清产核资专项审计工作底稿样本
审计猿 清产核资工作方案及工作底稿
审计猿清产核资工作方案及工作底稿一、引言清产核资是审计工作中的一项重要环节，主要目的是对企业的资产和负债进行全面梳理和核实，确保财务报表的真实性和准确性。
本文将介绍清产核资的工作方案及具体工作底稿。
二、工作方案1.明确工作目标清产核资的目标是对企业的资产和负债进行全面核实，确保财务报表的真实性和准确性。
同时，还要发现潜在的风险和问题，并提出改进意见。
2.确定工作范围根据企业的具体情况，确定清产核资的工作范围，包括资产和负债的种类、数量以及所涉及的部门和地区等。
3.制定工作计划根据工作范围和时间要求，制定清产核资的工作计划，明确各个环节的时间节点和责任人。
4.收集资料收集企业的相关资料，包括财务报表、账簿、合同、凭证等。
同时，与企业的相关部门进行沟通，了解业务流程和内部控制情况。
5.核实资产和负债根据收集到的资料，对企业的资产和负债进行核实，确保财务报表的准确性。
核实的内容包括固定资产、存货、应收账款、应付账款等。
6.发现问题和风险在核实的过程中，如果发现问题和风险，要及时记录并提出改进意见。
同时，要对问题和风险的影响进行评估，并提出相应的应对措施。
7.编制清产核资报告根据核实的结果，编制清产核资报告，明确问题和风险，并提出改进意见。
报告的内容包括清产核资的目的、工作范围、核实结果、问题和风险、改进意见等。
三、工作底稿1.底稿的目的工作底稿是对清产核资工作的记录和总结，用于备查和审查。
底稿的目的是提供清晰的工作轨迹，确保工作的可追溯性。
2.底稿的内容底稿包括清产核资的工作范围、工作计划、资料收集情况、核实过程、问题和风险的记录等。
底稿要求详细、准确，并注明责任人和时间。
3.底稿的编制底稿的编制要遵循规范和标准，确保底稿的结构合理，段落明晰。
同时，要使用适当的标题，以增强阅读流畅性。
4.底稿的保存底稿的保存要注意保密和安全，确保底稿不被泄露或丢失。
同时，要及时备份和归档，以备查和审查。
四、结论清产核资是审计工作中的一项重要环节，通过制定工作方案和编制工作底稿，可以确保清产核资的准确性和可追溯性。
专项审计报告(清产核资)-模板
专项审计报告XX审字[20XX]第号ABC集团公司：我们接受委托，对ABC集团公司（以下简称“贵集团”）截至20XX年12月31日的清产核资结果进行专项审计。
现将清查核实情况及结果报告如下：一、清产核资工作范围按贵集团清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为：（按经审核的集团确定的清产核资范围描述。
具体包括：（1）贵集团的资产、负债及权益（含实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润）；（2）列示清产核资户数情况，集团及所属清产核资单位的具体单位名称，投资比例及控制关系，资产总额，所有者权益等。
）（其他合理描述方式）二、清产核资的依据（一）法规依据1、国务院国有资产监督管理委员会20XX年9月9日国资委令第1号《国有企业清产核资办法》2、国务院国有资产监督管理委员会20XX年9月13日国资评价（20XX）72号《国有企业清产核资损失认定工作规则》3、国务院国有资产监督管理委员会20XX年9月13日国资评价74号《国有企业清产核资资金核实工作规定》4、国务院国有资产监督管理委员会20XX年9月13日国资评价73号《国有企业清产核资工作规程》5、国务院国有资产监督管理委员会20XX年9月18日国资评价78号《国有企业清产核资经济鉴证工作规则》（二）行为依据1、 20XX年8月19日国资评价[20XX]45号国务院国有资产监督管理委员会财政部《关于做好执行<企业会计制度>工作的通知》2、 20XX年9月2日国资评价[20XX]58号国务院国有资产监督管理委员会《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》3、200 年月日部门[200 ] 号文件《关于同意ABC集团公司开展清产核资工作的函》；4、200 年月日ABC集团公司 [200 ] 号文件《关于印发ABC集团公司清产核资实施办法的通知》。
三、清产核资过程及实施情况（一）清产核资工作基准日:20XX年12月31日;（二）工作起止日期:200 年月日至200 年月日；（按企业清产核资实施方案）（三）具体实施情况：1、培训参加清产核资的工作人员，进行清产核资基础工作；2、对各项帐务进行清理；3、对各项资产进行清理、核对和查实；4、对清理出的资产盘盈、资产损失及资金挂帐进行核实、认定；5、按照《企业会计制度》计算执行新制度的预计损失。
审计猿 清产核资工作方案及工作底稿
审计猿清产核资工作方案及工作底稿一、引言清产核资是审计工作中的一项重要任务，旨在对所审计企业的资产进行全面清点和评估。
本文将介绍清产核资工作的方案及底稿编写要点，以确保审计工作的准确性和严谨性。
二、工作方案1.确定核资范围：根据审计需求和目标，明确核资的范围和内容，包括固定资产、流动资产、负债和所有者权益等。
2.准备工作：收集企业的相关资料，包括财务报表、账簿、合同、发票等。
同时，了解企业的经营情况和业务流程，以便更好地理解资产的组成和运作情况。
3.编制清产核资底稿：根据核资范围，逐项列出需要核对的资产和负债，包括资产的名称、数量、规格、状况等。
同时，编制核资调查表格，用于记录实地核查的结果。
4.实地核查：按照清产核资底稿，对企业的各项资产进行实地核查，包括查看固定资产的存放位置和使用情况，核对流动资产的库存和账面数额，确认负债和所有者权益的准确性等。
5.核对与调整：将实地核查的结果与企业的财务记录进行核对，发现差异时，及时与企业方面进行沟通和调整，确保核资数据的准确性和一致性。
6.编制核资报告：根据核资结果，编制核资报告，包括资产的清单、评估价值及差异的分析等。
同时，提出必要的改进意见和建议，帮助企业提高资产管理和核算的准确性和规范性。
