现代企业怎样做好内部控制(doc 57页)
如何做好企业的内部控制
如何做好企业的内部控制企业的内部控制对于维护企业正常运营、防范风险以及提高经营效率至关重要。
一个良好的内部控制体系可以确保财务数据的准确性、规范业务流程、防范内外部的风险。
那么，我们应如何做好企业的内部控制呢？本文将从制定内部控制政策、明确责任、制定流程、监控与评估以及持续改进等方面进行介绍。
一、制定内部控制政策制定内部控制政策是企业建立良好内控体系的基础。
内部控制政策应包括企业的核心价值观、行为准则、风险管理、数据保护等方面的要求。
这些政策需要与业务需求相结合，确保其科学合理、操作性强，并充分沟通到每一位员工。
二、明确责任明确责任是内部控制的关键。
企业应当明确每个部门和员工的职责，并建立相关的机制和流程来保证责任的有效履行。
例如，财务部门应负责财务数据的准确性和合规性，风险管理部门应负责建立风险管理框架并定期评估，内部审计部门应负责监督和评估内部控制体系的有效性等。
三、制定流程制定流程是确保内部控制有效运行的重要一环。
企业应对关键流程进行评估和规范，确保流程的完整性、合规性和高效性。
例如，采购流程应包括供应商评估、采购审批、质量检验等环节，销售流程应包括销售合同签订、订单处理、发货、收款等环节。
对于每个环节，都需要明确相应的操作流程和规范。
四、监控与评估监控与评估是确保内部控制体系的有效性和持续改进的关键环节。
企业应建立相应的监控机制，如定期进行内部审计、风险评估以及内外部的合规性检查等。
同时，要建立风险反馈机制，及时发现和处理潜在的风险问题，并制定改进措施。
五、持续改进持续改进是企业内部控制的核心原则之一。
企业应鼓励员工提出改进意见，并建立相应的反馈和沟通机制。
同时，要根据内部控制的评估结果，及时调整与完善内控政策、流程和机制。
持续改进有助于不断提高内部控制的有效性和适应性。
总结起来，做好企业的内部控制需要制定合理的内控政策、明确责任、制定规范的流程、建立有效的监控与评估机制，并进行持续改进。
企业如何实施有效的内部控制
企业如何实施有效的内部控制内部控制是指组织内部设立的一系列措施和程序，旨在确保企业的各项活动能够按照既定目标和规则进行，并达到所需的财务和非财务结果。
有效的内部控制是企业成功运营和管理的关键因素之一、下面将介绍企业如何实施有效的内部控制。
1.建立强有力的控制环境为了实施有效的内部控制，企业需要建立一个强有力的控制环境。
这包括明确的组织结构、合适的管理层和员工的角色和职责，以及明确的企业价值观和行为准则。
企业应建立一种文化，鼓励员工合规行为，提倡诚信和道德准则，以及注重责任和透明度。
2.制定明确的政策和程序企业应制定明确的政策和程序，以规范各项业务活动的执行过程。
这包括制定财务政策和程序，确保财务报告的准确性和完整性，以及制定风险管理和合规政策。
此外，企业还应该制定人力资源和信息技术等其他领域的政策和程序，确保员工和资源得到合理的管理和利用。
3.风险评估和控制企业应进行风险评估，确定可能影响业务目标达成的内部和外部风险。
然后，根据风险评估结果，制定相应的风险控制措施。
这包括建立内部控制风险管理框架，确定控制目标和控制活动，以及建立监测和报告风险的机制。
4.信息和通信管理企业应确保信息和通信的有效管理，以确保信息准确、及时、完整地传递给相关人员。
这包括建立合理的信息管理系统，确保信息的保密性和完整性，并建立有效的内部和外部沟通渠道，以促进信息的流通和共享。
5.内部审计和监控企业应建立内部审计和监控机制，以检查和评估内部控制的有效性。
内部审计部门应独立于被审计部门，并将审计结果向管理层和董事会报告。
此外，企业还应建立适当的监控机制，对内部控制的执行情况进行跟踪和监督，并及时采取必要的纠正措施。
6.培训和教育企业应为员工提供必要的培训和教育，以确保他们了解企业的内部控制目标和要求，并能够有效地执行相应的措施和程序。
这包括培训员工识别风险和应对风险的能力，以及提供合规培训，使员工了解相关法规和法律要求，以及企业的合规政策和程序。
现代企业内部控制内部控制怎么做
现代企业内部控制内部控制怎么做现代企业内部控制是企业管理中的重要组成部分，它涉及到企业内部的各个方面，如财务、风险管理、流程、资源分配等。
一个有效的内部控制体系可以帮助企业保护和增加其价值，提高业务绩效，并确保企业在遵守法律、法规和道德规范方面保持一致。
本文将讨论现代企业内部控制的关键要素和实施方法。
一、内部控制的目标及原则内部控制的目标是确保企业的资产安全、财务信息的准确性和完整性，以及提升企业运营的效率和可靠性。
为了实现这些目标，我们可以遵循以下几个原则：1.风险评估和管理：企业需要通过对内部和外部风险的评估，制定相应的风险管理策略，以减少风险对企业的影响。
2.明确的责任和权力分配：企业应确保每个工作岗位都有明确的责任和权限，建立一个完整的岗位职责和权限矩阵。
3.有效的内部控制环境：内部控制环境包括管理层对内部控制的态度和行为，员工对内部控制的认识和参与度，以及企业内部沟通的透明度。
4.信息和通信：企业应确保信息传递的及时性、准确性和完整性，以便管理层做出明智的决策。
5.监督和反馈机制：企业需要建立一个有效的监督和反馈机制来评估内部控制的有效性，并及时采取纠正措施。
二、内部控制的要素实施内部控制需要注意以下几个要素：1.风险评估和管理：企业应定期进行风险评估，并根据评估结果制定相应的风险管理策略。
