行政单位会计账务处理

合集下载

行政单位会计处理大全

行政单位会计处理大全行政单位资产的核算一、现金的主要账务处理：（一）行政单位因支付内部职工出差等原因所借现金：借：暂付款－－ xxx（+）贷：现金（—）（二）收到出差人员交回的差旅费剩余款或补付款并结算时：1、当多借退回时：借：现金（按实际收回剩余现金）经费支出－－xxx（按应实际报销金额）贷：暂付款—xxx（按实际借出现金）2、当少借多补时：借：经费支出－－xxx（按应实际报销金额）贷：暂付款－－xxx（按实际借出现金）现金（按实际超出金额补付）（三）现金盘亏的核算：1、现金盘亏时：借：暂付款-------现金短缺贷：现金2、报经批准转销时：借：现金--过失责任人（工作失误造成已经实际赔偿）贷：暂付款-------现金短缺或借：经费支出－－其他费用（工作失误造成作经费支出）贷：暂付款------现金短缺（四）现金盘盈的核算时：1、现金盘盈时：借：现金贷：暂存款-------现金长余（溢余）2、报经批准转销时：（1）属错收退回时：借：暂存款------现金长余（溢余）贷：现金（2）属无主款时：借：暂存款------现金长余（溢余）贷：应缴预算款二、暂付款的核算（一）定义：是行政单位在公务活动中与其他单位、所属单位或本单位职工发生的临时性待结算款项。

（二）内容：1、预付的设备款2、职工预借的差旅费3、报销单位领用的备用金等。

（三）管理注意事项：1、各种暂付款项，要按核定的预算或计划，根据交款单位或收款人的借款收据，经本单位负责人签字批准，会计主管人员审核后办理。

2、借款人在办事结束后，应在规定的日期结算报销，如有余款应同时交回，以后需要时另行办理手续。

3、暂付给所属报帐单位的备用金，要根据实际需要，核定一个定额加以控制，平时报销后再予补充，年终时，原则上全部结清收回备用金，下年初另行办理。

3、主要会计账务处理：（1）行政单位发生各种暂付款时：借：暂付款------×××贷：现金、银行存款（2）结算收回或核销转列支出时：借：经费支出－－×× /专款支出贷：暂付款------×××注意：职工调动工作的调遣费，按规定办法计算应支的数额，在调出单位直接列作经费支出，不作暂付款处理；在调入单位凭据报销，多余退回，作经费支出收回处理，不足补发，列作经费支出三、库存材料的主要帐务处理：（一）行政单位现款购入材料时：借：库存材料------×××贷：银行存款/现金（二）行政单位支付购买材料的运杂费及装卸费时：借：经费支出－－××贷：银行存款/现金（三）行政单位以预付款项形式购买材料的核算1、行政单位以预付款项形式购买材料时：借：暂付款--××贷：银行存款/现金2、行政单位收到材料入库存时：借：库存材料----×××贷：暂付款---- ×××银行存款（四）行政单位赊购材料的核算1、行政单位赊购材料时：借：库存材料----×××贷：暂存款－－×××2、行政单位支付材料价款时：借：暂存款－－×××贷：银行存款（五）库存材料盘亏时：借：经费支出---材料费贷：库存材料---×××（六）库存材料盘盈时：借：库存材料---×××贷：经费支出---材料费四、有价证券的核算（一）定义：是国家和企业依照法定程序发行的，约定在一定时期内还本付息的信用凭证。

