金融会计练习参考答案郭德松版
金融会计第三、四章作业及练习题(参考答案)
第三章存款业务的核算一、单选题1．活期储蓄存款的金额起点为：（ C ）。
A．100元 B．10元 C．1元 D．不限2．整存整取储蓄的存储起点为（ B ）；零存整取储蓄的存储起点为（ A ）；存本取息储蓄的存储起点为：（ C ）；整存零取的存储起点为（ D ）。
A．5元 B．50元 C．5 000元 D．1 000元3．整存整取储蓄的存期分为：（ B ）；零存整取储蓄的存期分为：（ A ）；存本取息储蓄的存期分为：（ A ）；整存零取储蓄的存期分为：（ A ）。
A．1年、3年、5年3个档次 B．3个月、半年、1年、2年、3年和5年6个档次 C．1年、2年、3年3个档次 D．半年、1年、2年3个档次。
4．存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是：（ A ）。
A．基本存款户 B．一般存款户 C．临时存款户 D．专用存款户5．个人活期存款的计息时间是：（ B ）。
A．上年7月1日至本年6月30日 B．上季末月21日至本季末月20日C．上季末月20日至本季末月21日 D．上年6月20日至本年6月21日6．活期存款的结息日为（ B ）。
A．每月30日 B．每季末了月的20日 C．6月30日 D．12月20日7．计算利息的本金基数以（ A ）为起点；利息金额计至（ B ）。
A．元 B．分 C．10元 D．角8．定期储蓄存款，按（ A ）利率计息；提前支取的部分，按（ C ）利率计息。
A．开户日 B．到期日 C．活期存款 D．原利率二、多选题1．下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户：（ ABD ）。
A．外地临时机构 B．临时经营活动需要C．在基本存款账户以外的银行取得借款的D．与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位2．定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为：（ ABCD ）。
A．整存整取 B．零存整取 C．存本取息 D．整存零取3．存款人在银行开立的存款账户按资金性质和管理要求，可分为（ ABCD ）。
金融企业会计第2版练习题参考答案-(24575)
户
2）到期利息=50 000
借：吸收存款一一定期 馆户「丨
应付利息|定期存款利息户
贷：吸收存款
江宾馆户|
3）利息=80 000
借:1吸收存款-
商场户
应付利息 定期存款利息户 贷:吸收存款 谊商场户
借：吸收存款――
场户
贷：吸收存款 —— 定期存款 —— 友谊 商场户
借：待清算辖内往来福洲分行户10 000
贷：吸收存款一一活期存款一一亿洋海产公
司户10 000
3.
工商银行武汉分行和工商银行总行编制会计分录
如下：
(1)3月2日，工商银行武汉分行通过人民银行向工商银行总行存入备付金时：
借：其ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ应收款一一待处理汇划款项户
（1）12月3日:借：库存现金 贷：吸收存款 —— 活期储蓄存款 ——
（2）12月15日：
借：吸收存款 ——活期储蓄存款 —— 陈 浩户
贷：库存现金
（3）12月19日
借：吸收存款 ——活期储蓄存款 —— 陈 浩户
贷：库存现金1 000
（4［①12月20日结计陈浩存款账户的利 息：
利息=（
12＋
1 500
（4）到期利息=100 000X2.25%X仁2
250（元）
过期利息=100 000X65X0.72%-360=130（元）
借：吸收存款 ——定期存款 ——恒信有限责 任公司户
2
应付利息 —— 定期存款利息户380
贷：吸收存款 —— 活期存款 —— 恒信有限责任 公司户
120 000
100 000
102 380
借：其他应收款一待处理汇划款项户30 000
金融企业会计第2版练习题参考答案
第三章存款业务的核算练习题参考答案1．（1）借：库存现金 16 000贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 16 000 （3）借：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 8 000 贷：库存现金 8 000分户账户名：吉达商贸有限公司账号：利率：0.72% 单位：元利息＝3 937 000×0.72%÷360＝78.74(元)借：应付利息——活期存款利息户 78.74贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 78.742．（1）借：吸收存款——活期存款——天龙集团户 200 000贷：吸收存款——定期存款——天龙集团户 200 000 （2）到期利息＝50 000×1×2.52%＝1 260（元）借：吸收存款——定期存款——丽江宾馆户 50 000应付利息——定期存款利息户 1 260贷: 吸收存款——活期存款——丽江宾馆户 51 260 （3）利息＝80 000×83×0.72%÷360＝132.80(元)借: 吸收存款——定期存款——友谊商场户 200 000应付利息——定期存款利息户 132.80贷: 吸收存款——活期存款——友谊商场户 200 132.80借：吸收存款——活期存款——友谊商场户 120 000贷：吸收存款——定期存款——友谊商场户 120 000 （4）到期利息=100 000×2.25%×1=2 250(元)过期利息=100 000×65×0.72%÷360=130(元)借：吸收存款——定期存款——恒信有限责任公司户 100 000应付利息——定期存款利息户 2 380贷：吸收存款——活期存款——恒信有限责任公司户 102 380 3.（1）12月3日:借：库存现金 1 500贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 500（2）12月15日：借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3 000贷：库存现金 3 000（3）12月19日借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 000贷：库存现金 1 000（4）①12月20日结计陈浩存款账户的利息：利息＝（326 000＋5 852.37×2＋7 352.37×12＋4 352.37×4＋3 352.37×2）×0.72%÷360=(326 000＋11 704.74＋88 228.44＋17 409.48＋6 704.74) ×0.72%÷360 =450 047.40×0.72%÷360＝9（元）税金＝9×20％＝1.80(元)税后利息=9-1.80=7.20(元)②12月21日办理利息转账:借：应付利息——活期储蓄利息户 9贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 7.20应交税费——应交利息税户 1.80（5）12月27日:利息=(3 352.37＋7.2)×6×0.72%÷360=0.40(元)税金=0.40×20%=0.08(元)税后利息=0.40-0.08=0.32(元)借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3359.57应付利息——活期储蓄利息户 0.40贷：库存现金 3 359.89应交税费——应交利息税户 0.084.