风险管理包括风险识别、风险分析、风险评估和风险控制。
2.控制活动：企业需要制定适当的控制措施，包括内部审计、流程控制、信息系统控制等，以确保企业的基本业务运作符合规定和政策。
3.信息与沟通：企业应确保内外部信息的及时流通和准确性，以便管理层做出明智的决策。
此外，企业还应加强内部沟通，确保员工对内部控制的理解和参与度。
4.监督和反馈机制：企业需要建立一个有效的内部控制监督和反馈机制，包括内部审计、监督评估和风险报告等，以评估内部控制的有效性，并及时采取纠正措施。
三、实施内部控制的步骤1.明确目标和要求：企业应明确内部控制的目标和要求，并将其纳入企业的治理结构和战略规划中。
如何做好公司内部控制
如何做好公司内部控制公司内部控制是指公司内部管理的一种机制，旨在确保公司的资源利用合理、经营活动合规、风险得到有效控制，以提高公司的治理水平和经营效益。
下面将介绍如何做好公司内部控制。
首先，公司需要建立完善的内部控制制度。
内部控制制度是公司内部控制的基础，它包括公司治理结构、内部控制目标、内部控制的组织和实施、内部控制的监督和评价等内容。
在制定内部控制制度时，公司应充分考虑企业的规模、性质、风险特征等因素，根据实际情况制定相应的控制措施。
其次，公司需要建立健全的内部控制管理体系。
内部控制管理体系是保证公司内部控制有效实施的关键，它主要包括内部控制管理层、内部控制工作机构和内部控制工作流程等。
内部控制管理层负责制定内部控制的方针、政策和措施，指导和监督内部控制工作；内部控制工作机构负责协调和组织内部控制工作的具体实施；内部控制工作流程包括内部控制的计划、实施、监督和评价等环节。
第三，公司需要加强内部控制的风险管理。
内部控制与风险管理密切相关，有效的风险管理是保证内部控制有效运行的关键。
公司应建立健全的风险管理机制，包括风险识别、风险评估、风险预防和风险控制等环节。
同时，公司还应制定相应的风险管理策略和措施，为内部控制提供有力的支持。
第四，公司需要加强内部控制的信息技术支持。
信息技术在公司内部控制中的作用越来越重要，它可以提高内部控制的效率和准确性。
公司应加强信息技术的应用，建立完善的信息系统，确保信息的准确性、可靠性和及时性。
同时，公司还应加强信息技术的安全保护，防止信息泄露和被非法篡改。
最后，公司需要加强内部控制的监督和评价。
内部控制的监督和评价是保证内部控制持续有效的关键环节。
公司应建立健全的内部控制监督和评价机制，包括内部控制检查、内部控制审计和内部控制评价等过程。
同时，公司还应定期对内部控制的有效性进行评估，及时发现和纠正内部控制中存在的问题。
总之，做好公司内部控制需要公司全体员工的共同努力。
优化现代企业内部控制的建议
优化现代企业内部控制的建议现代企业内部控制的优化至关重要，可以帮助企业提高运营效率、降低风险，并增加对金融报表的可靠性。
以下是一些建议，可以帮助企业优化其内部控制：1. 建立明确的管理层职责：确保管理层对内部控制的重要性有清晰的认识，并承担起维护内部控制的责任。
管理层应该设立明确的目标和指标，并制定适当的控制措施。
2. 设立有效的组织结构：确保企业有适当的组织结构，以便在各个层面和职能部门之间进行有效的信息和沟通流动。
这将有助于确保内部控制的有效实施，并促进责任和权力的合理分配。
3. 建立合适的控制环境：确保企业的内部控制环境健康，包括明确的价值观、公正的行为标准、诚信和透明的组织文化等。
这将有助于创造和维护一个有利于内部控制的环境。
4. 设立适当的控制活动：为了确保内部控制有效运作，企业需要制定和实施一系列适当的控制活动。
这些活动可以包括风险评估、控制操作、准确记录和报告、内部审计等。
5. 确保信息系统的安全和有效性：现代企业离不开信息技术的支持，因此确保信息系统的安全和有效性是内部控制优化的重要一环。
企业应该建立合适的技术控制，包括访问权限管理、数据备份和恢复、安全漏洞管理等。
6. 建立有效的风险管理机制：企业需要建立和维护一套有效的风险管理机制，包括识别、评估、监测和应对风险的过程。
这将有助于企业及时发现和应对潜在的风险，减少损失和不确定性。
7. 提供适当的培训和教育：企业应该提供适当的培训和教育，以确保员工了解和理解内部控制的重要性，并掌握相关的控制措施和操作程序。
这将有助于员工在日常工作中有效履行内部控制的要求。
8. 建立有效的监督和反馈机制：为了保证内部控制的持续有效，企业应该建立起有效的监督和反馈机制。
这包括内部和外部审计、监管机构的监督等。
这些机制可以帮助企业及时发现和纠正潜在的问题，并改进内部控制的运作。
9. 建立持续改进的文化：内部控制的优化是一个持续改进的过程，企业应该树立持续改进的文化。
优化现代企业内部控制的建议
优化现代企业内部控制的建议
现代企业内部控制是企业管理的重要组成部分，关系到企业的稳定发展。
以下为优化现代企业内部控制的建议：
1.明确内部控制策略：企业需要明确内部控制的策略和目标，确定控制目标并且建立相应的控制系统，确保控制系统跟踪实施。
2.分工明确，责任制分明：企业内部控制需要明确每个项目的责任人，所有员工需要承担相应的责任，建立完整的责任制度。
3.合理选用信息系统：现代企业内部控制不仅仅是人工操作，也包括了信息系统。
信息管理系统应当是合理、科学、准确和有效的。
因此，企业需要根据自身情况合理地选用信息系统。
4.风险评估：企业应该对各种风险进行评估，并采取措施来降低风险的发生概率。
不断改进内部控制制度，确保企业风险控制在可控范围内。
