税金及附加包括哪些
会计经验：主营业务税金及附加包括哪些内容
主营业务税金及附加包括哪些内容
1.执行《企业会计准则》和《企业会计制度》的，主营业务税金及附加包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加及地方教育费附加等。
2.执行《小企业会计准则》的，科目更名为营业税金及附加，《小企业会计准则》第六十五条费用的定义和分类相关规定：营业税金及附加，是指小企业开展日常生产经营活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。
3.需要提醒大家注意的是，《小企业会计准则》的该条规定与《企业会计准则》规定不同，《企业会计准则》规定，营业税金及附加，是指企业开展日常生产经营活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加等。
而企业开展日常生产经营活动应负担的城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、矿产资源补偿费和排污费等应计入管理费用。
主营业务税金及附加项目反映小企业主要经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加等！
包含应交税金-营业税
应交税金-城建税
其他应交款-教育费附加
其他应交款-地方教育费附加等等
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
税金及附加是什么科目
税金及附加是什么科目税金及附加是指政府对企业或个人征收的各种税费和附加费用。
税金是指税务部门根据法律规定，依法对国家、地方政府、企事业单位和个人征收的金额，包括各项税收和其他相关费用。
附加是指在税金的基础上额外征收的费用，用于特定的用途或项目。
税金及附加是国家财政的重要收入来源，用于维持国家机关运转、社会事业建设以及应对各种社会需求。
在我国，税金及附加包括了多种类别和多个层级的税费，下面将具体介绍一些常见的税金及附加科目。
首先，最常见的税金是所得税。
所得税是企业和个人根据其所得额按一定税率缴纳的税金。
企业所得税是企业按照其年度盈利额缴纳的税金，个人所得税是个人按照其所得额缴纳的税金。
所得税的税率和征收方式根据不同的情况和政策而有所不同。
其次，还有消费税。
消费税是对特定的商品和服务征收的一种税金。
根据不同的商品和服务，消费税的税率也有所不同。
消费税主要用于调节消费行为、保护环境和调整经济结构。
另外，还有增值税。
增值税是对商品的每个生产环节和流通环节征收的一种税费。
增值税的税率一般是按照销售额的一定比例征收的，并且可以进行抵扣。
增值税是国家税收的重要组成部分，对于企业来说也是一个重要的财务成本。
此外，还有营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、车船税、车辆购置税等等。
这些税费的征收对象和费率根据不同的情况和政策而有所不同，但都是税金及附加的重要组成部分。
除了税金，还有一些附加费用也是很重要的。
比如社会保险费，社会保险费是国家对企业和个人按规定征收的一种社会保障费用，用于保障职工和居民的基本生活和社会福利。
社会保险费包括养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费。
另外还有教育费附加和地方教育费附加。
教育费附加是用于支持教育事业的一种附加费用，地方教育费附加是地方政府对企业和个人征收的一种教育附加费用。
这些附加费用主要用于改善教育环境、提高教育资源和提升教育水平。
总的来说，税金及附加是国家为了维持国家机关运转、社会事业建设和应对各种社会需求而对企业和个人征收的费用。
工程合同中涉及税金及附加
工程合同中涉及税金及附加我们需要明确什么是税金及附加。
简单来说，税金是指根据国家税法规定，企业或个人应缴纳的各种税费；而附加则通常指除主税种外，由地方政府征收的一些附加费用。
在工程合同中，常见的税金包括增值税、企业所得税等，而附加可能包括城市建设税、教育费附加等。
我们来看一份典型的工程合同中关于税金及附加的条款：“甲方应按照国家税法规定，对乙方提供的工程服务支付相应的增值税。
增值税税率为XX%，除非法律另有规定。
除此之外，甲方还应承担因本合同产生的所有其他税费和附加费用，包括但不限于城市建设税、教育费附加等。
