小微企业财务分析基础
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通常以当前市场价格定价(对于非常小的客户,可以使用进 价) (不要将它和抵押品混淆!!!)
固定资产的折旧原则上应根据“市场价值兑现”原则，而不 是根据会计与税务原则。但是对于没有市场价值或无法估 量市场价值的固定资产，我们可以采用普通折旧方法。
固定资产的升值根据现值原则进行（如店铺，生意使用房屋）
其他资产
基本结构：
资产
流动资产:
§现金及银行存款 §应收款/预付款 §库存商品
固定资产:
§设备 §交通工具 §不动产
流动性减弱↓ 变现能力下降↓
时间： 月 日 时
负债 流动负债：
•应付账款 §短期负债
长期负债：
其它资产（如：投资） 总资产
所有者权益: 总负债+所有者权益
资产、负债计入的基本原则
实地眼见原则
果他能一次性付清下一年的租金9000元，那么房租可以维持原价不变。孙先生 决定一次性付清。 3. 由于预付了房租，孙先生感到缺流动资金，于是他问朋友王先生借了5000元， 说好三个月后连本带息一次性归还归还，年利率24%。 4. 孙先生一般会允许他的下家进行短期的赊购，但是时间不会超过3天。他卖出 了进价为10000元的货，加价率仍为10%，其中30%是赊销。 5. 其中一个下家忽然因为赌博输钱跑路了，欠了孙先生的2000元钱也不还了。 ……………… ……………… 请大家根据现实中可能发生的情况自由发挥，并对资产负债表作出相应的修改！
▪ 请为张老板的服装厂编制这三个月的损益表。
案例练习一
销售收入 可变成本 毛利润
固定费用
净利润
生产成本 提成工资
房租 工资 交通运输费 水电费 通信费 材料损耗 其他税收 招待费 总额
6月
126000 1056Hale Waihona Puke Baidu0
630 19770
3200 8000
600 500 150 240 500 1000 14190 5580
关于家庭收入与开支
在小额贷款业务损益表上，我们记入客户家 庭其他收入与开支。
请注意：客户的家庭开支必须与其社会经济 环境对称。
案例练习一
▪ 张老板有一个服装厂，该厂在 六月份售出了1200件服 装 （均价为105元/件），七月份销售了1800件, 八月 份销售了2000件。一件服装的生产成本平均是88元。 每出售一件服装张老板给业务员提成0.5%。他每月支 付生产工人和销售人员固定工资共8,000元，工厂租金 3,200元，水电费500元，600元运输费，150元通讯费 ，材料损耗240元。另外，他每个月在业务上的应酬约 花费1,000元。他交的所得税是固定的，每月500元。
今年大学城里又新添了几所学校，生意更好了。为了扩大规模，蔡金先生想代理一个新的圆珠笔 品牌，因此到附近的小额贷款公司申请一笔小额贷款。 贷款调查是于2009年5月25号上午11点完 成的，当时金先生有现金600元，在工行账户上有存款5,970元。店面租金是每年34,200元，按季 付，调查前一天他刚付了下一季度的租金。
金先生跟妻子在本市大学城内经营一家文具店，主要销售中档文具和少量体育用品(篮球、球拍等 )。金先生之前是本市某百货公司文具柜的销售员，2年前下岗了，于是决定自己开店。由于自己 的积蓄做启动资金不够，他从姐姐那借了80,000元，并承诺一旦有钱就偿还（没有利息）。这几 年来他已经陆续还了姐姐60,000元钱。
一个月前，师范学院在金先生这里团购了20,000元的文具。金先生6月30日可以去师范学院的财务 科结账。 新圆珠笔品牌的供应厂家要求金先生交了10,000元作为代理保证金。调查当天金先生 的货不多了，全部库存市值53,460元。两天前他向外地的供应商汇款6000元订了一批8000元的货 ，货到时他就得付清余款。店里有12组货架市值共5,800元，一部传真机市值500元，一部电话机 市值200元。金先生还在开店时向房东交了60,000元的转让费（有收据），若要转租他人，他估 计能收到转让费至少80,000元。另外金先生自己还有一套住宅，02年买的时候花了8万元。
