应收票据与应收账款处理细则
记账实操-应收票据、应收账款的会计处理
记账实操-应收票据、应收账款的会计处理1121 应收票据一、本科目核算小企业因销售商品（产成品或材料，下同）、提供劳务等日常生产经营活动而收到的商业汇票（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。
二、本科目应按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。
三、应收票据的主要账务处理。
（一）小企业因销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，按照商业汇票的票面金额，借记本科目，按照确认的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。
涉及增值税销项税额的，还应当贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”科目。
（二）持未到期的商业汇票向银行贴现，应按照实际收到的金额（即减去贴现息后的净额），借记“银行存款”科目，按照贴现息，借记“财务费用”科目，按照商业汇票的票面金额，贷记本科目（银行无追索权情况下）或“短期借款”科目（银行有追索权情况下）。
（三）将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资，按照应计入取得物资成本的金额，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按照商业汇票的票面金额，贷记本科目，如有差额，借记或贷记“银行存款”等科目。
涉及按照税法规定可抵扣的增值税进项税额的，还应当借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”科目。
（四）商业汇票到期，应按照实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
因付款人无力支付票款，或到期不能收回应收票据，应按照商业汇票的票面金额，借记“应收账款”科目，贷记本科目。
四、小企业应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日期和收回金额、退票情况等资料。
商业汇票到期结清票款或退票后，在备查簿中应予注销。
五、本科目期末借方余额，反映小企业持有的商业汇票的票面金额。
1122 应收账款一、本科目核算小企业因销售商品、提供劳务等日常生产经营活动应收取的款项。
企业应收帐款及应收票据管理制度
企业应收账款及应收票据管理制度一、总则1.1 企业应收账款及应收票据管理制度的目的和依据为了规范企业的应收账款及应收票据管理，加强财务风险控制，提高企业资金周转效率，制定本管理制度。
本制度依据《中华人民共和国企业会计制度》、《中华人民共和国企业法》、《中华人民共和国财政部、国家税务总局关于企业应收账款确认和计提坏账准备有关问题的通知》等相关法律法规。
1.2 适用范围本制度适用于企业内对应收账款及应收票据的管理活动，包括账款的确认、核销、催收、计提坏账准备等环节。
二、应收账款的确认与收款管理2.1 应收账款的确认2.1.1 账款的性质企业应收账款按照性质分为销售应收账款和其它应收账款两类，需在合同签订或服务完成后确认。
2.1.2 账款的登记应收账款应及时登记在企业的应收账款管理系统中，包括客户名称、账款金额、账款到期日等信息的录入。
2.2 应收账款的收款管理2.2.1 发票开具及寄送企业应按照相关法律法规要求，及时开具发票并寄送给客户，确保客户及时收到发票。
2.2.2 付款方式企业应与客户协商确定付款方式，推荐使用电子支付等便捷方式，提高收款效率。
2.2.3 收款登记与核对企业应在收到客户支付后，及时登记收款并核对款项的准确性，确保收款信息的真实可靠。
2.3 应收账款的催收与核销2.3.1 催收流程企业应建立健全应收账款的催收流程，包括催款电话、催款函、上门催款等方式，提醒客户及时偿还欠款。
2.3.2 逾期账款的处理对于逾期未支付的账款，企业应及时采取相应措施，如发送逾期通知函、收取滞纳金等，确保欠款及时回收。
2.3.3 应收账款的核销当客户无力偿还账款或逾期时间较长无法收回时，企业应及时核销相应的应收账款，并计提坏账准备。
三、应收票据的管理3.1 应收票据的确认与登记3.1.1 票据的种类与性质企业应按照法律法规的规定，确保应收票据的真实性和合法性。
3.1.2 票据的登记企业应将应收票据的相关信息录入应收票据管理系统，包括票据号码、票面金额、出票日期等信息。
应收票据、应收账款处理准则
应收票据、应收账款处理准则各营业部门应依国内营业处理办法的规定办妥客户征信调查，并随时侦查客户信用的变化(可利用机会通过A客户调查B客户的信用情形)，签注于征信调查表相关栏内。
但政府机关、公营事业、信用良好的民营大企业及机会性的小金额或现金交易客户应不受此限。
第三条营业部门，至迟应于出货日起30日内收款，惟不锈钢及特殊钢因限于同业习惯，应于55天内收款。
如超过上列期限者，总管理处即依查得资料，就其未收款项详细列表通告各营业部门主管核阅以督促加强催收。
如超过60天尚未收回其金额在5万元以上者，营业部门应即填列应收账款未收报告表送总管理处参考办理。
但政府机关、公营事业及民营大企业等订有其内部付款程序者，得依其规定。
第四条赊售货品收受支票时，应注意下列事项：1、注意发票人有无权限签发支票。
