Z餐饮财务管理制度 - 制度大全
餐饮业财务财务管理制度
第一章总则第一条为加强餐饮业财务管理，规范财务行为，提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》及国家有关财务、会计法规，结合餐饮业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本餐饮企业及其所属分支机构。
第三条餐饮业财务管理工作应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格按照国家法律法规和政策进行财务管理。
（二）真实性原则：财务会计信息真实、准确、完整。
（三）及时性原则：财务信息及时反映企业经营状况。
（四）效益性原则：提高资金使用效率，降低成本。
第二章财务机构及职责第四条餐饮企业应设立财务部，负责全企业财务管理工作。
第五条财务部的主要职责：（一）负责制定和实施财务管理制度，确保财务活动规范、合法。
（二）负责编制和执行财务预算，监控企业财务状况。
（三）负责企业会计核算、账务处理、报表编制等工作。
（四）负责企业资金管理，确保资金安全、合理使用。
（五）负责企业税务筹划，依法纳税。
（六）负责企业内部审计，确保财务制度执行到位。
第三章财务核算第六条餐饮企业应严格按照国家会计制度进行财务核算。
第七条财务核算的主要内容：（一）收入核算：对餐饮收入、其他业务收入进行核算。
（二）成本核算：对餐饮成本、其他业务成本进行核算。
（三）费用核算：对管理费用、销售费用、财务费用进行核算。
（四）利润核算：对营业利润、利润总额、净利润进行核算。
第八条财务核算流程：（一）原始凭证审核：对原始凭证的真实性、合法性进行审核。
（二）记账凭证编制：根据审核后的原始凭证编制记账凭证。
（三）账簿登记：根据记账凭证登记明细账、总账。
（四）报表编制：根据账簿记录编制资产负债表、利润表、现金流量表等报表。
第四章资金管理第九条餐饮企业应加强资金管理，确保资金安全、合理使用。
第十条资金管理的主要内容：（一）建立健全资金管理制度，明确资金使用范围、审批程序。
（二）加强银行账户管理，确保资金收支及时、准确。
（三）合理控制现金余额，降低现金风险。
（四）加强应收账款管理，确保资金回笼。
酒店餐饮财务规章制度模板
酒店餐饮财务规章制度模板第一章总则第一条为规范酒店餐饮财务管理，提高餐饮效益，保障餐饮部财务安全，制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于酒店所有餐饮部门及相关餐饮财务人员，包括财务主管、出纳等。
第三条餐饮部财务管理应依法依规，遵守诚实守信的原则，严格执行酒店财务制度和相关规定。
第四条餐饮部财务管理应做到预算合理、支出审慎、收入真实、成本控制、报表及时、账务清晰。
第五条餐饮部财务管理人员应具备专业知识和职业操守，保障餐饮财务管理的顺利进行。
第六条餐饮部财务工作应实行责任制，各项授权应合理分工，确保财务工作的有序开展。
第七条餐饮部应建立健全财务监督机制，定期进行内部审计和外部审计，加强对财务管理的监督。
第八条本规章制度由酒店财务部门统一制定并执行，各餐饮部门应严格执行，不得擅自变更或违规操作。
第二章餐饮部财务管理职责第九条餐饮部财务主管是餐饮部门财务管理工作的负责人，负责餐饮部财务管理的全面工作。
第十条餐饮部财务主管应具备相关财务管理经验和知识，熟悉餐饮行业的财务管理要求，能独立完成餐饮部的财务管理工作。
第十一条餐饮部财务主管的具体职责包括：1. 制定餐饮部的年度财务预算，并报酒店财务部门审批。
2. 落实餐饮部的财务控制制度，确保支出符合预算要求，收入真实有效。
3. 监督餐饮部财务人员的工作，指导并培训相关财务人员。
4. 定期对餐饮部的财务报表进行核对和分析，确保账目清晰准确。
5. 积极配合酒店内部审计和外部审计，及时整改问题。
第十二条餐饮部出纳是餐饮部门财务管理的执行者，负责餐饮部的日常财务结算和清算工作。
第十三条餐饮部出纳的具体职责包括：1. 负责接收和支付餐饮部的现金和票据。
2. 编制餐饮部的费用报销单据，核查费用真伪归档。
3. 负责餐饮部的日常进出账务登记和账目核对。
4. 定期对餐饮部的资金状况进行盘点和统计，确保资金安全。
5. 配合财务主管做好餐饮部的财务报表并提供支持。
第十四条餐饮部所有财务人员应认真执行财务主管的各项工作安排，配合完成餐饮部的财务管理工作。
餐饮酒店财务管理制度
酒店餐饮业财务管理制度-财务会计制度XXX餐饮有限公司财务会计制度第一节总则第一条为加强财务管理,根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况,制定本制度。
第二条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨.第三条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算,在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
第四条公司及全资下属公司、分店（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度.第二节内部会计管理体系第五条单位负责人对会计工作的职责（一）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
（二）督促内部会计管理制度的贯彻实施。
（三）负责预算方案的实施,并督促财务部门下达落实收入、成本费用、利润考核指标。
（四）保证会计机构、会计人员依法履行职责.（五）在财务报告上签名并盖章，并对此承担责任。
（六）表彰奖励会计人员。
第六条财务部机构设置（一）财务部设置原则公司按照“三统一分"的原则来设置，即“人员统一、机构统一、核算分离"。
公司财务部对所有实体的财务机构实行隶属关系的集中统一领导，实体财务人员业务上受公司财务部领导，行政上受各实体领导。
按照业务工作量、经营规模等对大的实体可称“财务部"设财务部经理岗位，小的实体可称“财务室"，设会计主管岗位。
（二）会计工作组织机构会计工作组织机构设置如下：（略）第七条内部会计核算形式公司实行“统一管理、分散核算"的结账体制，具体核算形式如下：（一）各实体在公司统一领导下独立核算，每周统计一次收入、餐饮成本、一次性费用等财务指标,于周日下午报公司财务部汇总；每月结账按要求编制各月报,由公司财务部统一汇总合并会计报表.（二）周报及月报要求：周报统计时间范围为上周日至本周六；月报核算时间为上月26日至本月25日。
