资产负债表、利润表、现金流量表(有公式)
资产负债表、利润表、现金流量表全面分析
资产负债表、利润表、现金流量表全面分析公号回复：数字1、2、3领取100本金融书籍、课程、资料资产负债表是企业财务报告三大主要财务报表之一，选用适当的方法和指标来阅读，分析企业的资产负债表，以正确评价企业的财务状况、偿债能力，对于一个理性的或潜在的投资者而言是极为重要的。
资产负债表(the Balance Sheet)亦称财务状况表，表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表，资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。
其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。
资产负债表的作用：1、资产负债表向人们揭示了企业拥有或控制的能用货币表现的经济资源，即资产的总规模及具体的分布形态。
由于不同形态的资产对企业的经营活动有不同的影响，因而对企业资产结构的分析可以对企业的资产质量作出一定的判断。
2、把流动资产(一年内可以或准备转化为现金的资产)、速动资产(流动资产中变现能力较强的货币资金、债权、短期投资等)与流动负债(一年内应清偿的债务责任)联系起来分析，可以评价企业的短期偿债能力。
这种能力对企业的短期债权人尤为重要。
3、通过对企业债务规模、债务结构及与所有者权益的对比，可以对企业的长期偿债能力及举债能力(潜力)作出评价。
一般而言，企业的所有者权益占负债与所有者权益的比重越大，企业清偿长期债务的能力越强，企业进一步举借债务的潜力也就越大。
4、通过对企业不同时点资产负债表的比较，可以对企业财务状况的发展趋势作出判断。
可以肯定地说，企业某一特定日期(时点)的资产负债表对信息使用者的作用极其有限。
只有把不同时点的资产负债表结合起来分析，才能把握企业财务状况的发展趋势。
根据资产负债表和利润表快速编制现金流量表的公式【范本模板】
根据资产负债表和利润表快速编制现金流量表的公式一、现金流量表主表项目（一）经营活动产生的现金流量※1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金(应交增值税—销项税额）+（应收帐款期初数-应收帐款期末数）+（应收票据期初数应收票据期末数）+（预收帐款期末数-预收帐款期初数)—当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等,借方不是“现金类"科目，则减去。
※①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。
2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加)等3、收到的其他与经营活动有关的现金=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金※4、购买商品、接受劳务支付的现金=[主营业务成本（或其他支出支出）<即：存货本期贷方发生额—库存商品改变途减少数〉+存货期末价值-存货期初价值)］+应交税金(应交增值税—进项税额）+（应付帐款期初数—应付帐款期末数）+（应付票据期初数—应付票据期末数）+（预付帐款期末数—预付帐款期初数）+库存商品改变用途价值（如工程领用）+库存商品盘亏损失—当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费—当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费—库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷:应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上.5、支付给职工及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费+(应付工资期初数—期末数）+（应付福利费期初数—期末数）附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程"的情况，按下式计算考虑计算关系。
中级会计财务管理公式大全2023
中级会计财务管理公式大全2023一、资产负债表重要公式1. 总资产平均回报率（ROA）= 净利润 / 总资产2. 负债权益比率 = 负债 / 股东权益3. 流动比率 = 流动资产 / 流动负债4. 速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债5. 应收账款周转率 = 营业收入 / 应收账款6. 存货周转率 = 成本 of goods sold / 平均存货二、利润表重要公式1. 毛利率 = (销售收入–销售成本) / 销售收入2. 息税前利润率（EBIT） = 息税前利润 / 销售收入3. 税后利润率 = 税后利润 / 销售收入4. 盈余资本收益率（ROE）= 净利润 / 股东权益5. 现金收回率 = 现金流量 / 销售收入三、现金流量表重要公式1. 现金流量比率 = 现金流量 / 营业收入2. 现金流动负债比率 = (现金+应收票据+应收账款) / 流动负债3. 经营活动产生的现金流量净额 = 经营活动产生的现金流入 - 经营活动产生的现金流出4. 