税前扣除项目
企业所得税税前扣除项目有哪些
企业所得税税前扣除项目有哪些企业所得税是指企业依法缴纳的对其应纳税所得额征收的一种税收。
为了鼓励企业的发展和促进国民经济的增长，税法给予了企业一定的税前扣除项目。
本文将介绍企业所得税税前扣除项目的主要内容。
一、生产成本生产成本是企业生产商品或提供劳务所发生的直接和间接成本，包括原材料费、直接人工费、制造费用等。
企业可以将这些成本纳入所得税税前扣除项目，以减少企业所得税的负担。
二、开办费用企业在设立和开展营业活动时所发生的开办费用，包括注册资本的实际支付额、办公场所的租赁费用、设备购置费用等。
这些开办费用在符合相关规定的情况下，可以作为企业所得税税前扣除项目。
三、研发费用企业进行科学研究、技术开发和技术改良所发生的费用可以列入企业所得税税前扣除项目。
研发费用是企业技术创新的重要支出，通过税前扣除，可以鼓励企业加大研发投入，推动科技进步。
四、捐赠支出企业在进行慈善捐赠、社会责任履行等方面的支出可以作为企业所得税税前扣除项目。
这样的扣除政策鼓励企业积极参与社会公益活动，履行社会责任。
五、股权激励企业向员工发放股权激励所产生的费用也可以列入企业所得税税前扣除项目。
股权激励是一种激励机制，能够提高员工的积极性和凝聚力，对企业发展起到积极的促进作用。
六、职工福利企业为员工提供的福利待遇，如员工的基本医疗保险费、住房公积金缴纳费等，可以作为企业所得税税前扣除项目。
这样的扣除政策有助于增加员工的福利待遇，提高员工的生活质量和工作积极性。
七、环境保护费用企业为环境保护所发生的费用可以列入企业所得税税前扣除项目。
环境保护的责任是每个企业应承担的，将环保费用纳入税前扣除项目，能够鼓励企业积极履行环保义务，促进可持续发展。
总之，企业所得税税前扣除项目是税法为了促进企业发展而设置的一项优惠政策。
通过将相关支出列入扣除项目，可以降低企业的税负，激发企业投资和创新的积极性，推动经济的健康发展。
当然，企业在享受税前扣除的同时，也需要遵守相关的纳税规定和申报程序，确保税收的合法性和规范性。
个人所得税的税前扣除项目和减税政策
个人所得税的税前扣除项目和减税政策个人所得税是指个人根据其取得的各类所得按照规定缴纳的一种税种。
而在个人所得税的征收过程中，税前扣除项目和减税政策的设立和实施，对个人纳税人具有重要的意义。
本文将探讨个人所得税的税前扣除项目和减税政策，并分析其对个人纳税人的影响与作用。
一、税前扣除项目税前扣除项目是指在个人所得税计算前，按照法律规定可以扣除的一些费用、捐赠和捐助等支出项目。
这些项目的出现减少了个人所得税的应纳税额，增加了个人纳税人的收入。
常见的税前扣除项目包括：1. 大病医疗费用扣除：个人可以在纳税前扣除自己和家庭成员的大病医疗费用，包括住院费用、手术费用、治疗费用等。
这个扣除项目的设立，减轻了个人因疾病而支付的医疗费用压力，提高了个人的可支配收入。
2. 教育支出扣除：个人可以在纳税前扣除自己及子女的教育支出，包括学费、书费、住宿费等。
这个扣除项目的设立，鼓励个人提高自身和子女的教育水平，促进社会的人力资本积累。
3. 住房贷款利息扣除：个人可以在纳税前扣除自己住房贷款支付的利息。
这个扣除项目的设立，减轻了个人购房的财务负担，同时也促进了住房市场的发展。
4. 赡养老人扣除：个人可以在纳税前扣除对父母及其他需要赡养的老人的赡养费用。
这个扣除项目的设立，鼓励个人履行家庭责任，照顾和关爱年迈的父母。
二、减税政策除了税前扣除项目外，减税政策也是个人所得税征收中的重要组成部分。
减税政策旨在通过减少个人的应纳税额，提高个人的可支配收入，激发个人消费能力，促进经济发展。
下面列举几种常见的个人所得税减税政策：1. 个人起征点提高：个人起征点是指个人所得税应纳税所得额的最低限额。
通过提高个人起征点，可以降低纳税人的税负，减轻个人的经济压力。
2. 分类征收：根据个人所得来源的不同，对于工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等，可以采取不同的税率进行征收。
这种减税政策能够更加精确地反映个人的实际税负，提高税收公平性。
3. 小微企业减税优惠：针对小微企业，根据其经营状况和纳税能力，给予减免或减半征收个人所得税的优惠政策。
个人所得税的税前扣除项目与限额
个人所得税的税前扣除项目与限额个人所得税作为一种直接税，对于每个工薪阶层的个人来说都是必须缴纳的一项税费。
然而，在个人所得税征收过程中，存在一些税前扣除项目和限额，能有效减轻纳税人的负担。
本文将详细介绍个人所得税的税前扣除项目与限额，并论述其对纳税人的实际意义。
一、子女教育扣除个人所得税法规定，纳税人的子女接受学前教育、义务教育、高中阶段普通教育、中等职业教育以及普通高等教育期间的教育经费，可以在计算纳税额时扣除。
具体扣除额度为每位子女每月1000元，年度累计不得超过1.2万元。
子女教育扣除的设立，一方面体现了国家对教育的重视和支持，同时也减轻了纳税人在子女教育方面的经济压力。
高额的教育支出对于家庭来说往往是一笔不小的负担，子女教育扣除的设置，为纳税人在纳税时提供了一定的优惠，符合了纳税人的实际需要。
二、赡养老人扣除为了支持家庭对老年人的赡养和照料，个人所得税法还规定了纳税人赡养直系亲属的相关扣除政策。
具体而言，纳税人赡养无法自理的父母、祖父母的，每月可以在计算纳税额时扣除2000元，如有两个以上赡养亲属的，按照每个赡养亲属每月2000元的标准扣除。
赡养老人扣除的设立，体现了社会对于家庭关怀和尊重长辈的态度，同时也解决了纳税人在赡养老人方面的经济负担。
随着人口老龄化的加剧，越来越多的家庭需要承担赡养老人的责任和开支，赡养老人扣除的设置，有助于减轻家庭的经济压力，让纳税人可以更好地履行赡养责任。
三、住房贷款利息扣除在个人所得税法中，对纳税人的住房贷款利息还给予了一定的税前扣除政策。
对于个人购买首套住房并进行贷款的，每月可以在计算纳税额时扣除1000元作为住房贷款利息。
而对于购买非首套住房并进行贷款的，每月可以在计算纳税额时扣除800元作为住房贷款利息。
住房贷款利息扣除的设立，一方面激励了纳税人积极购买住房、稳定住房价格，同时也减轻了纳税人在住房贷款方面的压力。
房价高涨使得许多年轻人难以购买自己的住房，同时高额的房贷也成为他们的一大负担。
2024企业所得税税前扣除
