房地产税收筹划教学文案
《CH房地产公司纳税筹划方案设计》范文
《CH房地产公司纳税筹划方案设计》篇一一、引言随着国家对房地产行业的不断调控和税收政策的日益严格，CH房地产公司面临着日益严峻的税务压力。
为了合理规避税务风险，降低税务成本，提高公司的经济效益，本方案旨在为CH 房地产公司设计一套科学、合理、有效的纳税筹划方案。
二、公司背景及现状分析CH房地产公司是一家集房地产开发、销售、物业管理为一体的综合性企业。
近年来，公司在全国范围内开展业务，规模不断扩大。
然而，随着业务的发展，公司的税务负担也逐渐加重，主要表现在以下几个方面：1. 税种繁多：包括企业所得税、土地增值税、房产税、印花税等。
2. 税务政策变化快：国家对房地产行业的税收政策不断调整，公司需及时跟进。
3. 税务风险高：公司在税务申报、缴纳等方面存在一定风险。
三、纳税筹划方案设计针对CH房地产公司的实际情况，本方案提出以下纳税筹划措施：1. 合理规划项目周期通过合理规划项目周期，避开高税负时段。
例如，在土地增值税政策调整前，加快项目开发进度，降低土地增值税负担。
2. 优化税务结构（1）合理利用税收优惠政策：关注国家税收政策动态，及时了解并利用各项税收优惠政策，如高新技术企业、研发费用加计扣除等。
（2）合理配置资产：通过合理配置资产，如租赁与购买的平衡、长期与短期的资产组合等，降低企业所得税负担。
（3）合理安排收入与支出：通过合理安排收入与支出的结构与时间，实现税前扣除最大化，降低应纳税所得额。
3. 加强内部税务管理（1）建立完善的税务管理制度：制定税务管理规定，明确税务申报、缴纳、风险管理等流程。
（2）加强税务人员培训：提高税务人员的业务素质和操作技能，确保税务申报的准确性和及时性。
（3）建立风险预警机制：定期对公司的税务情况进行风险评估，及时发现并解决潜在税务风险。
4. 寻求专业税务顾问协助聘请专业的税务顾问公司或律师，为公司提供税收筹划、税务咨询、风险评估等服务，确保公司纳税筹划的合理性和合法性。
房地产企业税收筹划2018教案资料
房地产企业税收筹划2018房地产开发企业税收筹划-----------**地产纳税筹划是纳税人为达到减轻税负和规避税务风险的目的，而在税法允许的范围内，通过经营、投资、理财、组织、交易等各项交易活动进行事先安排的过程。
通过对**项目进行税收提前筹划，而不是事后的补救，以达到减轻公司税负和规避税务风险的目的。
【唐山房地产企业应纳税税率】行业税负：房地产开发企业的整体税负率为10%左右。
【主要税收筹划方法】一、利用税收优惠二、收入分散法三、增加扣除项目金额法【筹划方法在各阶段的运用】一、总包施工单位、监理、造价咨询、跟踪审计单位招标1、确定施工、监理、造价咨询、跟踪审计单位 2、 拟定、签订合同税收筹划（增加扣除项目金额法）：签订工程合同时：尽量争取“甲方供材”，既可以保证项目质量，又可以在合理范围内合同中虚增材料金额提高项目成本（避免项目最后不能核定征收所得税及土地增值税时成本过低税负过重）。
“甲供材料”有两种流程：如下图：模式一：合同内甲供（即甲控）在签订工程合同内注明，乙方委托甲方代购材料，销货方将发票开具给乙方（建筑安装企业），并由甲方将该项发票转交给乙方。
甲方为乙方代购材料，乙方将甲代购材料应全额计入工程造价，一并计征增值税开具“建筑业”发票。
模式二：合同外甲供在签订工程合同内注明，建筑材料由甲方提供，销货方将材料发票开具给甲方，甲方提供的材料价款不包括在工程合同内。
乙方承包工程在开具发票时“甲供材料”价款不能作为发票开具金额。
“甲供材料”的缺点是增加了甲方材料的资金投入和资金支付压力，需提前做好融资安排。
二、招标合同备案1、根据住建局要求进行合同备案三、建设工程施工许可证办理1、办理《建设工程施工许可证》四、施工组织1、施工组织五、办理《商品房预（销）售许可证》六、销售1、项目营销筹备期税收筹划（收入分散法）：为了缓解资金压力，未取得《商品房预售许可证》的情况下，可采取诚意金、意向金方式收取准业主款项，以满足开发项目建设的资金需要。
房地产行业税收筹划讲义