投资活动产生的现金流量净额 = 投资活动产生的现金流入 - 投资活动产生的现金流出5. 筹资活动产生的现金流量净额 = 筹资活动产生的现金流入 - 筹资活动产生的现金流出四、成本费用表重要公式1. 直接成本率 = 直接成本 / 主营业务收入2. 间接费用率 = 间接费用 / 主营业务收入3. 营运资金周转率 = 营运资金净额 / 营业收入五、税务表重要公式1. 所得税负担率 = 所得税 / 利润总额2. 税收负担率 = 税收 / 营业收入3. 净税率 = 所得税 / 净利润六、比率分析1. 财务杠杆倍数 = 总资产 / 股东权益2. 负债资产比率 = 负债 / 总资产3. 经营利润率 = 经营利润 / 应收账款4. 主营业务净利率 = 主营业务利润 / 主营业务收入七、其他重要公式1. 实际报酬率 = (收益 - 支出) / 支出2. 现值合计 = 各期现金流量现值之和3. 折现率 = 1 / (1 + 投资回报期限)^n以上是中级会计财务管理涉及到的一些重要公式，希望对广大会计人员有所帮助。
三大财务报表的勾稽关系公式
三大财务报表的勾稽关系公式1.资产负债表和利润表的勾稽关系公式：资产负债表是记录企业资源和负债的表格，而利润表则是记录企业收入、费用和利润的表格。
这两个报表之间的勾稽关系公式主要包括以下几个方面：1.1总资产=总负债+净资产总资产是企业所有的资源的总量，总负债是企业应付的所有债务的总量，净资产是总资产减去总负债的余额，表示企业的净值。
1.2资产=负债+所有者权益资产是企业所拥有的资源的总量，负债是企业应付的债务的总量，所有者权益是企业由所有者（股东）投入的资金和利润的总余额。
1.3所有者权益=资产-负债这个公式和1.2是等价的，表示企业的所有者权益等于资产减去负债的余额，是企业归属于所有者的净值。
1.4利润=收入-费用利润是企业在一定期间内的总收入减去总费用的余额，表示企业的盈利情况。
1.5所有者权益=资本+利润在资产负债表和利润表的勾稽关系中，所有者权益可以表示为资本和利润的总和。
资本是所有者投入企业的资金，利润是企业在一定期间内的盈利。
这些公式表示了资产负债表和利润表之间的基本勾稽关系，即企业的净资产等于资产减去负债，利润等于收入减去费用，并且所有者权益可以通过资本和利润的总和来计算。
2.利润表和现金流量表的勾稽关系公式：利润表记录了企业在一定期间内的收入、费用和利润，而现金流量表记录了企业在同一期间内的现金流入和流出情况。
2.1利润+营运资本变动=现金流量净额利润是企业一定期间内的总收入减去总费用的余额，现金流量净额是企业一定期间内现金流入和流出的差额。
营运资本变动是指企业在一定期间内由于业务活动产生的现金流量变动。
2.2现金流入=现金流出+净利润现金流入是企业在一定期间内的现金流入总额，现金流出是企业在同一期间内的现金流出总额，净利润是企业在一定期间内的净利润。
这些公式表示了利润表和现金流量表之间的勾稽关系，即企业的净利润等于现金流出减去现金流入，并且利润和营运资本变动可以用现金流量净额来计算。
资产负债表,利润表,现金流量表指标计算公式
资产负债表,利润表,现金流量表指标计算公式
以下是资产负债表、利润表、现金流量表的主要指标及计算公式：
一、资产负债表
1. 资产总计 =流动资产+长期投资+固定资产+无形资产及其他资产
2. 流动比率 =流动资产 / 流动负债
3. 速动比率 =速动资产 / 流动负债
4. 应收账款周转率 =赊销收入净额 / 应收账款平均余额
5. 存货周转率 =营业成本 / 存货平均余额
6. 资产负债率 =负债总额 / 资产总额
7. 产权比率 =负债总额 / 所有者权益总额
二、利润表
1. 营业收入 =主营业务收入+其他业务收入
2. 营业成本 =主营业务成本+其他业务成本
3. 营业利润 =营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 管理费用 - 销售费用 - 财务费用
4. 利润总额 =营业利润 + 营业外收入 - 营业外支出
5. 净利润 =利润总额 - 所得税费用
6. 毛利率 =毛利润 / 营业收入
7. 净利率 =净利润 / 营业收入
三、现金流量表
1. 经营活动现金流量净额 =经营活动现金流入-经营活动现金流出
2. 投资活动现金流量净额 =投资活动现金流入-投资活动现金流出
3. 筹资活动现金流量净额 =筹资活动现金流入-筹资活动现金流出
4. 现金及现金等价物净增加额 =经营活动现金流量净额+投资活动现金流量净额+筹资活动现金流量净额
5. 每股经营活动净现金流量=经营活动净现金流量/股本
这些指标有助于投资者和债权人更好地评估企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。
希望对您有所帮助。
2024年财务管理公式
1.资产负债表公式：
-总资产=负债+所有者权益
-资产负债差异=总资产-负债
2.利润表公式：
-总收入=销售收入+其他收入
-总成本=销售成本+管理成本+财务费用
-净利润=总收入-总成本-税收
3.现金流量表公式：
-经营活动现金流=销售收入-销售成本-管理成本-税收+资本回报-投资活动现金流=投资购买-投资收益
-融资活动现金流=债务发行-债务偿还
4.财务指标公式：
-资产回报率=净利润/总资产
-营业利润率=净利润/销售收入
-销售净利率=净利润/销售收入
-总资产周转率=销售收入/总资产
-应收账款周转率=销售收入/应收账款
5.财务健康指标公式：
-速动比率=(流动资产-存货)/流动负债