三、工作底稿1.核资范围底稿：列出核资的具体范围和内容，明确所需核查的资产和负债项目。
2.资产清单底稿：逐项列出各种资产，包括固定资产、流动资产等，记录其名称、数量、规格、状况等信息。
3.实地核查底稿：记录实地核查的过程和结果，包括核查的时间、地点、人员、核查方法等，以及核查的差异和处理情况。
4.核实与调整底稿：记录核对企业财务记录和实地核查结果的过程和结果，包括核对的数据、差异的分析和调整的依据。
5.核资报告底稿：记录编制核资报告的过程和结果，包括报告的结构、内容和建议等。
四、结论清产核资是审计工作中的重要环节，需要制定合理的工作方案，编写规范的工作底稿。
通过严密的核查和准确的记录，确保资产的清晰和评估的准确，在提高企业资产管理和核算水平的同时，为审计工作提供可靠的依据。
Agfouxo清产核资专项审计计划底稿模板
Agfouxo清产核资专项审计计划底稿模板一、审计背景为了确保的Agfouxo公司清产核资过程的合规性和透明度，以及为了解决财务问题，Agfouxo公司决定进行一项清产核资专项审计。
本次审计以Agfouxo公司为审计对象，旨在全面评估公司财务会计报表和清产核资过程的真实性、合法性和准确性。
二、审计目的1.评估Agfouxo公司的内部控制制度是否合规和有效。
2.评估Agfouxo公司清产核资过程的合规性和透明度。
3.评估Agfouxo公司财务报表的准确性和真实性。
4.发现和分析可能存在的财务风险和问题，并提供建议和解决方案。
三、审计范围1.Agfouxo公司在特定时期内的会计记录和财务报表，包括资产、负债、所有者权益、收入、支出和现金流量。
2.Agfouxo公司的清产核算过程和文件，包括相关的支出、收入、债务、股权等。
3.Agfouxo公司的内部控制制度，包括各项制度、流程、规范和管理控制措施。
四、审计方法1.核查Agfouxo公司的财务记录、账簿及相关的单证。
2.对Agfouxo公司的会计科目的余额、明细账、总账进行核对比对。
3.对Agfouxo公司的清产核算过程进行取证和分析。
4.对Agfouxo公司的内部控制制度进行评估和测试，并提出改进意见。
5.与Agfouxo公司相关人员和部门进行沟通和交流，获取更多的信息和材料。
五、审计时间安排本次审计计划从2021年8月1日开始，至2021年8月30日结束。
具体的时间安排如下：审计阶段时间准备工作2021年8月1日-2021年8月5日内部控制测试2021年8月6日-2021年8月10日财务报表审核2021年8月11日-2021年8月20日清产核算审核2021年8月21日-2021年8月25日审计报告撰写2021年8月26日-2021年8月30日六、审计要求1.审计人员须严格遵守审计准则和有关规定，保持中立公正。
2.审计人员须及时与Agfouxo公司相关人员沟通和交流，获取必要的信息和材料。
审计猿 清产核资工作方案及工作底稿
审计猿清产核资工作方案及工作底稿清产核资工作方案及工作底稿是一个系统性的文件，主要包括以下内容：一、工作方案1. 审计目的和范围：明确清产核资审计的目的，例如核实资产、负债和所有者权益的准确性，确定企业的真实财务状况等。
同时，要确定审计的具体范围，例如特定的资产、负债项目或整个企业的财务状况。
2. 审计程序和方法：详细列出清产核资的程序和方法，包括资产盘点、账目核对、凭证审查等。
要明确各项程序的具体操作步骤和时间安排。
3. 人员分工和时间安排：根据审计任务和人员情况，进行合理的人员分工，并制定详细的时间安排表，以确保审计工作的顺利进行。
4. 风险评估和应对措施：对清产核资过程中可能出现的风险进行评估，并提前制定应对措施，以降低审计风险。
5. 报告撰写和结果反馈：明确清产核资报告的撰写要求，包括报告内容、格式和提交时间等。
同时，要建立有效的信息反馈机制，以确保审计结果的及时反馈和处理。
二、工作底稿1. 资产盘点表：详细记录各项资产的盘点结果，包括资产名称、数量、价值等信息。
2. 账目核对表：将各项资产、负债和所有者权益的账目进行核对，记录核对结果和差异原因。
3. 凭证审查表：对各项凭证进行审查，记录凭证的种类、编号、金额等信息，并注明是否符合会计准则和法律法规。
4. 风险评估表：对清产核资过程中可能出现的风险进行评估和分析，记录风险类型、影响程度和应对措施等信息。
5. 报告撰写稿：记录清产核资报告的撰写过程和内容，包括初稿、修改稿和定稿等。
同时，要注明报告的提交时间和接收人等信息。
以上是清产核资工作方案及工作底稿的主要内容，具体格式和要求可以根据实际情况进行调整和完善。
Csbzwc清产核资专项审计计划底稿模板
Csbzwc清产核资专项审计计划底稿模板1. 引言本文档为Csbzwc清产核资专项审计计划底稿模板，旨在为审计工作提供方便标准的底稿格式模板。
本文档将介绍审计计划、可行性研究、保障措施等方面的内容，为审计工作的顺利开展提供参考。
2. 审计计划2.1 项目背景（在此处填写项目背景，包括项目的背景、目的和作用）2.2 审计目标（在此处填写审计目标）2.3 审计内容审计内容包括但不限于以下几个方面：1.公司资产管理情况审计2.公司财务决策流程审计3.公司财务报表审核2.4 审计流程审计流程主要包括以下几个阶段：1.预审阶段：对审计对象的背景和情况进行了解分析，确定审计计划和审核方案。
2.实审阶段：按照预定方案进行审核工作，收集资料，开展现场检查和调查，核实资产和负债情况，对目标进行审计，并形成底稿。
3.报告撰写阶段：整理底稿，撰写审计报告，提交给有关部门进行审核。
3. 可行性研究3.1 审计背景（在此处简要说明审计背景）3.2 可行性研究内容可行性研究内容主要包括以下方面：1.进行资产总清查，汇总资产和负债情况。
2.分析公司内部控制，了解财务流程和操作流程是否合理。
3.对公司现有风险进行评估。
4.研究公司管理制度和内部管理情况。
