固定资产审计实施办法
固定资产核销审计报告范文 如何对固定资产和应付账款进行审计
固定资产核销审计报告范文如何对固定资产和应付账款进行审计一、固定资产审计程序：（一）固定资产——账面余额的实质性程序1.获取或编制固定资产和累计折旧分类汇总表。
检查固定资产的分类是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符。
2.对固定资产实施实质性分析程序（总体合理性）。
基于对被审计单位及其环境的了解，建立有关数据的期望值：（1）分类计算本期计提折旧额与固定资产原值的比率，并与上期比较；（2）计算固定资产修理及维护费用占固定资产原值的比例，并进行本期各月、本期与以前各期的比较。
3.实施检查重要固定资产，确定其是否存在（重点是本期新增加的重要固定资产），关注是否存在已经报废但仍未核销的固定资产。
（1）以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况（存在）；（2）以实地为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据（完整性）。
4.检查固定资产的所有权或控制权（所有权审计）。
对各类固定资产，注册会计师应获取、收集不同的证据以确定其是否确归被审计单位所有。
对受留置权限制的固定资产，通常还应审核被审计单位的有关负债项目等予以证实。
5.检查本期固定资产的增加。
（1）询问管理层当年固定资产的增加情况，并与获取或编制的固定资产明细表进行核对；（2）检查本年度增加固定资产的计价是否正确；（3）检查固定资产弃置费用及其会计处理。
6.检查本期固定资产的减少。
审计固定资产减少的主要目的就在于查明已减少的固定资产是否已做适当的会计处理。
7.检查固定资产的后续支出（经常出现的考点，掌握资本化的条件及会计处理）。
固定资产的后续支出是指固定资产使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。
与固定资产有关的更新改造等后续支出，符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；与固定资产有关的修理费用等后续支出，不符合固定资产确认条件的，应当计入当期损益。
工程固定资产审计实施方案
工程固定资产审计实施方案一、审计目的和背景公司是一家年轻的工程建设公司，主要经营工程建设及相关服务业务。
在日常经营中，公司购买了大量的工程固定资产，包括土地、厂房、机器设备等。
随着公司规模的扩大和业务范围的增加，工程固定资产规模也在不断增加，对于这些固定资产的管理和审计工作变得愈加重要。
本次工程固定资产审计实施的目的是为了全面了解公司工程固定资产的真实情况，规范固定资产管理，确保固定资产的安全、完整和准确，同时发现存在的问题并提出合理建议，为公司的稳健经营提供可靠的数据支持。
二、审计范围和对象审计范围涉及公司所有的工程固定资产，包括土地、厂房、机器设备等，审计对象包括公司所有的分支机构和相关部门。
三、审计内容和方法1. 审计内容（1）工程固定资产清单的审计对公司现有的固定资产清单进行审计，包括土地、厂房、机器设备等。
核对清单上的资产名称、规格、数量、原值、使用部门等信息，确认固定资产的真实情况。
（2）固定资产登记和计量的审计审计公司的固定资产登记和计量制度，了解固定资产的计量基础和依据，核对固定资产的计量记录和会计凭证，确认固定资产的计量是否符合规定和准确。
（3）固定资产的折旧和摊销的审计审计公司的固定资产折旧和摊销政策，核对折旧和摊销的计算依据和会计凭证，确认折旧和摊销的核算是否符合规定和准确。
（4）固定资产的实物盘点和验证对公司现有的固定资产进行实物盘点和验证，确认固定资产的实际情况和使用状况，发现资产损耗、闲置、报废等情况。
（5）固定资产管理制度和内部控制的审计审计公司的固定资产管理制度和内部控制措施，确认管理制度的完善程度和有效性，发现存在的制度漏洞和风险点。
2. 审计方法（1）审阅资料法通过审阅公司资产清单、登记记录、折旧汇总表、会计凭证等相关资料，进行资产信息核对、记录比对和关键数据审查。
（2）实地核实法组织实地走访公司各分支机构和相关部门，对固定资产进行实物盘点和验证，与会计记录进行比对，确认资产的实际情况和使用状况。
2024年市工会资产审计监督实施细则（二篇）
2024年市工会资产审计监督实施细则第一章总则第一条为了加强工会资产审计监督，维护工会资产安全与完整，防止工会资产流失，促进我市工会资产在规范、有序地流动中实现保量增值。
根据《会计法》《工会法》和全总《工会资产管理办法》，制定本细则。
