中国远洋内部控制案例分析论文
案例之三：改进内控 中海运集团严防“资金门”
（ 六）内部控制的改进与反思
釜 山公司案表 明 ，我国大型ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ中央企
整体框架这一分析工具 ．探讨 中海运集团 国控股 的财 务部 负责人 ，又身兼审计 之 业在 纷 纷选 择 走 出 去 ”战略 的 同时 ．在 职 俗话说 ： 任何人都不 可能客观地 如何监管海外分公司的财务安全这一问题
（ ）控制环境 问题 一
评价 自己的工作 ” ，自我复核和 检查可 上 ．与 国 际 大 公 司 相 比还 缺 乏足 够 的 经
控制环境是所 有其他 内部控 制组成 谓是犯 了内部控 制的大忌 。从 行业经验 验 。如何 保 障海 外 业务 的顺 利 发展 ，已成 要素的基础 ，管理层的态度和治理结构更 来 看 ．釜 山 公 司案 也 不 可 能 是 李 克 江 一 为 刻不 容缓 的重大 问题 。 是定 下了内部控制 的基 调 。值得关 注的 人所为 ．而是有其他 财务人 员或 者外部
多家在海外设有分公司的大型 中央企业发 大。分公 司贪 污公款 ，主要 是通过提 高 实现 。像 中海运这样的大集团在海外设立
出通报 ．希望强化内部控 制．消除资金失 费用 ；或者把产品低价 （ 运货价 ）售给客 的公司 ．如果是全资子公司．通常都采取
控 的隐患 。 户 ．然后 从客 户 处 收取 好处 。如 果分 一 百 独立核算制度 ．只需要报年账或者大账 ． 下 面 将 从 中 海 运 集 团 的 内 部 控 制 出 多次转移 ，而又缺少仔细审查 ．的确很容 不需要报 明细账 ，有些公司甚至连现金流
一
．
内部控 制缺 陷分析
得以执行的政策及程序 ，为内部控制的核 在做假账的可能性 。中海运集团的内部控 规性的 、相对独立的财务审计和监管制度
对国有远洋渔业企业内部控制分析
对国有远洋渔业企业内部控制分析国有远洋渔业企业内部控制是指企业自身在经营过程中为了保障公司经济利益、保障企业稳健发展而采取的各种措施，包括管理体制、风险管理、会计核算、信息系统、内部审计等方面的组织方法、政策规定和程序流程。
在国有远洋渔业企业内部控制中，管理体制是最为基础和关键的一环。
管理体制包括组织架构、职责分工、管理制度、文化建设等方面。
在组织架构中，应确立明确的权责关系，使各级领导的权利与责任能够得到保障。
在职责分工中，应明确各级领导与员工的职责并加强对其职责的执行力度。
在管理制度中，应建立完善的制度和流程，包括招聘、培训、考核、薪酬等方面，保障员工能够有效地履行各自的职责。
在文化建设中，应构建企业公平、公正、透明的文化氛围。
在企业的风险管理方面，需要对各类风险进行认真分析和评估，针对风险给出具体的应对措施。
对于存在较大风险的项目和环节，应加强监管和控制措施。
此外，还要建立健全合适的风险评估机制，及时发现并纠正各类违规现象。
对于企业的会计核算方面，在内部控制中也是非常关键的环节。
应建立健全可由内部审计机构审计的会计核算制度，并确保准确计量、记录和披露所有的经济交易和其他运作。
此外，还应加强与审计机构的沟通和配合，保证审计机构取得所需的信息和数据，以便更好地履行其审计职责。
在信息系统方面，企业应建立和完善各种信息系统的应用和管理机制，实现信息、数据的及时传递和共享，具备对外部信息的监控和对内部操作的审计能力。
同时，加强对员工使用信息系统的监管和管理，保证信息系统的安全性和可靠性。
最后，内部审计作为内控机制中非常重要的一环，采取以风险为导向的审核方式，对企业生产经营环节进行全面审计，及时发现和纠正存在的问题，提出改进建议，为企业建立高效、可靠的内部控制提供有力支撑。
总之，国有远洋渔业企业内部控制是企业自身经营的保障和管理基础。
通过建立健全的内部控制机制，可以增强企业的市场竞争力，提高经济效益和社会效益，促进企业长期稳定发展。
对国有远洋渔业企业内部控制分析
对国有远洋渔业企业内部控制分析
国有远洋渔业企业内部控制是指企业为了保护公司财产利益、提高经营效率，合理利用资源，保证财务报告准确、可靠，建立的一系列制度、方法和措施。
下面对国有远洋渔业企业内部控制进行分析。
在国有远洋渔业企业内部控制中，应设立适当的组织架构和职责分工。
国有企业内部控制的组织架构应该具有规范、科学、合理的特点。
在渔业企业内部，应设立专门的内控部门或内控职能，负责内控体系的建设和运行管理。
应明确各部门的职责和权限，制定明确的业务流程和操作规范，保证各个环节的有效衔接和顺畅运转。
国有远洋渔业企业内部控制需要建立健全的财务管理制度。
财务内控是企业内部控制的重要组成部分，直接关系到企业的财务状况和经营效益。
国有远洋渔业企业需要建立标准的财务操作流程和制度，确保财务报告的准确、可靠、及时。
还需要加强财务监督和审计工作，及时发现和纠正财务问题，防止财务风险的发生。
国有远洋渔业企业内部控制需要加强信息技术支持。
随着信息技术的发展，企业在内部控制中可以利用信息系统进行数据采集、分析、处理和报告，提高信息的及时性、准确性和一致性。
企业需要建立信息安全管理制度，加强网络安全和数据保护，防止信息泄露和信息资产的损失。
国有远洋渔业企业内部控制对于企业的正常运营和发展具有重要作用。
通过建立适当的组织架构和职责分工，建立完善的风险管理制度，健全的财务管理制度以及加强信息技术支持，可以提高企业的运营效率，降低各类风险，保护企业的财产利益，确保经营的可持续发展。
中远集团集团管控案例研究
中远集团集团管控案例研究一、中远集团的现状研究（一）集团概况中国远洋运输（集团）总公司的前身，是成立于1961年4月27日的中国远洋运输公司。