固定支出 租金
在小额贷款业务中，租金多数为半年或一年 一次性支出，我们将其分摊归纳在每月固定 支出中。一般来说，租金是客户开支的大头。
部分客户会将所租用的营业场地部分转租， 获得收入。由于合同因素，我们在房租计入 租金全额，转租获得的收入计入其他收入。
固定支出 运费 如果是直接与货物采购挂钩的运费，我 们归为可变成本。
毛利率＝（销售收入－可变成本）/销售收入
一般来说，我们可以获得众多数量的客户进 货与卖出价格，这些数据必须通过权重的计 算，算出加权毛利率。
加权毛利率计算
加权毛利率=∑毛利率×其销售占比
项目 甲
进价 售价 10.00 15.00
销售额 占比
40.00%
毛利率
乙
10.00 20.00 40.00%
丙
对于生产型企业, 计算单位产品的生产成本; 如果企业不 止生产一个产品, 需要单独收集每个产品的信息。
对于服务型企业, 一般不计算销售产品的成本; 为了简便 起见,营业费用通常包括提供服务过程中的耗材和工资 (理论上来说,它们应该被算做销售成本)。
毛利率：反应客户生产经营情况的重要指标， 一般情况下竞争越充分的行业，毛利率越低。
流动资产：
应收款：第三方债务(比如赊销货物)，预计将被及时全额 支付。
收集所有/主要的应收账款信息：
对象
金额
比重
发生日 到期日 状态
期
期
预计还 原因 款时间
单独列明“难以预测” 的应收账款
流动性？
信贷员张三在08年8月8日现场调查客户王三共查看四张欠条。
1、金额为5000元的欠条，时间是07年11月10日，欠款客 户经常与王三有业务往来，最近还从王三这里进货4000元；
2、金额为8000元的欠条，时间是08年1月20日发生，该欠 款客户自2月之后没有在发生业务往来，但该欠款客户承诺 年底前结清；
3、金额为9000元的欠条，时间是08年7月20日，欠款客户 与王三有合同约定，每次进货时结清上次货款，已经有3年 业务往来；
4、金额10000元的欠条，时间是07年7月18日，该下游客 户经营波动较大，人较实在，一般情况下欠款都会还，这 次主要是因为受金融危机影响周转不正常所致，此次还款 时间还不确定。
如何计算销售额？ 通常我们使用售价来计算收入; 但是, 一定要考虑客户的 经营策略(售价差别取决于客户和交易类型) 如果企业不止一项经营业务或覆盖多个销售区域—分别 收集每项业务和每个区域的信息!
可变成本
企业一段时期内为所销售产品发生的采购,生产和制造，使其 可以出售的成本。(不要和同期生产的产品相混淆!) 对于贸易商, 通常使用进价; 但如果客户将关税,运输或其 它与采购,生产直接相关的费用也包括在内是正确的!
资产必须亲眼所见 负债不需要确认就可以计入
现值原则
有——市价 无——折旧
谨慎原则
流动资产：
现金与银行存款： 包括能看见或能有理由证明存在的钱(包括藏在床垫的钱); 如
果钱是以不同货币形式存在的,一定要注明 不包括“难以预测的“现金(如冻结账户的钱或我们无法看见
或追踪的钱)
请注意：信贷员不要触摸客户的现金，为了规避风险，必须 是客户为信贷员（当面）清点。
在小额贷款业务中，我们的客户可能拥有其他资产，例如：
客户其他获得收入来源的资产（出租的店铺等） 客户转让费（如能在未来兑现） 客户的其他权证（出租车营运证，网吧经营许可证） 投资 请问：客户的店面或者厂房装修是不是客户的资产？
实际工作中资产负债表记入范例与解释
负债 应付款 (货款、费用..) 预收款 短期负债：（1年以内）为什么？金额？情况？ 长期负债：（1年以上）为什么？金额？情况？
小微企业财务分析基础
财务分析让我们比老板更清楚他有多少钱，他能挣 多少钱
▪ 通常没有规范健全的法人治理结构-生意和家庭混 合
▪ 通常没有正规的财务报表，即使有，也不可信 ▪ 经营人员缺乏完备的财务知识和金融知识，融资经