行政单位会计科目固定资产账务处理流程

行政单位会计科目固定资产账务处理流程一、固定资产入账固定资产的入账是指将购置的固定资产计入会计记录中，以反映企业资产的增加。

具体流程如下：1. 资产购置申请：行政单位需要购置固定资产时，相关部门（如财务部门、设备管理部门）首先需要提出资产购置申请。

申请应包括资产种类、数量、预算金额等信息。

2. 采购合同签订：行政单位与供应商签订采购合同，明确双方的权益和责任。

合同中应包括资产名称、规格型号、数量、价格等信息。

3. 资金支付：行政单位按照合同约定的支付方式，支付购置固定资产的资金。

支付过程中需注意核对资金的准确性和合法性。

4. 资产验收：行政单位根据合同约定进行固定资产的验收工作。

验收应包括对资产的数量、质量、规格等方面的检查，并与供应商进行确认。

5. 资产入账：行政单位将验收合格的固定资产进行入账处理。

入账时应编制资产入账凭证，将固定资产的原值计入固定资产账户，同时将应付款项计入应付账款账户。

二、固定资产使用期间的账务处理在固定资产使用期间，需要对固定资产进行折旧、修理、报废等账务处理。

具体流程如下：1. 折旧计提：行政单位根据固定资产的使用寿命和折旧方法，按一定比例计提固定资产的折旧费用。

折旧费用的计提应遵循相关的会计准则和规定。

2. 修理费用处理：行政单位在使用固定资产过程中，如发生设备故障或需要进行维修，需要计提修理费用。

修理费用应在支出发生后及时核算，并计入固定资产账户。

3. 固定资产报废：当固定资产达到预计的使用寿命，无法继续使用时，行政单位需要对其进行报废处理。

报废时，应编制固定资产报废凭证，将固定资产账户中的原值和累计折旧进行核销，并计入报废损失账户。

三、固定资产处置当固定资产因过期、损坏等原因需要处置时，行政单位需要进行相应的处置处理。

具体流程如下：1. 处置程序：行政单位应按照相关规定制定固定资产处置程序，明确处置的权限和程序。

2. 处置评估：行政单位需要对待处置固定资产进行评估，确定其处置价值。

行政事业单位会计账务处理方法

行政事业单位会计账务处理方法会计账务处理主要讲解具体的账务处理方法，也就是我们取得各种原始单据之后如何做账。

一、单位取得收入核算1、财政预算内拨款（也就是国库拨款），根据拨款单作账。

行政单位：借：银行存款贷：拨入经费----拨入经常性经费----人大事务----行政运行----政协事务----行政运行----……----拨入专项经费----人大事务----行政运行----政协事务----行政运行----……事业单位：借：银行存款贷：财政补助收入----拨入经常性经费----人大事务---行政运行----政协事务---行政运行----……----拨入专项经费----人大事务----行政运行----政协事务----行政运行----……2、单位收到财政局综合股核拨的各种收费和其他收入行政单位：借：银行存款贷：预算外收入事业单位：借：银行存款贷：事业收入3、单位取得的零星杂项收入、有偿服务收入、捐赠收入、有价证券及存款利息收入等借：银行存款贷：其他收入4、事业单位上级单位拨非财政补助资金借：银行存款贷：上级补助收入5、单位收到财政部门（职能股室）、上级单位或其他单位拨入的有指定用途，并需要单独报账的专项资金行政单位借：银行存款贷：暂存款----按资金来源和项目设明细账事业单位借：银行存款贷：拨入专款----按资金来源和项目设明细账6、事业单位收到附属单位按规定缴来款项借：银行存款贷：附属单位缴款二、单位取得的往来款项核算1、单位发生的临时性暂存款、应付等待结算款项行政单位：借：银行存款贷：暂存款----按债权单位或个人设置明细账。

事业单位：借：银行存款贷：其他应付款----按债权单位或个人设置明细账。

2、行政单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。

借：银行存款贷：暂存款----按资金来源和项目设置明细账3、事业单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。

借：银行存款贷：借入款项----按债权单位设置明细账。

行政单位会计科目固定资产账务处理流程

行政单位会计科目固定资产账务处理流程
行政单位会计科目固定资产的账务处理流程主要包括以下几个步骤：
1. 外购固定资产：行政单位在购入固定资产时，需要按照实际支付的购买价款、运输费、装卸费和其他相关税费等进行账务处理。

具体来说，行政单位需要借记“固定资产”科目，贷记“资产基金——固定资产”科目，同时按照实际支付的款项借记“经费支出”科目，贷记“财政拨款收入”、“零余额账户用款”或“银行存款”科目。

2. 自行建造固定资产：行政单位自行建造固定资产时，应按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的成本。

行政单位需要先通过“在建工程”科目进行核算，工程达到预定可使用状态时再从“在建工程”科目转入“固定资产”科目。

3. 固定资产折旧：行政单位应对固定资产计提折旧，并按照一定的折旧方法进行计算。

在计提折旧时，行政单位需要借记“资产基金——固定资产”科目，贷记“累计折旧”科目。

4. 固定资产处置：行政单位在处置固定资产时，需要将固定资产的账面价值转作待处理财产损溢，并作相应的会计处理。

具体来说，行政单位需要借记“待处理财产损溢”（按
固定资产的账面价值）和“累计折旧——固定资产累计折旧”（按账面已提折旧）科目，贷记“固定资产”（按固定资产的账面原价）科目。

行政单位工会账务处理会计分录

行政单位工会账务处理会计分录
摘要：
一、行政单位购买固定资产的会计分录处理
1.使用专项经费购买固定资产
2.使用业务用预算外资金收入购买固定资产
二、行政单位预付款购买物品的会计分录处理
1.增值税一般纳税人购入物品的处理
2.简化核算和减少误差的处理方法
三、行政单位计提工会经费的会计分录处理
1.工会经费的征收依据
2.行政单位工会经费的会计分录
四、行政单位租金收入的会计分录处理
1.月末尚未收到租金的处理
2.收到租金的处理
五、行政单位资产处置的会计分录处理
1.处置资产损溢的处理
2.经费支出的处理
正文：
一、行政单位购买固定资产的会计分录处理
1.使用专项经费购买固定资产
当行政单位使用专项经费购买固定资产时，会计分录如下：
借：拨出经费——拨出专项经费
贷：银行存款
同时，购买固定资产时的支付差旅费等费用，会计分录如下：
借：经费支出
贷：银行存款
2.使用业务用预算外资金收入购买固定资产
当行政单位使用业务用预算外资金收入购买固定资产时，会计分录如下：借：经费支出
贷：银行存款
同时，购买固定资产时的运输及安装费等费用，会计分录如下：
借：固定资产
贷：固定基金
二、行政单位预付款购买物品的会计分录处理
1.增值税一般纳税人购入物品的处理
对于增值税一般纳税人，购入物品时预付款的会计分录如下：
借：低值易耗品
借：应缴税费——增值税（进项税额）
贷：预付账款
贷：应付账款
2.简化核算和减少误差的处理方法
为了简化核算和减少误差，行政单位在同时涉及预付账款、应付账款等多个往来科目时，可以合并使用，只用一个往来科目。

2020年机关行政事业单位会计账务处理方法

2020年机关行政事业单位会计账务处理方法会计账务处理主要讲解具体的账务处理方法，也就是我们取得各种原始单据之后如何做账。

一、单位取得收入核算1、财政预算内拨款（也就是国库拨款），根据拨款单作账。

事业单位：借：银行存款贷：其他应付款----按债权单位或个人设置明细账。

2、行政单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。

借：银行存款贷：暂存款----按资金来源和项目设置明细账3、事业单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。

行政单位工会账务处理会计分录

行政单位工会账务处理会计分录
【原创实用版】
目录
1.行政单位工会账务处理概述
2.行政单位工会账务处理的会计分录
3.具体的会计分录示例
正文
一、行政单位工会账务处理概述
行政单位工会账务处理是指在行政单位内部，工会组织进行经济活动时所涉及的财务管理工作。

