会计综合实训—K-文档资料
(财务会计)基础会计综合实训资料
（财务会计）基础会计综合实训资料基础会计综合实训资料第一部分基本情况说明一、企业名称：海达有限责任公司二、地址：海口市滨海大道168号（电话：6896888）三、开户行：工商行海口市支行滨海分理处四、账号：082124357689五、企业纳税人登记号：023823562712341（增值税一般纳税人）六、企业的生产经营组织：该公司是一家制造企业，主要生产销售A、B两种产品（其中Ｂ产品为应税消费品），产品生产工艺流程较简单，在同一综合车间进行加工制造，原材料为甲、乙、丙三种。
七、财务核算方法：1．记账凭证：收款凭证、付款凭证、转账凭证。
2．财务处理程序：科目汇总表财务处理程序。
3．物资采购运杂费用按材料重量分配，月底制造费用按工人工资比例进行分配。
4．实际成本计价法。
6．12月5日，向中原贸易公司购进甲材料35000千克，单价5元；175000购进乙材料20000千克，单价7元；140000丙材料20000千克，单价2元，40000增值税共计60350元,以上货税合计款全部用银行存款支付，材料验收入库，结转其实际采购成本（材料运费按购进材料重量分配）。
（转账支票、增值税发票、运输发票、运费分配表）7．12月5日，开出银行支票60000元，交纳税金，收款单位为海口市国家税务局。
（转账支票）8．12月6日，收到广华股份有限公司还来前欠货款100000元，收到转账支票一张,出纳当日将支票送存银行。
（转账支票、银行进账单）9．12月8日，购买机器设备50000元，用银行存款支付。
（转账支票）10．12月9日，生产车间领用甲材料30000千克，其中生产A产品耗用15000千克，生产B产品耗用13000千克，车间一般耗用2000千克。
（领料单）11．12月9日，生产车间领用丙材料17000千克，其中，生产A产品耗用8000千克，生产B产品耗用7000千克，车间一般耗用2000千克。
（领料单）12．12月9日管理部门领用丙材料1000千克。
会计综合实训
5
实训过程
6
实训过程
1. 实训准备
在实训开始前，我们首先对实 训的背景、目的、要求和时间 安排进行了详细介绍。接着， 我们分组成立了模拟企业，并 分配了不同的角色，包括财务 经理、会计、出纳等
2 实训过程
2. 模拟企业运 营
在模拟企业运营阶段 ，我们通过模拟真实 企业的日常业务活动 ，例如采购、生产、 销售等，接触并处理 了各种常见的会计业 务。在此过程中，我 们运用了所学的会计 知识，对每一笔业务 进行了正确的账务处 理
中国人民大学
会计综合实训
XXX：XXX
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2
-
1 实训内容和目的
目录
CONTENTS
2 实训过程
3 实训成果
4 问题与挑战
5 总结与体会
6 参考文献
3
实训内容和目的
实训内容和目的
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会计综合实训是通过模拟企业真实 业务场景，让学生系统地了解和掌 握会计实务的基本流程和方法
通过实训，学生可以获得对企业财务 业务的直观理解，提高对会计科目的 运用能力，掌握财务报表的编制和分 析技巧，从而加深对会计理论知识的 理解和应用
3
实训成果
3 实训成果
1. 系统化的会 计实务知识
通过本次实训，我们 系统地了解了企业会 计实务的知识体系， 包括会计科目、凭证 编制、账簿登记、报 表编制和分析等环节 。这些知识不仅来自 于课本，更来自于实 际操作中遇到的问题 和解决方案
3 实训成果
2. 实际操作经 验
通过模拟企业运营和 财务报表编运 用了所学的会计知识 ，还锻炼了自己的独 立思考能力和解决问 题的能力
综合素质
6
会计综合实训教材ppt课件
二、会计综合模拟实训相关基本知识 ➢ 会计工作基本知识 ➢ 会计核算的一般要求 ➢ 会计循环 ➢ 会计书写规范
第二章 会计综合模拟实训程序和组织
会计综合模拟实训程序 会计综合模拟实训的组织 会计综合模拟实训的教学要求
一、会计综合模拟实训程序
➢ 科目汇总表核算程序科目汇总核算流程图.doc ➢ 会计综合模拟实训具体操作程序
➢ 58、银行承兑汇票到期收回货款 18日，西安北方电机公司6月18日购买商品开
出的银行承兑汇票到期，货款300000元收回 存入银行。
三、经济业务
➢ 59、购买固定资产 18日，开出转账支票向成都市光明设备公司购
买需安装的炼钢炉100000元，增值税率17%。
➢ 60、生产车间领用材料 19日，生产车间领用生铁30吨，焦碳3吨，锻
一、企业概况
➢ 企业名称：成都兰光机床有限责任公司
➢ 法定代表：刘峰
➢ 企业注册时间：2006年1月
➢ 企业类型：有限责任公司
➢ 企业注册资金：500万元，其中：长江资产管理公司400万元
➢
黄河实业投资公司100万元
➢ 企业税务登记号：514093862387652
➢ 企业银行账号：基本存款账户：工商银行滨江路分理处，账号：40586123768
➢ 18、赊购半成品 6日，从四川电动机厂购进机床电动机20个，
单价1500元，增值税17%，货物已验入库，款 项暂未支付。
➢ 19、以商业承兑汇票购买材料 6日，向重庆钢铁厂购入锻钢10吨，单价