餐饮行业财务管理的规章制度样本
餐饮行业财务管理的规章制度样本一、总则1.1 为了加强餐饮行业财务管理，规范财务行为，保障企业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》等法律法规，制定本规章制度。
1.2 本规章制度适用于我国境内所有餐饮企业。
1.3 餐饮企业应建立健全财务管理体系，严格执行国家财务法律法规，依法纳税，保证财务报告真实、完整、准确。
二、财务管理组织结构2.1 餐饮企业应设立财务部门，负责企业财务管理工作。
2.2 财务部门应设立会计、出纳等岗位，明确各岗位职责，确保财务工作顺利进行。
2.3 企业负责人对本企业的财务管理负责，应保证财务部门的独立性和权威性。
三、财务管理基本制度3.1 餐饮企业应实行权责发生制，准确反映企业财务状况。
3.2 企业应按照《企业会计准则》设置会计科目，正确运用会计政策，保持会计信息的一致性和可比性。
3.3 企业应加强成本核算，合理控制成本，提高经济效益。
3.4 企业应建立健全内部审计制度，定期进行内部审计，确保财务报告的真实性。
四、资金管理4.1 企业应加强资金管理，确保资金安全、流动、高效。
4.2 企业应设立专门的资金账户，实行集中管理，禁止违规存放、借出、挪用资金。
4.3 企业应加强应收账款管理，缩短回款周期，降低坏账风险。
4.4 企业应合理预测资金需求，优化资金结构，降低融资成本。
五、税务管理5.1 企业应严格遵守国家税收法律法规，按时足额缴纳各项税款。
5.2 企业应设立税务会计，专门负责税务申报、核算等工作。
5.3 企业应加强税收筹划，合理利用税收优惠政策，降低税收负担。
5.4 企业应建立健全税务风险防控机制，及时应对税务检查。
六、财务报告与分析6.1 企业应按照《企业财务会计报告条例》要求，定期编制财务报告。
6.2 财务报告应真实、完整、准确地反映企业财务状况、经营成果和现金流量。
6.3 企业应定期进行财务分析，及时发现和解决财务问题，为经营决策提供依据。
6.4 企业应向股东、监管部门等提供真实、完整的财务报告和财务分析。
餐饮企业财务管理制度(完整版)
餐饮企业财务管理制度(完整版)风格一：正式严谨1. 财务管理目标1.1 建立与实施财务管理目标1.2 财务目标的制定和分解2. 财务管理组织2.1 成立财务管理部门2.2 财务管理部门的职责和权限2.3 财务人员的职责和权限2.4 财务管理岗位设置和职责分工2.5 内部控制的建立与执行3. 财务会计制度3.1 会计基础3.2 会计政策3.3 会计核算和账簿3.4 会计凭证和凭证管理3.5 财务报表编制和报送3.6 会计档案管理4. 预算管理制度4.1 预算编制原则和程序4.2 预算执行和控制4.3 预算调整和报告5. 资金管理制度5.1 资金需求的确定和计划5.2 资金调度和支付5.3 款项收付的管理5.4 贷款管理5.5 外汇管理5.6 货币资金的使用和投资6. 会计信息管理制度6.1 会计信息的收集和整理6.2 会计信息的管理和利用6.3 会计信息的保密和审计7. 财务分析与决策支持制度7.1 财务分析方法和技巧7.2 财务指标和比率分析7.3 财务风险控制7.4 决策支持和优化8. 税收管理制度8.1 税收筹划和规划8.2 税收申报和缴纳8.3 税收优惠和减免9. 附件附件1：财务管理部门组织架构图附件2：会计科目表附件3：财务报表模板10. 法律名词及注释1）财务管理目标：财务管理工作中所追求的目标，例如稳定经营、提高利润等。
2）财务会计制度：规范企业财务会计核算和报告的制度和规定。
3）预算管理制度：规范企业预算编制、执行和控制的制度和规定。
4）资金管理制度：规范企业资金调度、支付和投资的制度和规定。
5）会计信息管理制度：规范企业会计信息的收集、整理、管理和利用的制度和规定。
6）财务分析与决策支持制度：规范财务分析和决策支持工作的制度和规定。
7）税收管理制度：规范企业税收筹划、申报和缴纳的制度和规定。
风格二：简洁明了1. 财务管理目标- 确立具体的财务管理目标- 将财务目标分解为具体的指标和行动计划2. 财务管理组织- 成立财务管理部门，明确其职责和权限- 设定各财务岗位职责和权限- 建立完善的内部控制机制，确保财务管理工作的规范和有效性3. 财务会计制度- 确立会计基础和会计政策- 完善会计核算和账簿管理- 规范会计凭证的管理和凭证编制- 编制和报送财务报表- 做好会计档案的管理和维护4. 预算管理制度- 设定预算编制程序和原则- 确定预算执行和控制机制- 阶段性调整和报告预算执行情况5. 资金管理制度- 确定资金需求，并进行合理的计划和调度- 建立高效的资金支付机制- 管理好款项收付和贷款- 控制外汇管理风险- 合理利用和投资货币资金6. 会计信息管理制度- 收集、整理和管理会计信息- 确保会计信息的保密和审计工作7. 财务分析与决策支持制度- 使用合适的财务分析方法和技巧进行财务分析- 利用财务指标和比率分析进行业务决策和优化8. 税收管理制度- 进行税收筹划和规划，减少税负- 准确申报和及时缴纳税款- 充分利用税收优惠政策9. 附件- 附件1：财务管理部门组织架构图- 附件2：会计科目表- 附件3：财务报表模板10. 法律名词及注释- 财务管理目标- 财务会计制度- 预算管理制度- 资金管理制度- 会计信息管理制度- 财务分析与决策支持制度- 税收管理制度。
餐饮行业财务管理制度（6篇）
餐饮行业财务管理制度一、功能组织由于餐厅的大小及经营方法不同，所以为该行业设计一个统一的功能图是不可能的。
例如，在采购原料方面，有的是经理亲自去采购，有的是主厨或专业的采购人员去采购。
有些经理几乎不从事食品方面的管理而把主要的精力放在对顾客的接待及酒吧服务上。
尽管通常有厨房工作人员及服务人员的区别，在小规模的餐厅中通常不区别两者的功能;相反，具有酒类服务、熟食零售及其他类别的服务的餐厅中，通常要把这些服务的功能单独区别开来。
只有当某项经营活动大到有必要分析各种职能的服务功能时，才有必要建立一个功能组织图。
此时，各种功能的建立是基于招聘到各种能胜任各种职位的人员的基础上的。
通常的情况是，在一个不断发展的餐厅中，当"瓶颈"突破时或缺少某一服务人员会导致整个经营活动的顺利进行时，才有必要确定一个详细的功能组织图。
二、各类人员及其职责1.食品核对员对烹任后食品的控制是防止由于少收帐或错收帐所导致的收入损失的重要一环。
良好的管理意味着使用简单的方法逐个核对系统终端给客户的菜看是否是顾客所要求的。
