贷款风险分类偏离度检查

第5项所列情况之一。
2．对于自然人贷款和微型企业企业贷款可以简单按矩阵分类。
（4）自然人其他贷款和微型企业贷款按照下列矩阵进行初分类：
2．对于自然人贷款和微型企业企业贷款可以简单按矩阵分类。
❖ （4）对自然人其他贷款和微型企业贷款初分结果 进行担保分析
❖ A．以国债、金融债券、本机构定期存单、100% 的保证金作为质物的质押贷款，当贷款本金或利 息逾期未超过90天，且质物归属不存在任何争议 、质押手续完备、质押率低于90%时，一般划为 正常贷款，可直接调整为正常类。
C．农户信用评定等级为一般或未参加农户信用等级评定的，按照以下矩阵分类。
2．对于自然人贷款和微型企业企业贷款可以简单按矩阵分类。
（2）信用卡透支的分类标准 信用卡透支可按照以下标准结合核心定义进行分类：
逾期天数 60天以下 61～90天 91～180天 181～360天
分类结果
正常
关注
次级
可疑
（3）住房按揭贷款和汽车贷款的分类标准
（四）分析档案资料，审查贷款基本情况
查看贷款“三查”报告
查看《分类工作底稿》 《风险分类分析报告》
查看借款人还 款记录
档案 资料
审查、分析
查看税务登记证和纳税证明
查看贷款卡及人民银 行信贷登记系统的流
水账单。 判断贷款是否存在
违规线索
（五）进行贷款初分和确定分类结果
❖ 1．根据借款对象不同，将贷款分为企事业单 位贷款和自然人贷款，不同种类贷款使用不同的 分类方法。
❖ 正常类：借款人在贷款期间能够正常还本付息。 ❖ 关注类：借款人连续违约期数达3次；贷款本金或利息逾
期90天以内。 ❖ 次级类：借款人连续违约期数达4～6次；贷款本金或利
息逾期91～180天以内。 ❖ 可疑类：借款人连续违约期数达7次以上；贷款本金或利
息逾期181天以上。 ❖ 损失类：具备“企事业单位贷款、自然人其他贷款标准”
（一）了解被查单位内控制度建设及执行情况
内控制度
建设 执行
一是是否完善和细化了 能涵盖分类及管理全过 程和各部门分工明确、 制约有效的资产五级分 类制度、标准和操作程 序，是否制定了与之相 配套的监督审计、分类 考核、责任追究及动态
管理等制度、办法。 .
二是检查分类过程中是否 严格按照制度规定的标准 、程序和方法实施初分、 复审，是否按流程上报有 关部门审定分类结果，分 类资料是否真实、齐备， 对分类不准确的是否进行 及时调整和责任追究，各 类资产及风险管理制度执 行是否到位。
❖ B．当自然人其他贷款和微型企业贷款的初分类 结果为次级或次级以下档次的，如不符合前项要 求要求，但担保为较好档次的，可上调最高至关 注档次。如担保为一般档次的，可上调一级。
担保的较好和一般档次划分标准
❖ 担保的较好和一般档次按以下标准划分： ❖ （a）抵（质）押担保合同有效，担保范围至少包括主债
二、贷款风险分类检查的程序
❖ （一）了解被查单位内控制度建设及执行情况 ❖ （二）核对账目 ❖ （三）根据抽查样本查阅贷款档案 ❖ （四）分析档案资料，审查贷款基本情况 ❖ （五）进行贷款初分和确定分类结果 ❖ （六）对贷款分类偏离原因进行分析 ❖ （七）撰写相关工作底稿及事实确认书 ❖ （八）填制相关检查报表
（八）填制相关检查报表
❖ 贷款分类偏离度各小组不需要单独计算，只 需要提供填写调整明细表和附表四，最后由检查 组按抽查比例推断出整个农商行的偏离度。
❖ 附表格式见附件。
❖ 一是设计样本，解决抽取多少样本的问题； ❖ 二是选取样本，解决怎样选取样本的问题； ❖ 三是评价抽样结果，解决以样本推断总体的问题。
（二）抽样检查的原则
A
代表性原则
样本中尽量包 含各种业务， 同种业务尽量 包含不同因素 ，如行业 分布、地域、 金额、担保等 。 。
B
风险优先原则
风险程度高的 业务优先，
❖ （2）需要重组的贷款至少划为次级类；重组后的贷款如果仍然逾期，或借款人仍然 无力归还贷款，应至少归为可疑类。重组贷款的分类结果在半年内原则上不得向上调 整，但重组后借款人经营性现金流量可以完全满足还款要求，并经过半年观察期或正 常分期归还本金两次以上、付息正常的，可以不再视为重组贷款。
❖ （3）违反国家有关法律法规和贷款管理的有关制度规定、未经正常贷款审批程序而 形成的信贷资产，分类结果要下调一级，已划分为损失类的不再调整。
权及利息，且手续完备，抵（质）押物归属不存在任何争 议，市场公允价值或可变现价值超过所担保贷款价值的贷 款担保为较好档次。
❖ （b）担保合同有效，担保的范围至少包括主债权及利息 ，具备以下标准之一的贷款担保，为一般档次：一是保证 人有稳定的经济来源和足够的代偿能力，足以承担保证责 任，信誉良好，保证方式为连带保证；二是保证人资金实 力发生问题可能影响其承担保证责任，但履行保证责任的 意愿较强，保证方式为连带保证；三是抵（质）押物的市 场公允价值略低于贷款价值，但借款人或担保人愿意以提 供新的担保等形式弥补。