（1）借：库存现金 20 000 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取林翼凡户 20 000 （2）利息＝10 000×6×2.07%÷12=103.50(元)税金=103.50×20%=20.70(元)税后利息=103.50-20.70=82.80(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取李亚光户 10 000应付利息——定期存款利息户 103.50贷：库存现金 10 082.80 应交税费——应交利息税户 20.70（3）利息=8 000×87×0.72%÷360=13.92(元)税金=13.92×20%=2.78(元)税后利息=13.92-2.78=11.14(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户 30 000应付利息——定期存款利息支出户 13.92 贷：库存现金 30 013.92借：库存现金 22 002.78 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户 22 000 应交税费——应交利息税户 2.78 （4）到期利息＝40 000×1×2.25%=900(元)过期利息=40 000×70×0.72%÷360=56(元)税金=(900＋56)×20%=191.2(元)税后利息=956-191.2=764.8(元)借: 吸收存款——定期储蓄存款——整存整取刘辉户 40 000应付利息——定期存款利息户 956贷：库存现金 40 764.8 应交税费——应交利息税户 191.2（5）利息=(500＋6 000)÷2×12×1.71%÷12 = 39 000×1.71%÷12=55.58(元)税金=55.58×20%=11.12(元)税后利息=55.58-11.12=44.46(元)税后利息=970.40-194.08=776.32(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张玮户 6 000应付利息——定期存款利息户 55.58 贷：库存现金 6 044.46 应交税费——应交利息税户 11.12第四章系统内往来的核算练习题参考答案1．各经办行、清算行及总行编制会计分录如下：（1）工商银行武汉大东门支行根据银行汇票等原始凭证录入数据，经复核、授权后批量发送至工商银行昆明分行。
金融会计习题（含答案）（1）
金融会计习题（含答案）（1）第一章金融企业会计概论一、单项选择题1.货币计量就是在会计核算中以货币作为计量单位,以计算反映经济活动情况。
其假定（B）。
?A、币值变动会计账务随之调整B、币值不变C、币种不变D、按现值记账2、融资租赁资产得所有权不属于承租人,但承租人却作为资产核算,其依据得会计原则就是（D )。
? A、谨慎性原则B、重要性原则? C、真实性原则D、实质重于形式原则?3。
会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这就是依据于( D）会计原则。
Ａ、重要性Ｂ、可比性Ｃ、及时性D、谨慎性?4、下级行对上级行制定得各项制度、办法，在执行过程中如有意见,（A）。
A、及时反映，在未修改前仍执行原规定Ｂ、向上级反映意见得同时，修改补充C、自行修改或废除D、暂不执行,向上级反映?5、下列各项，属于金融企业资产得就是（C)。
A．拆入资金 B、吸收存款C．存放中央银行款项Ｄ、实收资本6、资产应当能够给企业带来经济利益并且就是（C）.A、过去得交易、事项形成并由企业拥有得经济资源?Ｂ、过去得交易、事项形成并有企业控制得经济资源C、过去得交易、事项形成并由企业拥有或控制得经济资源D、未来得交易、事项形成并有企业拥有或控制得经济资源７、下列应当确认为负债得就是（D）. ?Ａ、一项诉讼中，本银行为被告 B、一项诉讼中，本行为原告?Ｃ、承兑商业汇票D、发行金融债券８.（A )假设,就是为明确划分会计所要处理得各项交易或事项得空间范围提出得.Ａ。
会计主体 B。
会计分期C．持续经营Ｄ.货币计量９、客户以现金存入某商业银行,表明某商业银行（A ）；客户支取现金时,表明商业银行（B）。
A．资产与负债同时增加Ｂ.资产与负债同时减少C。
资产增加，负债减少 D.负债增加,资产减少?10。
会计得基本职能就是( C）.A、核算与管理B、管理与监督?C、核算与监督Ｄ、监督与检查二、多项选择题?1.会计核算得基本前提就是对会计所处得时间、空间环境作出得设定。
会计金融练习题参考答案
一、会计基础1. 请简述会计的四大基本假设。
2. 什么是会计要素？请列举我国企业会计准则规定的六大会计要素。
3. 现金流量表中，经营活动、投资活动和筹资活动分别包括哪些内容？4. 如何计算存货周转率？它反映了什么经济意义？5. 请说明固定资产折旧的三种主要方法及其适用范围。
二、财务报表分析1. 请解释资产负债率、流动比率、速动比率的含义及计算公式。
2. 如何计算净利润率？它反映了企业盈利能力的哪个方面？3. 财务杠杆系数的计算公式是什么？它对企业有何影响？4. 请简述杜邦分析法的原理及其在企业财务分析中的应用。
5. 分析企业现金流量表中经营活动产生的现金流量，可以从哪些方面入手？三、金融工具与市场1. 请列举常见的金融工具及其分类。
2. 什么是利率？影响利率变动的因素有哪些？3. 简述股票和债券的区别。
4. 如何计算股票的市盈率？市盈率在投资分析中有何作用？5. 金融市场有哪些功能？请分别说明。
四、投资与融资决策1. 请说明项目投资决策的净现值法、内部收益率法和回收期法的优缺点。
2. 企业融资方式有哪些？请分别说明各自的优缺点。
3. 如何计算加权平均资本成本？4. 股票分割和股票回购对企业财务状况有哪些影响？5. 企业进行债务重组的目的是什么？债务重组有哪些方式？五、税收筹划与风险管理1. 请列举我国企业常见的税收筹划方法。
2. 如何计算增值税？增值税的纳税人和税率有哪些规定？3. 企业所得税的计税依据是什么？企业所得税优惠政策有哪些？4. 企业面临的主要财务风险有哪些？如何进行防范和控制？5. 请简述企业内部审计的目标和主要内容。
六、公司治理与内部控制1. 请阐述公司治理结构的基本组成部分。
2. 内部控制的目标包括哪些？简述内部控制的五个基本要素。
3. 企业如何通过股权结构来提高公司治理效率？4. 董事会和监事会的职责分别是什么？5. 企业风险管理主要包括哪些环节？七、成本管理与预算1. 成本按其性态可分为哪几种类型？请分别说明。
金融企业会计(第4版)章末习题部分参考答案
金融企业会计（第4版）章末习题部分参考答案第四章贷款和贴现的核算案例分析1.义马工行扣除多少贴现息，将多少贴现净额付给了高某？贴现利息=汇票金额×贴现天数×日贴现率贴现天数如下：4月天数为4月19日至4月30日共计12天；5月天数为31天；6月天数为30天；7月天数为31天；8月天数为8月1日至5日共计5天所以总天数为12+31+30+31+5=109（天）所以本案例中的贴现利息=2000000×109×4.2/1000/30=30520(元)实付贴现金额=汇票金额-贴现利息=2000000-30520=1969480（元）2.义马工行在办理贴现业务时，如何进行账务核算？借：贴现资产——贴现——面值 2000000贷：吸收存款——活期存款——贴现申请人存款户 1969480贴现资产——贴现——利息调整 305203.义马工行的工作人员在办理该项贴现业务时，违反了哪些规定？（1）持票人到银行申请贴现时，由信贷部门进行审查，对符合条件的，按票据到期值扣除贴现利息后，将款项付给持票人。
本案例中，仅依靠所谓的熟人关系，就办理了贴现业务，并未由信贷部门进行审查。
（2）办理贴现必须具备的条件是：在银行开立存款账户的企业法人及其他组织；与出票人或者直接前手具有真实的商品交易关系；提供增值税发票和商品发运单据复印件。
本案例中，该行工作人员打保票称：没有增值税发票，可以随后补上；没有原始合同可以用空白合同；没有在义马工行开户，该行可以帮忙找背书单位。
以上均违反了银行办理贴现业务的相关规定。
第五章支付结算业务的核算案例分析案例分析一1. 小张为什么会遭到批评?小张之所以会遭到严厉的批评是因为他没有恪守支付结算的原则，按照银行支付结算的规定办理业务。
