跟踪审计不同阶段审查重点内容

跟踪审计不同阶段审查重点内容

一、立项阶段：一般民营项目不参与，政府投资项目需要审查审批及立项程序完备性，建设单位内控制度（签证审批、工程款支付、财务等）并搜集相关资料。

二、招投标阶段：重点审查招标文件内容是否合理、合法，有无造价条款前后矛盾等情况。譬如，一些规定不符合国家或省市相关政策规定，或者招标文件内容风险转嫁非常不合理，会造成实际施工期间承发包双方矛盾突出，影响项目顺利实施，甚至会造成发包人工程管理陷入严重被动局面。

三、合同签订阶段：重点审查施工合同内的实质性条款与招标文件内容是否有违背，若违背，需调整正式施工合同文本与招标文件条款一致。一般实质性条款包括与造价、工期、质量相关的主要条款。

四、施工地下室阶段：

1、桩基施工期间：（1）监督测量原始地坪标高数据（打

桩前）；（2）打桩期间桩长（因为很多图纸桩长是一个范围或者是以入岩深度确定的），钢筋笼长度抽测，钢筋进场品牌与合同要求品牌是否一致。（3）需要注意的是，桩基施工期间很多时候涉及一些场地原因造成的一些费用，如桩基无法进场，砼罐车无法进场，场地需要补填塘渣或增加垫板方可施工，这些费用需要查看招标文件及合同，如果招标文件明确报价需踏勘场地条件后综合考虑或明确交付场地场地

后因场地条件原因发生的费用均由承包人负责的，则该项费用不能被批准。（4）有水泥搅拌站或钻孔桩的重点关注泥浆的去向问题，防止施工单位偷排河道、市政管网等，以及泥浆的外运距离及处置地点。（5）中标预算中有桩孔回填的，关注现场是否按要求回填。此外，根据合同约定，确定桩基检测费承担单位。

2、土方开挖期间：（1）主要是需要确认开挖方案（没有围护的），实际开挖与方案是否一致，开挖方案是否经过论证及审批，确认土方的处置地点及运距；（2）注意一个单位总包桩基及地下室的，打桩后地坪标高不能作为计算土建工程量的依据。（3）如果项目后期需要回填土的，挖出的土方是否可以利用可以提出合理化建议。（4）如果桩基是管桩，可能需要确认管桩截桩数量（预算已算的情况下）。（5）如果允许机械进退场费调整的，还需要确认挖机进退场数量。（6）如果排水有方案的（如井点降水）需要审查井点设置的数量及口径与方案是否一致，不一致相应核减造价。

3、有塔吊的并且此项费用按实结算的，注意塔吊桩及基础的施工是否跟塔吊基础的专项施工方案一致。

4、地下室施工期间：

（1）砖胎膜：需要确认砖胎膜的做法及墙厚度。

一般承台240，下翻梁120厚，超过1m深的需要增加120厚；

（2）垫层厚度是否符合图纸要求；

（3）防水卷材在承台部位是否全铺还是只下翻10-15CM；

（4）管桩需要关注现场钢筋笼与基础的连接方式（拍照）；

（5）注意抽查地下室底板钢筋的间距、马凳的设置是否符合要求（并拍照留存）。审计局项目马凳设置过

少需要提出，若无法扣款时，要求建设单位回复整改意

见。

（6）此外重点工作就是暂定价定价，地下室期间涉及的暂定材料常见的有：抗裂纤维剂、防水卷材、人

防门（垄断）、预埋的管线等，一般要求至少提前1-2个

月上报，防止因定价影响正常施工进行。

5、土方回填期间：回填材料种类，一般考虑沉降要

求，图纸会要求回填材料为塘渣、碎石或者是其他灰土材料，并有压实要求，对于招标或图纸未明确回填材料的，需要确认回填材料种类，图纸明确的，需要监督回填材料与图纸要求是否一致。

五、主体及装饰施工阶段：

（一）主体施工阶段主要是：

1、主体施工中关注部分建筑部分（如地坪、基层、垫

层、圈过梁等）混凝土来源是自拌、泵送或非商砼、屋面防

水材料及做法是否符合设计要求；

2、钢筋隐蔽的情况（审计局项目，可以提出施工不

规范的一些情况，如双排钢筋的撑脚（马凳）数量等；

3、一些涉及费用的专项方案，如超高模板支撑架、

脚手架方案；

4、项目屋面防水做法层数通常比较多，重点关注屋

面保温、防水做法是否与图纸要求一致，特别是一些项目设

计了卷材，同时又设计了涂膜防水；

5、墙体材料是否与图纸要求一致，拉结筋设置是否

为每500高2道，拉筋规格是否按设计要求（常为6.5钢筋），拉筋的植筋费用不能计算。

6、安装用的KBG管壁厚是否符合要求，有无用塑

料管替代情况，给排水管道的壁厚是否符合图纸要求。（二）装饰安装施工阶段主要是：

1、装饰阶段关注装饰材料品牌、规格、型号，天棚如果有涂料的，关注天棚是否有粉刷以及厚度，地下室的顶棚的防霉涂料是否需要粉砂等，装饰隐蔽工程是否符合设计要求；

2、保温砂浆施工的分界部位、厚度，不同材料交接部位使用的是钢丝网还是网格布；

3、预算中抹灰层中有使用镀锌钢丝网的，实际施工中需要关注施工时用的是否为钢丝网，钢丝网是否镀锌；

4、门窗型材图纸是否是否为断热型材，门窗与投标品牌、材

质是否一致；

5、协助或监督建设单位一些专业工程及设备的招投标，包括电梯、智能化、幕墙等；

6、其他工作主要是无价材料定牌、定价及签证单复核签证。无价材料询价定价是一项比较复杂的工作，也有很多技巧，这里不在详细展开。这一阶段定价的材料往往比较多，比如有门窗、涂料、栏杆扶手及配电箱、水泵、风机、消防报警、人防安装、电线电缆等材料和设备；

7、定价的材料与实际进入现场的材料品牌、材质等是否一致。

六、附属工程施工阶段

1、现场回填土方是否符合设计要求；

2、马路路基回填（如塘渣、灰土、碎石等）是否按图

纸要求施工，有无偷工减料情况；

3、管道基础底部碎、片石垫层是否施工，厚度是否符

合要求，管沟底部是否要求铺砂；

4、管道是否要求包封（砼或砂），回填材料有无特殊要求；

5、管道的管材材质、厚度是否与设计要求一致；

6、铺装的垫层厚度是否满足设计要求；

7、铺装镶贴的面层材料厚度、材质是否与投标文件一致；

8、绿化灌木的种植密度是否符合要求，乔木的胸径是

否与设计要求一致。

七、审计局（大型政府代建平台）与一般项目跟踪审计的区别