5.科学运用数据分析方法：科学运用数据分析方法，对企业的各种数据进行统计和分析，为企业的经营和决策提供量化的依据。
6.持续评估和改进：内部控制是一个动态的过程，需要不断地评估和改进。
企业需要根据现有的控制系统，不断定位和改进内部有潜在缺陷的环节，优化和改善企业内部控制。
7.加强内外部沟通：企业内部和外部需要加强沟通，促进信息的流通。
重视员工的反馈和建议，不断改进企业内部控制策略，提高内部控制的效率和效益。
总之，优化现代企业内部控制需要企业不断创新，探索新的控制方式和方法，加强内外部沟通，提高内部控制的现代化水平，确保企业的稳定发展。
优化现代企业内部控制的建议
优化现代企业内部控制的建议现代企业内部控制是企业经营管理中不可或缺的一环。
它可以帮助企业合理制定经营策略，规范内部管理流程，提高经营效率和盈利水平。
但是，目前很多企业在内部控制方面存在不足，导致经营效果不理想。
针对这种情况，本文提出以下建议，以优化现代企业内部控制。
一、规范企业文化企业文化是一个企业的精神灵魂，它代表了企业的价值观、理念和行为方式等方面。
规范企业文化可以有效地约束员工的行为，促进员工遵守规定和制度。
因此，企业在制定文化建设目标时应注重以下几点：1、价值导向。
企业应具有以人为本、以客户为中心、以质量为生命和以创新为动力的价值观。
2、团队协作。
企业应倡导团队协作，营造团结互助、合作共赢的氛围。
3、制约约束。
企业文化应注重规范员工行为，制定明确的工作标准和奖惩制度，促使员工自觉遵守内部控制制度。
二、完善内控体系企业内控体系应具备完善的制度、规章和标准，确保内部控制制度的顺畅运转，提高企业内部控制的有效性和可操作性。
完善内控体系应注重以下几点：1、管控层级。
企业应将内控体系划分成不同层次，并制定对应的责任划分和控制措施，确保各层级的内控制度协调运行。
2、内部流程。
企业内部流程应设计清晰，确保流程间的制度协调和风险防控，避免流程重复和漏洞。
3、信息化建设。
企业应利用信息技术完善内部控制体系，加强对内部信息的管理和监控，提高企业数据安全和信息化管理水平。
三、强化风险管理风险管理是企业内部控制中最关键的环节之一，它可以有效地识别、评估和控制企业所面临的各种风险。
强化风险管理应注重以下几点：1、风险识别。
企业应加强风险识别工作，排查并分析各种可能导致损失和影响企业经营的风险。
2、风险评估。
企业针对识别出的风险，应制定相应的风险评估方法，对风险进行定量和定性的评估，并评估风险影响和发生概率等。
3、风险应对。
企业应制定科学的应对和控制政策，以降低风险对企业经营的影响，确保企业盈利。
四、加强内部监督内部控制的执行需要内部审计等监督机制。
现代企业如何实施内部控制(doc 57页)
现代企业如何实施内部控制(doc 57页)现代企业内部控制-内部控制怎幺做?内部控制制度是现代企业管理的重要手段。
不断完善企业内部控制制度，对于防范舞弊，减少损失，提高资本的获利能力具有积极的意义。
笔者对内部控制制度的相关问题进行了思考，现成拙作，求教同仁。
一、内部控制必须逾越的几个难点一项好的内控制度，应该达到以下标准。
其一，控制触角涉及企业经营的各个环节和各个方面，没有留下控制死角。
也即企业的各项经营管理活动均纳入了内部控制范围。
其二，事权划分明确具体，具有很强的操作性。
也即内控制度作为一种制度要能真正成为企业管理者的行为规范，操作方便。
其三，控制程序规范，过程控制受到特别的重视。
也即内部控制要形成科学的机制，尤其是要把对经营管理过程的控制放在突出的地位，通过控制，防患于未然。
其四，有良好的控制效果，内部控制的功能可得到有效发挥。
从目前企业内控制度实践操作看，实施有效的内部控制，必须研究和解决工作难点，具体地讲，就是解决“四个如何”。
第一，如何把握授权的度。
量变到质变，是事物变化的一般规律。
在这里“量”上的度起决定作用，当量的变化到了极限时，必然引起质的变化。
内控制度的量度界定也就成为实践中的一个难点。
企业经营管理是一个复杂的系统工程，保证这个系统的正常运行，合理授权是必然的。
对于企业法人代表，既要保证其经营决策的独立性和权威性，又要保证其经济行为的效益性和廉洁性，权力的量度界定是关键一环。
当今社会大凡出现重大舞弊经济案件的企业，基本上均是授权不当引起的，是权力过大，且控制不力的恶果。
一个方面，授权无“度”，直接制约内控制度效能的发挥，在巨大的权力面前，政策法律尚且相形见绌，何况一个内控制度，舞弊必然产生；另一方面，对内控制度执行人员的授权也有“度”的学问，对不同的控制环节要有不同授权，才能使内控制度有效运行，不然容易产生新的舞弊土壤。
不管哪个环节，在具体授权时，应以既能保证经营决策有效运作，管理制度有效贯彻，又能保证权力制衡得到落实。
优化现代企业内部控制的建议
优化现代企业内部控制的建议【摘要】现代企业内部控制在企业管理中起着至关重要的作用。
目前大多数企业在内部控制方面存在一些问题，如流程不规范、监督机制不完善等。
优化现代企业内部控制势在必行。
为了实现这一目标，建议企业应建立完善的内部控制体系，加强内部审计和监督机制，规范内部流程和制度，加强员工培训和意识教育，同时运用信息技术来优化内部控制。
通过以上措施，可以帮助企业提高管理效率，降低风险，提升企业整体竞争力。
内部控制的不断完善是企业长期发展的保障，内部控制体系持续优化是企业健康发展的基石。