银行在办理客户的支付结算时应尊重客户的意愿，不得对其资金进行干扰和侵犯。
本案例中，机电公司提款数额大于存款额，超出5万元的部分属于空头支票，银行应拒绝接受支票，但银行无权干预机电公司对资金的使用。
(完整版)金融企业会计练习题-答案
第一章金融企业会计概论一、单项选择题1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。
其假定（）。
A.币值变动会计账务随之调整B.币值不变C.币种不变D.按现值记账2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。
A.谨慎性原则B.重要性原则C.真实性原则D.实质重于形式原则3．会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（）会计原则。
A.重要性B.可比性C.及时性D.谨慎性4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见，( )。
A.及时反映，在未修改前仍执行原规定B.向上级反映意见的同时，修改补充C.自行修改或废除D.暂不执行，向上级反映5.下列各项，属于金融企业资产的是( )。
A．拆入资金 B.吸收存款C．存放中央银行准备金 D.实收资本6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( )。
A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源7.下列应当确认为负债的是( )。
A.一项诉讼中，本银行为被告B.一项诉讼中，本行为原告C.承兑商业汇票D.发行金融债券8．（）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。
A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（）。
A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少10．会计的基本职能是（）。
A.核算与管理B.管理与监督C.核算与监督D.监督与检查二、多项选择题1．会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。
其包括（）。
A.会计原则B.会计主体C.持续经营D.会计分期E.货币计量2．商业银行会计与其他企业单位会计相比，具有许多独特性。
《金融会计学》试题库以及答案
《金融会计学》练习题一、单选题。
（49题）1.金融会计核算的具体对象是（ C ）。
A.价值运动B.信贷资金运动。
C.会计六要素D.资金来源、资金运用2.下列科目中，属于流动资产科目的是( A )。
A.应收利息B.中长期贷款C.在建工程D.同业拆入3.下列科目中，属于负债科目的是（ B ）。
A.银行存款B.吸收存款C.存放中央银行款项D.贷款4.银行广泛地采用由单位或客户填写的（ A ）来代替记账凭证。
A.原始凭证B.记账凭证C.单式凭证D.复式凭证5.统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（ D ）。
A.余额表B.科目日结单C.日计表D.总账6.银行会计凭证中表内科目凭证和表外科目凭证是按（ C ）划分的。
A.格式的不同B.用途的不同C.核算方式的不同D.表面形式的不同7.（ C ）是反映当天全部银行业务活动情况的会计报表，也是轧平当天全部银行账务的重要工具。
A.科目日结单B.总账C.日计表D.余额表8.“现金付出传票”、“现金收入传票”属于( D )。
A.专用凭证B.单式凭证C.原始凭证D.基本凭证9.采用在分户账上计息的存款，一般使用（ B ）。
A.甲种账B.乙种账C.丙种账D.丁种账10.储户支取全部存款不再续存时，称为( D )。
A．开户 B．转户 C．过户 D．销户11.单位活期存款于结息日计算出各户应付利息数后，应编制利息清单将利息转入存款单位账户，另需汇总填制利息支出科目传票办理转账，其会计分录为（ C ）。
A.借：利息支出贷：应付利息B. 借：应付利息贷：吸收存款——存款人户C. 借：利息支出贷：吸收存款——存款人户D. 借：利息支出贷：应收利息12.存款人的工资、奖金等现金支取通过（ A ）办理。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户13.存款人为在基本存款账户开户行以外的银行借款转存，以及与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位而开立的账户，是（ B ）。
金融会计学课后习题答案
]课后习题答案第一章金融企业会计概论一、单项选择题二、多项选择题三、判断题1.×2.√3. √4. √5.×6.×7.×8.×9.× 10.×{第二章金融企业会计核算方法一、单项选择题二、多项选择题三、判断题1. √2. ×3. √4. √5.×6.√7.×8.×9.×10.×四、实务题;（一）练习会计科目的使用1.单位活期存款2.利息收入3.短期贷款4.应收利息5.定期储蓄存款（二）练习借贷记账法1.借：现金 18 000贷：贵金属 18 0002.借：现金 2 000贷：活期储蓄存款 2 0003.借：单位活期存款——华联超市户 8 000）贷：现金 8 0004.借：短期贷款——永昌公司户 200 000贷：单位活期存款——永昌公司户 200 0005.借：单位活期存款——永昌公司户 14 600贷：单位活期存款——华联超市户 14 6006.借：单位活期存款——华联超市户 267 230贷：短期贷款——华联超市户 260 000贷：利息收入 7 230[7.借：利润分配 58 000贷：盈余公积 58 0008.借：利息支出 5 516贷：单位活期存款——永昌公司户 5 5169.借：存放中央银行准备金 100 000贷：现金 100 00010.借：存放中央银行准备金 500 000贷：向中央银行借款 500 000?各科目发生额汇总（代科目日结单）20 年月日(第三章存款业务的核算一、单项选择题二、多项选择题三、判断题1.×2.√3. √4. ×5. √6. √7. √8.×9.√10.×四、实务题：1.借：现金 20 000贷：活期储蓄——李某 20 0002.借：现金 80 000贷：定期储蓄存款——赵某 80 0003.借：现金 62 500贷：单位活期存款——××户 62 5004.借：单位活期存款——××公司户 12 000贷：现金 12 000#5.借：单位活期存款——××公司户 200 000贷：单位定期存款——××公司户 200 000 6.利息=4 420 500׉=（元）借：利息支出——活期存款利息支出户@贷：单位活期存款——××企业户7.存取款的会计分录为：3月2日：借：现金 1 500贷：活期储蓄存款——××户 1 500 3月5日：借：现金 500贷：活期储蓄存款——××户 500 *3月10日：借：活期储蓄存款——××户 500贷：现金 500活期储蓄存款分户账户名：Array）账号：、计算利息：利息=26 200×（%/360）=（元）利息税=×20%=（元）税后利息=（元）利息入账后的会计分录为：借：利息支出——活期储蓄利息支出户贷：活期储蓄存款——××户其他应付款——应交利息税户:8.利息=2 000×2×%=90（元）税金=90×20%=18（元）借：定期储蓄存款——整存整取××户 2 000利息支出——定期储蓄存款利息支出户 90贷：现金 2 090借：现金 18贷：其他应付款——应付利息税户 18 9.利息=2 000×1×2×+2 000×30×（%/360）=（元）&税金=×20%=（元）借：定期储蓄存款——整存整取××户 2 000利息支出——定期储蓄利息支出户贷：现金 2 借：现金贷：其他应付款——应交利息税户10.