27500元，税率17%，材料已入库，签发3个 月商业承兑汇票。
三、经济业务
➢ 20、支付广告费 6日，签发转帐支票支付电视台商品广告费12000元。
会计综合实战资料
声明：本资料由大家论坛财税实务交流专区收集整理，转载请注明出自！更多财税实务交流信息：大家论坛，全免费公益性考试论坛，期待您的光临！成本核算综合实训（一）实训目的通过实训使学生明确实际工作中,绝大多数企业同时采用几种不同的成本核算方法,熟悉成本核算的程序,掌握各种成本计算方法的实际应用,使学生毕业后能胜任大中型企业成本核算岗位的会计工作.。
（二）实训资料1、企业概况：红光机器厂为单件小批生产的中型国有企业，生产过程分为铸工、加工（下设两个生产车间）、和装配三个步骤，从事HG —3130 磨床、HG —4250钻床和HG —5140 铣床的生产。
另外设有机修和供汽两个辅助生产车间。
生产工艺流程是：铸工车间根据生产计划浇铸各种铁铸件，经检验合格后送交自制半成品仓库：加工车间分别从仓库领用各种铸件，经不同工序加工制成各种不同的零部件，直接送交装配车间；装配车间将收到的零部件连同由仓库领来的外购件等组装成各种机床，经检验合格后送交成品仓库。
2、产品成本计算规程：该厂实行厂部和车间两极核算，成本计算方法以分步为主，结合运用品种法和分批法。
铸工车间以铁铸件和铝铸件作为成本计算对象，采用品种法计算铸件成本：铸工车间T半成品仓库T加工车间之间，采用逐步综合结转的方法结转各种铸件成本；加工车间和装配车间以磨床、钻床和铣床三种产品作为成本计算对象，采用分批法计算各机床成本；加工车间和装配车间之间采用平行结转的方法结转产品成本。
铸工车间月末在产品数量很少，故不计算月末在产品成本。
加工车间按定额比例法计算各产品应计入最终完工产品成品的份额，由于在产品的种类和生产工序繁多，计算月末在产品的原材料定额费用和定额工时工作量很繁重，因而采用简化的倒挤方法进行计算。
装配车间按约当产量法计算各产品应计入最终完工产品成本的份额，由于直接材料费用数额较大，在产品只负担材料费用，而不负担加工费用。
为简化核算，成本项目只设直接材料、直接人工、制造费用三大项目。
会计综合模拟实训课件
要点二
总结经验教训
总结实训过程中遇到的问题、解决方法以及取得的经验教 训，为今后的学习和工作提供借鉴。
反思与改进建议
反思实训过程
对实训过程中的表现进行深入反思，找出自己的不足之 处和需要改进的地方。
提出改进建议
根据反思结果，提出具体的改进措施和建议，以提高自 己的会计综合能力和实操水平。
未来学习与发展规划
企业经济业务的处理方法。
期末结账与报表编制
结转损益类账户
在期末将损益类账户的余额结转到本 年利润账户，计算本期利润。
利润分配
根据本期利润，进行利润分配，如提 取盈余公积、分配股利等。
编制财务报表
根据账簿记录和其他相关资料，编制 财务报表，如资产负债表、利润表和 现金流量表。
报表分析
学习如何对财务报表进行分析，了解 企业的财务状况、经营成果和现金流 量情况。
财务分析与应用
财务指标分析
通过计算和分析财务指标，如流动比率、 速动比率、存货周转率等，评估企业的偿
债能力、营运能力和盈利能力。
税务筹划
了解税收法规和政策，为企业合理避税提 供方案和建议。
成本管理与控制
学习如何进行成本核算和控制，降低企业 成本，提高经济效益。
企业内部控制
学习建立健全企业内部控制制度，规范企 业经济业务处理流程，提高会计信息质量 。
生产经营流程与财务处理
总结词
熟悉企业生产经营流程，掌握财务处理的基本原则和方法。
详细描述
介绍企业的主要生产经营流程，如采购、生产、销售等环节。说明企业在这些环节中涉及的财务活动和交易，如 付款、收款、成本核算等。介绍财务处理的基本原则和方法，如权责发生制、收付实现制等。
财务报表的编制与分析
会计综合实训资料
据
年月日
No:35912354
收款方式：
￥
财务主管
记账 出纳
审核
经办
5．1月5日开出支票3，700元，购买办公用品一批，其中生产
部门领用1，100元，厂部管理部门领用2，600元。
5-1
重庆市工商企业商品销售统一发票
（发票联）
No:2356621
顾客名称：亮君家用电器厂 2010年1月5日填发
货品名称及规 格
收 账号 032-4536007 付 账号
032-4564735
款 人
开户银 行
工行渝碚路办事处
款 人
开户银行 工行上清寺办事处
金 额
人民币（大写）：陆千元整
千百十
万千百 ￥6 0
十 0
元 0
角 0
分 0
款项来源
收回上月款项
收款人开户银行盖 章
2．1月3日从广夏公司购入A材料800公斤，每公斤9元，货 款7，200元，增值税1，224元；B材料1，000公斤，每公斤 4.50元，货款4，500元，增值税765元。运杂费1，500元，按 重量比例分配到A、B材料中。材料已经验收入库，出纳员开出 转账支票支付全部款项。
40,000.00 1,048,863.00
2.原材料明细账余额
材料名称 A材料 B材料 C材料 D材料
合计
计量单位 KG KG KG KG
（ 数量、金额式账页）
数量 210 620 420 830
单位成本 10.50 4.80 21.22 62.22
金额 2,205.00 2,976.00 8,912.40 51,642.60 65,736.00
76500