2、非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书。
3、注意查明支票有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等是否齐全。
4、注意所收支票账号号码越少表示与该银行往来期间越长，信用较为可靠(可直接向付款银行查明或请财务部协办)。
5、注意所收支票账户与银行往来的期间、金额、退票纪录情形(可直接向付款银行查明或请财务部协办)。
6、支票上文字有否涂改、涂销或变造。
7、注意支票记载何处不能修改(如大写金额)，可更改者是否于更改处加盖原印鉴章，如有背书人时应同时盖章。
8、注意支票上的文字记载(如“禁止背书转让”字样)。
签发人责任人签名制度名应收票据、应收账款处理准则电子文件编码GLZD097页码3-29、注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效)，如有背书人，应注意支票提示期日是否超过第6条的规定。
10、尽量利用机会通过A客户注意B户支票(或客票)的信用。
第五条本公司收受的支票提示付款期限，至迟应于到期日后6日内办理。
第六条本公司收受的支票“到期日”与“兑现日”的计算如下：1、本埠支票到期日当日兑现。
2、近郊到期日2日内兑现。
应收账款、应收票据管理细则
应收账款、应收票据管理细则第一条为确保集团权益，减少坏账损失，特定本办法。
第二条提供应收账款、应收票据等商业信用时，应办妥客户资信调查，并随时考察客户信用的变化，签注在资信调查表相关栏内。
第三条在赊售货品业务而产生的支票收受时，应注意下列有关事项：（一）注意发票人有无权限签发支票；（二）注意查明支票有效的绝对必要记载事项（如文字、金额、到期日、发票人盖章等），是否齐全。
非该客户或本人签发的支票，应要求交付支票人在支票上履行背书手续；（三）注意所收支票账户与银行往来的期间、金额、退票记录情形；（四）注意支票上文字有否涂改、涂销；（五）注意支票记载何处不能修改（如大写金额），可更改处是否于更改处加盖原印章，如有背书人时应同时盖章；（六）注意支票上文字记载、备注（如禁止背书转让字样）；（七）注意支票是否已过期，如有背书人，应注意支票提示期日是否超过本集团的特别规定；（八）尽量利用机会通过客户了解其他客户支票的信用。
第四条所收支票已缴交者，如退票或因客户存款不足，或其他因素要求退回兑现或换票时，营业单位应填具票据撤回申请书，经部门主管签准后，送财务部处理。
营业单位取回原支票后，必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票，再将原支票交付客户。
第五条各单位在交易中收到的票据，要通过“应收票据”账户进行核算。
第六条应收票据被拒付时，该项票据就应从“应收票据”账户中转出，用会计分录转入“应收账款”账户，以反映该拒付事实。
凡是认为无法收回现款的应收票据则应予销记，转作坏账损失。
第七条财务部接到银行通知客户退票时，应即转告营业部门。
营业部门对于退票如无法换回现金或新票时，应即寄发存证信函通知发票人及背书人，并迅速妥善处理。
第八条依法申诉而无法收回的债权部分，应取得法院债权凭证，交送财务部列册保管。
如果事后发现债务人（在利益偿还求偿时效期内）有偿还能力时，应申请法院执行。
第九条本集团营业人员不依本细则的各项规定办理或有不法勾结行为，致使本集团权益受损时，依人事管理规则责处，情节严重者须移送法办。
应收票据及应收帐款管理制度
应收票据及应收帐款管理制度一、制度目的本制度的目的是规范和加强公司的应收票据和应收账款管理，确保应收款项安全、及时和有效地收回，防止损失和其它经济风险的发生，提高公司财务运营水平和管理效率。
二、适用范围本制度适用于公司所有具有应收票据和应收账款管理需求的部门和员工。
三、管理职责1.公司总经理及相关领导要高度重视应收票据和应收账款的管理工作，明确管理职责，切实加强对应收款项的宏观和详细的监督和管理。
2.财务部门负责应收票据和应收账款的日常管理工作，确保应收款项的及时收回和结算。
3.销售部门负责相关合同的编制和审批工作，以及保证合同履行和销售收入的实现。
4.业务受理部门负责按照公司制定的信用额度和授信政策进行客户及其授信申请的审批管理。
5.财务审计部门定期对公司应收票据和应收账款进行抽查和审核，确保管理工作规范和合规。
四、管理流程及要求1.应收票据管理流程（1）公司应当针对每一个账户，分别开立应收票据账户，规定该账户仅限于收回该客户持有的应收票据。
（2）出票前必须以书面形式向客户进行申请，且经客户签署确认并加盖公章后始可出票。
（3）公司必须制定较为严格的收票程序，包括对票据的验收，包含票据期限、金额、签署的合法性等方面的检查，必要时还要进行客户的催收等工作。
（4）公司必须将收到的应收票据，按照期限和币种的不同进行分类管理，保证能够及时收回票据款项。
2.应收账款管理流程（1）公司依据与客户签订的合同，在销售债权产生的同时录入客户的账款管理系统，确保此后的开票、催收、结算等工作都能够准确、有效地完成。
（2）公司针对不同的客户，制定不同的信用额度和授信政策，并对不同的客户设置相应不同的收款周期，经过授信申请、审批和控制程序之后，进入正式的计入账款的程序。
（3）公司应该实施详实、完整、及时的账款管理工作，在收发货物时核对发票，确保销售的数量、品种、单价与发票上的一致，并按照规定的账期和价格收回应收账款。
（4）对应于逾期未收回款项的账款，公司应投资足够的人力和物力加强催收工作。
应收账款及应收票据管理办法
