税收筹划作业2
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税收筹划作业题2
1.某食品工业企业,适用所得税率25%,2012年度经营情况如下:
(1)销售收入3500万元,销售成本2000万元;增值税700万元,销售税金及附加80万元,其他业务收入100万元。
(2)销售费用500万元,其中含广告费300万元。
(3)管理费用500万元,其中含业务招待费50万元。
(4)财务费用100万元,其中含向非金融机构借款支付利息50万元,年利率20%(省内金融机构同期同类贷款利率为16%)。
(5)营业外支出80万元,其中被工商局罚款1万元。投资收益20万,其中包含国债利息3万元。
要求:计算企业应缴的企业所得税额。
2.某内资企业实际利润总额1600万元,并且无其他调整项目。企业适用的企业所得税税率25%。企业准备该年度向社会捐赠180万元。
该企业有以下二个方案可供选择,请你为企业分析哪种捐赠方式最节省税款?(1)通过中国红十字会向中华骨髓库捐赠180万元;
(2)通过企业主管行政部门向本省贫困地区捐赠180万元。
3.假设A公司的高级管理人员王某2013年的月薪为2万元,当年12月A公司向其发放年终奖金6万元。试计算该笔奖金应纳多少个人所得税,并提出合理的筹划方案。
4. 刘某是某地有名的文化人,隔几天就在某报刊上发表文章,篇酬1000元,平均1个月12篇。在月收入不变的情况下,有三种选择:
(1)报社愿聘他为“专栏作家”(工资);
(2)自由撰稿人(稿酬,按月结算);
(3)与报社签订协议,按报社要求提供文章(劳务报酬)。
试分析三种情况下的个人所得税计算并作出筹划。