房地财富地盘增值税讲义提纲第一章根底局部一、房地产行业的主要流程及涉及的税种〔一〕房地产行业的主要流程〔二〕房地产行业涉及的主要税种二、房地产税制中存在的问题第二章地盘增值税一、开征地盘增值税的意义〔略〕二、地盘增值税的征税范围和纳税人〔一〕地盘增值税的征税范围1、地盘增值税征税范围的界定〔三个尺度〕2、稽查过程中对假设干具体问题的界定〔10类〕〔二〕地盘增值税的纳税义务人三、地盘增值额的计算〔一〕房地产转让收入确实定〔二〕地盘增值税扣除工程金额的计算1、地盘增值税扣除工程的相关法律规定2、地盘增值税扣除工程在实践操作中的具体含义第三章会计核算一、地盘增值税扣除工程中地价的核算二、地盘增值税扣除工程中房地产开发成本的核算三、地盘增值税扣除工程中房地产开发费用的核算第四章稽查过程中需要注意的几种特殊问题一、是否允许加计扣除20%的四种类型二、地盘增值税的计税单元如何辩析三、对纳税人成片、分期开发如何扣除与地盘相关成本的问题四、地盘增值税的税率确定和计算地盘增值税〔简略〕五、地盘增值税的计算步调与方法〔举例〕第五章地盘增值税的优惠政策一、条例规定的减、免税内容1．条例规定的免征地盘增值税的内容2．细那么对条例免征地盘增值税内容的补充规定3．在税务稽查过程中对减、免税的注意问题二、以房地产进行投资、联营的优惠政策三、合作建房自用的优惠政策四、企业兼并转让房地产的优惠政策五、房地产交换的优惠政策六、1994年1月1日前签订开发及转让合同的房地产优惠政策七、国税发[2006]187号国家税务总局关于房地产开发企业地盘增值税清算打点有关问题的通知中有关地盘增值税的优惠政策第六章地盘增值税中有关房地产的评估一、条例与细那么中对地盘增值税中有关房地产评估的具体规定二、为什么要在地盘增值税计税中采用房地产评估的价值？〔一〕在地盘增值税计税中采用房地产评估价值的原因〔二〕在地盘增值税的征管过程中采用房地产评估的作用第七章地盘增值税计税依据的查抄及相关部分的配合一、地盘增值税计税依据的核定〔一〕税务机关对地盘转让收入的查抄要点〔二〕税务机关对扣除工程金额是否真实的查抄要点1．地价的审核2．房地产开发费用的审核3．房地产开发费用的审核4．与房地产转让相关税金的审核5．加计扣除20%的扣除工程的审核〔三〕应纳税额计算正确与否的审核〔四〕减、免税申请是否符合减免条件的审核二、查抄过程中与相关部分之间的配合第八章查抄实例举例第九章筹划实例举例第十章相关地盘增值税政第一章：根底局部第一节：房地产行业的主要流程及涉及的税种一、房地产行业的主要流程投资开发房地产，包罗方案开展部分立项、规划部分规划、国土部分地盘出让或由企业转让、房管部分管拆迁、房屋交易过户发证、建设部分开工许可、审核资质等等一些监管部分监管整个房地财富的各环节经济行为，各部分都有相关批准文书。
房地产行业税收筹划讲义
房地产行业税收筹划讲义第一章基础部分一、房地产行业的要紧流程及涉及的税种〔一〕房地产行业的要紧流程〔二〕房地产行业涉及的要紧税种二、房地产税制中存在的问题第二章土地增值税一、开征土地增值税的意义〔略〕二、土地增值税的征税范畴和纳税人〔一〕土地增值税的征税范畴1、土地增值税征税范畴的界定〔三个标准〕2、稽查过程中对假设干具体问题的界定〔10类〕〔二〕土地增值税的纳税义务人三、土地增值额的运算〔一〕房地产转让收入的确定〔二〕土地增值税扣除项目金额的运算1、土地增值税扣除项目的相关法律规定2、土地增值税扣除项目在实践操作中的具体含义第三章会计核算一、土地增值税扣除项目中地价的核算二、土地增值税扣除项目中房地产开发成本的核算三、土地增值税扣除项目中房地产开发费用的核算第四章稽查过程中需要注意的几种专门问题一、是否承诺加计扣除20%的四种类型二、土地增值税的计税单位如何辩析三、对纳税人成片、分期开发如何扣除与土地相关成本的问题四、土地增值税的税率确定和运算土地增值税〔简略〕五、土地增值税的运算步骤与方法〔举例〕第五章土地增值税的优待政策一、«条例»规定的减、免税内容1．«条例»规定的免征土地增值税的内容2．«细那么»对«条例»免征土地增值税内容的补充规定3．在税务稽查过程中对减、免税的注意问题二、以房地产进行投资、联营的优待政策三、合作建房自用的优待政策四、企业兼并转让房地产的优待政策五、房地产交换的优待政策六、1994年1月1日前签订开发及转让合同的房地产优待政策七、国税发[2006]187号«国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算治理有关问题的通知»中有关土地增值税的优待政策第六章土地增值税中有关房地产的评估一、«条例»与«细那么»中对土地增值税中有关房地产评估的具体规定二、什么缘故要在土地增值税计税中采纳房地产评估的价值？〔一〕在土地增值税计税中采纳房地产评估价值的缘故〔二〕在土地增值税的征管过程中采纳房地产评估的作用第七章土地增值税计税依据的检查及相关部门的配合一、土地增值税计税依据的核定〔一〕税务机关对土地转让收入的检查要点〔二〕税务机关对扣除项目金额是否真实的检查要点1．