这包括工会经费的收入、支出、结算等环节。

为了保证工会经费的合理使用和规范管理，需要按照国家有关规定和会计制度进行账务处理。

二、行政单位工会账务处理的会计分录
行政单位工会账务处理的会计分录主要包括以下几个方面：
1.工会经费收入：
借：银行存款等
贷：工会经费收入
2.工会经费支出：
借：工会经费支出
贷：银行存款等
3.工会经费结算：
借：银行存款等
贷：工会经费收入
三、具体的会计分录示例
以下是一些具体的会计分录示例：
1.工会经费收入：
借：银行存款 10000
贷：工会经费收入 10000
2.工会经费支出：
借：工会经费支出 8000
贷：银行存款 8000
3.工会经费结算：
借：银行存款 2000
贷：工会经费收入 2000
以上就是行政单位工会账务处理的会计分录相关内容。

新会计制度下行政单位会计账务处理的问题与对策

新会计制度下行政单位会计账务处理的问题与对策新会计制度的实施对行政单位会计账务处理带来了一系列的问题与挑战，需要采取有效的对策来应对。

本文将从新会计制度对行政单位会计账务处理带来的问题进行分析，并提出相应的解决对策。

一、问题分析1. 制度转变带来的混乱新会计制度的实施意味着会计制度、会计政策、会计核算方法等方面的转变，这对原有的会计人员和系统都带来了一定的混乱。

由于需要重新学习新的会计规定和制度，会计人员可能会在实际操作中出现错误，导致账务处理不规范。

2. 会计处理方式的调整新会计制度对于资产、负债、成本、损益等方面的会计处理方式都做出了调整，这需要会计人员具备较强的会计理论及实务操作能力。

一些基层行政单位的会计人员可能对新的会计处理方式不太熟悉，造成了一定的困惑与问题。

3. 财务信息披露的要求新会计制度对财务信息披露提出了更加严格和细致的要求，包括会计政策、会计报表、财务信息公开等方面。

不少行政单位的会计人员因此感到压力增加，需要提高自身的业务水平和控制财务风险的能力。

二、对策建议1. 健全内部控制体系行政单位需要通过建立健全的内部控制体系，确保财务制度的顺利实施。

这包括完善的会计制度与流程、健全的内部审计机制、规范的财务管理制度等。

只有这样，行政单位才能有效地应对新会计制度带来的变化。

2. 加强培训和教育行政单位应加强对会计人员的培训和教育，让他们及时了解新的会计政策、制度及相关要求。

可以通过邀请专业的会计师事务所或者会计教育机构进行培训，提高会计人员的业务水平和适应新制度的能力。

3. 合理分工，提高工作效率行政单位应该根据新会计制度的要求，合理分工，并充分利用现代化财务软件系统，提高工作效率。

通过科学的项目管理和工作分工，有效降低人为因素带来的错误和混乱，确保新会计制度的顺利实施。

4. 加强监督和管理行政单位的主管部门应该加强对财务工作的监督和管理，及时发现并纠正因新会计制度带来的问题。

定期对会计账务处理进行审计和评估，发现问题及时进行改进和协调，确保财务信息的真实、准确和完整。

行政事业单位会计账务处理

行政事业单位会计账务处理方法会计账务处理主要讲解具体的账务处理方法，也就是我们取得各种原始单据之后如何做账。

一、单位取得收入核算1、财政预算内拨款（也就是国库拨款），根据拨款单作账。

行政单位：借：银行存款贷：拨入经费----拨入经常性经费----人大事务----行政运行----政协事务----行政运行----拨入专项经费----人大事务----行政运行----政协事务----行政运行事业单位：借：银行存款贷：财政补助收入----拨入经常性经费----人大事务---行政运行----政协事务---行政运行----拨入专项经费----人大事务----行政运行----政协事务----行政运行2、单位收到财政局综合股核拨的各种收费与其他收入行政单位：借：银行存款贷：预算外收入事业单位：借：银行存款贷：事业收入3、单位取得的零星杂项收入、有偿服务收入、捐赠收入、有价证券及存款利息收入等借：银行存款贷：其他收入4、事业单位上级单位拨非财政补助资金借：银行存款贷：上级补助收入5、单位收到财政部门（职能股室）、上级单位或其他单位拨入的有指定用途，并需要单独报账的专项资金行政单位借：银行存款贷：暂存款----按资金来源与项目设明细账事业单位借：银行存款贷：拨入专款----按资金来源与项目设明细账6、事业单位收到附属单位按规定缴来款项借：银行存款贷：附属单位缴款二、单位取得的往来款项核算1、单位发生的临时性暂存款、应付等待结算款项借：银行存款贷：暂存款----按债权单位或个人设置明细账。

事业单位：借：银行存款贷：其他应付款----按债权单位或个人设置明细账。

2、行政单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。

借：银行存款贷：暂存款----按资金来源与项目设置明细账3、事业单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。