合
会计综合实训资料
1 .1 日财务科出纳员刘莉开出现金支票一张 1000 元，从银行提取现金，以备零用。
2 .1 日，供销科王明峰因采购材料去南京，向财务科借现金 5 000 元。
3 .2日收到本市光明工厂前欠的货款 80000 元，收到转账支票一张并转存银行。
4 .2 日，通过银行收到大冶市耀华公司前欠的货款 12000 元。
5.2 日，向本市光明工厂销售甲产品 200 件，单价 400 元，乙产品 200 件，单价 300 元，计价款 140 000 元，增值税 23800 元，货已发出，货款暂未收到。
6.3 日，向本市红星工厂购进 A 材料 200kg ，单价 90 元， B 材料 400kg ，单价 75 元，增值税额共计 8160 元，材料已验收入库，货款开出转账支票支付。
7.3 日，加工车间生产甲产品领用 A 材料 800 ㎏，金额 72000 元， B 材料 1300 ㎏，金额 97500 元。
生产乙产品领用 A 材料 500kg ，金额 45000 元， B 材料 600kg 金额 45000 元。
8.4 日，厂部用银行存款向永宏市文化用品商场购买办公用品 5978 元。
9.4 日，填写转账支票一张预付明年上半年报刊费 12500 元。
10.5 日，开出信汇凭证一份偿还前欠安庆市吉安工厂的货款 82000 元。
11.7日，加工车间生产甲产品领用A材料500kg，金额45000元；生产乙产品领用B材料600kg，45000元。
12.7日，供销科王明峰出差归来报销差旅费5030元，扣除原借款另补付王明峰现金30元。
13.8日，向大冶市耀华公司销售甲产品175件，单价400元，乙产品100件，单价300元，增值税额共计17000元，货已发出并已办妥委托银行收款手续。
另以转账支票一张支付应由本企业负担的大冶货站铁路运杂费1600元。
14 .9日，用银行存款支付永宏修缮队对厂部办公楼的修理费31200元。
[提示：借：预提费用31200元，货：银行存款31200元]。
基础会计综合实训资料
基础会计综合实训资料1. 引言会计是管理组织财务活动的过程，是企业运营的重要支持系统。
为了掌握会计基础知识和技能，提高会计实操能力，本实训资料将介绍基础会计综合实训的内容和要求。
2. 实训目标本实训旨在通过实际操作和模拟练习，培养学员的会计能力，使其能够独立完成企业会计核算工作。
具体目标包括：•熟悉会计基本概念和原则；•理解会计流程和核算方法；•掌握会计凭证的填制和账务处理；•了解财务报表的编制和分析。
3. 实训内容3.1 会计基础知识•会计的定义和目标•会计基本假设和原则•会计主体和核算单位3.2 会计流程和核算方法•会计主要流程•企业会计核算方法•记账基础知识3.3 会计凭证的填制和账务处理•会计凭证的基本要素•会计凭证的种类和填制方法•会计凭证的审核和过账步骤3.4 财务报表的编制和分析•资产负债表的编制和分析•损益表的编制和分析•现金流量表的编制和分析•财务指标的计算和分析4. 实训要求4.1 实践操作学员需要通过实际操作完成以下任务：•填制会计凭证，包括收款凭证、付款凭证、转账凭证等；•进行账务处理，包括借贷记账、过账等；•编制财务报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表等；•进行财务分析，包括利润率分析、偿债能力分析、运营能力分析等。
4.2 实训报告学员需要根据实际操作过程和结果，编写实训报告。
报告内容包括：•实训目的和任务•实训过程和步骤•实训结果和分析•实训心得和体会5. 实训注意事项•学员需按时参加实训课程，并遵守实训纪律；•学员需保证所填制的会计凭证和财务报表的准确性；•学员应主动沟通和交流，互相学习和帮助；•学员应认真总结实训经验，不断提升自身的会计能力。
6. 结语通过基础会计综合实训，学员将全面掌握会计的基本理论和实际操作技能，为以后的会计工作打下坚实基础。
希望学员能够充分利用此次实训机会，不断提高自身的综合能力，为未来的职业发展打下良好基础。
以上为基础会计综合实训资料的大纲，详细的实训材料将根据实际情况进行编写和组织。
教案(会计综合实训)(可编辑修改word版)
难点
1、合理分配实训时间。
2、能够有耐心地根据审核无误的记账凭证完成明细账账簿（包括日记账）的登记。
授课
方式
讲授、实操
更新补充删节内容
课时
分配
复习旧课
分钟
课堂练习
（实操）
50 分钟
布置作业
5 分钟
讲授新课
20 分钟
小结
5 分钟
其他
分钟
教学进程：
教案
课程
名称
《企业会计综合实训》
课题
实训（二） 填制凭证、登记日记账、明细账(1/7)
目的
要求
（1）学会正确填制原始凭证。
（2）能够根据审核无误的原始凭证完整地填列记账凭证。
（3）能够根据审核无误的记账凭证登记日记账及明细账。
14 会
计 1
班
3月21日第4周星期一 第1-2节
重点
1、能够正确填列原始凭证并能根据审核无误的原始凭证填写记账凭证。
注意
4.接受投资：
借：固定资产——铸造车间（机器设备）80000贷：实收资本——黎明机械制造厂80000
**一）、完成以下1-4笔会计分录：（按原始凭证的填制要求完成）
1.购办公用品：
借：管理费用——办公费230
贷：库存现金230
2.报销差旅费：（先填2张原始单据）
借：销售费用——差旅费1420