1993年2月16日组建以中国远洋运输（集团）总公司为核心企业的中国远洋运输集团。
经过几代中远人40余年的艰苦创业，中远集团已由成立之初的4艘船舶、2.26万载重吨的单一型航运企业，发展成为今天拥有和经营着600余艘现代化商船、3500余万载重吨、年货运量超过3亿吨的综合型跨国企业集团。
作为以航运、物流为核心主业的全球性企业集团，中远在全球拥有近千家成员单位、8万余名员工。
在中国本土，中远集团分布在广州、上海、天津、青岛、大连、厦门、香港等地的全资船公司经营管理着集装箱、散装、特种运输和油轮等各类型远洋运输船队；在海外，以日本、韩国、新加坡、北美、欧洲、澳大利亚、南非和西亚8大区域为辐射点，以船舶航线为纽带，形成遍及世界各主要地区的跨国经营网络。
标有“COSCO” 醒目标志的船舶和集装箱在世界160多个国家和地区的1300多个港口往来穿梭。
中远集团目前是我国最大、全球第二大航运企业集团。
我们的全球网络覆盖了五大洲，航线遍及世界160 多个国家和地区的1300 多个港口，在50 多个国家和地区设有公司和办事机构。
海外形成了香港、欧洲、美洲、新加坡、日本、澳洲、韩国、非洲和西亚9 个区域公司。
目前中远在海外的资产已占集团总资产的一半。
海外有四家上市公司，其中两家为蓝筹股。
在海外共有近5000 名员工，其中中方外派人员仅占十分之一左右。
中远集团总资产近1400亿元人民币，成为国务院国资委所属中央企业中总资产超过千亿元的15家大集团之一。
2005年，中远集团创利润超过200亿元，排名中央企业前10位。
中远集团各项指标发展对比表：（二）法人治理结构中远集团总公司为国务院国资委所属的国有独资企业，尚未建立董事会。
日常经营决策机构为总裁办公会。
集团总公司所属各级国有独资企业均未建立董事会，控股、参股企业均按现代企业制度要求建立了股东会、董事会和监事会。
【完整版毕业论文】《运营管理》案例分析之一中远集团1
《运营管理》案例分析之一中远集团的运营管理中远集团是以航运和物流为主业的多元化经营的跨国企业集团。
在致力于为全球客户提供航运、物流等优质服务的同时，还能够为客户提供船代、货代、船舶工业、码头、贸易、金融、房地产和IT等多个行业的服务。
在2008年财富全球500强的评比中，中远集团以营业收入208.4亿美元和利润36.78亿美元再次入选，排名第405位，比上年排名提高83位。
入选的国际航运企业共有四家，中远集团位列第三。
从“净利润”单项指标情况看，中远集团在四家公司中排名第一，成为财富全球500强净利润最高的航运企业，盈利能力高居世界航运业首位。
同时，在同期评选出的五个单项50强企业的排名中，中远集团也均有突出表现：1、入围排名上升最快的前50家企业，列第13位；2、入围利润增长最快的前50家企业，列第15位；3、入围资产回报率最高的前50家企业，列第31 位；4、入围利润率最高的前50家企业，列第43位；5、入围销售收入增长最快的前50家企业，列第46位。
从以上几项指标中可以看出，中远集团近几年来在生产能力、创效能力等各方面取得了跨越式的发展，发展速度、质量、品牌在财富全球500强中已得到验证，在国际海运界的领先地位也日益突显。
（1）集装箱运输中远集团的集装箱运输由中远集装箱运输有限公司（简称中远集运）承担，经营着120余艘、总箱位逾25万TEU的集装箱船队。
其中，13艘5400TEU超巴拿马型集装箱船是当今世界最先进的船舶, 5艘在造的8000TEU集装箱船也将于2004年开始陆续下水投入运营。
届时，中远集团集装箱班轮运输实力将进一步增强。
目前，中远集运开辟了跨太平洋、远东至欧洲、日澳、中澳等20多条全球运输主干航线，船舶挂靠世界上100多个重要港口。
在全球拥有1000多个代理分支机构，连通五大洲各交通枢纽，辐射到全球各个角落。
在中国本土，拥有货运机构300多个，覆盖全国铁路枢纽、公路网站、国际空港和沿海主要口岸，形成以大连、天津、青岛、上海、广州、西安、武汉等地区为支点，连接各主要交通城市的联运网络和运输服务系统。
浅析内部控制的探究—以中国海洋石油总公司为例
目录摘要及关键词.................................... 错误!未定义书签。
Abstract and Key words......................................... I I 第1章绪论.. (2)1.1 研究背景和目的 (2)1.2 研究方法或内容 (2)1.3 研究思路或对象 (3)1.4 内部控制的理论概述 (3)第2章中国海洋石油总公司情况概述 (5)2.1 中国海洋石油总公司简介 (5)2.2 中国海洋石油总公司管理现状 (5)第3章中国海洋石油总公司存在的问题及原因分析 (6)3.1 风险评估机制不健全 (7)3.2 海外企业内部控制体系不完善 (8)3.3 基础管理工作的不完善 (8)3.4 外部环境的不确定性和政策的多变性 (8)第4章关于中国海洋石油总公司存在风险的对策研究 (9)4.1 健全风险评估机制 (9)4.2 强化海外企业内部控制体系 (9)4.3 规范基础管理工作 (10)4.4 提高对于政策变化的敏感度 (11)第5章总结 (13)5.1 论文的创新之处 (13)5.2 论文的不足之处 (13)参考文献........................................ 错误!未定义书签。
致谢............................................ 错误!未定义书签。
第1章绪论1.1研究背景和目的有一个内控活动的清晰确定的目标是内控成功奏效的关键点，同时也是认识内部控制相关基本概论的起点。
优化企业自身的内部控制既可以合理地开发并使用企业的经济资本，运用最优手段达成公司的经营目的，改善经营管理，同时企业提高经济效益后对社会宏观方面也将产生积极作用。