2024企业所得税税前扣除首先，我们要明确什么是企业所得税税前扣除。
简单来说，企业所得税税前扣除就是在计算企业应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的各项支出。
这些支出必须是与企业取得收入有关的、合理的支出。
在 2024 年，常见的可以税前扣除的项目包括但不限于以下几类：一、成本费用类1、生产经营成本这包括企业在生产、销售商品或者提供劳务过程中所发生的直接材料、直接人工和制造费用等。
比如，制造业企业购买原材料的支出、工人的工资薪酬等。
2、销售费用企业为销售产品、提供劳务而发生的各项费用，如广告宣传费、销售佣金、运输费等。
需要注意的是，广告宣传费在 2024 年的扣除标准可能会有所调整，企业需要关注最新政策。
3、管理费用企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如办公费、管理人员工资、差旅费等。
4、财务费用企业为筹集生产经营资金而发生的利息支出、汇兑损失等。
但需要注意的是，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，不得在税前扣除。
二、资产折旧与摊销1、固定资产折旧企业的固定资产在使用过程中会逐渐损耗，通过折旧的方式将其价值逐步分摊到各期成本中。
不同类型的固定资产，其折旧年限和折旧方法在税法上有明确规定。
2、无形资产摊销无形资产如专利、商标等，其价值也需要在一定期限内进行摊销。
三、损失类1、存货损失企业在存货盘点过程中发现的存货盘亏、毁损、报废等损失，在经过相关审批程序后，可以在税前扣除。
2、固定资产损失固定资产因自然灾害、意外事故等原因造成的损失，在扣除保险公司赔偿等后，可以在税前扣除。
然而，企业在进行税前扣除时，也需要遵循一定的原则和限制：1、真实性原则扣除的支出必须是真实发生的，不能虚构或伪造。
2、合理性原则支出的金额和性质必须合理，符合企业的生产经营常规。
3、相关性原则支出必须与企业取得的收入直接相关。
4、合法性原则支出必须符合法律法规的规定，违法违规的支出不能在税前扣除。
所得税税前扣除项目及扣除标准
所得税税前扣除项目及扣除标准所得税是一种按照个人或企业所得额计算并向政府缴纳的一种税费。
根据税法的规定，个人和企业可以在计算所得税时，享受一定的税前扣除项目和扣除标准，以减少纳税额。
本文将对所得税税前扣除项目及扣除标准进行详细介绍。
一、个人所得税税前扣除项目个人所得税税前扣除项目是指在计算个人所得税时，可以扣除的特定支出或费用。
目前，我国个人所得税的税前扣除项目主要包括以下几个方面：1. 个人基本生活费扣除：根据国家规定的标准，个人可按月扣除一定金额的基本生活费用。
这一扣除项目旨在保障纳税人的基本生活需求。
2. 专项附加扣除：根据《个人所得税法》修订的新规定，个人可以选择享受教育、医疗、住房租金、赡养老人、赡养子女、住房贷款利息等专项附加扣除。
具体的扣除标准需根据实际情况而定。
3. 其他扣除项目：个人还可以根据相关税法规定，享受其他一些扣除项目。
比如继续教育费用、子女教育费用、扶贫捐赠等。
这些扣除项目的具体要求和标准可根据个人实际情况而有所不同。
二、企业所得税税前扣除项目与个人所得税不同，企业所得税税前扣除项目主要是针对企业在计算所得税时可以享受的特定支出或费用。
主要的税前扣除项目如下：1. 成本费用扣除：企业在计算所得税时可以扣除与开展生产经营活动直接相关的合理成本、费用。
比如原材料费用、劳动力成本、租金、利息等。
2. 投资支出奖励：国家对于鼓励企业增加投资，扶持新兴产业等有一定的政策支持。
企业在符合相关政策规定的前提下，可以享受投资支出奖励的税前扣除。
3. 研发费用税前扣除：为鼓励企业加大科技创新力度，我国允许企业将一定比例的研发费用在计算所得税时进行税前扣除。
这一政策旨在促进企业技术改造和创新发展。
三、扣除标准的确定为了确定税前扣除项目的具体扣除标准，我国税法依据国家的宏观经济状况、税收政策等因素制定了一系列具体规定。
其中，个人所得税的扣除标准一般会根据物价水平、居民生活水平等进行相应调整。
2024年企业所得税税前扣除标准明细表最全
1.薪资福利支出：包括职工工资、奖金、补贴、津贴、福利和附加福
利等支出。
2.社会保险费和住房公积金：企业缴纳的社会保险费和住房公积金支出。
3.投资回报：企业投资的股权和债权等所取得的投资回报。
4.研发费用：企业进行研发活动的费用支出。
5.技术改造费用：企业进行技术改造的费用支出。
6.环保设施购置费用：企业购置环保设施的费用支出。
7.捐赠支出：企业进行公益性捐赠的支出。
8.学历继续教育费用：企业为员工提供学历继续教育的费用支出。
9.科研机构支持费用：企业向科研机构提供的支持费用。
10.参加国际学术会议费用：企业员工参加国际学术会议的费用支出。
11.培训费用：企业进行员工培训的费用支出。
12.周转费用：企业购买、销售和运输产品所发生的费用支出。
13.保险费用：企业购买保险的费用支出。
14.仓储费用：企业进行仓储活动所发生的费用支出。
15.接待费用：企业进行接待活动所发生的费用支出。
16.业务招待费用：企业进行业务招待活动所发生的费用支出。
17.广告费用：企业进行广告宣传活动所发生的费用支出。
19.律师费用：企业请律师提供法律服务所发生的费用支出。
20.会计师费用：企业请会计师提供会计服务所发生的费用支出。
需要注意的是，以上所列项目只是常见的税前扣除项目，具体的税前扣除标准以税法规定和税务部门发布的文件为准。
此外，不同企业的扣除标准可能会有所不同，企业可以根据自身情况申请相应的扣除项目。
总结：。
所得税的税基与税前扣除项目
所得税的税基与税前扣除项目所得税是指国家对个人和企业所得的一种税收，是国家财政收入的重要来源之一。
了解所得税的税基和税前扣除项目是纳税人在申报税务时必须掌握的知识。
本文将详细介绍所得税的税基和税前扣除项目，并解析其影响。
一、所得税的税基所得税的税基是指应纳税所得额，其计算公式为：应纳税所得额=税前扣除项目-减除费用-应纳税所得额免征额。
1.1 税前扣除项目税前扣除项目是指在计算纳税金额时可以先从应纳税所得额中扣除的项目。
常见的税前扣除项目包括养老保险、医疗保险、住房公积金等。