应收账款及应收票据管理办法第一章总则第一条目的为规范公司应收账款及应收票据的管理，降低坏账风险，保障公司资金的及时回笼，特制定本办法。
第二条适用范围本办法适用于公司所有部门及相关人员的应收账款及应收票据管理工作。
第三条管理原则应收账款及应收票据管理应遵循“及时、准确、完整、规范”的原则，确保账款和票据的有效管理和及时回收。
第二章应收账款管理第四条账款确认1. 销售确认：销售合同签订后，应及时确认应收账款，记录在公司财务系统中。
2. 账款记录：相关销售部门应按合同约定，及时、准确地记录应收账款的金额、客户信息及账期。
第五条账款催收1. 账龄分析：财务部应定期进行账龄分析，对超期未收回的账款进行重点跟踪。
2. 催收措施：对于逾期未付账款，销售部门应采取电话、邮件、上门拜访等方式进行催收。
3. 法律手段：对于长期拖欠且催收无果的账款，应考虑采取法律手段进行追讨。
第六条坏账处理1. 坏账准备：根据账龄和客户信用情况，定期计提坏账准备。
2. 坏账核销：经确认无法收回的坏账，应按公司审批流程进行核销，并详细记录核销原因及处理过程。
第三章应收票据管理第七条票据确认1. 票据接收：财务部负责接收和登记应收票据，确保票据的真实性和有效性。
2. 票据记录：票据接收后，应及时记录在公司财务系统中，注明票据种类、金额、出票人及到期日。
第八条票据管理1. 票据保管：应收票据应由专人负责保管，存放在安全的票据柜中，防止丢失或损坏。
2. 票据背书：对需要背书转让的票据，应按公司相关规定进行，并记录背书信息。
第九条票据催收1. 到期提醒：财务部应在票据到期前及时提醒相关部门进行催收。
2. 票据托收：需要通过银行托收的票据，应按时办理托收手续，确保票据及时兑付。
第十条票据风险控制1. 风险评估：定期评估应收票据的风险，对于风险较高的票据，应采取相应的防范措施。
2. 票据贴现：在资金紧张情况下，可考虑对应收票据进行贴现，但需按公司审批流程办理。
应收票据、应收账款处理准则
应收票据、应收账款处理准则一、应收票据的定义与分类1.1 定义应收票据是指企业与其他单位或个人之间建立的信用买卖关系所形成的权利凭证，它是债权人要求债务人在一定期限内支付一定数额款项的凭证。
1.2 分类根据票据形成原因、性质和付款方式的不同，应收票据可以分为以下几类：1.以交换资产形式支持的票据：由企业与客户进行交易，以货币交换实物或服务的形式，客户在约定的期限内支付货款。
2.以信用销售形式形成的票据：由企业销售商品或提供服务的过程中，与客户建立起的信用买卖关系。
3.其他形式的票据：包括滞期对冲交易后形成的票据、银行贴现票据等。
二、应收票据的认定与计量2.1 认定条件应收票据的认定需要满足以下条件：1.存在应收票据的合同或法律文件作为依据。
2.存在确定的债权和债务关系。
3.存在可实现的收入。
2.2 计量方法根据应收票据的特点和实际情况，可以采用以下方法进行计量：1.按票面金额计量：将应收票据按照票面金额计入账簿。
2.按折现金额计量：对应收票据进行兑现或贴现操作后，按实际收到的金额计入账簿。
3.按公允值计量：根据市场价格和风险因素，按公允值计量应收票据。
三、应收账款的确认与衡量3.1 确认条件应收账款的确认需要满足以下条件：1.存在应收账款的合同或法律文件作为依据。
2.存在确定的债权和债务关系。
3.存在可预期的经济利益，包括货币收益、资本回报和服务提供等。
3.2 衡量方法根据应收账款的特点和实际情况，可以采用以下方法进行衡量：1.按实际发生金额计量：根据实际发生的金额计入账簿。
2.按应收账款的公允值计量：根据市场价格和风险因素，按公允值计量应收账款。
四、应收票据、应收账款的处理4.1 应收票据的处理方法应收票据的处理一般有以下几种方法：1.兑现：债务人在票据到期日按照约定支付全部或部分应付款项。
2.贴现：将应收票据提前向银行或金融机构贴现，以获得即期款项。
3.转让：将应收票据转让给其他单位或个人，以实现即期收款。
应收帐款及应收票据管理办法
应收帐款及应收票据管理办法应收账款及应收票据管理办法一、背景介绍应收账款是企业销售商品或提供服务而形成的未收回的款项，是企业运营中重要的资产。
为了提高应收账款的回收率，加强内部管理，制定一套科学有效的应收账款及应收票据管理办法至关重要。
二、基本原则1.全面管理：应收账款及应收票据管理应涵盖整个企业的销售流程，确保各环节的科学规范。
2.严格审批：对销售对象进行认真筛查，确保客户信用良好，降低坏账风险。
3.及时核销：根据实际回收情况，及时核销应收账款，保持账务的准确性。
4.分类管理：根据款项类型和回收期限，将应收账款分为不同类别进行分类管理。
5.优化流程：通过合理的流程设计和信息化手段，提高应收账款管理的效率和准确性。
三、具体管理措施1.销售流程管理在销售过程中，设立专门的销售管理部门，完善销售流程，确保销售人员了解客户基本情况、信用状况等重要信息，并进行严格的审批手续。
2.客户信用评估根据客户资信状况和历史交易记录，制定客户信用评估标准，并设立信用评估团队，负责对新客户和老客户进行定期评估和跟踪。
3.应收账款分类管理按照款项的期限和性质，将应收账款分为当前账款、逾期账款和坏账等类别，并建立相应的账户，并对每个类别进行定期跟踪和分析。
4.应收账款回款管理制定严格的回款政策，确保销售人员在销售产品或提供服务时及时要求客户付款，并建立健全的回款流程，包括催款通知、催款电话、回款对账等环节。
5.应收票据管理对于应收票据的管理，要求严格遵守相关法律法规，按照国家规定的期限办理票据业务，并建立票据保管制度，确保票据的安全性。
6.核销与坏账准备及时核销已收回的应收账款，保持账务的准确性。