利息=2 500×1×%+2 500×71×（360）=（元）税金= ×20%=（元）·借：定期储蓄存款——整存整取××户 2 500利息支出——定期储蓄利息支出户贷：现金 2 借：现金贷：其他应付款——应交利息税户11.利息=5 000×518×（%/360）=（元）税金=×20%=（元）借：定期储蓄存款——整存整取××户 5 000\利息支出——定期储蓄利息支出户贷：现金 5 借：现金贷：其他应付款——应交利息税户12.利息=10 000×304×（%/360）=（元）.税金=×20%=（元）借：定期储蓄存款——整存整取××户 25 000 利息支出——定期储蓄利息支出户~贷：现金 25 借：现金 15 贷：定期储蓄存款——整存整取××户 15 000 其他应付款——应交利息税户13.第一年初账务处理：借：现金 20 000贷：吸收存款——定期存款（本金） 20 000第一年末（资产负债表日）账务处理：|借：利息支出 500吸收存款——定期存款（利息调整） 100贷：应付利息 600支付存入资金利息：借：应付利息 600贷：吸收存款——定期存款（本金） 600第二年末账务处理：借：利息支出.吸收存款——定期存款（利息调整）贷：应付利息 600支付存入资金利息：借：应付利息 600贷：吸收存款——定期存款（本金） 600支付存款本息：借：吸收存款——定期存款（本息） 21 200贷：现金 21 200 (借：利息支出贷：吸收存款——定期存款（利息调整） 100——定期存款（利息调整）一、单项选择题#二、多项选择题三、判断题1. √2. ×3. ×4. √5. √6. ×7. √8.√9. ×10.×四、实务题1.发放短期贷款时：借：短期贷款——华联超市 80 000】贷：单位活期存款——华联超市 80 0002.借：逾期贷款——某公司 90 000贷：短期贷款——某公司 90 0003.借：抵押贷款——某公司 100 000贷：单位活期存款——某公司 100 000收：代保管有价值品 150 000@4.（1）3月19日发放贷款时：借：短期贷款——A公司户 300 000贷：单位活期存款——A公司户 300 000（2）6月19日贷款到期：收回部分贷款：借：单位活期存款——A公司户 100 000贷：短期贷款——A公司户 100 000未收回部分转逾期贷款：`借：短期贷款——A公司户 200 000（红字）借：逾期贷款——A公司户 200 000（3）收回逾期贷款时：借：单位活期存款——A公司户 200 000贷：逾期贷款——A公司户 200 000逾期贷款利息=200 000×19×[‰/30×（1+50%）]=969（元）5.贷款逾期，银行将抵押物转账时：借：固定资产 180 000 ~贷：逾期贷款——某公司户 130 000应收利息 5累计折旧 44付：代保管有价值品 180 0006.银行拍卖抵押品，收回贷款本息，余款退回时：借：存放中央银行款项 140 000贷：逾期贷款——某公司 130 000应收利息 5 》单位活期存款——某公司 47.银行拍卖抵押品，未收回利息部分核销时：借：存放中央银行款项 133 000坏账准备 2贷：逾期贷款——某公司 130 000应收利息 58. 银行拍卖抵押品，未收回部分本金和利息核销时：借：存放中央银行款项 120 000 ^贷款损失准备 10 000坏账准备 5贷：逾期贷款——某公司 130 000应收利息 5第五章支付结算业务的核算一、单项选择题]二、多项选择题三、判断题1.×2. ×3. ×4. √5. ×6. ×7. √8.×9. ×10.×四、实务题编制会计分录如下：1.（1）银行提入票据时：借：单位活期存款——B公司 15 000】贷：支行辖内往来 15 000（2）甲行收妥入账时：借：支行辖内往来 15 000贷：单位活期存款——A公司2.（1）刘某交来现金支票时：借：辖内上存款项 8 000贷：应解汇款——刘某 8 000（2）刘某支取现金时：】借：应解汇款——刘某 4 000贷：库存现金 4 000 3.借：辖内上存款项 55 000贷：单位活期存款——某公司 55 000 4.（1）甲行出票时：借：单位活期存款——A公司 15 000贷：本票 15 000^（2）乙行付款时：借：存放中央银行准备金 15 000贷：单位活期存款——B公司 15 000 5.（1）甲行出票时：借：单位活期存款——A公司户 36 000贷：汇出汇款 36 000、（2）丙行付款时：借：联行往来 31 000？贷：单位活期存款——B公司 31 000（3）甲行结清银行汇票时：借：汇出汇款 36 000贷：联行往来 31 000单位活期存款——A公司户 5 0006.（1）甲行汇出汇款时：借：现金 1 000贷：应解汇款——王某户 1 000@借：应解汇款——王某户 1 000贷：联行往来 1 000（2）丙行解付汇款时：借：联行往来 1 000贷：应解汇款——李某户 1 000借：应解汇款——李某户 1 000贷：现金 1 0007.甲行办理托收承付付款时：;借：单位活期存款——A企业户 50 000贷：辖内上存款项或网内往来科目 50 0008.甲行办理委托收款时：借：存放中央银行款项 37 000贷：单位活期存款——C公司户 37 0009.（1）丙行付款时：借：单位活期存款——D公司户 100 000贷：联行往来 100 000>（2）甲行收款时：借：联行往来 100 000贷：单位活期存款——C公司户 100 000第六章金融机构往来业务的核算一、单项选择题二、多项选择题@三、判断题1. √2. √3. ×4. ×5. √6. ×7. ×8. √9. √10.×四、实务题(一)实务一1.准备金存款账户的最低余额=896 000 000×7%=62 720 000（元）准备金存款账户实际余额=61 562 598–200 000+345 600–955 000+610 200+106 000=61 469 398（元）准备金存款账户实际余额低于法定存款准备金最低余额=62 720 000–61 469 398—=1 250 602（元）2.借：存放中央银行款项 5 000 000贷：向中央银行借款——季节性贷款 5 000 0003.借：现金 400 000贷：存放中央银行款项 400 0004.某商业银行支行：（借：存放中央银行准备金 600 000贷：现金 600 000人民银行××支行：借：发行基金往来 600 000贷：××商业银行准备金存款 600 000发行支库：收入：发行基金——本身库户 600 0005.再贴现利息=9 800 000×4×%=176 400（元）（再贴现金额=9 800 000–176 400=9 623 400（元）借：存放中央银行款项 9 623 600金融企业往来支出 176 400贷：票据融资 9 800 0006.借：××存款——各付款户 80 000贷：清算资金往来 80 0007.应提回代收票据：]借：清算资金往来 54 000贷：××存款——各收款户 54 000应提回代付票据：借：××存款——各付款户 62 000贷：清算资金往来 62 000当场进行差额清算：借：存放中央银行款项 3 000贷：清算资金往来 3 000-1.（1）银行提入票据时：借：单位活期存款——B公司 15 000贷：支行辖内往来 15 000（2）甲行收妥入账时：借：支行辖内往来 15 000贷：单位活期存款——A公司2.（1）刘某交来现金支票时：借：辖内上存款项 8 000、贷：应解汇款——刘某 8 000（2）刘某支取现金时：借：应解汇款——刘某 4 000贷：库存现金 4 000 3.借：辖内上存款项 55 000贷：单位活期存款——某公司 55 000 4.（1）甲行出票时：·借：单位活期存款——A公司 15 000贷：本票 15 000（2）乙行付款时：借：存放中央银行准备金 15 000贷：单位活期存款——B公司 15 0005.