地价的审核2．房地产开发费用的审核3．房地产开发费用的审核4．与房地产转让相关税金的审核5．加计扣除20%的扣除项目的审核〔三〕应纳税额运算正确与否的审核〔四〕减、免税申请是否符合减免条件的审核二、检查过程中与相关部门之间的配合第八章检查实例举例第九章筹划实例举例第十章相关土地增值税政第一章：基础部分第一节：房地产行业的要紧流程及涉及的税种一、房地产行业的要紧流程投资开发房地产，包括打算进展部门立项、规划部门规划、国土部门土地出让或由企业转让、房管部门管拆迁、房屋交易过户发证、建设部门开工许可、审核资质等等一些监管部门监管整个房地产业的各环节经济行为，各部门都有相关批准文书。
最新整理房地产公司税收筹划案例教案资料
一、项目概况某房地产项目主要有两期工程项目。
第一期是商业一栋、二栋、三栋和商业塔楼第三栋，第二期是商业四栋、五栋和商业搭楼第一、第二栋。
其中商业店铺一栋、二栋、三栋、四栋和商业五栋（购物中心）的建筑面积分别为10214、6543、10773、5425、69802平方米，商业搭楼第一栋、第二栋和第三栋的建筑面积分别为20604、15349、19578平方米，三栋塔楼的可售面积为52489万平方米，土地征用及拆迁补偿费966.3万元，前期工程费1528.037万元，基础设施费2468.498万元，公共配套设施费162.21万元，建筑安装成本32499.567 万元，土地成本19000万元。
本项目中的塔楼对外销售的市场价格为1.8万/平方米。
公司准备对商业店铺一栋、二栋、三栋、商业四栋进行对外销售，可售面积预计30599平方米，对外出租商业五栋（购物中心），三栋塔楼一致对外进行销售。
根据市场预测，本项目中商业店铺的市场销售价（均价）为2.15万/平方米，租赁价格为每月150元/平方米。
商业店铺一栋、二栋、三栋、商业四栋的土地征用及拆迁补偿费755.5万元，前期工程费506.4万元，基础设施费1464.94万元，公共配套设施费96.27万元，建筑安装成本12,530.12 万元，土地成本15000万元。
二、税收筹划方案的涉税分析（一）商业店铺的税收筹划方案的涉税分析1、方案一：商业店铺直接对外销售的涉税分析销售店铺总收入：30599×2.15=65787.85（万）（1）店铺收入的营业税：65787.85×5%=3289.393（万）（2）店铺收入的城市维护建设税及其附加：3289.393×(7%+3%)=328.9393 (万（3）印花税的计算销售店铺应按“产权转移书据”税目缴纳印花税：65787.85×0.05%=32.894（万元）（4）店铺收入的土地增值税计算：①店铺总收入：30599×2.15=65787.85（万）②税法规定的扣除项目：设开发间接费等费用为W，店铺的开发费用为Y。
房地产开发企业税收政策分析与税收筹划专题讲座.doc
房地产开发企业税收政策分析与税收筹划专题讲座第一讲营业税政策分析一、国税发［2003］16号：从2003年1月1日，外购的无形资产（土地使用税）和不动产，对外销售时，按售价扣除买价后的差额，计算纳营业税。
案例分析：装修公司800―房产公司―1800工商局"二点一线"方案：装修公司将发票开给工商局800万元房产公司将发票开发工商局1000万元效果：房产公司少缴营业税及附加、印花税工商局少缴契税《关于调整房地产市场若干税收政策的通知》（财税［1999］210号）个人转让住宅用房，如果居住满一年，免征营业税；居住不满一年，按差额征收营业税。
个人拥有的普通住宅免征土地增值税。
个人购买自用普通住宅暂免征契税。
二、预收账款《营业税暂行条例实施细则》第28条规定，以预收款方式销售不动产，其营业税纳税义务发生的时间为取得预收款的当天。
本期应纳营业税＝（期末预收账款－期初预收账款＋本期经营收入）×5%注意两点：一是不允许用其他往来科目代替"预收账款"。
二是预收账款应纳营业税核算问题讨论：1、借：营业税金及附加贷：应交－营业税－城其他应交款－教育费附加不符合配比原则。
2、借：应交税金－营业税贷：银行存款也不行！3、增设"待摊税金－待摊营业税及附加"取得预收账款时：借：待摊税金――待摊营业税及附加贷：应交税金－应交营业税－应交城市维护建设税其他应交款－应交教育费附加确认收入时：借：营业税金及附加贷：待摊税金－待摊营业税及附加应交税金－应交营业税－应交城市维护建设税其他应交款－应交教育费附加三、价外费用房产开发经营公司从购房户取得的代收款项，如有线电视安装费、管道费、煤气费、水电安装费等价外费用，应当并入营业额征收营业税。