”从这个条款中，我们可以看到几个关键点：1. 税率的明确：合同中明确规定了增值税的税率，这样做可以避免后续因税率变动而产生的纠纷。
2. 税费的承担：通常情况下，税费是由提供服务的一方（乙方）先行垫付，再通过提高报价的方式转嫁给甲方。
但在某些情况下，甲方可能需要直接承担税费。
3. 附加费用的包含：除了主税种，合同还提到了城市建设税和教育费附加等附加费用，这些都是企业在运营过程中需要考虑的成本。
在实际运用这份范本时，我们还需要注意以下几点：- 税率的确定应依据最新的税法规定，避免使用过时的信息。
- 税费的承担方式应双方协商一致，明确写入合同中，以免产生误解。
- 附加费用的具体内容和金额应根据项目所在地的相关规定来确定。
为了确保合同的公正客观，双方在签订合同前应充分沟通，明确各自的责任和义务。
如果有必要，可以咨询专业的税务顾问或律师，确保合同条款的合法性和可操作性。
工程合同中涉及税金及附加的条款是合同的重要组成部分，它直接关系到合同的经济条款和最终的执行成本。
通过本文的解析，希望大家能够对这些条款有更深入的理解，并在实际操作中更加得心应手。
利润表中的税金及附加数据计算技巧
利润表中的税金及附加数据计算技巧在企业的财务报表中，利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的重要报表。
而税金及附加作为利润表中的一项重要费用，其数据的准确计算对于企业的财务分析和决策具有重要意义。
接下来，让我们深入探讨一下利润表中税金及附加数据的计算技巧。
一、税金及附加的构成税金及附加主要包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。
不同的税种有着不同的计算依据和税率，了解这些是准确计算税金及附加的基础。
消费税是对特定的消费品在生产、委托加工和进口环节征收的一种税。
例如，对于生产销售化妆品、高档手表等消费品的企业，就需要根据销售额和规定的税率计算缴纳消费税。
城市维护建设税是以增值税和消费税的实际缴纳税额为计税依据，按照不同地区的税率（市区 7%、县城和镇 5%、不在市区、县城或镇1%）计算缴纳。
教育费附加则是以增值税和消费税的实际缴纳税额为计征依据，费率一般为 3%。
资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人征收的一种税，其计税依据通常是销售量或自用量以及规定的单位税额。
房产税是以房产为征税对象，按照房产余值或租金收入为计税依据计算缴纳。
城镇土地使用税是根据实际占用的土地面积和规定的单位税额计算缴纳。
车船税是对拥有并使用车船的单位和个人征收的一种税，按照车辆或船舶的种类和规定的税额计算缴纳。
印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，其计税依据和税率因凭证的种类而异。
二、计算税金及附加的基本步骤1、确定相关税种首先，需要根据企业的业务活动和经营情况，确定涉及到的税金及附加税种。
例如，一家生产并销售应税消费品的企业，可能需要计算消费税；一家有房产出租业务的企业，需要计算房产税等。
2、收集计税依据数据对于每个涉及的税种，要收集相应的计税依据数据。
如增值税和消费税的实际缴纳税额、销售额、房产余值、租金收入、土地面积、车辆数量等。
税金及附加科目
税金及附加属于损益类科目。
税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税。
1．计算应交税费时：借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税、城建税等2．实际缴纳税费时：借：应交税费——应交消费税、城建税等贷：银行存款科目用法一、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。
另根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会〔2016〕22号）等有关规定，房产税、车船税、土地使用税、印花税将计入＂税金及附加＂不再计入“管理费用”科目核算。
二、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费，借记本科目，贷记“应交税费”等科目。
