增值税小微企业免税优惠政策纳税申报示例
税务优惠政策解读与应用案例
税务优惠政策解读与应用案例税收是国家财政收入的重要来源之一，对企业和个人来说，缴纳税款是一种法定义务。
然而，为了促进经济发展和激励企业创新，政府会制定税务优惠政策，为纳税人减轻负担并提供经济支持。
本文将为您解读税务优惠政策，并提供一些实际应用案例。
一、小微企业税收优惠政策小微企业是我国经济发展的重要力量，为了鼓励其发展，政府制定了一系列税收优惠政策。
其中，最具代表性的是“增值税小规模纳税人免征增值税”政策。
该政策适用于年营业收入不超过100万元的小规模纳税人，免征增值税的同时可以按照一定比例决定是否享受抵扣税额。
不久前，某家小微企业获得了该项税收优惠政策。
该企业是一家创意设计公司，年销售额在100万元以内。
通过享受免征增值税政策，该企业将节省大量的税款，为企业的发展提供了更多资金支持。
二、研发费用税前加计扣除政策为鼓励企业加大科技研发投入，政府实施了研发费用税前加计扣除政策。
根据该政策，企业可以将实际发生的研发费用加计扣除后再计算所得税。
这样既可以减轻企业的税负，又可以鼓励企业投入更多资源用于研发创新。
某高新技术企业在一次研发项目中，投入了大量的研发费用。
通过合理运用研发费用税前加计扣除政策，该企业成功减轻了税务负担，节约了资金，为更多的研发项目提供了资金保障。
三、个人所得税调整政策为了增加个人收入，提高人民群众的获得感，政府对个人所得税进行了调整。
在新的个人所得税政策下，个人可以享受更高的起征点和更多的扣除项，有效减少个人所得税的负担。
比如，某位工薪族年收入为10万元，根据新的个人所得税调整政策，该工薪族只需要缴纳较少的个人所得税，相比之前减轻了不少负担，增加了可支配收入，提升了生活质量。
四、跨境电商税收政策随着互联网的快速发展，跨境电商成为了进口贸易的新业态。
为了促进跨境电商的发展，政府出台了一系列税收政策。
其中，最为重要的是“跨境电商零售进口税收政策”，即购买跨境电商商品的个人可以享受相对较低的进口税率。
小规模纳税人1%减免如何填写申报表精品篇
亠般纳税人填写280元金税盘减免的步骤步骤一：请您将抵减金额填入B09《增值税纳税申报附列资料（四）》第1行第2列“增值税税控系统专用设备费及技术维护费” “本期发生额”及第4列“本期实际抵减税额”（即本次要抵减的部分）；步骤二：再将抵减金额填入B44《增值税减免税申报明细表》第一大项“减税项目”（减免性质代码选择“ 0001129914 ”）以及B05《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第23栏“应纳税额减征额”就可以了。
温馨提示：如果本期税款没有抵减完，剩下的数据生成到附表四5列期末余额，下期会再结转到期初余额，继续填写实际抵减就可以了。
小规模纳税填写1%减免税金的步骤步骤一：打开ZZ038《增值税纳税申报表》，根据实际销售额填写报表，然后在主表18栏本期应纳税额减征额”中录入实际需要抵减的税额；步骤二：再打开B44《增值税减免税申报明细表》，减税性质代码及名称选择“0001129914；第2列填写本期发生的全部抵减金额，第4列填写实际需要抵减的数据。
温馨提醒：18栏填写的数据需要小于等于主表16栏的数据。
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小规模纳税人免税申报案例
小规模纳税人免税申报案例财政部、国家税务总局发布通知实施小微企业普惠性税收减免政策，对月销售额10万元（季度30万）以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。
请看以下分析一、销售货物享受免税某按季申报的服装企业，小规模纳税人，2019年1-3月份销售服装取得不含税收入25万元。
（一）分析：1.该纳税人按季纳税，合计不含税销售收入25万元，未超过按季30万元免税标准，可以享受小规模纳税人免税优惠。
2.该纳税人是企业，免税销售额应填入“小微企业免税销售额”栏。
（二）填表范例：二、提供服务享受免税某按月申报的餐饮个体户，小规模纳税人，2019年1月份提供餐饮服务取得不含税收入10万元。
（一）分析：1.该纳税人按月纳税，合计不含税销售收入10万元，未超过按月10万元的免税标准，可以享受小规模纳税人免税优惠。
2.该纳税人是个体工商户，免税销售额应填入“未达起征点销售额”栏。
（二）填表范例：三、兼营货物销售和服务享受免税某按季申报的企业，小规模纳税人，2019年1-3月份提供加工劳务取得不含税收入18万元，同时提供不动产租赁服务不含税收入10万元。
（一）分析：1.该纳税人按季纳税，合计不含税销售收入18+10=28万元，未超过按季30万元免税标准，可以享受小规模纳税人免税优惠。
2.该纳税人是企业，免税销售额应填入“小微企业免税销售额”栏。
（二）填表范例：四、扣除销售不动产后享受免税某按月纳税的企业，小规模纳税人，2019年1月份共实现不含税收入15万元，其中提供咨询服务8万元，在佛山市顺德区销售不动产7万元。
（一）分析：1.该纳税人按月纳税，合计不含税销售收入15万元，超过了10万元免税标准，但剔除销售不动产后的销售额8万元，未超过10万元，因此，8万元仍可以享受小规模纳税人免税政策。
2.销售不动产按现行规定应当在不动产所在地预缴增值税，由于该纳税人在佛山市顺德区实现的销售额7万元，未超过10万元，不需预缴。
【小规模纳税人】申报流程,优惠政策,申报表填写注意事项及相关实例,全了!