在国内外的一些企业因内部控制失效而导致企业危机爆发，如美国的安然安达信公司事件，三鹿奶粉的事件，从这些一度辉煌的大公司在内控方面显现问题而隆然毁灭的深刻教训中，国内外也纷纷出台相关制度规范。
远洋运输企业加强内部控制建设研究
内控经纬INTERNAL CONTROL WARP/WEFT58远洋运输企业加强内部控制建设研究文／肖冬青摘要：中国经济与外部世界的联系越来越紧密，这样紧密的联系给我国的远洋航运企业提出了很高的要求，因为强大的航运物流是经济发展的基石。
内部控制建设对于更进一步的促进远洋航运企业的发展具有重要作用，但是内部控制建设的实践并不尽如人意。
如何进一步加强远洋运输企业内部控制建设是一项紧迫的课题。
关键词：远洋运输企业；内部控制；问题；对策一、内部控制对远洋运输企业的作用中国成为世界第二大经济体背景下，我国企业要进一步的跨出国门，去海外竞争。
而寻求商品海外的市场占有率，首先需要的就是国际航运的保障。
优良的远洋航运企业对于扩大我国经济的海外影响力，增强民族品牌的竞争力具有重要作用。
但是，长久以来我国远洋航运企业享受着国家的制度红利和垄断红利，虽说发展速度惊人，但是这种国内的垄断地位并不能为其海外扩张带来优势。
比如2008年，中国远洋集团曾经一度高歌猛进，大肆扩张，但是由于金融危机而导致巨亏数百亿。
因此，远洋航运企业想长远发展，想扩大海外市场占有率，就需要加强以内部控制为重点的精细化管理。
这有这样做，企业才能加强自身核心竞争力，才能取到长久持续的发展。
内部控制是指企业为了控制资产的安全性和完整性、保证经济活动的有序运行、加强会计信息的真实性和完备性、减少舞弊和错误而设置的一整套管理程序。
它的主要程序包括：环境识别、风险评估、风险控制、信息与沟通和监控，这一套程序贯穿整个企业经济活动，促使企业的经济活动更加科学性和合理性。
加强企业内部控制，可以控制企业在法律范围内进行经济活动，因为一旦企业所有人对企业失去控制，作为企业的内部人高管或者员工，就有动机和能力去挑战法律的边界，去为自己谋求利益，这样会严重损害股东的利益。
加强企业内部控制，也可以抑制企业高级管理人员的过度投资和过高的风险偏好，减少经理人的投机行为，维护股东利益。
对国有远洋渔业企业内部控制分析
对国有远洋渔业企业内部控制分析摘要：随着我国社会主义市场经济的快速发展，国家深化改革的不断推进，国有远洋渔业企业（简称远渔企业）要想适应国家一带一路的战略要求，走向世界，就必须强化内部控制。
近年来，我国国有远渔企业在内部控制方面也取得了一些成就，但是企业内部控制管理还存在许多不足之处，有待于进一步的优化完善。
本文就国有远渔企业内部控制为研究课题，着重分析目前国有远渔企业内部控制存在的问题，利用合理化的措施去完善内部控制体系，从而推动国有远渔企业未来持续健康发展。
关键词：国有远渔企业;内部控制;问题及措施一、国有远渔企业内部控制中存在的主要问题（1）缺乏完善的内部信息管理，信息沟通不到位内部信息管理是国有远渔企业内部控制的重要环节。
目前国有远渔企业内部信息管理中存在的主要问题如下：1、各部门、各个环节信息沟通不畅的情况。
大部分国有远渔企业具有集团化的特点，其在日常的经营活动会受到复杂的集团组织以及繁琐的业务的链条的制约。
从集团企业的角度来看，企业在进行信息传递必须要经过境内与境外一个个部门、一个个环节来逐次传递，因此，信息在传递的过程中，难免会出现缺失，还可能与原始信息有很大出入，这不利于企业生产经营活动;2、内部信息管理不足，信息披露问题严重。
如果企业内部不能有效实现信息的共享，各部门中的职员也无法及时、准确的进行工作反馈，及时发现、解决工作中出现的问题。
与此同时，企业的信息披露也存在较大问题。
国有远渔企业大多很少召开股东会和董事会，其内部控制过程中相关信息存在不对称、不能及时披露的情况，这与外界交流大大减少;3、信息系统建设有待于进一步完善。
大部分国有远渔企业缺乏信息化管理平台以及信息化人才，信息系统在使用时存在安全隐患。
（2）缺乏有效的内部控制体系，内控管理水平低。
目前，我国国有远渔企业虽然按照法人治理的方式进行管理，但是其内部控制体系还不够完善。
首先，企业内部未建立有效的绩效考评机制，国有远渔企业工作人员在内控管理工作中缺乏积极性、主动性，从而制约了内部控制制度在企业经营管理中的运行。
中航油内部控制分析
摘要内部控制作为企业自我调节和自行制约的内在机制，处于单位中枢神经系统的重要位置。
成功的企业由于内控有效而扩张，内控失败必使企业蒙受重大损失。
美国忠诚与保证公司的调查发现：70％的公司破产是由于内控不力导致的.可以说，没有健全完善的内控制度，就谈不上现代化的企业生产和经营管理.目前，我国国有企业的内部控制仍存在诸多问题，以中航油为例，运用COSO报告的标准评价方法,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五个方面讨论我国国有企业在内控中存在的现实问题。
关键字：中航油；内部控制;控制环境；启示一、中航油案例中航油，一个因成功进行海外收购曾被称为“买来个石油帝国"的企业，一个被评为2004年新加坡最具透明度的上市公司,一个被作为中国国有企业走向世界的明星企业,因从事石油投机行为造成5。
54亿美元的巨额亏损，2004年11月30日向新加坡高等法院申请破产保护；其原总裁陈久霖也因隐瞒公司巨额亏损5.5亿美元,且涉入内线交易等罪被判刑四年零三个月。
这个消息如同一个重磅炸弹，一时舆论哗然，将此事件称为“中国的巴林银行事件”。
“中航油事件”成为国资委成立以来遇到的影响最大的央企丑闻事件，不仅给企业自身造成了巨额亏损,而且损害了中央企业的形象，使人们对央企的财务制度和监管制度充满了疑问。
