信用证基本知识
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LC 是因为国际贸易而衍生的一种支付工具 信用证是由国际商会 (International Chamber of Commerce)负责监管 各地国家银行是按商会制定的信用证统一惯例(UCP600)规定执 行。
3
一、什么叫做信用证?(续)
信用证是开证银行根据申请人(又称开证人)填写的申 请表，开出给指定的收款方(又称受益人)或收款方指 定的银行(称为代理行或通知行)，按照LC上的条款执 行采购销售业务后的货款兑现依据(又称付款合约)。
17
A级---信用证要求的文件或条款中, 存在的不符点, 无法修
改或执行的, 这些是高
级风险客户有权不付款或有权拖延付款时间. A+ 级---信用证的最后交货期及有效期已过, 这些是很高 级风险, 因为信用证是由银行提供信用的单据，如果银行 开出的信用额已过期，仍然坚持发货这表示我们明知故犯， 在法律上我们是无法说清，而且会导致银行或客户都有权
信用证基本知识
目
录
一、什么叫做信用证 二、信用证的功能 三、申请人、受益人与开证行的责任 四、信用证分类 五、信用证文件要求与贸易条款关系 六、风险级别 七、不符点的定义 八、造成不符的原因
九、信用证中的软条款 十、开立信用证的基本环节
2
一、什么叫做信用证?
英文描述：LETTER OF CREDIT (简称L/C) 或 D/C(documentary Credit)
15
风
险 级
别
16
六、风险级别:
C级--- 在入单收款的文件中, 是没有不符点, 但与公司规 定的要求或与合同条款有些不符, 有少许风险.
B级--- 在信用证要求的文件中, 是会存在不符点, 但是
编制入单文件是可按照信用证要求, 更改内容便可达到 没有不符点, 有中等风险, 但这必须要求客户下次不可重 复此错误.
– 1、规定由特定人（通常为开证申请人指定）签发 单据。 – 2、一些需要认证的单据，特别是使馆认证。 – 3、由其他机构或部门出具的有关文件，如验货报 告。
25
• 二. 要求提供不易或不能获得的单据。如要求 船公司提供运费发票，信用证中指定的船龄、
船籍、船公司或不准在某港口转船等条款。
26
• 三.设置不易被察觉的陷阱，或信用证中出现前后矛盾
造成议付不符点
造成议付不符点 造成议付不符点
改证
改证 改证
21
问题
我司收到正本信用证时 交货期已过
风险
造成议付不符点
建议
改证
交货期距我司收到正本 难以完成交货，极易造 信用证不足3天 成议付不符点
改证
合同买方拒绝承认与货 本地交货条件下，货物 必须出具委托收货说明， 物签收人的关系，拒绝 签收人非销售合同买方 否则拒绝交货 付款
分为全部转让及部份转让，部份转让是指更改主证的条款 转让给第二受益人，不过是同一信用证)
不用抵押 申请人A 开证行 收单 第一受益人
（信用证指定）
转让行
第二受益人 递单及
占用额度或
有保证金
递单及收 款后分款
付款
收款
可转让的信用证风险高，因为中间行不会承担付款责任，它必 须收到开证行的款才分给受益人，另外收款的时间也较长
•开证行收到受益人的议付银行的单据，必须审查单据是否
相符，必须在收到单据后七天内回复，否则不能“拒付” •单据在没有不符的情况下，通知申请人付款，如果申请人 拒绝付款或是申请公司已倒闭，付款责任将由开证行承担； •单据在不符的情况下，开证行通知申请人，由申请人通知
是否付款
9
10
•不可撤消信用证 (IRREVOCABLE)
不付款或有权拖延付款时间.