企业收到的返还的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
三、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
由于分期收款销售商品核算方法与以前不同，新增加科目“长期应收款”。
审计程序1、营业税金及附加。
获取或编制营业税金及附加明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。
2、根据审定的本期应纳营业税的营业收入和其他纳税事项，按规定的税率，分项计算、复核本期应纳营业税税额，检查会计处理是否正确。
3、根据审定的本期应税消费品销售额（或数量），按规定适用的税率，分项计算、复核本期应纳消费税税额，检查会计处理是否正确。
4、根据审定的本期应纳资源税产品的课税数量，按规定适用的单位税额，计算、复核本期应纳资源税税额，检查会计处理是否正确。
5、检查城市维护建设税、教育费附加等项目的计算依据是否和本期应纳增值税、营业税、消费税合计数一致，并按规定适用的税率或费率计算、复核本期应纳城建税、教育费附加等，检查会计处理是否正确。
营业税金及附加核算
简述营业税金及附加由“主营业务税金及附加”科目改名，“营业税金及附加”帐户属于损益类帐户，用来核算小企业日常主要经营活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。
这些税金及附加，一般根据当月销售额或税额，按照规定的税率计算，于下月初缴纳。
城市维护建设税和教育费附加属于附加税，是按企业当期实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额的一定比例计算。
科目用法税务人员在收营业税一、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。
房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算，不在本科目核算。
二、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费，借记本科目，贷记“应交税费”等科目。
企业收到的返还的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
三、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
由于分期收款销售商品核算方法与以前不同，新增加科目“长期应收款” 。
计算与分类教育费附加督查组一、营业税有九个税目：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3%税率；金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产适用5%税率，娱乐业适用5%至20%的税率。
二、城建税与教育费附加分别按缴纳的营业税的7%、3%计算缴纳。
三、会计分录：1、计提时：借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交营业税贷：应交税金——应交城建税贷：其他应交款——教育费附加2、缴纳时：借：应交税金——应交营业税借：应交税金——应交城建税借：其他应交款——教育费附加贷：银行存款相关法律消费税征收宣传海报根据《中华人民共和国营业税暂行条例》规定：在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税包括营业税金及附加。
（1）纳税人兼有不同税目的应当缴纳营业税的劳务(以下简称应税劳务)、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额（以下统称营业额）；未分别核算营业额的，从高适用税率。
[最新知识]税金及附加包括所得税吗
![[最新知识]税金及附加包括所得税吗](https://img.taocdn.com/s3/m/97125b57974bcf84b9d528ea81c758f5f61f29fe.png)
税金及附加包括所得税吗税金及附加包括所得税吗，一起来看看我们为大家整理的内容。
税金及附加包括所得税吗1。
营业税金及附加包括五个税和二个附加。
其中五个税种是营业税、消费税、资源税、土地增值税、城建税；二个附加是教育费附加和地方教育费附加。