第二条本办法所称的工会资产、是指工会拥有或控制的能以货币计量的经济资源。
包括流动资产、投资、固定资产、无形资产等。
第三条工会资产审计是指对工会流动资产、投资和固定资产的审计，包括：库存现金、银行存款、借出款、应收款、库存材料、投资，在建工程和其他资产的真实性、合法性、效益性所实施的审计监督。
第四条工会资产____监督体制，实行统一领导、分级管理、分级负责的原则。
第五条工会资产审计(____)任务，一般由各级工会经审办承担，审计情况应向同级工会经审会和全委会报告。
第六条上级工会经审会有权对下级工会及所属企事业单位的资产管理、使用、经营情况实施审计(____)监督。
第七条各级工会经审会应当参与工会及其所属企事业单位资产重组、对外投资、承包经营、租赁经营等重大事项的监督工作。
第八条工会及其所属企事业单位在建工程和大型维修工程，工会经审会应当提前介入，参与工程预算制定、预算执行、竣工决算的审计(或委托审计)。
第九条工会经审会要参与固定资产集中采购招投标和比选的监督工作，促进工会资产采购在公开、公正、公平中运作。
第十条本细则适用于我市各级工会____。
第二章：工会资产审计监督内容第十一条流动资产(一)库存现金的审计。
库存现金是指工会____按照国家有关规定管理使用的现金。
1、检查工会内控制度设置情况，是否建立合理的岗位责任制度，是否按照《会计法》规定，“不相融职务相分离”的原则，实行会计、出纳分设，开票人、收款人分开，钱、账、物、支票、印鉴分管，是否制定资金管理相关制度。
2、检查现金收付、记账是否按照有关规定办理各项现金业务，日常现金开支是否有相应的授权和审批。
3、检查库存现金收支管理中，有无“____、挪用、私设小金库”等非法支出现金的行为。
报废固定资产审计实施方案
报废固定资产审计实施方案一、前言固定资产是企业重要的生产资料，对企业的经营活动具有重要的支持作用。
然而，随着时间的推移和技术的更新换代，企业的固定资产也会逐渐老化，甚至出现报废的情况。
因此，对于报废固定资产的审计工作显得尤为重要。
本文档旨在制定报废固定资产审计的实施方案，为企业的资产管理提供指导。
二、审计目的1. 确认报废固定资产的真实情况，防止因资产报废而造成的资产损失；2. 确保企业的固定资产账面价值准确，保证财务报表的真实性和准确性；3. 规范企业的固定资产管理制度，提高资产利用效率。
三、审计范围本次审计的范围包括但不限于企业所有报废固定资产，具体包括机器设备、交通工具、办公设备等。
四、审计内容1. 报废固定资产清查对企业的固定资产清查，包括报废资产的种类、数量、使用年限、报废原因等进行全面的清查，确保清楚掌握报废资产的情况。
2. 资产减值测试对报废固定资产进行减值测试，评估其实际价值与账面价值之间的差异，确定资产减值准备。
3. 资产处置方式对报废固定资产的处置方式进行审计，包括出售、报废、捐赠等方式的选择，审计其合理性和合规性。
4. 资产处置收益核算审计报废固定资产处置所得收益的核算情况，确保处置收益的真实性和准确性。
五、审计方法1. 实地调查通过实地调查的方式，对报废固定资产进行实际核实，获取真实的资产情况。
2. 文件核查对报废固定资产的相关文件进行核查，包括报废申请、处置决策、处置收益核算等。
3. 询问法通过询问企业相关部门和人员，获取报废固定资产的相关情况和资料。
六、审计报告审计结束后，编制审计报告，对报废固定资产审计的情况进行总结和分析，提出审计意见和建议，为企业的资产管理提供参考。
七、结语报废固定资产的审计工作对于企业的资产管理至关重要，只有通过严格的审计程序和方法，才能确保资产的真实性和准确性，为企业的经营决策提供有力支持。
希望本实施方案能够得到认真执行，为企业的资产管理工作提供有力保障。
固定资产管理审计完整审计流程
固定资产管理审计完整审计流程一、审计准备阶段1.明确审计目标和范围：确定审计的目标和范围，了解审计对象并与相关人员沟通，明确审计的侧重点和重要事项。
2.制定审计计划：根据审计目标和范围，制定审计计划，明确审计的时间表、工作步骤和分工，并确定审计方法和技术工具的使用。
3.收集资料和准备工作底稿：收集与审计有关的企业文件、记录和报告，准备审计报告模板和工作底稿，并准备其他审计工作所需的工具和资源。
二、风险评估阶段1.分析企业固定资产的风险：通过了解企业的业务流程和内控制度，分析固定资产管理中存在的风险和可能的问题，确定审计工作的重点和关注点。
2.制定风险评估报告：根据风险评估结果，制定风险评估报告，详细描述存在的风险和可能的影响，并提出相应的建议和控制措施。
