待摊费用明细表
资产折旧、摊销及纳税调整明细表(A105080)
*
2
所有固定资产
（一）房屋、建筑物
*
*
3
（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备
*
*
4
（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等
*
*
5
（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具
*
*
6
（五）电子设备
*
*
7
（六）其他
*
*
8
其中：享受固定资产加速折旧及一次性扣除政策的资产加速折旧额大于一般折旧额的部分
A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表【2020修订】
行次
项目
账载金额
税收金额
纳税调整金额
资产原值
本年折旧、摊销额
累计折旧、摊销额
资产计税基础
税收折旧、摊销额
享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额
加速折旧、摊销统计额
累计折旧、摊销额
1
2
3
4
5
6
7（5-6）
8
9(2-5)
1
一、固定资产（2+3+4+5+6+7）
享受固定资产加速折旧及一次性扣除政策的资产加速折旧额大一重要行业固定资产加速折旧不含一次性扣除10三海南自由贸易港企业固定资产加速折旧11于一般折旧额的部分四500万元以下设备器具一次性扣除12五疫情防控重点保障物资生产企业单价500万元以上设备一次性扣除13六海南自由贸易港企业固定资产一次性扣除14七技术进步更新换代固定资产加速折旧15八常年强震动高腐蚀固定资产加速折旧16九外购软件加速折旧17十集成电路企业生产设备加速折18二生产性生物资产192019一林木类20二畜类21三无形资产222324252627282922所有无形资产一专利权23二商标权24三著作权25四土地使用权26五非专利技术27六特许权使用费28七软件29八其他30其中
企业长期待摊费用管理表格
长期待摊费用实质性程序被审计单位： 项目：_____长期待摊费用 编制： 日期：索引号：ZX财务报表截止日/期间：复核：日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定存 在完整性权利 和义务计价 和分摊列 报A 资产负债表中记录的长期待摊费用是存在的。
√B 所有应当记录的长期待摊费用均已记录。
√C 记录的长期待摊费用由被审计单位拥有或控制。
√D 资产负债表中的长期待摊费用以恰当的金额包括√在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。
E 长期待摊费用已按照企业会计准则的规定在财务√报表中作出恰当列报。
二、审计目标与审计程序对应关系表审计 目标D可供选择的审计程序索引号1.获取或编制长期待摊费用明细表，复核加计是否正确，并与总 ZX2 账数和明细账合计数核对是否相符，减去将于一年内（含一年）摊销的数额后与报表数核对是否相符。
ACD 2.抽查长期待摊费用的原始凭证，查阅有关合同、协议等资料， 略 确定是否真实性，检查会计处理是否正确。
3.检查摊销政策是否符合会计制度的规定，复核计算摊销额及相 略D关的会计处理是否正确，前后期是否保持一致，是否存在随意调节利润的情况。
A4.检查被审计单位筹建期间发生的开办费是否在发生时直接计入 略管理费用。
5.对于经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，检查相关 略AD 的原始资料（如承租合同、装修合同和决算书等），确定改良支出金额是否正确，摊销期限是否合理，摊销额的计算及会计处理是审计 目标DE可供选择的审计程序索引号否正确。
6.检查被审计单位是否将预期不能为其带来经济利益的长期待摊 略费用项目的摊余价值予以转销。
7.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
略8.检查长期待摊费用是否已按照企业会计准则的规定在财务报表 略中作出恰当列报(注意剩余摊销期 1 年以内的长期待摊费用是否在财务报表内一年内到期的非流动资产项目反映）。
资产折旧、摊销纳税调整明细表
5.电子设备
7
二、生产性生物资产ຫໍສະໝຸດ 81.林木类9
2.畜类
10
三、长期待摊费用
11
1.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
12
2.租入固定资产的的改建支出
13
3.固定资产大修理支出
14
4.其他长期待摊费用
15
四、无形资产
16
五、油气勘探投资
17
六、油气开发投资
18
合计