二、中航油内部控制失败分析（一）控制环境失效企业内部控制环境决定其他控制要素能否发挥作用，是内部控制其他因素作用的基础，直接影响企业内控的贯彻执行,是企业内控的核心。
中航油事件正是由于内部治理结构存在严重缺陷、外部治理对公司干涉极弱导致的。
在中航油新加坡公司的股权结构中，集团公司一股独大，股东会中没有对集团公司决策有约束力的大股东，众多分散的小股东只是为了获取投资收益，对重大决策基本没有话语权。
董事会组成中，绝大多数董事是中航油新加坡公司和集团公司的高管，而独立董事被边缘化，构不成重大决策的制约因素。
这样,股东会、董事会和管理层三者合一,决策和执行合一，最终发展成由经营者一人独裁统治，市场规则和内部制度失效，决策与运作过程神秘化、保密化，独断专行决策的流程化和日常化.公司总裁陈久霖兼集团公司副总经理，中航油新加坡公司基本上是其一个人的“天下”。
内部控制要素分析“中航油”事件
案例简介
2004年10月26日－29巴克莱资本开始追债行动， 要求中航油偿还2646万美元； welcome to use these PowerPoint templates, New 2004年11月8日中航油再有合约被逼平仓，亏 损增加1亿美元； Content design, 10 years experience 2004年11月9日三井(Mitsui)能源风险管理公司 加入追债行列，追讨7033万美元； 2004年11月16日另一批合约被平仓，再亏7000 万美元； 2004年11月17日StandardBankLondonLtd追讨 1443万美元，并指如果未能在12月9日支付欠 款，将会申请将之破产；
监控
首先，集团公司作为 大股东，没有对对外 投资的子公司监督检 查，派出的财务总监 两度被更换没有引起 重视，党委书记也一 无所知。
3 2 1
组织中的每个人都有责任对组织的内 部控制进行监控，无论是管理层，董 事会还是其他人员。
其次，陈久霖从当地雇用财务经理，只听 从他的指挥，整个管理层被他一人掌控。员工 缺乏有效的反映渠道，内部审计没有定期报告， 报告缺乏实质性的内容。
风险评估
中航油参与石油期货交易巨亏5.5亿美元， 中航油参与石油期货交易巨亏 亿美元，是因为 亿美元 管理层低估了期权隐含的巨大风险， 管理层低估了期权隐含的巨大风险，缺乏全面风 险管理意识。 险管理意识。
同样的事例都表明，在高风险的衍生品市场上， 同样的事例都表明，在高风险的衍生品市场上， 缺乏有效的内控机制将会导致企业一夜间倾家荡 产。
案例简介
2004年10月10日中航油首次向中航油集团呈 交报告，说明交易情况及面对1.8亿美元的账 welcome to use these PowerPoint templates, New 面损失，并已缴付了期货交易的8000万美元 Content design, 10 years experience 补仓资金，公司同时面对严重的现金流问题， 已接近用罄2600万美元的营运资金、1.2亿美 元的银团贷款及6800万美元的应收贸易款， 上述数据从未向其它股东及公众披露； 2004年10月20日中航油集团为了筹集资金支 付补仓资金，透过德意志银行新加坡分行配售 15的中航油股份，令集团持股比例由75减至 60，集资1.08亿美元； 2004年10月26日－28中航油未能补仓，多张 合约被逼平仓，实际损失增至1.32亿美元；
我国房地产企业财务风险及其控制研究——基于远洋地产集团案例
我国房地产企业财务风险及其控制研究——基于远洋地产集团案例我国房地产企业财务风险及其控制研究——基于远洋地产集团案例摘要：本文以远洋地产集团为案例，研究我国房地产企业的财务风险及其控制问题。
首先，通过梳理远洋地产集团的财务报表，发现其存在较高的财务风险。
然后，分析了造成财务风险的主要原因，包括市场波动、资金压力和管理不善等。
最后，通过控制财务风险的关键措施，包括加强内部控制、提高资金流动性和优化管理决策等，为房地产企业提供了相应的建议。
关键词：财务风险控制远洋地产集团引言随着我国房地产市场的快速发展，房地产企业在经济发展中扮演着重要角色，但与此同时，财务风险也日益凸显。
房地产企业的财务风险可能会对其正常经营和发展带来严重威胁，因此，研究我国房地产企业财务风险及其控制问题具有重要意义。
正文一、远洋地产集团财务风险的概述远洋地产集团是我国较大规模的房地产企业之一。
通过分析远洋地产集团的财务报表，我们可以发现其存在较高的财务风险。
首先，远洋地产集团的资产负债表中，长期借款和短期借款占据了较大比例，说明其存在较高的负债压力。
此外，远洋地产集团的流动比率也较低，表明其短期偿债能力相对较弱。
从利润表来看，远洋地产集团的营业收入在近几年有所下降，而营业成本和各项费用却呈现上升趋势，导致净利润下降。
二、造成远洋地产集团财务风险的原因造成远洋地产集团财务风险的原因主要包括市场波动、资金压力和管理不善。
1. 市场波动房地产市场的波动对房地产企业的财务风险产生直接影响。
远洋地产集团的财务风险在较大程度上受市场供求关系和政策调控的制约。
房地产市场的调控政策直接影响到企业的销售收入和盈利能力。
当市场需求低迷或政策收紧时，远洋地产集团的销售收入和利润率可能会受到压制，从而导致财务风险的提升。
2. 资金压力房地产企业的资金压力是导致其财务风险的重要因素。
远洋地产集团在扩大经营规模和进行新项目开发时需要大量资金投入，而传统的融资途径受到了限制。
中远内控案例下
三、中远集团的公司治理与组织结构(一）公司治理结构1、董事会及董事中远集团的所属单位分别按照现代企业制度成立董事会，集团总公司派出董事，按照《公司法》进行管理。