三、实施审计阶段1.固定资产登记审计：审查企业的固定资产登记制度和登记台账，检查登记是否完整、准确，并核实固定资产的实际情况与登记记录的一致性。
2.固定资产处置审计：审查企业的固定资产处置制度和处置台账，检查处置过程是否符合相关法规和内部规定，并核实固定资产的处置方式和金额的合理性。
3.固定资产评估审计：审查企业的固定资产评估制度和评估报告，检查评估方法的科学性和评估结果的合理性，并核实评估价值与账面价值的差异。
4.固定资产保管审计：审查企业的固定资产保管制度和保管台账，检查保管措施的有效性和保管人员的责任落实情况，并核实固定资产的安全状况。
5.固定资产使用审计：审查企业的固定资产使用制度和使用记录，检查资产使用的合理性和规范性，并核实固定资产的使用状况和维护情况。
四、分析和评价阶段1.对审计结果进行分析：对审计过程中获得的资料和证据进行整理和分析，得出审计意见和结论，并对固定资产管理存在的问题和缺陷进行总结和分类。
2.评价管理控制的有效性：评价企业固定资产管理控制的有效性，判断内控制度的科学性和规范性，并对企业固定资产管理的风险和问题进行风险评估和控制建议。
固定资产清查审计实施方案
固定资产清查审计实施方案一、前言固定资产是企业重要的生产资料和经营工具，对企业的经营活动具有重要的支撑作用。
为了保障固定资产的安全和合理利用，对固定资产进行清查审计工作显得尤为重要。
本文档旨在制定固定资产清查审计实施方案，以确保固定资产的准确清查和审计工作的有序进行。
二、实施目标1. 确保固定资产的真实性和准确性，防止因固定资产清查不到位而导致的资产遗漏或重复计算等情况的发生。
2. 发现固定资产使用中存在的问题和隐患，及时进行整改，提高固定资产的使用效率和经济效益。
3. 保障固定资产的安全和完好，防止因固定资产管理不善而导致的资产损失或浪费。
三、实施步骤1. 制定清查审计计划确定清查审计的时间节点、范围和责任人，明确清查审计的目标和要求，制定详细的实施方案。
2. 调查固定资产档案对企业的固定资产档案进行全面的调查，核对固定资产的名称、规格、数量、原值、使用部门等信息，确保档案的真实准确。
3. 实地清查固定资产组织相关人员对固定资产进行实地清查，对照固定资产档案，逐一核实固定资产的存放地点、使用状况、数量等情况，发现问题及时记录并整理。
4. 完成清查审计报告根据实地清查的情况，编制清查审计报告，对固定资产的真实性和准确性进行评估，提出问题和建议，并确定整改措施和责任人。
四、实施保障1. 人员配备确保清查审计工作有足够的人员参与，明确各人员的职责和任务，提高清查审计工作的效率和质量。
2. 技术支持充分利用信息化技术，提高清查审计工作的准确性和便捷性，确保数据的真实性和完整性。
3. 监督检查建立清查审计的监督检查机制，加强对清查审计工作的监督和检查，确保清查审计工作的规范和有序进行。
五、总结固定资产清查审计是企业管理工作中的一项重要内容，对于保障固定资产的安全和合理利用具有重要意义。
本文档制定了固定资产清查审计的实施方案，旨在确保固定资产的真实性和准确性，提高固定资产的使用效率和经济效益。
希望全体员工能够认真执行本方案，确保清查审计工作的顺利进行。
固定资产管理审计方案
固定资产管理审计方案
以下是 7 条关于固定资产管理审计方案：
1. 嘿，你想想看，要是固定资产的账目乱七八糟，那不是乱套了吗？所以咱得把资产清查搞清楚！比如说，公司的那些设备，一个个都要盘清楚，就像咱整理自己房间一样，每个角落都不能放过，这就是咱们第一条要干的事儿！
2. 哎呀呀，资产的使用情况得好好查查呀！是不是有人不爱惜设备，乱折腾呢？就像一辆车，你得按时保养呀，不能可劲造，咱得盯着这些使用过程，别让固定资产受委屈啦！
3. 嘿，你说固定资产的购置合规不？这可得好好审审！不能随随便便就买些不实用的东西回来呀，这就好比咱买东西得挑实用的，不能乱花钱呀，这可是很关键的一块哦！
4. 哇塞，资产的折旧计算可不能错呀！这就跟算咱的零花钱似的，得算得明明白白的。
要是算错了，那可不得了啦！例子嘛，就像你记错了自己花出去多少钱，那不就糊涂啦！
5. 咦，那些闲置的固定资产怎么处理呢？不能就扔在那不管了呀！这就好像有件好久不穿的衣服，你得想想是扔了还是送人或者改造一下呀，得想个好办法来处理闲置资产哦！
6. 哟，资产的保管也很重要呀！不能丢了或者损坏了呀，那得多心疼。
就像你心爱的宝贝，得好好保护着，不能让它受一点伤呀，咱得重视资产的保管！
7. 哼，要是不严格执行固定资产管理制度，那不乱套啦！大家都得守规矩呀，这就跟玩游戏得遵守规则一样，不然游戏就没法玩了呀！所以呀，审计的时候一定要严查制度执行情况！
我的观点结论就是：固定资产管理审计方案一定要细致全面，一点都不能马虎，这样才能保证固定资产的有效管理和合理使用！。
