经营计划与预算管理
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经营计划与预算管理
•4.1 经营计划的跟踪控制
•（2）计划的事前控制 — 经营计划例会
• 分级的计划例会制度
• 公司级经营计划例会 • 部门级经营计划例会
•（3）计划的事中控制 — 计划员对当月计划的预算执行进行审核控制；事件
的计划由各部门负责人进行控制。
经营计划与预算管理
•4.1 经营计划的跟踪控制
•
3.2 经营目标设立
•
3.3 经营指标及策略
•
3.4 销售计划
•
3.5 生产计划
•
3.6 财务预算
• 4、经营计划及预算的执行
经营计划与预算管理
3.1 经营计划及预算的总体框架
•（1） 总流程
• •
•战略规划
一
决
级
策 层
•年度经营目标
计 划
委
员
会
•经营指标及策略
•
•
•
监 绩控 报效 审 汇计
目 标计 下 度划 达进
•文字材料及基本 的财务预算都要
有！
经营计划与预算管理
3.2 年度经营目标的设立
•（1）设立方法—平衡记分卡
– 客户保持率 – 客户满意率 – 市场占有率
– 营收增长 – 人均创收 – 收益率
•财 务
•客
•企业
户
运作
•学习与 成长
– 被考评的新产品创意数量 – 培训发展总成本占工资总数的比重 – 主要管理人员的能力评估
•
通过全面预算，企业可以把所有经济活动协
调起来，按预算体系进行经营管理，从而保证企业
战略目标的实现。
经营计划与预算管理
•1、经营计划及预算管理的动因
• （2） 作 用
• ① 明确工作目标：各部门有明确的职责及努力方向； • ② 协调部门关系：各部门的预算是相互协调，环环紧扣的； • ③ 控制日常活动：预算是控制日常经济活动的
经营计划与预算管理
•内容提要
• 1、经营计划及预算管理的动因 • 2、 经营计划及预算管理的原则 • 3、经营计划及预算的制定 • 4、经营计划及预算的执行
•4.1 经营计划的跟踪与控制 •4.2 计划外的预算
经营计划与预算管理
•4.1 经营计划源自文库跟踪控制
•（1）滚动计划 • 计划按一定的周期（如：月、周）向前滚动调整； • 使计划更符合实际，提高计划质量； • 不断检查计划，确保计划的实现。
依据； • ④ 提高管理水平：通过预算差异的分析，对经营活动中的诸多问题加以改善，优化管理； • ⑤ 考核业绩标准：预算确定的各项指标的完成情况，是考核各部门成绩的基本尺度。
经营计划与预算管理
•1、经营计划及预算管理的动因
• （3） 举 例
经营计划与预算管理
•内容提要
•1、经营计划及预算管理的动因 •2、经营计划及预算管理的原则 •3、经营计划及预算的制定 •4、经营计划及预算的执行
经营计划与预算管理
•3.4 销售计划
• （3）财务预算
经营计划与预算管理
•3.5 生产计划
•（1）生产计划所处的层次
•战略计划 •业务计划
•客户
•销售
•市场
•其他需求 •订单录入 •和承诺（合同）
•销售计划
•需求管理
•粗能力计划
•Bom
•主生产计划 •详细物料计划/能力计划
•存货记录
•工艺路线
•车间及供应计划
•（2）策略制定方法 — SWOT分析方法
•得出战略方案是 分析的最终目的！
经营计划与预算管理
•3.4 销售计划
• （1）销售预测 • --- 影响销售的因素分析
• --- 历史数据收集 ：收集企业近年销售量的实际数据。 • --- 销售量预测方法 ：如，判断分析法，趋势外推法等。 • --- 专家评审 ：由本企业有多年经验和判断能力的领导组成专家评审小组进行评审。
经营计划与预算管理
•3.3 年度经营指标及策略
•（1）KPI指标体系(Key Performance Index:关键绩效指标)
•使命
•长期
•愿景
•
•中长期战略目 标
•公司•级KPI
•3-5年 •年度或半年
•
•
分•公司KPI
•年度、半年或季度
• •职位KPI
•季度或月度
经营计划与预算管理
•3.3 年度经营指标及策略
经营计划与预算管理
2020/12/12
经营计划与预算管理
•内容提要
•1、经营计划及预算管理的动因 •2、经营计划及预算管理的原则 •3、经营计划及预算的制定 •4、经营计划及预算的执行
经营计划与预算管理
•1、经营计划及预算管理的动因
• （1） 意 义