国税发［1998］217号文件规定：物业管理公司代有关部门收取有线电视安装费、管道费、煤气费、水电安装费，属于代收款项，不征营业税，仅对其收取的手续费计算缴纳营业税。
房地产纳税筹划方案
房地产纳税筹划方案一、背景介绍随着中国房地产市场的快速发展，越来越多的人开始涉足房地产行业。
然而，随之而来的是房地产税收问题。
房地产纳税成为房地产企业和个人不可忽视的重要事项。
为了合理合法地降低纳税负担，房地产纳税筹划成为了重要的课题。
本文将介绍一种房地产纳税筹划方案，帮助房地产企业和个人合理规避税负。
二、房地产纳税筹划方案1. 合理规划房地产项目结构房地产项目的结构规划对于纳税筹划非常重要。
通过合理的项目结构，可以降低税负的风险。
在规划房地产项目结构时，需要考虑以下几个因素：•公司类型选择：合适的公司类型可以减少纳税负担，如选择独资公司、合资公司或分公司等；•资本结构安排：优化公司的资本结构，合理配置股东权益和债务比例，降低利息支出和税务风险；•拆分和合并项目：根据税收政策的不同，可以考虑将大型项目拆分为多个小项目，降低单个项目的纳税负担；•区域规划：根据不同地区的税收政策差异，可以选择在税收优惠区域进行房地产项目；•合理利用税务优惠政策：根据各地的税收政策，合理利用税务优惠政策，降低税收负担。
2. 合理运用税收筹划工具税收筹划工具可以帮助房地产企业和个人降低纳税负担。
以下是一些常用的税收筹划工具：•合理安排利润结转：通过调整房地产企业的利润结转方式，合理推迟或提前纳税，降低纳税负担；•合理利用税收减免政策：根据税收减免政策，合理利用各种减免措施，减少纳税金额；•合理安排资产负债表：通过优化企业的资产负债表，合理安排资产和负债的结构，降低纳税风险；•合理利用税收征收方式：合理选择税收征收方式，如选择一次性缴纳或分期缴纳税款，降低纳税负担。
3. 建立良好的税务合规制度建立良好的税务合规制度是房地产纳税筹划的基础。
通过建立完善的税务合规制度，可以确保房地产企业和个人遵守相关税法法规，减少纳税风险。
以下是一些建立税务合规制度的关键要素：•设立专门的税务合规团队：组建专门的税务合规团队，负责纳税申报、税务事务处理等工作；•定期进行税务风险评估：定期评估房地产企业和个人的税务风险，及时发现和解决问题；•建立健全的内部控制制度：建立健全的内部控制制度，确保税务合规的执行；•定期进行税务培训：定期组织税务培训，提高员工的税务意识和纳税合规能力；•注重税务咨询和法务事务：及时咨询税务专家，解决税务和法务问题，确保合规。
税务筹划课件宣传文案范文
税务筹划课件宣传文案范文尊敬的学员：税务筹划是一门十分重要的课程，对于企业和个人而言，都具有重要的意义。
我们课程将针对税务筹划的相关理论和实务知识进行深入讲解，帮助学员理解并运用税务筹划的各种技巧和方法，从而为自己的企业或个人财务进行有效的优化和规划。
我们的课程将围绕税务筹划的基本理论、筹划方法、案例分析等方面展开，结合实际案例进行授课，帮助学员更好地理解和运用所学知识。
课程还将邀请资深税务专家进行掌案授课，让学员能够直接从专业人士身上获取宝贵的经验和建议。
通过本课程的学习，学员将能够掌握税务筹划的核心要点，提升自己的税务理念和实务能力，为自己的事业和个人财务进行更加有效的规划和运营。
课程报名已经开始，赶快报名参加我们的课程吧，让我们一起探索税务筹划的奥秘，为自己创造更好的财务未来！在参加我们的税务筹划课程后，学员将获得如下收益：- 理解税务筹划的核心概念和原则，能够根据企业或个人情况制定合理的筹划方案。
- 掌握税务筹划的相关技巧和方法，能够有效地减少税负，提高财务效益。
- 了解税法的相关政策和法规，避免因为不了解法规而导致的税务风险。
- 能够利用税务筹划优化企业财务结构，降低税收成本，提高企业竞争力。
- 增加对税务筹划的专业认知，提升自身在财务管理领域的竞争力和价值。
我们课程的授课老师都是税务领域的专业人士，具有丰富的实战经验和深厚的理论功底。
他们将与学员分享实际案例，结合行业动态为学员解决在实际操作中遇到的困难和疑惑。
课程将采取线上线下相结合的形式进行授课，同时还提供课后答疑和实战案例分析，以确保学员能够真正掌握所学内容，并在实践中运用所得知识，取得实质性的效益。
无论你是一名企业财务人员，还是个人财务规划师，都将从课程中获益良多。
让我们一起参与本次税务筹划课程，共同探索税务筹划的世界，为自身的财务规划打下坚实的基础！。
房地产销售税务筹划方案