2.营业税金及附加不包括企业所得税。
税金及附加现金流量表计入哪个科目按实际缴纳情况记录，现金流量表是按照收付实现制来编制的。
当年的缴税总额计入”支付的各项税费”科目；如果企业有退税情况，退税计入”收到的税费返还”科目。
现金流量表主表项目中关于”应交税金”的填写项目是：(一)经营活动产生的现金流量收到的税费返还=返还的(增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加)等销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金(应交增值税-销项税额)+(应收帐款期初数-应收帐款期末数)+(应收票据期初数应收票据期末数)+(预收帐款期末数-预收帐款期初数)-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项购买商品、接受劳务支付的现金=[主营业务成本(或其他支出支出)+存货期末价值-存货期初价值)]+应交税金(应交增值税-进项税额)+(应付帐款期初数-应付帐款期末数)+(应付票据期初数-应付票据期末数)+(预付帐款期末数-预付帐款期初数)+库存商品改变用途价值(如工程领用)+库存商品盘亏损失-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项支付的各项税费(不包括耕地占用税及退回的增值税所得税) =所得税+主营业务税金及附加+应交税金(增值税-已交税金)+消费费+营业税+关税+土地增值税+房产税+车船使用税+印花税+教育费附加+矿产资源补偿费支付的其他与经营活动有关的现金=剔除各项因素后的费用+罚款支出+保险费等(二)投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金(不包括长期债权投资收回的利息)=短期投资收回的本金及收益(出售、(广告内容，已被删除)、到期收回)+长期股权投资收回的本金及收益(出售、(广告内容，已被删除)、到期收回)+长期债券投资收到的本金取得投资收益收到的现金=长期股权投资及长期债券投资收到的现金股利及利息处置固定资产无形资产和其他长期资产收到的现金=收到的现金-相关费用的净额(包括灾害造成固定资产及长期资产损失收到的保险赔偿)(如为负数，在支付的其他与投资活动有关的现金项目反映)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=按实际办理该项事项支付的现金(不包括固定资产借款利息资本化及融资租赁租赁费，其在筹资活动中反映)投资所支付的现金=本期(短期股票投资+短期债券投资+长期股权投资+长期债券投资)及手续费、佣金(三)筹资活动产生的现金流量吸收投资所收到的现金=发行股票债券收到的现金-支付的佣金等发行费用不能减去支付的审计、咨询费用，其在”支付的其他与筹资活动有关的现金”中反映。
营业税金及附加主要包含哪些种类
营业税⾦及附加主要包含哪些种类营业税⾦及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、⼟地增值税和教育税附加等。
那么营业税⾦及附加的主要包含的这些种类是什么样的呢？下⾯由店铺⼩编为您介绍，希望对您有所帮助。
(1)消费税。
消费税是国家为了调节消费结构，正确引导消费⽅向，在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收⼀道消费税。
消费税实⾏价内征收，企业交纳的消费税计⼊销售税⾦，抵减产品销售收⼊。
(2)资源税。
资源税是国家对在我国境内开采矿产品或者⽣产盐的单位和个⼈征收的税种。
资源税按照应税产品的课税数量和规定的单位税额计算，计算公式为：应纳税额=课税数量×单位税额这⾥的课税数量为：开采或者⽣产应税产品销售的，以销售数量为课税数量;开采或者⽣产应税产品⾃⽤的，以⾃⽤数量为课税数量。
(3)城市维护建设税。
为了加强城市的维护建设，扩⼤和稳定城市维护建设资⾦的来源，国家开征了城市维护建设税。
(4)教育费附加。
教育费附加是国家为了发展我国的教育事业，提⾼⼈民的⽂化素质⽽征收的⼀项费⽤。
这项费⽤按照企业交纳流转税的⼀定⽐例计算，并与流转税⼀起交纳。
应当注意，上述所称"主营业务税⾦及附加"的⼏个税种不包括所得税和增值税。
"所得税"将在利润表的底部出现，⽽增值税由于其特殊的核算⽅法，在企业的利润表中⽆法反映出来。
