商业银行财务管理(2)

自主
第二节 商业银行收入、成本、利润管理
一、收入管理
（一）、营业收入的种类 ①利息收入 ②金融机构往来利息收入 ③手续费收入 ④汇兑收益 ⑤其他营业收入 上述营业收入可以简单地分为利息收入和非利息收 入两大类。随着中间业务和表外业务的发展，银行 的非利息收入正不断增加，
（二）、银行营业收入的管理
（1） 利息收入的管理
商业银行的营业收入主要集中在利息收入方面。在 内部控制方面需要建立放贷本息回收责任制，同时还要采 取如下财务管理办法。
① 优化资产结构 利息收入是靠商业银行的生息资产带来的，要
增加利息收入，就必须优化资产结构。 第一，减少非生息资产。 第二，选准贷款投向。
② 扩大收入来源
优化资产结构的目的是扩大收益，提高盈利水平，扩大收 入来源同样是为了提高盈利水平。具体来说，有三个途径：
例6-1：某储蓄所现有人员中，每人吸储能力是1 200万元，为 了增加储蓄存款，计划增加2人做营销，可增储2 000万元， 业务费用增加3.4万元。其边际成本是多少？如果储蓄存款 的 平 均 利 率 为 2.22 ％ ， 上 存 利 率 为 2.55 ％ ， 那 么 利 差 为 0.33％。问该项增人计划是否可行？边际利润是多少？
5、保护股东和债权人的利益。股东和债权人可以通 过银行定期公布的财务报表，发现银行经营中的 问题，以便决定是否继续向这家银行投资。
6、便于国家对金融行业的宏观控制和管理，有利于 金融业的稳定和发展。
五、商业银行财务管理的特殊性
经营特殊商品——货币的融通业务
市场环境复杂——管制
竞争
利率市场化 —— 被动
利润平均增长率＝ n n年内年利润增长率之积
这种方法只适合于银行利润稳定增长的情况下使用，而 且计算结果受上年利润高低的影响较为显著。如果经营环境、 经营条件发生了明显变化，或者商业银行的利润总额时高时低， 这种方法便不宜采用。
③保本点预测法
在银行成本中，利息支出是一种典型的变动成本，而 营业费用、非利息支出则主要是固定成本，由于利息支出 和利息收入的匹配要求，使我们可以将其与生息资产总额 联系起来，并确定商业银行的盈亏平衡生息资产，简称为 保本生息资产。
边际成本＝3.4÷2 000＝0.17％ 由于边际收入(0.33％)大于边际成本(0.17％)，
增人计划可行。 边际利润＝2000×(0.33％－0.17％)＝3.2（万元）
（四）、商业银行利润管理
目标利润—— 是商业银行确定自身发展规划的依据， 是商业银行效益效率目标的核心内容。
（1）银行目标利润Biblioteka Baidu确定方法
① 资产利润率预测法 目标利润＝计划期生息资产平均余额×生息资产利润率
生息资产利润率＝（利润总额÷生息资产平均余额）×100％
用这种方法确定银行的目标利润，计算非常简便， 但是生息资产利润率一方面受到生息资产结构的影响，另 一方面还会受到规模报酬的制约。
② 利润增长率预测法 目标利润＝上年利润×利润平均增长率
二、商业银行财务管理的目标
商业银行财务管理的目标是在注重稳健经营和 提高资产质量基础上实现价值最大化。
盈利能力 风险承受能力
三、商业银行财务管理的内容
成本管理 利润管理 报表分析 风险管理
四、商业银行财务管理的意义
1、对银行的业务活动，从财务的角度实行监督，确 保国家的财政金融政策、财经纪律得到贯彻执行， 保障银行资金和财产不受损失 。
第六章 商业银行财务管理
第一节 第二节 第三节 第四节
商业银行财务管理概述 商业银行收入、成本、利润管理
商业银行财务报表 商业银行的财务比率
第一节 商业银行财务管理概述
一、商业银行财务管理的内涵
商业银行财务管理，是以国家的有关方针、政策 和制度为依据，对商业银行资金筹集、运作、分 配及与之相关的成本、费用、质量、收益等指标 进行计划、组织、调节和控制等工作的总称。
营业费用是指银行在业务经营及管理工作中发生的各项 费用。
（2）银行成本控制
狭义控制——在资金经营活动过程中，对各项费用 的发生按照一定的原则，采用专门的方法，进行 严格的计量、监督、指导和修正，以保证实现原 定的成本目标。
广义控制——包括日常成本控制和事前成本控制。
①银行成本控制的对象
成本控制的对象应根据实际情况来确定，一般可以从三个方 面进行。
第一、合理确定贷款价格。
第二、提高实际利率。
第三、实行补偿性存款。补偿性存款是借款人同意把存款存入 贷款银行的资金，可表现为未归还贷款平均余额的百分比，也 可表现为贷款额的百分比，或者表现为某一固定金额。
③ 运用金融工程技术避险
金融工程是20世纪80年代末、90年代初出现的 一门新兴学科。它将工程思维引入金融领域，综合地采用 各种工程技术方法（主要有数学建模、数值计算、网络图 解、仿真模拟等）设计、开发和实施新型的金融产品，创 造性解决各种金融问题。
一是以经营成本形成过程作为控制对象。 二是以部门和柜组作为成本控制的对象。 三是以分类资金（资产和负债）作为成本控制的对象
②银行成本控制的方法
第一，标准成本控制
目标利润、预期收入总额、成本降低水平目标
第二、边际成本控制
边际成本 边际收入
第三、质量成本控制
银行质量成本是指在经营过程中的各种责任损失以及为 降低损失所耗费的各种费用。 银行质量成本可以分为各项损失和预防成本两大部分。 银行质量成本控制的任务，就是要找出各项损失与预防 成本的均衡点，使质量成本降低到最低点。
2、保证银行经营活动中合理开支的需要，促进银行 各项工作的顺利开展。
3、严格成本管理，节约一切可能节约的费用，用好 用活资金，提高银行的盈利水平（节流、开源）。
4、综合反映和监督银行经营的安全性、流动性和盈 利性的执行情况，通过对财务报表的分析及时发 现问题，为银行的决策者提供制定银行自身发展 战略的依据。
（2）非利息收入的管理
非利息收入来源于商业银行提供的各种非资金 金融服务。比如支付结算服务、咨询服务、提供担保和备 用信用证、代保管等等。非利息净收入在商业银行营业收 入中的比重随着中间业务的发展越来越大。
（三）、商业银行营业成本管理
（1）营业成本和营业费用的构成
银行的营业成本是指在业务经营过程中发生的与业务经 营有关的支出，包括利息支出、金融企业往来支出、手 续费支出、汇兑损失等。