一、背景随着我国房地产市场的持续发展，房地产销售业务在国民经济中的地位日益重要。
然而，房地产销售企业在经营过程中，面临着复杂的税务问题，如增值税、企业所得税、个人所得税等。
为了降低企业税负，提高企业效益，本文提出以下房地产销售税务筹划方案。
二、税务筹划方案1. 增值税筹划（1）合理确定销售价格：企业在销售过程中，应根据市场行情、开发成本、预期利润等因素，合理确定销售价格。
在保证企业利润的前提下，适当降低销售价格，以降低增值税税负。
（2）利用税收优惠政策：企业可关注国家针对房地产行业的税收优惠政策，如土地增值税、契税等。
在符合条件的情况下，充分利用这些政策降低税负。
（3）优化采购渠道：企业应积极寻求优质的供应商，降低采购成本，从而降低增值税税负。
2. 企业所得税筹划（1）合理确认收入：企业在确认销售收入时，应遵循权责发生制原则，合理确认收入，避免因收入确认不及时导致税负增加。
（2）优化成本费用结构：企业应加强成本费用管理，合理分摊成本，降低企业所得税税负。
（3）利用税收优惠政策：关注国家针对房地产行业的税收优惠政策，如高新技术企业、小微企业等，充分利用这些政策降低税负。
3. 个人所得税筹划（1）合理确定薪酬：企业应根据员工的工作岗位、业绩等因素，合理确定薪酬水平，降低个人所得税税负。
（2）优化福利待遇：企业可提供一定的福利待遇，如住房补贴、交通补贴等，以降低个人所得税税负。
（3）关注税收优惠政策：关注国家针对个人所得税的税收优惠政策，如子女教育、住房贷款等，充分利用这些政策降低税负。
4. 跨区域经营税务筹划（1）合理划分经营区域：企业应根据业务需求，合理划分经营区域，降低跨区域经营税负。
（2）优化业务流程：企业应优化业务流程，提高经营效率，降低跨区域经营成本。
（3）关注税收优惠政策：关注国家针对跨区域经营的税收优惠政策，如税收返还、财政补贴等，充分利用这些政策降低税负。
三、总结房地产销售企业在经营过程中，应充分了解税收政策，结合自身实际情况，采取合理的税务筹划措施，降低税负，提高企业效益。
房地产企业税收筹划方案
房地产企业税收筹划方案摘要：近年来，房地产行业一直是我国经济的重要支柱，然而，伴随着行业竞争的激烈和政策的变化，房地产企业面临着越来越多的税收压力。
为了确保企业的可持续发展和盈利能力，房地产企业需要进行有效的税收筹划。
本文将从减少税负、降低税务风险和提高税收管理效益三个方面，提出房地产企业税收筹划的方案。
一、减少税负1. 合理利用税收优惠政策房地产企业应充分了解和利用国家和地方对于房地产行业的税收优惠政策。
例如，合理运用企业所得税抵免、税前扣除和免税等政策，减少纳税额度。
此外，可以申请享受增值税和土地增值税的优惠政策，降低税负。
2. 合理调整税收筹划结构房地产企业可以通过调整公司的财务结构和运作模式来降低税负。
例如，可以通过合理规划企业的资金流动，减少利润的转移和避免重复征税。
二、降低税务风险1. 改善企业会计核算房地产企业应合理开展会计核算，确保财务报表真实、准确，符合相关法规和税收规定。
建立健全的内部控制机制，加强企业的财务管理和风险控制。
2. 完善税务合规管理体系房地产企业应建立健全的税务合规管理体系，确保企业在税务方面的合规性。
加强与税务机关的沟通和合作，及时了解相关的税收政策和法规变动，确保企业按照规定缴纳税款。
三、提高税收管理效益1. 提升税收筹划团队能力房地产企业应建立专业的税务团队，提高税收筹划的专业知识和技术水平。
通过培训和学习，不断提高团队成员对税收筹划的理解和运用能力。
2. 制定绩效评估和考核机制房地产企业应建立完善的绩效评估和考核机制，对税收筹划的效果进行评估和考核。
及时发现问题和不足，并进行改进和优化，提高税收管理效益。
结论：房地产企业税收筹划是确保企业可持续发展和盈利能力的重要措施。
通过减少税负、降低税务风险和提高税收管理效益，房地产企业可以有效地优化税收结构，提高企业的竞争力和利润水平。
因此，房地产企业应重视税收筹划，制定科学的策略方案，并适时进行调整和优化，以实现最佳税收效益。
房地产企业税收筹划方案
房地产企业税收筹划方案
目录：
1. 企业税收筹划的基本概念
1.1 税收筹划的定义和意义
1.2 税收筹划的原则
2. 房地产企业税收筹划的重要性
2.1 房地产企业税负较高的原因
2.2 房地产企业税收筹划对企业发展的影响
3. 房地产企业税收筹划的具体策略
3.1 合理选择企业税种
3.2 优化企业组织结构
3.3 合理规划企业融资结构