-产权比率=所有者权益/总资本
-资本结构比率=长期负债/总资本
-现金比率=现金/流动负债
6.资本预算公式：
-净现值=初始投资+现金流量/(1+折现率)的期望年数
-内部收益率=投资回报率-折现率
-投资回收期=初始投资/年净现金流
以上是一些在2004年财务管理中使用的公式，这些公式能够帮助评估公司的财务状况及经营状况，并为制定战略决策提供依据。
需要注意的是，不同行业和公司的财务管理公式可能会有所差异。
资产负债表和利润表的编制公式(新会计准则)
资产负债表和利润表的编制公式(新会计准则)一、资产负债表一）资产：1.货币资金＝现金＋银行存款＋其他货币资金2.交易性金融资产＝交易性金融资产3.应收票据＝应收票据－坏账准备4.应收账款＝应收账款(借)+预收账款（借）－坏帐准备5.预付账款＝预付账款(借)+应付账款（借）－坏帐准备6.应收股利＝应收股利－坏账准备7.应收利息＝应收利息－坏账准备8.其他应收款＝其他应收款－坏账准备9.“存货＝材料采购+商品＋在产品＋半成品＋包装物＋低值易耗品＋委托货销商品等”存货＝材料材料＋原材料+包装物及低值易耗品＋库存商品+周转材料＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本等－存货跌价准备±材料成本差异±商品进销差价10.流动资产合计＝货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+预付款项+应收利息+应收股利+其他应收款+存货+一年内到期的非流动资产+其他流动资产12.可供出售金额资产＝可供出售金额资产－可供出售金额资产减值准备13.持有至到期投资＝持有至到期投资－持有至到期投资资产减值准备14.长期应收款＝长期应收款－坏账准备15.长期股权投资＝长期股权投资－长期股权投资减值准备16.投资性房地产＝投资性房地产－投资性房地产累计折旧（摊销）－投资性房地产减值准备17.固定资产＝固定地产（包括融资租入的固定资产）－累计折旧－固定资产减值准备18.在建工程＝在建工程－在建工程减值准备19.工程物资＝工程物资20.固定资产清理＝固定资产清理21.生产性生物资产＝生产性生物地产－生产性生物资产累计折旧－生产性生物资产减值准备22.油气资产＝油气地产－累计折耗－油气资产减值准备23.无形资产＝无形地产－累计摊销－无形资产减值准备24.开发支出＝研发支出－资本化支出25.商誉＝商誉－商誉减值准备26.长期待摊费用＝长期待摊费用（减去将于一年内摊销的部分）27.递延所得税资产＝递延所得税资产28.其他非流动资产＝其他非流动资产29.非流动资产合计＝可供出售金额资产+持有至到期投资+长期应收款+长期股权投资+投资性房地产+固定资产+在建工程+工程物资+固定资产清理+生产性生物资产+油气资产+无形资产+开发支出+商誉+长期待摊费用+递延所得税资产+其他非流动资产30.资产总计＝流动资产合计+非流动资产合计二）负债：1.短期借款＝短期借款2.交易性金融负债＝交易性金融负债3.应付票据＝应付票据4.应付账款＝应付账款（贷）+预付账款（贷）5.预收账款＝预收账款（贷）+应收账款（贷）6.应付职工薪酬＝应付职工薪酬“应付职工薪酬”科目期末为借方余额，以“-”号填列7.应交税费＝应交税费“应交税费”科目期末为借方余额，以“-”号填列8.应付利息＝应付利息9.应付股利＝应付股利10.其他应付款＝其他应付款11.一年内到期的非流动负债＝一年内到期的非流动负债12.其他流动负债＝其他流动负债13.流动负债合计＝短期借款+交易性金融负债+应付票据+应付账款+预收款项+应付职工薪酬+应交税费+应付利息+应付股利+其他应付款+一年内到期的非流动负债+其他流动负债14.长期借款＝长期借款15.应付债券＝应付债券16.长期应付款＝长期应付款17.专项应付款＝专项应付款18.预计负债＝预计负债19.递延所得税负债＝递延所得税负债20.其他非流动负债＝其他非流动负债21.非流动负债合计＝长期借款+应付债券+长期应付款+专项应付款+预计负债+递延所得税负债+其他非流动负债22.负债合计＝流动负债合计+非流动负债合计三）所有者权益1.实收资本（或股本）＝实收资本（或股本）2.资本公积＝资本公积3.盈余公积＝盈余公积4.未分配利润＝利润分配+本年利润（未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列）5.所有者权益（股东权益合计）＝实收资本（或股本）+资本公积+盈余公积+未分配利润6.负债和所有者权益＝负债合计+股东权益合计二、利润表：一）、营业收入＝主营业务收入+其他业务收入营业成本＝主营业务成本+其他业务支出其他各项目＝各科目的借方（支出类）或贷方（收入类）发生额二）、营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失+公允价值变动净收益+投资净收益（+其他业务成本）三）、利润总额＝营业利润+营业外收入－营业外支出四）、净利润＝利润总额－所得税费用三、会计报表勾稽关系《利润分配表》中的“未分配利润”=《资产负债表》中的“未分配利润”《资产负债表》“期初未分配利润”+《利润表》中“净利润”本年累计数＝《资产负债表》“期末未分配利润”《资产负债表》“期初数”+各科目的本期发生数＝《资产负债表》“期末数”《资产负债表》中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=《现金流量表》中现金及其等价物净增加额。