尽管完善这一环节会导致为顾客提供服务的时间的滞后，但这一环节有利于完善会计记录，因而是必不可少的。
食品核对员必须具有良好的判断能力。
当侍者与食品核对员负责最后现金的收取时，就会存在欺诈的可能性，因此，应仔细挑选食品核对员。
由于这一环节应在最短的时间内完成，故良好的判断力是必不可少的。
每日经营结束后，食品核对员的记录应作为总收入帐户的控制而记录在帐簿中，并且与侍者的发票进行核对。
2.主厨一流的烹任有赖于厨师的手艺。
厨师的工作通常包括提供菜单、实际的烹饪以及由于食品的标准及繁忙时间所致的总的监督。
主厨除了应根据天气、季节、不同事件而提供有关的菜单外，也应该知道成本及竞争性的售价。
3.酒吧服务员如果允许酒吧服务员购买酒料饮料，他应该为过多的存货及销售不畅的品牌负责，也应为顾客喜欢的品牌的缺乏负责。
三、会计系统的原则1.收入收入一般分为三类:食物、饮料、其他杂项。
餐饮行业财务管理制度范文
餐饮行业财务管理制度范文第一章总则第一条为加强餐饮企业的财务管理，规范财务活动，提高财务管理效率，确保企业的财务安全，根据《中华人民共和国财政法》、《中华人民共和国税收征管法》等相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于餐饮行业企业的财务管理工作。
第三条餐饮企业应建立完善的财务管理制度，采取科学合理的财务管理措施，加强财务核算和分析工作，保证财务信息真实、准确、完整并及时提供给管理层和相关方面。
第四条餐饮企业应建立财务风险防控机制，加强风险评估和预警机制，确保财务风险控制在合理范围内。
第五条餐饮企业应注重财务人员的素质培养和团队建设，提高财务管理工作人员的专业水平和责任意识。
第六条餐饮企业应遵守国家税收政策，按照法定程序缴纳税金，并接受税务机关的监督和检查。
第二章财务核算第七条餐饮企业应根据相关法律法规和财务会计准则，建立健全财务核算制度，实施科学合理的财务核算工作。
第八条餐饮企业应建立完善的会计档案，包括企业资产凭证、财务账簿、财务报表等。
第九条餐饮企业应根据国家有关规定和财务会计准则，编制月度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第十条餐饮企业应定期进行财务账簿和凭证的核对和调整，确保财务信息的准确性和完整性。
第十一条餐饮企业应实施财务核算和分析工作，及时掌握企业的财务状况和经营成果，并向管理层提供相关报告。
第三章资金管理第十二条餐饮企业应建立资金管理制度，加强资金计划和预测工作，确保企业的资金供需平衡。
第十三条餐饮企业应规范资金流转的渠道和流程，加强对资金的监督和控制，防范资金风险。
第十四条餐饮企业应建立银行账户管理制度，确保企业所有资金都经过银行账户的收付，杜绝现金流失。
第十五条餐饮企业应建立预算管理制度，制定年度预算和月度预算，进行预算执行和预算调整。
第十六条餐饮企业应建立资金使用和报销管理制度，对企业内部资金的使用和报销进行规范和审核。
第四章成本管理第十七条餐饮企业应建立成本核算制度，按照成本会计准则，确定和分析成本，为管理层提供相关的成本信息。
餐饮有限公司财务管理制度
餐饮有限公司财务管理制度一、引言本文档旨在规范餐饮有限公司的财务管理制度，确保公司财务运作合规、高效。
餐饮有限公司需要建立完善的财务管理体系，提高财务管理水平，保障公司长期稳定发展。
二、财务管理组织架构2.1 财务部门设置•财务部门主要负责日常财务管理工作，包括会计、出纳等职能。
•财务部门应当定期向公司高层领导汇报财务情况，协助制定财务战略。
2.2 财务管理层级•财务主管负责财务部门的日常管理工作，直接向公司领导汇报。
•餐饮有限公司应当定期进行内部财务审计，确保财务管理流程规范。
三、财务管理流程3.1 资金管理•餐饮有限公司应当建立资金管理制度，确保资金使用合理、有效。
•资金管理涉及到资金调拨、资金监管等方面，必须遵守公司规定流程。
3.2 财务报表•财务部门应当定期编制财务报表，明确公司财务状况。
•财务报表要求真实、准确，反映公司财务运作情况。
•餐饮有限公司需建立成本控制机制，降低成本，提高盈利能力。
•成本控制包括原材料成本、人工成本等方面，需要定期进行成本分析。
3.4 税务管理•财务部门应当遵守相关税法法规，积极缴纳税费。
•税务管理要求合规，避免发生税务风险。
四、财务风险管理4.1 风险识别•财务部门应当定期分析公司面临的财务风险，及时识别潜在风险。
•风险识别包括市场风险、信用风险等，需要制定相应应对措施。
•餐饮有限公司需要建立完善的风险控制机制，避免财务风险发生。
•风险控制包括建立风险预警系统、规避风险点等方面。
五、财务管理制度的执行与监督5.1 执行•财务管理制度的执行应当由各部门严格遵守，确保财务管理规范。
•财务部门应当定期对财务管理制度进行检查，发现问题及时整改。
5.2 监督•公司高层领导应当对财务管理情况进行监督，确保财务管理工作合规。
•财务部门应当配合内部审计部门进行财务管理情况的监督和审计。
结语餐饮有限公司财务管理制度对于公司长期发展至关重要，各部门应当严格遵守相关规定，确保公司财务运作正常、高效。
餐饮企业财务管理制度(完整版)
餐饮管理集团有限公司财务管理制度财务管理制度目录页码总则 1 第一部份财务会计制度 1 一、财务总监、会计员、出纳员、核算员工作职责 1 （一）财务总监工作职责 1 （二）会计员工作职责 4 （三）出纳员工作职责 5 （四）核算员工作职责 6二、财务计划管理规定7三、会计核算管理规定9四、货币资金管理规定10 （一）现金管理规定10 （二）银行存款管理规定11 （三）借支管理规定14 五、应收帐款的管理规定16 （一）应收帐款的计算16 （二）结帐收款17 （三）催收贷款17第二部份收银管理制度19 一、收银员、收银主管职责19（一）餐厅收银员职责19 （二）餐厅收银主管职责21二、餐厅结帐程序22三、挂帐签单制度25第三部份仓库管理制度26 一、建立后勤仓库26 （一）计算库房面积26 （二）仓库的温度、湿度要求26 （三）仓库的照明要求27 （四）仓库的通风要求27 （五）对设备、器材的要求27 二、仓库主管、仓库员职责28 （一）仓库主管职责28 （二）仓库员职责29 三、仓库管理制度30 （一）物料的分类30 （二）物料的验收30 （三）入库存放30 （四）保管与抽查31 （五）物资的领发31（六）盘点32 （七）记帐32 （八）建立档案制度33 四、仓库验收工作程序34 （一）验收标准34 （二）原料验收程序34五、仓库库房管理规定42六、酒吧管理制度43第四部份采购管理制度45 一、采购部经理、采购员管职责45 （一）采购部经理职责45 （二）采购员职责47 二、采购管理制度48 （一）采购计划的编制和审批48 （二）申购单提出程序和审批48 （三）物资采购49 （四）物资验收入库49 （五）报销及付款程序49 （六）定价程序50 （七）退、换货程序50 （八）新货物样品鉴定程序51第五部份其他制度52一、公司的交际接待制度52二、贵价货品（鲍、翅、燕等）的管理规定53 第六部份附则55总则本制度是根据《中华人民共和国外商投资企业法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《财务通则》、《会计准则》和《企业会计制度》等法律、法规的规定，结合本公司具体情况制订的。
