金融企业会计课后习题与答案

第二章存款业务的核算

习题一

一、目的练习人民币存款业务的核算

二、资料假定某工商银行某时期发生如下业务：

（1）红星商店将今日销货收入的现金 100 000元，填写现金缴款单存入银行。

借：库存现金100 000

贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店100 000 （2） A 公司持现金支票到银行支取现金 25 000元，银行经审核无误，办理转账。

借：吸收存款—单位活期存款—A公司25 000

贷：库存现金25 000

（3）B单位签发转账支票一张，金额 500 000元，要求办理 1年期的定期存款。

借：吸收存款—单位活期存款—B单位 500 000

贷：吸收存款—单位定期存款—B单位 500 000

（4）银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息 2 000元，并办理转账手续。

借：利息支出—单位活期存款利息支出户 2 000

贷：应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000

借：应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000

贷：吸收存款—单位活期存款—某单位 2 000

（5）C单位200 000元的定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续，并按规定计算应付利息3 500元。

借：吸收存款—单位定期存款—C单位200 000

应付利息—单位定期存款应付利息户 3 500

贷：吸收存款—单位活期存款—C单位203 500 （6）王某持5 000元现金及存折，办理活期储蓄存款。

借：库存现金5000

贷：吸收存款—个人活期存款—王某 5000

（7）李某持 40 000元现金，办理 5年期的定期储蓄存款。

借：库存现金 40 000

贷：吸收存款—个人定期存款—李某40 000

（8）张某持存折，办理 30 000元的定期储蓄存款。

借：吸收存款—个人活期存款—张某30 000

贷：吸收存款—个人定期存款—张某30 000

（9）储户刘某于今年1月20日存入1年期的整存整取储蓄存款50 000元。6月18日该储户申请提前支取，经银行审核同意办理，凭个人身份证办理取款手续，

按活期利率支付利息，月利息率为0.2% 。

1月20日

借：库存现金50 000

贷：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某50 000

6月18日

借：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某50000

应付利息—个人定期存款应付利息户496.67

贷：库存现金50471.84

应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税24.83 （10）储户马某持到期存单来银行提款，该储户元存入本金30 000元，年利率为1.98%，存期为1年，银行根据该储户的要求，将本金转入其活期存款户，剩余利息以

现金支付。

错误!未找到引用源。

借：吸收存款—个人定期存款—马某 30000

应付利息—个人定期存款应付利息户 594

贷：吸收存款—个人活期存款—马某30000

库存现金564.3

应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税29.7

三、要求根据以上资料编制银行方面的会计分录。

习题二

一、目的练习采用乙种账页计算存款利息

二、资料亚运村支行开户单位A公司的存款资料如表2-5所示。

表2-5

存款资料表

开户单位：A公司月利率：0.6‰单位：元

日期摘要借方贷方借/

贷

余额日数积数

6 21 开户54000.00

24 转存4700.20

30 转支5200.00

7 10 现收8450.00

10 转支6000.00

16 转存6230.00

31 转支4813.40

8 7 现收6785.00

19 转支5685.10

9 3 转存8000.00

12 转支10645.90

20 止息

21 利息入账

（1）根据上述资料逐笔结计金额，计算日数和积数，并加计结息期日数和积数填入上述表内。

（2）列式计算利息步骤并作出利息入账的会计分录。

（1）

日期摘要借方贷方借/

贷

余额日数积数

6 21 开户54000.00 贷54000.00 92

3 162000.00

24 转存4700.20 贷58700.20 6 352201.20

30 转支5200.00 贷53500.20 10 535002.00 7 10 现收8450.00 贷61950.20 0 0.00

10 转支6000.00 贷55950.20 6 335701.20

16 转存6230.00 贷62180.20 15 932703.00

31 转支4813.40 贷57366.80 7 401567.60 8 7 现收6785.00 贷64151.80 12 769821.60

19 转支5685.10 贷58466.70 15 877000.50 9 3 转存8000.00 贷66466.70 9 598200.30

12 转支10645.90 贷55820.80 9 502387.20

20 止息贷55820.80

21 利息入账贷

至结息日累计计息积数5466584.60 （2）9月20日的计算利息数为：

9月21日编制“利息清单”，办理利息转账，并结出新的存款余额。其会计分

录如下：

借：利息支出 109.33

贷：吸收存款—单位活期存款—A公司109.33

习题三

一、目的练习采用余额表计算存款利息

二、资料中关村支行20╳8年第4季度公司存款科目计息余额表的最后一页内容如表

2-6所示。

表2-6

计息余额表

科目：公司存款月利率：0.6‰单位：元

甲公司乙公司合计

9/21～12/15累计积

数

65790472.30 181772707.70

12/16 82482.20 613689.00

12/17 22370.00 61740.20

12/18 23174.76 59780.70

12/19 22178.30 58640.10

12/20 21156.80 65370.70

9/20～12/20累计积

数

利息额