经办人（签章）:
法定代表人（签章）
资产折旧、摊销纳税调整明细表
填报日期: 年 月 日
金额单位:元（列至角分）
行次
资产类别
资产原值
折旧、摊销年限
本期折旧、摊销额
纳税调整额
账载金额
计税基础
会计
税收
会计
税收
1
一、固定资产
2
1.房屋建筑物
3
2.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备
4
3、.与生产经营有关的器具工具家具
5
4.飞机、火车、轮船以外的运输工具
资产折旧、摊销纳税调整明细表(表样、说明)doc-企业所得
企业所得税年度纳税申报表附表九资产折旧、摊销纳税调整明细表经办人（签章）:附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
二、填报依据和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报固定资产、生产性生物资产、长期待摊费用、无形资产、油气勘探投资、油气开发投资会计处理与税收处理的折旧、摊销，以及纳税调整额。
三、各项目填报说明1.第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
2.第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。
3.第3列：填报纳税人按照国家统一会计制计算提取折旧、摊销额的年限。
4.第4列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销额的年限。
5.第5列：填报纳税人按照国家统一会计制度计算本纳税年度的折旧、摊销额。
6.第6列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除的折旧、摊销额。
7.第7列：金额＝第5－6列。
如本列为正数，进行纳税调增；如本列为负数，进行纳税调减。
四、表间关系1.第1行第7列＞0时：第1行第7列＝附表三第43行第3列；第1行第7列＜0时：第1行第7列负数的绝对值＝附表三第43行第4列。
2.第7行第7列＞0时：第7行第7列＝附表三第44行第3列；第7行第7列＜0时：第7行第7列负数的绝对值＝附表三第44行第4列。
3.第10行第7列＞0时：第10行第7列＝附表三第45行第3列；第10行第7列＜0时：第10行第7列负数的绝对值＝附表三第45行第4列。
4.第15行第7列＞0时：第15行第7列＝附表三第46行第3列；第15行第7列为＜0时：第15行第7列负数的绝对值＝附表三第46行第4列。
5.第16行第7列＞0时：第16行第7列＝附表三第48行第3列；第16行第7列＜0时：第16行第7列负数的绝对值＝附表三第48行第4列。
个体经营商户账表格式大全
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为方便个体经营商户正确计算自己的经营业绩,反映自己的经营状况,本人结合多年的财务管理经验设计了这套账表格式大全,希望能对大家有所帮助。
一、报表格式
（一）资产负债表
资产负债表年月
净利润取自损益表中当期损益与上期累计损益之和
二）损益表
损益表
年月
2、营业收入、成本费用、营业税金取结账当期合计数
3、上期累计为自记账起累计金额，本期累计=上期累计+当期金额
二、账簿格式
一）现金
二）银行存款
应收款汇总表
四）库存商品
此表结账日根据每个商品进销存明细表合计汇总填写，结存进价合计金额计入资产负债表的库存商品项目库存商品***进销存明细表
五）待摊费用
待摊费用明细表
每月上月余额直接取上个月的期末数，每月摊销一次，摊销额根据费用预计收益期计算
六）固定资产
固定资产摊余价值计算表
原始价值为资产的购买总价，每月按预计寿命期限平均摊销，期末摊余价值合计计入资产负债表的固定资产项目
七）应付款
应付款汇总表
八）实收资本
实收资本汇总表
九）营业收入
十）成本费用
成本费用明细表
成本费用包括当期付现和非付现两大部分，当期金额合计计入损益表成本费用项
根据上交税务部门的税金项目填列，当期合计计入损益表营业税金项目
三、注意事项
1、账簿格式内容需要大家每天登记填写，一定要逐笔、详细填写，如果有销售软件的，库存商品可以只登记汇总金额，每天记录当天的进销存合计；
2、报表可以每周出一次，也可以每月、每季度，目的是检查自己的经营状况和业绩。
大家一定要坚持才行，这样就可以不聘专业会计也能准确反映自己的经营状况了，祝大家成功！。
管理局长期待摊费用业务处理实例