【小规模纳税人】申报流程，优惠政策，申报表填写注意事项及相关实例，全了！为了大伙能够轻松报税，小编整理了小规模纳税人申报流程，优惠政策，申报表填写注意事项及相关实例~小规模纳税人专区一、增值税小规模申报流程按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税，每季度登陆网上申报软件进行网上申报。
网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。
二、小规模纳税人申报表(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》（必填）。
(二)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》（选填）,本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。
(三)《增值税减免税申报明细表》（选填）,本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表,享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。
发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。
仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。
三、增值税小微优惠政策国家税务总局公告2016年第23号第六条第(二)项：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。
增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
四、小规模申报表填写注意事项及关键点1、注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入，填报列有错会影响税款的属性，还会影响一般纳税人的认定。
2、如果可以享受小微政策，则直接将收入填写在第9行以下，1——8行不填写数据。
3、自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
关于免增值税的申请报告
尊敬的税务机关领导：您好！我单位根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关税收政策规定，现就我公司享受免征增值税政策的相关情况向贵局申请审批。
现将有关情况报告如下：一、公司基本情况公司名称：XX有限公司经营地址：市区同沙工业区号纳税人识别号：XXXXXXXXXXX开业时间：2012年2月份我公司主要经营范围：销售蔬菜、其他农副产品。
经过近一年的经营，公司业务顺利开展，现有工作人员共25人。
为满足农副产品的销售存放需求，我公司专门设置了仓库，仓库面积达200平方米。
同时，公司固定资产总额为56250元，包括办公及运输设备等。
二、财务状况我公司设有财务人员2人，均持有会计从业资格证。
财务人员能够按照相关财会法规规定设置好相应的总账及明细分类账，并能准确进行相应的会计核算。
公司账本分别设有：总账、现金日记账、银行存款日记账、销售明细账、应交税金应交增值税明细账、固定资产明细账、17栏费用明细账、三栏明细账、进销存明细账。
2012年，我公司营业收入达到2686879.27元，其中蔬菜类销售收入为1938441元，其他农副产品销售收入为748438.27元。
根据国家税收政策，销售蔬菜在商品流通环节可免征增值税。
三、申请免征增值税的理由1. 符合国家税收政策：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，销售蔬菜在商品流通环节可免征增值税。
我公司主要从事蔬菜和其他农副产品的销售，符合免征增值税的条件。
2. 促进农业发展：免征增值税政策有利于降低农业生产成本，提高农民收入，促进农业产业发展。
我公司作为农副产品流通环节的企业，免征增值税有助于推动农业产业链的健康发展。
3. 增强企业竞争力：免征增值税政策可以降低我公司经营成本，提高产品价格竞争力，有利于企业在激烈的市场竞争中占据有利地位。
4. 税收优惠稳定性：我公司自成立以来，一直严格按照国家税收政策规定纳税。
申请免征增值税政策，有助于提高我公司税收优惠的稳定性，增强企业可持续发展能力。
小规模纳税人增值税纳税申报案例二(二维码)材料
小规模纳税人增值税纳税申报案例二：
既开普票，又开专票
某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售额26万元，其中自开增值税专用发票5万元，开具增值税普通发票21万元。
本季度无发生其他增值税应税行为。
1.案例分析：季度销售额合计为26万元，未超过30万元免税标准，本季度可享受小规模纳税人免税政策，但其中自开专用发票部分应按规定缴纳增值税。
2.申报表填报：
（1）开具增值税专用发票部分，填列主表“服务、不动产和无形资产”列第4栏、第5栏分别填写5万元，第15栏、第20栏填写0.25万（=5万×5%）。
（2）开具增值税普通发票部分，填列主表“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏分别填写21万；第17栏、第18栏填写1.05万（=21万×5%）。
增值税纳税申报表
（小规模纳税人适用）
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分