（1）甲行出票时：借：单位活期存款——A公司户 36 000贷：汇出汇款 36 000、/（2）丙行付款时：借：联行往来 31 000贷：单位活期存款——B公司 31 000（3）甲行结清银行汇票时：借：汇出汇款 36 000贷：联行往来 31 000单位活期存款——A公司户 5 0006.（1）甲行汇出汇款时：/借：现金 1 000贷：应解汇款——王某户 1 000借：应解汇款——王某户 1 000贷：联行往来 1 000（2）丙行解付汇款时：借：联行往来 1 000贷：应解汇款——李某户 1 000借：应解汇款——李某户 1 000 {贷：现金 1 0007.甲行办理托收承付付款时：借：单位活期存款——A企业户 50 000贷：辖内上存款项或网内往来科目 50 0008.（1）贷款发放：人民银行：借：某商业银行贷款——季节性贷户 250 000贷：某商业银行准备金存款 250 000—某商业银行：借：存放中央银行准备金 250 000贷：向中央银行借款——季节性贷款户 250 000（2）归还贷款本息利息=250 000×2׉=2 400（元）人民银行：借：某商业银行准备金存款 252 400贷：某商业银行贷款——季节性贷款户 250 000 |利息收入——金融机构利息收入户 2 400某商业银行：借：向中央银行借款——季节性贷款户 250 000金融机构往来支出——中央银行往来支出户 2 400贷：存放中央银行准备金 252 400 9.借：存放中央银行款项 4 000 000贷：同业拆入——工行户 4 000 000（（二）实务二1.借：××存款——××客户 6 000贷：网内往来相应科目（往账） 6 0002.借：网内往来相应科目（往账） 5 000贷：××存款——××客户 5 0003.？借：网内往来相应科目（来账） 3 000贷：××存款——××B单位户 3 0004.借：××存款——××A单位户 8 000贷：网内往来相应科目（来账） 8 0005.借：存放上级行清算资金 20 000 000贷：缴存央行超额准备金/存放中央银行款项 20 000 000|6.借：存放上级行专项资金 5 000 000贷：缴存央行超额准备金/存放中央银行款项 5 000 0007.借：存放上级行约期存款 5 000 000贷：缴存央行超额准备金/存放中央银行款项 5 000 0008.借：存放中央银行款项 35 000 000）贷：借入上级行长期款项 35 000 000 9.借：存放总行系统内票据款项 5 000 000贷：存放总行清算资金 5 000 000 10.借：通存通兑往来 5 000 000贷：存放上级行清算资金 5 000 000第七章外汇业务的核算一、单项选择题二、多项选择题三、判断题1. √2. ×3. √4. ×5. √6. ×7. ×8.×9. √四、实务题{编制会计分录如下：1.借：现金——港元户 HKD10贷：外汇买卖 HKD10借：外汇买卖￥10贷：现金￥102.借：单位活期存款——某单位户￥40 ￥贷：外汇买卖￥10借：外汇买卖 USD5贷：现金——美元户 USD53.借：单位外汇活期存款——美元户 USD10贷：外汇买卖 USD5借：外汇买卖￥80 贷：外汇买卖￥40）借：外汇买卖 USD9贷：现金——美元户 USD94.借：短期外汇贷款——××公司美元户 USD60 000贷：活期外汇存款——××公司美元户 USD60 0005.押汇利息=30 000美元×15×6%/360=75（美元）借：出口押汇 USD30 000贷：活期外汇存款——××公司美元户 USD29 925~利息收入 USD756.借：买方信贷外汇贷款——××公司美元户 USD100 000贷：全国联行外汇往来 USD100 0007.借：现金￥10贷：外汇买卖￥10手续费收入——结算手续费收入户￥营业费用——邮电费户￥借：外汇买卖 HKD10 贷：汇出汇款 HKD108.借：单位外汇活期存款——美元户 USD1 贷：外汇买卖 USD1 借：外汇买卖￥10 贷：外汇买卖￥10|借：外汇买卖贷：汇出汇款4.（1）甲行出票时：借：单位活期存款——A公司 15 000贷：本票 15 000（2）乙行付款时：[借：存放中央银行准备金 15 000贷：单位活期存款——B公司 15 000 5.（1）甲行出票时：借：单位活期存款——A公司户 36 000贷：汇出汇款 36 000、（2）丙行付款时：借：联行往来 31 000贷：单位活期存款——B公司 31 000'（3）甲行结清银行汇票时：借：汇出汇款 36 000贷：联行往来 31 000单位活期存款——A公司户 5 0006.（1）甲行汇出汇款时：借：现金 1 000贷：应解汇款——王某户 1 000借：应解汇款——王某户 1 000：贷：联行往来 1 000（2）丙行解付汇款时：借：联行往来 1 000贷：应解汇款——李某户 1 000借：应解汇款——李某户 1 000贷：现金 1 000 7.甲行办理托收承付付款时：借：单位活期存款——A企业户 50 000贷：辖内上存款项或网内往来科目 50 0008.甲行办理委托收款时：借：存放中央银行款项 37 000贷：单位活期存款——C公司户 37 0009.（1）丙行付款时：借：单位活期存款——D公司户 100 000贷：联行往来 100 000（2）甲行收款时：,借：联行往来 100 000贷：单位活期存款——C公司户 100 000第八章保险公司主要业务的核算一、单项选择题二、多项选择题8. ABCD 10. ABCD>三、判断题1. ×2. ×3. ×4. √5. ×6. √7. ×8. √9. √10. ×四、实务题（一）实务一1.借：库存现金 1 000贷：保费收入 1 0002.￥借：库存现金 2 000贷：保户储金 2 0003.借：保户储金——家财两全险户 150 000贷：保费收入——家财两全险户 230应收利息 100现金 14 1704.:借：赔款支出——财产综合险户 1 490 000贷：银行存款 1 490 0005.借：银行存款 150 000贷：赔款支出 150 0006.借：应收代位追偿款 60 000贷：赔款支出 60 000！7.借：提取未到期责任准备金 55 000贷：未到期责任准备金 55 0008.借：未到期责任准备金 5 000贷：提取未到期责任准备金 5 0009.借：银行存款 1 000）贷：其他业务收入 1 00010.借：银行存款 800贷：手续费收入 800（二）实务二1.借：库存现金 3 583贷：预收保费 3 583[2.借：预收保费 3 583贷：保费收入 3 5833.借：库存现金 3 690贷：保费收入 3 600利息收入 904.{借：提取寿险责任准备金 200 000贷：寿险责任准备金 200 000 5.借：死亡医疗给付——养老金险户 800贷：库存现金 8006.借：赔款支出——健康险赔款支出户 50 000贷：保费收入——健康险收入户 4 300 @保户质押贷款——××人户 5 000利息收入——保单质押贷款利息收入户 100库存现金 40 600 7.借：退保金 1 800贷：库存现金 1 8008.（1）计算应付利差时：借：保户利差支出 960 ^贷：应付保户利差 960（2）实际支付利差时：借：应付保户利差 960贷：库存现金 960（三）实务三第九章证券公司业务的核算）一、单项选择题二、多项选择题三、判断题1. ×2. √3. ×4. ×5. ×6. √7. ×8. √9. √ 10. ×四、实务题1.:借：代买卖证券款 305 800手续费支出——代买卖证券手续费支出 200贷：结算备付金——客户 301 000手续费收入——代买卖证券手续费收入 5 0002.（1）借：代买卖证券款 25 000贷：清算备付金 25 000（2）公司将未中签的款项划回时："借：银行存款 500 000贷：清算备付金 500 000（3）公司将未中签的款项退还客户时：借：代买卖证券款 500 000贷：银行存款 500 0003.（1）2月20日，购买B上市公司股票。
国家开放大学《金融企业会计》章节测试参考答案