3.4 积极开展税收优惠政策申请
4. 房地产企业税收筹划的风险防范
4.1 避免违法风险
4.2 避免会计核算风险
4.3 避免风险管理不当带来的损失
5. 结语
在目前房地产市场竞争激烈的背景下，房地产企业税收筹划成为
了企业管理中不可忽视的一环。
税收筹划是指企业根据国家税收法规，通过合法手段调整企业财务状况，规避税收风险，降低税负，以提高
企业盈利能力的行为。
在税收筹划中，房地产企业更是需要谨慎处理，因为其税负较高，税收筹划对企业发展至关重要。
房地产企业税收筹划的具体策略包括选择合适的税种、优化企业
组织结构、规划融资结构以及争取税收优惠政策等。
通过这些策略的
实施，可以有效降低企业税负，提高盈利水平，增强企业竞争力。
同时，房地产企业在税收筹划过程中也需要高度重视风险防范，避免违
法行为、会计核算错误和风险管理不当带来的损失。
在未来的发展中，房地产企业需要充分认识到税收筹划的重要性，制定科学合理的策略，遵守国家税收法规，增强风险意识，不断提升税收筹划的水平，以实现企业的可持续发展和长期稳定经营。
房地产企业税收筹划
房地产企业税收筹划一、本文概述随着全球经济的深入发展和市场竞争的日益激烈，房地产企业面临着日益复杂的税务环境和更高的税收筹划要求。
税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分，对于降低企业税负、提高经济效益具有举足轻重的地位。
因此，本文将深入探讨房地产企业税收筹划的相关理论与实践，旨在帮助房地产企业更好地理解和应用税收筹划策略，以实现税务优化和可持续发展。
本文将首先概述税收筹划的基本概念及其在房地产企业中的重要性，随后分析当前房地产企业所面临的税务环境及挑战。
接着，文章将详细介绍税收筹划的基本原则和常用方法，包括节税筹划、避税筹划和转嫁筹划等。
本文还将探讨税收筹划的风险与防范，以确保企业在合法合规的前提下进行税务优化。
文章将结合实际案例，分析房地产企业税收筹划的具体应用，为企业的实际操作提供参考和借鉴。
通过本文的阅读，读者将能够全面了解房地产企业税收筹划的基本理论和实践应用，为企业税务管理提供有力的支持和指导。
本文也将为房地产企业的财务管理人员、税务人员及相关研究人员提供有益的参考和启示，推动房地产企业税收筹划工作的不断完善和发展。
二、房地产企业税收筹划的基本原则在进行房地产企业税收筹划时，有几个基本原则需要遵循，以确保筹划的合法性和有效性。
合法性原则：税收筹划的首要原则是遵守国家税收法律法规。
企业在进行税收筹划时，必须确保所有的筹划方案都在法律允许的范围内，不得采取任何违法避税或逃税的手段。
经济效益原则：税收筹划的目的是为了降低企业的税收负担，提高经济效益。
因此，在筹划过程中，企业应综合考虑各种因素，选择最经济、最合理的筹划方案，确保筹划的经济效益最大化。
稳健性原则：税收筹划需要考虑到企业的长远发展，避免过于冒险或激进的筹划策略。
企业应选择稳健、可靠的筹划方案，确保筹划的可行性和可持续性。
灵活性原则：随着国家税收政策的不断变化，企业应保持税收筹划的灵活性，及时调整筹划策略，以适应税收政策的变化。
透明性原则：税收筹划应保持透明，企业应向相关税务部门提供真实、完整的筹划信息，确保筹划的合法性和公正性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
房地产税收筹划全流程案例2018-06-15 11:30目录一、项目基本情况二、项目筹划总体思路三、具体筹划方案1、开发准备环节的税收筹划2、开发建设环节的税收筹划3、房产销售环节的税收筹划4、售后清算环节的税收筹划5、后续管理环节的税收筹划一、项目基本情况（一）已建项目嘉业•海湾位于南*市国家经济技术开发区黄湖西路与海南路交汇处。
项目总占地面积114.24亩，总建筑面积约170000平米。
该项目分两期建设完成。
一期占地面积为38129.6㎡，二期占地面积为38034.1㎡。
项目一期于2011年7月30日开工，，于2015年4月25日项目二期全部竣工交付业主使用。
产品包括普通住宅、商业等非普通住宅、公建配套设施、地下建筑等，项目规划指标如下：（1）总建筑面积：169590平方米；（2）容积率：1.5（3）公建配套设施面积：2370.07平方米；（4）可售面积：113402.93平方米，其中：①普通住宅面积91588.8平方米②非普通住宅面积21814.13平方米③停车场面积55344.71平方米（二）拟建项目蛟湖经典拟建于南*市国家经济技术开发区双港东路处。