18
七、不符点的定义
受益人递交的信用证要求文件到议付(托收)银行，委托议付(托收) 银行审核所有单据是否与信用证条款相符，议付银行负责将文件 递交开证银行，由开证银行重审。 银行审查文件的准则是根据 UCP600 之规定 最终开证行审单发现有关文件与信用证要求上不一样，这样属於
信用证显示合同号与合 同不符 可按信用证内容制单 客户必须出具确认文件， 否则拒绝交货
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问题
风险
建议
改证
议付文件中运输单据与实际运 造成议付不符点 输方式不符
议付文件中包括生产厂家出具 除非事先确认生产厂家在文 的数量/质量证明（无论正本或 造成议付不符点 件上可以打印信用证号码， 副本） 否则必须改为卖方出具证明 议付文件中包括生产厂家出具 除非事先确认生产厂家在文 的原产地证明（无论正本或副 造成议付不符点 件上可以打印信用证号码， 本） 否则必须改为卖方出具证明 议付文件中包括木质包装证明 造成议付不符点 文件（无论正本或副本） CIF条件下，要求投保金额超过 合同总额的110% 多支付保费 改证，取消此条款 征求事业部意见是否接受
却要求我们提交正本。
5.产地证：Form A只能提供一正一负，C/O只能提供一 正两负。有些信用证则要求我们提供两份或以上的正
本。
28
开立信用证的基本环节
29
信用证业务程序图 受益人
1.签定合同
申请人
4.通知受益人
付 款
5.交单议付
代理行/通知行
3.开立信用证
2.申请开证
8
议付/托收行
6.交单收款
7
三、申请人、受益人与开证行的责任
受益人的义务及责任 •受益人必须核对信用证的内容是否与销售合同相符，是否 可以执行
•受益人必须按信用证规定的期限装运货物 •受益人必须按时提交信用证指明的单据，而且内容必须相 符
8
三、申请人、受益人与开证行的责任
开证行的义务及责任 •开证行收到申请人的信用证申请，必须审查申请人信用额 度或保证金
之处。如：
1.信用证要求1/3正本提单寄给客人。
2.明明价格条款是FOB，保险应有买方办理，而信用证则
要我们提供保险单。 3.B/L、船证要到商会或者CCPIT盖章。
27
4.对于一些权威机构出具检验证书，例如CE certificate
、TUV certificate这些都只能提供复印件，但信用证
•利用信用证合理安排公司的资金使用；
-通过与银行的信用或抵押开出信用证；付款方不即时付款； -收款方对於资金周转可以利用信用证作抵押，获得较低利 率的贷款
6
三、申请人、受益人与开证行的责任
申请人的义务及责任 •申请人在需要开证前，必须要与银行协商，银行批准有信 用额度或申请人将保证金或抵押作为银行担保 •如果单据与信用证条款一致而申请人拒绝“赎单”则其作 为担保的存款或帐户上已被冻结的资金将归银行所有
第二受益人 递单及 收款
占用额度，不 开证/收 过银行会放宽， 单付款 因为已有销售
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五、信用证文件要求与贸易条款关系
发运方式
空运
贸易条款
EXW, FCA CIP CIP, FCA
信用证的基本文件要求
INV, P/L,AIRWAY BILL, 保险单据 INV, P/L,CARGO RECEIPT, 保险单据 INV, P/L, CARGO RECEIPT INV, P/L,BILL LANDING, 保险单据
不符点。
• 银行不需亲自检查有关货物及单据的真伪性,只看表面文件来 审查单证是否相符。 • 议付行与开证行审查的角度，可能因不同国家的惯例而有差异。
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? ??