库存现金80
贷：其他应收款——吴昊1500
3.填写领料单，登记材料明细账，只记数量，月末一次加权平均计算发出材料成本。
③内容完整：原始凭证填制的内容必须完整、齐全。凭证的填制日期、经济业务的内容、数量、金额 都必须认真填写，不得遗漏。经办人员及有关单位、人员要签名盖章，做到手续完备。
会计综合实训指导书
XX职业技术学院2010年上学期实训指导书实训项目：会计电算化专业综合实训一、实训目的：为了适应高等职业教育的需要，我们将设计直观和仿真实训，使学生在课堂上所学的知识得到巩固和消化，加深对企业财务会计核算规程和方法的理解，提高在手工操作和计算机操作条件下会计业务综合处理能力。
主要包括：各种账簿的设置、各种原始凭证的填制、对各种经济业务进行会计确认和计量、记账凭证的填制和审核、各种账簿的登记、成本计算、财产清查以及编制财务会计报告等内容。
通过将经济业务的来龙去脉与企业的生产经营有机结合，增强学生的综合分析能力和操作技能，有助于学生了解和掌握财经法规、制度，为学生毕业后尽快胜任会计工作奠定扎实的基础。
二、系别、班级、人数：经贸系计财1071/1072/1073/1074/1075班（223人）三、实训时间：第二——十周（2-7周完成手工账，8-10周完成电算账）四、实训指导教师：五、实训地点：教室、会计模拟实验室六、实训内容安排：（一）实训基本内容以《新编会计综合实训》为蓝本，使用统一的会计凭证、账页及会计报表，按照会计工作流程顺序，完成全部会计核算过程——从建账、填制和审核原始凭证与记账凭证、登记账簿、成本计算、财产清查、结账直至编制财务会计报表。
主要内容：1、手工模拟实训以《企业会计制度》为依据，以财务会计教材内容为基础。
在业务操作上主要包括：①账簿的启用；②识别、审核和整理原始凭证；③编制记账凭证；④登记明细账；⑤编制科目汇总表；⑥登记总分类账户；⑦编制会计报表；⑧凭证、账簿的装订和保管。
通过手工模拟实训使学生掌握会计核算的基本技能，提高核算能力，包括审核原始凭证、编制记账凭证、汇总记账凭证、登记账簿、编制会计报表、查账和对账的能力。
同时还要培养学生严谨细致、一丝不苟的工作作风。
2、会计报表实务及分析训练会计报表实务及分析训练的主要内容包括：①会计报表模拟，即通过上述的账务处理，编制出资产负债表、现金流量表、利润表。
《会计综合实训》课件教案及习题答案 项目4月度业务实训
实训名称：项目4.月度业务实训课时安排：60课时实训目的：1.能够正确、规范填写现金支票、转账凭证。
2.能够正确、规范填制记账凭证。
3.能够正确处理企业常见会计业务。
4.能够正确计算工资费用并代扣个人所得税。
5.能够正确进行固定资产分类并计算固定资产折旧费用。
6.能够正确进行成本核算。
7.能够正确运用账簿查询。
8.能够正确计算各项应纳税费。
9.能够正确进行银行手工对账并编制银行余额调节表。
10.能够正确处理企业期末会计业务。
11.能够正确、完整编制资产负债表、利润表。
12.能够正确编报增值税纳税申报表及其附表。
13.能够正确编报城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加纳税申报表。
14.能够正确编报企业所得税季度纳税申报表。
15.通过填写原始凭证、填制记账凭证、登记账簿等会计工作的训练，培养学生认真、细致的工作作风。
16.通过会计业务的处理，培养学生严谨、善于思考的职业态度。
17.通过对企业会计流程的操作，培养学生规范、条理的职业习惯。
18.通过岗位的轮换，培养学生良好的团队协作精神和善于交流、沟通的处事方法。
重点：企业主要经济业务事项的账务处理、记账凭证的填制、审核、登账、成本核算、账簿查询、报表编制、增值税核算。
难点：企业主要经济业务事项的账务处理、成本核算、增值税核算。
[实训任务]实训作业：1.填写原始凭证；2.填制记账凭证；3.登记明细账簿，包括登记日记账、各类明细账；4.成本核算；5.月末结转；6.汇总凭证7.登记总账；8.对账，包括银行对账、明细账与总账核对；9.月结；10.编制报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表。
11.填写纳税申报表，包括增值税纳税申报表及其他税种纳税申报表；12.完成2-3月份的上述业务。
实训要求：1.原始凭证填写应规范，填写错误的原始凭证要重新填写；2.记账凭证后要附原始单据，原始单据应根据业务情况选择附在记账凭证后，增值税发票抵扣联单独存放；实训材料：1.记账凭证2本;2.“承前页”、“过次页”、“本日合计”、“本月合计”章；3.碳素笔、铅笔、红色笔、橡皮、直尺，大头针、曲别针若干。
会计综合实训资料
以下是一份会计综合实训的示例资料，包括公司概况、账务处理、报表编制等内容。
实训资料：
一、公司概况
某有限责任公司，成立于2022年1月，注册资本为100万元，经营范围为食品生产和销售。
公司设有生产部、销售部、财务部等部门，共有员工30人。
二、账务处理
1. 2022年3月，公司收到投资者投入的货币资金100万元，存入银行。
2. 2022年4月，公司购入原材料一批，价值5万元，已验收入库，款项未付。
3. 2022年5月，公司支付水电费、工资等生产费用共计3万元。
4. 2022年6月，公司销售产品一批，售价为10万元，已收到款项存入银行。
