审计独立性的影响因素

合集下载

企业内部审计独立性的影响因素及其应对措施

企业内部审计独立性的影响因素及其应对措施作者：孟烨佳来源：《今日财富》2020年第16期近年来，随着我国经济的快速发展，各类财务造假舞弊事件频频发生，使企业治理问题一度成为社会关注的焦点。

内部审计则是其中关键性的一环，其显著特性是具有独立性。

因此，坚持内部审计独立尤为重要。

本篇文章通过阐述和探讨企业内部审计独立性的影响因素以及对其的思考与应对措施来明确企业内部审计独立性的重要性。

一、企业内部审计独立性的概述企业内部审计作为一项客观独立的活动，对于企业的治理与发展极为重要，它为企业改善经营状况，如：防范风险、提高财务管理效率等等起到了重要性作用。

其中，独立性是内部审计正常开展活动的必要条件。

它促使内部审计部门对于企业的治理与发展及时做出准确的判断，以此提高管理层决策的合理性与实用性。

而且，“在我国颁布的关于企业内部审计的法律制度中规定，企业领导人必须注重企业的内部审计工作并积极领导其开展进行。

”但事实上，相较于外部审计，绝大多数的企业经营管理者并不重视内部审计，因此，设置的内部审计部门由于组织结构问题使得独立性有所欠缺，在其开展的工作、所需的经费成本方面也易受到制约。

但是，“法律规定，企业内部审计必须做到组织结构独立、监督人员独立、业务独立这三方面内容，以此进行监督与评价活动。

”这是维护内部审计最终结论的客观性与公正性的基本要求。

此外，企业“一把手”的不重视，高素质内部审计人员的稀缺等多方面因素都会影响到内部审计的独立性。

只有具备完整的独立性的内部审计活动，才能做出客观公正的监督与评价，为企业带来经济效益和长远发展。

而独立性受到局限的内部审计活动，弱化了内部审计的职能价值，继而影响后续的监督评价和判断，不利于企业的战略性发展。

二、内部审计独立性的影响因素（一）企业内部审计部门组织结构问题“内部审计的独立性执行工作是企业最重要也是最应该谨慎的工作。

”许多企业却未将其重视并真正纳入到企业治理过程中，如：下设在企业管理层中层职能部门中的内部审计部门。

对审计独立性影响因素的再思考

原因，但笔者认为更主要的是外部环境的影响。要提高审计的独立性，更重要的是找出外部环境中对审计独立性产生不利
立性的追求，而降低了审计独立性和审计质量；从审计师还主动或被迫地采取折扣、压价、回扣等低价揽客策略，降低收费标准，其直接后果是，审计师如果追求高质量的审计服务，会增加审计成本，而审计成本的增加意味事务所的收益降低，作
为“ 经济人” 的审计师理性的选择即是简化审计程序，以实现
影响的因素，通过改善审计外部环境来达到提高审计独立性
的目的。本文主要从市场环境、法律制度环境以及公司治理环境等审计的外部环境分析其对独立性的影响。二、影响审计独立性的外部环境（）一市场环境。审计服务也是一种产品，作为产品的提供者——审计师能否提供高质量的产品（客观公正的审计报告）与市场的需求、市场的竞争秩序以及政府的行政干预程度等有直接关系。这些因素都会对审计师的独立性产生较大影响。１．市场对高质量审计服务的需求状况。目前，国审计市我场中，在现行制度的安排下，市场需求主体对高质量的审计服务缺乏内在需求。从企业来看，我国企业主动审计的意愿很低，主要是为了取悦于政府监管机构，从而获得上市资格、配股资格、保壳资格等，审计只是流于形式。从政府及相关部门如税务、银行、工商等来看，需要审计只是为了合乎法律要求，更多的是形式上的追求，没有追求高品质的审计服务的内在要求。从资本市场个人投资者来看，由于我国资本市场不够健
疑给审计质量和独立性带来不利影响。３市场受政府行政干预程度。在审计市场中，．政府的干预能够对审计师的执业行为产生较大的影响。由于政府具有较高的权威和威慑力，能迫使审计师按照政府相关部门的要求执行审计业务，从而影响着审计质量和独立性。而现实中，政府过多的行政干预对审计独立性带来更多的是负面影响。