项目数据在案例中有具体说明，在此不再累述。
二、项目筹划总体思路嘉业•海湾位于南*市国家经济技术开发区的黄金地带，2011年南*市区房地产均价已经突破8000元/㎡，临近的红谷滩中心区均价已经向10000元/平米的成交均价迈进，该年南*市整体供应量不足，2011年基本没有剩余存量，因此价格再度攀升。
性价比吸引了大量的刚需客户，市区特别是钟情于红谷滩中心区的刚性购房者极大地向嘉业•海棠湾项目所在的区域转移。
因此，一期竣工当年，项目二期于11月紧锣密鼓开工。
项目还增加了地源热泵、太阳能等低碳技术及每户达10%左右的面积赠送，总体造价较红谷滩建安造价参考指标高出10%-15%。
嘉业•海棠湾项目一期二期时间紧，中间几乎没有断档期，成本又相比较高，筹划案极富挑战又极具代表性。
蛟湖经典拟建于南*市国家经济技术开发区双港东路。
事前对不同阶段进行合理的税收筹划，一方面可以为企业提供合理的税收筹划建议，有利于企业减少纳税成本，提高企业利润率，从而提高企业的市场竞争力，另一方面保证项目实施的可行性，提高资金利用率。
从实际出发，通过不同的经营环节，顺藤摸瓜式将所涉及的不同税种融入到企业项目中去，更详细且具体地提出筹划方案。
方案从开发准备、开发建设、销售环节、清算环节和后续管理这五个环节着手，针对不同税种所涉及的问题提出解决方法。
三、具体筹划方案1、开发准备环节的税收筹划在拟建蛟湖经典住宅小区的预算中，就地安置拆迁户的房屋拆迁面积达到5000平方米，其中就地安置等面积偿还4000平方米，其余1000平方米以7500元/平方米的价格给予货币补偿。
已知该住宅项目的房屋市场售价8000元/平方米，以协议出让方式取得的土地使用权成本为8000万元，可售总面积50000平方米，其中包括用于拆迁安置的房屋面积5000平方米。
【分析】针对以上案例，提出以下两种契税缴纳方案：方案一：拆迁过程中，货币补偿部分以实际支付的拆迁补偿款确定契税的计税依据，就地安置部分应以每平方米的货币补偿标准确定契税的计税依据。
回迁部分契税的计税依据为：4000平方米×7500元/平方米=3000万元拆迁户货币补偿：1000平方米×7500元/平方米=750万元全部契税计税依据为：3000万元+8000万元+750万元=11750万元方案二：拆迁过程中，货币补偿部分以实际支付的拆迁补偿款确定契税的计税依据，就地安置部分应以被拆迁房屋每平方米的市场价格确定契税的计税依据。
即回迁部分契税的计税依据为：4000平方米×8000元/平方米=3200万元全部契税计税依据为：3200万元+8000万元+750万元=11950万元2、开发建设环节的税收筹划（一）融资方式的税务筹划嘉业公司的金域海棠项目中，对土地增值税汇算中利息的扣除计算方法选择上进行比较分析，该项目取得土地使用权所支付的金额为6700万元，开发成本为4亿万元，而利息支出为1680万元。
【分析】方案一：据实扣除：扣除额=（6700+40000）×5%+1680=4015万元方案二：定率扣除:扣除额=（6700+40000）×10%=4670万元【结论】就金域海棠项目而言，方案二的扣除额大于方案一，差额为655万元，因此方案二更合算。
因此在汇算清缴时应选择方案二，那么企业就不能合理分摊利息费用或不能提供金融机构的证明。
（二）建房方式的税务筹划嘉业公司拟建的蛟湖经典项目有一地块，其土地成本和开发成本合计为29000万元，评估公司按照市价给出的评估价格为50000万元。
现有两个方案如下(均采用营改增后的简易计税法)：【分析】方案一：自建自销嘉业公司将该项目作为商品房用于直接销售，依据税务规定，按照销售不动产税目征税，涉及土地增值税。
销售收入（含增值税）：50000万元销售收入（不含增值税）：50000÷（1+5%）=47619万元销项税额：47619×5%=2381万元城建税及教育费附加：2381×（7%+3%+2%）=286万元印花税：50000×0.0005=25万元土地增值税：扣除项=29280×（1+10%+20%）+286=38350万元增值额=47619-38350=9269万元增值率=9269/38350=24%土地增值税：9269×30%=2780万元净收入：47619-29280-25-2780-286=15248万元方案二：代建嘉业公司先将该地块出售给绿地公司用于职工住房，土地转让价格按照评估价格为10000万元，土地成本为7280万元，进行土地使用权证的更名，涉及土地增值税。