20
问题
开证人名称/地址拼写错误
风险
造成议付不符点
建议
改证
可接受 改证
受益人（我司）名称、地址、电话 如无显著差别，我 拼写错误 司可自行处理 金额错误，大小写不符 交货地点多个而信用证规定不允许 分批发货 发货地点与实际出货地点不符 货品名称/数量与合同/销售单不符 无法正常收款
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定义:
• 信用证中的软条款，是指在不可撤消的信用证中 加列一种条款，使出口商不能如期发货，据此条 款开证申请人（买方）或开证行具有单方面随时 解除付款责任的主动权，即买方完全控制整笔交
易，受益人处于被动的地位，是否付款完全取决
于买方的意愿。
24
比较常见的软条款类型：
• 一.规定某些单据必须由指定人签署才能付款。 • 这一做法实际上把信用证变成了可撤销信用 证，且在 实践中即使指定人出具了单据，仍随时可以单据签章 与留底不符为由拒付。（此类情况在我司的信用证中 出现较多）例如：
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•背对背信用证 (BACK TO BACK LC)
是指一个信用证的受益人以这个信用证为保证，要求一家 银行开立以该银行为开证行，以这个受益人为申请人的一 份新的信用证，也称转开信用证，主要用于中间商的贸易 活动。
申请人A 占用额度或 有保证金
开证行 BOC-SH 收单 付款
第一受益人
开证行 BOC-HK
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火車 本地交貨 船运
/
CIF,FOB
不同角色有利的信用证条款分析
我们要求客户提供的出口信用证条件 AT SIGHT BY NEGOTIATION CERTIFICATE ISSUE BY BENEFICIARY PRESENTED DAYS OVER 21 DAYS ALL CERTIFICATE IN COPY 我们开出入口信用证给供应商的条件 AT SIGHT XXX DAYS BY ACCEPTANCE CERTIFICATE ISSUE BY MANUFACTURE PRESENTED DAYS WITHIN 21 DAYS ALL CERTIFICATE IN ORIGINAL
开证行
7.通知申请人及
付款给托收行
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信用证业务程序图
不符点
受益人
通 知 受 益 人 与 申 请 人 协 商 1.签定合同
申请人
4.通知受益人
5.交单议付
代理行/通知行
3.开立信用证
2.申请开证
议付/托收行
6.交单收款
开证行
7.通知申请人
及通知托收行 存在不符点， 待申请人通知
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•可撤消信用证 (REVOCABLE LC)
•即期信用证 (SIGHT PAYMENT LC)
ຫໍສະໝຸດ Baidu
•远期信用证 (DEFERRED PAYMENT LC)
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•不可转让信用证 (UNTRANSFER LC) •可转让信用证 (TRANSFERABLE LC) •再转让信用证 (RE-TRANSFER LC)
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各责任方的描述
申请人 APPLICANT 付款方 开证行 OPENING BANK 或 代理行或通知行 ADVISING BANK 受益人 BENEFICIARY 收款方
如果申请人为青蛙王子--此份 LC 称为进口LC 如果受益人为青蛙王子--此份 LC 称为出口LC
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二、信用证功能
•减低买卖双方的信用风险，银行作为担保；
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一、什么叫做信用证?(续)
信用证是开证银行根据申请人(又称开证人)填写的申 请表，开出给指定的收款方(又称受益人)或收款方指 定的银行(称为代理行或通知行)，按照LC上的条款执 行采购销售业务后的货款兑现依据(又称付款合约)。
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A级---信用证要求的文件或条款中, 存在的不符点, 无法修
改或执行的, 这些是高
级风险客户有权不付款或有权拖延付款时间. A+ 级---信用证的最后交货期及有效期已过, 这些是很高 级风险, 因为信用证是由银行提供信用的单据，如果银行 开出的信用额已过期，仍然坚持发货这表示我们明知故犯， 在法律上我们是无法说清，而且会导致银行或客户都有权
信用证基本知识
目
录
一、什么叫做信用证 二、信用证的功能 三、申请人、受益人与开证行的责任 四、信用证分类 五、信用证文件要求与贸易条款关系 六、风险级别 七、不符点的定义 八、造成不符的原因
九、信用证中的软条款 十、开立信用证的基本环节
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一、什么叫做信用证?
英文描述：LETTER OF CREDIT (简称L/C) 或 D/C(documentary Credit)
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风
险 级
别
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六、风险级别:
C级--- 在入单收款的文件中, 是没有不符点, 但与公司规 定的要求或与合同条款有些不符, 有少许风险.
B级--- 在信用证要求的文件中, 是会存在不符点, 但是
编制入单文件是可按照信用证要求, 更改内容便可达到 没有不符点, 有中等风险, 但这必须要求客户下次不可重 复此错误.