浅谈审计的独立性及影响其的几个因素

浅谈审计的独立性及影响其的几个因素摘要 (1)第1章序言 (1)1.1研究背景 (1)1.2审计师独立性的内涵 (1)1.2.1形式独立 (1)1.2.2实质独立 (2)第2章影响注册会计师独立性的因素 (2)2.1自身利益 (2)2.2自我评价 (3)2.3过度推介 (3)2.4密切关系 (3)2.5外在压力 (3)第3章我国审计行业缺乏独立性的原因 (4)3.1监管职责混乱 (4)3.2政府监管所依据的法律缺乏操作性 (4)3.3政府监管不严惩罚力度较弱 (5)第4章解决对策 (5)4.1明确各监管部门权责提高监管效率 (5)4.2加大惩罚力度 (5)4.3加强对注册会计师的执业道德的监管 (6)第5章结论 (6)致谢 (7)参考文献 (8)2001年，美国前五大会计事务之首的安达信会计事务所丑闻曝光，引起了美国和世界的热烈讨论。

在热烈讨论中出现的是对美国证券市场监管和注册会计师审计制度缺陷的批判。

近年来，相关制度规则已经出台，但审计的独立性问题仍面临重大挑战。

在中国，缺乏审计独立性的问题更为严重。

会计师事务所和注册会计师受多种因素的影响，如商业信心压力，利润，促销动机，低价竞争等，限制了中国审计的独立性。

本文旨在寻找切实可行的措施，确保我国审计的独立性的完善，促进我国审计行业的健康有序发展。

关键词：审计师；独立性；影响因素第1章序言1.1研究背景无论审计是否保持独立性，以及何时实践正确评估的工作状态以及是否能够顺利参与投资，这都和使用公司的财务报表有关。

只有当消除审计过程中的所有干扰并坚持客观公正的态度时，才能准备出可靠的审计报告，公正地反映被审计单位的实际情况。

如果不是这样，这不仅会导致侵犯各方利益的利益，而且由此审计师本身也无法避免法律制裁。

但是，在实际的审计行业中，很难实现真正的独立性。

中国社会主义市场经济建设中仍存在诸多弊端。

不同公司的内部管理系统和管理流程参差不齐。

此外，审计行业的发展时间较短，因此该行业本身仍有很大的改进空间。

影响我国注册会计师审计独立性的因素及对策分析

影响我国注册会计师审计独立性的因素及对策分析摘要:独立性是审计的本质特征，是注册会计师行业的灵魂。

本文从独立性的含义出发，分析影响注册会计师审计独立性的因素，针对我国目前情况，提出了相应的建议对策。

关键词:注册会计师审计独立性因素对策审计的独立性是审计的灵魂，它随着审计的产生而产生，随着审计的发展而发展。

同时，它又受各种客观环境的影响，面临着来自社会各方面的挑战。

最近几年来，大量会计造假、审计舞弊之类的案件的发生，使得注册会计师审计独立性受到了前所未有的质疑，尤其是“银广厦”、“蓝田股份”等丑闻弊案的曝光，一次又一次使公众对注册会计师审计独立性提出质疑，关于注册会计师审计独立性问题的讨论也再次进入我们的视野。

在这种背景条件下，如何保证注册会计师的独立性，规避其在执业过程中可能遇到的独立性风险，值得我们进行深入的探讨。

一、注册会计师审计独立性的概念审计独立性是指注册会计师不受那些削弱或纵是有合理的估计仍会削弱注册会计师做出无偏审计决策能力的压力及其他因素的影响，其对审计工作来讲至关重要，独立性被职业界视为审计的灵魂。

注册会计师执行审计或其他鉴证业务，应当保持实质上的独立和形式上的独立。

所谓实质上的独立是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑；形式上的独立是指会计师事务所或签证小组避免出现这样重大的情形，使拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。

”实质上的独立和形式上的独立是两个不同的概念，但有时又密不可分。

实质上的独立性是无形的，难以测量的；而形式上的独立性是有形的，可以观察的。

注册会计师在执行审计业务时，不仅要保持实质上的独立，而且要保持形式上的独立。

二、影响注册会计师审计独立性的诸多因素(一)注册会计师执业素质影响审计独立性首先，我国审计人员的专业胜任能力方面最大的缺陷是知识结构不平衡，在会计、审计方面的认识水平高，而在其他方面的知识水平较低。