3.3 方法和程序（在此处简要说明可行性研究的方法和程序）4. 保障措施4.1 安排人员（在此处说明审计人员的安排）4.2 资金保障（在此处说明审计所需的资金保障措施）4.3 信息系统保障（在此处说明审计所需的信息系统保障措施）5. 总结本文档为Csbzwc清产核资专项审计计划底稿模板，为审计工作的开展提供了参考。
在实际操作中，审计人员可根据实际情况进行相应调整。
审计报告的结果应该客观，真实，及时，准确，并在相关部门的监督下实施改进意见。
清产核资审计工作底稿目录-模板
年度
被审计单位：
综合类
编制与否
Z1
清产核资审计报告
Z2
内部控制审核报告
Z3
管理建议书
Z4
清产核资报表（按久其软件格式）
Z5
管理当局声明书
Z6
特殊事项调查函
Z7
复核工作底稿、出具审计报告
Z7-1
一级复核
Z7-2
二级复核
Z7-3
三级复核
Z7-4
复核流转及签发
Z8
审计总结
Z9
T2-36
预计负债
T2-37
一年内到期的长期负债
T2-38
其他流动负债
T2-39
长期借款
T2-40
应付债券
T2-41
长期应付款
T2-42
专项应付款
T2-43
其他长期负债
T2-44
实收资本
T2-45
资本公积
清产核资审计工作底稿目录（四）
年度
被审计单位：
T2-46
盈余公积
T2-47
未分配利润
T3
重点科目重点程序表
应收账款
清产核资审计工作底稿目录（三）
年度
被审计单位：
T2-8
其他应收款
T2-9
预付账款
T2-10
应收补贴款
T2-11
存货
T2-12
待摊费用
T2-13
一年内到期的长期债权投资
T2-14
长期股权投资
T2-15
长期债权投资
T2-16
固定资产原价
T2-17
累计折旧
T2-18
工程物资
T2-19
清产核资审计报告模板
清产核资审计报告模板会计师事务所二零零玖年XX月XX日目录清产核资专项审计报告 ................................................................. .......................................................一、清产核资工作范围 ................................................................. .......................................................企业简况 ................................................................. ...........................................................清产核资范围及内容 ................................................................. .......................................二、清产核资依据 ................................................................. ...............................................................法规政策依据 ................................................................. ...................................................行为依据 ................................................................. ...........................................................三、清产核资过程及实施情况 ................................................................. ...........................................工作基准日 ................................................................. .......................................................工作起止日期 ................................................................. ...................................................企业清产核资工作具体实施情况 ................................................................. ...................四、清产核资专项审计情况 ................................................................. ...............................................主要审计程序 ................................................................. ...................................................企业申报处理的资产损失 ................................................................. ...............................经会计师事务所审计确认的按原制度清查出的资产损失 ............................................