为了实现企业的经营目标，保证企业最优决 策方案的贯彻、执行，企业需要从其战略的角度， 统筹安排各种资源。
•
•
•
管 理 层
•各子公司年度经营计划
委 会
二 级 计
•
•
•
• •
提工 供作 信汇 息报
协例 调外 审管 计理
目 标计 下 度划 达进
•
执 行
•各部门业务计划
层
•
•集团预算
•
•
审
上
议
报
批
审
准
批
•子公司年度预算
•
•
下
提
行达
供
执
数
据
•部门年度预算
经营计划与预算管理
3.1 经营计划及预算的总体框架
•（2）年度经营计划内容
•（4）计划的事后控制 — 月度KPI分析报表及月度工作总结报表
经营计划与预算管理
•4.2 计划外的预算
• --- 计划外的预算必须附详细的计划方案及财务预算申报给最高领导层审批。 • --- 预算模版
经营计划与预算管理
3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
2020/12/12
经营计划与预算管理
•工作中心
•制造 •工程 •供应商
•计划实施
经营计划与预算管理
•3.5 生产计划
（2） 年度生产计划 — 主生产计划
• --- 计划内容 ：生产什么？生产多少？ • --- 预算编制依据 ：预计销售量；预计期末存货量；期初存货量。
经营计划与预算管理
•3.5 生产计划
（3） 物料需求计划
• --- 编制依据 ：生产计划；材料消耗定额；预计材料采购单价，同时考虑库存情况。
经营计划与预算管理
•3.4 销售计划
• （2）计划制定— 通常按两条线制定（分产品、分销售区域）
按产品 产品类别 产品名称
销售目标 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
……
……
……
合计
按区域
区 域产
品 销售目标
华 南 ……
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
合计
•3.6 财务预算
•（3）现金流量预算
经营计划与预算管理
•3.6 财务预算
•公司年度经营计划
•销售成本预算： •表格：销售成本预算 •表格：直接人工预算 •表格：直接材料预算 •表格：制造费用预算 •表格：生产成本预算
•销售收入预算： •表格：销售订货额及发货额预算 •表格：货款回收计划 •表格：销售收入预算
经营计划与预算管理
•2、经营计划及预算管理的原则
以市场为导向
以产品为主线 综合平衡 以销定产、以产促销 沟通协调 预算控制 滚动调整 评估考核
经营计划与预算管理
•内容提要
• 1、经营计划及预算管理的动因
• 2、经营计划及预算管理的原则
• 3、经营计划及预算的制定
•
3.1 公司经营计划及预算的框架
经营计划与预算管理
•3.6 财务预算
•（1）预算编制流程
•编制收入、成本/费 用预算
•公司 •领导层
•公司年度 •经营计划
•财务部 •销售部门
•生产部门 •采购部
•财务费用预算
•销售收入 •预算
•成本 •预算
•销售费用预算
•间接费用预算 •直接人工预算 •直接材料预算
•行政部门等 •管理费用预算
•编制损益 预算
•编制现金流 量预算
•实缴税金计划
•归还贷款计划
•损益预算
•现金流量 •预算
•编制资产负 债预算
•审批
•固定资产计划
•编制资产 •负债预算
•预算 •审批
•组织调整 •或形成正式
•预算
•货款回收计划
•采购支出计划
•费用 •支出 •计划
•下属公司
经营计划与预算管理
•3.6 财务预算
•（2）损益预算
经营计划与预算管理
•期间费用预算： •表格：销售费用预算 •表格：开发费用预算 •表格：管理费用预算 •表格：财务费用预算
•归还贷款计划 •表格：归还贷款计划表
•损益预算 •表格：损益预算表
•现金流量预算 •表格：现金流量预算 •表格：采购支出预算 •表格：资本性支出预算
•资产负债预算 •表格：资产负债预算
•融资计划 •表格：融资计划表
– 订单完成率 – 最佳库存量 – 质量改进率
经营计划与预算管理
3.2 年度经营目标的设立
•（2） 设立原则 — SMART原则
• S —— 具体的（Specific） • M —— 可衡量的（Measurable）
• A —— 可达到的（Attainable） • R —— 相关的（Relevant） • T —— 基于时间的（Time-based）