审计独立性问题及对策探讨

审计独立性问题及对策探讨审计独立性是保证审计质量不受外部因素干扰的重要前提。

审计独立性问题对于审计工作的有效进行具有重要影响，因此需要采取一系列对策以保障审计工作的独立性。

本文将探讨审计独立性问题及对策，希望能够对保障审计工作的独立性提供一些参考。

一、审计独立性问题分析审计独立性是指审计员在执行审计工作时，能够独立地行使其职能，不受任何外部因素的影响，保持客观、公正和中立的立场。

审计独立性问题主要包括以下几个方面：1. 外部利益干扰审计员可能受到客户或其他利益相关方的影响，导致审计工作受到外部利益的干扰。

客户可能会向审计员提出利益冲突的要求，或者采取其他手段来影响审计工作的独立性。

2. 经济依赖关系审计员可能存在对客户或其他利益相关方的经济依赖关系，这种依赖关系会影响审计员对客户的审计工作的客观性和独立性。

3. 人际关系影响以上问题都会对审计独立性造成影响，需要采取一系列对策来保障审计工作的独立性。

二、对策探讨1. 建立内部控制机制审计机构应该建立完善的内部控制机制，包括规范的审计程序和审计流程、审核审计报告的程序和制度、审计人员的配备和管理等。

内部控制机制的建立有利于规范审计工作的开展，防止因为审计工作的不规范导致审计独立性问题的发生。

2. 独立审计委员会的设立审计机构可以成立独立审计委员会，由独立的专业人士组成，负责对审计工作的独立性进行监督和评估。

审计委员会可以对审计工作进行定期的评估，发现并解决审计独立性问题，保障审计工作的独立性。

3. 审计人员的培训和教育审计机构应该对审计人员进行定期的培训和教育，提高其审计独立性意识和能力。

审计人员应该具备独立的思维和判断能力，不受外界因素的影响，保持客观、公正和中立的立场。

4. 加强审计质量管理审计机构应该加强对审计质量的管理，建立健全的审计质量管理体系，对审计工作进行全面控制和监督。

审计质量管理体系可以帮助审计机构及时发现和解决审计独立性问题，保障审计工作的质量和独立性。

对于会计审计独立性的影响要素及措施分析

对于会计审计独立性的影响要素及措施分析【摘要】会计审计独立性是确保审计过程中保持客观、公正和独立的重要原则。

影响审计独立性的要素包括审计师与客户之间的关系、审计师的经济利益、审计师的专业素质等。

为了保障审计独立性，需要采取一系列措施，如建立独立审计委员会、加强审计标准和监管、设立审计师事务所执业监督机构等。

通过分析这些影响要素和措施，可以更好地理解会计审计独立性的重要性，并提高审计工作的质量和效果。

在对于会计审计独立性的影响要素及措施总结中，强调了建立良好的制度和监管机制是维护审计独立性的关键，有助于提升审计质量和市场信任度。

【关键词】会计审计独立性、影响要素、措施分析、背景介绍、结论、审计、独立性、影响、措施、总结1. 引言1.1 背景介绍会计审计独立性是保障审计质量和审计结论客观性的基础，对于维护市场秩序和投资者利益至关重要。

在实际的审计实践中，审计独立性面临着来自多方面的挑战和影响。

深入分析影响审计独立性的要素以及相应的措施显得至关重要。

审计独立性的建立和维护受多种要素的影响，如审计师与客户的关系、审计师的职业道德和专业能力、审计师与被审计机构的利益关系等。

这些要素的相互作用会影响审计师的独立性，从而对审计意见的客观性和可靠性产生重要影响。

法律法规的监管和市场机制的有效运作也是维护审计独立性的重要因素。

针对影响审计独立性的各种要素，需要采取相应的措施来加以规范和约束。

建立健全的审计法规制度、加强审计师的职业培训和监管、加强审计机构的内部管理和监督等。

这些措施的实施可以有效提升审计独立性，确保审计活动的公正性和有效性。

对于会计审计独立性的影响要素及措施分析是审计领域的重要课题，只有深入探讨其影响要素并制定针对性的措施，才能够有效提升审计独立性，保证审计质量和市场秩序的健康发展。