税款所属期：2019年1月1日至2019 年3月31日填表日期：2019年4月10日
3.扩展阅读：
本案例的政策依据：国家税务总局《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）。
增值税小微企业免税优惠政策纳税申报示例
小微企业免征增值税政策规定：（一）货物劳务与服务、无形资产销售额分别计算适用小微企业政策，即：当货物劳务销售额未超过小微企业标准时，货物劳务享受免税政策；当服务、无形资产销售额未超过小微企业标准时，服务、无形资产享受免税政策。
二者互不影响，可以同时享受，也可享受其中之一。
（二）纳税人销售不动产的销售额不参与小微企业免征增值税标准的计算。
当总销售额超过小微企业标准，如扣除不动产销售额后其他应税行为不超过标准的，其他应税行为仍可享受免税优惠；当总销售额未超过小微企业标准，如有不动产销售行为的，不动产销售额仍应计算缴纳增值税，不享受免税优惠，其他应税行为可享受免税优惠。
（三）纳税人从事营改增应税行为享受差额征税政策的，计算小微企业标准时按扣除前的不含税销售额计算，而不能按差额扣除后的销售额计算。
（四）代开专用发票的，该部分销售额应并入总销售额参与计算判断是超过小微企业标准，如总销售额不超过标准，则代开专用发票部分不享受免税优惠，未代开专票部分销售额可以按规定享受免税优惠。
（五）小微企业免税标准。
按月纳税的，为月销售额不超过3万元，按季纳税的，为季销售额不超过9万元，新纳入试点的纳税人，5、6月份按6万元计算。
小微企业免税优惠在申报表中的体现：纳税人符合小微企业免税优惠条件的，企业和非企业性单位应填写第10栏、第17栏、第18栏；个体工商户应填写第11栏、第17栏、第19栏。
如有代开专用发票，代开专票部分收入应根据征收率填入第1、2栏，第4、5栏。
如纳税人享受小微企业免税的同时，还享受其他免税政策和出口免税，该部分收入应填入第12、13栏次，不可与第10、11栏相混淆。
如纳税人当期有销售不动产收入（房地产开发企业销售自行开发的房地产除外），要特别注意按政策规定判断是否适用小微企业优惠政策的填报业务及填报示例（以下均以企业为例，个体工商户相应调整填报栏次，填入第11栏、第19栏）：小规模纳税人A，纯应税服务。
小规模纳税申报表模板
小规模纳税申报表模板
小规模纳税人是指年销售额不超过100万元的纳税人，他们在纳税申报时需要填写小规模纳税申报表。
本文将为大家提供一份小规模纳税申报表模板，以供参考使用。
一、纳税人基本信息。
1. 纳税人名称：
2. 纳税人识别号：
3. 纳税人地址：
4. 电话号码：
5. 开户银行：
6. 银行账号：
二、主要税收项目。
1. 应税项目销售额：
2. 免税项目销售额：
3. 应税服务销售额：
4. 免税服务销售额：
5. 应纳增值税额：
6. 应纳消费税额：
7. 应纳营业税额：
三、纳税申报情况。
1. 应纳税额合计：
2. 减免税额：
3. 实际应纳税额：
4. 已缴税额：
5. 本期应补（退）税额：
四、申报人签字。
申报人（盖章）：
日期：
以上是小规模纳税申报表的模板，纳税人在填写申报表时应当按照实际情况填写相关信息，并且确保信息的真实性和准确性。
在填写申报表时，纳税人应当仔细核对各项数据，确保无误后再进行提交申报。
另外，纳税人在填写申报表时，还应当注意遵守税法规定，如实申报相关税收信息，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
同时，还应当及时缴纳税款，避免因逾期未缴纳税款而产生滞纳金等额外费用。
总之，小规模纳税人在填写纳税申报表时，务必细心认真，确保申报表的准确性和完整性。
希望本文提供的小规模纳税申报表模板能够为纳税人在申报时提供一定的参考和帮助。
符合免征增值税申请报告
一、报告概述尊敬的税务机关领导：我单位根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）及《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引（2.0）》等相关文件精神，现将我单位符合免征增值税政策的有关情况报告如下，请予以审批。
二、企业基本信息1. 企业名称：[企业全称]2. 企业类型：[企业类型，如：有限责任公司、个体工商户等]3. 法定代表人/负责人：[法定代表人/负责人姓名]4. 注册地址：[注册地址]5. 办公地址：[办公地址]6. 成立日期：[成立日期]7. 主营业务：[主营业务描述]三、免征增值税政策依据根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）第一条规定，自2019年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
此外，根据《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引（2.0）》的相关规定，我单位作为小微企业，符合免征增值税政策条件。
四、财务数据及销售额情况1. 2023年度财务数据：- 营业收入：[营业收入金额]- 净利润：[净利润金额]- 资产总额：[资产总额金额]2. 2023年度增值税应税销售额：- 月销售额：[每月销售额，以万元为单位]- 季度销售额：[每个季度销售额，以万元为单位]经核算，我单位2023年度合计月销售额未超过10万元，季度销售额未超过30万元，符合免征增值税政策条件。
五、免税项目及理由1. 免税项目：- 销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额2. 免税理由：根据相关政策规定，我单位符合以下免税条件：- 2023年度合计月销售额未超过10万元；- 2023年度季度销售额未超过30万元；- 作为小微企业，符合国家相关税费优惠政策。