经会计师事务所审计确认的按《企业会计制度》预计的资产损失 ............................五、清产核资的处理意见 ................................................................. ...................................................损失处理预案 ................................................................. ...................................................申报处理损失原因分析 ................................................................. ...................................处理损失挂帐对企业的经营和财务状况将产生的影响 (13)六、XX单位内部控制制度情况 ................................................................. .. (13)内部控制的建立情况 ................................................................. . (13)内部控制的执行情况 ................................................................. . (13)在内部控制的建立与执行过程中存在的问题 (13)七、在清产核资专项财务审计工作中发现的企业重大资产和财务问题以及向企业提出的有关改进建议 ................................................................. ........................................................................ (14)存在的重大资产问题 ................................................................. . (14)存在的重大财务核算问题 ................................................................. .. (14)改进建议 ................................................................. (14)八、其他需要专项说明的重大事项 ................................................................. (14)在审计过程中发现的可能对企业损失及挂帐的认定产生重大影响的事项 (14)在清产核资过程中对资产的价值重估 ................................................................. (14)企业清查出的资产损失与申报处理的资产损失之间的差异说明 (15)九、其他事项说明 ................................................................. ............................................... (15)十、报告使用范围说明 ................................................................. ............................................... (15)十一、附件: ................................................................ ............................................ (15)1清产核资专项审计报告Xxxxx出版社:我们接受委托，对xxxx截止200x年12月31日进行清产核资工作申报的资产损失进行审计。
清产核资专项审计工作底稿样本
第五章清产核资专项审计工作底稿模板5．1 清产核资专项审计前期调查方案模板清产核资专项审计前期调查方案一、公司基本情况1、历史沿革：2、行业特点：3、经营围：4、经营规模：二、前期调查目的1、了解公司基本情况；2、布置公司清产核资前期准备工作；3、制订清产核资具体实施方案，确立审计重点、制订出适用、切实可行的清产核资策略和方法。
三、前期调查围1、调查单位围抽查原则：选取不同行业、具有代表性的重点单位进行调查。
根据上述原则随机抽取一定数量单位进行调查，以表格形式列明被抽查单位名称、时间计划及抽查简要原因说明等。
2、调查时间围主要调查时间截止日为200х年хх月хх日。
（调查截止日原则上选取距离调查日最近的会计报表日。
）四、前期重点调查容1、公司历史演变过程、人员素质、会计核算方法、管理人员水平和生产特点等；2、集团公司组织结构与清产核资围；3、报表合并方式及公司合并围；4、公司资产结构、规模；5、长期投资核算方法及容；6、资产损失主要分布会计科目、项目；7、资产损失金额较大的公司的地理位置；8、资产损失金额较大的公司行业分布情况；9、重点会计项目（资产比重大或项目特殊）分析；10、重大资产价值情况了解；11、关联方交易、往来初步统计；12、200х年度及以前年度审计情况；13、部控制水平了解；14、有无账外资产及相关账务处理方法；15、其他重大事项。
五、前期调查策略1、现场调查地确定为集团公司，对其他重点调查单位以或形式实施沟通，获取所需资料；2、前期调查主要以符合性测试或审阅形式进行，对特别重大问题适当进行实持性测试。