(完整word版)如何根据资产负债表及利润表编制现金流量表
+（6）收回以前已经核销的坏账
-（7）应收的意外减少：
包括：实际发生坏账；应收票据贴现财务费用在借方部分；债务重组中对方以存货抵账；非货币性交易中涉及到应收账款的换出。
注意：上式的（4）中应收账款期初、期末内容不减去坏账准备，（6）、（7）两项从业务中分析。
企业实际支付的“在职在建工程人员”的工资、奖金、各种津贴和补贴、以及其他费用（包括养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、住房公积金、住房困难补助和其他福利费等）反映在投资活动的“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目中。
企业实际支付的“离退休人员”的各项费用（不论支付统筹退休金还是支付未参加统筹的退休人员的各项费用）反映在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中。
四、补充资料中“将净利润调节为经营活动的现金流量”项目
（一）“计提的资产减值准备”项目
反映企业计提的八项减值准备主要有：
1．借：管理费用
贷：坏账准备
存货跌价准备
2．借：投资收益
贷：短期投资跌价准备
长期投资减值准备
委托贷款减值准备
3．借：营业外支出
贷：固定资产减值准备
无形资产减值准备
在建工程减值准备
从上述可见，八项减值增加了“管理费用”、“投资收益”、“营业外支出”三项损益支出，减少了本期利润，但是未造成现金流出企业，所以应在净利润基础上加上该项。
如何根据资产负债表及利润表编制现金流量表？
编制现金流量表是企业财务工作的一项重要内容，采用公式法编制及有关注意事项：
一、销售商品、提供劳务收到的现金项目
计算公式如下：
（1）主营业务收入（指净收入）
公司财务报表的格式
公司财务报表的格式公司财务报表是反映公司经营状况、财务状况和现金流量的重要工具。
财务报表的格式是根据会计准则和规范要求而确定的，它提供了有关公司财务信息的清晰和一致的展示，帮助投资者、管理层和其他利益相关方了解公司的财务状况和经营绩效。
公司财务报表一般包括资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表。
下面将逐一介绍这些财务报表的格式。
1. 资产负债表：资产负债表是反映公司在特定日期上的资产、负债和所有者权益状况的报表。
一般分为两栏式和多栏式两种格式。
（1）两栏式资产负债表：两栏式资产负债表将资产、负债和所有者权益分为两栏进行列示，左边列示公司的资产，右边列示公司的负债和所有者权益。
该格式适用于小型企业或个体工商户。
（2）多栏式资产负债表：多栏式资产负债表将资产、负债和所有者权益分为多个栏目进行列示，便于分析和横向比较。
该格式适用于大型企业或需要更详细信息的报告。
2. 利润表：利润表是反映公司一段时间内收入、成本和利润的报表。
一般按照时间顺序，从顶部到底部列示公司的收入、成本和利润。
利润表的格式一般包括以下几个要素：（1）营业收入：列示公司在特定时间内的总收入；（2）销售成本：列示与销售相关的直接成本和间接成本；（3）毛利润：计算公式为营业收入减去销售成本；（4）营业费用：包括销售费用、管理费用和财务费用等；（5）利润总额：计算公式为毛利润减去营业费用；（6）净利润：计算公式为利润总额减去所得税费用。
3. 现金流量表：现金流量表是反映公司一段时间内现金流入和流出的报表。
一般按照运营、投资和融资活动进行分类。
现金流量表的格式一般包括以下几个部分：（1）经营活动现金流量：列示与公司日常经营活动相关的现金流入和流出；（2）投资活动现金流量：列示与公司投资活动相关的现金流入和流出；（3）融资活动现金流量：列示与公司融资活动相关的现金流入和流出；（4）现金净增加额：计算公式为经营活动现金流量、投资活动现金流量和融资活动现金流量的总和。
财务报告四表一注
财务报告四表一注一、财务报告四表财务报告四表是指企业财务报告的四个基本报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
这四个表格可以全面反映企业的财务状况、经营成果和现金流量等关键信息，帮助投资者、债权人和其他利益相关者评估企业的健康状况和可持续性。
以下是对每个报表的详细介绍：1. 资产负债表资产负债表是企业财务报告的核心报表之一，主要展示了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。
它以资产为一方，以负债和所有者权益为另一方，通过资金来源和运用的对比，揭示了企业财务状况的全貌。
资产负债表通常按照流动性和非流动性分类。
流动性资产包括现金、应收账款、存货等能够在一年之内变现的资产，而非流动性资产则包括长期投资、固定资产和无形资产等。
同样，流动性负债包括应付账款、短期借款等在一年之内到期的负债，而非流动性负债包括长期借款和应付债券等。
资产负债表中的所有者权益部分反映了股东对企业的投入和资本收益。
所有者权益包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。
2. 利润表利润表是企业财务报告中用来展示特定期间内企业经营成果的报表。
它记录了企业在特定期间内的营业收入、营业成本、税前利润、所得税和净利润等关键指标。
利润表的核心是净利润，它反映了企业在特定期间内的经营业绩和盈利能力。
净利润的计算公式是营业收入减去营业成本和税前利润，再减去所得税。
