部门预算与预算管理(PPT38页)

（二）及时反馈部门收支 变动信息。
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五、部门预算的日常管理
（三）掌握财政政策动态 趋势。
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五、部门预算的日常管理
（四）熟悉掌握部门基本 情况。
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五、部门预算的日常管理
（五）做好单位日常财务 收支管理。
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六、当前预算管理工作具体事项
1、公务员津贴补贴问题
2、教师绩效工资问题 3、医疗卫生绩效工资 4、其他事业人员待遇
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4、基础数据信息
①部门基本情况； ②职工个人基本信息； ③单位资产情况； ④单位债权债务情况。
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5、部门预算编制说明
部门预算编制说明： 对编制预算中需说明事 项加以批注。
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二、部门预算编制的基本原则
1、合法性原则 具体来讲：一是收入要合法合规。 二是各项支出要符合财政宏观调控
的目标，要遵守现行的各项财务规 章制度。
部门预算与预算管理
财政局:周家全
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一、部门预算概述
1、什么是部门预算？ 2、部门预算的主要内容 3、部门预算的构成体系 4、基础数据信息 项核心制度 就是部门预算、国库集中收付、政 府采购、非税收入收支脱钩（收支 两条线）。部门预算是建立财政基 本体系的核心。
在支出预算编制上，按现行财 政相关政策要求，一般采用零 基预算方法编制。编制基本支 出和项目支出预算。
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①、基本支出预算的编制
基本支出预算是部门支出预算的主 要组成部分，是行政事业单位为保 障机构正常运转、完成日常工作任 务而编制的年度基本支出计划，包 括人员经费和日常公用经费两部分。
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①、基本支出预算的编制
①政府采购预算的资金来源计 划；
②政府采购项目及品种计划； ③政府采购实施时间计划。
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五、部门预算的日常管理
（一）建立健全部门预算的支 出指标核算体系，按政府收支 分类科目按资金性质，按支出 功能分类和支出经济分类设置 明细账，记录预算单位财政拨 款（补助）指标。
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五、部门预算的日常管理
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二、部门预算编制的基本原则
4、科学性原则
预算收入的预测和安排预算支出的 方向要科学 ；预算编制的程序设 置要科学 ；预算编制的方法要科 学 ；预算的核定要科学。
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二、部门预算编制的基本原则
5、稳妥性原则
部门预算的编制要做到稳妥可靠， 量入为出，收支平衡，不得编制赤 字预算。
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二、部门预算编制的基本原则
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三、部门预算编制规程及具体工作
1、预算编制总体流程。
部门预算编制实行“二上二下”的基本流 程。
“一上”：部门编报预算建议数。 “一下”：财政部门下达预算控制数。 “二上”：部门上报预算。 “二下”：财政部门批复预算。
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部门预算编制的五个阶段
按照实际工作程序，我们将 部门预算编制程序划分为准 备、“一上”、“一下”、 “二上”、“二下”五个阶 段。
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①、基本支出预算的编制
制定定额标准的原则和方法
定额，是指财政部门根据各部 门机构正常运转和日常工作任 务的合理需要，结合财力的可 能，对基本支出的各项内容所 规定的指标额度。
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②、项目支出预算的编制
项目支出预算是部门支出预算的组成部 分，是各部门为完成其特定的行政工作 任务或事业发展目标，在基本支出预算 之外编制的年度项目支出计划。包括基 本建设、有关事业发展专项计划、专项 业务费、大型修缮、大型购置、大型会 议等项目支出。
基本支出预算的编制原则：
１、综合预算的原则： ２、优先保障的原则： ３、定员定额管理的原则：
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①、基本支出预算的编制
A：制定定额标准的原则和方 法。
B：定员、资产和定额是测算 和编制部门基本支出预算的 重要依据。
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①、基本支出预算的编制
制定定额标准的原则和方法 定员，是指国家机构编制主管部门
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谢谢大家！
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根据各部门的性质、职能、业务范 围和工作任务所下达的人员配置标 准。（包括具体的工作人员、及工 资等情况）
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①、基本支出预算的编制
制定定额标准的原则和方法
资产，是指各部门占有、使用的，依 法确认为国家所有的公共财产。包括 国家调拨的资产、用国家财政性资金 形成的资产、按照国家规定组织收入 形成的资产、以单位名义接受捐赠形 成和其他依法确认为国家所有的资产 等，其表现形式为办公用房、车辆、 专用设备等固定资产。
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四、部门预算的编制方法
1、收入预算的编制方法。 2、支出预算的编制方法。 3、政府采购预算的编制方法。
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1、收入预算的编制方法。
在收入预算编制上，坚持“收 支两条线”的管理，逐步完善 “收支脱钩”管理制度，突出 “综合预算”，将部门所有的 收入全部列入部门预算。
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2、支出预算的编制方法。
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二、部门预算编制的基本原则
2、真实性原则
部门预算收支的预测必须以国家社会 经济发展计划和履行部门职能的需要 为依据，对每一收支项目的数字指标 应认真测算，力求各项收支数据真实 准确。
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二、部门预算编制的基本原则
3、完整性原则
部门预算编制要体一综合预算的原则。编 制预算时，要将部门依法取得的包括所有 财政性资金在内的各项收入以及相应的支 出作为一个有机整体进行管理，对各项收 入、支出预算的编制做到不重不漏，不得 在部门预算之外保留其他收支项目。
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1、什么是部门预算？
部门预算就是由政府各部门 编制，经财政部门审核后， 由立法权力机构审议通过后 的，反映部门所有收入和支 出的预算。
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2、部门预算的主要内容
①部门收入预算 ②部门支出预算（A：基本支
出；B：项目支出）
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3、部门预算的构成体系
①基本收支预算； ②项目支出预算； ③政府采购预算。
6、重点性原则
部门预算编制要做到合理安排各项 资金，本着“一要吃饭，二要建设” 的方针，在兼顾一般的同时，优先 保证重点支出。
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二、部门预算编制的基本原则
7、透明性原则 部门预算要体现公开、透明
原则。
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二、部门预算编制的基本原则
8、绩效性原则 部门预算应建立绩效考评制度，
对预算的执行过程和完成结果 实行全面的追踪问效，不断提 高预算资金的使用效益。
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②、项目支出预算的编制
项目支出预算遵循的基本原则：
A：综合预算的原则； B：科学论证、合理排序的原则； C：追踪问效的原则。
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②、项目支出预算的编制
项目类别的划分： （一）政府已研究确定项目， （二）经常性专项业务费项目， （三）跨年度支出项目， （四）其他项目，
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3、政府采购预算的编制方法