嘉业公司与绿地公司签订房屋代建协议书，工程所需全部建设资金均由绿地公司提供，同时绿地公司还负责采购大部分的建筑材料（价款约为1300万元），嘉业公司只负责工程的组织协调工作，建筑面积为90000平方米，按照每平米2500元收取代建服务费，共计22500万元。
代建服务期间费用预测为6500万元。
代建服务按照服务收入征税，不涉及土地增值税。
该房地产公司转让该地块的损益如下：销售收入（含增值税）：10000万元销售收入（不含增值税）：10000÷（1+5%）=9524万元销项税额：9524 ×5%=476万元城建税及教育费附加：476×（7%+3%+2%）=57万元印花税：10000×0.0005=5万元土地增值税：扣除项=7280×（1+10%）+57=8065万元增值额=9524-8065=1459万元增值率=1459/8065=18%土地增值税=1459×30%=438万元净收入：9524-7280-57-5-438=1744万元（该房地产公司代建服务损益如下：）代建收入（含增值税）：22500万元代建收入（不含增值税）：22500÷（1+5%）=21429万元代建增值税：21429×5%=1071万元代建城建税及教育费附加：1071×（7%+3%+2%）=129万元净收入：21429-129-6500=14800万元（该房地产公司两项业务合计净收入如下：）合计净收入：14800+1744=16544万元【结论】根据以上分析，就此项目来说方案二净收入更多，比方案一多296万元。
因此方案二代建更好。
（三）园林绿化的税务筹划金域海棠项目的园林绿化工程项目的实际园林绿化工程费用约为774万元。
一般来说，园林绿化施工中，苗木费占比约为60%，因此合理估计该项目中的苗木费为464万元，其他费用为310万元。
另外，嘉业公司主要有三种供应商可以选择。
其中甲公司是以建筑安装为主业，经营范围包括苗木种植。
乙公司是专门进行苗木销售的公司。
丙公司以出售苗木为主业，经营范围包括建筑安装。
与甲公司、乙公司，丙公司均能取得增值税专用发票。
【分析】方案一：合立安装法与甲公司签订园林绿化施工合同，同时附带苗木销售共计约774万元可抵扣进项税额＝774÷（1＋11%）×11%＝76.7（万元）采购成本=774-76.7=697.3（万元）方案二：分立合同法与甲公司分别签订销售合同464万元、建筑安装合同310万元可抵扣进项税额＝464÷（1＋13%）×13%＋100÷（1＋11%）×11%＝84.1（万元）采购成本=774-84.1=689.9（万元）方案三：分开订立法先在乙公司购买苗木464万元，再与甲公司签订100万元的施工合同可抵扣进项税额＝464÷（1＋13%）×13%＋310÷（1＋11%）×11%＝84.1（万元）采购成本=774-84.1=689.9（万元）方案四：合立购买法与丙公司销售苗木同时提供园林绿化工程，总价款为774万元可抵扣进项税额＝774÷（1＋13%）×13%＝89（万元）采购成本=774-89=685（万元）【结论】四个方案支付的总费用都是774万元，但是方案一的可抵扣进项税额要更少，方案四可抵扣进项税额最大。
如果要和以建筑安装为主业、经营范围包括苗木种植的企业合作时，房地产开发企业把苗木销售费用和绿化施工费用分开签订合同更好；同时，先从苗木销售公司购买苗木，再与园林公司签订绿化施工合同也可以达到相同的筹划效果。
3、房产销售环节的税收筹划（一）销售定价的税收筹划嘉业•海棠湾的32#商品房，同行业房价为1700～2000万元之间，开发该商品房，支付的土地出让金为200万元，开发成本为900万元。
【分析】除相关税金外的可扣除的项目金额为：200＋900＋（200＋900）×10％＋（200＋900）×20％＝1430（万元）。
方案一：公司要享受起征点优惠，又想获得最佳利润，则最高售价应为：1430×1.269=1814.67万元，此时增值额为287.9万元（1814.67/（1+5%）－1430－1814.67×0.571％）。
方案二：公司要适当提高售价，则总房价至少要超过1934.79（1430×1.353）万，提价120.12万才会增加总收益，此时增值额为401.6（1934.79/（1+5%）-1430×100.725%-0.571%×120.12）万，应纳土地增值税为120.48（401.6×30%）万。
【结论】当同行业的房价在1700～2000万元之间时，公司应选择1814.67万元作为自己的销售价格，使自身的房价较低，增强竞争力，又能给公司带来较大的利润。