3. 现金流量表现金流量表是企业财务报告中用来展示特定期间内现金流量变动的报表。
它反映了企业在特定期间内的现金流入和流出状况，帮助投资者和债权人评估企业的现金流动性和经营能力。
现金流量表通常分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
经营活动包括与日常经营相关的现金流量，如销售收款和购买商品付款等。
投资活动包括与资产购买和出售相关的现金流量，如购买固定资产和出售股权投资等。
筹资活动包括与债务和股本融资相关的现金流量，如发行债券和支付股息等。
4. 所有者权益变动表所有者权益变动表展示了企业特定期间内所有者权益的变动情况。
资产负债表、利润表现金流量表三者关系
三者之间的钩稽关系有:(1)损益表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润(2)资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金流量表中现金及其等价物净增加(3)利润表中的净销货额-资产负债表中的应收账款(票据)增加额+预收账款增加额=现金流量表中的销售商品、提供劳务收到的现金(4)资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流动资产和流动负债的增加(减少)额=现金流量表中各相关项目的减少(增加)额。
一、会计报表项目之间基本勾稽关系。
会计报表项目之间基本勾稽关系包括:资产=负债+所有者权益;收入-费用=利润;现金流入-现金流出=现金净流量;资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等。
在会计报表基本勾稽关系中,前三项勾稽关系,分别是资产负债表、利润表及现金流量表的基本平衡关系,一般没有问题。
但是从调查程序上还是应予以必要的关注。
二、资产负债表与利润表间勾稽关系。
根据资产负债表中短期投资、长期投资,复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。
如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益,以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。
根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额,复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。
结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗,分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。
利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。
注意利润及利润分配表中,“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额,应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。
三、现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系。
资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额,与现金流量表“现金及现金等价物净增加”勾稽关系是否合理。
一般企业的“现金及现金等价物”所包括的内容大多与“货币资金”口径一致;销售商品、提供劳务收到现金≈(主营业务收入+其他业务收入)×(1+17%)+预收账款增加额-应收账款增加额-应收票据增加额;购买商品、接受劳务支付现金≈(主营业务成本+其他业务成本+存货增加额)×(1+17%)+预付账款增加额-应付账款增加额-应付票据增加额。
现金流量表计算公式
2.取值规则：
现金流量表本月数根据利润表本月数、资产负债表本月（期初、期末数）、辅助表本月数计算。
现金流量表本年数根据利润表本年数、资产负债表本年（年初、期末数）、辅助表本年数计算。
2.取值规则：
现金流量表本月数根据利润表本月数、资产负债表本月（期初、期末数）、辅助表本月数计算。
现金流量表本年数根据利润表本年数、资产负债表本年（年初、期末数）、辅助表本年数计算。
2.取值规则：
现金流量表本月数根据利润表本月数、
资产负债表本月（期初、期末数）、辅助
表本月数计算。
现金流量表本年数根据利润表本年数、
资产负债表本年（年初、期末数）、辅助
表本年数计算。
自动调平公式：
主表差额=行63-行34，该差额计入行9 辅表差额=行11-行5，该差额计入行52。
如何根据资产负债表及利润表编制现金流量表
如何根据资产负债表及利润表编制现金流量表？编制现金流量表是企业财务工作的一项重要内容，采用公式法编制及有关注意事项：一、销售商品、提供劳务收到的现金项目计算公式如下：（1）主营业务收入（指净收入）+（2）其他业务收入（如销售多余材料、代购代销等）（来自于利润表）+（3）销项税发生额（业务中分析）+（4）（应收账款、应收票据的期初金额-期末金额）+（5）（预收账款期末金额-预收账款期初金额）（来自于资产负债表）+（6）收回以前已经核销的坏账-（7）应收的意外减少：包括：实际发生坏账；应收票据贴现财务费用在借方部分；债务重组中对方以存货抵账；非货币性交易中涉及到应收账款的换出。