2. 正文2.1 影响审计独立性的要素影响审计独立性的要素包括多个方面。

首先是审计师与被审计单位之间的关系。

当审计师与被审计单位存在利益关联或者亲密关系时，可能会影响审计师的独立性。

影响注册会计师审计独立性的因素分析

影响注册会计师审计独立性的因素分析
注册会计师审计独立性是保证审计质量和公正性的重要保障，但是有些因素可能会影响到注册会计师审计独立性，主要包括以下几个方面：
1. 政治和社会因素：政治和社会制度往往会对审计的独立性产生影响，当政府干预审计过程并强制执行特定决策时，注册会计师的审计独立性就会受到威胁。

2. 审计客户的经济实力：审计公司的经济利益与其客户处理的业务相关，因此客户的财务状况很可能会影响注册会计师审计独立性。

这种影响会更加突出如果审计公司经济实力较弱。

3. 与客户的关系：注册会计师和客户之间的关系越紧密，例如长期合作关系，可能会导致审计人员产生偏见和利益冲突，从而影响审计独立性。

4. 审计报酬：审计报酬往往是注册会计师维持经济生活的重要收入来源。

然而，如果审计报酬过高或者过低，都可能降低审计人员的独立性，审计人员因为经济利益而失去独立判断能力。

5. 监管机构：监管机构可以通过制定以审计准则和标准，规范性定价等方式维护审计的独立性。

但监管机构监管能力和监管力度的强弱也会影响审计独立性，如果监管不力，就会增加审计师非独立行为的风险。

总体来说，以上因素都可能会对注册会计师审计独立性产生影响，政治和社会因素以及审计报酬是最容易引起注意的两个问题。

然而，审计独立性是一种非常重要的价值体现，应该多重视保护。

CPA审计独立性的影响因素及对策建议

CPA审计独立性的影响因素及对策建议审计独立性是CPA（注册会计师）在履行审计职责时的重要原则和要求之一，它指的是审计人员在态度和行为上保持独立，不受利益关系的影响，能够客观、公正地进行审计工作。

审计独立性的影响因素包括来自审计客户、审计师事务所、审计人员个人等方面，下面将对这些影响因素进行分析，并提出相应的对策建议。

一、来自审计客户的影响因素1. 经济利益：审计客户可能对审计师存在经济利益关系，例如拥有实体公司的股权或利益，希望审计结果符合其期望，这样就可能导致审计师受到经济利益的影响而丧失独立性。

对于这种情况，审计师应当坚守审计原则，不为经济利益作出妥协。

同时，应当制定相应的内部准则或规范，确保审计师不受经济利益的干扰。

2. 客户关系：审计师与审计客户之间可能存在紧密的客户关系，例如由于长期合作而产生的信任关系，这种关系可能导致审计师对客户的判断存在偏见，影响其独立性。

为了避免这种情况的发生，审计师应当保持专业的客观态度，确保审计过程的独立性不受客户关系的影响。

3. 客户压力：审计客户可能对审计师施加压力，希望审计结果符合其预期，这种压力可能来自于客户的管理层或其他利益相关方。

审计师应当保持独立的意识，抵制客户压力的干扰，确保审计结果真实、公正。

对于来自于审计客户的影响因素，建议如下：1. 加强事务所内部的独立性管控：事务所应建立完善的内部控制及管理制度，明确审计师的职责和权责边界，确保审计师在执行审计工作时不受客户的影响。

2. 审计师轮换制度：实行审计师轮换制度，避免审计师与特定客户建立过于紧密的关系，以保证审计师的独立性。

3. 强化审计师自律意识：审计师应当具备较强的自我约束和自律意识，时刻保持独立的思维和判断，不受客户的影响。

二、来自审计师事务所的影响因素1. 财务利益：审计师事务所的利润和业绩可能与审计客户的需求存在一定的联系，例如某个大客户的审计费用较高，对事务所的收入有较大影响，这可能引发审计师事务所在考核和评价中对审计师施加压力，导致审计师失去独立性。