六、政策享受情况及影响1. 政策享受情况：我单位已按照相关政策和规定，如实申报增值税，并在申报表中填写了免征增值税的销售额等项目。
申报扣除免税说明范文
申报扣除免税说明范文尊敬的[相关部门/人员]：您好！我是[申报人姓名/公司名称]，今天想跟您唠唠为啥我觉得我这事儿该享受免税扣除呢。
一、基本情况介绍。
咱先从整体情况说起。
我呀，主要是做[简单描述业务类型或活动内容]的。
就像您知道的，咱们这行现在面临着[列举一两个行业面临的普遍困难或特殊情况]的状况。
比如说，市场竞争特别激烈，原材料价格像坐过山车一样忽上忽下，成本控制特别难。
二、免税依据一：政策鼓励。
您也知道，现在政府为了[描述相关政策目的，如鼓励某个领域发展、支持小微企业等]出台了一系列特别好的政策。
我仔细研究了，其中[具体政策名称或条款]就和我的情况特别对得上。
这个政策就像是专门为我量身打造的一样，给我们这些在[相关领域]努力打拼的人带来了希望的曙光。
按照这个政策，像我这种[符合政策规定的具体情况]是完全有资格享受免税扣除的。
打个比方，这个政策就好比是给我们这些在经济浪潮里游泳的人一个救生圈。
要是没有这个政策，我们可能就得在浪里扑腾得更费劲了。
三、免税依据二：特殊情况说明。
除了政策鼓励，我这儿还有些特殊情况呢。
就说最近吧，[详细描述特殊事件或情况，如遭受自然灾害影响业务、疫情导致订单减少成本增加等]。
这个情况可把我给折腾惨了，就像突然被一道晴天霹雳给击中了。
本来就挣不了多少钱，还得面对这么多额外的困难。
因为这个特殊情况，我的[相关收入/支出情况]受到了特别大的影响。
收入那是直线下降，就像瀑布一样，哗啦啦地没了。
而成本呢，不但没降，还因为[阐述成本增加的原因]噌噌地往上涨。
您说我这是不是特别需要免税扣除来喘口气呢？四、具体免税扣除计算。
下面我给您详细说说我这免税扣除是怎么算出来的。
您看啊，根据[相关政策规定的计算方式或会计规则]，我的[具体项目，如某项收入或支出]是[具体金额]，然后按照[具体计算步骤]，应该免税扣除的金额就是[最终计算出的免税扣除金额]。
这可都是一笔一笔清清楚楚算出来的，绝不含糊。
2024年小规模纳税人申报9个实操案例详解
2024年小规模纳税人申报9个实操案例详解（仅供参考）一、增值税小规模纳税人自开普票季度销售额不超过30万，免征增值税A公司为按季申报增值税小规模纳税人，2024年第一季度共开具1%增值税普通发票价税合计252500元。
A公司第一季度增值税不含税销售额为252500/(1+1%)=250000元，未超过季度销售额30万元可享受免征增值税政策，本期免税额为7500元(250000*3%)申报表填写将不含税销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第10行“小微企业免税销售额”和第9行(免税销售额)中二、增值税小规模纳税人除销售不动产外，自开普票季度销售额超过了30万元，缴纳增值税案例B公司为按季申报增值税小规模纳税人，2024年第一季度共开具增值税普通发票价税合计353500元。
B公司第一季度增值税不含税销售额为353500/(1+1%)=350000元，超过季度销售额300000元，应全额缴纳增值税。
但可减按1%征收增值税，因此本期应纳税额减征额应为7000元(350000*2%)，应纳税额为3500元(350000*1%)申报表填写将不含税销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第3行“其他增值税发票不含税销售额”和第1行“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”栏次中，对应的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在第18行“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。
三、增值税小规模纳税人自开了部分增值税专用发票，但季度销售额未超过30万元，那普通么专用发票部分应申报缴纳增值税发票部分可以享受免征增值税案例C公司为按季申报增值税小规模纳税人，2024年第一季度自开了1%增值税专用发票价税合计101000元，开具1%增值税普通发票价税合计50500元C公司第一季度专票不含税销售额为100000元(101000/(1+1%))，即使未超过季度销售额300000元也应缴纳增值税。
关于申请免征增值税的报告8篇
关于申请免征增值税的报告8篇篇1尊敬的税务部门领导：我谨代表XXX公司，就本次申请免征增值税一事，向贵部门致以诚挚的问候，并对贵部门在税收工作中的严谨与专业表示衷心的感谢。
一、报告背景我司自成立以来，始终秉承诚信经营、质量至上的原则，在市场竞争中不断发展壮大。
然而，受国内外经济形势影响，近年来公司业务发展面临诸多挑战。
为应对当前困境，提升市场竞争力，特向贵部门提出免征增值税申请。
1. 困难与挑战：当前，国内外市场竞争日益激烈，公司业务发展面临诸多困难与挑战。
受全球经济形势影响，公司营业收入增长乏力，成本压力不断上升。
2. 政策支持：为鼓励企业创新发展，国家出台了一系列税收优惠政策。
我司符合相关条件，有资格申请免征增值税。
3. 贡献与业绩：我司在行业内具有较高的知名度和市场份额，对地方经济发展做出了积极贡献。
同时，公司在研发、生产、销售等方面取得了显著业绩，具备免征增值税的资格和条件。
三、公司经营状况及业绩1. 业务情况：公司主营业务稳健，市场地位牢固。
通过不断创新和技术进步，公司产品在市场中具有较高的竞争力。