注意：上式的（4）中应收账款期初、期末内容不减去坏账准备，（6）、（7）两项从业务中分析。
二、购买商品、接受劳务支付的现金项目计算公式如下：（1）主营业务成本+（2）其他业务支出（如销售多余材料等）（来自于利润表）+（3）本期进项税发生额（业务中分析）+（4）（存货期末金额-存货期初金额）+（5）（预付账款期末金额-预付账款期初金额）+（6）（应付账款、应付票据期初金额-应付账款、应付票据期末金额）（来自于资产负债表）+（7）存货的意外减少：包括：盘亏存货；以存货对外投资；以存货对外捐赠；债务重组中以存货还债；非货币性交易以存货的换出。
-（8）存货的意外增加：包括：固定资产折旧计入制造费用部分；待摊费用计入制造费用部分；预提费用计入制造费用部分；工资计入生产成本和制造费用部分；福利费计入生产成本和制造费用部分；接受存货投入；接受存货捐赠；债务重组中对方单位以存货还债；非货币性交易以存货的换入。
-（9）应付项目意外减少：包括：无法支付的应付账款；以非货币性资产偿还应付账款、应付票据。
注意：上式中（4）存货的期初、期末金额不减去存货的跌价准备，（7）、（8）、（9）三项从业务中分析。
三、支付给职工以及为职工支付的现金项目只有企业实际支付的“在职非在建工程人员”的工资、奖金、各种津贴和补贴、以及其他费用（包括养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、住房公积金、住房困难补助和其他福利费等）反映在该项目中。
带公式财务报表(资产负债表、利润表、现金流量表)-EXCEL带公式模板-填数字自动生成完整报表
(2)、手工录入资产负债表、利润及利润分配表各栏数据。 如有两大主表的电子文档，则可以直接将两大主表数据直接复制，此项操作前提是电 子文档报表格式须与本工作表报表格式一致，本工作表各报表格式是根据《企业会计制度》 规定格式编制，若电子文档报表是按制度规定的统一格式编制的，则直接复制覆盖即可。
(3)、手工录入表外数据(见“表外数据录入”工作表)，所得税税率和坏账计提比例须按公 司实际情况进行修改，灰色阴影部分数据均可修改。
三、检查
由于两大主表本身勾稽关系已经平衡，因此只需检查核对“表外数据录入”工作表中各 数据即可。
四、表格生成
在资产负债表、利润及利润分配表及表外数据输入完毕之后，你可以发现，现金流量 表已全部自动完成并自动平衡。
五、重要说明
1、本编制办法主要是根据两大主表编制，仅从明细账簿中提取少量数据，由于两大 主表科目反映的是各科目余额，无法反映各科目的发生额，因此根据本办法编制的现金流 量表并不能完全反映公司现金流量的真实情况，只能反映大概基本状况，仅供对外使用， 如公司决策需要，则须按明细账簿认真分析，另行编制，不能用本办法应付了事。
2、本编制办法编制速度较快，一般在10分钟内即可系，不能分割单独存为文件使用，否则将出错。
（完）
2004年3月19日
二、填制计算平衡
1、概述
各报表中只允许在报表白色空格内填入数据！，浅紫色阴影部分不能填入任何数据！ 浅紫色部分为公式设置部分或根本不需填入数据，一经改动表格数据就会出现差错，建议 将该工作簿设为模板，同时将浅紫色部分进行锁定。
2、编制步骤
(1)、首先填写“基本信息录入”工作表中的“报表编制基本信息录入”，输入完毕后，编制 单位、编制日期等信息会自动显示在各报表相关位置。
现金流量表、资产负债表、利润表的沟稽关系
现金流量表、资产负债表、利润表的沟稽关系一.现金流量表、资产负债表、利润表的含义；1.现金流量表是指企业一定期间内现金的流入、流出，即资金运转情况。
2.资产负债表反映企业一定时期内的财务状况的财务报表。
3.利润表则是反映企业一定时期内的收入、费用和利润或亏损的情况。
二. 现金流量表、资产负债表、利润表之间的勾稽联系分为：表内联系和表表联系1.首先现金流量表内的高级关系，在现金流量表中流入的现金减去流出的现金就等于余下现金。
现金流量表中一般会有以下几种方式产生现金流量：第一、经营活动产生的现金流量净额；确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数3．收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入4．购买商品、接受劳务支付的现金＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）5．支付给职工以及为职工支付的现金＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6．支付的各项税费＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
小企业会计准则财务报表(资产负债表、现金流量表、利润表全部带公式)
16
偿还借款利息支付的现金
17
分配利润支付的现金
18
筹资活动产生的现金流量净额
19
四、现金净增加额
20
加：期初现金余额
21
五、期末现金余额
22
本年累 单位：元 本月金额
-
-
-
8
取得投资收益收到的现金
9
处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现 金净额
10
短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金 11
