最新电大税收筹划形考模拟考试158题(含标准答案)

2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]

一、单选题

1．下列关于边际税率的说法，正确的是（）

A.边际税率的提高不会带动平均税率的上升

B.边际税率是指全部税额与全部收入之比

C.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率

D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多

正确答案：边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多

2．税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）

A.合法性

B.前瞻性

C.违法性

D.违法性

税务筹划的基本特点之一是合法性，而逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。

正确答案：合法性

3．税收筹划的目标是（）

A.成本最小化

B.企业价值最大化

C.税负最小化

D.企业利润最大化

评价税收筹划成功与否的标准，是能否有利于企业价值最大化，而不是某一时点、某一项目带来的税收成本的节约。

正确答案：企业价值最大化

4．（）是税收筹划的前提和基础

A.安全性

B.系统性

C.合法性

D.动态性

合法是税收筹划的前提和基础。“合法”不仅表现为手段合法，而且要求税收筹划的精神实质合法。也就是说，税收筹划的方法和手段不违背税收的立法精神，不钻任何法律的空子。

正确答案：合法性

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5．下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。

A.接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现

B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现

C.租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

正确答案：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

6．下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.有经营所得的其他企业

B.股份制企业

C.合伙企业

D.外商投资企业

正确答案：合伙企业

7．下列说法不正确的是（）。

A.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

B.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则

C.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人

D.合伙企业不属于企业所得税的纳税人

正确答案：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

8．下列说法正确的是（）。

A.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利

B.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别

C.在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题

D.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利

正确答案：当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利

9．我国公司制企业适用税率一般是 25%，其中小型微利企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。

A.15%

B.5%

C.10%

D.20%

正确答案： 20%

10．需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）

A.公司制企业