•4.1 经营计划的跟踪控制
•（2）计划的事前控制 — 经营计划例会
• 分级的计划例会制度
• 公司级经营计划例会 • 部门级经营计划例会
•（3）计划的事中控制 — 计划员对当月计划的预算执行进行审核控制；事件
的计划由各部门负责人进行控制。
经营计划与预算管理
•4.1 经营计划的跟踪控制
•
3.2 经营目标设立
•
3.3 经营指标及策略
•
3.4 销售计划
•
3.5 生产计划
•
3.6 财务预算
• 4、经营计划及预算的执行
经营计划与预算管理
3.1 经营计划及预算的总体框架
•（1） 总流程
• •
•战略规划
一
决
级
策 层
•年度经营目标
计 划
委
员
会
•经营指标及策略
•
•
•
监 绩控 报效 审 汇计
目 标计 下 度划 达进
•文字材料及基本 的财务预算都要
有！
经营计划与预算管理
3.2 年度经营目标的设立
•（1）设立方法—平衡记分卡
– 客户保持率 – 客户满意率 – 市场占有率
– 营收增长 – 人均创收 – 收益率
•财 务
•客
•企业
户
运作
•学习与 成长
– 被考评的新产品创意数量 – 培训发展总成本占工资总数的比重 – 主要管理人员的能力评估
•
通过全面预算，企业可以把所有经济活动协
调起来，按预算体系进行经营管理，从而保证企业
战略目标的实现。
经营计划与预算管理
•1、经营计划及预算管理的动因
• （2） 作 用
• ① 明确工作目标：各部门有明确的职责及努力方向； • ② 协调部门关系：各部门的预算是相互协调，环环紧扣的； • ③ 控制日常活动：预算是控制日常经济活动的
经营计划与预算管理
•内容提要
• 1、经营计划及预算管理的动因 • 2、 经营计划及预算管理的原则 • 3、经营计划及预算的制定 • 4、经营计划及预算的执行
•4.1 经营计划的跟踪与控制 •4.2 计划外的预算
经营计划与预算管理
•4.1 经营计划源自文库跟踪控制
•（1）滚动计划 • 计划按一定的周期（如：月、周）向前滚动调整； • 使计划更符合实际，提高计划质量； • 不断检查计划，确保计划的实现。
依据； • ④ 提高管理水平：通过预算差异的分析，对经营活动中的诸多问题加以改善，优化管理； • ⑤ 考核业绩标准：预算确定的各项指标的完成情况，是考核各部门成绩的基本尺度。
经营计划与预算管理
•1、经营计划及预算管理的动因
• （3） 举 例
经营计划与预算管理
•内容提要
•1、经营计划及预算管理的动因 •2、经营计划及预算管理的原则 •3、经营计划及预算的制定 •4、经营计划及预算的执行
经营计划与预算管理
•3.4 销售计划
• （3）财务预算
经营计划与预算管理
•3.5 生产计划
•（1）生产计划所处的层次
•战略计划 •业务计划
•客户
•销售
•市场
•其他需求 •订单录入 •和承诺（合同）
•销售计划
•需求管理
•粗能力计划
•Bom
•主生产计划 •详细物料计划/能力计划
•存货记录
•工艺路线
•车间及供应计划
•（2）策略制定方法 — SWOT分析方法
•得出战略方案是 分析的最终目的！
经营计划与预算管理
•3.4 销售计划
• （1）销售预测 • --- 影响销售的因素分析
• --- 历史数据收集 ：收集企业近年销售量的实际数据。 • --- 销售量预测方法 ：如，判断分析法，趋势外推法等。 • --- 专家评审 ：由本企业有多年经验和判断能力的领导组成专家评审小组进行评审。
经营计划与预算管理
•3.3 年度经营指标及策略
•（1）KPI指标体系(Key Performance Index:关键绩效指标)
•使命
•长期
•愿景
•
•中长期战略目 标
•公司•级KPI
•3-5年 •年度或半年
•
•
分•公司KPI
•年度、半年或季度
• •职位KPI
•季度或月度
经营计划与预算管理
•3.3 年度经营指标及策略
经营计划与预算管理
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经营计划与预算管理
•内容提要
•1、经营计划及预算管理的动因 •2、经营计划及预算管理的原则 •3、经营计划及预算的制定 •4、经营计划及预算的执行
经营计划与预算管理
•1、经营计划及预算管理的动因
• （1） 意 义
为了实现企业的经营目标，保证企业最优决 策方案的贯彻、执行，企业需要从其战略的角度， 统筹安排各种资源。
•
•