这些项目的金额可以根据国家政策和个人情况而定，一般以一定比例计算，并在纳税时进行扣除。
1.2 减除费用减除费用是指在计算应纳税所得额时可以减免的一部分费用。
例如，个人在投资、创业等方面产生的费用可以在计算所得税时得到减免。
减除费用的具体金额和范围也需要按照国家的规定进行。
1.3 应纳税所得额免征额应纳税所得额免征额是指个人在计算应纳税所得额时可以免征的一部分金额。
国家一般根据个人的收入水平和家庭人口数量等因素来确定应纳税所得额免征额的金额。
二、税前扣除项目的影响税前扣除项目的存在和变化对纳税人的实际税负有重要影响。
2.1 减轻纳税负担税前扣除项目的设立可以有效减轻纳税人的税负。
通过在计算应纳税所得额时扣除一部分项目的金额，纳税人的纳税金额会相应减少，从而降低个人或企业的经济负担。
2.2 促进社会保障税前扣除项目中的养老保险、医疗保险等与社会保障息息相关。
通过强制性的社会保障项目，个人和企业可以积极参与社会保障体系，确保自身和家庭的养老、医疗等需求得到保障，促进全社会的稳定和进步。
2.3 鼓励个人投资创业税前扣除项目中的减除费用对个人投资创业有积极促进作用。
通过减免投资创业中产生的一部分费用，个人更有动力和信心进行投资和创业，从而推动经济的发展和就业的增加。
2.4 调节收入分配税前扣除项目的设置可以起到调节收入分配的作用。
通过个人所得税的征收，富人的税负相对而言会高于穷人，从而实现一定程度的财富再分配，促进社会公平。
企业所得税汇算清缴,税前扣除项目清单
企业所得税汇算清缴，税前扣除项目清单一、企业所得税汇算清缴时，税前可扣除项目包括但不限于以下几类，具体标准依据相关税法和政策规定：1.工资、薪金支出企业发生的合理的工资、薪金支出，准予据实扣除。
2.职工福利费支出不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。
3.职工教育经费：不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
4.工会经费支出：不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。
5.补充养老保险和补充医疗保险支出：分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。
6.业务招待费支出：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
7.广告费和业务宣传费支出：一般企业不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；特殊行业如化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造企业不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除。
8.手续费和佣金支出：一般企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额；保险企业不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。
9.研发费用支出：未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
制造业企业的研发费用支出，未形成无形资产的，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
10.公益性捐赠支出：年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
11.企业责任保险支出：企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。
12项企业所得税汇算清缴税前扣除比例
企业所得税汇算清缴
9项不得税前扣除的项目
1.向投资者支付的股息、红利权益性投资收益款项；
2.企业所得税税款；
3.税收滞纳金罚金；
4.罚款和被没收财物的损失；
5.超过年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出；
6.企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出；
7.未经核定的准备金支出；
8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构支付的利息，不得扣除；
9.与取得收入无关的其他支出。
企业所得税的税前扣除项目有哪些
企业所得税的税前扣除项目有哪些企业所得税是指企业在经营活动中所获得的所得，根据国家有关法律法规规定，企业需要依法缴纳所得税。
在计算企业所得税的时候，可以根据法律法规的规定，将一些费用在税前进行扣除，从而减少企业需要缴纳的所得税额。
下面就是企业所得税的税前扣除项目的介绍。
一、生产经营成本生产经营成本是企业发生的直接生产经营费用，包括原材料、用工、能源消耗等。
根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，这些费用可以在计算企业所得税之前进行扣除。
但需要注意的是，相关费用必须符合税法的规定，并能提供真实的凭证和票据。
二、财产损失财产损失是指企业在生产经营过程中因为自然灾害、盗窃、抢劫或其他不可预见事件导致的财产损失。
企业可以根据法律法规的规定，在计算企业所得税之前将这部分损失进行扣除。
但企业需要提供相关的证明材料，如保险赔偿凭证、公安机关出具的报案证明等。
三、研究开发费用研究开发费用是指企业进行技术研发和创新活动所发生的费用，包括研究人员的薪酬、实验设备的采购等。
在税前扣除方面，研发费用的规定需要根据具体地区和行业来确定。
一般来说，符合相关规定的研发费用可以在计算企业所得税之前进行扣除。
四、职工教育经费和就业困难人员再教育费用为了提高企业员工的职业素质和促进就业，企业需要进行职工教育和就业困难人员的再教育工作。
企业可以将这部分费用在计算企业所得税之前进行扣除。
不过，企业需要确保这些费用的合理性，并能提供相关的凭证和证明。
五、环境保护和资源节约支出为了促进环境保护和资源节约，企业在生产经营中需要进行相关支出。