购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现 金
12
投资活动产生的现金流量净额
13
三、筹资活动产生的现金流量：
取得借款收到的现金
14
吸收投资者投资收到的现金
15
偿还借款本金支付的现金
现金流量表
编制单位： 项目
一、经营活动产生的现金流量：
年月
行 次
销售产成品、商品、提供劳务收到的现金
1
收到其他与经营活动有关的现金
2
购买原材料、商品、接受劳务支付的现金
3
支付的职工薪酬
4
支付的税费
5
支付其他与经营活动有关的现金
6
经营活动产生的现金流量净额
7
二、投资活动产生的现金流量：
收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的 现金
三大报表之间的关系
三大报表（资产负债表、利润表、现金流量表)之间的关系1、企业“营业执照”中的“注册资本”、“验资报告”中的“实际投入资金”、“资产负债表”中的“实收资本"之间勾稽关系审核（除外商投资企业经我国有关部门批准，资本金可以分期到位，“实收资本”等于“实际投入资金”并可能小于“注册资本”外，一般情况下上述三者之间应相等，如果存在差异应向企业了解原因，并作说明）.2、“资产负债表"中的“期末未分配利润”和“利润表”中的“净利润”勾稽关系通过以下公式进行审核:期末未分配利润=本期净利润+期末未分配利润—提取的盈余公积、公益金（或提取的职工奖励工资、储备基金、企业发展基金或利润归还投资)－应付股东股利或转作资本部分如通过上述公式进行测算的“期末未分配利润”数据与会计报表实际数据不符，应要求企业解释并作出说明。
3、“现金流量表"中“经营活动收到的现金”同“资产负债表”、“利润表"部分科目勾稽关系通过以下公式审核：经营活动现金流入量=X1×主营业务收入净额×（1+17%）+X2х主营业务收入净额×(1+13%）+（1－X1－X2）×主营业务收入净额+其他业务利润+应收账款（期初－期末）+应收票据(期初－期末）+预收账款（期初－期末）+其他应收款（期初－期末）+营业外收入×20%－当期坏账核销额+收回前期核销的坏账其中,X1、X2分别为当期商品销售中增值税销项税率为17％、13％的商品的占比.因上述公式中涉及数据需要分析填列,审核中可能会出现一定误差，用上述公式测算出的“经营活动现金流入量”数据同会计报表的“现金流量表”中的实际数据在20％以内可以认定为勾稽关系相符。
4、“现金流量表”中的“经营活动现金净流量"同“资产负债表”、“利润表”部分科目勾稽关系，可以通过以下公式进行审核：经营活动现金净流量=净利润+当年计提的折旧+无形资产摊销+待摊费用(期初－期末）+预提费用（期初－期末）+财务费用－投资收益+存货(期初－期末)+应收账款（期初－期末）+应收票据（期初－期末）+预收账款（期初－期末)+其他应收款（期初－期末）+应付账款(期初－期末）+应付票据（期初－期末）+应付福利费（期初－期末）+应付工资（期初－期末）+未交税金(期初－期末)+其他应付款(期初－期末)+其他应交款（期初－期末)+预付账款（期初－期末)－(营业外收入－营业外支出)×80％因上述公式中涉及现金流量数据、存货需要分析填列,审核中可能会出现一定误差,根据重要性原则，经上述公式测算出的“经营活动现金净流量”数据同会计报表的“现金流量表"中的实际数据误差在20％以内可以认定为勾稽关系相符.否则,要做具体分析。
根据资产负债表和利润表编制现金流量表的公式
根据资产负债表和利润表编制现金流量表的公式销售商品提供劳务收到的现金：累计销售收入×1.162+（应收票据期初数-应收票据期末数）+（应收账款期初数-应收账款期末数）+（预收账款期末-预收账款期初）购买商品接受劳务支付的现金：营业成本×1.162+(存货期末数-存货期初数) +（应付票据期初-应付票据期末）+（应付账款期初-应付账款期末）+（预付账款期初-预付账款期末）支付的各项税费（一般纳税人）（营业收入-营业成本）×0.17-（（存货期末-期初）*0.17）+销售税金及附加+实现的所得税+管理费用中的税金+（应缴税费期初-应缴税费期末）购建固定资产无形资产和其他长期资产支付的现金（固定资产原值期末-期初）+（在建工程期末-期初）+（工程物资期末-期初）+（无形资产期末-期初+累计摊销的无形资产）取得借款支付的现金（短期借款期末-期初）+（长期借款期末-期初）+本年度偿还债务劳务支付的现金经营性应付项目的增加（减：减少）：（期末应付票据、应付帐款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款–期初应付票据、应付帐款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款）+（期初预付帐款- 期末预付帐款）经营性应收项目的减少（减：增加）：（期初应收票据、应收帐款、其他应收款-期末应收票据、应收帐款、其他应收款）+ （期末预收帐款-期初预收帐款）收到和支付的其他与经营活动有关的现金根据其他应收款、其他应付款、营业费用和管理费用的比例填列。