借：银行存款贷：借入款项----按债权单位设置明细账。

三、行政事业单位按规定取得的应缴款项1、收到“应缴预算款项”时行政单位：借：现金（银行存款）贷：应缴预算款----按收费项目设置明细账上缴国库时借：应缴预算款----按收费项目设置明细账贷：现金（银行存款）借：现金（银行存款）贷：应缴预算款----按收费项目设置明细账上缴国库时借：应缴预算款----按收费项目设置明细账贷：现金（银行存款）2、收到“应缴财政专户款”时行政单位：借：现金（银行存款）贷：应缴财政专户款----按收费项目设置明细账上缴财政专户时借：应缴财政专户款----按收费项目设置明细账贷：现金（银行存款）事业单位：借：现金（银行存款）贷：应缴财政专户款----按收费项目设置明细账上缴财政专户时借：应缴财政专户款----按收费项目设置明细账贷：现金（银行存款）3、执收单位开具缴款书，交款单位直接将款项交入国库或财政专户的交入国库：借：应缴预算款----按收费项目设置明细账贷：应缴预算款----按收费项目设置明细账交入财政专户：借：应缴财政专户款----按收费项目设置明细账贷：应缴财政专户款----按收费项目设置明细账单位取得的收入必须及时入账，应缴预算与财政专户款必须及时足额上缴，不得坐支、挪用或私设“小金库”。

行政单位会计科目固定资产账务处理流程

行政单位会计科目固定资产账务处理流程全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：行政单位会计科目固定资产账务处理流程一、引言固定资产是企业长期使用并且在生产经营活动中发挥作用的资产，是企业持续生产经营的基础。

对于行政单位来说，固定资产同样具有重要的意义，因此进行固定资产账务处理是至关重要的。

本文将就行政单位会计科目固定资产的账务处理流程进行详细介绍，以便行政单位进行良好的财务管理。

二、固定资产的确认在行政单位会计科目固定资产账务处理流程中，首先需要确认固定资产。

固定资产的确认是指在资产的登记簿上明确记录固定资产的具体信息，包括资产名称、规格型号、数量、原值、折旧方法等。

行政单位应根据实际情况，对新购入的固定资产进行确认，确保资产信息的准确性和完整性。

固定资产的折旧是行政单位会计科目固定资产账务处理流程中不可或缺的一环。

折旧是指固定资产因长时间使用而逐渐失去价值的过程，行政单位应当根据固定资产的折旧方法和计算公式，按照固定的折旧率计提折旧费用，将固定资产的成本在一定期间内分摊到每个会计期间里。

固定资产的变动是指固定资产在使用过程中发生的各种变动，包括增值、减值、更替、报废等。

行政单位应当及时记录固定资产的变动情况，并进行相应的账务处理。

固定资产的增值应当确认为资产账面价值的增加，减值应当确认为资产账面价值的减少；更替应当将新购入的固定资产与旧资产清理相关账务；报废应当确认为固定资产的清理。

固定资产的清理是行政单位会计科目固定资产账务处理流程中的最后一个环节。

固定资产无法继续使用时，应当进行清理处理，包括报废、出售、赠予等。

行政单位应当按照固定资产清理的程序和要求，进行清理处理，并记录固定资产的清理账务，确保清理过程的合法和规范。

八、总结在行政单位会计科目固定资产账务处理流程中，固定资产的确认、购置、计量、折旧、变动和清理是关键环节，行政单位应当严格按照循序渐进的方式进行账务处理，确保资产信息的准确性和完整性。

《政府会计制度》行政事业单位主要业务及账务处理平行记账举例

政府会计制度---平行记账主要业务主要业务及及账务处理举例账务处理2序号业务和事项内容财务会计预算会计第一章、资产类11001库存现金提现借：库存现金——贷：银行存款等（1）存现借：银行存款等——贷：库存现金职工出差等借出现借：其他应收款——金贷：库存现金出差人员报销差旅借：业务活动费用/单位管理费用等[实际报销金额]费库存现金[实际报销金额小于借款金额的差额]（2）差旅费贷：其他应收款借：行政支出/事业支出等[实际报销金额]或：贷：资金结存——货币资金借：业务活动费用/单位管理费用等[实际报销金额]贷：其他应收款库存现金[实际报销金额大于借款金额的差额]（3）其他涉及因开展业务等其他借：库存现金借：资金结存——货币资金2本表中所列举的业务和事项涉及增值税的，参照“应交增值税”科目进行账务处理。