资产清查工作审计方案
资产清查工作审计方案一、背景随着社会经济的不断发展和公司业务规模的扩大，公司资产规模越来越庞大，对其进行定期的资产清查和审计工作显得尤为重要。
资产清查工作可以帮助公司管理者全面掌握公司资产情况，及时发现和解决问题，确保资产的安全和合规运营。
二、目标本次资产清查工作的主要目标包括：1. 确保资产的完整性和真实性；2. 发现和排查资产损失、滞销以及过期问题；3. 检查固定资产的使用情况和价值；4. 确保资产管理流程的合规性；5. 制定相关风险防控措施。
三、范围和内容1. 资产分类：将公司的资产进行科学合理的分类，明确分类的标准和方法。
2. 资产清查：按照资产分类，对公司各项资产进行清查登记，包括资产名称、规格型号、数量、使用部门、存放地点、责任人等信息。
3. 资产验证：验证清查登记的资产信息的准确性和真实性。
4. 资产使用情况：对固定资产的使用情况进行全面检查，包括使用目的、使用频率、使用维护记录等。
5. 资产价值评估：对固定资产进行评估，确定其净值和使用寿命。
6. 资产流转审查：对资产流转的各个环节进行审查，确保资产的正常流转和使用。
7. 资产合规审计：对公司资产管理流程进行审计，确保其合规性和风险控制措施的有效性。
四、工作流程本次资产清查工作的主要流程如下：1. 筹备阶段：1.1 确定资产清查的时间和地点；1.2 组建清查小组，确定各成员职责；1.3 制定清查计划，明确清查范围和工作内容。
2. 资产清查阶段：2.1 负责人组织召开会议，明确工作安排；2.2 清查小组按照计划进行资产清查，登记资产信息；2.3 对资产进行验证，核对清查登记信息的准确性。
3. 资产使用情况审核阶段：3.1 清查小组进行资产使用情况审核，包括目的、频率、维护等；3.2 对不符合规定的资产使用情况进行记录并提出处理意见。
4. 资产价值评估阶段：4.1 清查小组对固定资产进行评估，确定资产净值和使用寿命；4.2 编制资产评估报告，记录评估结果并提出合理化建议。
固定资产审计抽盘小结
固定资产审计抽盘小结固定资产是企业长期投资的一部分，对于企业的经营和发展至关重要。
为了确保固定资产的真实性、完整性和准确性，及时发现和解决固定资产管理中的问题，企业需要进行固定资产审计。
本文将就固定资产审计抽盘进行小结。
一、固定资产审计抽盘的目的和意义固定资产审计抽盘是对企业固定资产进行一定比例的随机抽查和全面核查，以检查固定资产登记情况、收发存及评估计提情况、使用状况等，发现并处理固定资产存量和流动的问题。
固定资产审计抽盘的意义在于：1.保障资产真实性：通过核实实物和账面信息的一致性，确保资产登记的真实性，避免存在虚高或虚低固定资产的情况。
2.保护资产完整性：通过全面核查固定资产的收发存情况，发现固定资产遗失、损坏、报废等问题，及时进行处理，保护固定资产的完整性。
3.提高资产使用效率：通过审查固定资产的使用状况，发现固定资产使用不当、闲置或过度使用的问题，对固定资产进行优化调整，提高资产使用效率。
4.规范资产管理制度：通过抽盘审计，发现并整改固定资产管理中存在的问题，及时修订和完善资产管理制度，确保固定资产管理规范化和制度化。
二、固定资产审计抽盘的实施方法和步骤固定资产审计抽盘的实施方法和步骤如下：1.确定抽盘范围和比例：根据企业情况，确定抽盘的范围和比例。
一般可以选择一定比例的固定资产进行抽样，也可以根据固定资产的重要程度和价值进行抽盘，确保抽盘的客观与全面。
2.建立抽盘小组：成立专门的抽盘小组，包括信息技术、审计、财务等相关人员，确保抽盘工作的专业性。
3.编制抽盘计划：根据企业的具体情况，编制抽盘计划，包括抽盘的时间、地点、参与人员等。
4.抽盘实施：按照抽盘计划，对所选抽样的固定资产进行实地检查和核对。
包括查阅固定资产登记簿册、检查实物和清点数量，核对实物与账面信息的一致性等。
5.记录抽盘结果：将抽盘的结果记录在相关的表格或软件中，包括实物清点情况、固定资产是否一致、存在的问题等。
6.问题整改：针对抽盘过程中发现的问题，及时整改，做好记录并向相关部门汇报，确保问题得到解决。
固定资产管理审计完整审计流程(34条)
固定资产管理审计完整审计流程（34条）1.确定审计目标和范围：明确审计的目标以及要审计的固定资产范围，包括资产分类和资产价值。
2.制定审计计划：制定审计计划，明确审计的时间节点、审计方法、审计重点等内容。
3.确定审计组成员：确定参与审计工作的审计组成员及其职责分工。
5.收集审计证据：收集和整理与固定资产管理相关的文件、记录、数据等审计证据。
6.进行初步审查：对收集到的审计证据进行初步审查，了解存在的问题和不合规情况。