这些支出可以包括废水处理设备的维护、节能设备的采购等。
根据国家相关规定，这部分支出可以在计算企业所得税之前进行扣除。
六、农、林、牧、渔业所得在农、林、牧、渔业经营中获得的所得，根据税法规定可以在计算企业所得税之前进行扣除。
企业需要提供相关的凭证和证明，确保所得的合法性。
七、其他经费和费用除了以上列举的扣除项目外，根据《企业所得税法》和相关规定，企业还可以扣除一些其他的经费和费用，如境外务工人员的工资、企业职工的医疗保险费等。
企业所得税税前扣除的18个项目(最全整理)
企业所得税税前扣除的18个项目（最全整理）1、公益性捐赠企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。
公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体（同时具备9个条件）、或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠.2、工资薪金支出企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出.“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。
可按以下原则掌握：（1）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度;（2）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；（3）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的,工资薪金的调整是有序进行的;（4）企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。
（5）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的；“工资薪金总额”，是指企业按照上述规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。
属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额;超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。
3、社会保险支出(1）基本保险:企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除.（2)补充医疗、补充养老：企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分,不予扣除。
企业所得税的税前扣除项目
企业所得税的税前扣除项目一、引言企业所得税是企业按照法定税率对其所得利润征收的一种税收，是国家财政收入的重要来源之一。
为了减轻企业的税负，国家允许企业在计算应纳税所得额时，进行一些税前扣除项目。
本文将重点介绍企业所得税的税前扣除项目。
二、研发费用企业在研发过程中产生的费用，可以在计算应纳税所得额时进行税前扣除。
这包括研发人员工资、研究设备购置费用、科研测试费用等。
通过扣除研发费用，企业可以减少应纳税所得额，减少缴纳的企业所得税金额，从而鼓励企业加大研发投入，提高技术创新能力。
三、员工福利费用企业为员工提供的福利，如住房补贴、餐费补贴、交通补贴等，可以在计算应纳税所得额时进行税前扣除。
企业提供员工福利不仅有助于提高员工的工作积极性和满意度，还可以在税收方面获得一定的优惠。
四、员工培训费用企业为员工进行培训所产生的费用，包括培训费、差旅费以及培训设备等，可以在计算应纳税所得额时进行税前扣除。
员工培训有助于提升员工的专业技能和综合素质，对企业的发展十分重要，因此国家支持企业在税前扣除项目中包括员工培训费用。
五、环境保护投资企业在进行环境保护方面的投资支出可以在计算应纳税所得额时进行税前扣除。
这包括购置环保设备、实施污染治理、推广节能减排等环境保护措施。
通过税前扣除环境保护投资，可以引导企业加大环境保护力度，营造良好的生态环境。
六、职工教育经费企业为员工提供职业培训、进修学习等方面的经费支出，可以在计算应纳税所得额时进行税前扣除。
这些经费能够提升员工的专业素质和能力水平，有利于企业提高竞争力和创新能力。
七、农民工工资企业支付给农民工的工资，可以在计算应纳税所得额时进行税前扣除。
农民工工资的税前扣除，旨在促进农民工就业，改善农村经济发展和农民工生活水平，具有一定的社会意义。
八、合理损失企业在经营过程中产生的合理损失，可以在计算应纳税所得额时进行税前扣除。
例如，在生产过程中发生的损耗、突发事件导致的损失等。
所得税税前扣除项目及标准
所得税税前扣除项目及标准所得税税前扣除项目是指在计算应纳税所得额时，依法准许在收入额中扣除的支出、损失和成本。
合理的税前扣除项目可以有效减少纳税人的税负，促进经济发展和社会公平。
本文将就所得税税前扣除项目及标准进行详细介绍。
1. 个人所得税税前扣除项目。
个人所得税税前扣除项目包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等社会保险费用，子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除，住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出等专项扣除，以及其他经国务院规定的税前扣除项目。
2. 企业所得税税前扣除项目。
企业所得税税前扣除项目包括合理支出、损失和成本。
合理支出是指企业在取得、实现和维护收入所发生的支出，必须符合税法规定的必要、实际、合理、合法的原则。
损失是指企业在生产经营活动中因自然灾害、事故等不可抗力因素造成的损失。
成本是指企业在生产经营活动中发生的成本，包括直接成本和间接成本。
3. 所得税税前扣除标准。
个人所得税税前扣除标准根据国家相关政策规定，具体标准由国务院财政部门规定。
企业所得税税前扣除标准根据企业实际情况和税法规定，合理确定扣除标准，确保合法合规。
4. 注意事项。