再有就是"主营业务税⾦及附加"仅反映主营业务缴纳的税款，还没有包括由其他业务收⼊、营业外收⼊等引起的纳税额。
以上就是关于这⽅⾯的法律知识，希望能对您有所帮助。
如果您不幸遇到⼀些⽐较棘⼿的法律问题，⽽您⼜有委托律师的想法，我们店铺有许多律师可以给你提供服务，并且我们店铺还⽀持线上指定地区筛选律师，并且都有相关律师的详细资料。
税金及附加
税金及附加税金及附加是指国家根据法律规定，对个人和企业征收的各种税收和税收附加费用的总称。
税金及附加是国家财政收入的重要来源，也是国家维持经济社会运转和促进发展的重要手段。
税金及附加包括了个人所得税、企业所得税、增值税、消费税、关税、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。
不同的税种有不同的征收对象和税率，征收方式和期限也各有不同。
个人所得税是针对个人在取得各种收入时缴纳的一种税收。
个人所得税的纳税对象是个人，主要包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股利、红利所得等。
个人所得税的税率是分档式的，根据税法规定的不同税率，对应不同的收入水平进行征税。
企业所得税是企业在取得所得时应缴纳的一种税收。
企业所得税的纳税对象是各类企业，包括国有企业、外资企业、民营企业等。
企业所得税的税率也是分档式的，根据企业的营业收入和应纳税所得额，确定相应的税率。
增值税是对商品和劳务增值部分征税的一种税收。
增值税是由商品消费者最终承担的税收，增值税的纳税人是从事货物、劳务的生产、销售、进口的单位或个人。
增值税按照一般纳税人和小规模纳税人两种纳税方式进行征收。
消费税是对一些特定消费品征收的一种税收，如烟草、酒类、汽车等。
消费税的税率也是根据不同的商品和消费品类别进行区分的。
关税是进出口商品征收的一种税收。
关税的税率分为进口关税和出口关税，对应不同的商品类别和关税税则。
房产税是针对个人和企业拥有的房产征收的一种财产税。
房产税的征收主体主要是地方政府，税率根据不同的房产价值和用途进行标准化。
土地使用税是对土地使用权收益征收的一种税收。
土地使用税的征收对象是占有土地使用权的单位和个人。
车船使用税是针对机动车和船舶等交通工具的使用者进行征收的一种税收。
印花税是对各种合同、证券、票据等文件征收的一种税收。
城市维护建设税是地方政府为维护和建设城市所征收的一种税收。
在税金及附加中，教育费附加和地方教育附加是为了保障教育事业的发展，征税人需按照法定比例缴纳。
会计干货之增值税会计处理解读连载之九税金及附加
会计实务-增值税会计处理解读连载之九税金及附加22号文规定：全面试行营业税改征增值税后，营业税金及附加科目名称调整为税金及附加科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的营业税金及附加项目调整为税金及附加项目。
1、以前消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加是进营业税金及附加的，比如财政部关于消费税会计处理的规定：企业生产的需要交纳消费税的消费品，在销售时应当按照应交消费税额借记”产品销售税金及附加”科目，贷记”应交税金-应交消费税”科目。
而房产税、土地使用税、车船使用税、印花税此前是放在管理费用科目的，比如会计制度规定管理费用包括为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如摊销的开办费、保险费、咨询费、技术开发费、科研设备购置费、差旅费、上交的各项规费、审计费、诉讼费、业务招待费、无形资产摊销、低值易耗品摊销、坏帐损失、房产税、车船使用税、印花税、技术转让费、流动资产的盘亏净损失等。
俱往矣，数风流人物，还看税金及附加啊！2、月末算一下应交的增值税，借应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷应交税费-未交增值税，再算一下附加税费，但如果你要记着会计的权责发生制，那估计把你搞死了，因为当月会计上可能有收入，比如你采取直接收款方式把货卖了，那好主营业务收入、主营业务成本、税金及附加全齐了，但如果说你是预缴的增值税或应交的增值税，但会计上没做收入，比如租房子，收到预收款时就是增值税的纳税义务发生时间，但会计上是借预收帐款，贷银行存款，贷应交税费应交增值税（销项税额），以后才结转收入啊，你税金及附加上去，也没有当期收入配比啊，所以呢，要换个思路，这次把房产税、土地使用税、印花税、车船税也扔进税金及附加科目，感觉上是把税金及附加比照期间费用（销售、管理、财务费用）用了，所以我倒建议你不管当期会计上有没有收入，你就借税金及附加，贷应交税费-应交城建税、教育费附加、地方教育附加吧。