六、前期调查方式1、发放表格：公司组织结构、清产核资围、资产结构、规模、长期投资明细、损失项目了解、重大资产情况价值情况了解、关联方交易、往来统计及公司准备工作相应表格等等；2、问卷调查：控制度了解、会计政策等；3、索取文字资料：公司基本资料、控管理制度、以前年度审计报告、会计报表合并围、方法及损失事项情况说明等事项；4、调查底稿：重要会计科目分析、重大问题测试等其他事项；5、在进行问卷调查时要注意被调查对象的选择，确保调查结果的针对性和有用性。
清产核资审计工作底稿(精编)
申报单位：审核人：日期：年月日
科目名称：坏账损失复核人：日期：年月日
企业申报内容：
申报项目名称：（债务人资不抵债）；申报核销金额：元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。
项目情况简介：
已获取关键证据：（手册16页）
1、债务人资不抵债、连续三年亏损的证明；（是，否，不适应）
2、连续三年停止经营的证明；（是，否，不适应）
2、工商部门的注销、吊销文件；（是，否，不适应）
3、政府部门的有关行政决定文件；（是，否，不适应）
4.清算报告（已经清算的）；（是，否，不适应）
5.社会中介机构经济鉴证证明（尚未清算的）。（是，否，不适应）
审核意见：
我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第条第款，经审核，我们认为可以确认。
清产核资清查损失现场审查表
索引号：
单位名称：审核人：日期：年月日
科目名称：现金复核人：日期：年月日
企业申报内容：
申报项目名称：现金短缺；申报核销金额：元；申报处理意见：
拟核减权益（或自列损益）。
项目情况简介：
已获取关键证据：（手册15页）
1、现金保管人确认的现金盘点表（包括倒退至基准日的记录）；（是，否，不适应）
科目名称：坏账损失复核人：日期：年月日
企业申报内容：
申报项目名称：（债务人受不可抗力影响）；申报核销金额：元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。
项目情况简介：
已获取关键证据：（手册16页）
1、战争证明；（是，否，不适应）
2、政治事件证明；（是，否，不适应）
3、自然灾害说明；（是，否，不适应）
4、中介机构经济鉴证证明（是，否，不适应）
科目名称：固定资产复核人：日期：年月日
清产核资审计报告参考模板
清产核资审计报告利安达XX字[2003]第A 号ABC股份有限公司全体股东：我们审计了ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）截至2002年12月31日的清产核资情况。
建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整是ABC公司管理当局的责任，我们的责任是在ABC公司资产清查的基础上，对ABC公司资产清查结果进行专项财务审计，对ABC公司核查出的各项资产损失的真实性、合理性发表意见。
在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据，评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以2002年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。
我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。
现将清查核实情况及结果报告如下：一、清产核资工作范围（根据实际情况填写）按照ABC公司的决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为ABC公司及所属全部的子公司（含下属事业单位、分支机构、境外子公司等）的全部资产，其中：资产总额XXXX万元，负债总额XXXX 万元，所有者权益XXXX万元（含实收资本XXXX万元，资本公积XXXX万元，盈余公积XXXX万元，未分配利润XXXX万元）,少数股东权益为XXXX万元。
具体单位如下：（列明参与清产核资的具体单位名称，投资比例及控制关系,在参与清产核资单位较多的情况下,可以作为报告附表,并在目录中加注页码）单位:万元单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益二、清产核资法律依据及行为依据（根据实际情况填写）（一）法律依据1、2003年9月2日国资评价[2003]58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》；2、2003年8月19日国资评价[2003]45号文件《关于做好执行<企业会计制度>工作的通知》；3、2002年7月26日财政部财企[2002]310号文件《关于国有企业执行<企业会计制度>有关财务政策问题的通知》；4、2003年国资委颁发的《国有企业清产核资办法》及相关配套制度；5、《中国注册会计师独立审计准则》。
清产核资专项审计报告范本
清产核资专项审计报告清产核资专项审计报告范本×××股份有限公司：我们接受委托，对××股份有限公司(以下简称贵公司)以2003年12月31日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实，贵公司的责任是建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。
我们的责任是在贵公司资产清查的基础上，对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。
在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以2003年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。