不同下属公司董事会的组成依照公司性质而有所不同.2、董事、监事培训情况董事、监事任职前应经过人力资源部安排的专门业务培训。
并组织参加中组部、国资委等高层领导干部系统培训。
董事、监事应定期参加专门培训。
培训的主要内容：经营管理、法律法规、金融财务、企业战略、投资管理、董监事业务等。
通过培训着重提高高层领导适应现代企业管理的能力。
3、对董事、监事管理的程序和监督中远集团以强化国有出资人监管职能为核心,创新内部监督体制、制度和机制，保证国有出资人有效监管.境内企业实行纪检、监察、审计与监事会"四位一体"的监督体制.集团总公司制定了《决策方案设计管理程序》、《总裁办公会议事规则》、《监督管理程序》和《内部审计程序》并按国家法律法规及《中远（集团)总公司企业领导人员管理暂行办法》规定进行管理和监督。
制定《中远集团全资及控股企业领导人员任期经济责任审计工作规定》，对企业主要领导人任期内的经济责任进行审计，通过审计意见改善企业经营行为，达到内部监督的作用。
4、股东向董事会提供建议或指示的机制中远集团是国有企业，国务院国有资产监督管理委员会以出资人的身份,用文件、会议等形式对中远集团的总裁办公会做出指示，总裁办公会责成各个职能部门和专业委员会负责落实国资委的指示，并在建立现代企业管理体系时，制定程序和规章制度保证指示能够真正落实到位。
集团总公司直接控股、参股的公司完全按照中国《公司法》或所在国家(或地区）的《公司法》设立了董事会,股东表达意见的机制是完善的.如，作为上市公司控股股东，中远集团严格遵守中国证监会颁布的《上市公司治理准则》,与上市公司实行了人员、资产、财务分开，机构、业务独立，各自独立核算、独立承担责任和风险;控股股东及其职能部门与上市公司及其职能部门之间没有上下级关系，也不向上市公司及其下属机构下达任何有关上市公司经营的计划和指令，更不以其他任何形式影响其经营管理的独立性;对上市公司及其他股东负有诚信义务；对所控股的上市公司严格依法行使出资人的权利,不利用资产重组等方式损害上市公司和其他股东的合法权益，不利用其特殊地位谋取额外的利益；对上市公司董事、监事候选人的提名,严格遵循法律、法规和公司章程规定的条件和;不对股东大会人事选举决议和董事会人事聘任决议履行任何批准手续;不越过股东大会、董事会任免上市公司的高级管理人员，不直接或间接干预公司的决策及依法开展的生产经营活动，损害公司及其他股东的权益等。
中国远洋内部控制案例分析论文
中国远洋内部控制案例分析报告班级：120909小组成员：51张晨阳（集资料，写论文）52张路路（集资料，写论文，撰稿人）53张若男（集资料，写论文）54张文源（集资料，写论文）55张祎杰（集资料，写论文，PPT制作）56赵贝贝（集资料，写论文，图表制作）1.引言据财华社2013年3月28日报道，中国远洋公布，由于连续两年亏损，根据上证所上市规定，将对公司股票实施退市风险警示，即被“*ST”成为“*ST远洋”，如果2013年度继续亏损，将被暂停上市。
这一事件出现以后，引起了人们的广泛关注。
2011-2012中国远洋连续两年亏损，甚至在2013年3月份遭遇退市警告。
作为拥有和经营着600余艘现代化商船，年货运量超过2亿吨，船舶和集装箱在世界160多个国家和地区的1300多个港口往来穿梭，并曾经于2004年以来，连续五年实现百亿效益，并在2010年进入全球500强之列中国大陆最大的航运企业，全球最大的海洋运输公司之一，却在2011年、2012年公司两年亏损累计达200亿元，2013年第一季度亏损近20亿。
尽管近几年国际航运市场持续低迷，供需失衡，运力过剩，导致航运市场不景气，几乎所有的航运集团都出现了不同程度的亏损，甚至韩国的KoreaLines和美国第二大油轮运营商通用海事曾在2011年被迫申请破产保护。
但这一巨大转折依然令人一惊。
通过对中远内部控制等相关资料进行的数据分析、逻辑推理等，究其毁灭原因我们认为，，虽然其巨额亏损有其所处行业的客观原因，但显然，自身内部控制方面的不足所导致的决策失误才是造成它濒临退市的重大罪魁。
2.案例介绍2.1案例背景中国远洋控股股份有限公司（简称“中国远洋”）于2005年3月3日在中国注册成立， 2007年6月26日在上海证券交易所成功上市（股票编号：601919），所处行业为水上运输业，主要经营范围为集装箱航运、干散货航运、物流、码头、集装箱租赁等，其中，集装箱和干散货营收占比接近90%。
对国有远洋渔业企业内部控制分析
对国有远洋渔业企业内部控制分析国有远洋渔业企业是指由国家投资、管理或运营的渔业企业，是国家重点保护和发展的行业之一。
在国有远洋渔业企业的内部控制分析中，需要关注以下几个方面：组织结构、内外部环境、风险管理、内部控制措施以及监督机制。
组织结构是国有远洋渔业企业内部控制的基础。
它包括机构设置、工作分工、权限划分等方面。
在组织结构上，国有远洋渔业企业应该明确各个部门的职责和权限，确保各个环节的衔接顺畅。
企业应该建立健全的决策层级制度，明确各级管理层的职责和权力，避免权力滥用和决策失误。
内外部环境对国有远洋渔业企业的内部控制有着重要的影响。
在内环境方面，企业应该建立一套完善的人力资源管理制度，包括招聘、培训、激励和考核机制，以确保人员能力和素质的合理配置。
同样重要的是企业文化的塑造，强调诚信、责任和奋斗精神。
在外环境方面，企业应该密切关注国家和行业政策的变化，及时调整经营战略，以适应市场需求的变化。
风险管理是国有远洋渔业企业内部控制的重中之重。
渔业生产面临的风险包括天气、海洋环境、设备故障等自然风险，以及非法捕捞、渔船碰撞、人员伤亡等非自然风险。
企业应该建立风险评估机制，针对不同风险制定相应的防范措施。
企业还需要建立健全的应急预案，以提高应对突发事件的能力。
第四，国有远洋渔业企业应该加强内部控制措施的建设。
