财务人员如何应对财务转型

财务人员如何应对财务转型

过去5年，商务管理界发生了巨大的变化。在宏观层面，可见新市场出现、老市场竞争加剧、技术创新持续不断；在财务会计领域，安然事件、世通事件和其他公司丑闻，以及人们对公司可持续发展和公司治理方面的担忧，使会计行业成为被关注的焦点。监管者和资本投资者们要求更高的透明度和更强的问责制，股东和公司管理者们则希望财务部门能支持公司的价值创造。

因此，更严格地遵守相关法规和进一步改善业绩的双重要求对财务部门提出了新的挑战，并要求其从传统的簿记和控制功能转型，成为更注重公司价值创造的管理合作型部门。财务人员也需与公司管理层紧密合作，共同致力于公司价值创造过程。

财务人员应如何面对这些挑战，尤其是财务作为管理合作型部门在公司价值创造中应如何更好地为公司高管提供支持？财务部门的领导者在领导实现财务转型过程中将面临怎样的挑战？——本文将进行集中讨论。

追求业绩与遵守法规的平衡

近年来发生的丑闻和股票市场损失引发了监管者和政府对信息透明度、问责制和改进公司治理方面新一轮的高度

重视。在财务方面遵守法规关系到公司的问责制，一般由法定条款、公司法规和会计准则所规定。而遵守法规与公司管理结构的有效性、公司报告制度的充分和可靠性以及风险管理系统的有效性等密切相关，一般包括如下内容：风险管理和内部控制

职责划分和问责制

董事会机制和构成

监督与评估

在财务方面追求业绩，与建立和利用有效的战略管理程序以保证公司为股东创造价值密切相关。它包括建立相应的制度、配备适当的人员和设计可操作的步骤，使公司能对以下问题作出回答：

公司业务的哪些部分在为股东创造价值？

公司业绩的真正驱动因素是什么？

财务数据的意思是什么？它们有多重要？

与竞争者相比，我们的公司业绩如何？

哪些客户是我们公司利润的主要贡献者？

现金流来自哪里？

财务作为管理合作部门在决策中的作用

过去，财务人员常被指责没有听从并达到公司管理者的要求，那么管理者到底需要什么样的财务部门呢？最重要的信息已经很清楚：公司管理者们希望财务人员能帮助他们为

股东创造价值！

近年来，几乎每一个与未来财务的作用和有效的管理合作型部门相关的问题都与企业最重要的经营目标相关。尽管如此，却仅有较少的业绩优良的市场领先公司成功地重新定位了财务的作用以满足公司高管对战略决策支持的需求。面对进一步降低成本和更有效地支持企业决策的双重挑战，许多财务总监却左冲右突，难以顾全。现在，财务面临的挑战是如何定位使其成为能带来附加值的公司管理合作者和公司战略与新管理制度的推动者。

共享服务可很大程度上提高公司的财务效率

自上世纪90年代以来，公司的财务部门大大缩小了。目前，财务部门的成本一般小于公司收入的1％，更准确地说，约%.而遵守萨班斯•奥克斯利法案、国际会计准则和其他法规的要求却迫使财务部门的成本上升。

与此并存的挑战是，财务人员必须在降低财务部门总成本的同时扩大其在战略决策支持方面的作用。许多企业掀起的第一次财务转型浪潮主要集中于提高效率，包括内部结构重造和程序标准化、采用ERP和物流技术、建立共享服务中心式新结构或采用第三方业务处理外包服务等。

在CIMA举办的财务转型网络论坛中，许多不同行业的领先企业都参与了讨论，认为降低成本的方式需进一步明确界定，应重视财务事项的清晰排序。而共享服务方式的实施

可以为公司的所有业务单元提供一个或几个全球共享的服务中心，其实现高效财务方面的趋势主要表现在：共享服务是财务结构中的优良构件，许多公司在积极拓展其范围和灵活性。

效率的提高和成本的降低是通过单一事件和单一过程在大区中心集中处理而实现的。

一些公司建立了高信息处理量、低成本的共享服务中心，纷纷成为其他公司效仿的榜样。

虽然单一事件的ERP很复杂，或在一些情况下不经济，但使跨国界的各运营单位共享其共同的程序、系统和账户流程却有助于实现标准化和简化。

虽然完全自动化业务流程在某种程度上已不被推崇了，但工作流和电子化处理正在成为标准。

虽然有的公司已将一些业务处理外包给外部服务商，但其他公司还在权衡外包业务的益处和带来的挑战。

建立共享服务中心的全球化战略已使成本大幅度下降，但采用这种战略节约成本花了较长时间。通过减员和员工调换、降低系统购置费、特许权费和技术支持费用，重新设计程序等花了5年以上的时间才使成本下降成为现实。

学会利用工作表

随着信息处理流量激增，公司业绩管理的复杂程度也相应增加。在许多情况下，财务人员不得不大量采用工作表为

基础的财务系统进行并表、预算、报告和分析，使财务部门实际上无法满足公司战略管理的要求。目前，工作表系统主宰了80%以上公司的计划过程。

传统上，财务信息是从不同的信息系统和工作表系统中获取，然后汇总呈报给公司高层。结果，公司或业务部门的财务部门往往在月末结账时花大量时间用手工从不同的营运点和系统中获取数据，并且总是作出多版本的“真实”数据。这些质量不可靠且不同来源数据不一致的信息又以更多的信息和预测数据予以补充，而紧张的报告截止时间要求又常常使财务人员来不及对经营业绩作出更具价值的分析。

公司高管的大部分注意力应该集中于有时间考虑重大决策。企业领导者所面临的挑战是设计、制定和采用能为客户带来价值的业务模式，相关的重大决策包括主要投资、产品开发、产品投入生产和销售、收购及业务剥离等。

如果一个公司想成功，则该公司需有一套良好规划和高质量的决策程序。财务可以支持公司高管并在帮助他们回答以下问题时起关键作用：

需做什么样的决策？

需有什么样的决策程序？

在决策中，谁应该参与？

某种决策必须在什么时候做出？

需有什么样的决策支持？

如何才能形成一致的正确决策？