– 1、规定由特定人（通常为开证申请人指定）签发 单据。 – 2、一些需要认证的单据，特别是使馆认证。 – 3、由其他机构或部门出具的有关文件，如验货报 告。
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• 二. 要求提供不易或不能获得的单据。如要求 船公司提供运费发票，信用证中指定的船龄、
船籍、船公司或不准在某港口转船等条款。
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• 三.设置不易被察觉的陷阱，或信用证中出现前后矛盾
造成议付不符点
造成议付不符点 造成议付不符点
改证
改证 改证
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问题
我司收到正本信用证时 交货期已过
风险
造成议付不符点
建议
改证
交货期距我司收到正本 难以完成交货，极易造 信用证不足3天 成议付不符点
改证
合同买方拒绝承认与货 本地交货条件下，货物 必须出具委托收货说明， 物签收人的关系，拒绝 签收人非销售合同买方 否则拒绝交货 付款
分为全部转让及部份转让，部份转让是指更改主证的条款 转让给第二受益人，不过是同一信用证)
不用抵押 申请人A 开证行 收单 第一受益人
（信用证指定）
转让行
第二受益人 递单及
占用额度或
有保证金
递单及收 款后分款
付款
收款
可转让的信用证风险高，因为中间行不会承担付款责任，它必 须收到开证行的款才分给受益人，另外收款的时间也较长
•开证行收到受益人的议付银行的单据，必须审查单据是否
相符，必须在收到单据后七天内回复，否则不能“拒付” •单据在没有不符的情况下，通知申请人付款，如果申请人 拒绝付款或是申请公司已倒闭，付款责任将由开证行承担； •单据在不符的情况下，开证行通知申请人，由申请人通知
是否付款
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•不可撤消信用证 (IRREVOCABLE)
不付款或有权拖延付款时间.
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七、不符点的定义
受益人递交的信用证要求文件到议付(托收)银行，委托议付(托收) 银行审核所有单据是否与信用证条款相符，议付银行负责将文件 递交开证银行，由开证银行重审。 银行审查文件的准则是根据 UCP600 之规定 最终开证行审单发现有关文件与信用证要求上不一样，这样属於
信用证显示合同号与合 同不符 可按信用证内容制单 客户必须出具确认文件， 否则拒绝交货
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问题
风险
建议
改证
议付文件中运输单据与实际运 造成议付不符点 输方式不符
议付文件中包括生产厂家出具 除非事先确认生产厂家在文 的数量/质量证明（无论正本或 造成议付不符点 件上可以打印信用证号码， 副本） 否则必须改为卖方出具证明 议付文件中包括生产厂家出具 除非事先确认生产厂家在文 的原产地证明（无论正本或副 造成议付不符点 件上可以打印信用证号码， 本） 否则必须改为卖方出具证明 议付文件中包括木质包装证明 造成议付不符点 文件（无论正本或副本） CIF条件下，要求投保金额超过 合同总额的110% 多支付保费 改证，取消此条款 征求事业部意见是否接受
却要求我们提交正本。
5.产地证：Form A只能提供一正一负，C/O只能提供一 正两负。有些信用证则要求我们提供两份或以上的正
本。
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开立信用证的基本环节
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信用证业务程序图 受益人
1.签定合同
申请人
4.通知受益人
付 款
5.交单议付
代理行/通知行
3.开立信用证
2.申请开证
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议付/托收行
6.交单收款
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三、申请人、受益人与开证行的责任
受益人的义务及责任 •受益人必须核对信用证的内容是否与销售合同相符，是否 可以执行
•受益人必须按信用证规定的期限装运货物 •受益人必须按时提交信用证指明的单据，而且内容必须相 符
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三、申请人、受益人与开证行的责任
开证行的义务及责任 •开证行收到申请人的信用证申请，必须审查申请人信用额 度或保证金
之处。如：
1.信用证要求1/3正本提单寄给客人。
2.明明价格条款是FOB，保险应有买方办理，而信用证则
要我们提供保险单。 3.B/L、船证要到商会或者CCPIT盖章。
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4.对于一些权威机构出具检验证书，例如CE certificate
、TUV certificate这些都只能提供复印件，但信用证
•利用信用证合理安排公司的资金使用；