核心控制措施包括内部准则和流程的制定，财务管理和内部审计制度的建立，以及信息技术系统的运用。
企业应该建立健全的会计核算制度，规范资金的使用和流动，防止财务风险的发生。
内部审计应该独立于业务部门，对企业的运营进行全面的检查和评估。
信息技术的应用可以提高管理效率和信息安全性，例如建立渔船监控系统和生产管理系统等。
监督机制对于国有远洋渔业企业的内部控制至关重要。
监督机制可以分为内部监督和外部监督两个层面。
内部监督主要由企业内部的监察机构或内部审计部门负责，对企业的各项经营活动进行监督和评估。
外部监督由政府、行业协会等外部机构负责，主要是对企业的合法性、规范性和社会责任进行监督和评估。
对国有远洋渔业企业内部控制分析
对国有远洋渔业企业内部控制分析国有远洋渔业企业是指由国家掌握控制权的远洋渔业企业，它们具有一定的规模和实力，是我国远洋渔业的重要组成部分。
然而，由于我国国有企业管理机制、市场竞争环境、内部员工素质等诸多因素的影响，导致国有远洋渔业企业的内部控制存在一定问题。
首先，在管理机制方面，国有远洋渔业企业面临的首要问题是信息不对称和责权不清。
由于信息不对称，一些部门和人员掌握了重要信息，导致决策者难以获得准确和充分的信息，进而导致企业决策的风险和误差。
另外，责任和权力的划分不清，导致企业管理混乱，发生“大森林”现象，决策权和业务管控权分散，难以形成科学的内部管理机制。
其次，在市场竞争环境方面，国有远洋渔业企业内部控制面临的挑战是公正性和透明度的问题。
由于国有企业管制呈现“产权不明晰、信息不对称、资源过度配置“等特点，导致市场竞争环境不够公平，依靠权力和关系成为渔业企业取得资源和政策利益的主要方式。
同时，透明度的缺失使得企业决策缺乏动态参照系，导致管理决策的后效性较差，不利于内部控制的实施。
最后，在员工素质方面，国有远洋渔业企业内部控制面临着人员素质不高、纪律意识淡薄等问题。
一些员工缺乏对股东、上级管理人员及其下属的监督服务意识，导致一些内部控制措施不被落实或者被固化，导致企业内部管理进程失控。
另外，由于员工长期处于远洋作业状态，向心力较差，往往容易发生纪律性问题，对渔船管理、出海作业等方面的内部控制产生影响。
为了有效控制国有远洋渔业企业内部控制风险，需要在以下几个方面加强管理：1.加强渔业企业内部控制体系的完善，确保内部管理的精细化。
建立科学合理的内部控制管理机制，对每一个环节进行有效管理，确保内部体系的高效性和稳定性。
2.加强风险管理和投资管理，提高企业决策质量。
通过精细化的风险管理措施，对企业可能面临的系统性和非系统性风险进行有效防范；加强投资管理，提高资金配置效率和运营能力，提高资产的收益率和稳定性。
对国有远洋渔业企业内部控制分析
对国有远洋渔业企业内部控制分析国有远洋渔业企业是指由国家持有多数股份或所有股份的远洋渔业企业。
国有远洋渔业企业具有重要的经济和战略意义，对国家的渔业资源保护、渔业发展、海洋经济等方面起着重要作用。
为了提高企业的经营效益和管理水平，确保国家渔业资源的可持续利用，国有远洋渔业企业必须建立健全的内部控制制度。
本文将对国有远洋渔业企业的内部控制进行分析。
国有远洋渔业企业的内部控制应包括战略控制、风险管理、监督管理和运营控制等方面。
战略控制是指企业对渔业资源开发、远洋渔业经营等方面的战略决策和规划进行控制。
风险管理是指企业对渔船事故、渔业资源污染等风险进行评估和防范控制。
监督管理是指企业内部对员工行为、财务会计等方面进行监督和管理。
运营控制是指企业对渔船作业、渔获物储存和加工等方面进行控制。
国有远洋渔业企业的内部控制应该具备以下特点。
一是全面性，即对企业所有环节进行控制和管理。
二是合规性，即依法依规进行经营和管理，确保符合相关法律法规的要求。
三是有效性，即能够预防和发现问题，并能及时采取纠正措施。
四是适度性，即根据企业规模、业务特点等因素，制定相应的内部控制制度。
五是科学性，即依据管理学和会计学等科学原理，合理设计内控制度。
国有远洋渔业企业的内部控制存在一些问题。
一是管理层过度集中，决策权和管理权过于集中在少数高级管理人员手中，影响企业的灵活性和反应能力。
二是监督机制不完善，缺乏外部独立监督和内部审计，容易导致权力滥用和腐败问题。
三是信息披露不规范，企业对经营状况、财务状况等方面的信息披露不及时、不准确，缺乏透明度。
四是内部控制制度与实际运作不匹配，制度实施不到位，导致内部控制失去效用。
国有远洋渔业企业应采取一系列措施改善内部控制。
一是优化组织结构，建立科学合理的管理体系，明确权责分工，健全内部决策机制。
二是加强风险管理，建立完善的风险评估和防范机制，加强渔船安全管理和环境保护措施。
三是加强监督管理，建立独立的内部审计机构，增加外部监督力度，提高内部控制的透明度和有效性。
《大连远洋食品公司的内部控制问题优化的案例报告开题报告含提纲》
为能够更好的满足行业市场的有序运作，企业应该进行制定科学合理的内控体系，然而相当多的企业并未对此予以高度的关注。合理的内部控制体系，对于深海水产企业降低风险、持续经营极为重要，主要表现在以下三方面(刘春华, 陈雨华, 杨明,2021)：第一，深海水产产品质量决定着企业的生死存亡，一旦有不合格深海水产产品流入市场，严重的将导致重大信誉事件，给大连远洋企业造成巨额经济损失及名誉损失。第二，现代深海水产企业有效的内部控制制度和治理结构对于企业的顺利运作至关重要，要求股东大会、董事会、监事会之间相互制衡(黄家豪, 吴雪峰, 赵宇)。第三，健全的内部控制制度有助于提高大连远洋企业各部门的沟通效率，提高深海水产企业的市场竞争力。因此，迫切需要彻底研究质量、影响因素和改进深海水产公司内部控制的建议。
3.2大连远洋深海水产公司内部控制的现状
3.2.1内部环境现状
3.2.2风险评估现状