2. 财务状况：近年来，公司财务状况良好，纳税记录优秀。
在遵守税收法规的前提下，积极履行纳税义务。
3. 贡献与荣誉：公司多年来对地方经济发展做出了积极贡献，荣获多项荣誉和奖项。
同时，公司在社会责任履行方面也表现突出，积极参与公益活动，支持教育事业发展。
四、免征增值税对公司的影响1. 提升竞争力：免征增值税将有效降低公司运营成本，提升市场竞争力，有助于公司在激烈的市场竞争中取得优势。
2. 促进发展：减免税收将有助于公司加大研发投入，优化产品结构，提升创新能力，推动公司持续发展。
3. 规范经营：申请免征增值税将有助于公司规范经营行为，提高财务管理水平，为长远发展奠定基础。
五、承诺与保证我司承诺，在享受免征增值税政策期间，将严格遵守国家税收法规，规范财务管理，确保税收优惠政策得到合理、合法的使用。
小微企业如何填写增值税申报表
⼩微企业如何填写增值税申报表国家为了⿎励⼩型微型企业的发展，所以说是减轻的所涉及到的税费的，那么关于⼩型微型企业要填写增值税的申报表的话，可以怎样进⾏呢？下⾯，为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了以下的内容，希望对您有所帮助。
⼀、⼩微企业如何填写增值税申报表(1)第1栏“应征增值税不含税销售额”：录⼊应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使⽤过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出⼝免税销售额、查补销售额。
应税服务有扣除项⽬的纳税⼈，应税服务列的该栏录⼊扣除后的不含税销售额，并与当期《增值税纳税申报表(⼩规模纳税⼈适⽤)附列资料》第8栏数据⼀致。
(2)第2栏“税务机关代开的增值税专⽤发票不含税销售额”：录⼊税务机关代开的增值税专⽤发票销售额合计。
(3)第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：录⼊税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的⾦额换算的不含税销售额。
(4)第4栏“销售使⽤过的应税固定资产不含税销售额”：录⼊销售⾃⼰使⽤过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/(1+3%)。
(5)第5栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：录⼊税控器具开具的销售⾃⼰使⽤过的应税固定资产和销售旧货的普通发票⾦额换算的不含税销售额。
(6)第6栏“免税销售额”：⾃动计算得出销售免征增值税的应税货物及劳务、应税服务的销售额，等于第7+8+9栏。
应税服务有扣除项⽬的纳税⼈，应税服务列的该栏录⼊扣除后的不含税销售额。
(7)第7栏“⼩微企业免税销售额”：录⼊符合⼩微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额，⼩微企业按系统原有范围规则确定。
个体⼯商户和其他个⼈不录⼊此栏次。
(8)第8栏“未达起征点销售额”：录⼊个体⼯商户和其他个⼈未达起征点(含⽀持⼩微企业免征增值税政策)的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额，个体⼯商户和其他个⼈按系统原有范围规则确定。
税收优惠申请书范本
尊敬的税务局：我单位为XXX有限公司，注册地为XXX，税务登记证号为XXX。
我单位在此向贵局申请税收优惠政策，具体情况如下：一、基本情况我单位成立于XXXX年，是一家专注于研发、生产和销售高新技术产品的企业。
自成立以来，我单位始终坚持以技术创新为核心，不断提升产品质量和品牌形象。
经过多年的发展，我单位已具有一定的市场知名度和竞争力。
二、税收优惠政策申请1. 增值税减免税申请：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，我单位符合小规模纳税人的条件。
鉴于我单位销售额较小，经营状况稳定，特申请对我单位应缴纳的增值税予以减免。
2. 企业所得税优惠申请：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，我单位符合高新技术企业的条件。
我单位研发投入较大，拥有多项自主知识产权，具备较强的技术创新能力。
特申请对我单位的企业所得税予以减免。
3. 个人所得税优惠申请：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，我单位为员工缴纳的个人所得税可申请优惠政策。
鉴于我单位员工工资水平较低，特申请对我单位员工个人所得税予以减免。
三、申请依据1. 国家相关政策规定，对于小规模纳税人、高新技术企业等特定类型的企业，可以享受增值税、企业所得税等税收优惠政策。
2. 我单位符合上述优惠政策的相关条件，具备申请税收优惠的资格。
四、申请材料1. 企业法人营业执照副本复印件。
2. 税务登记证副本复印件。
3. 增值税减免税申请表。
4. 企业所得税优惠申请表。
5. 个人所得税优惠申请表。
6. 其他相关证明材料。
五、承诺我单位承诺所提供的材料真实、完整、有效，如有虚假陈述，愿意承担相应的法律责任。
敬请税务局对我单位的税收优惠政策申请予以审批，我们将严格遵守国家税收法律法规，切实履行纳税义务。
此致敬礼！申请人：XXX有限公司联系人：XXX联系电话：XXX申请日期：XXXX年XX月XX日。
免征收税费申请书模板
尊敬的税务局：您好！我谨代表本企业向您提交一份免征收税费的申请书，希望能够得到您的支持和批准。