7.进行详细审查：对初步审查中发现的问题进行详细审查，深入了解问题的原因和影响。
8.进行取证调查：对疑似违规情况进行取证调查，收集相关材料和证据，保证审计结果的真实性。
9.进行内部控制评价：评价企业的内部控制制度，判断其是否合理、有效。
10.与相关人员交流：与固定资产管理相关的人员进行交流，了解他们对问题的解释和反应。
11.进行比较分析：对企业的固定资产管理指标进行比较分析，寻找问题的差异和异常。
12.制定审计发现清单：明确审计发现的问题清单，记录存在的问题及其影响。
13.进行风险评估：重新进行风险评估，确定审计发现的问题的风险等级和影响程度。
14.提出改进建议：根据审计发现的问题，提出相应的改进措施和建议，帮助企业改进固定资产管理。
15.准备审核材料：准备相关审核报告、说明材料等，用于与企业交流和解释审计结果。
16.召开审核会议：与企业相关人员召开审核会议，对审计结果进行交流和解释。
17.修订审计发现清单：根据与企业交流的结果，对审计发现清单进行修订和更新。
18.准备最终审计报告：整理审计结果，准备最终的审计报告。
19.进行报告审查：对最终审计报告进行审核，确保其准确、完整和规范。
20.发布审计报告：将审计报告发布给企业及有关方，通报审计结果和改进建议。
21.跟踪整改进展：对审计发现的问题进行整改跟踪，确保改进措施的执行和效果。
22.进行例行检查：定期进行例行检查，评估固定资产管理的改进情况和效果。
固定资产投资审计方案
固定资产投资审计方案一、引言固定资产是指企业在日常运营过程中购买或建造的具有长期使用价值、预期在一年以上的长期资产。
对于企业而言，固定资产投资是一项重要的投资决策，对企业经营状况和财务报告有着重要的影响。
为了确保企业固定资产投资的准确性和合规性，进行固定资产投资审计显得尤为重要。
二、审计目标1. 确保固定资产投资的准确性和真实性；2. 确保固定资产投资符合法律法规和相关会计准则；3. 确保固定资产投资的合理性和有效性；4. 发现和纠正固定资产投资中存在的问题和风险。
三、审计范围1. 固定资产的购买和建造；2. 固定资产的折旧和摊销；3. 固定资产的处置和报废。
四、审计程序1. 资产购买审计（1）核对固定资产购买合同及相关单据的真实性和准确性；（2）核对固定资产的购买金额是否正确，并与相关凭证进行核对；（3）核实固定资产是否按照规定的程序和权限进行审批；（4）核对固定资产购买的原因和合理性。
2. 折旧和摊销审计（1）核对固定资产减值准备的计提情况，并与相关会计凭证进行核对；（2）核实固定资产折旧和摊销的方法和期限是否符合相关会计准则的规定；（3）核对固定资产折旧和摊销的计算过程和数据的准确性；（4）核实固定资产存在折旧和摊销异常的原因，并提出合理的解释和对策。
3. 处置和报废审计（1）核对固定资产处置和报废的手续和程序是否合规；（2）核实固定资产处置和报废的金额是否准确，并与相关凭证进行核对；（3）核对固定资产处置和报废的理由和依据是否合理和充分。
五、审计方法1. 文件查阅和复核法：审计人员将对企业固定资产投资相关的合同、单据及决策会议记录进行查阅和复核，以核实其真实性和准确性。
2. 实地调查法：审计人员将对企业固定资产的实际存在情况进行实地调查，比对实物与账面记录的一致性。
六、审计风险与对策1. 资产估值风险：固定资产估值存在主观性，可能会导致资产估值的不准确性。
审计人员应审查企业资产评估报告，并与专业评估机构进行核实。
资产清查工作审计方案
资产清查工作审计方案资产清查工作审计方案为了确保工作或事情有序地进行，常常需要预先准备方案，方案是书面计划，是具体行动实施办法细则，步骤等。
那么优秀的方案是什么样的呢？下面是小编整理的资产清查工作审计方案，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
为认真贯彻落实《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）的有关要求，顺利完成行政事业单位资产清查任务，会计师事务所应组织业务的骨干参与资产清查工作。
根据资产清查的目的及特殊性，在保证质量的前提下，在规定的时间内完成资产清查工作。
一、基本情况本次行政事业单位资产清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则，由各级财政部门按财务隶属关系组织本级政府管辖范围的行政事业单位开展资产清查工作。
财政部将成立“全国行政事业单位资产清查工作小组”，统一领导全国行政事业单位资产清查工作，并组织开展中央级资产清查工作。