对于无法回收的坏账，要及时计提坏账准备，以提防坏账风险对企业造成的损失。
7.科技支持引入信息化系统，对应收账款及应收票据进行管理，提高管理的效率和准确性。
利用数据分析和预警功能，及时发现异常情况并进行处理。
四、内部控制建立完善的内部控制制度，确保应收账款及应收票据管理的规范和有效性。
应收账款和应收票据的规定
应收账款和应收票据的规定应收账款和应收票据是企业的主要资产之一，其规定涉及到企业的财务管理和经营决策。
下面将从法律、会计和财务等方面介绍应收账款和应收票据的规定。
一、法律规定1、《中华人民共和国合同法》应收账款和应收票据是企业与客户之间的债权关系，其规定主要在《中华人民共和国合同法》中。
根据该法第166条、第179条、第207条的规定，应收账款和应收票据均属于债权，企业可依法通过法律途径追收债权。
同时，企业在与客户签订合同时应注意规定清晰明确的收款方式和期限，以免对追收债权产生影响。
2、《企业会计准则》《企业会计准则》对应收账款和应收票据的计量和确认做了明确规定，旨在规范企业对应收账款和应收票据的记录和披露。
根据该标准，企业可按照以下方法确认应收账款和应收票据：（1）应收账款的确认：企业应确保其对客户的应收账款是真实有效的，并基于实际交易金额登记处理。
同时，应注意对逾期未收账款的处理、坏账的计提和清理等相关问题。
（2）应收票据的确认：根据《企业会计准则》，应收票据必须符合法律规范要求，具备经济实质，合同条款明确，支付方式安全，并已发送到付款人处，且付款人没有拒绝承兑。
企业应按照票据金额确认其为应收票据，在其到期日前贴现或持有。
二、会计处理对于应收账款和应收票据的会计处理，企业应确保其数据的准确性和真实性，并严格按照财务制度执行。
通常，企业应每月或每季度对其应收账款和应收票据进行核对和清理，确认逾期未收账款和坏账的金额，并及时更新账面净值。
1、应收账款的会计处理应收账款的会计处理按照发生会计制度计算，即在企业与客户之间完成实际交易后，即可确认为应收账款，并计入企业的资产负债表。
在资产负债表中，应将应收账款分为短期和长期两部分，具体区分方式根据企业实际情况而定。
此外，企业在计提坏账时，应根据《企业会计准则》的规定，根据单项坏账计提或按比例计提，对于已经逾期未收的账款，企业应及时采取措施，催收或调整收款方式等。
应收账款及应收票据管理制度
应收账款及应收票据管理办法1.总则1.1.制定目的为确保本公司营业利益，加强财务管理，减少坏账所造成的损失，并掌控资金流向，特制定本办法。
1.2.适用范围本公司因营业所产生之应收账款处理，均依照本办法所规范的体制管理。
1.3.权责单位1)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。
2)总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。
2.应收账款处理规定2.1.账款产生处理程序2.1.1.仓储单位（出货程序之一）1)依据《出货通知单》安排出货事宜。
2)填制《出货单》，注明日期、客户名称、地址、电话号码、注意事项、订单号码、出货通知单号码、品名规格、数量、承运人车号，呈主管核准。
3)依《出货单》内容准备出货。
2.1.2.营业单位（出货程序之二）1)开具《出货通知单》通知仓储单位发货。
如有销售折扣，应在《出货通知单》上注明，并呈部门主管核准，不得直接由销货收人中减除。
2)财务部开具发票，并将发票号填写于《出货单》，将发票连同货品送交客户。
3)客户收货后在《出货单》上签收，并将《出货单》第一联留存，第二、第三联由送货司机交营业单位。
4)将客户签收之《出货单》第二联交财务部，作为账务处理及收款之依据。
2.1.3.财务部（应收账款之财务程序）1)接到《出货单》后将客户名称、货品数量、单价、总价、日期等资料与《出货通知单》核对。
2)核对无误后，编制销货传票、《应收账款明细表》，经主管核准后，登录应收账款明细账、总账及销货账。
3)依据《应收账款明细表》内容，将客户名称、品名、规格、数量、发票号码等资料输入电脑。
4)次月初印制《应收账款对账单》，交营业单位送客户核对账款，作为收款之依据。
2.2.款项收回处理程序2.2.1.营业单位（回收账程序之一）1)收到客户货款后，应填制《收款通知单》一式三联。
2)《收款通知单》注明客户名称、客户编号、出货日期、票据号码、付款银行、到期日、金额，送主管签核。
[注]如收到现金，则无需填写票据号码、付款银行及到期日等资料。
应收票据、应收账款的会计做账模板及账务处理
应收票据、应收账款的会计做账模板及账务处理
做账流程：
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。
4、结账、对账。
做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
一.应收票据账务处理
1.销售货物取得商业承兑汇票
借:应收票据
贷:主营业务收入
应交税费～应交增值税（销项税额）
2.3个月后商业承兑汇票到期，款项存入银行借:银行存款
贷:应收票据
3.如果商业承兑汇票到期，上家公司无力偿还借:应收账款
贷:应收票据
4.用应收票据购买原材料，用银行存款补差价借:原材料
应交税费～应交增值税（进项税额）
贷:应收票据
银行存款
二.应收账款账务处理
1.销售货物款未收，用银行存款支付代垫运费借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
银行存款