5. 2022年7月，公司支付上月的应付账款5万元。
6. 2022年8月，公司计提固定资产折旧1万元。
7. 2022年9月，公司收到政府补助款3万元，已存入银行。
8. 2022年10月，公司支付本月的生产费用3万元。
9. 2022年11月，公司将本月实现的净利润转入利润分配账户。
10. 2022年12月，公司按净利润的10%提取法定盈余公积。
三、报表编制
1. 编制资产负债表、利润表和现金流量表。
2. 对报表进行分析，找出存在的问题并提出改进建议。
四、其他资料
1. 公司所适用的税率为：增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。
2. 公司采用的会计政策为：直线法折旧，先进先出法计价原材料，实际利率法计算利息收入和利息支出。
《某某年会计综合实训—K》
2013年河南省会计专业骨干教师培训
二、记账凭证的编制
记账凭证的基本要素：1）名称2）填制日 期3）凭证编号4）摘要5）会计科目及借贷 方金额6）原始凭证张数7）有关人员盖章
2013年河南省会计专业骨干教师培训
记账凭证编制的操作步骤
1．根据经济业务，正确编制会计分录 ２．根据会计分录中的会计科目，确定属于
2013年河南省会计专业骨干教师培训
2．明细账登记
A、日记账：
1）找出余额 2）填上日期 3）摘要栏：上年结转 4）余额栏：写上数据
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B、三栏式明细账
同上总账
C、多栏式明细账
1）找出余额 2）填上日期 3）摘要：上年结转 4）“借或贷”：借 5）余额：数据 6）明细项目：借方金额分析
付，转账） 3．原始资料
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实验步骤
一、原始凭证的填制和审核 二、记账凭证的编制 三、记账凭证的审核
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一、原始凭证的填制和审核
1．填制原始凭证 2．审核原始凭证
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1．填制原始凭证要求
实训内容
一、总分类账的设置 二、日记账的设置 三、明细分类账的设置
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一、总分类账的设置
分类：总分类账一般可为订本式的三栏式账 页，也可选用活页式的三栏式账页。
基本格式：由“日期栏”，“凭证栏”， “摘要栏”，“对方科目栏”，“借方栏”， “贷方栏”，“借或贷栏”，“余额栏”等 组成。
银收，银付，现收，现付，还是转账凭证 ３．确定后，用蓝、黑墨水填制在各种类型
的凭证上
财务会计综合实训资料
学习情境十三财务会计综合实训资料
5.固定资产 福州东方机械厂固定资产分两大类:房屋建筑物和机器设备，分属
于不同部门。 提取折旧按企业会计制度规定，按月初固定资产的账面余额为依据
采用折旧率按月计提折旧。固定资产财产保险费按年预付，分月摊销;固 定资产大修理采用长期待摊方法。 6.成本与费用
采用制造成本法的品种法计算产品成本;厂里的各项费用按经济用 途分类，其中直接材料、直接人工和制造费用计入产品成本，其余计入 期间费用;辅助生产费用按受益对象采用直接分配法进行分配。
福州东方机械厂是一个中型工业企业，主要采用大量单步骤生产， 领用原材料圆钢、生铁，进行加工，生产出甲产品、乙产品。该厂设有 一个基本生产车间，一个辅助生产车间(机修车间、供汽车间)，一个专 设销售机构和厂部管理机构四个部门。 (二)相关的人员分 厂长:李原 财务科长:钟可 审核员:林梅 记账员：王丽 出纳员:陈功 仓库保管员:郭丽
月初的各账户余额和12月份编制的记账凭证，记入期初余额和本期发生 额，月末办理结账手续。 (4)开设三栏式明细账一本。根据福州东方机械厂2008年12月初的三栏式各 账户余额和12月份编制的记账凭证，记入期初余额和本期发生额，月末 办理结账手续。
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学习情境十三财务会计综合实训资料
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一、企业基本情况
(一)企业名称—福州东方机械厂 名称:福州东方机械厂 地址:朝阳路250号 电话:54869213 开户行:福州市工商银行朝阳分理处 账户:345828一320 税务登记号:231587258354269 企业法人代表:李原
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(l 1)2月3日，企业以信汇方式，支付前欠通顺公司货款100 000元，另付手 续费100元。附:银行手续费收费凭证(表3-38)。学生自制:信汇凭证(回 单)(表13-37)。
《会计基础》综合实训