工作小组下设办公室，具体负责组织开展资产清查工作。
地方各级财政部门（或财政部门会同相关部门）成立资产清查工作小组和办公室，负责本地区资产清查工作的组织和实施。
具体组织机构和职责，按照分级负责的原则执行确定。
二、审计目的根据财政部行政事业单位资产清查工作相关文件的规定，资产清查的审计目的是会计师事务所按照中国注册会计师审计准则的要求，对行政事业单位的现行内部控制制度及其执行情况进行了解，在行政事业单位以20xx年12月31日为基准日全面清查资产、负债及收支的基础上，对相关会计记录和资料进行审计，并在此基础上对清查出的各项资产损溢、资金挂账的准确性、可靠性发表审计意见，并出具资产清查专项审计报告及管理建议书。
三、审计范围（一）被审计单位根据财政部行政事业单位资产清查工作相关文件的要求，行政事业单位纳入本次资产清查范围的单位包括：1、20xx年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政、事业单位财务会计制度的各类行政事业单位、社会团体。
医院固定资产审计实施方案
医院固定资产审计实施方案一、审计目的本次医院固定资产审计旨在确保医院固定资产的合理运用和保值增值，提高资产管理水平和使用效率，加强财务监督和风险控制。
二、审计范围本次审计将对医院的所有固定资产进行全面审计，包括建筑物、医疗设备、办公设备、车辆等。
三、审计对象1.财务部门：审计财务报表中与固定资产相关的账务凭证、会计处理和披露情况。
2.资产管理部门：审计固定资产的登记、采购、验收、折旧、报废等管理制度和操作流程。
3.使用部门：审计各部门对固定资产的使用情况、维护保养情况、运营效益等。
4.仓库管理部门：审计固定资产的库存管理情况、组织结构、保管控制等。
四、审计程序1.规划阶段：(1)制定审计计划，明确审计目标、范围和时间表。
(2)对医院的业务流程和固定资产管理制度进行了解和评估，确定审计重点和风险点。
(3)分配审计人员和资源，制定工作安排和任务分工。
2.实施阶段：(1)收集和整理医院固定资产相关的文件、账务凭证和报表等。
(2)对资产管理部门的操作流程和制度进行审核，比对实际操作情况，确认是否存在不一致或违规行为。
(3)对财务部门进行账务核对，对固定资产的计量、折旧和报废进行审查，确认是否准确和合规。
(4)对各部门进行现场检查和访谈，了解和评估固定资产的使用情况、维护保养情况、运营效益等。
(5)参与固定资产盘点工作，核对盘点结果与账面情况是否一致。
3.报告阶段：(1)撰写审计报告，概述审计目标、范围和程序，总结审计发现和问题，并提出改进意见和建议。
(2)召开审计报告汇报会议，向医院管理层和相关部门介绍审计结果和建议。
(3)跟踪审计意见的落实情况，确保改进措施的有效实施和纠正措施的落实。
五、审计重点1.资产登记和验收制度的完善程度，包括对新购入固定资产的登记、验收和验收凭证的完整性和准确性。
2.资产折旧计提制度的合理性和执行情况，包括资产折旧方法的合规性和计提折旧额的准确性。
3.资产管理和使用制度的操作情况，包括固定资产的日常使用、维护和保养情况以及运营效益等。
加强供销社系统社属企业资产及财务管理审计的实施意见
加强供销社系统社属企业资产及财务管理审计的实施意见加强对供销社系统社属企业资产及财务收支审计的实施意见(讨论稿)一加强对供销社系统固定资产管理的审计根据正供字(2022) 4 号文件关于加强企业固定资产管理的规定，对供销社系统的房屋、土地、车辆等固定资产，凡涉及购置、新建、修缮、拆迁、开发、出售、抵押、涉诉等变动的，进行重点管理审计。
(一)对企业固定资产变动管理审计的重点。
1、企业固定资产变动是否必须合理； 2、是否履行报批程序和登记手续； 3、工程的预算、决算及有关合同手续；4、固定资产变动的收入、收益及资金运用情况；5、固定资产是否手续齐全，符合法律程序。
(二)企业固定资产变动必须履行以下报批手续：1、企业领导班子集体研究并召开职工代表会议允许后，作出文字记录备查，向县社写出书面请示报告，如实填写县社统一印制的《申请审批表》。
2、经县社班子研究允许并在请示报告及《申请审批表》签批盖章后，企业方可实施。
任何口头答复或者允许，一律按擅自处置资产行为处理，对企业主要负责人就地免职并依法追究其经济责任。
3、涉及固定资产变动的请示报告、预算报告、买卖合同、承建合同、申请审批表等相关材料，企业必须分别报送至县社领导成员以及财务、审计、信访等股室。
(三)对企业新建工程和市场开辟工程项目管理的审计。
1、企业进行的新建工程和市场开辟工程项目，必须成立固定资产监督领导小组，小组成员要有职工代表参预。
2、工程项目结束后，企业必须在工程竣工验收 10 日内向县社报送决算报告以及工程的收入、收益状况。