例题:凯宇公司向大华公司销售商品一批，货款100万，增值税13万，用银行存款代垫运杂费2万。
借:应收账款115
贷:主营业务收入100
应交税费～应交增值税（销项税额）13
银行存款2
2.现金折扣下应收账款账务处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费～应交增值税（销项税额）
借:银行存款
财务费用（现金折扣额）贷:应收账款。
最新整理应收票据应收帐款处理准则.docx
最新整理应收票据应收帐款处理准则应收票据、应收帐款处理准则一条为确保公司权益，减少坏帐损失，依国内营业处理办法六条的规定，特订定本准则，以资遵行。
二条各营业部门应依国内营业处理办法四条的规定办妥客户征信调查，并随时侦查客户信用的变化(可利用机会通过A客户调查B客户的信用情形)，签注于征信调查表相关栏内。
但政府机关，公营事业，信用良好的民营大企业及机会性的小金额或现金交易客户应不受此限。
三条营业部门，至迟应于出货日起日内收款，惟不绣钢及特殊钢因限于同业习惯，应于天内收款。
如超过上列期限者，总管理处即依查得资料，就其未收款项详细列表通告各营业部门主管核阅以督促加强催收。
如超过天尚未收回其金额在万元以上者，营业部门应即填列应收帐款未收报告表送总管理处参考办理。
但政府机关，公营事业及民营大企业等订有其内部付款程序者，得依其规定。
四条赊售货品收受支票时，应注意下列事项： .注意发票人有无权限签发支票。
.非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书。
.注意查明支票有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等是否齐全。
.注意所收支票帐号号码越少表示与该银行往来期间越长，信用较为可靠(可直接向付款银行查明或请财务部协办)。
.注意所收支票帐户与银行往来的期间、金额、退票纪录情形(可直接向付款银行查明或请财务部协办)。
.支票上文字有否涂改、涂销或变造。
.注意支票记载何处不能修改(如大写金额)可更改者是否于更改处加盖原印鉴章，如有背书人时应同时盖章。
.注意支票上的文字记载(如禁止背书转让字样)。
.注意支票是否已逾到期日一(逾期一失效)，如有背书人，应注意支票提示期日是否超过条的规定。
.尽量利用机会通过A客户注意B户支票(或客票)的信用。
五条本公司收受的支票提示付款期限，至迟应于到期日后日内办理。
六条本公司收受的支票“到期日”与“兑现日”的计算如下： .本埠支票到期日当日兑现。
.近郊到期日日内兑现。
公司应收票据与应收账款处理细则
公司应收票据与应收账款处理细则第一条为确保公司权益，减少坏账损失，依国内营业处理办法第六条的规定，特制定本细则。
第二条各营业部门应依国内营业处理办法第四条的规定为妥客户征信调查，并随时侦察客户信佣的变化（可利用机会通过A客户调查B客户的信用情形），签注于征信调查表相关栏内；但政府机关、公营事业，信用良好的民营大企业及机会性的小金额或现金交易客户应不受此限。
第三条营业部门至迟应于出货日起30日内收款，当然，不锈钢及特殊钢因限于同业习惯，应于55天内收款。
如超过上列期限者，总管理处即依查得资料，就其未收款项详细列表通告各营业部门主管核阅以督促加强催收。
如超过60天尚未收回其金额在5万元以上者，营业部门应即填列应收账款未收报告表送总管理处参考办理。
但政府机关、公营事业及民营大企业等定有其内部付款程序者，应依其规定。
第四条赊销货晶收受支票时，应注意下列事项：1．注意发票人有无权限签发支票；2．非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书；3．注意查明支票有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等是否齐全；4．注意所收支票账号号码越少表示与该银行往来时间越长，信用较为可靠（可直接向付款银行查明或请财务部协办）；5．注意所收支票账户与银行往来的时间、金额、退票记录情况（可直接向付款银行查明或请财务部协办）；6．支票上文字有否涂改、涂销或变造；7．注意支票记载何处不能修改（如大写金额），可更改者是否于更改处加盖原印鉴章，如有背书人时应同时盖章；8．注意支票上的文字记载（如禁止背书转让宇样）；9．注意支票是否已逾到期日1年（逾期1年失效）；如有背书人，应注意支票提示期限是否超过第六条的规定；10．尽量利用机会通过A客户注意B户支票（或客票）的信用。
第五条本公司收受的支票提示付救期限，至迟应于到期日后6日内办理。
第六条本公司收受的支票“到期日”与“兑现日”的计算：1．本埠支票到期日当日兑现；2．近郊到期日2日内兑现。
企业应收帐款及应收票据管理制度
企业应收帐款及应收票据管理制度前言应收帐款和应收票据是企业经营中重要的资产，在企业财务管理中起着至关重要的作用。
因此，建立完善的企业应收帐款及应收票据管理制度是企业财务控制的基础性工作，有利于提高企业财务管理的效率和质量。
本文主要探讨企业应收帐款及应收票据管理制度的建设和实施。
企业应收帐款及应收票据管理制度应收帐款管理1. 应收帐款的产生和确认企业的应收帐款是指在经营过程中，为了方便销售和服务而以信用销售的方式发生的、尚未收回的现金。
应收帐款产生的主要原因是货物或服务的销售和信贷销售。
企业应严格按照相关规定和程序确认应收帐款，以确保帐款的真实性、准确性和完整性。
2. 应收帐款的核销和坏账管理准确核销应收帐款能够反映企业的真实经营状况，对提高企业财务管理水平具有重要意义。
