商业银行财务管理(2)

营业费用是指银行在业务经营及管理工作中发生的各项 费用。
（2）银行成本控制
狭义控制——在资金经营活动过程中，对各项费用 的发生按照一定的原则，采用专门的方法，进行 严格的计量、监督、指导和修正，以保证实现原 定的成本目标。
广义控制——包括日常成本控制和事前成本控制。
①银行成本控制的对象
成本控制的对象应根据实际情况来确定，一般可以从三个方 面进行。
一是以经营成本形成过程作为控制对象。 二是以部门和柜组作为成本控制的对象。 三是以分类资金（资产和负债）作为成本控制的对象
②银行成本控制的方法
第一，标准成本控制
目标利润、预期收入总额、成本降低水平目标
第二、边际成本控制
边际成本 边际收入
第三、质量成本控制
银行质量成本是指在经营过程中的各种责任损失以及为 降低损失所耗费的各种费用。 银行质量成本可以分为各项损失和预防成本两大部分。 银行质量成本控制的任务，就是要找出各项损失与预防 成本的均衡点，使质量成本降低到最低点。
自主
第二节 商业银行收入、成本、利润管理
一、收入管理
（一）、营业收入的种类 ①利息收入 ②金融机构往来利息收入 ③手续费收入 ④汇兑收益 ⑤其他营业收入 上述营业收入可以简单地分为利息收入和非利息收 入两大类。随着中间业务和表外业务的发展，银行 的非利息收入正不断增加，
（二）、银行营业收入的管理
例6-1：某储蓄所现有人员中，每人吸储能力是1 200万元，为 了增加储蓄存款，计划增加2人做营销，可增储2 000万元， 业务费用增加3.4万元。其边际成本是多少？如果储蓄存款 的 平 均 利 率 为 2.22 ％ ， 上 存 利 率 为 2.55 ％ ， 那 么 利 差 为 0.33％。问该项增人计划是否可行？边际利润是多少？
（1） 利息收入的管理
商业银行的营业收入主要集中在利息收入方面。在 内部控制方面需要建立放贷本息回收责任制，同时还要采 取如下财务管理办法。
① 优化资产结构 利息收入是靠商业银行的生息资产带来的，要
增加利息收入，就必须优化资产结构。 第一，减少非生息资产。 第二，选准贷款投向。
② 扩大收入来源
优化资产结构的目的是扩大收益，提高盈利水平，扩大收 入来源同样是为了提高盈利水平。具体来说，有三个途径：
二、商业银行财务管理的目标
商业银行财务管理的目标是在注重稳健经营和 提高资产质量基础上实现价值最大化。
盈利能力 风险承受能力
三、商业银行财务管理的内容
成本管理 利润管理 报表分析 风险管理
四、商业银行财务管理的意义
1、对银行的业务活动，从财务的角度实行监督，确 保国家的财政金融政策、财经纪律得到贯彻执行， 保障银行资金和财产不受损失 。
5、保护股东和债权人的利益。股东和债权人可以通 过银行定期公布的财务报表，发现银行经营中的 问题，以便决定是否继续向这家银行投资。
6、便于国家对金融行业的宏观控制和管理，有利于 金融业的稳定和发展。
五、商业银行财务管理的特殊性
经营特殊商品——货币的融通业务
市场环境复杂——管制
竞争
利率市场化 —— 被动
2、保证银行经营活动中合理开支的需要，促进银行 各项工作的顺利开展。
3、严格成本管理，节约一切可能节约的费用，用好 用活资金，提高银行的盈利水平（节流、开源）。
4、综合反映和监督银行经营的安全性、流动性和盈 利性的执行情况，通过对财务报表的分析及时发 现问题，为银行的决策者提供制定银行自身发展 战略的依据。
边际成本＝3.4÷2 000＝0.17％ 由于边际收入(0.33％)大于边际成本(0.17％)，
增人计划可行。 边际利润＝2000×(0.33％－0.17％)＝3.2（万元）
（四）、商业银行利润管理
目标利润—— 是商业银行确定自身发展规划的依据， 是商业银行效益效率目标的核心内容。
（1）银行目标利润的确定方法
第六章 商业银行财务管理
第一节 第二节 第三节 第四节
商业银行财务管理概述 商业银行收入、成本、利润管理
商业银行财务报表 商业银行的财务比率
第一节 商业银行财务管理概述
一、商业银行财务管理的涵
商业银行财务管理，是以国家的有关方针、政策 和制度为依据，对商业银行资金筹集、运作、分 配及与之相关的成本、费用、质量、收益等指标 进行计划、组织、调节和控制等工作的总称。
（2）非利息收入的管理
非利息收入来源于商业银行提供的各种非资金 金融服务。比如支付结算服务、咨询服务、提供担保和备 用信用证、代保管等等。非利息净收入在商业银行营业收 入中的比重随着中间业务的发展越来越大。
（三）、商业银行营业成本管理
（1）营业成本和营业费用的构成
银行的营业成本是指在业务经营过程中发生的与业务经 营有关的支出，包括利息支出、金融企业往来支出、手 续费支出、汇兑损失等。
① 资产利润率预测法 目标利润＝计划期生息资产平均余额×生息资产利润率
生息资产利润率＝（利润总额÷生息资产平均余额）×100％
用这种方法确定银行的目标利润，计算非常简便， 但是生息资产利润率一方面受到生息资产结构的影响，另 一方面还会受到规模报酬的制约。
② 利润增长率预测法 目标利润＝上年利润×利润平均增长率
利润平均增长率＝ n n年内年利润增长率之积
这种方法只适合于银行利润稳定增长的情况下使用，而 且计算结果受上年利润高低的影响较为显著。如果经营环境、 经营条件发生了明显变化，或者商业银行的利润总额时高时低， 这种方法便不宜采用。
③保本点预测法
在银行成本中，利息支出是一种典型的变动成本，而 营业费用、非利息支出则主要是固定成本，由于利息支出 和利息收入的匹配要求，使我们可以将其与生息资产总额 联系起来，并确定商业银行的盈亏平衡生息资产，简称为 保本生息资产。
第一、合理确定贷款价格。
第二、提高实际利率。
第三、实行补偿性存款。补偿性存款是借款人同意把存款存入 贷款银行的资金，可表现为未归还贷款平均余额的百分比，也 可表现为贷款额的百分比，或者表现为某一固定金额。
③ 运用金融工程技术避险
金融工程是20世纪80年代末、90年代初出现的 一门新兴学科。它将工程思维引入金融领域，综合地采用 各种工程技术方法（主要有数学建模、数值计算、网络图 解、仿真模拟等）设计、开发和实施新型的金融产品，创 造性解决各种金融问题。