在享受所得税税前扣除项目时，纳税人应当注意以下事项：（1）合法合规，所得税税前扣除项目必须符合税法规定，合法合规享受扣除政策。
（2）凭证齐全，纳税人享受所得税税前扣除项目应当保存相关的凭证和证明材料，以备税务机关查验。
（3）及时申报，纳税人在申报所得税时应当如实申报享受的税前扣除项目，不得漏报或虚报。
（4）留存记录，纳税人应当妥善保管享受税前扣除项目的相关记录，便于税务机关的核查和审计。
总之，所得税税前扣除项目及标准对于纳税人和企业来说具有重要意义。
纳税人应当合法合规享受税前扣除政策，提高个人和企业的纳税合规意识，促进税收管理的规范和透明。
同时，税务部门也应加强对税前扣除项目的管理和监督，确保税收的公平和公正。
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企业所得税的税前扣除项目解析
企业所得税的税前扣除项目解析企业所得税是企业按照一定税率对其所得利润进行纳税的一种税种。
为了适度减轻企业的税负，税法规定了一些特定的项目可以在计算企业所得税时进行税前扣除。
本文将对企业所得税的税前扣除项目进行详细解析。
一、广告费用广告费用是企业为了宣传和推广自身产品或服务而发生的费用，属于企业经营成本的一部分。
根据企业所得税法，企业可以将实际发生的广告费用在计算企业所得税时进行税前扣除。
这些广告费用可以包括市场调研费用、广告设计制作费用、媒体投放费用等。
二、研发费用研发费用是企业为了改进产品、开发新产品或提高生产技术而发生的费用。
对于某些具有科研开发功能的企业，研发费用是其重要的经营成本之一。
根据税法规定，企业可以将实际发生的研发费用在计算企业所得税时进行税前扣除。
这些研发费用可以包括人员工资、实验设备购置费用、科研耗材费用等。
三、职工教育经费职工教育经费是企业为了培训和提高职工素质而发生的费用，对于提高企业竞争力和员工综合素质非常重要。
根据税法规定，企业可以将实际发生的职工教育经费在计算企业所得税时进行税前扣除。
这些职工教育经费可以包括培训课程费用、培训师资费用、培训场地费用等。
四、捐赠支出企业在社会责任感的推动下，常常会进行一些公益捐赠活动，以回报社会。
根据税法规定，企业可以将实际发生的捐赠支出在计算企业所得税时进行税前扣除。
这些捐赠支出可以包括对慈善机构、教育机构、文化艺术机构等的捐赠。
五、技术转让费用技术转让费用是企业将自身拥有的技术转让给其他企业并取得报酬的费用。
根据税法规定，企业可以将实际发生的技术转让费用在计算企业所得税时进行税前扣除。
六、劳动保护费用劳动保护费用是企业为了保障员工的安全和身体健康而发生的费用。
根据税法规定，企业可以将实际发生的劳动保护费用在计算企业所得税时进行税前扣除。
这些费用可以包括购买的安全防护设备、员工的体检费用、职业病防治费用等。
在以上税前扣除项目中，企业在计算所得税时可以合理利用这些项目进行税前扣除，从而降低企业的所得税负担。
个人所得税的税前扣除项目
个人所得税的税前扣除项目个人所得税是指个人按照一定的税率和税额，对其在一定时期内取得的各项所得缴纳的一种税种。
在确定个人所得税应纳税额时，我们可以通过申报一些税前扣除项目来降低应纳税额，从而减少个人所得税的负担。
本文将介绍一些常见的个人所得税的税前扣除项目。
1. 基本养老保险费基本养老保险费是指个人为参加基本养老保险所支付的费用。
根据税法规定，个人缴纳的基本养老保险费可以在计算个人所得税时予以扣除。
这意味着，个人可以在税前将缴纳的基本养老保险费用从应纳税所得中先扣除，从而降低应纳税额。
2. 基本医疗保险费个人缴纳的基本医疗保险费也可以纳入个人所得税的税前扣除项目之中。
个人缴纳的基本医疗保险费用可以在计算个人所得税时予以扣除，以减少应纳税额。
3. 住房公积金个人缴纳的住房公积金也是可以纳入税前扣除项目之中的。
个人缴纳的住房公积金金额可以在计算个人所得税时进行扣除，以降低个人应纳税额。
4. 子女教育支出个人支出的子女教育费用也可以被视为个人所得税的税前扣除项目。
根据税法规定，个人可以在计算个人所得税时将支出的子女教育费用予以扣除，从而减少应纳税额。
5. 住房贷款利息对于个人购买首套住房所支付的贷款利息，也可以作为个人所得税的税前扣除项目。
个人在计算个人所得税时，可以将支付的住房贷款利息予以扣除，从而降低应纳税额。
总结：个人所得税的税前扣除项目可以在一定程度上减少个人的应纳税额，从而减轻个人所得税的负担。
这些税前扣除项目包括基本养老保险费、基本医疗保险费、住房公积金、子女教育支出和住房贷款利息等。
通过合理利用这些扣除项目，个人可以在计算个人所得税时减少应纳税额，达到节税的目的。
需要注意的是，不同地区和国家的个人所得税法规可能存在差异，具体的税前扣除项目和扣除标准可能会有所不同。
因此，在申报个人所得税时，需要根据当地法律法规的规定进行具体操作，并咨询税务专业人士的建议，以确保合规申报并享受相应的税前扣除项目。
企业所得税税前扣除项目大全
企业所得税税前扣除项目大全企业所得税是一种利润所得税，适用于中国境内的企事业单位和其他经营者。
为鼓励企业创新发展和降低税负，国家对企业所得税的税前扣除项目做出了明确规定。
本文将全面介绍企业所得税的税前扣除项目，以帮助企业合理规划税务筹划。
一、研究开发费用研究开发费用是指企业为开展科学研究和技术开发所发生的直接费用。
企业在计算所得税时可以将研究开发费用从纳税所得额中扣除。
具体扣除方式由《财政部国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除政策的通知》加以明确规定。
二、技术改造费用技术改造费用是指企业为提高生产技术水平和生产能力而进行的投入费用。
企业可以将技术改造费用从纳税所得额中扣除，以降低企业的税务负担，促进企业的技术进步和竞争力提升。
三、环保设施投资环保设施投资是指企业为符合国家环境保护要求而进行的投资。
国家对环保设施投资给予一定的税前扣除优惠政策，鼓励企业加大环保力度，提高环境资源利用效率。
四、教育培训费用教育培训费用是指企业为提高员工综合素质和技能水平而发生的培训费用。
企业可以将教育培训费用从纳税所得额中扣除，以提高员工整体素质，增强企业的核心竞争力。
五、福利费用福利费用是指企业为员工提供员工福利待遇所发生的费用。
企业可以将合理支出的福利费用从纳税所得额中扣除，以提高员工的工作积极性和企业的凝聚力。
