税收筹划作业2

税收筹划作业题2

1．某食品工业企业，适用所得税率25%，2012年度经营情况如下：

（1）销售收入3500万元，销售成本2000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元，其他业务收入100万元。

（2）销售费用500万元，其中含广告费300万元。

（3）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元。

（4）财务费用100万元，其中含向非金融机构借款支付利息50万元，年利率20%（省内金融机构同期同类贷款利率为16%）。

（5）营业外支出80万元，其中被工商局罚款1万元。投资收益20万，其中包含国债利息3万元。

要求：计算企业应缴的企业所得税额。

2．某内资企业实际利润总额1600万元，并且无其他调整项目。企业适用的企业所得税税率25％。企业准备该年度向社会捐赠180万元。

该企业有以下二个方案可供选择，请你为企业分析哪种捐赠方式最节省税款？（1）通过中国红十字会向中华骨髓库捐赠180万元；

（2）通过企业主管行政部门向本省贫困地区捐赠180万元。

3．假设A公司的高级管理人员王某2013年的月薪为2万元，当年12月A公司向其发放年终奖金6万元。试计算该笔奖金应纳多少个人所得税，并提出合理的筹划方案。

4. 刘某是某地有名的文化人，隔几天就在某报刊上发表文章，篇酬1000元，平均1个月12篇。在月收入不变的情况下，有三种选择：

（1）报社愿聘他为“专栏作家”（工资）；

（2）自由撰稿人（稿酬，按月结算）；

（3）与报社签订协议，按报社要求提供文章（劳务报酬）。

试分析三种情况下的个人所得税计算并作出筹划。