《会计基础》综合实训一、目的：综合训练会计的核算方法二、资料：某公司X年12月份有关资料如下：1、12月1日各账户期初余额：库存现金2,000 短期借款200,000 银行存款12,600 应付账款50,000 应收账款28,000 应付职工薪酬（福利费）10,000 其他应收款4,000 应交税费32,000 原材料20,000 应付股利68,000 生产成本290,720 实收资本3,000,000 库存商品534,000 盈余公积570,600 固定资产3,179,280 利润分配40,000 累计折旧-100,0002、有关明细账户余额（1）应收账款：益民公司20000元；永安公司8000元。
（2）原材料：A材料120千克，单位成本100元，计12000元。
B材料100千克，单位成本80元，计8000元。
（3）库存商品：甲产品1000件，单位成本534元，计534000元。
（4）其他应收款：张华1000元；李水3000元。
（5）应付账款：东华公司50000元。
（6）生产成本：其中：乙产品160720元，其中直接材料96000，直接人工44000，制造费用20720。
丙产品130000元，其中直接材料78000，直接人工38000，制造费用14000。
3、12月份发生下列经济业务：（1）12月1日，收到远方公司投入资金800000元，存入银行。
（2）12月2日，以银行存款购进A材料2000千克，每千克90元，B材料1000千克，每千克70元，增值税率17%，以银行存款支付，材料未到。
（3）12月2日，以银行存款支付上述A、B材料运费30000元，按两种材料重量比例分配（运费不考虑增值税）（4）12月3日，以现金支付电话费850。
（5）12月4日，12月2日购入的A、B材料如数到达，验收入库。
（6）12月5日，从银行提取现金2000元。
（7）12月5日，以现金支付技术员张明预借差旅费2000元。
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2020/11/4
会计综合实训—K
实训目的
o 通过对模拟企业一个月全部经济业务的实训， 认识会计各要素的构成及核算内容，按《小 企业会计准则》处理各项经济业务，完成凭 证、账簿和报表的编制工作，并对模拟企业 进行全面的财务分析，从而进一步提高和锻 炼基本会计技能，体验会计实务工作，提高 职业道德和职业素质。
实验资料
o 1．各种明细账本 o 2．已经编制好的记账凭证
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实验步骤
o 一、日记账的登记
o 二、其他明细账的登记
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一、日记账的登记
o 1）每天根据审核后的现金、银行存款收、付凭证 逐笔登记现金日记账、银行存款日记账，并在凭证 上“现金”、“银行存款”科目后的记账符号上打 “√”字，以示已经登记入账，便于核查。
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二、启用账簿
o 1．封面：账簿的封面一般标明单位名称， 账簿名称和会计年度。
o 2．扉页：主要填写：1）使用单位2）账簿 名称（材料明细账，产品销售收入明细 账， 固定资产明细账等）3）启用日期4）经管人 员5）公章（一般指预留银行印签）
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o 2）登记完后在记账凭证上打上记账符号 “√”
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记账规则
o １、正常使用蓝黑墨水，特殊情况作用红墨水。 o ２、准确完整，摘要简明，不许涂改 o ３、注明记账符号 o ４、书写留空 o ５、连续登记：
1）按凭证的顺序号登记，一般现收、现付、银收、银付、转账 的顺序。
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2．明细账登记
A、日记账：
1）找出余额 2）填上日期 3）摘要栏：上年结转 4）余额栏：写上数据
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B、三栏式明细账
同上总账
C、多栏式明细账
1）找出余额 2）填上日期 3）摘要：上年结转 4）“借或贷”：借 5）余额：数据 6）明细项目：借方金额分析
付，转账） 3．原始资料
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实验步骤
一、原始凭证的填制和审核 二、记账凭证的编制 三、记账凭证的审核
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一、原始凭证的填制和审核
1．填制原始凭证 2．审核原始凭证
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1．填制原始凭证要求
2）登记完后在记账凭证上打上记账符号 “√”
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记账规则
１、正常使用蓝黑墨水，特殊情况作用红墨水。 ２、准确完整，摘要简明，不许涂改 ３、注明记账符号 ４、书写留空 ５、连续登记：