长期待摊费用业务处理实例业务一：新发生的长期待摊费用账务处理例：某企业2X01年5月发生长期待摊费用板房1栋360,000元，（*长期待摊费用明细表——原始发生额：长期待摊费用-野营房、长期待摊费用-1年内-野营房，期末余额）1、入账：当月长期待摊资产入账，账务处理如下：①借：长期待摊费用-野营房360,000贷：银行存款/原材料360,000②同时将未来一年内（12个月）摊销部分转入“长期待摊费用-一年内-野营房”：借：长期待摊费用-一年内-野营房120,000贷：长期待摊费用-野营房120,0002、摊销：2X01年6月至2X01年12月，每月进行摊销，共摊销7个月70000元：借：成本费用类科目10,000×7=70,000贷：长期待摊费用累计摊销-野营房10,000×7=70,0003、年底相关报表中列示的金额：2X01年12月31日相关科目余额、及报表中列示的金额：（1）、科目余额①“长期待摊费用-野营房”余额：360,000-120,000=240,000元，②“长期待摊费用-一年内-野营房”余额：120,000元。
③“长期待摊费用累计摊销-野营房”余额：70,000元。
（2）、在资产负债表列报：①“长期待摊费用”项目：360,000-120,000-70,000=170,000元。
②“一年内到期的非流动资产”项目：120,000元。
③长期待摊费用明细表——原始发生额：360,000元4、摊销期最后一年的账务处理（1）2X03年6月至2X04年5月（摊销期最后一年），每月摊销时，应先将该月需要摊销的长期待摊费用自“长期待摊费用-一年内-野营房”转入“长期待摊费用-野营房”，再进行摊销：①转入——必须用同“贷”。
贷：长期待摊费用-野营房-10,000贷：长期待摊费用-一年内-野营房10,000特别说明：转入时必须同时用贷方，目的是：为了避免虚增发生额，是根据取数公式定的。
长期待摊费用摊销表格模板
长期待摊费用摊销表格模板
长期待摊费用摊销是指企业在某一财务会计期间内出现的支出，但不
能当期实际发生，需要在未来数个会计期间内按一定速率或一定比例
逐期摊销到当期费用内，才能真正显示出其实际发生的费用，称之为“长期待摊费用摊销”。
关于长期待摊费用摊销表格模板，我们首先要看的是费用的内容，以
及如何把这些费用摊销到当期。
费用的内容主要是指购买机器设备等
耐用消耗品，在投入使用后将在未来多个会计期间内发生的费用，费
用的摊销主要有四种形式：逐期摊销、工作量摊销、受益期间摊销和
受益成本摊销。
根据上述要素，对于长期待摊费用摊销表格模板，总体把握格式如下：
一、模板表头
（1）表格标题：《长期待摊费用摊销表》
（2）表格单位：元
（3）表格开始填写时间：XX年XX月XX日
二、模板表内容
（1）表内定义：
项目：指被摊销的费用项目；
本年度期初余额：指本年度累计摊销前的余额；
本年度发生额：指本年度新投入的费用及当年度应摊销而未摊销的费用；
本年度摊销额：指本年度要摊销的费用；
本年度期末余额：指本年度累计摊销后的余额。
（2）表内字段：
序号、项目、本年度期初余额、本年度发生额、本年度摊销额、本年度期末余额。
（3）表内填写内容：
根据费用的内容，填写相应的费用名称、本年度期初余额、本年度发生额、本年度摊销额、本年度期末余额，并将累计摊销后的余额留存至下一会计期间进行摊销。
以上就是长期待摊费用摊销表格模板的内容，在填写表格时要注意各项费用的具体摊销方式，以及记录账簿中应该记录的科目编号等，以此来确保费用的准确摊销。
资产折旧、摊销及纳税调整明细表(A105080)
*
9
（二）其他行业研发设备加速折旧
*
10
（三）海南自由贸易港企业固定资产加速折旧
11
（四）500万元以下设备器具一次性扣除
*
12
（五）疫情防控重点保障物资生产企业单价500万元以上设备一次性扣除
*
13
（六）海南自由贸易港企业固定资产一次性扣除
*
14
（七）技术进步、更新换代固定资产加速折旧
（二）商标权
*
*
24
（三）著作权
*
*
25
（四）土地使用权
*
*
26
（五）非专利技术
*
*
27
（六）特许权使用费
*
*
28
（七）软件
*
*
29
（八）其他
*
*
30
其中：享受无形资产加速摊销及一次性摊销政策的资产加速摊销额大于一般摊销额的部分
（一）企业外购软件加速摊销
*
31
（二）海南自由贸易港企业无形资产加速摊销
*
*
41
合计（1+18+21+33+39+40）
附列资料
全民所有制企业公司制改制资产评估增值政策资产
*
*
*
32
（三）海南自由贸易港企业无形资产一次性摊销
*
33
四、长期待摊费用（34+35+36+37+38）
*
*
34
（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出
*
*
35
（二）租入固定资产的改建支出
资产折旧、摊销及纳税调整明细表
（一）专利权
（二）商标权
（三）著作权
（四）土地使用权
（五）非专利技术
（六）特许权使用费
（七）软件