工程合同中涉及税金及附加
工程合同中涉及税金及附加一、定义与解释1. 税金：指根据中华人民共和国现行有效的税法规定，乙方须缴纳的与本合同履行相关的所有税费，包括但不限于增值税、企业所得税等。
2. 附加：指根据相关法律规定，除主税种外，因纳税而产生的各种附加费用，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。
二、税务责任1. 甲方应按照国家税收法律法规的规定，及时、足额申报和缴纳其应承担的税费。
2. 乙方应负责向甲方提供符合税法规定的发票及其他相关税务凭证，并保证其提供的所有税务资料真实、合法、有效。
3. 双方应互相配合，确保合同履行过程中的税务处理符合国家税收法律、法规的要求。
三、税金的计算与支付1. 本工程所涉及的所有费用均为含税价格，即合同价款已包含相应的税费。
2. 若税法或相关政策发生变化，导致税率调整，双方应及时协商调整合同价款。
3. 任何由甲方代扣代缴的税款，乙方应在收到甲方书面通知后，按照通知要求及时补足差额。
4. 乙方在收取工程款项时，应依法开具等额的正规税务发票给甲方。
四、附加费用的处理1. 除主税种外，乙方还应根据实际缴纳的税金金额，按规定的比例缴纳相应的附加费用。
2. 甲乙双方应共同遵守国家关于附加费用征收的规定，并在结算时予以体现。
五、违约责任1. 如一方未能履行税务责任导致另一方遭受损失的，违约方应负责赔偿因此造成的全部损失。
2. 若乙方未按规定提供税务发票或其他相关税务凭证，甲方有权暂停支付相关款项，直至乙方补齐所缺税务资料。
六、争议解决合同履行过程中发生的任何税务争议，双方应首先通过友好协商解决；协商不成时，可依法申请税务行政复议或向人民法院提起诉讼。
七、其他事宜本合同中的任何修改、补充均需以书面形式确认，并经双方授权代表签字盖章后方可生效。
主营业务税金及附加含义是什么
【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！
主营业务税金及附加含义是什么
主营业务税金及附加含义：
1、主营业务税金及附加是指经营主营业务而应由主营业务负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地和教育税附加等。
2、以营业税为例
(1)提取时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税(收入额*营业税率)
贷：应交税金--城建税(营业税*7%)
贷：其他应交款--教育费附加(营业税*3%)
(2)结转时
借：本年利润
贷：主营业务税金附加
(3)上缴税金时
借：应交税金--营业税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：银行存款等
主营业务税金及附加包括：
营业税：按收入的5%(按行业分类有20%、10%、3%等)
城建税：按营业税(或增值税)的7%
教育费附加：按营业税(或增值税)的4%科目核算企业日常经营。
税金及附加核算的内容
税金及附加核算的内容税金及附加核算。
税金及附加核算是指企业在进行财务核算时对税金及附加进行的核算和处理。
税金及附加是企业在生产经营过程中需要向政府支付的各种税费和附加费用，包括增值税、营业税、所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、印花税等。
税金及附加核算对企业的财务报表和成本核算具有重要的影响，正确的税金及附加核算能够准确反映企业的财务状况和经营成果，保证企业的财务稳健和合规经营。
税金及附加核算的内容主要包括税金及附加的确认、计提、结转和报告。
首先，税金及附加的确认是指企业确认应交纳的各项税金及附加，包括根据税法规定计算的税金及附加和应交税金及附加的计算、确认和登记。
其次，税金及附加的计提是指企业根据税法规定，按照一定的方法和程序计提应交纳的各项税金及附加，包括增值税、所得税、城市维护建设税等。
再次，税金及附加的结转是指企业将计提的税金及附加按照规定的时间结转至应交税金及附加账户，包括将计提的税金及附加转入应交税金及附加账户，并进行核对、调整和结转。