1）按凭证的顺序号登记，一般现收、现付、银收、银付、转账 的顺序。
2）每一账页上连续登记，不得跳行隔页，万一跳行，要用红色 通栏线划掉。
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实验目的
1．掌握账簿启用的方法 2．熟悉登记账簿的一般规律，掌握期初过
账的方法 3．掌握不同性质账户的记账规则 4．理解不同性质账户的借贷方登记内容
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实验资料
1．企业各账户的期初金额 2．已设置好各种账户的明细账、总账
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操作步骤
1．选用一本空白的订本式三栏式总账，或选择一 些活页式总分类账页，并把它们用装订线串成一本。
2．选取一些小标签纸，在每张标签纸上标明各种 总账科目名称。
3．根据财政部颁发的科目表中的总账科目，按资 产类→负债类→所有者权益类→成本类→损益类的 顺序，把各个已经标明科目名称的标签纸贴在账页 的边上，以便于查寻。同时，在该账页的表头双横 线上写上与标签纸相同的科目名称。
1.掌握各种账户的基本结构 2.明确各种不同账户使用的账页格式. 3.不同账户的设置方式
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实训资料
空白的现金日记账 银行存款日记账 总分类账账簿 三栏式,多栏式,数量金额式明细账 固定资产、应交增值税、销售明细账 实训企业基本资料
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理性
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二、记账凭证的编制
记账凭证的基本要素：1）名称2）填制日 期3）凭证编号4）摘要5）会计科目及借贷 方金额6）原始凭证张数7）有关人员盖章
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记账凭证编制的操作步骤
1．根据经济业务，正确编制会计分录 ２．根据会计分录中的会计科目，确定属于
5．找出需要集中反映若干明细项目全部金额结算的 科目标签纸，贴在多栏式账页的边上，同时在账页表 头的双横线 上填上相应科目的编号，名称。
6．找出特种情况的科目标签纸，如“固定资产”贴 在固定资产明细账账页的边上，“应交税金”贴在应 交增值税明细账账页的边上。
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实验二 期初过账
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二、启用账簿
1．封面：账簿的封面一般标明单位名称， 账簿名称和会计年度。
2．扉页：主要填写：1）使用单位2）账簿 名称（材料明细账，产品销售收入明细 账， 固定资产明细账等）3）启用日期4）经管人 员5）公章（一般指预留银行印签）
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三、记账凭证的审核
1．所附原始凭证是否相符： 数量相符，内容相符，金额相符 2．会计分录是否正确： 会计科目是否正确，对应账户是否清楚，借贷方向
是否正确 3．金额是否相等： 借，贷方金额，记账凭证和原始凭证的金额是否
相等 4．内容是否合法合理： 5．审核直制出纳人员是否签名盖章
2）每日终了，分别计算出现金银行存款收入和付 出的合计数及账面结余数，“摘要”栏中填上“本 日合计”，并画上一根红色通栏线。
3）将现金日记账、银行存款日记账账面余额与库 存现金、银行存款实存数进行核对
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二、其他明细账的登记
）根据各种记账凭证依次逐笔登记，日期栏 →凭证种类→凭证号码→摘要→对方科目→ 金额（借方或贷方）
2）红线上端写上正确的文字数据。 3）更正处由更正人盖章，以示负责。
2．选取一些小标签纸，在每张纸上标明科目名 称。
3．找出只需反映金额结算的科目标签纸，按科 目表的顺序编号，依次贴在三栏式明细账的账页 的边上，同时在该账页的表头双横线上写上该科 目的编号和名称。
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操作步骤
4．找出需要反映数量金额结算的科目标签纸，按科 目表中的编号顺序，依次贴在数量金额式账页 的边 上，同时在该账页表头上双横线上写上该科目的编号 名称。
三、期初过账
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1．登记总账
启用总账后，依前面设置好的账户的顺序，依次从 “企业期初金额表中”取出数据，并登记在相对应 的方向栏上。
例：“应收账款”科目：1）从“企业期初金额表” 中，找出金额，应为借方210586元，2）找出总 账中应收账款这一账页，3）填上日期：20X1年X 月X日，4）“摘要栏”填上：上年结转（或用小 印签印上）5）“借或贷”栏写上“借”，6） “余额栏”写上“210586”依次类推。