我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。
现将清查核实情况及结果报告如下：一、清产核资工作范围按照××公司的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为××公司及所属全部的子公司(含下属事业单位、分支机构、境外子公司等)的全部资产，其中：资产总额××××元，负债总额××××元，所有者权益××××元(含实收资产××××元，资本公积××××元，盈余公积××××元，未分配利润××××元)，少数股东权益为××××元，具体单位如下单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益二、清产核资的依据(一)法规依据1、《中国注册会计师独立审计准则》;2、2003年9月9日国资委令第1号《国有企业清产核资办法》;3、2003年9月13日国资评价〔2003〕72号《关于印发的通知》4、2003年9月13日国资评价〔2003〕73号《关于印发的通知》;5、2003年9月13日国资评价〔2003〕74号《关于印发的通知》;6、2003年9月18日国资评价〔2003〕78号《关于印发的通知》;7、2002年7月26日财政部财企〔2002〕310号文件《关于国有企业执行有关财务政策问题的通知》;8、2003年9月3日财企〔2003〕233号《企业财产损失财务处理暂行办法》;9、《企业会计制度》(二)行为依据1、2003年8月19日国资评价〔2003〕45号文件《关于做好执行工作的通知》;2、2003年9月2日国资评价〔2003〕58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》;3、××××年××月××日××部门×××号文件《关于同意××公司×××子公司以账面数作为清产核资工作的结果函》;4、××公司函〔2003〕236号《关于印发的通知》5、清产核资中咨询服务、经济鉴证和专项财务审计的业务约定书。
清产核资审计报告样板
清产核资审计报告样板 Corporation standardization office #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8xxxx公司清产核资专项审计报告（参考格式）会计师事务所二零零玖年XX月XX日目录清产核资专项审计报告Xxxxx出版社(或公司)：我们接受委托，对xxxx（以下简称“xx”）截止200x年12月31日进行清产核资工作申报的资产损失进行审计。
xx对提供的会计资料以及申报的清产核资工作结果的真实性、完整性承担责任；我们对所出具的清产核资专项审计报告和企业申报的损失及挂账经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任。
我们的审计是依据《中国注册会计师执业准则》、《国有企业清产核资办法》（国务院国资委令第1号）、财政部《关于中央级经营性文化事业单位转制中资产和财务管理问题的通知》（财教【2009】126号）及相关规定的要求进行的。
在资产损失审计过程中，我们结合xx单位的实际情况，实施了包括询问、审阅、函证、监盘和核查资产损失依据等我们认为必要的审计程序，现将情况说明如下：一、清产核资工作范围指南：主要应包括以下要点：（一）单位简况设立时间、批准机构、主办单位、开办资金（或注册资本），注册登记及证书信息等，单位法定地址、法定代表人。
经营范围人员及组织机构情况：清产核资基准日在职人员、在编人员和在岗人员、临时聘用人员等；单位内部职能部门和分支机构；预算级次（如有）及财务管理模式等（二）清产核资范围及内容按照贵单位决算报表统计口径以及清产核资工作方案要求，本次清产核资的范围及内容为贵单位及所属全部企事业单位、投资控股企业和分支机构的全部资产，资产总额XXX万元，负债总额XXX万元，所有者权益XXX万元（含实收资本XXX万元，资本公积XXX万元，盈余公积XXX万元，未分配利润XXX万元），少数股东权益XXX万元。
具体单位如下：1.清产核资工作范围内企业基本情况表2.列入清产核资工作范围的子企业的户数、名称、执行的原会计制度3．不列入清产核资工作范围，直接以账面数作为企业清产核资工作结果的子企业情况二、清产核资依据（一）法规政策依据1．国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月9日颁布的《国有企业清产核资办法》（国资委令第1号）；2．国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月13日颁布的《关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知》（国资评价[2003]72号）；3．国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月13日颁布的《关于印发国有企业清产核资工作规程的通知》（国资评价[2003]73号）；4．国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月18日颁布的《关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规定的通知》（国资评价[2003]78号）；5．国务院国有资产监督管理委员2003年11月11日颁布的《清产核资工作问题解答(一)》（国资厅评价[2003]53号）；6．国务院国有资产监督管理委员会于2004年2月12日颁布的《清产核资工作问题解答（二）》（国资厅发评价[2004]8号）；7．国务院国有资产监督管理委员会于2004年4月29日颁布的《清产核资工作问题解答（三）》（国资发评价[2004]220号）；8．财政部于2009年7月7日颁布的《关于中央级经营性文化事业单位转制中资产和财务管理问题的通知》（财教[2009]126号）。