餐饮财务制度
餐饮财务制度餐饮财务制度6篇在现实社会中，很多场合都离不了制度，制度是指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。
一般制度是怎么制定的呢？以下是小编为大家收集的餐饮财务制度，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
餐饮财务制度1第一章总则第一条为加强财务管理，本公司根据国家有关法律、法规及财务制度，结合目前我司经营管理模式，特制定本制度。
第二条本公司及下属各分店的财务工作人员，都必须严格执行本制度。
其他加盟合作的企业参照本制度执行。
第二章会计核算原则、科目及报表第三条本公司执行《小企业会计制度》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
第四条本公司实行分级核算、按部设帐。
第五条本公司采用借贷记帐法，记帐原则采用权责发生制。
第六条公司及下属各分店对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、计提折旧、应交税金、各项摊销和预提等均应按规定时间进行，不得提前或延后。
第七条本公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非总经理同意，任何人不得随意改变。
第八条本公司在筹集资本金活动中，投资者出资额超出资本金的数额；企业因分立、合并、变更投资时资产评估或者合同、协议确定的资产价值与原帐面净值的差额、接受捐赠的财产等计入资本公积。
第九条本公司流动资产包括现金、银行存款、应收票据、应收股利、应收帐款、其他应收款、预付款、待摊费用、存货等。
应收及预付款、待摊费用按实际发生额计价；应收票据按面值计价，其贴现利息计入财务费用。
第十条本公司不计提坏帐准备及存货跌价准备，年度内所发生的坏帐损失直接计入期间费用。
第十一条本公司在其他应收款科目下设置备用金二级科目，公司采用备用金定额管理制度，根据具体情况，核定一定金额的备用金，使用单位实际使用后所产生的支出，以符合公司规定的原始凭证向财务部报帐，财务部在审核无误后用现金补足备用金定额。
餐饮行业财务管理制度（5篇）
餐饮行业财务管理制度一、目的为了加强财务管理，统一规范财务管理和操作程序，结合酒楼的实际情况，对酒楼的财务管理制度和操作程序作出规定。
二、适用范围适用于本酒楼各项财务管理工作。
三、管理规定(一)餐厅自购原材料的规定1.餐厅停止使用给供应商代开收款收据的凭据，支付款项时，应尽力要求供应商开具正式发票，如确实无法开具正式发票的，由供应商开具收款收据或收条，并要求供应商在收款收据或收条上盖章(签名及手印)。
2.进仓单必须由保管人(指定专人)、验收人、经办人、餐厅经理签名方可有效。
3.所有自购原材料支付货款时，必须先经过区域经理审核后，方能付款。
(二)餐厅各项费用开支的规定1.餐厅所有开支的费用必须是餐厅维持正常营运确实需要的，不得开支与餐厅无关的费用。
2.餐厅费用开支由餐厅经理根据实际情况进行控制，事前报告区域经理，费用开支经区域经理审核后，方可给予报销开支。
3.餐厅费用报销时，所有单据必须有经办人、验收人(证明人)、餐厅经理签名，区域经理审核。
(三)促销费用的规定1.所有促销费用的开支必须要有确实可行的促销计划方案，促销计划方案由餐厅经理提出，报区域经理审核，再由区域经理上报公司促销主管审定，经促销主管审定或酒楼审批后方可执行。
2.所有促销活动完成后，必须写促销活动的总结报告，报告的主要内容包括:促销的方式、促销的费用、促销的效果、成功与失败的经验教训。
3.促销费用的权限:小范围的促销活动，总金额在____元以下，由餐厅经理报区域经理审核后，即可执行。
超过____元的按本条第1款规定执行。
(四)差旅费开支的规定1.区域经理、电工因公到餐厅出差的费用回酒楼报销，不得在餐厅报销费用。
2.餐费补贴，出差至本地区以外的各餐厅，每人每天可领用内部餐票两张，至岛外的各餐厅每人每天可领用内部餐票一张。
3.市内交通费，员工出差原则上不得乘坐的士，若遇特殊情况需经总经理先在的士车票背面审批签字，然后按规定程序报销。
所有市内交通费报销时，必须在车票背后注明日期、起讫站点、何事、报销人签名。
餐饮财务管理制度及规定
第一章总则第一条为加强餐饮财务管理，规范财务行为，提高财务管理水平，保障餐饮业务的健康发展，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合我单位实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于我单位所有餐饮业务，包括餐厅、客房、宴会、茶楼等。
第三条餐饮财务管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。
（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整，不得虚报、瞒报、伪造、篡改。
（三）完整性原则：全面反映餐饮业务的经济活动，确保财务信息的完整性。
（四）及时性原则：及时进行财务核算、分析和报告，为经营决策提供准确依据。
第二章财务管理职责第四条餐饮财务管理职责：（一）餐饮部经理：负责餐饮财务管理工作的组织、协调和监督，确保财务制度得到贯彻执行。
（二）财务部：负责餐饮财务核算、报表编制、财务分析等工作。
（三）各餐厅、客房等业务部门：负责本部门餐饮业务的财务管理工作，确保财务数据真实、准确、完整。
第三章财务核算第五条财务核算范围：（一）餐饮收入：包括餐厅、客房、宴会、茶楼等业务收入。