企业应该认真对待内部控制工作，不断完善提升，以促进企业的可持续发展。
【关键词】优化现代企业内部控制、内部控制体系、内部审计、监督机制、内部流程、制度规范、员工培训、意识教育、信息技术、企业长期发展、健康发展、内部控制的完善。
1. 引言1.1 现代企业内部控制的重要性在当今竞争激烈的商业环境中，现代企业内部控制的重要性日益凸显。
内部控制作为企业管理的基础和支柱，扮演着监督和管理企业运作的关键角色。
它不仅可以有效防范和降低各类风险，保护企业财产和利益，还可以提高企业运作的效率和透明度，增强企业在市场上的竞争力。
现代企业的规模日益庞大，业务范围复杂多样，各种风险和挑战也随之增加。
有效的内部控制可以帮助企业识别、评估和管理各类风险，防止因人为疏忽、失误或欺诈行为而导致的损失和影响。
它可以建立起一套完善的运作机制和控制体系，确保企业的资金、资产、信息和其他资源得到有效管理和保护。
现代企业内部控制的重要性还在于其对企业治理和经营决策的支持和保障作用。
通过建立规范的内部控制程序和流程，企业可以确保决策的合理性和透明度，提高管理层对企业运作的监督和控制能力。
内部控制还可以帮助企业发现和解决问题，提供及时的反馈和改进机会，推动企业不断优化和提升。
现代企业内部控制的重要性不可忽视。
企业应当重视内部控制建设，建立健全的管理体系和控制机制，以确保企业运作的稳定和可持续发展。
现代公司制度下内部控制
现代公司制度下内部控制1. 概述内部控制是现代公司制度中的重要组成部分，为公司的运营和管理提供了有效的保障。
本文将介绍现代公司制度下内部控制的基本概念、原则和实施方法，并探讨其在提升企业管理效能和风险管理中的作用。
2. 内部控制的基本概念内部控制是指在现代公司制度下，通过企业内部的组织、制度、制度和程序等方式，确保公司业务活动的合法性、有效性和规范性。
内部控制的目标是保护公司的利益，确保公司的财务报告的准确性和可靠性，并防止资源的浪费、失窃和滥用。
3. 内部控制的原则为了确保内部控制的有效性和有效性，现代公司制度下的内控应该遵循以下原则：3.1 分工与职责内部控制应明确各部门和人员的职责和权限，确保业务活动的分工和责任的清晰化。
3.2 独立性与独立性内控部门应独立于业务部门，以确保内部控制的客观性和独立性。
3.3 风险评估与管理内部控制应依据风险评估结果，制定相应的控制措施，并进行风险管理，以减少风险对公司的影响。
3.4 信息和沟通内部控制应确保及时、准确和全面的信息传递和沟通，以支持公司决策和业务活动。
3.5 监督与监督内部控制应具备有效的监督和监督机制，以监督控制措施的执行和效果，并及时发现和纠正问题。
4. 内部控制的实施方法4.1 制定和执行制度与制度公司应制定和执行内部控制制度和制度，明确规定各部门和人员在业务活动中的职责、权限和岗位责任。
4.2 设计和实施业务流程和流程公司应设计和实施适应公司业务特点的业务流程和流程，并明确各环节的工作内容、流程和责任。
4.3 完善财务管理和控制公司应建立健全的财务管理和控制体系，包括财务核算、成本控制、资金管理等方面，以确保财务信息的准确性和可靠性。
4.4 建立风险管理制度公司应建立风险管理制度，包括风险识别、评估、处理和监测等环节，以降低公司面临的风险并及时应对。
4.5 加强内部审计公司应建立内部审计制度，对公司的内部控制进行监督和评估，并及时发现和纠正问题。
优化现代企业内部控制的建议
优化现代企业内部控制的建议
现代企业内部控制对于保障企业的健康发展和持续增长至关重要。
以下是优化现代企
业内部控制的一些建议：
1.明确责任和权力：确保企业内部各个部门和岗位的责任和权力明确并能够有效执行，明确内部控制的所有参与者的职责和权限。
2.建立风险识别和评估机制：建立科学的风险识别和评估机制，不断监测企业内外部
的风险，并采取相应的控制措施，应对潜在风险。
3.完善内部流程和制度：健全企业内部的各类流程和制度，确保内部控制的执行能够
符合相关法律法规和企业的内部要求，并能够适应企业的发展变化。
4.加强内部沟通与协作：建立良好的内部沟通机制和协作机制，确保信息的流动和员
工之间的有效协作，及时解决问题，及时调整内部控制措施。
5.持续监督和审计：建立内部控制的监督和审计机制，定期对内部控制措施进行评估
和检查，及时发现问题并进行纠正。
6.培训和教育：通过培训和教育，提高企业员工对内部控制的认识和理解，增强员工
的责任感和执行力，确保内部控制的有效执行。
7.利用科技手段：应用现代科技手段，例如信息系统和数据分析，提高内部控制的效
率和准确性，提供更可靠的信息支持。
8.加强监督和监管：加强对企业内部控制的监督和监管，确保企业遵守相关法律法规
和规范要求，保障内部控制的有效性。
9.借鉴最佳实践：借鉴国内外企业和行业的最佳实践，学习和吸取经验，不断改进和
优化企业的内部控制机制。
优化现代企业内部控制需要追求科学性、系统性和完整性，需要全员参与和持续改进。
只有确立了良好的内部控制机制，企业才能够更好地应对风险和挑战，保障企业的稳定发
展和长远发展。
现代企业制度下的内部控制
现代企业制度下的内部控制随着市场经济不断发展，越来越多的企业开始意识到内部控制的重要性，内部控制是现代企业制度下非常重要的一环。
内部控制是企业为规范内部管理、加强资源配置、实现稳健发展而建立的一套制度和措施，通过控制企业内部各项业务活动的流程和风险，防范和解决各种可能对企业造成损失的问题，保障企业健康发展。
内部控制是企业内部管理的基础，其核心是风险管理。