现金的业事项收到现金贷：事业收入/应收账款等贷：事业预算收入等务因购买服务、商品或借：业务活动费用/单位管理费用其他费用/应付账款等借：行政支出/事业支出/其他支出等其他事项支出现金贷：库存现金贷：资金结存——货币资金对外捐赠现金资产借：其他费用借：其他支出贷：库存现金贷：资金结存——货币资金受托代收到借：库存现金——受托代理资产——贷：受托代理负债（4）理、代管支付借：受托代理负债现金——贷：库存现金——受托代理资产按照溢余金额转入借：库存现金借：资金结存——货币资金待处理财产损溢贷：待处理财产损溢贷：其他预算收入属于应支付给有关借：待处理财产损溢——（5）现金溢余人员或单位的部分贷：其他应付款借：其他应付款借：其他预算收入待：库存现金贷：资金结存——货币资金属于无法查明原因借：待处理财产损溢——的部分，报经批准后贷：其他收入按照短缺金额转入借：待处理财产损溢借：其他支出待处理财产损溢贷：库存现金贷：资金结存——货币资金属于应由责任人赔借：其他应收款（6）现金短缺偿的部分贷：待处理财产损溢借：库存现金借：资金结存——货币资金贷：其他应收款贷：其他支出属于无法查明原因借：资产处置费用——的部分，报经批准后贷：待处理财产损溢21002银行存款（1）将款项存入银行或其他金融机构借：银行存款借：资金结存——货币资金贷：库存现金/事业收入/其他收入等贷：事业预算收入/其他预算收入等（2）提现借：库存现金——贷：银行存款（3）支付款项借：业务活动费用/单位管理费用/其他费用等借：行政支出/事业支出/其他支出等贷：银行存款贷：资金结存——货币资金收到银行存款利借：银行存款借：资金结存——货币资金（4）银行存款账息贷：利息收入贷：其他预算收入户支付银行手续费借：业务活动费用/单位管理费用等借：行政支出/事业支出等等贷：银行存款贷：资金结存——货币资金收到借：银行存款——受托代理资产——受托代理、代贷：受托代理负债（5）管银行存款支付借：受托代理负债——贷：银行存款——受托代理资产331011零余额账户用款额度（1）收到额度收到“授权支付借：零余额账户用款额度借：资金结存——零余额账户用款额度到账通知书”贷：财政拨款收入贷：财政拨款预算收入支付日常活动费借：业务活动费用/单位管理费用等（2）按照规定支用贷：零余额账户用款额度借：行政支出/事业支出等用额度贷：资金结存——零余额账户用款额度购买库存物品或借：库存物品/固定资产/在建工程等购建固定资产等贷：零余额账户用款额度从零余额账户提借：库存现金借：资金结存——货币资金（3）提现取现金贷：零余额账户用款额度贷：资金结存——零余额账户用款额度将现金退回单位借：零余额账户用款额度借：资金结存——零余额账户用款额度零余额账户贷：库存现金贷：资金结存——货币资金因购货退回本年度授权支付借：零余额账户用款额度借：资金结存——零余额账户用款额度的款项贷：库存物品等贷：行政支出/事业支出等等发生国库（4）以前年度授权支借：资金结存——零余额账户用款额度授权支付额借：零余额账户用款额度付的款项贷：财政拨款结转——年初余额调整度退回贷：库存物品/以前年度盈余调整等/财政拨款结余——年初余额调整根据代理银行提供的对账单注销借：财政应返还额度——财政授权支付借：资金结存——财政应返还额度财政授权支付额贷：零余额账户用款额度贷：资金结存——零余额账户用款额度度年末，注销额（5）本年度财政授权度支付预算指标数大于零余额账户借：财政应返还额度——财政授权支付借：资金结存——财政应返还额度额度下达数的，根贷：财政拨款收入贷：财政拨款预算收入据未下达的用款额度根据代理银行提借：零余额账户用款额度供的额度恢复到借：资金结存——零余额账户用款额度贷：财政应返还额度——财政授权支付账通知书恢复财贷：资金结存——财政应返还额度（6）下年初，恢复政授权支付额度额度收到财政部门批复的上年末未下借：零余额账户用款额度借：资金结存——零余额账户用款额度达零余额账户用贷：财政应返还额度——财政授权支付贷：资金结存——财政应返还额度款额度41021其他货币资金取得银行本票、银借：其他货币资金——银行本票存款（1）形成其他货行汇票、信用卡时——银行汇票存款——币资金——信用卡存款贷：银行存款用银行本票、银行借：在途物品/库存物品等（2）发生支付汇票、信用卡支付贷：其他货币资金——银行本票存款借：事业支出等[实际支付金额]时——银行汇票存款贷：资金结存——货币资金——信用卡存款银行本票、银行汇借：银行存款（3）余款退回时票、信用卡的余款贷：其他货币资金——银行本票存款——退回时——银行汇票存款——信用卡存款51101短期投资（1）取得短期投取得短期投资时借：短期投资借：投资支出资贷：银行存款等贷：资金结存——货币资金收到购买时已到借：银行存款借：资金结存——货币资金付息期但尚未领贷：短期投资贷：投资支出取的利息时（2）短期投资持有期间收到利息借：银行存款借：资金结存——货币资金贷：投资收益贷：投资预算收益借：银行存款[实际收到的金额]借：资金结存——货币资金[实收款]投资预算收益[实收款小于投资成本的差额]出售短期投资或到期收回短期投投资收益[借差]（3）贷：投资支出[出售或收回当年投资的]/其他结余[出资（国债）本息贷：短期投资[账面余额]售或收回以前年度投资的]投资收益[贷差]投资预算收益[实收款大于投资成本的差额] 61201财政应返还额度年末本年度预算借：财政应返还额度——财政直接支付借：资金结存——财政应返还额度指标数与当年实财政直接支贷：财政拨款收入贷：财政拨款预算收入际支付数的差额付方式下，确（1）下年度使用以前认财政应返年度财政直接支借：业务活动费用/单位管理费用/库存物品等借：行政支出/事业支出等还额度付额度支付款项贷：财政应返还额度——财政直接支付贷：资金结存——财政应返还额度时年末本年度预算财政授权支指标数大于额度借：财政应返还额度——财政授权支付借：资金结存——财政应返还额度下达数的，根据未贷：财政拨款收入贷：财政拨款预算收入付方式下，确（2）下达的用款额度认财政应返年末根据代理银还额度借：财政应返还额度——财政授权支付借：资金结存——财政应返还额度行提供的对账单贷：零余额账户用款额度贷：资金结存——零余额账户用款额度作注销额度处理下年初额度恢复和下年初收到财借：零余额账户用款额度借：资金结存——零余额账户用款额度政部门批复的上贷：财政应返还额度——财政授权支付贷：资金结存——财政应返还额度年末未下达零余额账户用款额71211应收票据收到商业汇销售产品、提供服借：应收票据（1）务等收到商业汇——票贷：经营收入等票时持未到期的商业借：银行存款[贴现净额]汇票向银行贴现经营费用等[贴现利息]借：资金结存——货币资金商业汇票向贷：应收票据[不附追索权]贷：经营预算收入等[贴现净额]（2）/短期借款[附追索权]银行贴现附追索权的商业借：短期借款汇票到期未发生贷：应收票据——追索事项商业汇票背将持有的商业汇借：库存物品等借：经营支出等[支付的金额]（3）票背书转让以取贷：应收票据书转让贷：资金结存——货币资金得所需物资银行存款[差额]商业汇票到期，收