国家开放大学《金融企业会计》章节测试参考答案第一章总论一、单选题1.金融企业会计是一种（）活动。
A.监督B.记录C.核算D.管理2.会计实务中要求一切要以会计凭证为依据的做法，是对会计信息（）原则的体现。
A.可靠性B.实质重于形式C.可比性D.重要性3.金融企业会计要素不包括（）。
A.负债B.利润C.应付账款D.资产4.金融企业会计的任务是由其所肩负的（）决定的。
A.核算职能B.业务职能C.管理职能D.经营职能5.凡属全行业性的基本会计制度和核算办法，由（）制定。
A.行业协会B.总部C.分支机构D.分部二、多选题6.金融企业会计的特点有（）。
A.会计处理的及时性B.内部控制及监督机制的严密性C.会计核算内容的社会性D.会计核算与业务处理相融合7.会计的基本前提包括（）。
A.会计分期假设B.会计主体假设C.持续经营假设D.货币计量假设8.以下哪些属于会计信息的质量要求？（）A.流动性B.可靠性C.明晰性D.相关性9.下列哪三项会计要素反映企业在某一时点上的财务状况？（）A.负债B.收入C.所有者权益D.资产10.下列哪些属于金融企业会计要素的计量属性？（）A.现值B.可变现净值C.历史成本D.重置成本三、判断题11.金融企业会计是会计的一个具体分支。
（√）12.会计核算机制的网络化不属于金融企业会计的特点。
（×）13.金融企业会计核算的基本前提和会计的基本前提是一样的。
（√）14.企业应当以收付实现制为基础进行会计确认、计量和报告。
（×）15.商业银行的费用主要包括利息支出、银行往来利息支出、手续费及佣金收入、投资收益、汇兑收益和其他业务收入等。
（×）第二章金融企业会计基本核算方法一、单选题1.下列科目中，属于资产类性质的科目有（）。
A.“存放中央银行款项”B.“向中央银行借款”C.“同业存放款项”D.“清算资金往来”2.下列科目中，余额在借方的科目有（）。
A.“应付利息”B.“应收利息”C.“固定资产清理”D.“同业存放款项”3.下列科目中，余额在贷方的科目有（）。
金融会计作业(三)参考答案(DOC)
第五章支付结算业务核算要求：根据下列业务编制会计分录1．借：吸收存款——A公司活期存款户9000贷：辖内往来90002．借：库存现金50000贷：辖内往来500003．借：辖内往来5000贷：吸收存款——乙公司活期存款户50004．借：辖内往来4000贷：应解汇款及临时存款——李芳4000借：应解汇款及临时存款——李芳4000贷：库存现金40005．借：辖内往来6000贷：吸收存款——C公司活期存款户60006．借：应解汇款及临时存款——刘铁 3 600贷：辖内往来 3 600 7．借：吸收存款——机械厂活期存款户73 000贷：辖内往来73 0008．借：定期储蓄存款——××户50 000利息支出——××户 2 800贷：辖内往来52 8009．借：辖内往来14 500贷：吸收存款——服装厂活期存款户14 500 10．借：吸收存款——木材厂活期存款户320000贷：辖内往来320000 11．借：辖内往来96 000贷：吸收存款——电视机厂活期存款户96000 12．借：吸收存款——胜佳贸易公司活期存款户180000 逾期贷款——胜佳贸易公司60000贷：应解汇款及临时存款——胜佳贸易公司240 000 13．借：应解汇款及临时存款——机械厂160000贷：辖内往来160000 14．借：存放中央银行款项6000贷：吸收存款——百货商店信用卡户 5 940手续费收入及佣金收入6015．借：辖内往来 5 000贷：库存现金 4 950手续费收入及佣金收入50 16．借：吸收存款——康健药店活期存款户46000 贷：吸收存款——制药厂活期存款户46000 17．借：吸收存款——设备厂活期存款户40000 贷：吸收存款——百货公司活期存款户40000 18．借：存放中央银行款项68 000贷：其他应付款——进出口公司68 000借：其他应付款——进出口公司68 000贷：吸收存款——进出口公司活期存款户68 000 19．江南支行账务处理借：存放中央银行款项37000贷：其他应付款——双和超市37 000 借：其他应付款——双和超市37 000贷：吸收存款——双和超市活期存款户37 000光明支行账务处理借：吸收存款——百顺公司活期存款户37 000贷：存放中央银行款项37 000 20．借：吸收存款——广运公司活期存款户 6 000贷：开出本票——不定额本票户6000 21．借：库存现金8 200贷：开出本票——不定额本票户8 20022．借：存放中央银行款项23 000贷：吸收存款——江铃公司活期存款户23 000 23．借：开出本票——不定额本票户 6 000贷：存放中央银行款项600024．借：开出本票——不定额本票户7400贷：吸收存款——塑料厂活期存款户7 400 25．借：辖内往来90000贷：吸收存款——甲公司活期存款户90000 26．借：存入保证金/汇出汇款——丁公司340 000 贷：辖内往来330 000吸收存款——丁公司活期存款户l0 000 27．借：吸收存款——东风公司活期存款户80000 贷：存入保证金/汇出汇款——东风公司80000 29．借：贴现资产——广安商店600 000贷：吸收存款——广安商店活期存款户595 000 贴现资产——利息调整 5 000 30．借：吸收存款——化工厂活期存款户140 000逾期贷款——化工厂40 000贷：贴现资产——化工厂180 000第六章联行业务核算1、借：存放中央银行款项100万贷：系统内款项存放——省区分行备付金存款户100万2、借：系统内上存款项——上存总行备付金户100万贷：其他应收款——待处理汇划款项100万3、借：其他应收款——待处理汇划款项800万贷：存放中央银行款项800万4、借：系统内上存款项——上存总行备付金户58万贷：辖内往来58万5、借：辖内往来80万贷：系统内上存款项——上存总行备付金户80万6、借：辖内往来20万贷：吸收存款——甲公司活期存款户20万7、借：汇出汇款20万贷：辖内往来20万8、借：吸收存款——乙公司活期存款户80 000贷：辖内往来80 0009、借：辖内往来80 000贷：吸收存款——丙公司活期存款户80 00010、借：系统内款项存放——浙江分行备付金存款户200 000 贷：系统内款项存放——上海分行备付金存款户120 000 系统内款项存放——北京分行备付金存款户80 000 11、上海分行：借：系统内上存款项——上存总行备付金户120 000辖内往来——C行80 000贷：辖内往来——A行200 000 浙江分行：借：辖内往来200 000贷：系统内上存款项——上存总行备付金户200 000 北京分行：借：系统内上存款项——上存总行备付金户80 000贷：辖内往来80 000第七章金融机构往来核算（一）缴存财政性存款6月10日应调减财政性存款=112 527 000-123 940 000=-11 413 000元调减借：存放中央银行款项11 413 000贷：缴存中央银行财政性存款11 413 0006月20日应调增财政性存款=130 630 800-112 527 000=23 781 000元调增借：缴存中央银行财政性存款18 103 800贷：存放中央银行款项18 103 800（二）相互转汇业务1、汇出行借：吸收存款——外贸进出口公司活期存款户50 000贷：同业存放（同城票据清算）50 000转汇行借：存放同业（同城票据清算）50 000贷：辖内往来（联行往账）50 000汇入行借：辖内往来（联行来账）50 000贷：吸收存款——常青茶叶供销公司活期存款户50 0002、汇出行借：单位活期存款——电池厂 1 575贷：辖内往来（联行往账） 1 575代转行借：辖内往来（联行来账） 1 575贷：同业存放（同城票据清算） 1 575转汇行借：存放同业（同城票据清算） 1 575贷：辖内往来（联行往账） 1 575汇入行借：辖内往来（联行来账） 1 575贷：应解汇款及临时存款——李力 1 575（三）同业拆借业务1、拆出资金徐汇支行（拆出行）借：拆出资金（拆放同业）——虹口支行 2 000 000贷：存放中央银行款项 2 000 000虹口支行（拆入行）借：存放中央银行款项 2 000 000贷：拆入资金（同业拆入）——徐汇支行 2 000 000人民银行借：建设银行准备金存款——徐汇支行 2 000 000贷：工商银行准备金存款——虹口支行 2 000 000 2、归还拆借资金虹口支行（拆入行）借：拆入资金（同业拆入）——徐汇支行 2 000 000 金融企业往来支出——商行往来利息支出8 000贷：存放中央银行款项 2 008 000徐汇支行（拆出行）借：存放中央银行款项 2 008 000贷：拆出资金（拆放同业）——虹口支行 2 000 000 金融企业往来收入——商行往来利息收入8 000 人民银行借：工商银行准备金存款——虹口支行 2 008 000贷：建设银行准备金存款——徐汇支行 2 008 000第八章现金出纳与货币发行业务一、根据下列业务作出会计分录。