六、捐赠费用捐赠费用是指企业为支持公益事业进行的捐赠行为所产生的费用。
企业可以将捐赠费用从纳税所得额中扣除，鼓励企业参与社会公益事业，增强企业社会责任感。
七、小型微利企业所得税优惠政策对于符合一定条件的小型微利企业，国家给予一定的企业所得税优惠政策。
这些企业可以根据相关规定，在计算所得税时扣除一定比例的利润，以减轻税务负担。
综上所述，企业所得税的税前扣除项目涵盖了研发、技术改造、环境保护、教育培训、福利、捐赠以及小型微利企业等方面。
企业应根据自身情况合理利用这些扣除项目，提高税收优惠力度，降低税务成本，以实现盈利最大化。
税前扣除项目及扣除标准
税前扣除项目及扣除标准税前扣除，也称为税收减免或税收优惠，是指在纳税前，纳税人可以从应纳税额中扣除一定金额，减少纳税负担的一种政府减税政策。
根据税收法，纳税人可以申请税前扣除，进行税收减免。
税前扣除项目包括但不限于：子女教育，继续教育，住房贷款利息，住房租金，住房公积金，赡养老人，大病医疗，赡养配偶，税前准予扣除的其他费用等。
1.女教育：对于经济困难的纳税人，扣除子女的教育费用，可减免2500元/人/年的所得税。
2.续教育：纳税人可扣除自己和子女支付的继续教育费用，包括培训费、书籍费用等，最多可以减免500元/人/年。
3. 住房贷款利息：纳税人可扣除自己及其家庭成员购买住房所支付的住房贷款利息，最多可以减免10000元/人/年。
4. 住房租金：纳税人可扣除自己及其家庭成员租住住房时所支付的住房租金。
其中，纳税人个人如租住住房，最多可以减免2400元/人/年；家庭成员租住住房，最多可以减免1200元/人/年。
5. 住房公积金：纳税人可扣除自己及其家庭成员参加住房公积金时所支付的住房公积金，最多可以减免6000元/人/年。
6.养老人：纳税人可扣除自己赡养父母或祖父母的支出，最多可以减免3000元/人/年。
7.病医疗：纳税人可扣除自己或其家庭成员治疗大病时所支出的医疗费用，最多可以减免5000元/人/年。
8.养配偶：纳税人可扣除自己赡养配偶的支出，最多可以减免3000元/人/年。
9.前准予扣除的其他费用：纳税人可扣除有关法律、行政法规、国家规定准予扣除的其他费用，最多可以减免6000元/人/年。
以上便是有关税前扣除项目及扣除标准的介绍，希望能帮助到大家熟悉税收减免的政策，尽量利用这种政府减税政策来减少纳税负担，使收入更多用于实体经济发展。
个人所得税的税前扣除项目介绍
个人所得税的税前扣除项目介绍个人所得税是指个人根据所得税法规定，就自己从各种来源取得的所得，向国家交纳的一种税收。
在个人所得税的征收过程中，税务部门允许特定的项目在计算应纳税所得额之前进行扣除，以减轻纳税人的负担，并激励和支持特定的个人行为和活动。
以下是个人所得税的税前扣除项目的介绍。
一、基本生活费基本生活费是对个人日常生活进行维护所需的费用项，包括食品、居住、交通、物品购买等各项开支。
个人可以根据当地政府确定的基本生活费标准，在计算个人所得税之前进行扣除。
这一项扣除可以确保个人的基本生活负担得到合理的减轻，有助于维持个人的生活水平。
二、子女教育费子女教育费是指个人为子女的教育投入所支出的费用。
包括学费、书本费、辅导班费用等。
个人可以在计算个人所得税之前，将子女教育费用进行扣除。
这一项扣除可以鼓励个人重视子女的教育，同时也减轻个人的经济负担，促进教育事业的发展。
三、住房贷款利息个人购买住房所产生的贷款利息可以在计算个人所得税之前进行扣除。
这一项扣除可以减轻个人的还贷负担，鼓励个人购房，促进房地产市场的发展。
四、赡养老人支出个人为赡养年满60周岁的父母、公公、婆婆所支出的费用可以在计算个人所得税之前扣除。
这一项扣除可以鼓励个人关爱和赡养年长者，减轻个人的经济负担，提升社会的共同责任感。
五、继续教育费用继续教育费用是指个人为自己在职业发展过程中所支出的培训费用。
包括学费、交通费、住宿费等。
个人可以在计算个人所得税之前，将继续教育费用进行扣除。
这一项扣除可以鼓励个人不断提升自己的职业素质，推动人力资源的培养和发展。
六、职业救助金个人为参加职业救助金计划所支付的费用可以在计算个人所得税之前进行扣除。
职业救助金是一种由职工自愿缴纳，用于帮助自己或同事应对突发意外或遇到其他困难的基金。
这一项扣除可以鼓励个人关心他人，提高职工的相互帮助和团结合作意识。
七、健康支出个人为自己的健康所支付的费用可以在计算个人所得税之前进行扣除。
个人所得税税前扣除项目详解
个人所得税税前扣除项目详解个人所得税是指个人从各种来源获得的报酬，根据国家法律规定纳税的一种税收制度。
在个人所得税的征收过程中，税前扣除项目是一个重要的环节。
本文将对个人所得税税前扣除项目进行详细解析，以帮助读者更好地了解个税政策。
一、子女教育支出子女教育支出是指个人为了让子女接受良好教育所支付的费用，包括学费、书本费、住宿费等。
根据国家相关法律法规规定，纳税人可以在计算个人所得税时将子女教育支出列为税前扣除项目，以减轻个税负担。
二、住房贷款利息住房贷款利息是指个人购买住房所贷款所支付的利息。
根据国家相关政策，纳税人可将住房贷款利息作为税前扣除项目，以减免纳税金额。
这一政策的出台旨在鼓励个人购房，促进房地产市场的稳定发展。
三、赡养老人支出赡养老人支出是指个人为赡养年满60周岁、丧失劳动能力或丧失劳动能力且年满55周岁的直系亲属所支付的费用。
作为子女，为了维护家庭和谐，履行赡养义务，个人可将赡养老人支出列为税前扣除项目，以减轻个税负担。
四、继续教育支出继续教育支出是指个人为了提高职业素质、掌握新知识、学习新技能而支付的费用。
根据国家政策，纳税人可以将继续教育支出列为税前扣除项目，以便更好地推动人才培养和社会进步。
五、大病医疗支出大病医疗支出是指个人因罹患严重疾病而支付的各种医疗费用。
根据国家相关规定，纳税人可以将大病医疗支出作为税前扣除项目，以减免个人所得税负担。
这一政策的出台旨在保障人民健康，提高大家对医疗保健的获得感和幸福感。
六、赔偿金赔偿金指的是个人因合法权益受到侵害而获得的经济补偿。
在个人所得税的征收过程中，纳税人可以将赔偿金列为税前扣除项目，以减免个税负担。
这一政策旨在保护个人合法权益，营造公平正义的社会环境。
七、职业年金职业年金是指个人在职业生涯中缴纳的养老保险金。
根据税收法规定，纳税人缴纳的职业年金可列为税前扣除项目，以减免个人所得税。