借：银行存款借：资金结存——货币资金商业汇票到回应收票据贷：应收票据贷：经营预算收入等（4）商业汇票到期，付期借：应收账款款人无力支付票——贷：应收票据款时81212应收账款（1）发生应收账应收账款收回后借：应收账款——款时不需上缴财政贷：事业收入/经营收入/其他收入等应收账款收回后借：应收账款——需上缴财政贷：应缴财政款（2）收回应收账应收账款收回后借：银行存款等借：资金结存——货币资金等款时不需上缴财政贷：应收账款贷：事业预算收入/经营预算收入/其他预算收入等应收账款收回后借：银行存款等——需上缴财政贷：应收账款（3）逾期无法收报批后予以核销借：坏账准备/应缴财政款——回的应收账贷：应收账款款事业单位已核销借：应收账款不需上缴财政的贷：坏账准备应收账款在以后借：银行存款借：资金结存——货币资金贷：非财政拨款结余等期间收回贷：应收账款单位已核销需上借：银行存款等——缴财政的应收账贷：应缴财政款款在以后期间收回91214预付账款（1）发生预付账款时借：预付账款借：行政支出/事业支出等贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款等贷：财政拨款预算收入/资金结存（2）收到所购物资或劳务，以及根据借：业务活动费用/库存物品/固定资产/在建工程等借：行政支出/事业支出等[补付款项]工程进度结算工程价款等时贷：预付账款贷：财政拨款预算收入/资金结存零余额账户用款额度/财政拨款收入/银行存款等[补付款项]当年预付账款退借：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款等借：财政拨款预算收入/资金结存预付账款退回贷：预付账款贷：行政支出/事业支出等（3）以前年度预付账借：资金结存回借：财政应返还额度/零余额账户用款额度/银行存款等款退回贷：财政拨款结余——年初余额调整贷：预付账款/财政拨款结转——年初余额调整等逾期无法收回的预付账款转为其借：其他应收款（4）他应收款——贷：预付账款101215应收股利取得长期股权投借：长期股权投资资应收股利[取得投资支付价款中包含的已宣告但尚未借：投资支出[取得投资支付的全部价款]发放的现金股利或利润]贷：资金结存——货币资金取得的长期贷：银行存款[取得投资支付的全部价款]（1）收到取得投资所股权投资支付价款中包含借：银行存款借：资金结存——货币资金的已宣告但尚未贷：应收股利贷：投资支出等发放的股利或利润时被投资单位宣告借：应收股利发放现金股利或——持有投资期贷：投资收益/长期股权投资（2）利润间收到现金股利或借：银行存款借：资金结存——货币资金利润时贷：应收股利贷：投资预算收益生的相关税费、运输借：其他费用借：其他支出费等贷：银行存款等贷：资金结存（2）发出库存开展业务活动、按照借：业务活动费用/单位管理费用/经营费用/加工物品等——物品规定自主出售或加贷：库存物品[按照领用、发出成本]工物品等领用、发出库存物品时经批准对外捐赠的借：资产处置费用库存物品发出时贷：库存物品[账面余额]借：其他支出[实际支付的相关费用]银行存款[归属于捐出方的相关费用]贷：资金结存经批准无偿调出的借：无偿调拨净资产借：其他支出[实际支付的相关费用]库存物品发出时贷：库存物品[账面余额]贷：资金结存借：资产处置费用贷：银行存款等[归属于调出方的相关费用]经批准对外出售[自借：资产处置费用——主出售除外]的库存贷：库存物品[账面余额]物品发出时借：银行存款等[收到的价款]贷：银行存款等[发生的相关税费]应缴财政款经批准置换换出库参照置换换入“库存物品”的处理存物品（3）库存物品盘盈的库存物品借：库存物品——定期盘点贷：待处理财产损溢及毁损、盘亏或者毁损、报废借：待处理财产损溢——报废的库存物品转入待贷：库存物品[账面余额]处理资产贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款等贷：财政拨款预算收入/资金结存（2）按照受益期限分期平均摊销时借：业务活动费用/单位管理费用/经营费用等——贷：待摊费用[每期摊销金额]将摊余金额一次全部转入当期费借：业务活动费用/单位管理费用/经营费用等——（3）贷：待摊费用[全部未摊销金额]用时181501长期股权投资以现金取得的长期股借：长期股权投资——成本/长期股权投资权投资应收股利[实际支付价款中包含的已宣告但尚未发放的股利借：投资支出[实际收到的价款]或利润]贷：资金结存——货币资金贷：银行存款等[实际支付的价款]收到取得投资时实际支付价款中所包含的借：银行存款借：资金结存——货币资金已宣告但尚未发放的贷：应收股利贷：投资支出等取得长股利或利润时（1）期股权以现金以外的其他资参照“库存物品”科目中置换取得库存物品的账务处理投资产置换取得长期股权投资借：长期股权投资借：其他支出[支付的相关税费]以未入账的无形资产贷：银行存款/其他应交税费贷：资金结存取得的长期股权投资其他收入接受捐赠的长期股权借：长期股权投资——成本/长期股权投资借：其他支出[支付的相关税费]投资贷：银行存款等[相关税费]贷：资金结存捐赠收入净损益和利润贷：权益法调整分配以外的所或：有者权益变动借：权益法调整时，按照其份额贷：长期股权投资——其他权益变动权益法下收到借：银行存款借：资金结存——货币资金被投资单位发贷：应收股利贷：投资预算收益放的现金股利追加投资成本法改为借：长期股权投资——成本借：投资支出[实际支付的金额]权益法贷：长期股权投资[成本法下账面余额]贷：资金结存——货币资金银行存款等[追加投资]权益法改为成本法借：长期股权投资贷：长期股权投资——成本——长期股权投资——损益调整长期股权投资——其他权益变动处置以现金取得的长借：银行存款[实际取得价款]期股权投资借：资金结存——货币资金[取得价款扣减支付的出售（转投资收益[借差]相关税费后的金额]让）长期贷：长期股权投资[账面余额]（3）贷：投资支出/其他结余[投资款]股权投应收股利[尚未领取的现金股利或利润]投资预算收益资银行存款等[支付的相关税费]投资收益[贷差]处置以处置净收现金以入上缴财借：资产处置费用外的其政的贷：长期股权投资借：银行存款[实际取得价款]借：资金结存——货币资金他资产贷：应收股利[尚未领取的现金股利或利润]贷：投资预算收益[获得的现金股利或利润]取得的银行存款等[支付的相关税费]长期股应缴财政款权投资按照规定借：资产处置费用投资收益贷：长期股权投资纳入单位借：银行存款[实际取得价款]贷：应收股利[尚未领取的现金股利或利润]借：资金结存——货币资金[取得价款扣减投资账预算管理银行存款等[支付的相关税费]面余额和相关税费后的差额]的投资收益[取得价款扣减投资账面余额、应收股利和相贷：投资预算收益关税费后的差额]应缴财政款[贷差]其他方按照规定核销时借：资产处置费用——式处置贷：长期股权投资[账面余额]（4）长期股置换转出时参照“库存物品”科目中置换取得库存物品的账务处理权投资权益法下，处置时结转原直接计借：权益法调整（5）贷：投资收益——入净资产的相关金额或作相反分录。