最后，税金及附加的报告是指企业按照税法规定，编制税金及附加的报告，包括编制增值税纳税申报表、所得税纳税申报表、城市维护建设税纳税申报表等。
在税金及附加核算中，企业需要严格按照税法规定和财务会计准则的要求进行核算和处理，确保税金及附加的核算准确、合规和及时。
同时，企业还需要加强内部控制，建立健全的税金及附加核算制度和流程，明确税金及附加核算的责任部门和责任人，加强对税金及附加核算的监督和检查，防范税收风险，确保税金及附加的合规缴纳和使用。
总之，税金及附加核算是企业财务核算的重要内容，对企业的财务报表和成本核算具有重要的影响。
企业需要加强对税金及附加核算的管理和控制，确保税金及附加的核算准确、合规和及时，维护企业的财务稳健和合规经营。
同时，企业还需要加强与税务部门的沟通和协调，及时了解税法法规的变化和税收政策的调整，做好税收风险的防范和应对工作，为企业的可持续发展提供有力的财务支持和保障。
费用类会计明细科目及使用
费用类会计明细科目及使用费用类会计明细科目是指在企业经营过程中发生的各种费用项目。
会计明细科目的设置根据企业的具体经营范围和业务活动而定，不同行业和企业会有不同的费用科目设置。
下面是一些常见的费用类会计明细科目及其使用情况的介绍：1.职工薪酬：包括工资、奖金、津贴、补贴、福利费等与职工有关的各种费用。
这是企业最主要的费用科目之一，通常占据企业总成本的较大比重。
2.税金及附加：包括各种税金、费用和政府征收的附加费用，比如所得税、增值税、城市维护建设税等。
这些费用是企业经营不可避免的成本。
3.销售费用：包括与销售活动直接相关的各种费用，比如广告费、推广费、业务招待费、差旅费等。
这些费用用于促进产品销售和市场开拓。
4.管理费用：包括企业日常管理活动中发生的各种费用，比如办公费、水电费、办公用品费、会议费等。
这些费用主要用于保障企业的正常运作和管理。
5.研发费用：包括与科研开发活动相关的费用，比如研发人员薪酬、实验材料费、研发设备购置费等。
这些费用用于推动企业技术创新和产品升级。
6.财务费用：包括企业资金运作和融资活动中发生的费用，比如利息支出、银行手续费、汇兑损益等。
这些费用与企业的资金结构和运营策略有关。
7.折旧和摊销：指固定资产和无形资产在使用过程中按照一定规定的方法计算的费用。
折旧费用用于分摊固定资产的原值，摊销费用用于分摊无形资产的原值。
以上是一些常见的费用类会计明细科目及其使用情况的介绍。
企业在设置费用类会计明细科目时应根据自身业务情况和管理需要进行具体设计。
同时，在使用这些科目时应严格按照会计准则的规定进行核算，确保财务信息的准确性和真实反映。
新会计制度税金及附加核算
新会计制度税金及附加核算前言新会计制度税金及附加核算是企业在实行新会计准则时需要了解的重要内容，其中包括增值税附加、所得税附加等各项税费及有关资金租赁等附加核算。
在新会计制度实施后，为了贯彻税收优惠政策，企业需要进行充分计算税金及附加，以便实现税费的最小化支付，从而使企业获得更佳的利润水平，并提高企业在市场竞争中的竞争力。
税金及附加增值税附加增值税附加是政府在产品销售环节征收的税费，按照国家制定的标准，一般是在销售单价的基础上按照固定比例征收，该比例可能会因产品的类型及销售地点不同而有所变化。
在进行增值税附加核算时，企业需要计算销售税及附加税，然后根据税率计算税款金额，并在纳税申报表中进行填写。
同时，企业还需要根据税收法规，及时缴纳相关税金以避免发生税务处罚等问题。
所得税附加所得税附加是企业在实现利润时所需要缴纳的税费，通常按照企业利润所得的比例进行计算，根据国家制定的所得税率标准缴纳相关税费。
在进行所得税附加核算时，企业需要计算年度利润，然后根据税率计算税款金额，并填写纳税申报表。
其他附加除增值税附加及所得税附加外，企业还需要对其他附加进行相关核算，如城建税、企业所得税等税费。
企业需要根据国家税收法规，及时缴纳相关税费，以避免发生税务处罚等问题。
附加核算资金租赁核算资金租赁是企业在短期内需要资金时选择的一种非常便捷的融资方式，企业在进行资金租赁时需要进行相关核算。
介于增值税附加及所得税附加等税费，在进行资金租赁核算时也需要考虑相关税费。
在进行资金租赁核算时，企业需要将租赁费用作为成本进行确认，并计算税费及其他附加费用，最后对租赁费用进行相关资金的结算，以实现账务的正常处理。