❖ （2）自然人贷款分为自然人一般农户贷款、银行卡透支、住房按揭贷款 和汽车贷款、自然人其他贷款。
❖ （3）根据《中国银行业监督管理委员会关于农村合作金融机构贷款风险 分类的补充通知》，微型企业是指从银行业金融机构获得的贷款总额在任何 时点不超过100万元人民币的企业法人或其他经济组织。
2．对于自然人贷款和微型企业企业贷款可以简单按矩阵分类。
（六）对贷款分类偏离原因进行分析
F
其它……主要是 违规贷款
分类程序、方法不正确导致失误
B
分类档案不完整 A
影响正确判断
原因
C 对分类标准理解
有误放入正常类
已经认定为不良 E
但未及时调整
D 人为掩盖问题有
意放入正常类
（七书格式均需按照《现场 检查规程》标准内容填写，事实确认书要均为客 观事实描述，不含主观判断。工作底稿贷款描述 要素齐全，分类理由理由充分，必须有检查人员 对分类情况的明确判断，以利于后期的材料汇总 工作。
（四）有关本次抽样检查的具体问题
❖ 2．选取样本问题。检查小组在被查单位提供的贷款清单中， 按照抽取比例，随机根据清单序列号抽取样本（其中每个类别 的前10大户为必抽），并在进点会谈后当场和被查单位负责人 共同签字确认样本，一式两份分别保管。
❖ 3．评价抽样结果问题。贷款分类偏离度各小组不需要单独 计算，只需要提供填写调整明细表和附表四，最后由检查组按 抽查比例推断出整个农商行的偏离度。
❖ 2．对于自然人贷款和微型企业企业贷款可以 简单按矩阵分类。
❖ 3．对于企事业单位贷款从财务状况、现金流 量、还款意愿、担保情况等方面看贷款风险类别 划分是否准确。
❖ 4．特别规定
1．根据不同的借款对象，使用不同的分类方法。
❖ （1）企事业单位贷款的借款人包括经工商行政管理机关登记或主管部门 核准的企事业法人（含其授权借贷的分支机构），以及不具备法人资格的其 他经济组织（包括合伙企业、个人独资企业、经济合作组织等）。这类贷款 按照《贷款风险分类指导原则》和本指引的要求，在对借款人财务、现金流 量、担保、非财务等各项指标进行全面、综合分析的基础上分类。贴现、表 外业务垫款一并参照分类。
贷款风险分类偏离度检查
Contents
一、现场检查抽样
（一）抽样检查的程序 （二）抽样检查的原则
（三）抽样检查的方法 （四）有关本次抽样检查的具体问题
（一）抽样检查的程序
❖ 抽样检查要解决的主要矛盾是：从总体中抽取多少
样本，如何抽取，才能真实反映总体的客观面貌，抽样的 重要原则是样本必须足以代表总体，选取样本应使对象总 体内所有部分都有被选取的机会。抽样检查的程序为：
认定是否符合程序
（1）初分。
（2）复审。
（3）确定分 类结果。 .
特别规定
由上级调至下级的 ，由贷款分类小组最终 认定。由下级调至上级 的，由县联社或银行风 险管理部门后确定分类 结果。
单笔金额超过100万 元(含)的自然人贷款、 超过2000万元 (含) 的 企事业法人贷款，如计 入损失类，必须上报省 级合作金融机构最终认 定。
❖ （c）其他担保档次一律不得作为调整初分类结果的因素 。
3．对于企事业单位贷款 风险的划分
财务状况
现金流量
还款意愿
担保情况
划分 风险
非财务分析
4．特别规定
❖ （1）以国债、金融债券、本机构定期存单、100%的保证金作为质物的质押贷款， 当贷款本金或利息逾期未超过90天，且质物归属不存在任何争议、质押手续完备、质 押率低于90%时，一般划为正常贷款。
（1）自然人一般农户贷款的分类标准 A．农户信用评定等级为优秀档次的，按照以下矩阵分类。
2．对于自然人贷款和微型企业企业贷款可以简单按矩阵分类。
（1）自然人一般农户贷款的分类标准 B．农户信用评定等级为较好档次的，按照以下矩阵分类。
2．对于自然人贷款和微型企业企业贷款可以简单按矩阵分类。
（1）自然人一般农户贷款的分类标准
同等条件下， 金额大的优先。
C
覆盖性原则
一般说来， 抽样比例越高， 抽样风险越小
（三）抽样检查的方法
1．经验判断法 2．金额占比法
3．数量选择法。
（四）有关本次抽样检查的具体问题
❖ 1．样本设计问题。按照银监会要求本次检查可按照《贷款 偏离度现场检查抽样软件》实施抽样检查，也可采用人工方法 抽样检查。本次检查由于时间紧、任务重，采用人工抽样的方 法进行。样本从被查支行（营业部）2007年末所有正常类（ 包括正常和关注）贷款余额（不包括贴现）中提取，由被查单 位提供贷款清单，并按“企事业客户”、“自然人农户”、“自然 人其他和微型企业”、“按揭”、（”信用卡透支”因为目前只有 借计卡，暂不分类），其中“企事业客户”抽取比例为**%， “自然人农户”抽取比例为**%，“自然人其他和微型企业”抽 取比例为**%，“按揭”抽取比例为**%（抽取比例为按笔 数比例）。