行政单位会计科目及账务处理

行政单位会计科目及账务处理
行政单位的会计科目包括资产、负债、所有者权益、成本、损益五大类。

1. 资产类科目：包括流动资产（现金、银行存款、应收账款等）和非流动资产（房屋、设备等固定资产、长期投资等）。

2. 负债类科目：包括流动负债（应付账款、短期借款等）和非流动负债（长期负债、递延所得税负债等）。

3. 所有者权益类科目：包括资本（行政单位的拥有者投入的资金）和未分配利润（行政单位盈利后未分配的利润）。

4. 成本类科目：包括在行政单位生产中直接用于产品或服务的成本，如原材料、人工工资、制造费用等。

5. 损益类科目：包括行政单位经营过程中的收入和费用。

收入包括销售收入、利息收入、租金收入等；费用包括销售费用、管理费用、财务费用等。

账务处理包括以下几个步骤：
1. 根据行政单位的经营活动进行记录，以保证会计账簿的准确性。

2. 根据产生的收入和费用将其分别记录在相应的科目中。

3. 对资产、负债、所有者权益等各项账户进行调节，使其反映真实的财务状况。

4. 对各科目进行合理的核算和分析，以便进行经营决策。

5. 编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表，向内部和外部用户提供财务信息。

行政单位的会计科目和账务处理是为了准确记录经营活动及财务状况，并提供对经营决策有帮助的财务信息。

新会计制度下行政单位会计账务处理的问题与对策

新会计制度下行政单位会计账务处理的问题与对策新会计制度在国内使用已经较为普遍，对于行政单位来说也必须适应新会计制度的要求进行账务处理。

然而，新会计制度下行政单位会计账务处理存在一些问题，需要注重改进。

本文将围绕这些问题展开探讨，并提出相应的对策。

一、问题1.费用核算不准确行政单位所涉及的费用种类繁多，如劳动力成本、物资采购成本、公务费用等，在新会计制度下，要求对这些费用进行准确核算，并进行分类汇总。

然而，由于行政单位的复杂性和工作量大，往往会导致费用核算不准确。

2.会计信息不及时行政单位作为政府的重要组成部分，需要随时随地掌握财务信息，及时反映当前的财务状况。

然而，在实际操作中，会计信息往往反映不及时，导致决策出现偏差。

3.缺乏财务监管行政单位在财务管理中，经常会遇到经费滞留、会计处理不规范、财务审计不到位等问题，这需要财务部门加强管理，加强监管。

二、对策1.加强费用核算行政单位需要制定严格的费用核算制度，明确相关的事项，以准确反映各项费用情况。

同时，通过加强内部审计和财务审计，对费用核算情况进行检查，确保各项费用的准确性。

2.提高信息处理效率行政单位要加强内部信息处理，建立完善的信息管理系统，提高信息处理的效率。

同时，加强与其他部门的信息沟通，形成协调一致的财务信息反映，及时掌握财务情况。

3.加强财务监管行政单位应建立健全的财务管理制度，实现预算控制、会计核算、财务监督和内部审计等职能的有效运作。

同时，加强对绩效评估和财务审计的监管，确保财务处理规范，符合法规要求。

此外,可通过企业管理工具加强对财务部门的运营和管理，加大对财务部门的监督。

总之，加强会计账务处理，提高财务信息反映速度，强化财务审计和风险防范等措施，是当前行政单位在新会计制度下解决账务处理问题的必要途径。

有关行政单位会计账务处理

行政单位会计科目有关账务处理一、资产库存现金有关账务处理：提取现金时：借：库存现金货：银行存款（或零余额账户用款额度）发生支出及借差旅时：借：经费支出（或其他应收款）贷：库存现金银行存款有关账务处理：款项存入银行时：借：银行存款贷：库存现金（其他收入）提取银行存款时：借：库存现金贷：银行存款发生支付公用经费时：借：经费支出贷：银行存款零余额账户用款额有关账务处理：本科目核算实行国库集中支付的行政单位根据财政部门批复的用款计划收到和支用的零余额账户用款额度。