坏账的核销是指无法通过追讨或诉讼获得收回的应收帐款，在企业的年度财务报表中记录为损失，并及时进行核销。
企业应严格按照相关规定和程序进行坏账的核销，确保坏账核销的及时性和准确性。
3. 应收帐款的催收和逾期管理企业应注意催收逾期应收帐款，在规定的时间内将逾期账款及时追回。
对于逾期情况较为复杂或影响较大的应收帐款，企业应及时与债务人协商解决。
同时，企业还应建立逾期应收帐款管理制度，规范逾期账款的处理流程，防止逾期账款的发生和蔓延。
应收票据管理1. 应收票据的确认和管理应收票据是指企业从客户处收回的、代表特定金额和期限、以承兑形式为主要方式的欠款凭证。
企业需要按照相关账务准则和程序确立应收票据的确认标准和准则，建立应收票据的登记制度，监督应收票据的使用和管理，确保应收票据的安全性和及时性。
2. 应收票据的核销和罚息管理应收票据的核销是指将已收回且已兑付的应收票据进行登记，及时归档。
同时，企业应建立罚息管理制度，对未在规定期限内兑付的应收票据按照相关罚息标准计算罚息。
3. 应收票据的处置应收票据的处置是指企业将不需要持有的应收票据进行处置，例如出售、转让等。
二应收票据与应收账款处理细则
二应收票据与应收账款处理细则应收票据与应收账款是公司的应收账款的两个重要组成部分。
应收票据是指企业出售商品或提供服务后所签署的以公司作为收款人的有价证券，对票据持有人具有支付或转让权利。
而应收账款是指企业出售商品或提供服务后尚未收取到款项的商业信用。
在企业财务报告中，应收票据与应收账款需要按照一定的处理细则进行核算和呈现。
首先，应收票据的处理。
应收票据需要按照以下步骤进行处理：1.收到应收票据时，应确认票据的真实性和完整性，并在票据上进行背书或签名确认。
2.根据票据的到期日，将应收票据分为短期和长期两部分。
到期日在一年以内的为短期票据，超过一年的为长期票据。
将短期票据列入流动资产中的应收票据科目，将长期票据列入非流动资产中的长期应收票据科目。
3.如果应收票据到期后未能按期兑付，需要将其转为应收账款进行核算。
并结转至应收账款科目。
4.对于存续期间内的应收票据，按照票面金额计算应收利息，并作为应收利息进行核算。
其次，应收账款的处理。
应收账款需要按照以下步骤进行处理：1.出售商品或提供服务后，应根据出售合同或服务协议确认应收账款的金额，确保金额准确无误。
2.对于信用优良的客户，可以按照约定的信用期限列入短期应收账款科目。
3.对于信用不良的客户，或者逾期未付款的客户，需要列入长期应收账款科目，并按照账龄进行分类，以便进行风险评估和催收工作。
4.对于应收账款中的坏账，需要进行坏账准备的计提。
根据历史经验或专业估计，计算出坏账准备的合理金额，并将其列入坏账准备科目。
5.定期对应收账款进行账龄分析，及时发现逾期账款并采取催收措施。
最后，需要对应收票据和应收账款进行定期核对和调整。
在月度或季度的财务报告中，应及时更新并调整应收票据和应收账款的余额，确保财务报表的准确性和可靠性。
总结起来，企业应收票据和应收账款的处理细则包括确认、归类、计提坏账准备和定期核对等方面。
通过严格的管理和控制，可以确保应收票据和应收账款的管理规范，并提高企业的资金回收效率和风险控制能力。
公司应收账款票据的工作细则
公司应收账款票据的工作细则五、会计科工作细则(一)应收账款应收票据第一条为确保公司权益减少坏账损失特制定本办法第二条提供应收账款应收票据等商业信用时应办妥客户资信调查并随时考察客户信用的变化签注在资信调查表相关栏内但政府机关公共事业信用良好的民营大企业以及各种机会性的小金额或现金交易客户可不受此限第三条在赊售货品业务而产生的支票收受时,应注意下列有关事项:1．注意发票人有无权限签发支票2．注意查明支票有效的绝对必要记载事项如文字金额到期日发票人盖章等是否齐全非该客户或本人签发的支票应要求交付支票人在支票上履行背书手续3．注意所收支票账号号码越少表示与该银行往来时间越长信用较为可靠4．注意所收支票账户与银行往来的期间金额退票记录情形5．注意支票上文字有否涂改涂销6．注意支票记载任何处不能修改如大写金额可更改处是否于更改处加盖原印章如有背书人时应同时盖章7．注意支票上文字记载备注如禁止背书转让字样8．注意支票是否已过期如有背书人应注意支票提示期日是否超过本公司的特别规定9．尽量利用机会经过客户注意客户支票的信用第四条商业支票乙种存款取款单不宜接受但如须参加客户债权分配或客户本身未使用支票及客户确实无支票且信用良好者除外第五条所收支票已缴交者如退票或因客户存款不足或其它因素要求退回兑现或换票时营业单位应填具票据撤回申请书经部门主管签准后送财务部会计科处理营业单位取回原支票后必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品或新开支票再将原支票交付客户第六条公司在交易中收到的票据要经过应收票据账户进行核算但由于商业承兑汇票除了由承兑人兑付外还由出票人连带负责而且代表着实际的商品销售货款倘为数较大一般都另设应民承兑汇票账户与应收票据账户分开核算第七条应收票据被拒付时该项票据就应从应收票据账户中转出用会计分录转入应收账款账户以反映该拒付事实凡是认为无法收回现款的应收票据则应予销记转作坏账损失第八条应收账款发生折让时应填具折让证明单送呈主管批准后始得办理如急需时得先行以电话取得主管的同意而后补办或遇有销货退回时应于出货日起60天内将交寄货运收据及原始统一索回送交会计人员办理如不能取回时应向客户取得销货退回证明其折让或退回部分应设销货折让及销货退回科目表示不得直接由销货收入项下减除第九条会计科接到银行通知客户退票时应即转告营业部门营业部门对于退票如无法换回现金或新票时应即寄发存证信函通知发票人及背书人迅速妥善处理并由营业部门填送呆账退票处理报告表随附支票正本副本留营业部门供备忘催办及退票理由单送会计科依章办理第十条依法申诉而无法收回的债权部分应取得法院债权凭证交送会计科列册保管倘事后发现债务人在利益偿还求偿时效期内有偿还能力时应申请法院执行第十一条本公司营业人员不依本细则的各项规定办理或有不法勾结行致使本公司权益受损时依人事管理规则责处情节严重者须移送法办第十二条本细则送呈批准后公布实施修订时亦同(二)盘点办法第十三条本公司为便于年度结算核对账卡记载与购料实际数字是否发生错误特制定本办法第十四条盘点种类1．