清产核资专项审计报告材料模版Word版
清产核资专项财务审计报告天职京专字[200×]第××号XXX公司：我们接受委托，对XXXX公司（以下简称“XX公司”）截止200X年12月31日进行清产核资工作申报的资产损失进行专项财务审计。
XX公司对提供的会计资料以及申报的清产核资工作结果的真实性、完整性承担责任；我们对所出具的清产核资专项财务审计报告和企业申报的损失及挂账经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任。
我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》及国务院国有资产监督管理委员颁布的《国有企业清产核资办法》及相关规定的要求进行的。
在资产损失审计过程中，我们结合XX公司的实际情况，实施了包括询问、审阅、函证、监盘和核查资产损失依据等我们认为必要的审计程序，情况说明如下：一、清产核资工作范围指南：主要应包括以下要点：（一）企业简况包括XX公司成立的时间、地点、营业执照号码、注册地点、注册资本、法人代表、经营范围及组织机构等情况（二）清产核资范围2.不列入清产核资工作范围，直接以企业账面数作为企业清产核资工作结果二、清产核资依据（一）法规政策依据指南：XX公司进行清产核资工作的法规政策依据为：1．国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月9日颁布的《国有企业清产核资办法》（国资委令第1号）。
2．2003年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知》（国资评价[2003]72号）；3．2003年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资工作规程的通知》（国资评价[2003]72号）；4．2003年9月18日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规定的通知》（国资评价[2003]72号）；（二）企业工作依据指南：XX公司依据以上法规要求，结合公司实际情况制订了清产核资工作规程及资产损失认定及预计损失认定标准，安排执行清产核资的具体工作：1．XXX公司清产核资工作操作办法/工作规程2．XXX公司清产核资资产损失认定标准具体标准：3．XXX公司清产核资预计损失认定标准具体标准：三、清产核资过程及实施情况（一）工作基准日XX公司清产核资工作基准日是200X年12月31日（二）工作起止日期XX公司于200X年X月X日至200X年X月X日期间进行了清产核资工作（三）企业清产核资工作具体实施情况指南：应包括以下方面1．清产核资的组织工作（1）XX公司各级单位成立清产核资领导小组和清产核资工作小组，其中集团公司清查领导小组组长由公司总裁/董事长/总经理担任。
专项资金到位审计工作底稿
专项资金到位工作底稿
某某县财政局文件《关于某某县20XX年棚户区配套基础设施建设中央基建投资支出预算的通知》（财预字（20XX]XX 号）,下达某某县20XX年棚户区配套基础设施建设项目中央基建投资支出预算资金2250万元
某某县财政局文件《关于某某县20XX年棚户区配套基础设施建设项目县级自筹资金指标的通知》（曲财预字（2023]481号），下达某某县20XX年棚户区配套基础设施建设项目县级自筹资金250万元。
项目概算资金2500万元，其中：中央基建投资支出预算资金2250万元、地方配套资金250万元;
1、2017年7月某某财政转入中央基建投资支出预算资金22,500,000.00元
2、2023年10月某某财政转入某某县级自筹资金资金
2,500,000.00元
截止审计日2023年3月31日项目拨入资金算到位资金25,000,000.00元，资金到位率IOo%。
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第五章
清产核资专项审计工作底稿模板
5．1 清产核资专项审计前期调查方案模板
清产核资专项审计前期调查方案
一、公司差不多情况
1、历史沿革：
2、行业特点：
3、经营范围：
4、经营规模：
二、前期调查目的
1、了解公司差不多情况；
2、布置公司清产核资前期预备工作；
3、制订清产核资具体实施方案，确立审计重点、制订出适用、切实可行的清产核资策略和方法。
三、前期调查范围
1、调查单位范围
抽查原则：选取不同行业、具有代表性的重点单位进行调查。
依照上述原则随机抽取一定数量单位进行调查，以表格形式列明
被抽查单位名称、时刻打算及抽查简要缘故讲明等。
2、调查时刻范围
要紧调查时刻截止日为200х年хх月хх日。
（调查截止日原则上选取距离调查日最近的会计报表日。
）
四、前期重点调查内容
1、公司历史演变过程、人员素养、会计核算方法、治理人员水平和生产特点等；
2、集团公司组织结构与清产核资范围；
3、报表合并方式及公司合并范围；
4、公司资产结构、规模；
5、长期投资核算方法及内容；
6、资产损失要紧分布会计科目、项目；
7、资产损失金额较大的公司的地理位置；
8、资产损失金额较大的公司行业分布情况；
9、重点会计项目（资产比重大或项目专门）分析；
10、重大资产价值情况了解；
11、关联方交易、往来初步统计；
12、200х年度及往常年度审计情况；
13、内部操纵水平了解；
14、有无账外资产及相关账务处理方法；
15、其他重大事项。
五、前期调查策略
1、现场调查地确定为集团公司，对其他重点调查单位以电话或邮件形式实施沟通，猎取所需资料；
2、前期调查要紧以符合性测试或批阅形式进行，对特不重大问题适当进行实持性测试。
六、前期调查方式