其他公式经营性应付项目的增加（减：减少）= （期末应付票据、应付帐款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款–期初应付票据、应付帐款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款）+（期初预付帐款- 期末预付帐款）经营性应收项目的减少（减：增加）=（期初应收票据、应收帐款、其他应收款-期末应收票据、应收帐款、其他应收款）+ （期末预收帐款-期初预收帐款）经营活动现金净流量= 净利润+当年计提的折旧+无形资产摊销+待摊费用（期初-期末）+预提费用（期末-期初）+财务费用-投资收益+存货（期初-期末）+应收账款净额（期初-期末）+应收票据（期初-期末）+预收账款（期末-期初）+其他应收款（期初-期末）+应付账款（期末-期初）+应付票据（期末-期初）+应付福利费（期末-期初）+应付工资（期末-期初）+未交税金（期末-期初）+其他应付款（期末-期初）+其他应交款（期末-期初）+预付账款（期初-期末）-（营业外收入-营业外支出）*80%经营活动现金流入量=x1*主营业务收入净额*（1+17%）+x2*主营业务收入净额*（1+13%）+（1-x1-x2）*主营业务收入净额+其他业务利润+应收账款（期初-期末）+应收票据（期初-期末）+预收账款（期末-期初）+其他应收款（期初-期末）+营业外收入*20%-当期坏账核销额+收回前期核销的坏账有关计算公式一、短期偿债能力分析：1、流动比率，计算公式：流动资产 / 流动负债2、速动比率，计算公式：（流动资产-存货） / 流动负债3、现金比率，计算公式：（现金+现金等价物） / 流动负债4、现金流量比率，计算公式：经营活动现金流量 / 流动负债5、到期债务本息偿付比例，计算公式：经营活动现金净流量 / （本期到期债务本金+现金利息支出）二、长期偿债能力分析：1、资产负债率，计算公式：负债总额 / 资产总额2、股东权益比例，计算公式：股东权益总额 / 资产总额3、权益乘数，计算公式：资产总额 / 股东权益总额4、负债股权比例，计算公式：负债总额 / 股东权益总额5、有形净值债务率，计算公式：负债总额/（股东权益-无形资产净额）6、偿债保障比率，计算公式：负债总额/经营活动现金净流量7、利息保障倍数，计算公式：（税前利润+利息费用）/利息费用8、现金利息保障倍数，计算公式：（经营活动现金净流量+现金利息支出+付现所得税）/现金利息支出三、营运能力分析1、存货周转率，计算公式：销售成本 / 平均存货2、应收账款周转率，计算公式：赊销收入净额 / 平均应收账款余额3、流动资产周转率，计算公式：销售收入/平均流动资产余额4、固定资产周转率，计算公式：销售收入/平均固定资产净额5、总资产周转率，计算公式：销售收入 / 平均资产总额四、盈利能力分析1、资产报酬率，计算公式：净利润/平均资产总额2、净资产报酬率，计算公式：净利润 /平均净资产3、股东权益报酬率，计算公式：净利润/平均股东权益总额4、毛利率，计算公式：销售毛利 / 销售收入净额5、销售净利率，计算公式：净利润 / 销售收入净额6、成本费用净利率，计算公式：净利润 / 成本费用总额7、每股利润，计算公式：（净利润-优先股股利） / 流通在外股数8、每股现金流量，计算公式：（经营活动现金净流量-优先股股利） / 流通在外股数9、每股股利，计算公式：（现金股利总额-优先股股利） /流通在外股数10、股利发放率，计算公式：每股股利 / 每股利润11、每股净资产，计算公式：股东权益总额/流通在外股数12、市盈率，计算公式：每股市价 / 每股利润13、主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入*100%四、发展能力状况分析1、营业增长率，计算公式：本期营业增长额/上年同期营业收入总额2、资本积累率，计算公式：本期所有者权益增长额/年初所有者权益3、总资产增长率，计算公式：本期总资产增长额/年初资产总额4、固定资产成新率，计算公式：平均固定资产净值/平均固定资产原值。
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减：提取法定盈余公积
提取法定公益金
提取职工奖励及福利基金
提取储备基金
提取企业发展基金
利润归还投资
七、可供投资者分配的利润
减：应付优先股股利
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作资本（或股本）的普通股股利
八、以前年度损益调整
八、未分配利润
益表
行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
单位：元 上年同期数
-
补充资料：
项
目
1、出售、处置部门或被投资单位所得收益
2、自然灾害发生的损失
3、会计政策变更增加（或减少）利润总额
4、会计估计变更增加（或减少）利润总额
5、债务重组损失
6、其他
行次 1 2 3 4 5 6
本年累计数
上年同期数
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
本年累计数
7,125,894.20 6,015,782.39 225,789.00
884322.81
578,156.26 112,458.00 982.00
192726.55
-
192726.55 192726.55
265,126.80 265126.8
损
单位名称：东莞市正达货运有限公司
项
目
一、主营业务收入
减：主营业务成本
主营业务税金及附加
二、主营业务利润
加：其他业务利润
减：管理费用
销售费用
财务费用
三、营业利润
加：投资收益
补贴收入
营业外收入
减：营业外支出
加:以前年度损益调整
四、利润总额
减:所得税
五、净利润
加：年初未分配利润
其他转入
六、可供分配的利润