年中盘点于每年月底由本单位自行盘点2．年终盘点于每年年终的月日下午时举行由各单位相互盘点第十五条盘点方式1．年中盘点由本单位经理指派本单位人员盘点后将盘点表送财务部门会计科审核结果于盘点后半月内回付盘点单位2．年终盘点先由本单位经理视业务繁简而分成若干组指派若干人分组预盘再由其它单位人员按照分组监督盘点最后并由高级主管抽点盘点结果经财务部门会计科核对后于个月内回付盘点单位第十六条盘点步骤正式盘点之前先由本单位预盘人员将各项应盘物品清点后填注标签悬挂在各项物品之上然后再将各项物品逐项列于盘点表内于正式盘点时交由盘点人参照实盘倘有数字不符或物品漏列表等事情盘点人或抽查人应予改正或补列第十七条盘点范围成品原料含半成品物料机器设备外借原料及加工原料第十八条盘点处理盘点表一式三联白联为存根联红联为审核联蓝联为妇联此项表格经各负责人分别记章后白联由各单位自存红蓝两联并送财务部门会计科审核审核结果红联留会计科存案蓝联送盘点单位参考第十九条人员分配预盘人员由本单位的承办人或保管人担任盘点及盘点人员由人事部门在其它部门中选派抽点人请各经理或副经理以上人员担任第二十条本办法由会计科通知相关部门协助实行经经过后实施第二十一条本办法如有未尽事项可随时修改(三)员工储蓄存款办法第二十二条为响应政府奖励公民储蓄及安定本公司员工生活特制定本办法此处的员工系指本公司正式员工试用期满个月而言以下简称员工。
应收帐款及应收票据管理办法
应收帐款及应收票据管理办法第一条为确保公司权益，减少坏帐损失，特制定本准则，以资遵行。
第二条各营业部门应详实办妥客户征信调查，并随时侦查客户信用的变化(可利用机会通过A客户调查B客户的信用情况)签注于征信调查表相关栏内。
“但政府机关、公营事业、信用良好的民营大企业及风险低的小金额或现金交易客户应不受此限。
”第三条营业部门，至迟应于出货日起60日内收款。
如超过上列期限者，财务科就其未收款项详细列表，通知各营业部门主管，转为呆帐，并自奖金中扣除。
嗣后收回票据时，再行冲回。
“但政府机关、公营事业及民营大企业等订有其内部付款程序者，应依其规定。
”第四条营业部门所收票据，自销售日起算，至票据兑现日止，以120天为限。
如超过上列期限者，财务科即依查得资料，就其超限部分的票据所编列明细表，通知营业部门加收利息费用，利息概以月息二分计算。
第五条赊售货品收受支票时，应注意下列事项：(一)注意发票人有无权限签发支票。
(二)非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书。
(三)注意查明支票有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等等是否齐全。
(四)注意所收支票帐号号码愈少表示与该银行往来期愈长，信用较为可靠(可直接向银行查明或请财务科协办)。
(五)注意所收支票帐户与银行往来的期间、金额、退票记录情况(可直接向付款银行查明或请财务科协办)。
(六)支票上文字有无涂改、涂销或更改。
(七)注意支票记载何处不能修改(如大写金额)，可更改者是否于更改处加盖原印鉴。
(八)注意支票上的文字记载(如禁止背书转让字样)。
(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效)，如有背书人，应注意支票提示日期，是否超过第六条的规定。
(十)尽量利用机会通过A客户注意B客户支票(或客票)信用。
第六条本公司收受的支票提示付款期限，至迟应于到期日后六日内予以处理。
第七条所收支票已缴交者，如退票或因客户存款不足，或其他因素，要求退回兑现或换票时，营业单位应填具票据撤回申请书，经部门主管签准后，送财务科办理，营业部门取回原支票后，必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票，始将原支票交付，但仍须依上列规定办理。
二应收票据与应收账款处理细则
二应收票据与应收账款处理细则二、应收票据与应收账款处理细那么第一条为确保公司权益，减少坏账损失，依国内营业处理方法第六条的规定，特制定本细那么。
第二条各营业部门应依国内营业处理方法第四条的规定为妥客户征信调查，并随时侦察客户信用的变化〔可利用时机通过A客户调查B 客户的信用情形〕，签注于征信调查表相关栏内；但政府机关、公营事业，信用良好的民营大企业及时机性的小金额或现金交易客户应不受此限。
第四条赊销货品收受支票时，应注意以下事项：1. 注意发票人有无权限签发支票；2. 非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书；3. 注意查明支票有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等是否齐全；4. 注意所收支票账号号码越少表示与该银行往来时间越长，信用较为可靠〔可直接向付款银行查明或请财务部协办〕；5. 注意所收支票账户与银行往来的时间、金额、退票记录情况〔可直接向付款银行查明或请财务部协办〕；6. 支票上文字有否涂改、涂销或变造；7. 注意支票记载何处不能修改〔如大写金额〕，可更改者是否于更改处加盖原印鉴章，如有背书人时应同时盖章；8. 注意支票上的文字记载〔如禁止背书转让字样〕；9. 注意支票是否已逾到期日1年〔逾期1年失效〕；如有背书人，应注意支票提示期限是否超过第六条的规定。