这一政策的出台旨在鼓励个人缴纳养老保险金，保障退休后的经济收入稳定。
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一、费用税前扣除的两大条件和基本原则(一)费用税前扣除的两大条件新企业所得税法第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
”新企业所得税法实施条例第二十七条规定：“企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出;所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
”费用要在税前进行扣除必须具备两大条件：第一，发生的费用与企业的生产经营有关，主要通过合同、协议和企业内部的各项制度来界定;第二，要有合法的凭证。
合法有效凭证分为四大类，一是税务发票;二是财政收据;三是境外收据;四是自制凭证。
各类凭证都有各自的使用范围，不可相互混用。
(二)税前扣除的成本发票应符合的条件1、资金流、物流和票流的三流统一：银行收付凭证、交易合同和发票上的收款人和付款人和金额必须一致;2、必须有真实交易的行为;3、符合国家相关政策规定。
(三)费用税前扣除的基本原则1、权责发生制原则;2、可以按收付实现制原则扣除的：合理的工资、薪金支出;规定范围和标准的五险一金;规定范围和标准内的补充养老保险费、补充医疗保险费;特殊工种职工的人身安全保险费和规定可以扣除的其他商业保险费;企业拨缴的工会经费2%;企业按规定缴纳的财产保险等。
二、不征税收入用于支出发生的费用扣除问题企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除;企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
三、工资薪金税前扣除范围、原则及跨年支付问题(一)工资薪金税前扣除范围工资薪金包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
“合理工资、薪金”是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资、薪金制度规定实际发放给员工的工资、薪金。
(国税函[2009]3号)税前扣除的五大条件：税务机关在对工资、薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：1、企业制定了较为规范的员工工资、薪金制度;2、企业所制定的工资、薪金制度符合行业及地区水平;3、企业在一定时期所发放的工资、薪金是相对固定的，工资、薪金的调整是有序进行的;4、企业对实际发放的工资、薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务;5、有关工资、薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。
不包括五险一金和三项费用：“工资、薪金总额”，是指企业实际发放的工资、薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。
属于国有性质的企业，其工资、薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额;超过部分，不得计入企业工资、薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。
(二)工资薪扣除的原则：收付实现制原则根据国税函[2009]3号规定，企业工资税前扣除依据实际发放原则，即收付实现制原则。
企业预提的工资没有实际发放的不可以税前扣除。
(三)企业跨年度工资支付的税务处理(国家税务总局2011年第34号公告)规定：“企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
”因此，企业跨年度工资支付，只要在5月31日之前实际发放给职工，就可以在上一年度的费用中列支，在上一年度的企业所得税前进行扣除，但要看全国各地税务机关的实际执行情况而定，有的地方税务机关按照收付实现制的原则处理，即只能在实际发放的年度进行扣除;有的地方税务机关依据权责发生制原则处理，即可以在上一年度税前扣除。
(四)企业大学生的实习工资的税务处理企业支付学生实习报酬税前扣除问题，在财政部、国家税务总局没有新的规定之前，可暂按(财税〔2006〕107号)、(国税发〔2007〕42号)规定处理：(国税发〔2007〕42号)第六条规定：“对未与学校签订实习合作协议或仅签订期限在三年以下实习合作协议的企业，其支付给实习生的报酬，不得列入企业所得税税前扣除项目。
”第七条规定：企业虽与学校正式签订期限在三年以上(含三年)的实习合作协议，如出现未满三年停止履行协议情况的，主管税务机关对已享受税前扣除实习生报酬税收政策的企业应调增应纳税所得额，补征企业所得税，并依法加收滞纳金;对因企业主体消亡或学校撤销等客观原因导致未满三年停止履行协议情况的，不再补征企业所得税和加收滞纳金。
第八条规定：企业可在税前扣除的实习生报酬，包括以货币形式支付的基本工资、奖金、津贴、补贴(含地区补贴、物价补贴和误餐补贴)、加班工资、年终加薪和企业依据实习合同为实习生支付的意外伤害保险费。
企业以非货币形式给实习生支付的报酬，不允许在税前扣除。
第九条规定企业或学校必须为每个实习生独立开设银行账户，企业支付给实习生的货币性报酬必须以转账方式支付。
但实习报酬不纳入工资薪金总额，不得作为计算职工福利费、工会经费、教育经费的基础。
五)返聘离、退休人员报酬的税务处理1、个人所得税(国税函[2005]382号)规定：“退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。
”(国税函[2006]526号)规定：“退休人员再任职”，应同时符合下列条件：(1)受雇人员与用人单位签订一年以上(含一年)劳动合同(协议)，存在长期或连续的雇用与被雇用关系;(2)受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入;(3)受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培训及其他待遇;(4)受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。