内部控制包括企业组织架构、规章制度、业务流程、财务会计、信息技术等方面的措施，使企业内部各项工作有序、规范、安全和高效。
在现代企业制度下，内部控制的建立更加系统、科学和规范，企业要不断完善和加强内部控制的各项措施，以适应市场和经济环境的变化。
内部控制对企业的发展有着极其重要的作用，一方面，能够为企业创造有利的竞争环境和提升企业形象；另一方面，可以避免不必要的损失和风险，保证企业健康可持续发展。
在实践中，现代企业制度下的内部控制主要有以下几个方面：第一，加强并规范企业的内部管理。
企业的内部管理是一门艺术，需要企业按照一定的原则和规范来进行，即需要制定、完善公司章程、员工手册、职责分工、制度程序、管理流程、决策程序等相关制度和规章，使员工形成有效的工作标准，明确各自的责任和义务，使得企业内部的管理和运营更加规范、标准化、透明化。
第二，加强企业的人力资源管理。
人才是企业治理的核心，组建一支高素质的团队是现代企业制度下内部控制开展的重要基础。
企业应当加强对员工的培训、考核、激励和管理，通过完善人才选拔、培养、使用、留用和离职等制度，构建合理的人才管理机制，保证企业人才队伍的稳定性和可持续性发展。
第三，加强与客户的合作与沟通。
现代企业制度下，客户的权益保护越来越受到重视，客户满意度也是企业竞争力的重要体现。
因此，企业要加强与客户的沟通，积极听取客户的声音和建议，保障顾客的权益，根据客户需求调整企业业务和经营策略，把握市场发展动态。
第四，加强财务会计管理。
财务会计具有重要的监督和控制作用。
企业应如何实施有效的内部控制
企业应如何实施有效的内部控制在当今竞争激烈的商业环境中，企业要想实现可持续发展，实施有效的内部控制至关重要。
内部控制不仅能够保障企业资产的安全、完整，提高会计信息质量，还能促进企业遵循法律法规，提升经营效率和效果。
那么，企业究竟应如何实施有效的内部控制呢？首先，企业需要建立良好的内部控制环境。
这就如同为一座大厦奠定坚实的基础。
内部控制环境涵盖了企业的治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等方面。
合理的治理结构是关键。
企业的董事会、监事会和管理层应当各司其职，形成相互制衡的关系。
董事会作为决策机构，要对企业的发展战略和重大决策进行把控；监事会则要发挥监督作用，确保董事会和管理层的行为合法合规；管理层负责日常的经营管理，执行董事会的决策。
三者之间的权力和责任明确划分，避免出现权力重叠或真空的情况。
机构设置及权责分配要清晰明确。
每个部门和岗位都应该清楚自己的职责和权限，避免职责不清导致的推诿扯皮现象。
同时，部门之间也要形成良好的沟通和协作机制，确保工作流程的顺畅。
内部审计是企业内部的“免疫系统”。
企业应当设立独立的内部审计部门，赋予其足够的权限，使其能够对企业的内部控制制度进行监督和评价。
通过定期的审计工作，及时发现内部控制中的漏洞和风险，并提出改进建议。
人力资源政策也对内部控制有着重要影响。
企业在招聘、培训、考核、晋升等方面，应当制定科学合理的政策，选拔和培养具备良好职业道德和专业素养的员工。
同时，要建立有效的激励机制，鼓励员工积极遵守内部控制制度。
企业文化则是内部控制的“软约束”。
积极向上、诚信守法的企业文化能够引导员工自觉遵守企业的规章制度，形成良好的行为习惯。
企业应当通过宣传教育、榜样示范等方式，培育和弘扬优秀的企业文化。
其次，企业要进行全面的风险评估。
市场如同大海，企业在其中航行，随时可能遭遇风浪。
风险评估就是帮助企业提前发现这些潜在的风浪，并做好应对准备。
企业需要识别内外部的各种风险因素，包括市场风险、信用风险、操作风险、合规风险等。
现代企业如何实施内部控制(doc 57页)
现代企业如何实施内部控制(doc 57页)现代企业内部控制-内部控制怎幺做?内部控制制度是现代企业管理的重要手段。
不断完善企业内部控制制度，对于防范舞弊，减少损失，提高资本的获利能力具有积极的意义。
笔者对内部控制制度的相关问题进行了思考，现成拙作，求教同仁。
一、内部控制必须逾越的几个难点一项好的内控制度，应该达到以下标准。
其一，控制触角涉及企业经营的各个环节和各个方面，没有留下控制死角。
也即企业的各项经营管理活动均纳入了内部控制范围。
其二，事权划分明确具体，具有很强的操作性。
也即内控制度作为一种制度要能真正成为企业管理者的行为规范，操作方便。
其三，控制程序规范，过程控制受到特别的重视。
也即内部控制要形成科学的机制，尤其是要把对经营管理过程的控制放在突出的地位，通过控制，防患于未然。
其四，有良好的控制效果，内部控制的功能可得到有效发挥。
从目前企业内控制度实践操作看，实施有效的内部控制，必须研究和解决工作难点，具体地讲，就是解决“四个如何”。
第一，如何把握授权的度。
量变到质变，是事物变化的一般规律。
在这里“量”上的度起决定作用，当量的变化到了极限时，必然引起质的变化。
内控制度的量度界定也就成为实践中的一个难点。
企业经营管理是一个复杂的系统工程，保证这个系统的正常运行，合理授权是必然的。
对于企业法人代表，既要保证其经营决策的独立性和权威性，又要保证其经济行为的效益性和廉洁性，权力的量度界定是关键一环。
当今社会大凡出现重大舞弊经济案件的企业，基本上均是授权不当引起的，是权力过大，且控制不力的恶果。
一个方面，授权无“度”，直接制约内控制度效权利操纵者之间的权利制衡。