审计独立性影响因素的经济分析

二、价还价理论在审计独立性影响分析中的应用讨
使得监督成本和执行成本存在。由于交易成本会影响到注册会计师
与公司管理当局谈判双方的决策，因此，本文分别就不考虑交易成本和考虑交易成本两种条件下谈判双方的博弈过程及其对审计独
经注册会计师审计后的公司会计信息会增加公司价值，作为独立第三方的注册会计师，其工作就是剥去公司有可能是虚假的外表，还原其真实的原貌。因此，在公司管理当局和注册会计师之间将会出现一种潜在的紧张状态，即对于注册会计师来说，可能因为自身的疏忽，管理当局会对其提起法律诉讼，从而影响其声誉使其遭
研究与创新ＩＴＤＮＵＹＡＤＩＳＮＮＯＡＩＮＶＴＯ
审计独立性影响因素的经济分析
武汉理工大学胡华夏光昕蓉
一
、
审计独立性在公司会计信息披露中的作。谢林通过对讨价还价现象进行分析后得出：在讨价还价的过 “
程中，势弱的一方通常会成为强者。对此可以这样理解， ” 即将自己固定在特殊的谈判地位是有利的，当任何一方认为对方不会作出进一步的让步时，协议就达成了。因此可以认为，谈判的实力就在
审计本质理论的信息观认为：在以两权分离和受托责任为基础的现代公司治理结构下，各利益方对会计信息的占有存在着不对称
性往往受注册会计师谈判能力的影响，假如公司管理当局的谈判
披露的会计信息的可信度，从而能有效减少其他各方的合理质疑。但注册会计师审计的这一重要作用，必须建立在注册会计师
具有较高独立性的基础上。如果注册会计师审计丧失了独立性，就

浅谈审计的独立性及影响其的几个因素

在热烈讨论中出现的是对美国证券市场监管和注册会计师审计制度缺陷的批判。

近年来，相关制度规则已经出台，但审计的独立性问题仍面临重大挑战。

在中国，缺乏审计独立性的问题更为严重。

会计师事务所和注册会计师受多种因素的影响，如商业信心压力，利润，促销动机，低价竞争等，限制了中国审计的独立性。

本文旨在寻找切实可行的措施，确保我国审计的独立性的完善，促进我国审计行业的健康有序发展。

只有当消除审计过程中的所有干扰并坚持客观公正的态度时，才能准备出可靠的审计报告，公正地反映被审计单位的实际情况。

如果不是这样，这不仅会导致侵犯各方利益的利益，而且由此审计师本身也无法避免法律制裁。

但是，在实际的审计行业中，很难实现真正的独立性。

中国社会主义市场经济建设中仍存在诸多弊端。

不同公司的内部管理系统和管理流程参差不齐。

此外，审计行业的发展时间较短，因此该行业本身仍有很大的改进空间。

CPA审计独立性的影响因素及对策建议

CPA审计独立性的影响因素及对策建议【摘要】CPA审计独立性对于审计工作的重要性不言而喻，而其独立性受到外部和内部因素的影响。

外部因素包括市场竞争、利益冲突等，而内部因素则主要包括审计师个人利益和职业伦理意识。

为了维护CPA审计独立性，我们需要加强法律法规监管、建立完善的内部控制制度，以及培养审计师的职业伦理意识。

只有通过这些对策建议，才能够保证审计工作的独立性，维护市场秩序。

加强对CPA审计独立性的监管是非常重要的，只有这样才能够确保审计工作的高效性和可靠性。

【关键词】CPA审计独立性、影响因素、监管、内部控制、职业伦理、市场秩序、维护、审计工作、法律法规、外部因素、内部因素。

1. 引言1.1 CPA审计独立性的重要性CPA审计独立性是审计工作中的重要原则之一，它确保了审计师在履行职责时能够独立于被审计单位及其他利益相关方的影响。

审计独立性的重要性体现在如下几个方面：审计独立性是保障审计师行使其职能的基础，只有独立的审计师才能有效地履行审计工作并保证审计报告的客观性和可信性。

审计独立性对维护金融市场的稳定和透明具有重要意义，只有独立的审计师才能有效地揭示企业财务信息的真实性，从而增加投资者的信心和市场的透明度。

审计独立性还有助于防范和发现财务舞弊等违法行为，维护社会的公平和正义。

CPA审计独立性的重要性不言而喻，只有保持审计师的独立性，才能有效履行审计职责，维护金融市场的稳定和透明，保护投资者的权益，促进企业的良性发展。

1.2 CPA审计独立性的定义CPA审计独立性是指注册会计师在履行审计工作时，应当保持独立客观的态度，不受与审计对象相关方的影响，保持独立的思考和判断能力。

其核心是在进行审计工作时，不受被审计单位及与被审计单位有利害关系的其他方的影响，能够保持中立、客观的立场，真实、准确地反映被审计单位的财务状况和经营成果，最终保证审计报告的公正性和可信度。