验更少 ▪ 大量生意痕迹缺乏完整的书面记录 ▪ 生意存在着很大的不稳定性，季节性变化大 ▪ 资产，负债等等非常不透明
资产负债表制作练习游戏
孙先生是做饮料批发的。XXXX年X月X日，你去调查的时候， 看到孙先生手头有5000元现金，6万存货，没有负债。当 你XX点结束调查的时候正好他的一个雇员进来把别人刚送 来的800元货款给他，货物是昨天发出的。
请为孙先生编制资产负债表。
请大家提出各种不同的变化可能
举例： 1. 孙先生将进价为5000元的货物加价10%现金销售给客户； 2. 孙先生租了一个仓库，本来是月付租金的。现在房主告诉他要涨房租，但是如
资产负债表
定义 基本结构 资产和负债计入的基本原则 范例与解释
定义
资产负债表是反映客户生意在某一特定时期财务状况的会计报 表。
是一个企业的“照片“ (静态的, 某一时间点的数据) 告诉我们企业的“价值“ (大小) (拥有多少可以货币化衡量的 资源) 告诉我们资源的来源 告诉我们这些资源如何被使用 小微企业的资产负债表更加简化，且加入家庭因素
10.00 30.00 20.00%
加权毛利率
固定支出 工资
在小额贷款业务中，个人或家庭为单位的生意，如 果没有雇佣员工，理论上没有工资开支。
部分小的生意拥有雇员，我们要对工资进行分解 固定工资 提成工资
请注意：在小额贷款业务中，我们将提成工资算入 可变成本里面，如计件工资等。与业绩挂钩的绩效 工资部分可以被用来进行销售收入的逻辑检验。
流动资产
预付款：在小额贷款业务中，预付款一般在如下情况下出现：
预付货物定金给上游供应商 在途货物我们在小额贷款业务中，亦归为预付 已经预付了的房租，应该根据剩余使用价值记入
流动资产
存货: 放在仓库的货物,半成品及原材料 保存在仓库的货物(存货):只包括那些能看见的(有理由追踪
的); 以进价定价;单独列明季节性货物，“死”存货; 对于服 务提供商：通常不包括用于提供服务的低成本原料。
但是，很多小额贷款客户的运费不计入 每次的货物运输，而是获得一个月的大 概总数。这就是我们界定的固定支出项 下的运费。
固定支出 其他
小额贷款标准客户要根据其经营特点，对记 入损益表的其他成本进行审视。
水电费取决于客户的生意特点，特别是季节性 通讯费 人情往来，在小额贷款业务中，人情往来是一个
很特别的开支，有些生意，没有人情往来支出反 而不正常。人情往来是生意中的一种催化剂，但 是必须适度。
7月
189000 158400
945 29655
3200 8000
600 500 150 240 500 1000 14190 15465
8月
210000 176000
1050 32950
3200 8000
600 500 150 240 500 1000 14190 18760
案例练习一
▪ 张老板服装厂的毛利润率、加价率各是多少？ -> 毛利润率=（销售价格 –可变成本）/销售价格 * 100% 即：{105-(88+105*0.5%)}/105*100%= 15.7% -> 加价率=（销售价格- 可变成本）/可变成本* 100% 即： {105-(88+105*0.5%)}/(88+105*0.5%)*100%= 18.6%
销售收入
可变成本
毛利润
房租
交通费
固定费用 净利润
其他
水电费 通信费 其他税收 招待费 总额
家庭开支 其他开支 其他收入
月可支配收入
小微企业损益表特殊性
不同类别营业额分列 不同类别的可变成本分列 固定成本常规科目减少 家庭因素加入
销售收入
一个企业在某段时间内销售的总额(不要将其和同期收到的现 金混淆! 销售总额包括现金销售和赊销)
请为金先生编制资产负债表
损益表
定义 基本结构 计入的基本原则 注意事项
损益表:
是一个企业的“电影” (动态的;反映一段时间的信 息)，它提供关于利润,利润率, 成本和成本结构的 信息。
损益表不能提供任何关于资产的信息，也不能告诉 我们一个企业在某特定时间有多少现金!