以下是申请免征税费的具体情况和理由：一、企业基本情况本企业成立于xx年xx月，注册地为xx市xx区，主要从事xx行业的业务。
自成立以来，我们始终坚持合法经营，诚信为本，积极履行社会责任，为地方经济发展做出了积极贡献。
企业规模逐年扩大，员工人数不断增加，已成为行业内的领军企业。
二、申请免征税费的具体项目和金额根据国家税务总局的相关规定，我们了解到在一定条件下，企业可以申请免征部分税费。
具体项目和金额如下：1. 增值税：本企业xx年xx月至xx年xx月期间，因符合国家规定的免税政策，应免征增值税xx万元。
2. 企业所得税：本企业xx年xx月至xx年xx月期间，因符合国家规定的减免税政策，应减免企业所得税xx万元。
3. 其他税费：本企业xx年xx月至xx年xx月期间，因符合地方政府的相关优惠政策，应免征其他税费xx万元。
三、申请免征税费的理由1. 国家政策支持：根据国家税务总局的相关规定，对于符合条件的企业，可以申请免征部分税费。
我们相信，本企业符合这些条件，因此申请免征税费是符合国家政策的。
2. 企业发展需要：作为一家快速发展的企业，我们面临着巨大的市场竞争压力和投资需求。
免征税费将减轻企业的财务负担，有利于我们更好地投入到生产经营中，促进企业持续发展。
3. 社会贡献回馈：本企业一直积极履行社会责任，为地方经济发展做出了积极贡献。
免征税费是对我们企业的一种认可和鼓励，也是对我们的一种回馈。
四、申请免征税费的具体措施和承诺为了确保申请免征税费的合法性和合规性，我们承诺将严格按照国家税务总局的相关规定进行操作，并积极配合税务机关的核查工作。
同时，我们将进一步加强企业内部管理，提高经营效益，为地方经济发展做出更大的贡献。
五、申请免征税费的时间范围本企业申请免征税费的时间范围为xx年xx月至xx年xx月。
在此期间，我们将严格按照国家税务总局的相关规定进行操作，确保申请免征税费的合法性和合规性。
免税申请报告范文
尊敬的XX国家税务局：您好！我是XX市XX县XX养殖场负责人，营业执照号码为：XXXXXXXXXXXXXX，税务登记号码为：XXXXXXXXXXXXXX。
自成立以来，我养殖场一直致力于种鸡养殖，自产自销，为我国养殖业的发展做出了积极贡献。
现根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关法律法规，特向贵局申请免征增值税。
现将有关情况报告如下：一、企业基本情况1. 企业名称：XX养殖场2. 营业执照号码：XXXXXXXXXXXXXX3. 税务登记号码：XXXXXXXXXXXXXX4. 法定代表人：XXX5. 注册资本：人民币XX万元6. 成立日期：XXXX年XX月XX日7. 经营范围：种鸡养殖、销售二、申请免税的原因1. 符合《增值税暂行条例》第十五条第（一）款规定，即农业生产者销售的自产农产品免征增值税。
2. 符合《减免税管理办法》的相关规定，特向贵局申请免征增值税。
3. 我养殖场自成立以来，一直坚持自产自销的经营模式，以优质的产品和服务赢得了广大客户的信赖。
为了降低生产成本，提高市场竞争力，我养殖场特申请免征增值税。
三、申请免税的具体情况1. 我养殖场占地面积XX亩，现有种鸡养殖设施完备，包括鸡舍、饲料加工车间、疫病防控设施等。
2. 我养殖场现有种鸡XX万只，年产量约XX万只，年销售额约XX万元。
3. 我养殖场自成立以来，一直严格遵守国家法律法规，按时足额缴纳各项税费。
4. 我养殖场始终坚持绿色、环保、健康的生产理念，为消费者提供优质的种鸡产品。
四、申请免税的预期效果1. 减轻企业负担，提高养殖场的盈利能力。
2. 促进养殖场扩大生产规模，提高市场竞争力。
3. 推动我国种鸡养殖业的发展，为我国农业现代化建设做出贡献。
五、承诺事项1. 我养殖场将严格遵守国家法律法规，按时足额缴纳各项税费。
2. 我养殖场将不断加强内部管理，提高生产效率，为消费者提供优质的产品和服务。
3. 我养殖场将积极配合税务机关开展税收管理工作，如实申报纳税。
增值税免税申请报告范文
国家税务局：我单位系一家个体工商户，主要经营养殖种鸡业务。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的相关规定，现就我单位申请免征增值税事宜，特向贵局提交以下报告：一、单位基本情况1. 单位名称：XX养殖场2. 法定代表人：XXX3. 注册地址：XX省XX市XX县XX镇XX村4. 经营范围：养殖种鸡、销售种鸡及其产品5. 注册资本：人民币XX万元6. 成立日期：XXXX年XX月XX日二、申请免税原因1. 符合免税条件：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十七条规定，从事农业生产、养殖业的单位和个人，销售自产自销的初级农业产品，免征增值税。
我单位从事种鸡养殖业务，符合免税条件。
2. 生产经营情况：我单位自成立以来，一直致力于种鸡养殖业务，严格按照国家法律法规和行业标准进行生产经营。
近年来，我单位不断扩大养殖规模，提高生产技术，提高产品质量，为广大消费者提供优质的种鸡产品。
3. 市场前景：随着我国养殖业的发展，种鸡市场需求逐年增长。
我单位生产的种鸡具有优良的品质和稳定的供应能力，市场前景广阔。
三、申请免税范围1. 种鸡销售：我单位销售自产的种鸡，包括肉鸡、蛋鸡等品种，符合免税条件。
2. 种鸡产品销售：我单位销售种鸡产品，如鸡肉、鸡蛋等，符合免税条件。
四、申请免税期限1. 初次申请：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第三十三条规定，我单位首次申请免税期限为自免税之日起三年。
2. 续期申请：免税期限届满后，我单位将继续申请免税，以确保生产经营的稳定发展。