10. 尽量利用时机通过A客户注意B户支票〔或客票〕的信用。
第五条本公司收受的支票提示付款期限至迟应于到期日后日内办理第六条本公司收受的支票到期日与兑现日的计算 1. 本埠支票到期日当日兑现 2. 近郊到期日日内兑现第七条所收支票已缴者，如退票或因客户存款缺乏，或其他因素，要求退回兑现或换票时，营业单位应填具票据撤回申请书经部门主管签准后，送总管理处办理，营业部门取回原支票后，送总管理处办理，营业部门取回原支票后，必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票始将原支票交付，但仍须依上列规定办理。
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二、应收票据与应收账款处理细则
第一条为确保公司权益，减少坏账损失，依国内营业处理办法第六条的规定，特制定本细则。
第二条各营业部门应依国内营业处理办法第四条的规定为妥客户征信调查，并随时侦察客户信用的变化（可利用机会通过A客户调查B客户的信用情形），签注于征信调查表相关栏内；但政府机关、公营事业，信用良好的民营大企业及机会性的小金额或现金交易客户应不受此限。
第三条营业部门至迟应于出货日起30日内收款，当然，不锈钢及特殊钢因限于同业习惯，应于55天内收款。
如超过上列期限者，总管理处即依查得资料，就其未收款项详细列表通告各营业部门主管核阅以督促加强催收。
如超过60天尚未收回其金额在5万元以上者，营业部门应即填列应收账款未收报告表送总管理处参考办理。
但政府机关、公营事业及民营大企业等定有其内部付款程序者，应依其规定。
第四条赊销货品收受支票时，应注意下列事项：
1.注意发票人有无权限签发支票；
2.非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书；
3.注意查明支票有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、
到期日、发票人盖章等是否齐全；
4.注意所收支票账号号码越少表示与该银行往来时间越长，
信用较为可靠（可直接向付款银行查明或请财务部协办）；
5.注意所收支票账户与银行往来的时间、金额、退票记录情
况（可直接向付款银行查明或请财务部协办）；
6.支票上文字有否涂改、涂销或变造；
7.注意支票记载何处不能修改（如大写金额），可更改者是
否于更改处加盖原印鉴章，如有背书人时应同时盖章；
8.注意支票上的文字记载（如禁止背书转让字样）；
9.注意支票是否已逾到期日1年（逾期1年失效）；如有背书
人，应注意支票提示期限是否超过第六条的规定。
10.尽量利用机会通过A客户注意B户支票（或客票）的信
用。
第五条本公司收受的支票提示付款期限至迟应于到期日后
日内办理
第六条本公司收受的支票到期日与兑现日的计算
1.本埠支票到期日当日兑现
2.近郊到期日日内兑现
第七条所收支票已缴者，如退票或因客户存款不足，或其他因素，要求退回兑现或换票时，营业单位应填具票据撤回申请书经部门主管签准后，送总管理处办理，营业部门取回原支票后，送总管理处办理，营业部门取回原支票后，必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票始将原支票交付，但仍须依上列规定办理。
第八条应收账款发生折让时，应填具折让证明单，并呈主管批准后方可办理（如急需时可先行以电话取得主管的同意，而后补办）；或遇有销货退回时，应于出货日起60天内将交寄货运收据及原始统一发票取回，送交会计人办理（如不能取回时，应向客户取得销货退回证明），其折让或退回部分，应设销货折让及销货退回科目表示，不得直接从销货收入项下减除；
第九条财务部门接到银行通知客户退票时，应即转告营业部门，营业部门对于退票无法换回现金或新票时，应即寄发存证信函通知发票人及背书人，并迅速拟订善策处理，并由营业部门填送呆账（退票）处理报告表，随附支票正本（副本留营业部门供备忘催办）及退票理由单，直接送总管理处依法办理。
第十条营业部门对退票声诉事件送请总管理处办理时应即提供下列资料：
1.发票人及背书人户籍所在地先以电话告知财务部
2.发票人及背书人财产（土地应注明所有权人、地段、地号、
面积、设定抵押）；应注意所有权人、建号、建坪持分、设定抵押；其他财产应注明名称、存放地点、现值等；3.其他投资事业；
第十一条总管理处接到呆账（退票）处理报告表，经呈准后2日内应依法申诉，并随时将处理情形通知各有关单位。
第十二条上列债权确认无法收回时，应专案列表送总管理
处，并附原呆账（退票）处理报告表存根联及税务机关认可的合法凭证（如法院裁定书，或当地检察机关证明文件，或邮政信函等）呈总管理处总经理核准后，方可冲销应收账款。
第十三条依法申诉而无法收回债权部分，应取得法院债权凭证，交财务部列册保管；倘事后发现债务人（利益偿还请求权时效为15年内）有偿还能力时，应依上列有关规定申请法院执行。
第十四条本公司营业人员不依本准则的各项规定办理或有勾结行为，致使本公司权益蒙受损失者，依人事管理规则论处，情节重大者移交法办。
第十五条本细则经呈准后公布实施，修订时亦同。