。

2004年2月25日自治州计委对补办某某某水库工程开工报告进行批示同意。

2006年3月19日新疆维吾尔自治区水利厅以新水规计[2006]30号文《关于对皮山县某某某水库工程设计变更的批复》，皮山县水库变更后总投资为2,618.43万元。

主要参建单位引水渠新疆泰丰有限责任公司进场道路新疆泰丰有限责任公司引水渠工程2003年4月5日开工，2003年11月16日完工。

中干渠龙口闸从2003年6月17开工，9月28日竣工。

南干渠龙口闸2003年6月17日开工，9月28日完工。

引水枢纽节制闸2003年5月6日开工，2003年10月20日完工。

引水渠进水闸2003年5月6日开工，2003年10月23日完工。

南、西坝坝体工程2003年4月8日开工，2004年4月24日完工；北坝坝体工程2003年6月6日开始正式施工，2004年5月30日完工；进库道路工程2003年4月6日开工，2003年10月29日完工。

2004年10月11日由业主牵头，巴州水利质量监督站、农二设计院及皮山县水库各施工单位及监理一起对水库分部工程进行验收。

2005年1月10日至1月12日巴州水利质量监督站、皮山县水管总站、农二设计院及皮山县水库各施工单位及监理一起对水库单位工程外观质量进行了评定。

2006年8月由自治区水利厅主持，对皮山县水库进行了蓄水阶段验收。

2007年6月20日由皮山县水管总站主持，对皮山县水库引水渠单位工程进行了验收。

二、内控执行情况及评价项目实施过程中按照塔管局的统一要求建立了较为健全的内部控制管理体系，具体制定了《财务管理暂行办法》、《工程价款结算管理办法》等一系列管理制度，对预防错误，降低项目建设风险，保证资产的安全、完整，对项目的管理与控制起到了积极的作用。

审计组审计期间对内控制度业务流程的遵循情况进行了实质性测试，具体情况如下：1、项目变更情况测试重大项目变更均履行了报批程序，未发现重大不符合要求的行为。

2、招标控制与管理测试情况某某某水库工程项目按照基建程序和塔里木河近期综合治理项目管理办法进行公开招投标工作。

2002年10月18日，皮山县水库北坝工程在巴州天鹅宾馆进行招标，由中国水利水电第五工程局中标。

合同总价：572.0521元桩号：0+000～5+300 2002年11月5日，在巴州天鹅宾馆进行某某某水库工程监理招标，由新疆昆仑水利水电工程监理有限责任公司中标，承担本水库所有工程的监理。

合同总价：40万元2002年11月19日，在巴州天鹅宾馆进行皮山县水库引水渠工程（工程包括引水渠、引水枢纽、南中干渠放水闸）招标，由新疆泰丰有限责任公司中标。

合同总价：588万元元桩号：0+000～11+668.82002年12月26日，皮山县水库南、西坝工程在巴州天鹅宾馆进行招标，新疆九洲集团中标。

合同总价：739.29575元桩号：0+000～8+6092003年2月5日，在巴州天鹅宾馆进行皮山县水库进库道路工程招标，新疆泰丰有限责任公司中标。

合同总价：256万元。

3、资产控制与管理测试情况按照资产管理的有关制度，抽查了固定资产管理、账簿记录、职责分工、定期盘点、维护保养及处置制度，各项制度较完善。

4、合同的管理与执行某某某水库工程的建筑安装工程、勘测、设计的合同都属建筑承包合同。

建筑安装工程中的分部工程属单价承包，临时工程属总价承包。

合同的执行业主严格按照建筑安装工程承包合同中的条款规定对工程范围建设工拨款和结算、交工验收。

项目实施过程中严格遵守党和国家有关法律法规的有关规定，严格执行建设工程的合同文件，自觉按照合同办事，双方的的业务活动坚持公开、公正、诚信、透明的原则。

本工程从开工起对合同文件的核对、传递、执行情况都良好，无违背合同情况。

4、资金控制与管理测试情况按照有关资金管理的规定，对项目资金设置专户存储，在中国工商银行皮山县营业部301002662906418403账户，做到了专款专用。

2002年8月专门成立了工程项目财务办公室，配备了两名专职会计人员，并制定了相应的会计人员岗位职责和出纳员岗位职责。

经抽查：出纳主要负责管理现金、支票、银行账户；货币资金收支与记账岗位分离，印章分别保管；领用支票设立了登记使用手册，每日对现金进行盘点并编制现金盘点表，做到日清月结，会计每月编制银行存款余额调节表。

在资金支出上，抽查了2002年11月-2008年9月30日主要货币资金支出业务，开支报销基本履行了资金支出的审批程序,大额工程款的支付依照合同的约定分批支付，同时均经二道程序，第一道程序：施工方填写工程进度表并签章-监理单位及人员审核并签章-业主方审核并签章；第二道程序，经办人签字-工程技术部门审核-合同管理部门审核-财务审核-项目负责人审批。