收到“财政授权支付额度到账通知书”时：借：零余额账户用款额度贷：财政拨款收入按规定支用额度：借：费费支出贷：零余额账户用款额度年末注销额度时：借：财政应返还额度——财政授权支付贷：零余额账户用款额度如预算指标大于财政授权支付额度下达数，两者间的差额借：财政应返还额度——财政授权支付贷：财政拨款收入下年初，收到代理银行提供的额度恢复到账通知书恢复额度时：借：零余额账户用款额度贷：财政应返还额度——财政授权支付财政应返还额度有关账务处理：本科目核算实行国库集中支付的行政单位应收财政返还的资金额度。

应当设置“财政直接支付”、“财政授权支付”两个明细科目进行明细核算。

本科目期末借方余额，反映行政单位应收财政返还的资金额度。

年末国库集中支付尚未使用资金额度的账务处理：财政直接支付（预算指标与实际支出数的差额）：借：财政应返还额度（财政直接支付）贷：财政拨款收入财政授权支付：借：财政应返还额度（财政授权支付）贷：零余额账户用款额度下年初恢复以前年度财政资金额度的账务处理：借：零余额账户用款额度贷：财政应返还额度——财政授权支付行政单位使用以前年度财政资金额度发生支出的账务处理：财政直接支付：借：经费支出贷：财政应返还额度——财政直接支付财政授权支付：借：经费支出贷：零余额账户用款额度应收账款有关账务处理：本科目主要核算行政单位出租资产、出售物资等应当收取的款项。

政府会计制度下行政事业单位常见业务账务处理

政府会计制度下行政事业单位常见业务账务处理按照财政部《关于贯彻实施政府会计准则制度的通知》（财会[2018]21 号）要求，自2019 年1月1 日起，新政府会计制度在各级各类行政事业单位全面施行。

新旧政府会计制度既相互衔接，又有重大区别。

本文从四川省芦山县实际出发，对一些常见的账务处理业务进行案例分析，总结实践，加强理论研究，推进精准施策。

与旧的政府会计制度不同，新政府会计制度有两个重大变化：一是要求单位对基本建设投资按照新制度规定统一进行会计核算，不再单独建账。

二是单位会计核算应当具备财务会计与预算会计双重功能，实现财务会计与预算会计适度分离并相互衔接，全面、清晰反映单位财务信息和预算执行信息。

单位财务会计核算实行权责发生制，单位预算会计核算实行收付实现制。

国务院另有规定的，依照其规定。

政府会计制度中财务会计科目与旧的会计制度相比较，净资产科目变动很大。

例如，在旧的会计制度下，行政单位净资产科目为结转结余科目和资产基金等科目，而在新的政府会计制度下，财务会计净资产科目为累计盈余、本期盈余和专用基金、权益法调整等科目，预算会计则在结余类科目。

在实际工作中，财务人员感觉变化最大的是固定资产和无形资产购置的财务处理。

例如，在旧的会计制度下，行政单位在购入办公用电脑时，通常的处理为：借记“其他资本性支出”中的“办公设备购置”科目，贷记“银行存款”、“零余额账户用款额度”等科目，同时借记“固定资产”，贷记“资产基金”中的“固定资产”科目。

在新的政府会计制度下，财务会计则借记“业务活动费用”中的明细科目，贷记“银行存款”、“零余额账户用款额度”等科目；预算会计则借记“行政支出”科目，贷记“资金结存—货币资金”、“资金结存—零余额账户用款额度”等科目。

关于如何使用预算会计核算，政府会计制度明确，单位对于纳入部门预算管理的现金收支业务，在采用财务会计核算的同时应当进行预算会计核算；对于其他业务，仅需进行财务会计核算。

行政事业单位会计账务处理

行政事业单位会计账务处理会计账务处理主要讲解具体的账务处理方法，也就是我们取得各种原始单据之后如何做账。

一、单位取得收入核算1、财政预算内拨款（也就是国库拨款），根据拨款单作账。

事业单位：借：银行存款贷：其他应付款----按债权单位或个人设置明细账。

2、行政单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。

借：银行存款贷：暂存款----按资金来源和项目设置明细账3、事业单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。

借：银行存款贷：借入款项----按债权单位设置明细账。

行政事业单位会计账务处理(新)

行政事业单位会计账务处理会计账务处理主要讲解具体的账务处理方法，也就是我们取得各种原始单据之后如何做账。

一、单位取得收入核算1、财政预算内拨款（也就是国库拨款），根据拨款单作账。

事业单位：借：银行存款贷：其他应付款----按债权单位或个人设置明细账。

2、行政单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。

借：银行存款贷：暂存款----按资金来源和项目设置明细账3、事业单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。

借：银行存款贷：借入款项----按债权单位设置明细账。

行政单位会计账务处理

行政单位会计处理大全

行政单位会计科目固定资产账务处理流程

行政事业单位会计账务处理方法

最新-行政事业单位会计账务处理方法

行政单位会计科目固定资产账务处理流程

行政单位工会账务处理会计分录

2020年机关行政事业单位会计账务处理方法

行政单位工会账务处理会计分录

新会计制度下行政单位会计账务处理的问题与对策

行政事业单位会计账务处理

行政单位会计科目固定资产账务处理流程

《政府会计制度》 行政事业单位 主要业务及账务处理 平行记账举例

行政单位会计科目及账务处理

新会计制度下行政单位会计账务处理的问题与对策

有关行政单位会计账务处理

政府会计制度下行政事业单位常见业务账务处理

行政事业单位会计账务处理

行政事业单位会计账务处理(新)

《政府会计制度》行政事业单位主要业务及账务处理平行记账举例