其中：享受企业外购软件加速摊销政策
（八）其他
四、长期待摊费用（29+30+31+32+33）
（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出
（二）租入固定资产的的改建支出
（三）固定资产大修理支出
（四）开办费
（五）其他
பைடு நூலகம்
五、油气勘探投资
六、油气开发投资
合计（1+15+18+28+34+35）
全民所有制企业公司制改制资产评估增值政策资产
2
3
（A105080）
金额单 位:元
（列至 角分）
资产计 税基础
4
税收折 旧，摊
销额
5
税收金额
享受加速折
旧政策的资 加速折
产按税收一 旧，摊销
般规定计算 统计额
的折旧，摊
6
7
累计折 旧，摊
额
累计折 旧，摊
销额
1
一、固定资产（2+3+4+5+6+7）
所有固定资产
（一）房屋建筑物 （二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产 设备 （三）与生产经营有关的器具工具家具 （四）飞机、火车、轮船以外的运输工具
（五）电子设备
其中：享受固定资 产加速折旧及一次 性扣除政策的资产 加速折旧额大于一
般折旧额的部分
（六）其他 （一）重要行业固定资产加速折旧（不含一次性扣 除） （二）其他行业研发设备加速折旧 （三）固定资产一次性扣除 （四）技术进步，更新换代固定资产 （五）常年强需动，高腐蚀固定资产 （六）外购软件折旧
资产折旧、摊销及纳税调整明细表
九、线宽小于 0.25 微米的集成电路生产企业减免企业所得税（填写 A107042）
用加计扣除（加计扣除比例及计算方法：_____） 其中：第四季度相关费用加计扣除
前三季度相关费用加计扣除 （四）安置残疾人员所支付的工资加计扣除 （五）其他（30.1+30.2+30.3）
1.企业投入基础研究支出加计扣除 2.高新技术企业设备器具加计扣除 3.其他 合计（1+17+25）
A107012
（五）投资者从证券投资基金分配中取得的收入免征企业所得税
12
（六）取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税
13
（七）中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税
14
（八）中国奥委会取得北京冬奥组委支付的收入免征企业所得税
15
（九）中国残奥委会取得北京冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税
*
16
（九）外购软件加速折旧
*
2
17
（十）集成电路企业生产设备加速折旧
18 二、生产性生物资产（19+20）
19
（一）林木类
20
（二）畜类
21 三、无形资产（22+23+24+25+26+27+28+29）
22
（一）专利权
23
（二）商标权
24
（三）著作权
25 所有无 （四）土地使用权 26 形资产 （五）非专利技术
A105080
资产折旧、摊销及纳税调整明细表
行次
项目
1
一、固定资产（2+3+4+5+6+7）
资产 原值
带公式自动生成无形资产及长期待摊费用摊销明细表.xls
单位名称:
会计期间 2013年4月
资产类别
费用归集
一年后到期 的一长年期后待到摊期 的一长年期内待到摊期 的一长年期内待到摊期 的长期待摊
制造费用 制造费用 管理费用 管理费用
项目名称
入账日期 截止日期
期初应 摊销金额
应摊
已摊
销月 月摊销金额 销月
数
数
已摊销金额
本月摊销
84,254.01
-
0
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
物业及租赁费 2013/4/1 2013/7/31 105,345.00 4 26,336.25 0
0.00 26,336.25 3
0
0
-
0
0
0
-
0
0
0
-
0
0
0
-
0
0
0
-
0
合计：
#########
56,032.03
101,587.33 27,947.36 51.00
说明：改 变K2的日 期，自动 生成摊销 结果。
无形资产及长期待摊费用摊销明细表会计期间资产类别费用归集项目名称月摊销金额已摊销金额本月摊销验证行一年后到期的长期待摊制造费用一楼装修费20124142015314220000036611111273333261111231466668一年后到期的长期待摊制造费用一楼装修费20126112015511360000036100000101000000100000252600000一年内到期的长期待摊管理费用物业及租赁费20131120133318425400一年内到期的长期待摊管理费用物业及租赁费2013731105345000002633625value