（二）餐饮成本：包括食材、燃料、水电、人工、折旧等成本。
（三）餐饮费用：包括租金、物业管理费、广告费、培训费等。
第六条财务核算要求：（一）按照会计准则和制度进行核算，确保财务数据的真实性、准确性和完整性。
（二）及时进行财务核算，确保财务报表的及时性。
（三）建立健全财务核算制度，明确核算流程和责任。
第四章财务报告第七条财务报告编制：（一）定期编制月度、季度、年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
（二）财务报表应真实、准确、完整地反映餐饮业务的财务状况和经营成果。
第八条财务报告审核：（一）财务部负责审核财务报表，确保报表的真实性、准确性和完整性。
（二）餐饮部经理对财务报表进行审核，提出修改意见。
第五章财务分析第九条财务分析内容：（一）餐饮收入分析：分析餐饮收入构成、增长趋势、影响因素等。
（二）成本分析：分析成本构成、成本控制措施、成本效益等。
餐饮企业财务管理制度(完整版)
餐饮管理集团有限公司财务管理制度财务管理制度目录页码总则 1 第一部份财务会计制度 1 一、财务总监、会计员、出纳员、核算员工作职责 1 （一）财务总监工作职责 1 （二）会计员工作职责 4 （三）出纳员工作职责 5 （四）核算员工作职责 6二、财务计划管理规定7三、会计核算管理规定9四、货币资金管理规定10 （一）现金管理规定10 （二）银行存款管理规定11 （三）借支管理规定14 五、应收帐款的管理规定16（一）应收帐款的计算16 （二）结帐收款17 （三）催收贷款17第二部份收银管理制度19 一、收银员、收银主管职责19 （一）餐厅收银员职责19 （二）餐厅收银主管职责21二、餐厅结帐程序22三、挂帐签单制度25第三部份仓库管理制度26 一、建立后勤仓库26 （一）计算库房面积26 （二）仓库的温度、湿度要求26 （三）仓库的照明要求27 （四）仓库的通风要求27 （五）对设备、器材的要求27 二、仓库主管、仓库员职责28 （一）仓库主管职责28 （二）仓库员职责29 三、仓库管理制度30（一）物料的分类30 （二）物料的验收30 （三）入库存放30 （四）保管与抽查31 （五）物资的领发31（六）盘点32 （七）记帐32 （八）建立档案制度33 四、仓库验收工作程序34 （一）验收标准34 （二）原料验收程序34五、仓库库房管理规定42六、酒吧管理制度43第四部份采购管理制度45 一、采购部经理、采购员管职责45 （一）采购部经理职责45 （二）采购员职责47 二、采购管理制度48 （一）采购计划的编制和审批48 （二）申购单提出程序和审批48（三）物资采购49 （四）物资验收入库49 （五）报销及付款程序49 （六）定价程序50 （七）退、换货程序50 （八）新货物样品鉴定程序51 第五部份其他制度52一、公司的交际接待制度52二、贵价货品（鲍、翅、燕等）的管理规定53 第六部份附则55总则本制度是根据《人民国外商投资企业法》、《人民国公司法》、《人民国会计法》及《财务通则》、《会计准则》和《企业会计制度》等法律、法规的规定，结合本公司具体情况制订的。
餐饮企业财务管理制度(完整版)
餐饮企业财务管理制度(完整版)餐饮企业财务管理制度1. 引言本文档为餐饮企业财务管理制度的完整版，旨在规范餐饮企业的财务管理流程，确保财务数据的准确性、可靠性和合规性。
餐饮企业财务管理是企业运营的重要组成部分，对企业的稳定发展具有重要影响。
2. 目标与原则2.1 目标该财务管理制度的目标是：维护餐饮企业财务信息的准确性和真实性；提高餐饮企业财务决策的科学性和有效性；加强餐饮企业财务监督和内部控制；保障餐饮企业财务数据的保密性和安全性。
2.2 原则依法合规：餐饮企业财务管理应遵守相关法律法规，按照财务会计准则进行操作。
真实准确：财务信息必须真实、准确地反映餐饮企业的经济状况和经营成果。
独立审慎：财务管理部门应保持独立性和审慎性，与其他部门保持适当的独立和合作关系。
内部控制：餐饮企业应建立健全的内部控制体系，有效防控风险。
信息保密：财务部门应保护财务信息的机密性和安全性。
3. 组织与职责3.1 财务管理组织架构餐饮企业的财务管理组织架构应包括财务总监（或负责人）、财务部门（或财务中心）等岗位，明确各岗位职责和权限。
3.2 职责分工财务总监（或负责人）：负责全面领导和管理餐饮企业的财务管理工作，监督各部门的财务活动，并承担相关法律责任。
财务部门（或财务中心）：负责制定、执行和监督餐饮企业的财务管理制度，负责企业的财务会计、成本管理、资金管理、税务管理等工作。
4. 财务会计管理4.1 会计核算餐饮企业应按照财务会计准则进行会计核算，确保财务信息的真实、准确和完整。
4.2 财务报表餐饮企业应按照财务会计准则编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
4.3 成本管理餐饮企业应建立成本会计制度，精确计算成本数据，为经营决策提供可靠依据。
5. 资金管理5.1 资金预算餐饮企业应制定年度资金预算，合理安排资金使用，避免资金的浪费和滞留。
5.2 资金调度餐饮企业应根据资金需求和周转情况，进行资金调度，合理安排资金的流动和使用。
餐饮行业财务管理制度范文
餐饮行业财务管理制度范文餐饮行业财务管理制度范文第一章总则第一条根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，制定本制度。
本制度适用于我公司所有餐饮企业的财务管理工作。
第二条财务管理的目标是提高餐饮企业的运营效益，确保企业的资金安全和稳定，维护企业的市场形象和声誉。
财务管理应以合法合规、规范运作、透明公开为原则。
第三条公司财务管理部门负责财务管理工作的组织、协调、监督和指导。
各级餐饮企业的财务管理人员应遵守本制度的规定，积极履行职责，保证财务管理工作的顺利进行。
第四条财务管理工作应加强技术应用，提高财务管理的精确性和效率，确保财务数据的准确性和及时性。
第二章财务报表编制与分析第五条公司及各级餐饮企业应按照企业会计准则的要求编制财务报表。
月度财务报表应于次月15日前完成，并由财务管理部门进行核对和分析。
第六条财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
所有财务报表都应注明单位、编制日期和审计意见。
第七条财务报表应按照项目的相关性编制，确保报表的完整、真实、准确和可比性。
各级餐饮企业的财务管理人员应根据企业的实际情况，补充必要的附注信息。
第八条财务报表应由本单位的财务经理或者授权的其他负责人签字，并报送公司财务管理部门备查。