金融会计课后练习题答案
金融会计课后习题第三章（82页）某商业银行2007年发生如下业务，试编制相应的会计分录。
1. 1月15日A公司交存现金5000元。
借：库存现金 5000元贷：吸收存款—单位活期存款—A公司 5000元2. 2月1日B公司要求将20万元活期存款转为定期，期限一年，年利率6%。
借：吸收存款—单位活期存款—B公司 20万贷：吸收存款—单位定期存款—B公司 20万3. 2月12日B公司从活期账户支取现金5000元借：吸收存款—单位活期存款—B公司 5000元贷:存款现金 5000元4. 3月1日小王支取两年期定期存款单一张，金额10000元，已逾期一个月，定期存款年利率3%，活期年利率1%，银行审核计算扣5%个人所得税后支付了本金利息。
析：定期利息=10000*3%*2=600(元)活期存款=10000*1%/12=8.33(元)应代扣利息税：608.33*5%=30.42(元)借:吸收存款—定期储蓄存款—小王 10000元利息支出—定期储蓄存款利息支出 608.33元贷：库存现金 10577.91元应交税费—代扣代缴个人利息税 30.42元5. 3月15日吸收居民个人活期储蓄存款10000元，定期储蓄存款50000元借：库存现金 60000元贷：吸收存款—活期储蓄存款 10000元吸收存款—定期储蓄存款 50000元6. 4月1日老张急需资金将1万元定活两便存款要求提前支取，已存8个月，6个月定期存款年利率3%，银行扣5%个人所得税后以现金全部支付。
析：应付利息=10000*8/12*3%*60%=120（元）应代扣利息税：120*5%=6（元）借：吸收存款—定活两便储蓄存款张户 10000元利息支出—定活两便储蓄利息支出户 120元贷：库存现金10114元应交税费—代收代交个人所得税 6元7. 6月20日计算存款利息5600元。
借：利息支出 5600元贷：应付利息 5600元8. 8月1日小周要求提前支取本年2月1日存入的20万元2年期定期存单中的10万元，定期存款年利率4%，活期年利率1%，未支取部分另开存单续存。
金融企业会计习题练习册答案
第1次作业第一章金融企业会计概论一、单项选择题（每小题3分)1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位,以计算反映经济活动情况。
其假定（B）.A.币值变动会计账务随之调整B。
币值不变C。
币种不变D。
按现值记账2。
融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算,其依据的会计原则是（ D ）.A。
谨慎性原则 B.重要性原则C。
真实性原则 D。
实质重于形式原则3．会计期末,应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价,这是依据于（D）会计原则。
A.重要性B。
可比性C.及时性D。
谨慎性4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见,( A)。
A。
及时反映，在未修改前仍执行原规定 B.向上级反映意见的同时，修改补充C.自行修改或废除D.暂不执行，向上级反映5.下列各项，属于金融企业资产的是( C)。
A．拆入资金B。
吸收存款C．存放中央银行准备金 D.实收资本6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( C）.A。
过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源B。
过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源D。
未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源7.下列应当确认为负债的是( D)。
A。
一项诉讼中，本银行为被告 B。
一项诉讼中，本行为原告C。
承兑商业汇票 D。
发行金融债券8．（A）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的.A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量9。
客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（A）；客户支取现金时，表明商业银行（B )。
A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少C．资产增加,负债减少 D．负债增加,资产减少10．会计的基本职能是（C）。
A。
核算与管理 B.管理与监督C.核算与监督D。
监督与检查二、多项选择题（每小题4分）1．会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。
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金融会计练习参考答案习题2-1会计分录：1、借：贷款—房地产公司贷款户 300000贷：吸收存款—房地产公司存款户 3000002、借：吸收存款—市实验中学存款户 6000贷：吸收存款—中心商场存款户 60003、借：吸收存款—电扇厂存款户 50000贷：库存现金 500004、借：库存现金 22000贷：贷款—某商业个体户 20000利息收入 20005、借：利息支出—存款利息支出户 3690贷：吸收存款—自来水公司存款户 36906、借：其他应付款—待处理出纳长款户 1500贷：营业外收入—出纳长款收入户 15007、借：吸收存款—某活期储户存款户 500贷：库存现金 5008、借：吸收存款—某建筑公司活期存款户 200000贷：吸收存款—某建筑公司定期存款户 200000试算平衡表习题2-2会计分录：1、借：302-1 120002、借：101 5000贷：304-1 12000 贷：315-1 50003、借：323-1 1625.804、借：304-1 4130贷：304-2 1625.80 贷：302-1 4130 5、借：323-1 4800 6、借：304-2 28000贷：315-1 4800 贷：302-2 28000 7、借：323-1 30000 8、借：302-2 7200贷：101 30000 贷：101 72009、借：304-1 58000 10、借：101 12000贷：302-2 58000 贷：304-2 12000 分户账余额：302-1 592130 302-2 478800 315-1 509800 304-1 749870 304-2 973625.80 323-1 213574.20现金收入日记簿合计 17000 现金付出日记簿 37200余额表的余额：（略）总账余额：习题2-4错账更正分录：1、贷：302-10 150002、借：302-5 600贷：302-12 15000 借：302-9 6003、借：315-3 8000 借：315-3 5000贷：310-2 8000 贷：310-2 50004、贷：302-12 10000贷：302-9 100005、借：302-12 100 借：302-5 1000贷：302-5 100 贷：302-12 1000登账后，302-12的余额为：256820元。