•
管 理 层
•各子公司年度经营计划
委 会
二 级 计
•
•
•
• •
提工 供作 信汇 息报
协例 调外 审管 计理
目 标计 下 度划 达进
•
执 行
•各部门业务计划
层
•
•集团预算
•
•
审
上
议
报
批
审
准
批
•子公司年度预算
•
•
下
提
行达
供
执
数
据
•部门年度预算
经营计划与预算管理
3.1 经营计划及预算的总体框架
•（2）年度经营计划内容
•（4）计划的事后控制 — 月度KPI分析报表及月度工作总结报表
经营计划与预算管理
•4.2 计划外的预算
• --- 计划外的预算必须附详细的计划方案及财务预算申报给最高领导层审批。 • --- 预算模版
经营计划与预算管理
3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
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经营计划与预算管理
•工作中心
•制造 •工程 •供应商
•计划实施
经营计划与预算管理
•3.5 生产计划
（2） 年度生产计划 — 主生产计划
• --- 计划内容 ：生产什么？生产多少？ • --- 预算编制依据 ：预计销售量；预计期末存货量；期初存货量。
经营计划与预算管理
•3.5 生产计划
（3） 物料需求计划
• --- 编制依据 ：生产计划；材料消耗定额；预计材料采购单价，同时考虑库存情况。
经营计划与预算管理
•3.4 销售计划
• （2）计划制定— 通常按两条线制定（分产品、分销售区域）
按产品 产品类别 产品名称
销售目标 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
……
……
……
合计
按区域
区 域产
品 销售目标
华 南 ……
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
合计
•3.6 财务预算
•（3）现金流量预算
经营计划与预算管理
•3.6 财务预算
•公司年度经营计划
•销售成本预算： •表格：销售成本预算 •表格：直接人工预算 •表格：直接材料预算 •表格：制造费用预算 •表格：生产成本预算
•销售收入预算： •表格：销售订货额及发货额预算 •表格：货款回收计划 •表格：销售收入预算
经营计划与预算管理
•2、经营计划及预算管理的原则
以市场为导向
以产品为主线 综合平衡 以销定产、以产促销 沟通协调 预算控制 滚动调整 评估考核
经营计划与预算管理
•内容提要
• 1、经营计划及预算管理的动因
• 2、经营计划及预算管理的原则
• 3、经营计划及预算的制定
•
3.1 公司经营计划及预算的框架
经营计划与预算管理
•3.6 财务预算
•（1）预算编制流程
•编制收入、成本/费 用预算
•公司 •领导层
•公司年度 •经营计划
•财务部 •销售部门
•生产部门 •采购部
•财务费用预算
•销售收入 •预算
•成本 •预算
•销售费用预算
•间接费用预算 •直接人工预算 •直接材料预算
•行政部门等 •管理费用预算
•编制损益 预算
•编制现金流 量预算
•实缴税金计划
•归还贷款计划
•损益预算
•现金流量 •预算
•编制资产负 债预算
•审批
•固定资产计划
•编制资产 •负债预算
•预算 •审批
•组织调整 •或形成正式
•预算
•货款回收计划
•采购支出计划
•费用 •支出 •计划
•下属公司
经营计划与预算管理
•3.6 财务预算
•（2）损益预算
经营计划与预算管理
•期间费用预算： •表格：销售费用预算 •表格：开发费用预算 •表格：管理费用预算 •表格：财务费用预算
•归还贷款计划 •表格：归还贷款计划表
•损益预算 •表格：损益预算表
•现金流量预算 •表格：现金流量预算 •表格：采购支出预算 •表格：资本性支出预算
•资产负债预算 •表格：资产负债预算
•融资计划 •表格：融资计划表
– 订单完成率 – 最佳库存量 – 质量改进率
经营计划与预算管理
3.2 年度经营目标的设立
•（2） 设立原则 — SMART原则
• S —— 具体的（Specific） • M —— 可衡量的（Measurable）
• A —— 可达到的（Attainable） • R —— 相关的（Relevant） • T —— 基于时间的（Time-based）