五、承诺事项1. 我单位保证所提供的信息真实、准确、完整，并对所提供信息的真实性负责。
2. 我单位将严格按照国家法律法规和行业标准进行生产经营，确保产品质量和安全。
3. 我单位将积极配合税务机关开展税收管理工作，按时足额申报纳税。
六、其他事项1. 我单位已向所在地税务机关提交了相关申请材料，并取得了《增值税一般纳税人认定通知书》。
2. 我单位已建立健全财务制度，能够准确核算相关应交税额，并严格按照税法向国家缴纳税款。
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小微企业免征增值税政策规定：（一）货物劳务与服务、无形资产销售额分别计算适用小微企业政策，即：当货物劳务销售额未超过小微企业标准时，货物劳务享受免税政策；当服务、无形资产销售额未超过小微企业标准时，服务、无形资产享受免税政策。
二者互不影响，可以同时享受，也可享受其中之一。
（二）纳税人销售不动产的销售额不参与小微企业免征增值税标准的计算。
当总销售额超过小微企业标准，如扣除不动产销售额后其他应税行为不超过标准的，其他应税行为仍可享受免税优惠；当总销售额未超过小微企业标准，如有不动产销售行为的，不动产销售额仍应计算缴纳增值税，不享受免税优惠，其他应税行为可享受免税优惠。
（三）纳税人从事营改增应税行为享受差额征税政策的，计算小微企业标准时按扣除前的不含税销售额计算，而不能按差额扣除后的销售额计算。
（四）代开专用发票的，该部分销售额应并入总销售额参与计算判断是超过小微企业标准，如总销售额不超过标准，则代开专用发票部分不享受免税优惠，未代开专票部分销售额可以按规定享受免税优惠。
（五）小微企业免税标准。
按月纳税的，为月销售额不超过3万元，按季纳税的，为季销售额不超过9万元，新纳入试点的纳税人，5、6月份按6万元计算。
小微企业免税优惠在申报表中的体现：纳税人符合小微企业免税优惠条件的，企业和非企业性单位应填写第10栏、第17栏、第18栏；个体工商户应填写第11栏、第17栏、第19栏。
如有代开专用发票，代开专票部分收入应根据征收率填入第1、2栏，第4、5栏。
如纳税人享受小微企业免税的同时，还享受其他免税政策和出口免税，该部分收入应填入第12、13栏次，不可与第10、11栏相混淆。
如纳税人当期有销售不动产收入（房地产开发企业销售自行开发的房地产除外），要特别注意按政策规定判断是否适用小微企业优惠政策的填报业务及填报示例（以下均以企业为例，个体工商户相应调整填报栏次，填入第11栏、第19栏）：小规模纳税人A，纯应税服务。
A为增值税小规模企业，2016年3季度提供婚庆服务，自行开具增值税普通发票，金额82400元。
业务分析：该户为营改增小规模纳税人，2016年3季度的应税服务销售额82400元，换算为不含税销售额为80000元，低于季度销售额90000元的标准，该户享受小微企业的税收优惠政策。
报表填写：（一）计税依据的计算和填报：1.计税依据的填报：不含税销售额=82400/1.03=80000元，填入第9栏“（四）免税销售额”的“服务、不动产和无形资产”列和第10栏“其中：小微企业免税销售额”的“服务、不动产和无形资产”列。
（二）免税额的计算和填报免税额=80000*0.03=2400元，填入第17栏“本期免税额”的“服务、不动产和无形资产”列和第18栏“其中：小微企业免税额”的“服务、不动产和无形资产”列。
小规模纳税人B，兼营应税服务和货物。
B为增值税小规模企业, 2016年3季度提供技术咨询服务，取得咨询费收入72100元，自行开具增值税普通发票；提供家用电器维修劳务，取得维修费82400元，自行开具增值税普通发票。
业务分析：该户为营改增小规模纳税人，2016年3季度的技术咨询服务含税销售额72100元，换算为不含税销售额为70000元，低于季度销售额90000元的标准；同时兼营电器维修劳务的含税销售额82400元，换算为不含税销售额80000元。
虽然该户的应税货物和应税服务的销售合计超过了小微企业的标准，但应税劳务和应税服务的销售额均不超过小微企业的标准，可分别享受小微企业的税收优惠。
报表填写：（一）计税依据的计算和填报：1.计税依据的填报：（1）应税服务。
不含税销售额=72100/1.03=70000元，填入第第9栏“（四）免税销售额”的“服务、不动产和无形资产”列和第10栏“其中：小微企业免税销售额”的“服务、不动产和无形资产”列。
（2）应税劳务。
不含税销售额=82400/1.03=80000元，填入第9栏“（四）免税销售额”的“货物及劳务”列和第10栏“其中：小微企业免税销售额”的“货物及劳务”列。
（二）免税额的计算和填报1.应税服务免税额=70000*0.03=2100元，填入第17栏“本期免税额”的“服务、不动产和无形资产”列和第18栏“其中：小微企业免税额”的“服务、不动产和无形资产”列。
2.应税劳务免税额=80000*0.03=2400元，填入第17栏“本期免税额”的“货物及劳务”列和第18栏“其中：小微企业免税额”的“货物及劳务”列。
小规模纳税人C，有代开专用发票。
C为增值税小规模企业，2016年3季度提供婚庆服务，自行开具增值税普通发票，金额82400元；另外，提供婚庆服务到税务机关代开增值税专用发票上注明的不含税销售额1000元，预缴税款30元。
业务分析：该户为营改增小规模纳税人，2016年3季度自行开具发票的应税服务含税销售额82400元，换算为不含税销售额为80000元；另外代开专用发票的部含税销售额1000元。
该户代开专用发票的部分必须缴纳税款，不能享受小微企业优惠。
自行开具发票的部分，销售额不超过90000元，可享受小微企业优惠。