这种独特的控制对象决定了提高受控度的艰巨性。
就笔者的实践而言，提高被控对象的受控度关键有两点：一点是内控制度的科学性，另一点是主要决策者的受控程度。
第三，如何提升规范控制程度。
提起内控制度，人们往往想起出纳人员管钱不管账，管支票不管印鉴，管报销不管稽核等。
优化现代企业内部控制的建议
优化现代企业内部控制的建议随着信息时代的发展，企业内部控制已经成为企业成功的重要因素之一。
企业内部控制是针对企业运营和财务报告准确性的管理过程，以保护企业利益并提高决策者的信心。
本文提供以下建议，以优化企业内部控制。
1. 建立清晰明确的内部控制政策企业应该建立清晰明确的内部控制政策，以确保每个员工都了解正确的控制程序并遵守标准操作程序。
该政策应该包括制定内部控制标准、描述各项操作的执行标准和需遵循的流程、赋予职责和权限等。
2. 建立良好的内部控制文化企业内部控制文化是企业监督的灵魂，它涵盖了企业文化、理念、价值观和行为。
内部文化应该高度重视，它应该鼓励员工诚信、追求卓越和负责任的行为，并将其融入到企业的文化中。
3. 建立团队精神和提高员工意识企业应该通过内部培训、外部培训和分享会议等手段，提高员工意识和知识水平，并建立团队精神，让员工在工作中更好地合作、沟通与协作，增加工作效率和质量，减少内部错误和漏洞。
4. 强化安全保密管理企业应该对员工和公司资产进行严格的安全保密管理，加强数据和信息安全的保护。
建立密码保护、定期更新软件系统、网络安全检查等措施，确保敏感数据不被泄露和错用。
5. 定期进行内部审计对于企业的内部控制，需要定期进行内部审计。
内部审计是企业管理者及其投资者的聚焦区域，可以检查和识别控制不当的领域，并提出勘误。
企业可以雇佣专业的内部审计师或委员会，在定期审计中发现并改进操作中存在的问题。
通过以上建议，企业可以优化内部控制系统，提高公司的管理效率和财务报告准确性，提高企业的竞争力和利润率。
现代企业治理机制下的内部控制制度
现代企业治理机制下的内部控制制度摘要：现代企业治理机制下的内部控制制度是一个重要的因素，在企业治理和经营管理中起着至关重要的作用。
本文主要从内部控制的定义、作用和原则入手，探讨了现代企业治理机制下的内部控制制度的重要性和应该注意的问题。
同时，本文还分析了内部控制制度在转型时期所面临的困难和挑战，并提出建议，为完善现代企业内部控制制度提供借鉴和参考。
关键词：现代企业治理机制、内部控制制度、作用、原则、转型，建议正文：一、引言随着我国经济的不断发展和企业法制建设的逐步完善，现代企业治理机制越来越成为了人们关注的焦点。
内部控制制度作为现代企业治理不可或缺的重要组成部分，是企业制度建设的重要方面，也是保障企业长期健康发展的有力手段。
本文主要从内部控制制度的定义、作用和原则出发，重点探讨现代企业治理机制下的内部控制制度的重要性和应该注意的问题，同时还将分析内部控制制度在转型时期所面临的困难和挑战，并提出建议。
二、内部控制的定义内部控制是指企业内部对经营目标、业务流程和管理制度的合法性、适当性和有效性进行管理、规范、监督和改进的系统。
内部控制涵盖了企业的全过程，包括了规划、组织、实施、监督、反馈等各个方面。
三、内部控制的作用内部控制制度的主要作用在于保障企业的利益和资产的安全，防止风险和损失，同时也可以提高企业的经营效率和竞争力。
具体来说，内部控制制度对企业的作用表现在以下几个方面：1.防范风险：内部控制制度可以防范企业在经营过程中遇到的各种风险，如内部贪污行为、业务失误、管理不善等，使企业在风险面前更加坚强。
2.保护企业的利益：内部控制制度可以规范企业的管理行为，保护企业的利益不受侵犯，避免因管理不当而导致的财产损失。
3.提高经营效率：内部控制制度可以规范企业的业务流程和管理制度，使企业更加高效，提高企业的竞争力。
四、内部控制的原则内部控制的原则主要包括以下几个方面：1.风险评估原则：在制定内部控制制度时，必须全面评估企业所面临的风险和可能导致风险的因素，采取有效的措施进行防范。
如何搞好企业的内部控制
➢对不相容职务予以分离 ➢明确岗位责任制 ➢制定清晰的作业流程图
整理课件
21
（一）不相容职务分离
1. 不相容职务的原理
✓ 有些职务如同时由一人担任，其出现差错的可能性就大得多。 ✓ 二个人犯同种错误的概率比一个人犯同种错误的概率低。 ✓ 不相容职务分解到不同人来担任，将大大降低错误的可能性。
整理课件
会计的存货记账不得同一（二）岗位责任制与诚信承诺
1.完善的岗位责任制应当 达到三个方面的效果：
2. 岗位责任制的形式
➢明确的职责界定，以保证 经营中每个环节功能的实现。
➢各岗位之间有效的沟通与 协调，使各项工作流程顺利 进行。
➢明确权、责、利，避免不 必要的推诿。
❖ 奖励部分
❖
❖ 新的奖励部分
1800万 1200 600万 0 奖励高低由管理层报预算来决定 2400万 2000万 1600万 1200万
❖ 扣除自报与 ❖ 完成数差异
1800万 1200万 600万 0
❖ 实际奖励数
600万 800万 1000万 1200万
❖ (完成数一样
董事会预算数一样 管理层奖励基金由管理层报的预算决定,报的越低,
岗位责任制
内部审计
人员轮休制度
业务流程
整理课件
会计控制 风险财务管理
采购制度 保管制度 盘点制度
12
三、人员控制：
(一)人员控制的目的
✓ 在充分发挥职工雇员的积极性时，防止一些不利因素的出现。 ✓ 在人员录用之前，防止招聘一些不合格人员，给企业造成不必要的损