1、发放表格：公司组织结构、清产核资范围、资产结构、规模、长期投资明细、损失项目了解、重大资产情况价值情况了解、关联方交易、往来统计及公司预备工作相应表格等等；
2、问卷调查：内操纵度了解、会计政策等；
3、索取文字资料：公司差不多资料、内控治理制度、往常年度审计报告、会计报表合并范围、方法及损失事项情况讲明等事项；
4、调查底稿：重要会计科目分析、重大问题测试等其他事项；
5、在进行问卷调查时要注意被调查对象的选择，确保调查结果的针对性和有用性。
七、其他重大事项
1、调查前将调查目标与被调查单位充分沟通，最大限度得到客户理解与支持；
2、调查内容统一性与侧重性（普遍性与专门性）；
3、了解客户对清产核资工作的理解及前期预备情况（确定会
计师的不确定量）；
4、与客户沟通了解其期望值，确定现场进驻大致时刻等。
八、调查前应预备的资料（参考）
1、组织结构图表格
2、公司清产核资通讯录
3、样本差不多情况调查表
4、样本损失统计明细表
5、取证材料一览表（各种情况分析）
6、清产核资基础表
7、往来询证函格式
8、银行存款询证函格式
9、存货盘点表格式
10、固定资产盘点表格式
11、长期投资明细表
12、要紧固定资产情况调查表
13、内控问卷调查表
14、关联方交易、往来统计明细表
15、计提可能损失需提供资料明细表
5、2 企业集团清产核资专项审计总体方案
企业集团清产核资专项审计总体方案
第一节序言
（本方案以2003年度为例，按清产核资专项审计与年度会计报表审计同时进行的模式编制）
受ABC集团公司托付，我所与A、B、C会计师事务所（即参审所）一道将对ABC集团公司2003年度会计报表进行审计，并对ABC集团公司为执行《企业会计制度》而开展的清产核资工作进行专项财务审计，我们将竭诚为托付方提供优质服务，按时、保质、保量的完成本次审计任务。
为了能顺利完成ABC集团公司2003年度清产核资和年度会计报表审计工作，使ABC集团公司、下属各被审计单位、其他参审会计师事务所能够全面了解本次审计工作的目的、范围、总体时刻安排等情况，同时也利于我所与参审所能及时沟通和相互配合，我们依照《中国注册会计师独立审计准则》和ABC集团公司的有关要求，拟定了本次审计的总体方案。
第二节差不多情况
（略）
第三节审计目的及审计范围
一、审计目的
1、对2003年度ABC集团公司母公司及下属子公司的年度会
计报表及集团合并会计报表进行审计，出具年度会计报表审计报告；
2、按照国务院国有资产监督治理委员会有关文件规定，对ABC 集团公司及其所属子公司为执行《企业会计准则》而开展清产核资工作的结果进行专项财务审计，出具专项审计报告；
3、对ABC集团公司内操纵度建立健全情况发表审核意见，出具治理建议书。
二、审计范围
（一）被审计单位
ABC集团公司及其所属各级子公司，具体的被审计单位名单及主审、参审会计师事务所分工情况详见“ABC集团公司审计分工明细表”。
（二）审计资料范围
1、ABC集团公司及其所属各级子公司2003年度资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、会计报表附注及其他财务信息资料。
2、ABC集团公司及其所属各级子公司内部操纵制度、2003年度会计账簿、会计凭证、重要的会议记录及相关文件。
3、ABC集团公司及其所属各级子公司从会计报表日（2003年12月31日）到会计报表批准报出日之前的会计账簿、凭证以及对2003年度会计报表产生重大阻碍的期后事项。
4、ABC集团公司及其所属各级子公司按照国资委有关清产核
资文件规定开展清产核资工作所编制的基础表、清产核资工作表，以及申报清查损失和可能损失的相关证明材料。
5、与被审计单位2003年度清产核资报表、年度会计报表有关的、可能对注册会计师做出专业推断产生重要阻碍的其他资料。
（三）时刻范围
本次清产核资专项财务审计基准日定为2003年12月31日。
第四节审计策略
一、对各被审计单位进行现场审计时，在调查了解企业内部操纵制度基础上实施符合性测试，并依照符合性测试的结果分析审计风险，确定重要性水平，对本总体方案中实质性测试程序作必要调整，要紧的实质性测试程序包括查阅、监盘、函证、观看、询问、计算、分析性复核等。
二、ABC集团公司及其所属各级子公司2003年度会计报表审计要紧采纳预审与年度截止日后审计相结合的方法；预审时期除了对被审计单位1-9月份会计报表进行审计外，还要协助各被审计单位开展清产核资前期工作［包括账面核对、函证、盘点、赶制会计报表附注（项目、期初数）、清产核资基础表（项目，往常年度损失等）、取证材料的收集等］，应对各项损失进行逐笔逐项审核确认取证材料的真实性、完整性。
三、各审计级应严格按照本总体审计方案和ABC集团公司及所属子公司现场审计工作打算进行审计，并出具审计报告；关于
ABC集团公司所属国内拟上市公司，应审计各子公司是否已按《企业会计制度》编制会计报表及会计报表附注。
四、依照财政部合并会计报表编制的文件规定，采纳分级合并的方法逐级编制ABC集团公司及其所属子公司2003年度合并会计报表。
各被审计单位及相应的审计组应当按照投资治理级次向上一级公司及审计组报送本级公司的审计报告，已审会计报表及会计报表附注、关联方往来、交易等资料（附注内容应当按照主审所统一格式进行编制）；假如本级公司按财政部规定编制了合并会计报表的，应当同时报送本级公司合并报表审计报告、已审合并会计报表及附注、审计总结、关联方往来、交易、合并工作底稿及抵消分录等。
五、主审所对年度会计报表审计报告、清产核资专项审计报告质量操纵采纳按会计报表合并级次分级负责制，结合对重要被审计单位的审计报告、审计底稿实行抽查的方法。
上述二个审计报告的格式（含会计报表附注、关联方往来及交易、合并会计报表底稿及分录等）及清产核资专用底稿格式（资产损失审核讲明、经济鉴证证明、事务所审核底稿、企业损失申报表等）按主审所要求统一规范（底稿编制顺序、索引号统一规范格式）。
第五节审计的要紧依据
一、《中国注册会计师独立审计准则》、国资委《国有企业清产核资方法》。