注意16日销售12000，应划线改为贷方。
习题3-11、302-15的第二季度存款利息为71857500×0.72%÷360=1437.15（718.58）2、304-6的第二季度存款利息为（48990033.8-3450×10-2130.5×14）×0.72%÷360=978.51余额表的计息结果同为978.51（489.26）习题3-2利息=（317696×0.72%÷360）=6.35 利息税=6.35×20%=1.27 实付利息为5.08。
习题3-31、整存整取：（1）2006.2.15—2007.8.15的利息支出=20000×1×2.52%+20000×6×0.72%÷12 =504+72=5762007.8.15—2007.10.15的利息支出=20000×2×0.72%÷12=24代扣利息税=576×20%+24×5%=115.2+1.2=116.4实付利息=576+24-116.4=600-116.4=483.60（元）借：定期储蓄存款--万方 20000利息支出--储蓄存款利息支出 600贷：应交税费—应交利息税 116.40库存现金 20483.60（2）2005.8.9—2007.8.15的利息支出=50000×726×0.72%÷360=7262007.8.15-2007.10.15的利息支出=50000×60×0.72%÷360=60代扣利息税=726×20%+60×5%=145.2+3=148.2实付利息=726+60-148.2=786-148.2=637.8（元）借：定期储蓄存款--万方 50000利息支出--储蓄存款利息支出 786贷：应交税费—应交利息税 148.20库存现金 50637.80（3）2005.5.21—2007.8.15的利息支出=60000×1×1.98%+60000×444×0.72%÷360 =1188+532.8=1720.82007.8.15—2007.10.15的利息支出=60000×2×0.72%÷12=72代扣利息税=1720.8×20%+72×5%=344.16+3.6=347.76实付利息=1720.8+72-347.76=1792.8-347.76=1445.04（元）借：定期储蓄存款--万方 60000利息支出--储蓄存款利息支出 1792.8贷：应交税费—应交利息税 347.76库存现金 61445.04（4）2006.3.12—2007.8.15利息支出=80000×6×2.25%÷12+80000×333×0.72%÷360 =900+532.8=1432.82007.8.15—2007.10.15利息支出=80000×2×0.72%÷12=96代扣利息税=1432.8×20%+96×5%=286.56+4.8=291.36实付利息=1432.8+96-291.36=1528.8-291.36=1237.44（元）借：定期储蓄存款--万方 80000利息支出--储蓄存款利息支出 1528.8贷：应交税费—应交利息税 291.36库存现金 81237.44（5）2006.2.24—2007.8.15利息支出=40000×531×0.72%÷360=424.82007.8.15—2007.10.15利息=40000×2×0.72%÷12=48代扣利息税=424.8×20%+48×5%=84.96+2.4=87.36实付利息=424.8+48-87.36=472.8-87.36=385.44（元）借：定期储蓄存款--万方 40000利息支出--储蓄存款利息支出 472.8贷：应交税费—应交利息税 87.36库存现金 40385.442、零存整取：（1）利息支出=（500+6000）×12/2×2.52%÷12=81.90代扣利息税=81.90×20%=16.38实付利息=81.90-16.38=65.52（2）2006.6.24-2007.8.15利息=（1000+12000）×12/2×2.52%÷12+12000×51×0.72%÷360=163.8+12.24=176.042007.8.15-2007.10.15利息=12000×108×0.72%÷360=25.92代扣利息税=176.04×20%+25.92×5%=35.2+1.3=36.50实付利息=176.04+25.92-36.50=201.96-36.50=165.46（3）2006.12.25-2007.8.15的利息=〔（2000+14000）×7/2+10000〕×0.72%÷12=39.62007.8.15-2007.11.26的利息=（16000+20000）×3/2×0.72%÷12=32.4 代扣利息税=39.6×20%+32.4×5%=7.92+1.62=9.54实付利息=39.6+32.4-9.54=72-9.54=62.46。
习题4-11、借：302046 20002、借：304023 880贷：吸收存款等 2000 贷：304067 8803、空头支票退票并罚款4、该支票抬头与背书不符，拒绝受理借：302096 1000贷：营业外收入 10005、拒绝受理。
因为出票日期书写不规范。
6、借：302165 5000贷：344开出本票 5000 7、借：511同城票据清算 9000 8、借：344开出本票 6000贷：304003 9000 贷：511同城票据清算 6000 9、借：344开出本票 6800 10、借：344开出本票 2000贷：302007 6800 贷：342应解汇款 2000借：342 2000贷：101 2000 习题4-21、借：30215 175002、借：501联行往来--往户 17500贷：336开出汇票 17500 贷：304006 17500 3、借：336开出汇票 17500 4、借：336 35000贷：501联行往来--来户 17500 贷：501--来户 34800 400其他应付款 200借：400 2005、洪山借：304132 300000 贷：101 200贷：501—往户 300000 6、借：302113 200000 虹口借：501—来户 300000 180逾期贷款 50000 贷：302009 300000 贷：342应解汇款 250000 7、洪山借：342 250000贷：501—往户 250000南京借：501—来户 250000贷：304003 250000习题4-31、借：101 10202、借：511 500贷：334个人信用卡存款 1000 贷：342 500705手续费收入 20 借：342 500贷：101 5003、借：333或334 20004、借：511 20000165信用卡透支 1000 贷：304042 19600 贷：511 3000 705手续费收入 200400其他应付款 2005、透支利息=3000×32×15/万=144元借：101库存现金 4000贷：165信用卡透支 3000701贷款利息收入 144334个人信用卡存款 856习题4-41、借：302005 360002、借：304016 4500贷：501-往户 36000 贷：501-往户 45003、借：501-来户 269004、借：501-来户 15000贷：302048 26900 贷：342 15000 5、借：501-来户 800 6、借：342 10000贷：342 800 贷：344开出汇票 10000 7、借：342 5000 8、借：342 2500贷：101 5000 贷：101 2500 9、借：342 4000 10、借：342 15000贷：501-往户 4000 贷：304092 15000 应解汇款登记簿的未解付笔数9笔，金额3108元。