3.2.3控制活动现状
3.2.4信息传递与沟通现状
4大连远洋深海水产公司内部控制体系存在的问题
4.1内部控制环境存在的问题
4.2风险评估存在的问题
4.3控制活动存在的问题
4.4信息传递与沟通存在的问题
4.5内部监督存在的问题
开题报告
学生姓名
专业班级
学号
指导教师
职称
论文题目
大连远洋公司的内部控制问题优化的案例报告
一、选题目的与意义
（一）选题目的
近几年，为加强对企业内部控制信息的监管，2006年，我国以法律形式明确规定了国家对企业的政策各方面的要求，这样做不仅加强了上市公司自身内部控制建设的积极性和效率，内部公布信息的质量也有所提高。但是，近年来，深海水产企业破产呈现上升趋势(李天然 ,王思源, 张文翰,2022)。这预示着深海水产行业应当进一步整治内部控制环境并加大内部控制信息披露的规模和程度。
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中国远洋内部控制案例分析报告班级：120909小组成员：51张晨阳（集资料，写论文）52张路路（集资料，写论文，撰稿人）53张若男（集资料，写论文）54张文源（集资料，写论文）55张祎杰（集资料，写论文，PPT制作）56赵贝贝（集资料，写论文，图表制作）1.引言据财华社2013年3月28日报道，中国远洋公布，由于连续两年亏损，根据上证所上市规定，将对公司股票实施退市风险警示，即被“*ST”成为“*ST远洋”，如果2013年度继续亏损，将被暂停上市。
这一事件出现以后，引起了人们的广泛关注。
2011-2012中国远洋连续两年亏损，甚至在2013年3月份遭遇退市警告。
作为拥有和经营着600余艘现代化商船，年货运量超过2亿吨，船舶和集装箱在世界160多个国家和地区的1300多个港口往来穿梭，并曾经于2004年以来，连续五年实现百亿效益，并在2010年进入全球500强之列中国大陆最大的航运企业，全球最大的海洋运输公司之一，却在2011年、2012年公司两年亏损累计达200亿元，2013年第一季度亏损近20亿。
尽管近几年国际航运市场持续低迷，供需失衡，运力过剩，导致航运市场不景气，几乎所有的航运集团都出现了不同程度的亏损，甚至韩国的KoreaLines和美国第二大油轮运营商通用海事曾在2011年被迫申请破产保护。
但这一巨大转折依然令人一惊。
通过对中远内部控制等相关资料进行的数据分析、逻辑推理等，究其毁灭原因我们认为，，虽然其巨额亏损有其所处行业的客观原因，但显然，自身内部控制方面的不足所导致的决策失误才是造成它濒临退市的重大罪魁。
2.案例介绍2.1案例背景中国远洋控股股份有限公司（简称“中国远洋”）于2005年3月3日在中国注册成立， 2007年6月26日在上海证券交易所成功上市（股票编号：601919），所处行业为水上运输业，主要经营范围为集装箱航运、干散货航运、物流、码头、集装箱租赁等，其中，集装箱和干散货营收占比接近90%。
从2004年以来，中远集团连续五年实现了百亿效益。
2007年中国远洋登陆A股，2007年中远集团利润高达190.85亿元，2008年利润也有108.30亿元，被称为“最赚钱的航运公司”。
2010年*ST远洋进入全球500强之列。
好景不长，*ST远洋此后业绩急剧下降甚至巨亏，2011年、2012年公司两年亏损累计达200亿元，2013年第一季度亏损近20亿。
随着中远的不断发展，其内部控制也在不断完善，但仍然存在不足之处。
3.中国远洋巨额亏损的原因3.1成本费用居高不下引起亏损造成中国远洋巨额亏损的原因肯定是多方面的。
从企业内部控制方面来看，2008年公司高层对航运市场发展趋势判断失误，对企业未来风险评估不当，公司在航运的高速发展期租入大量高价船舶，俗话说“已经是宝石的东西，要之代价很高不说，不一定吃的下，要就要掩埋在沙粒里的宝石，那才会是自己的。
”08年以后船舶租金一路走低时，中国远洋还在支付着高额租金，不得不说，中远用鲜血为自己的错误决策付出了代价。
从表 1 中我们可以看出中远的营业收入远超国内同行的中海发展、中海集运。
但其营业成本超出更多（表2），中国远洋的高额成本直接导致了它利润的巨大亏损（表3）。
201020112012中国远洋与同行业营业收入图表（表1）201020112012中国远洋与同行业营业成本图表（表2）-10,000,000,000.00-5,000,000,000.000.005,000,000,000.0010,000,000,000.00201020112012中海发展中海集运中国远洋中国远洋与同行业营业利润图表（表3）从2010-2012年三年间，中国远洋营业收入持续走低，然而其营业成本却不降反增（表4）。
表4航运行业成本不断增加有这些原因：我国航运业企业的燃油成本一般占总成本的20%，近年来随着国际原油价格不断走出新高，国际燃油几个也不断攀升，给班轮公司带来巨大的成本上升压力；同时，由于钢材价格上涨，造箱及租箱价格的增加也给班轮公司带来的用箱成本压力；另外，物价上涨的压力和新劳动法的有关规定对航运企业而言，都使其运营成本面临不断上涨的考验。
并且近两年来，全球海盗活动异常猖獗，尤其是索马里海域船舶航行安全成为全球焦点。
航运公司不得不增加防海盗装备，保险费率也大幅提高，船舶因等待海军护航导致船期延误，这些都增加了航运公司的经营成本。
3.2成本费用过高的外部原因中国远洋的成本费用居高不下的原因无外乎两个方面，一方面是外部原因，首先，自2008年年末国际爆发金融危机以来，BDI（衡量国际干散货海运市场的波罗的海综合运价指数）一直下滑，至2012年全球干散货海运市场陷入了前所未有的低迷，“过去一年，中国集装箱出口运费指数均值只有992点，较2010年的1131点下降了12 .3%，BDI（波罗的海散货运费指数）更是下降得厉害，全年均值只有1549点，较上年暴跌了43 .8%之多。