CPA审计独立性是审计质量的基础，是审计能否发挥其应有的作用、是否能够维护市场秩序和保护公众利益的关键。

会计审计独立性的影响

会计审计独立性的影响一、会计审计独立性的原因1.单位大小的影响独立性的影响多数是由名誉体制与“财大气粗”的空话在各个大小的单位所起到的效果。

名誉通常是由熟悉度,美名度和可靠度所组成。

独立审计市场名誉成本是可以为会计办事处增加财产与收益的,它也可被资本市场所认同。

在中国当下比较稳定的市场体制中,单位的名誉对市场的认可有直接影响,单位名誉越好它的费用准则也增高,更有利于业务的实行。

事实显示“,四大”凭借的名誉取得了额外的审计资费。

但若是注册会计师不能遵守独立、客观的准则,一旦有投资商知道市场的漏洞而加以使用,就会极度破坏其名誉,且会以后的业务带来严重后果。

所以,审计人员需严格遵守、并自觉维护企业名誉。

越高的名誉,企业的好处越多,这就促成了良性循环。

同普通的小办事处相比,大办事处更可靠,且在长期的努力后,良好的名誉已在顾客群中搭建起。

它名誉带来的损失也会很大。

2.在道德方面,独立性起到的作用会计不但要顾虑自己利益也要记着自己在家中或社会里所担负的社会义务。

在道德发展介于这种两难地步的时候,他们的反应可能不同。

道德认知进步的有名代表人同时也是美国心理家与教育家科尔伯格提出,道德认识是发自内心的,而人对道德认知的改变是被道义的冲突引发的,而且是在逐渐改变的。

所以,在特定时段中,需人们按流程提升其道德有序的进步。

他也强调了社会环境给道德进步带来的巨大推进效果。

有人用DIT测验法对审计师实行各种审核,检测结果显示：越适合温和道德认知的专项审计师独立化准则,越难被隐藏性的规定和制度影响。

所以,会计的道德认知不在职业规定范围内的可能性,综合各方面来看,是否是由不按照潜在准则所受到的惩戒。

从而,就需要核查会计在道德进步过程中的行为,对每个过程采用的方法是不同的,这就有助于其提升独立的自主性。

3.专项准则与管理方法对审计独立性的影响在审计过程中,由于专业判定被大量的需求与使用,会计工作者独立性的糟糕状况常常就会出现在它独立性与专门的判断性等这些方面,这些方面通常被会计用作推卸义务责任的托词。