-通过与银行的信用或抵押开出信用证；付款方不即时付款； -收款方对於资金周转可以利用信用证作抵押，获得较低利 率的贷款
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三、申请人、受益人与开证行的责任
申请人的义务及责任 •申请人在需要开证前，必须要与银行协商，银行批准有信 用额度或申请人将保证金或抵押作为银行担保 •如果单据与信用证条款一致而申请人拒绝“赎单”则其作 为担保的存款或帐户上已被冻结的资金将归银行所有
第二受益人 递单及 收款
占用额度，不 开证/收 过银行会放宽， 单付款 因为已有销售
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五、信用证文件要求与贸易条款关系
发运方式
空运
贸易条款
EXW, FCA CIP CIP, FCA
信用证的基本文件要求
INV, P/L,AIRWAY BILL, 保险单据 INV, P/L,CARGO RECEIPT, 保险单据 INV, P/L, CARGO RECEIPT INV, P/L,BILL LANDING, 保险单据
不符点。
• 银行不需亲自检查有关货物及单据的真伪性,只看表面文件来 审查单证是否相符。 • 议付行与开证行审查的角度，可能因不同国家的惯例而有差异。
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问题
开证人名称/地址拼写错误
风险
造成议付不符点
建议
改证
可接受 改证
受益人（我司）名称、地址、电话 如无显著差别，我 拼写错误 司可自行处理 金额错误，大小写不符 交货地点多个而信用证规定不允许 分批发货 发货地点与实际出货地点不符 货品名称/数量与合同/销售单不符 无法正常收款
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定义:
• 信用证中的软条款，是指在不可撤消的信用证中 加列一种条款，使出口商不能如期发货，据此条 款开证申请人（买方）或开证行具有单方面随时 解除付款责任的主动权，即买方完全控制整笔交
易，受益人处于被动的地位，是否付款完全取决
于买方的意愿。
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比较常见的软条款类型：
• 一.规定某些单据必须由指定人签署才能付款。 • 这一做法实际上把信用证变成了可撤销信用 证，且在 实践中即使指定人出具了单据，仍随时可以单据签章 与留底不符为由拒付。（此类情况在我司的信用证中 出现较多）例如：
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•背对背信用证 (BACK TO BACK LC)
是指一个信用证的受益人以这个信用证为保证，要求一家 银行开立以该银行为开证行，以这个受益人为申请人的一 份新的信用证，也称转开信用证，主要用于中间商的贸易 活动。
申请人A 占用额度或 有保证金
开证行 BOC-SH 收单 付款
第一受益人
开证行 BOC-HK
14
火車 本地交貨 船运
/
CIF,FOB
不同角色有利的信用证条款分析
我们要求客户提供的出口信用证条件 AT SIGHT BY NEGOTIATION CERTIFICATE ISSUE BY BENEFICIARY PRESENTED DAYS OVER 21 DAYS ALL CERTIFICATE IN COPY 我们开出入口信用证给供应商的条件 AT SIGHT XXX DAYS BY ACCEPTANCE CERTIFICATE ISSUE BY MANUFACTURE PRESENTED DAYS WITHIN 21 DAYS ALL CERTIFICATE IN ORIGINAL
开证行
7.通知申请人及
付款给托收行
30
信用证业务程序图
不符点
受益人
通 知 受 益 人 与 申 请 人 协 商 1.签定合同
申请人
4.通知受益人
5.交单议付
代理行/通知行
3.开立信用证
2.申请开证
议付/托收行
6.交单收款
开证行
7.通知申请人
及通知托收行 存在不符点， 待申请人通知
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•可撤消信用证 (REVOCABLE LC)
•即期信用证 (SIGHT PAYMENT LC)
ຫໍສະໝຸດ Baidu
•远期信用证 (DEFERRED PAYMENT LC)
11
•不可转让信用证 (UNTRANSFER LC) •可转让信用证 (TRANSFERABLE LC) •再转让信用证 (RE-TRANSFER LC)
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各责任方的描述
申请人 APPLICANT 付款方 开证行 OPENING BANK 或 代理行或通知行 ADVISING BANK 受益人 BENEFICIARY 收款方
如果申请人为青蛙王子--此份 LC 称为进口LC 如果受益人为青蛙王子--此份 LC 称为出口LC
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二、信用证功能
•减低买卖双方的信用风险，银行作为担保；