(2011年第27号)第二条“关于离退休人员再任职的界定条件问题”规定：(国税函[2006]526号)第三条中，单位是否为离退休人员缴纳社会保险费，不再作为离退休人员再任职的界定条件。
这就意味着返聘退休人员在雇佣单位是否缴纳社保都可以按照工资薪金所得缴纳个人所得税。
(财税[2008]7号)规定的对高级专家延长离休退休期间从其劳动人事关系所在单位取得的，单位按国家有关规定向职工统一发放的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等收入，视同离休、退休工资，免征个人所得税。
这一政策仅适用于享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者;中国科学院、中国工程院院士，对于一般人员并不适用。
2、企业所得税的处理(2011年第27号)的规定，返聘离、退休人员报酬可以作为“工资薪金”在企业所得税税前扣除，考虑到工资与社保的统一性，企业支付给返聘人员的劳动报酬不作为计算职工福利费、工会经费、教育经费的基础。
但要考虑到地方税务部门的实践差异性。
(六)见习生补贴的税务处理：可以税前扣除(国发办[2011] 16号)第八条明确规定：“见习单位支出的见习补贴相关费用，不计入社会保险缴费基数，但符合税收法律法规规定的，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
”四、企业支付离、退休人员费用的税务处理(一)个人所得税的处理1、按照国家统一规定给离、退休人员发放的生活补助费等，免纳个人所得税。
根据《个人所得税法》的规定，按照国家统一规定发给干部、职工的退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费可以免纳个人所得税。
这里规定的免税范围即我们通常所说的退休金、养老金和根据专门政策发放的离休生活补助费。
2、给离、退休人员支付按照国家统一规定之外的补贴、补助应纳个人所得税。
根据个人所得税法及其实施条例的有关规定，离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。
在会计上，企业支付给离退休员工的统筹外费用应当计入职工福利费。
(财企[2009]242号)(二)企业所得税的处理在税收征管实践中，离退休人员如果参加社会统筹，企业在为这些人员支付的医药费、生活补贴、书刊费等，不能在企业列支;如果离退休人员没有参加社会统筹，企业为这些人员支付的上述费用，可以作为企业福利费列支。
五、企业取得跨年度的费用支出凭证的涉税处理首先，费用只能在所属年度扣除，不能提前或结转到以后年度扣除。
其次，跨年度取得的发票要分以下两种情况来处理：第一，如果是企业所得税汇算清缴前取得发票，成本费用可以在报告年度内进行税前列支，可以重新办理年度所得税申报和汇算清缴，调减应纳税所得额;第二，如果是企业所得税汇算清缴后取得的跨年度发票，出于简化税收征管的考虑，经当地税务主管部门批准，应在取得当年的应纳税所得额中扣除。
如果当地税务主管部门没有批准，则可以申请抵税。
六、企业资产损失申报扣除的控制(一)企业资产损失扣除分为：清单申报扣除和专项申报扣除国税总局公告2011年第25号第九条规定下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：(1)企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;(2)企业各项存货发生的正常损耗;(3)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;(4)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;(5)企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
(原企业自行申报扣除的资产损失改为清单申报)(二)企业以前年度未扣除资产损失企业所得税处理国税总局公告2011年第25号第六条规定：“企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照本办法的规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除。
其中，属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年，特殊原因形成的资产损失，其追补确认期限经国家税务总局批准后可适当延长。
属于法定资产损失，应在申报年度扣除。
(企业资产损失分为实际资产损失和法定资产损失)企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。
企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款，并按前款办法进行税务处理。
(三)取消年度终了45天之内报批的期限规定。
原来(国税发[2009]88号)第八条规定：税务机关受理企业当年的资产损失审批申请的截止日为本年度终了后第45日。
本条规定已经被国税总局公告2011年第25号取消。
(四)汇总纳税企业资产损失的申报地点国税总局公告2011年第25号第十一条规定：“在中国境内跨地区经营的汇总纳税企业发生的资产损失，应按以下规定申报扣除：(1)总机构及其分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定，各自向当地主管税务机关申报外，各分支机构同时还应上报总机构;(2)总机构对各分支机构上报的资产损失，除另有规定外，应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报;(3)总机构将跨地区分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向当地主管税务机关进行专项申报。