”中国远洋总经理姜立军这样解释。
由于新增运力泛滥，运价远远低于经营成本，即使成本费用本身没有升高，然而营业收入降低，成本费用相对来就说是升高了。
其次，由于燃油价格攀升导致燃油成本增加，具体来说，2011年燃油成本同比上涨36%至111亿元，导致毛利率下降至-10%.2011年，燃油成本占集装箱航运及相关业务营运成本的比例为27.8%。
除燃油成本上升外，货物及中转费、港口费等项目支出也有一定幅度的增加。
燃油成本占干散货航运业务营业成本的比例为23.3%；2012年燃油费用继续攀升。
3.3成本费用过高的内部原因航运市场低迷，外部环境险峻，是所有航运公司都面临的挑战，但这并不是中远巨额亏损的主因，更主要的是来自其集团内部的原因。
首先是中远集团对航运市场发展趋势的判断失误和盲目的自信乐观，使中国远洋的成本大大增加。
2003年到2008年是航运的高速发展期，造船价、租船价和运价齐涨。
此时经济危机袭来,中国远洋豪赌中国经济持续增长，在2008年4月中国远洋高调宣布，将斥资22.961亿美元订造25艘新船，预计交船时间为2009年至2012年，以增加集装箱和干散货的运输能力。
2008年，BDI指数在5 月20 日创下11793 的历史最高点后，在年内最后3个月暴跌至1000点以下，远低于公认的盈亏临界点的2500-3000点，干散货航运暴风雨即将来临。
但中国远洋的高层似乎并未完全觉察。
这一年，中国远洋新船订单升至58艘，这意味着在该年接受8艘完工的订单后，中国远洋又下了14艘新订单。
在行情最好的时候生成的大量新船订单，带来的结果是在行情跌入绵绵无期的低谷时，这些已下单的船舶还在不断加入庞大的干散货船队。
一艘船舶从下单到交船需要数年时间，这些船很可能在行情下滑时开始交货，此外，58艘的订单需要占用大量的资金，2008年年报显示，占用资金高达120亿元。
表5在巨资打造干散货船队之时，中国远洋同时又在对总运力贡献有限的条件下以超高租金租入船舶。
2008年，中国远洋租入了16艘船舶（表5），在租入总运力仅比2007年多1.7%的情况下，中国远洋为此支付了335亿元租金，比2007年的214亿元租金足足高出57%。
2007年，中国远洋收购中远总公司旗下全球最大规模的干散货船队时，其自有船队账面固定资产净额不过137亿元，而335亿的租金足可以再买下2.4个这样的船队，即便常人看来，中国远洋管理层的决策也不免有草率之嫌。
这些租船分为3年期和5年期两种，日租金分别为8万美元和5.7万美元。
而到了2011年，租船价格跌到了一天1万8美元，但是远洋还需要按照约定的8万美元的高于市场的价码付账。
2011年，中国远洋还曾被曝出因拖欠希腊船东部分高价租船合同的租金以迫使该船主接受更低的船租费率而导致三艘船被扣，引发航运交易所管理人士的批评，并受到评级机构穆迪(Moodys)的警告。
与此同时，新船的交付速度加快也给中国远洋这样的航运公司带来压力。
现在由于技术进步与效率的提高，从想进入市场下订单，到拿到船，只需不到一年。
船厂交付能力增强，而处于亏损的航运公司的负担却大大加重。
据悉，而截至2012年12月31日，中国远洋仍有未交付的干散货船舶新船订单16艘，同时新造船舶下水，贷款利息费用化导致财务费用上升等原因。
3.4同期马士基和日本邮船的情况而2012年同期，由于主要航线的运价有所恢复以及燃油消耗降低、航线网络优化，全球最大的班轮公司——马士基航运2012年第三季度盈利4.98亿美元，而前年同期亏损2.89亿美元，其他班轮公司的业绩也有不同程度的提振。
对于集装箱班轮公司来说，尽管2012年形势复杂多变，但其仍扭转了大幅亏损局面，日本最大的干散货海运公司——日本邮船由于其核心干散货业务亏损，公司放弃了庞大的船队扩张计划。
此前，日本邮船曾计划将船队规模从876艘扩大到955艘，而如今，公司则在加速拆船，将船舶规模削减至855艘。
事实上，中国远洋也有类似措施日本邮船的“瘦身”措施，但前期高租船，大量打造新船的隐患已经埋下，且已付出了极高代价，导致中国远洋并没有通过这些改革措施实现扭亏为盈。
4.中国远洋为弥补亏损采取的措施在2013年干散货和集装箱航运景气度仍然低迷，公司内部问题没有妥善解决的情况下，中国远洋通过主营业务收入扭亏的希望不大。
中国远洋采取的出售资产、缩减船队、减薪控成本等多种措施希望能改善公司现状。
4.1出售资产、断臂求生中国远洋在2012年业绩发布前夕，公布了一项措施，即向控股股东出售旗下中远物流100%股权，换取超过78亿元的现金。
出售中远物流的交易定价为67.4亿元，加上收回以前年度的利润11.2亿元，中国远洋将可以从这一桩交易中获得现金78.6亿元，转让收益19.6亿元。
4.2减少租约、裁剪船队业务结构看，中国远洋的巨亏来源中，最大的亏损是来自于干散货业务。
年报显示，中国远洋2012年干散货业务收入为161亿元，但这一业务的成本高达206亿元，营业毛利亏45亿元；较2011年进一步扩大。
干散货亏损扩大的原因主要是行业景气度的下降，2012年代表干散货航运景气度的BDI（衡量国际干散货海运市场的波罗的海综合运价指数）指数均值较2011年下降了40.6%。
从成本来看，206亿元的营业成本中，干散货船舶租赁费用达到83亿元，这一数据虽然庞大，但仍较2011年减少了52亿元，降幅为38%。
负责干散货业务的中国远洋副总经理许遵武说，这主要是减少租约带来的成效。
中国远洋2012年提前终止了一些租入船舶合同，这些合同的冲减成本达到13.5亿元，这一冲减规模略大于2011年水平，2011年中国远洋花了11亿元左右裁减高价租入船。
在2012年的冲减代价背后，中国远洋得以继续裁减高价租入船队规模。