第九条公司财务管理部门应对各级餐饮企业的财务报表进行分析，发现问题及时提出措施，并向上级主管部门进行汇报。
第十条财务报表分析的内容主要包括财务健康度、盈利能力、偿付能力和运营能力的评估。
财务经理应根据分析结果，提出改进财务管理的建议。
第三章预算编制与执行第十一条公司及各级餐饮企业应按照公司的战略目标和年度计划，制定年度预算和季度预算。
预算编制应科学合理，突出重点，具有可操作性。
第十二条预算编制的程序包括以下几个环节：制定预算指标、汇总预算数据、审批预算方案、执行预算和评估预算执行情况。
第十三条公司财务管理部门应对各级餐饮企业的预算执行情况进行监督和检查。
完整版餐厅财务管理制度
完整版餐厅财务管理制度完整版餐厅财务管理制度1. 财务管理目标餐厅财务管理的目标是确保财务运作的合规性、高效性和可持续性，以实现餐厅的稳定盈利和健康发展。
2. 财务部门职责编制和分析餐厅的财务预算和预测；核对和审核餐厅的各项财务记录，确保其准确性和完整性；负责和监督餐厅的资金管理和流动性；准备和报告餐厅的财务报表和财务分析；与税务机关和其他监管机构的沟通和协调。
3. 财务流程管理3.1 收入管理对餐厅的所有收入进行记录和核对，包括营业额、服务费、佣金等；建立有效的收款和收款确认流程，确保收入的实际到账；定期对收入进行分析和比较，及时发现和解决异常情况。
3.2 成本管理对餐厅的各项成本进行核算和控制，包括人工成本、原材料成本、租金等；建立有效的成本控制机制，包括成本预算、成本核算和控制措施；定期对成本进行分析和比较，及时发现和解决成本超支和浪费的问题。
3.3 资金管理确保餐厅的资金周转充足，并进行合理的资金运作；建立有效的资金管理制度，包括资金预测、资金调度和风险控制；定期对资金进行分析和比较，及时发现和解决资金短缺和风险。
3.4 报表管理准备和报告餐厅的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；定期进行财务报表分析，包括比较分析、趋势分析和比率分析；提出合理的财务建议和改进措施，帮助餐厅实现财务目标。
4. 财务内部控制4.1 风险评估和控制对餐厅的财务风险进行评估和分类，制定相应的控制措施和预警机制；加强对餐厅的财务审计和内部审计，及时发现和解决财务问题。
4.2 财务授权和审批明确财务授权的范围和权限，确保财务决策的准确性和合规性；建立有效的财务审批流程，保证财务活动的合规性和规范性。
5. 财务制度监督建立独立的监督机构或职能部门，对财务制度的执行和财务活动进行监督；定期对财务制度进行评估和改进，保证其适应餐厅发展和运营的需要。
6. 遵守法律法规餐厅财务管理必须遵守国家和地方政府的各项法律法规，包括税法、劳动法等；建立健全的法律法规遵从机制，保证财务活动的合法性和合规性。
餐饮业财务管理制度范文
餐饮业财务管理制度范文餐饮业财务管理制度范文第一章绪论第一节总则为规范餐饮业经营者的财务管理行为，提高经营效益，合理利用和配置资源，确保财务安全和经营稳定，特制定本财务管理制度。
本制度适用于餐饮业的财务管理工作。
第二节目标和原则餐饮企业财务管理的目标是使企业在合法、合规和透明的前提下，实现经济效益最大化。
财务管理的原则包括合规性、透明度、准确性和及时性。
第三节财务管理的组织体系餐饮企业财务管理的组织体系包括财务主管部门、财务职能部门和财务管理人员。
财务主管部门负责制定财务管理制度，财务职能部门负责具体的财务管理工作，财务管理人员负责执行财务管理任务。
第二章会计核算与报表管理第一节会计核算餐饮企业应按照会计准则和会计政策进行会计核算，确保会计准确性和合规性。
核算内容包括资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用等方面。
第二节财务报表餐饮企业应按照法定要求和实际需要编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
财务报表应真实、准确地反映企业的财务状况和经营成果。
第三节审计与验收餐饮企业应定期进行内部审计和外部审计，确保财务核算的准确性和合规性。
对涉及重要决策和资金使用的项目，应进行财务验收，确保资金使用的合理性和效果。
第三章预算管理第一节预算编制餐饮企业应制定年度预算和月度预算，明确收入、成本、费用和利润等指标，并由财务部门审核和监督执行。
预算编制应基于实际情况和市场需求，合理设定目标和指标。
第二节预算执行餐饮企业应按照预算编制的指标和要求执行预算，并对实际执行情况进行定期监控和分析。
对于超出预算的支出或收入，应及时采取控制措施或调整预算。
第三节预算控制餐饮企业应通过控制成本、费用和风险等方式，实现预算控制的目标。
对于超出预算的成本、费用或风险，应及时采取纠正措施，确保预算控制的有效性。
第四章资金管理第一节资金计划餐饮企业应制定资金计划，明确资金的来源、运用和回报等方面，确保资金的合理配置和使用效率。
餐饮财务管理制度
餐饮财务管理制度餐饮财务管理制度(8篇)在社会一步步向前发展的今天，很多场合都离不了制度，制度一经制定颁布，就对某一岗位上的或从事某一项工作的人员有约束作用，是他们行动的准则和依据。
那么制度的格式，你掌握了吗？以下是小编为大家收集的餐饮财务管理制度，欢迎阅读与收藏。
餐饮财务管理制度1一．餐饮财务的职责１．餐饮服务中心实行财务集中管理，部门独立核算的财务管理体制。
２．餐饮服务中心所属各部门应严格执行国家，学校和后勤发展集团有关财务的，法律，法令，法规及管理制度，自觉接受财务和上级主管部门的监督检查。
３．餐饮中心财务室负责日常的报帐，算帐，记帐等财务会计管理工作；同时也要为中心主任提供会计信息和经济分析数据，参与中心的规划和决策。
４．财务室协助中心主任作好中心的各项财务管理工作，实行主任"一支笔"的财务审批制度。
５．会计人员应尽职尽责作好会计工作，严格实行会计监督，遵守成本开支范围，降低伙食成本费用。
会计人员应根据《会计法》和《会计人员工作制度》行使自己的权力和义务。
二．现金管理制度１．严格执行国务院《现金管理暂行条例》。
２．遵守"现金收、支两条线"的原则，严禁私自坐支、挪用。
３．不准用任何方式给其它单位或个人套取现金。
４．现金发生差错，要及时查明原因，作好记录，按有关规定处理。
５．各部门当天收入的现金要及时上缴中心财务室，财务室要及时送存银行，库存现金不得超过限额规定。
６．每天营业收入的现金要由保管员，核算员负责收回，三人以上共同清点，核对无误后及时入帐，并由部门负责人、当事人签字。