失。 ✓ 通过一定控制措施，防范工作人员有舞弊的机会。
➢应当是书面的，应尽量 避免一些在实际工作中形 成的事实分工或口头分工 等形式。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
现代企业怎样做好内部控制(doc 57页)现代企业内部控制-内部控制怎幺做?内部控制制度是现代企业管理的重要手段。
不断完善企业内部控制制度，对于防范舞弊，减少损失，提高资本的获利能力具有积极的意义。
笔者对内部控制制度的相关问题进行了思考，现成拙作，求教同仁。
一、内部控制必须逾越的几个难点一项好的内控制度，应该达到以下标准。
其一，控制触角涉及企业经营的各个环节和各个方面，没有留下控制死角。
也即企业的各项经营管理活动均纳入了内部控制范围。
其二，事权划分明确具体，具有很强的操作性。
也即内控制度作为一种制度要能真正成为企业管理者的行为规范，操作方便。
其三，控制程序规范，过程控制受到特别的重视。
也即内部控制要形成科学的机制，尤其是要把对经营管理过程的控制放在突出的地位，通过控制，防患于未然。
其四，有良好的控制效果，内部控制的功能可得到有效发挥。
从目前企业内控制度实践操作看，实施有效的内部控制，必须研究和解决工作难点，具体地讲，就是解决“四个如何”。
第一，如何把握授权的度。
量变到质变，是事物变化的一般规律。
在这里“量”上的度起决定作用，当量的变化到了极限时，必然引起质的变化。
内控制度的量度界定也就成为实践中的一个难点。
企业经营管理是一个复杂的系统工程，保证这个系统的正常运行，合理授权是必然的。
对于企业法人代表，既要保证其经营决策的独立性和权威性，又要保证其经济行为的效益性和廉洁性，权力的量度界定是关键一环。
当今社会大凡出现重大舞弊经济案件的企业，基本上均是授权不当引起的，是权力过大，且控制不力的恶果。
一个方面，授权无“度”，直接制约内控制度效能的发挥，在巨大的权力面前，政策法律尚且相形见绌，何况一个内控制度，舞弊必然产生；另一方面，对内控制度执行人员的授权也有“度”的学问，对不同的控制环节要有不同授权，才能使内控制度有效运行，不然容易产生新的舞弊土壤。
不管哪个环节，在具体授权时，应以既能保证经营决策有效运作，管理制度有效贯彻，又能保证权力制衡得到落实。
第二，如何提高被控对象的受控度。
有效的内控制度，是对企业经营的所有环节和从事经营管理活动的所有个人实施全方位控制。
这里就存在一个控制与反控制的问题。
社会实践告诉我们，控制与反控制的矛盾在任何地区、任何时候都存在，尤其是在中国这个受几千年封建思想影响的国度里，矛盾尤为突出。
因为不少企业内控制度形同虚设，舞弊行为时有发生，所以提高被控对象的受控度就必然成为内控制度实施中的难点。
一般而言，内部控制的对象是指企业的权力操纵者，是对权利操纵者的权利约束，也是对权利操纵者之间的权利制衡。
这种独特的控制对象决定了提高受控度的艰巨性。
就笔者的实践而言，提高被控对象的受控度关键有两点：一点是内控制度的科学性，另一点是主要决策者的受控程度。
第三，如何提升规范控制程度。
提起内控制度，人们往往想起出纳人员管钱不管账，管支票不管印鉴，管报销不管稽核等。
其实内控制度内容极为丰富，涉及到企业经营管理的所有方面和所有环节。
对于一个复杂系统工程的控制，不能靠人治，也不能靠简单的出纳控制、财务管理来实现目的，而是靠一套科学规范的内控制度，用制度来规范管理的行为，让管理者在从事经营管理活动中，知道干什幺、怎幺干，按照规定的程序来完成工作任务，接受规定的控制管理。
这里的重点，是对企业不同的经营管理活动制定出“怎幺干”的标准。
完成这个任务，要有丰富的知识、超前的意识、广阔的视野和扎实的作风。
这无疑又是一个难点。
第四，如何提高控制人员的熟练程度。
企业内控制度的中心是财务会计控制，承担内控职责的主要是会计人员。
因此，财务会计人员要真正能担当内部控制的重任，更新知识，提高操作能力就显得刻不容缓。
如上所述，科学的内控制度，是对企业经营管理各个环节实施有效监控的制度，它大大突破了财务会计的工作范畴，大大超过了财务会计的知识领域，是投资、金融、市场、营销、法律、材料、信息、机械、生产等多方面知识的融合；没有相应的知识支持，内部控制不可能完全到位。
同时内部控制主要是做人的工作，矫正人的行为，需要有相应的组织、指挥和协调工作能力，培养大批这样的“全才”，显然需要很长的过程。
二、对企业内控制度的理性思考思考之一：控与被控，需要永远协调的一对矛盾。
控是规范，控是约束，控是对舞弊的否定，是对损失的扼制。
市场经济条件下的企业需要内部控制，呼唤内部控制，这是主流，这是规律。
越是优秀的企业，规范管理越有无形的作用。
企业经营好比一湖清水，管理规范好比千里长堤，水从堤转，才能因而得福：如果大堤本身千疮百孔，水就会破堤而出，为祸一方。
军中无法，等于自败，企业无规，等于自乱。
内部控制对于保护企业意义非同小可。
但控制毕竟是对人而言的，是对人行为的约束，对人权利的限制，矛盾永远存在，协调控制与被控制之间的矛盾事关内部制度的成败。
什幺时候控制与被控制的矛盾协调得好，企业经营就稳定，企业效益增长就快，这是笔者在会计管理实践中总结出来的。
协调控与被控的关系，一要把握重点，描准主要目标，有针对性地工作；二要善于抓住战机，善于捕捉企业经营管理中的信息，以事实为先导，力争起到事半功倍的作用；三要把自己主动置于受控制的地位，把握自己的行为；四要根据变化了的情况不断调整内部控制的思路，使内部控制与企业经营变化相适应。