工程分期进行的，必须分期呈报。
3、新建工程和市场开辟工程项目所有资金的收入、收益和资金运用的详细情况，从工程开始之日起，直至工程结束，必须随时接受县社的监督和审计。
项目进行期间，县社原则上每一个月都要对其进行审查审计。
工程项目全部结束，必须对该工程进行总体的专项审计。
二加强对社属企业财务支出汇审报批管理的审计为控制不合理支出，杜绝违法违纪行为的发生，县社将继续执行对社属企业的财务支出实行汇审报批的制度。
固定资产审计方案
固定资产审计方案一、引言固定资产作为企业财务报表的重要组成部分，对企业的经营状况和财务状况具有重要影响。
因此，定期对固定资产进行审计是保证财务报表真实可靠的一个重要环节。
本文将提出一份固定资产审计方案，以确保审计工作的高效性和严谨性。
二、审计目标1. 确保固定资产账面价值准确反映其实际价值；2. 确认固定资产的所有权和合法性；3. 确保固定资产的使用和处置符合法规和内部规定；4. 发现并纠正固定资产管理中存在的问题和风险。
三、审计流程1. 确定审计范围和时间首先，确定审计的固定资产范围，包括土地、建筑物、机械设备等。
同时，确定审计的时间周期，一般建议按年度进行审计。
2. 准备审计工作底稿根据审计目标和审计范围，准备审计工作底稿，包括审计程序、检查表格、抽样方法等。
底稿的编制应考虑到审计的全面性和有效性。
3. 开展实地调查审计人员需要走访企业的各个部门，对固定资产的实际情况进行调查和核实。
调查的重点包括固定资产的数量、质量、使用情况和存放地点等方面。
4. 核对固定资产登记簿和相关文件审计人员需要核对固定资产登记簿和相关文件，包括购买合同、验收报告、维修记录等。
核对的目的是确认固定资产的正确性和完整性。
5. 进行抽样检查为保证审计工作的可行性和高效性，审计人员可采用抽样检查的方法审计固定资产。
抽样方法可根据统计学原理进行选择，保证样本的代表性。
6. 分析审计结果根据实地调查、文件核对和抽样检查的结果，审计人员需要对固定资产的情况进行分析，发现存在的问题和风险，并提出相应的解决措施和建议。
7. 编写审计报告最后，审计人员需要根据分析结果编写审计报告，包括审计的目的、范围、方法、发现的问题和建议等。
审计报告应准确、明确、具有可读性。
四、质量控制措施为提高审计工作的质量，以下是一些质量控制措施可供参考：1. 严格遵守审计职业道德和规范，保持独立、诚实、公正的原则；2. 审计团队应由具备相关经验和资格的人员组成；3. 对固定资产的审计程序和检查表格进行反复修订和完善；4. 审计人员应定期进行培训和学习，掌握最新的法规和技术。
审计署、国家计委、建设部关于印发《固定资产投资项目开工前审计暂行办法》的通知
审计署、国家计委、建设部关于印发《固定资产投资项目开工前审计暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】审计署,国家计划委员会(已更名),建设部(已撤销)•【公布日期】1992.02.26•【文号】审基发[1992]84号•【施行日期】1992.02.26•【效力等级】部门规章•【时效性】失效•【主题分类】基本建设,审计正文*注：本篇法规已被《审计署关于印发＜废止和失效的审计规章目录＞的通知》（发布日期：2003年9月18日实施日期：2003年9月18日）废止（原因：因新文件发布而实际失效。
）审计署、国家计委、建设部关于印发《固定资产投资项目开工前审计暂行办法》的通知（审基发〔１９９２〕８４号）各省、自治区、直辖市和计划单列市审计局、计（经）委、建委（建设厅），审计署各派出机构：为了加强固定资产投资项目管理，控制投资规模，执行国家产业政策，提高投资效益，根据国务院〔１９９１〕４３号《关于继续严格控制固定资产投资新开工项目的通知》精神，特制定《固定资产投资项目开工前审计暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。
审计署国家计委建设部一九九二年二月二十六日固定资产投资项目开工前审计暂行办法第一条为加强固定资产投资项目管理，控制投资规模，提高投资效益，根据国务院国发〔１９９１〕４３号《关于继续严格控制固定资产投资新开工项目的通知》，特制定本办法。
第二条固定资产投资项目实行开工前审计制度。
大中型建设项目和总投资３０００万元以上的楼堂馆所项目（不包括技术改造项目，下同）的开工报告，须先经审计机关审计，方可向有权审批机关报批。
小型建设项目和３０００万元以下的楼堂馆所项目开工前，须先经审计机关审计，方可向有权审批开工的机关办理项目开工手续。