报表填写：（一）计税依据的计算和填报：1.计税依据的填报：（1）代开专用发票不含税金额1000元，填入第1栏“（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）”和第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“服务、不动产和无形资产”列。
（2）自行开具普通发票的不含税销售额=82400/1.03=80000元，填入第9栏“（四）免税销售额”的“服务、不动产和无形资产”列和第10栏“其中：小微企业免税销售额”的“服务、不动产和无形资产”列。
（二）应纳税额及免税额的计算和填报1. 代开专用发票不含税金额1000元，应纳税款=1000*0.03=30元，填入第15栏“本期应纳税额”第20栏“应纳税额合计”和第21栏“本期预缴税额”的“服务、不动产和无形资产”列。
预缴税款填入第21栏“本期预缴税额”的“服务、不动产和无形资产”列。
2.自行开具普通发票的免税额=80000*0.03=2400元，填入第17栏“本期免税额”的和第18栏“其中：小微企业免税额”的“服务、不动产和无形资产”列。
小规模纳税人D，有其他免税收入和出口免税收入。
D为增值税小规模纳税人，2016年三季度提供婚庆服务，自行开具增值税普通发票，金额82400元；取得批发蔬菜收入100000元，开具增值税普通发票；出口货物取得收入200000元，未开具发票。
业务分析：该户为营改增小规模纳税人，2016年3季度自行开具发票的婚庆服务含税销售额82400元，换算为不含税销售额为80000元；取得批发蔬菜收入100000元，享受蔬菜流通环节免税增值税的税收优惠；出口取得收入200000元，享受出口免税政策。
该户应税服务季度销售额符合小微企业的标准，可以享受小微企业优惠。
并且蔬菜流通环节免税、出口环节免税的优惠与小微企业优惠填报时不能混淆。
报表填写：（一）计税依据的计算和填报：1.计税依据的填报：（1）自行开具普通发票的含税销售额82400元，换算为不含税销售额80000元，填入第9栏“（四）免税销售额”的“服务、不动产和无形资产”列和第10栏“其中：小微企业免税销售额”的“服务、不动产和无形资产”列。
（2）蔬菜流通环节免税，销售额100000元，应填入第9栏“（四）免税销售额”和第12栏“其他免税销售额”的“货物及劳务”列。
（3）出口环节免税的收入200000元，应填入第13栏“（五）出口免税销售额”的“货物及劳务”列。
（二）免税额的计算和填报1.蔬菜流通环节免税不计算应纳税额，其应免税额100000*0.03=3000元应填入第17栏“货物及劳务”列，出口环节免税不计算应纳税额和免税额。
2. 婚庆服务免税额=80000*0.03=2400元，填入第17栏“本期免税额”的“服务、不动产和无形资产”列和第18栏“其中：小微企业免税额”的“服务、不动产和无形资产”列。
小规模纳税人E，有3%收入，有5%销售收入但无销售不动产。
E为增值税小规模企业，2016年3季度提供婚庆服务，自行开具增值税普通发票，金额30900元；7-9月出租机构所在地的厂房，取得含税收入52500元。
业务分析：该户婚庆服务的不含税销售30000元（30900/0.03）和出租不动产的不含税销售额50000元（52500/1.05），两项应税服务的销售额为80000元，符合小微企业的标准，本季度享受小微企业税收优惠。
报表填写：（一）计税依据的计算和填报：1.计税依据的填报：（1）提供婚庆服务含税销售额30900元，换算为不含税销售额为30900/1.03=30000元。
（2）出租不动产含税销售额52500元，换算为不含税销售额为52500/1.05=50000元。
（3）两项应税服务不含税销售额为80000元，符合小微企业优惠条件，填入第9栏“（四）免税销售额”的“服务、不动产和无形资产”列和第10栏“其中：小微企业免税销售额”的“服务、不动产和无形资产”列。
（二）免税额的计算和填报本期免税额=提供婚庆服务的免税额+出租不动产的免税额=30000*0.03+50000*0.05=900+2500=3400元。
填入第17栏“本期免税额”的“服务、不动产和无形资产”列和第18栏“其中：小微企业免税额”的“服务、不动产和无形资产”列。
小规模纳税人F，有3%收入，有5%销售收入且仅为销售不动产。
假设1:应税服务的销售额与销售不动产的销售额之和超过小微企业的标准，则以扣除不动产销售额的余额为小规模纳税人的季度销售额，据以判断是否享受小微企业优惠。
本例能够享受小微企业优惠。
F为增值税小规模企业，2016年3季度提供婚庆服务，自行开具增值税普通发票，金额82400元；出售自建的厂房，取得含税收入52500元，向不动产所在地主管地税机关预缴税款2500元并代开增值税专用发票。
业务分析：纳税人销售不动产的销售额不参与小微企业免征增值税标准的计算。
婚庆服务的不含税销售额为80000元，出售不动产的不含税销售额为50000元，两者相加为130000元，虽然总销售额超过小微企业标准，但扣除不动产销售额（50000元）后，其他应税行为不超过标准，其他应税行为仍可享受小微企业免税优惠。
报表填写：（一）计税依据的计算和填报：1.计税依据的填报：（1）婚庆服务的不含税销售额为82400/1.03=80000元，填入第9栏“（四）免税销售额”的“服务、不动产和无形资产”列和第10栏“其中：小微企业免税销售额”的“服务、不动产和无形资产”列。
（2）出售不动产的不含税销售额为52500/1.05=50000元，填入第4栏“（二）应征增值税不含税销售额（5%征收率）”和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“服务、不动产和无形资产”列。