７．任何人不得将收入的现金私自挪用或存放。
８．采购人员使用现金，必须由二人负责，持市场购货报销单经中心主任审批后，到中心财务室报帐。
９．因工作责任心不强，疏忽、马虎，造成现金丢失、被盗，应追究当事人责任，并赔偿损失。
三．银行存款，支票管理制度１．财会人员必须严格执行财会管理有关规定，不得出借，出租银行帐号，不准签发空头支票。
餐饮财务管理制度1
餐饮财务管理制度1餐饮财务管理制度一、制度目的本制度旨在规范餐饮企业的财务管理行为，确保财务数据的准确性、及时性和可靠性，有效控制成本，提高盈利能力，促进企业可持续发展。
二、财务管理职责分工1. 财务部门负责编制年度财务预算和报表，监督财务管理工作的执行情况。
负责编制财务管理制度和规范，确保企业财务管理符合法律法规和市场准则。
负责核算财务数据，进行财务分析，提供财务决策参考。
负责资金管理，控制企业资金流动，确保资金安全和有效利用。
2. 部门主管负责本部门的财务行政管理。
确保部门支出符合预算。
对部门财务活动进行监督和检查。
负责部门的报销审核和财务数据的录入。
三、财务制度流程1. 收入管理每日对餐饮销售额进行统计和核算。
收入款项应当及时、准确地记录到财务系统中。
对未收回的账款进行跟踪和催收。
2. 支出管理经费支出必须经过预算审批程序，不得私自挪用经费。
对支出票据、发票等单据进行及时整理和分类存档。
保持支出记录的真实性和完整性，遵循公司的财务规定。
3. 报表管理每月底完成当月财务报表的编制和汇总。
财务报表应当真实反映企业经营状况和财务状况。
对财务报表进行分析，评估企业财务状况，及时发现问题并提出改进措施。
4. 审计管理定期对企业财务进行内部审计，确保财务数据的真实性和准确性。
配合外部审计机构的审计工作，对企业财务进行外部审计。
对审计发现的问题和建议及时整改和改进。
四、财务风险管理1. 信用风险建立客户信用管理制度，定期评估客户信用状况。
对信用较差的客户采取预付款、保证金等方式控制风险。
2. 市场风险定期进行市场风险评估，制定相应的风险管理措施。
对市场价格波动和供应链风险进行监控和应对。
3. 汇率风险对可能涉及的外汇交易进行风险预警和管理。
制定汇率波动下的决策方案，减少汇率风险带来的影响。
五、财务管理制度的执行和监督1. 执行各部门负责人应当严格按照财务管理制度的要求执行，确保财务数据的真实性和可靠性。
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Z餐饮财务管理制度-制度大全Z餐饮财务管理制度之相关制度和职责，为规范一个餐饮部的财务管理,财务核算,健全财务制度等,都要制定相应的财务管理制度,以下整理了餐饮财务管理制度的范本,仅供参考。
一、总则1、为了强化企业管理,规范财务管理、财务...为规范一个餐饮部的财务管理,财务核算,健全财务制度等,都要制定相应的财务管理制度,以下整理了餐饮财务管理制度的范本,仅供参考。
一、总则1、为了强化企业管理,规范财务管理、财务核算,健全财务制度,更有效的为企业决策服务,特制定本制度。
2、本制度分为三个部分:岗位及职责、会计处理程序、会计核算办法。
3、本制度暂适用分公司。
二、岗位、职责、分工(一)分公司财务组织设以岗位:1、总出纳;2、收银;3、库管;4、财产库管;5、财务负责人;6、会计核算组。
(二)会计核算组分为:1、采购应付账款组;2、收入、应收账款组;3、固定资产核算组;4、成本核算组;5、工资核算组;6、材料核算;7、总账、稽核、综合分析组。
(三)分公司视具体情况可录用1人1岗,1岗多人,1人多岗制进行岗位分配。
(四)职责1、财务负责人(1)领导分公司财务工作,参与分公司经营决策;(2)组织人员制定分公司财务制度和参与集团公司财务制度建设;(3)监督财务制度执行;(4)执行财务稽核、综合分析职责;(5)审核对外报表并签字;(6)组织会计培训、会计考核;(7)组织实施财务公关计划(银行、税务等);(8)对处理财会不当造成的违章、罚款、浪费等现象视具体情况负相应责任;(9)对基地、门店成本、费用管理措施监督执行不严而造成的损失负责;(10)对不及时清理现金、存款、往来账款等账而造成的损失负责;(11)对各种会计资料管理不善,出现损坏、遗失负责;(12)对未做好财务分析工作负责;(13)财务负责人应参与各项经济合同的签订;(14)财务负责人应参与投资项目的核算与控制;(15)对各部门的成本、费用有检查权、监督权;(16)对违反公司财务制度的收、支,有权制止并呈报总裁;(17)对集团公司的财务制度有建议义务,可提出修改意见,如分公司财务与集团财务意见不一致,应先执行集团财务制度并上呈总裁意见书;(18)对基地、门店、分公司各环节的节约和浪费情况有权检查并提出奖惩意见;(19)对各部不合理现象在征得总裁意见后可分开临时财务会;(20)有权要求各部门提供有关标准、定额、管理措施等资料;(21)组织制定各项费用定额、计划成本、计划毛利率,有权要求各部门提供必要资料;(22)负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽检和盘点;(23)负责组织实施会计电算化方案;(24)负责拟定会计岗位职责,对会计人员进行合理分工。
2、会计职责(1)采购、应付账款核算;①审查采购调查报告;②审查申购计划;③审查采购入库单、申购单是否一致;④审查入库单各项是否准确无误;⑤审查采购结算凭证(发票入库单、送货单等),防止错付、漏付、重付;⑥采购成本差异核算;⑦登记应付账款账,材料成本差异明细账;⑧审核内部交易结算单据。
(2)销售、应收组;①审查营业日报各项目;②审核收银记录本;③审核折免单据;④审核内部交易结算单据;⑤正确计算销售成本;⑥登记收入,应收相关成本明细账。
(3)固定资产核算①企业固定资产增减变动核算;②折旧核算;③清理核算;④制定企业固定资产目录和折旧单据;⑤登记固定资产明细账;⑥固定资产清理整顿。
(4)成本核算(使用不当,闲置不用的固定资产处理)①审核各项费用单据;②会同各部门制定费用标准及管理办法;③成本费用的归集与分配;④登记有关明细账。
(5)工资核算①制定工资表;②分配计算;③审核发放。
(6)材料核算①审核材料收发凭证;②核算材料领用存;③登记有关明细账;④各项低耗品的购进、领用、摊销核算;⑤各项低耗品及材料的报废核算。
(7)总账、稽核、综合分析①审核记账凭证;②汇总记账凭证;③登记总分类账;④月终财务分析;⑤填制各类报表。