第三条项目开工前审计程序是由建设单位向审计机关提出审计申请并报送有关资料，审计机关受理项目开工前审计申请后，在３０天内提出审计意见通知书或审计结论，发送建设单位和审批项目开工的机关。
第四条建设单位在申请开工前审计时，需提供下列资料：１、批准的项目建议书、可行性研究报告、初步设计、年度计划等文件；２、建设项目资金来源及前期财务支出等有关财务资料；３、审计机关根据建设项目具体情况确定的其他资料。
大学固定资产审计实施办法
学校固定资产审计实施办法第一条为规范学校固定资产审计工作，保证审计工作质量，根据（教育系统内部审计工作规定）、（学校审计工作规定），制定本办法。
第二条本办法所称固定资产是指《事业单位财务规则》和《企业财务通则》中所规定的固定资产。
第三条本办法所称固定资产审计，是指审计部门依法对学校固定资产增减、使用的真实、合法和效益进行的审计监督。
第四条固定资产审计的目的是保障资产的安全完整，促进资产的合理配置和有效使用，监督经营性资产的保值增值。
第五条审计部门对固定资产进行审计时，根据固定资产的事业性或企业性两种不同管理方式，确定不同的内容、方法和重点。
第六条固定资产内部控制制度审计的主要内容：（一）是否对固定资产管理实行职务分离控制；（二）是否建立固定资产增减的可行性论证和审批、检查、鉴定、核算、使用成效的考核及检查、盘点、清理等内部控制制度；（三）所建内部控制制度是否合规、有效。
第七条固定资产增加审计的主要内容：（一）新增固定资产是否合理、合法；大型仪器设备购置是否经过可行性论证，审批手续是否齐全；（二）新增固定资产计价是否列入计划，是否正确、合规；（三）新增固定资产的资金来源是否合法；账务处理是否正确、合规。
第八条固定资产减少审计的主要内容：（一）清理、报废固定资产手续是否完备，作价是否合理，残值变价收入是否如实入账；（二）投资转出或出售的固定资产是否经过审批，是否经过资产评估，作价是否合理，账务处理是否合规；（三）盘亏固定资产是否属实，盘亏原因是否合理，账务处理是否合规。
第九条实行企业注管理方式的固定资产折旧审计的主要内容：（一）固定资产计提折旧的范围是否合规；（二）固定资产折旧方法和折旧额计提是否正确、合法；（三）固定资产作价投入和转出等非正常增减过程及累计折旧的账务处理是否合规。
第十条固定资产结存审计的主要内容：,（一）核查固定资产的实存，审查帐、卡、物是否相符，核实固定资产是否真实、完整；（二）验证固定资产的所有权；（三）核定固定资产的数量和价值；审查出售、报废和损毁的固定资产及盘盈、盘亏固定资产的账务处理是否合规。
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固定资产审计实施办法
第一条为保证固定资产安全完整，提高固定资产使用效益，规范固定资产审计工作，根据《***内部审计工作规定》，结合***实际，制定本办法。
第二条本办法所称固定资产是指《事业单位财务规则》和《企业财务通则》中所规定的固定资产。
第三条本办法所称固定资产审计，是指审计处依法对***及所属单位固定资产内部管理制度、固定资产的增减变动及其使用情况的审计。
第四条实施固定资产审计，应当按照固定资产的事业性或企业性，确定审计的重点、内容和方法。
第五条固定资产内部控制制度审计的主要内容是：
(一)内部控制制度是否合理、有效。
(二)是否建立固定资产的增减可行性论证、审批、检查、鉴定、考核、盘点及清理等内部控制制度；
第六条新增固定资产审计的主要内容：
(一)新增固定资产是否列入计划，是否合理、合法，大型仪器、设备购置是否经过可行性研究，审批手续是否齐全；
(二)新增固定资产的计价是否正确；
第七条减少固定资产审计的主要内容：
(一)清理、报废固定资产手续是否完备，作价是否合理，残值变价收入是否如实入帐；
(二)投资转出或出售的固定资产是否经过审批，是否经过资产评估，作价是否合理，帐务处理是否合规；
(三)盘亏固定资产是否属实，盘亏原因是否真实，帐务处理是否合规。
第八条结存固定资产审计的主要内容：
(一)核查固定资产的实存，审查帐、卡、物是否相符，核实固定资产是否真实、完整；
(二)验证固定资产的所有权；
(三)核定固定资产的数量和价值，审查出售、报废和毁损固定资产及盘盈、盘亏固定资产的帐务处理是合规。
第九条固定资产使用效率审计的主要内容：
(一)分析***及所属单位固定资产使用的效益指标；
(二)分析***及所属单位固定资产构成是否科学、合理。
第十条实施固定资产审计，应当采取实地核查固定资产，确认会计资料中的固定资产是否真实，确认固定资产增减的会计处理方法是否规范。
第十一条固定资产审计按照《***内部审计工作规定》组织实施。
第十二条本办法自发布之日起施行。