会计综合实训
教师：孔祥欣
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实训目的
通过对模拟企业一个月全部经济业务的实训， 认识会计各要素的构成及核算内容，按《小 企业会计准则》处理各项经济业务，完成凭 证、账簿和报表的编制工作，并对模拟企业 进行全面的财务分析，从而进一步提高和锻 炼基本会计技能，体验会计实务工作，提高 职业道德和职业素质。
4）填写大写金额时，中间不得留空，数字中有零的要 写零，如508.60元，要写伍佰零捌元陆角整。
5）凭证要连续编号，如果差错作作废时，应加盖“作 废”章。
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2、审核原始凭证原则
1）原始凭证的内容和填制手续是否合规。 A、经济业务与实际情况一致 B、凭证内容是否填写齐全 C、文字数字是否填写清楚 D、有关人员是否签名 2）原始凭证反映的经济业务内容的合法合
６、过次承前：记账中第一行要承前页，最后一行要过次页。 ７、借，贷清晰：凭证上借方金额记入账簿中的借方，贷方金
额访入账簿中的贷方。
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四、错账更正法
1．划线更正法 2．红字更正法 3．补充登记法
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1．划线更正法
1）在错误的文字或数据上划一红线以示注 销，但原来字迹必须清晰。
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实验四 登记明细账
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实验目的
1.熟悉记账凭证的审核过程和要求 2．掌握各种不同性质、种类的明细账的登
账方法 3．从明细账的登记过程中体会各个会计科
目的性质，及各种，账页的特征。 4．掌握错账更正的方
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D、数量金额式
1）找出金额 2）填上日期 3）摘要：上年结转 4）结存：数量，单价，金额
E、其它：固定资产明细账
按栏目依次填写
应交增值税明细账：同三栏式
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四、注意事项
1．用蓝、黑墨水钢笔填写 2．不得跳行 3．注明借、贷方，注意金额的方向 4．各种明细账要分别按明细科目过账 5．过账时，无论是数字还是文字的书写只
分类账的格式不固定，一般采取活页式。 可以根据各个科目的情况不同分别采用“三 栏式”、“多栏式”、“数量金额式”等。
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操作步骤
1．选取一些三栏式账页，多栏式账页，数量金额 式账页和其他种类的明细账账页，用装订线串成 一本或几本。
A）记录真实完整 B）填制及时
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C）书写清楚：
1）数字不得联写：如人民币“ 半”表示，金额前写明 货币符号。
2）数字大写要规范：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、 捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整， 大写金额最后为“元”的应加写“整”字。
3）金额数小写如无角、分，用“0”或“——”表示， 有角无分则不用“——”。
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实验步骤
一、期初数核查 二、启用账簿 三、期初过账
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一、期初数核查
1．核查借贷方金额。对总的给出数据进行 借贷方总额核查，看是否相等。
2．核查总分金额。在给出的数据中，有的 科目下面有一些明细科目，我们必须核查其 明细科目的金额之和是否与一级科目的金额 相等。
实验资料
1．各种明细账本 2．已经编制好的记账凭证
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实验步骤
一、日记账的登记 二、其他明细账的登记
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一、日记账的登记
1）每天根据审核后的现金、银行存款收、付凭证 逐笔登记现金日记账、银行存款日记账，并在凭证 上“现金”、“银行存款”科目后的记账符号上打 “√”字，以示已经登记入账，便于核查。
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会计岗位工作流程
建账 期初过账 编制及审核原始凭证 编制及审核记账凭证 登记明细账 科目汇总 登记总账 结账 编制报表 会计凭证装订及保管