审计师如何评估独立性

审计师如何评估独立性审计师作为独立的第三方，承担着保护公众利益和维护公司财务报告准确性的重要职责。

在执行审计工作时，保持独立性是审计师必须遵守的重要原则之一。

本文将介绍审计师评估独立性的几个关键因素。

一、自身利益和利害关系审计师首先需要评估自身与被审计目标之间的任何利益或利害关系。

例如，审计师本人或其家庭成员是否拥有被审计目标的股份或利益，在被审计目标中是否存在亲属关系等。

如果审计师在审计过程中存在自身利益或利害关系，可能会影响其独立性。

二、经济利益和费用依赖度审计师还需要评估自身对于被审计目标的经济利益和费用依赖度。

审计师在从被审计目标获取报酬时，需要保证这一报酬与审计结果无关，并且不会影响审计师的独立性。

审计师应当审慎考虑与被审计目标的经济关系，以确保其评估和报告的独立性不受任何影响。

三、亲密关系和压力审计师评估自身与被审计目标之间的亲密关系和压力，以判断这些因素是否会影响自身的独立性。

亲密关系可能包括亲友关系、私人交往、商业关系等。

如果审计师与被审计目标存在过于亲密的关系，可能会造成利益冲突或失去独立的能力。

四、与被审计目标的关联审计师还需要评估与被审计目标之间的其他关联，例如共同参与投资项目、担任管理职位、提供其他审计服务等。

这些关联可能会导致审计师在审计过程中产生与被审计目标相关的经济利益，影响其独立性。

五、法律法规和职业准则审计师应当遵守相关的法律法规和职业准则，以确保自身的独立性得到充分维护。

审计师应当了解并遵守国家、地区或组织颁布的相关法规和准则，如《审计师独立性准则》等。

此外，审计师还应时刻关注法律法规及准则的更新和变化，以保持对独立性的准确评估。

六、独立性保障措施为了确保审计师的独立性得到有效保障，各个审计机构和组织都建立了相应的制度和措施。

审计师应当了解并遵守这些制度和措施，如组织内部的独立性委员会、审计机构的独立性政策等。

此外，适当的培训和教育也是维护审计师独立性的重要手段，有助于审计师提高对于独立性的理解和评估能力。

关于审计独立性的影响因素分析及对策

2016年15期总第822期一、审计独立性的涵义目前，关于审计独立性的定义，国内外学者尚未达成统一的意见。

国外学者Mauts 和Sharaf 认为审计服务需要满足两个方面的独立性，即审计实务操作的独立性和审计职业的独立性。

美国独立审计准则委员会将审计独立性定义为，注册会计师在从事审计工作时应当在实质上和形式上保持独立性，不受任何环境的影响。

我国目前一般借鉴国外学者对审计独立性的定义，即审计独立性应当包括两个方面的内容：实质上审计机构应于被审计单位保持毫无利害的关系和形式上要有第三方对审计工作进行评价和监督。

二、审计独立性的影响因素分析1.职业道德水平审计实质上的独立性是对注册会计师等审计人员的内在要求。

审计人员具备良好的职业道德水平对与保持审计实质独立性和审计质量具有重要的意义。

注册会计师审计又被称为独立审计，是以向被审计单位收取一定的费用为目的的、自利性的组织，因此，保持审计独立性对于会计师事务所来说是最严格的标准。

然而，在会计师事务所的初期发展阶段，一部分审计从业人员，由于自身对审计工作的风险意识、责任意识不强，职业道德观念缺乏，容易受利益驱使，做出违反职业道德的事。

具体可能表现在：一是为了获得长期客户资源，追求自身利益，与客户达成默契。

对于被审计单位可能存在的财务或会计舞弊行为，不予提醒或披露，甚至协助被审计单位粉饰财务报表，提供虚假的财务信息，增加了监管部门的监管难度；二是，审计独立性要求审计人员在执行任务时要保持实质上和形式上的客观、公平、公正。

但为追求自身利益，部分审计人员一味追求数量，而忽视审计质量，没有按照相关规范和标准进行审计测试程序，严重违反了职业道德要求。

2.审计市场竞争环境稳定、有序的审计市场秩序能够影响审计人员的执业行为，有利于促进注册会计师出具客观、公正的审计报告和企业经营活动信息，对于保障审计服务的质量和审计独立性起着重要的作用。

由于审计业务数量有限，审计市场竞争激烈，一些会计师事务所为揽取客户，采取各种不正当的手段竞争资源，主要表现在：会计师事务所大幅降低审计收费标准，与被审计单位或相关部门串通收取各种或有费用等，恶意竞争，从而降低了对审计独立性和审计质量的要求，严重扰乱了审计市场秩序。

论审计独立性的影响因素及对策

中明显处于被动地位，很有可能迫于被审计单位的压力出具虚计中保持其超然独立的地位，保证审计的质量和独立性。社会
假的审计报告，响了审计的独立性。影
经济大环境越来越复杂，使得现代审计工作也变得很困难。特
２．会计师事务所的组织形式对审计独立性的影响。按照别是在确认公允性方面，审计则很难对职业判断的程度进行具我国《册会计师法》定，计师事务所可以采用合伙制和有体说明，就需要更多地依赖注册会计师的职业判断，生了注规会这产
独立性是注册会计师职业道德最基本的要求，注册会计规模事务所很可能在激烈的市场竞争中为了保留一个或几个是
师执行审计业务的灵魂。注册会计师的独立性包括两个方面，实质上的独立和形式上的独立。注册会计师审计和独立性是密能对会计报表的公允性发表意见，保高质量的审计执业。确二、审计独立性的影响因素
在执业中必须恪守职利审计意见，通过审计机构的聘用、聘和审计费用的支付注册会计师工作具有相当程度的社会性，会续
唯注权来干预注册会计师的审计行为。使得注册会计师在执业过程业道德保持其应有的独立性，有如此，册会计师才能在审