股权融资核算股权融资是企业在需要大量资金支持进行扩张时的一种非常常见的融资方式，企业在进行股权融资时也需要进行相关核算，并考虑税费及其他附加费用等问题。
在进行股权融资核算时，企业需要将股权融资费用作为成本进行确认，同时计算税费及其他附加费用，最后对融资费用进行相关的金额结算，以实现账务的正常处理。
税金及附加顺口溜
税金及附加顺口溜
税金及附加，是反映企业经营主要业务应负担的增值税、消费税、城市维护建设税、城镇土地使用税,资源税和教育费附加等。
为便于记住使用，先整理添加为顺口溜如下：
增值税、消费税附加:
城建附加费与两税配对,同征同减共进退;
非税款项不计税,进口不征出口不退;
免抵税额要计税,两税退税附加不退。
增值税税率:
运输邮政用11%,有形动产租赁找17%。
电信行业单独记,增值选6%基础是11%。
其他现代服务业,6%很特别。
小规模纳税企业,3%很确切。
增值税进项税额抵扣:
进项税额抵扣有条件,专用发票海关专用缴款,凭票抵扣最常见;
购进农产品抵扣要计算,收购销售买价13%,运输发票有改变。
土地增值税征税范围
土增征税看权属,有偿转让才算数;
房产用来做投资,企业性质做标志;
合作建房来自用,暂免征收你要懂;
合作建房后转让,照实征税没商量。
税金及附加的三个基本内容及流程
税金及附加的三个基本内容及流程下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢！本店铺为大家提供各种类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，想了解不同资料格式和写法，敬请关注！Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you! In addition, this shop provides you with various types of practical materials, such as educational essays, diary appreciation, sentence excerpts, ancient poems, classic articles, topic composition, work summary, word parsing, copy excerpts, other materials and so on, want to know different data formats and writing methods, please pay attention!税金及附加是企业经营过程中必须缴纳的一种经济负担,其主要包括以下三个基本内容及流程:1. 税种确认。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
税金及附加包括哪些
税金及附加包括哪些？全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。
营业税金及附加包括企业所得税吗？
1.营业税金及附加包括五个税和二个附加。
其中五个税种是营业税、消费税、资源税、土地增值税、城建税；二个附加是教育费附加和地方教育费附加。
2.营业税金及附加不包括企业所得税
营业税金及附加属于营业成本吗？
税务部门所发“企业所得税年度纳税申报表填表说明”中是这样解释的：第二行“营业成本”项目，填报纳税人经营主要业务和其他业务发生的实际成本总额。
本项目应根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的发生额分析填列。
据此，营业税金及附加不属于营业成本的范围。
营业税金及附加包括印花税和个人所得税吗？
营业税金及附加科目一般包括营业税、消费税以及城建税、教育
费附加、地方教育附加。
个人倾向于，将所有以流转额为基数的各种行政事业性收费也列于该科目核算，比如各地的防洪费（河道费）。
印花税计入管理费用，个人所得税不计入损益只通过往来科目核算（借记应付工资，贷记应交税金）。
例题：下列各项税金应计入营业税金及附加科目的是: （）
A增值税
B消费税
C印花税
D营业税
增值税，价外税，与企业成本费用无关。
解析：消费税，价内税，记入营业税金及附加，就是收入的减项。
印花税，记入管理费用（车船税、土地使用税也记入管理费用）。
营业税，价内税，一般记入营业税金及附加，也是收入的减项。
如果销售固定资产、无形资产应纳的营业税不记入营业税金及附加。