3、出纳职责(1)认真执行现金管理制度,参见《集团公司现金管理制度》;(2)严格执行库存现金限额,限额由总裁制定,超额部分及时存入银行;(3)不得私自支出现金,均以总裁签字为依据支出现金;(4)认真做好现金日记账、银行日记账,做到月清旬结;(5)认真审核各种报销凭证,手续不全者一律不得办理支付手续;(6)各种支票严加管理,建立领用消号制度,任何支票的使用都须总裁签字盖章方为有效;(7)积极配合会计做好,对账、报账工作;(8)配合会计做好各种账务处理;(9)现金收支应立即加盖印记并登记;(10)配合会计做好现金盘点工作。
4、收银职责参见《收银制度》5、库管职责参见《库房管理制度》(五)会计分工1、出纳暂由集团公司出纳担任;2、库管分为原材料库管和财产库管;3、会计核算组由两名会计共同承担。
三、会计核算办法(一)分公司实行统一核算,单独计算各部盈亏制度。
(二)资产管理1、外购资产(固、低)以实际支付价款加上合理费用(运输、税费等)为计账金额。
2、内部调拨:(1)有账面价的按原账面价;(2)无价的以估计价加上修理费、运费等合理费用为计账金额。
3、在建工程(装修等)以扣除可移动月财产(固、低)价值入账,可移动财产单独计价管理。
4、原材料购进通过“物资采购”核算入库,领用采用计划价格(原材料的管理参见《存货管理》)其差异通过“材料成本差异核算”。
5、成品菜的入库、发出均采用“计划成本”计价,其差异通过“责任成本差异”科目或直接转入“本年利润”。
6、内部交易采用“计划成本”制,通过“其他应收款”“其他应付款”核算。
7、固定资产折旧年限根据税法规定执行(绩效考核照三年计算)。
8、低值易耗品摊销采用“五.五”摊销,小额(100元以下)一次摊销。
9、开业前期待摊销费用于开业当期一次摊入。
10、金额较大(房租等)的待摊费用根据受益期限摊销。
11、金额较小(100以内)的一次计入当期损益。
12、各项固低资产、低耗品均应建立三级账。
13、各类物耗品(一次性用品)于领用时全部计入当期费用。
14、各项资产合理损耗计入当期费用,非正常损耗落实到人头,通过“其他应收款”核算。
(三)负债:各项采购业务通过“应付账款”核算,其余的通过“其他应付款核算”应付账款以扣除供应商赔款、罚款和计账依据,应建立明细账。
(四)收入1、所有收入以扣除折免后的金额为计账金额。
2、其他与营业无关的收入直接计入损益(冲费用或成本)。
3、收入按门店设置明细账。
(五)成本、费用1、成本、费用按门店和基地设定二级账。
2、成本内容:生产车间工人工资,原材料、原辅材料、燃料、包装材料(一次性用品中的,店面销耗除外)。
3、费用内容:除成本、资产外的一切费用(包括门店消耗的一次性用品)。
(六)制度中未涉及事项核算参照有关会计制度执行。
四、会计处理程序(一)原始凭证审核1、收款凭证(1)收据:经出纳、交款人签字;(2)缴款单:出纳、缴款人签字,其附件有营业日报、折免记录、特殊现金支付,营业日报须收银部门负责人签字,折免记录须折免负责人签字,短、长款记录须收银部门负责人签字,特殊现金支付(有总裁口头指令)须补办领款手续;(3)银行进账单;(1)、(2)、(3)于实际收款时加盖“收记章”2、付款凭证(1)项目(合同)支付款项以项目验收报告或货物验收单为其发票或收据的合法附件;(2)采购项目支付申购单、入库单、领料单为其发票或收据合法附件;(3)费用报销单以实际发生取得合法凭证为附件;(4)其他费用发票(水、电、邮电等)只须签字完整即可;(5)所有付款凭证付款前须经会计审核方可付款;(6)付款凭证审批程序见《费、领申》制度;(7)付款完毕后应在发票收据上加盖“付记章”附件加盖“附件章”。
3、内部结算单据:所有内部结算单据经合法的审批程序后会计可直接记账。
4、收款、付款原始凭证每旬由出纳报账,经会计审核传递总裁,总裁复核后传递会计处。
(二)记账凭证处理1、所有原始凭证均应填制记账凭证。
2、不合会计规定的原始凭证不得填制凭证(经重新审批后方可)。
3、应具备原始凭证,但无法取得原始凭证的,应由经办人填写“无单据证明”,经会计签字做为原始凭证。
4、记账凭证处理错误时,应立即更正,交签章证明或重新编制记账凭证。
5、任何记账凭证均应以真实的经济业务为依据。
6、下列凭证为不合法记账凭证:(1)原始凭证不合格;(2)金额与原始凭证不符;(3)记账内容与原始凭证内容不符;(4)原始凭证签字不全的;(5)收付凭证未盖出纳印签的;(6)填制人员未盖章的;(7)修改处未盖章的;(8)科目运用错误的。
7、填制记账凭证时,原始凭证的复核:(1)检查:收、付凭证出纳是否盖章,各项付款凭证总裁是否签字;(2)付款凭证的附件是否完备,手续是否合法,如有问题即应查明,由经办人补齐;(3)对外付款凭证如有代领人应查明是否有委托书等或是否经过对方同意;(4)对外付款凭证是否盖有对方单位财务章(公司章)或领款人是否签字;(5)各项对外支付凭证是否有应扣金额或事项,如有金额是否扣除,并已填写实付金额;(6)内部结算单据签字手续是否完备,金额是否正确,内容是否完整。
(三)账薄处理1、记账凭证复核并汇总。
2、根据记账凭证、汇总凭证、登记总账、分类账、明细账。
3、账薄规定(1)现金、存款采用订本或账薄,使用前完整编号;(2)其他各类账薄均应顺序编号,分类账应先按科目的账页顺序编号,年终时编列账册总号;(3)各册账薄前一页应有科目名称、起止页数。
4、账薄更正,过账错误、结余错误应立即更正并签章。
5、结账(1)日记账应每日结一次;(2)分类账、总账每月结一次;(3)成本费用收支账,应有月计、季度合数、本年累计数;(4)结转时应清理的事项:①预收、预付账产;②应收应付账产;③待摊费用;④预损费用;⑤折旧账产;⑥账实、账证不相符的调整事项;⑦各项损益类账产清理。
6、现金、存款各类三级账年度结账时可不启用新账薄,其余分类账总须启用新账薄。
(四)报表1、根据各类帐薄据实编制各式报表。
2、内部交易科目应于合并后填写,如有差异应查明原因并及时调整。
3、结账后报表前不得记账及过账(电脑),以免账表不符。
4、报表根据要求和时限呈送。
5、报表均应由负责人留底备查。
6、报表不得随意抄写、考核,非指定人需求人不得借阅或抄写备份。
(五)其他1、任何财务人员工作变动时均应办理交接手续。
2、交接、记录应有以下事项:(1)账册数及名称;(2)各科目余额;3、移交过程应有监交人,交接三方均应签字,记录一式三份,交班人一份、财务负责人一份、财务留档一份。
4、各项会计资料:原始凭证、记账凭证、账薄、报表、交接记录均应按各自要求装订和保管,保管期限不低于5年。
8、低值易耗品摊销采用“五.五”摊销,小额(100元以下)一次摊销。