思考之二：控面与控点是值得研究的课题。
严谨的内控制度，不仅对企业经营管理的各个方面实行全方位的有效控制，把企业的各项经济活动全面置于经济监控之中，而且得对企业经营管理的重要方面和重要环节实行重点控制。
面的控制与点的控制有机结合，内部控制才能发挥良好的效益。
那幺，在实施企业内部控制时，如何找到控制点，通过点的控制起到牵一发而动全身的作用，是需要认真对待的问题。
根据笔者长期实践的体会，企业内部控制的点应该在三个位置上：一是资金。
对企业资金筹资、调度、使用、分配等实行严格控制，防止资金进入体外循环。
二是成本费用。
对企业的各项成本费用支出实施严格的监管，防止出现舞弊行为。
三是权力使用。
对企业各经营环节经济活动操作者的权力实施有效监控，防止权力滥用，造成经济损失。
思考之三：控制与创新是相依相伴的两种手段。
实施内部控制是为了保证企业经营健康发展，绝不能让内部控制成为阻碍企业进步的障碍。
在一定的意义上讲，控制是为企业经营导航，控制自身没有资本增值的功能，而保证企业生产经营活力的源泉是技术创新、管理创新、制度创新。
只有不断创新，企业才能不断适应市场变化，生产经营才有足够的动力。
这就告诉我们，保持企业发展不仅要实施内部控制，更重要的是促进企业创新。
有活力的内部控制制度应是推动企业创新的制度，对企业创新工程给予足够的支持，在支持中对创新过程实施控制，防止在企业创新过程中产生舞弊行为，或者打着创新的旗号行舞弊之实。
只有把控制和创新两种手段都运用好，企业才会不断发展壮大。
II : 内部控制框架的构建建立和完善公司内部控制制度是当前国企改革的重头戏，国内各界人士都在深入思考和偿试着实践这一重大改革措施，但是到目前为止，人们对内部控制的认识还远未取得共识，尽管政府有关部门正在制定相应的规则，我们认为有些重大的问题还有深入讨论的必要，本文拟就此发表一些看法。
一、内部控制理论的嬗变及其对我们的启示如何认识内部控制及其与会计控制(含财务控制)的关系，它的游戏规则应由谁来制定，这是我们研究内部控制框架首先应当弄清楚的问题。
我们认为，解决这个问题先要分析一下西方发达国家的情况。
据我们所知，内部控制的思想产生于18世纪产业革命以后，它是企业大规模化和资本大众化的结果。
到20世纪初，随着股份公司规模日益扩大，所有权与经营权进一步分离，实践中逐步出现了一些组织、调节、制约和监督生产经营活动的方法，为了纠错查弊，有些企业建立了简单的内部控制制度。
最早涉及内部控制的职业文献是1929年美国注册会计师协会和联邦储备委员会(RB)修订发布的《会计报表的验证》(Verification of Financial Statements)，而最早定义内部控制的是1936年发布的《独立公共会计师对会计报表的审查》(Examination of Financial Statements by Independent Public Accountants)，该文件将内部控制定义为“为了保护公司现金和其它资产的安全、检查账簿记录准确性而在公司内部采用的各种手段和方法。
”1949年美国注册会计师协会将内部控制定义为：“所谓内部控制即是企业为了保证财产的安全完整，检查会计资料的准确性和可靠性，提高企业的经营效率以及促进企业贯彻既定的经营方针，所设计的总体规划及所采用的与总体规划相适应的一切方法和措施。
”50年代以后，世界市场竞争的加剧，促使内部控制扩大到企业内部各个领域，其内容也愈加丰富。
1963年美国审计程序委员会在其发布的"审计程序第23号文件中，对内部控制的定义作了进一步的说明，并首次将内部控制划分为内部会计控制和内部管理控制。
美国管理会计师协会1994年《内部控制结构》将内部控制定义为：“内部控制是这样一个整体系统，由管理者建立的、旨在以一种有序的和有效的方式进行公司的业务，确保其与管理政策和规章的一致，保护资产，尽量确保记录的完整性和正确性。
”COSO委员会(Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission)1992年提出并于1994年修改的《内部控制——整体框架》中对内部控制作了如下的描述：内部控制是由企业董事会、经理阶层和其它员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。
对内部控制发展进程的简单回顾，我们不难看出：1．保证资产安全和会计信息真实是内部控制发展的主线内部控制理论在两个世纪中得到不断丰富和发展，经历了由简单到复杂、由不完整到完整的过程，进入80年代以来，企业中逐渐形成了一套以相互制约、相互牵制和相互协调为指导思想的内部控制制度。
从内部控制理论的发展进程看，内部控制与会计有着天然的血缘关系。
早期的内部控制思想是以账簿之间的核对、账簿记录与财产的一致性以及会计报表数据可靠性为其核心内容。
“会计系统建立在内部控制程序基础之上从而保证会计数据的可靠性。
另一方面，内部控制程序利用会计数据保证资产的安全、监督各部分的业务。
”内部控制制度被运用于审计也是出于保证会计信息真实性之目的。
企业规模的扩大和企业结构的复杂迫使注册会计师寻找既保证审计质量又降低审计成本的办法，在这个过程中，注册会计师认识到了抽样审计可以与内部控制制度结合起来，从而使审计方式逐渐演进成以评审内部控制制度为着入点，审计也从传统的审计阶段进入到现代审计阶段。