损益表范例 旺
平
淡
平均月 代表月
半成品: 只包括能看见的(有理由追踪的); 价值是基于具体的 环境(经验是: 按照原材料价格或按照半成品的可出售价格)， 单独列明“死“的半成品
原料:只含那些能看见的(有理由追踪的)， 通常按进价定价， 单独列明“死”原材料
固定资产
建筑物, 设备: 生产厂房, 机动车辆, 设备和机器
包括那些可以合理证实为客户用做经营用途的财产(不要 将它和抵押品混淆!!!)
固定资产的折旧原则上应根据“市场价值兑现”原则，而不 是根据会计与税务原则。但是对于没有市场价值或无法估 量市场价值的固定资产，我们可以采用普通折旧方法。
固定资产的升值根据现值原则进行（如店铺，生意使用房屋）
其他资产
基本结构：
资产
流动资产:
§现金及银行存款 §应收款/预付款 §库存商品
固定资产:
§设备 §交通工具 §不动产
流动性减弱↓ 变现能力下降↓
时间： 月 日 时
负债 流动负债：
•应付账款 §短期负债
长期负债：
其它资产（如：投资） 总资产
所有者权益: 总负债+所有者权益
资产、负债计入的基本原则
实地眼见原则
果他能一次性付清下一年的租金9000元，那么房租可以维持原价不变。孙先生 决定一次性付清。 3. 由于预付了房租，孙先生感到缺流动资金，于是他问朋友王先生借了5000元， 说好三个月后连本带息一次性归还归还，年利率24%。 4. 孙先生一般会允许他的下家进行短期的赊购，但是时间不会超过3天。他卖出 了进价为10000元的货，加价率仍为10%，其中30%是赊销。 5. 其中一个下家忽然因为赌博输钱跑路了，欠了孙先生的2000元钱也不还了。 ……………… ……………… 请大家根据现实中可能发生的情况自由发挥，并对资产负债表作出相应的修改！
▪ 请为张老板的服装厂编制这三个月的损益表。
案例练习一
销售收入 可变成本 毛利润
固定费用
净利润
生产成本 提成工资
房租 工资 交通运输费 水电费 通信费 材料损耗 其他税收 招待费 总额
6月
126000 1056Hale Waihona Puke Baidu0
630 19770
3200 8000
600 500 150 240 500 1000 14190 5580
关于家庭收入与开支
在小额贷款业务损益表上，我们记入客户家 庭其他收入与开支。
请注意：客户的家庭开支必须与其社会经济 环境对称。
案例练习一
▪ 张老板有一个服装厂，该厂在 六月份售出了1200件服 装 （均价为105元/件），七月份销售了1800件, 八月 份销售了2000件。一件服装的生产成本平均是88元。 每出售一件服装张老板给业务员提成0.5%。他每月支 付生产工人和销售人员固定工资共8,000元，工厂租金 3,200元，水电费500元，600元运输费，150元通讯费 ，材料损耗240元。另外，他每个月在业务上的应酬约 花费1,000元。他交的所得税是固定的，每月500元。
今年大学城里又新添了几所学校，生意更好了。为了扩大规模，蔡金先生想代理一个新的圆珠笔 品牌，因此到附近的小额贷款公司申请一笔小额贷款。 贷款调查是于2009年5月25号上午11点完 成的，当时金先生有现金600元，在工行账户上有存款5,970元。店面租金是每年34,200元，按季 付，调查前一天他刚付了下一季度的租金。
金先生跟妻子在本市大学城内经营一家文具店，主要销售中档文具和少量体育用品(篮球、球拍等 )。金先生之前是本市某百货公司文具柜的销售员，2年前下岗了，于是决定自己开店。由于自己 的积蓄做启动资金不够，他从姐姐那借了80,000元，并承诺一旦有钱就偿还（没有利息）。这几 年来他已经陆续还了姐姐60,000元钱。
一个月前，师范学院在金先生这里团购了20,000元的文具。金先生6月30日可以去师范学院的财务 科结账。 新圆珠笔品牌的供应厂家要求金先生交了10,000元作为代理保证金。调查当天金先生 的货不多了，全部库存市值53,460元。两天前他向外地的供应商汇款6000元订了一批8000元的货 ，货到时他就得付清余款。店里有12组货架市值共5,800元，一部传真机市值500元，一部电话机 市值200元。金先生还在开店时向房东交了60,000元的转让费（有收据），若要转租他人，他估 计能收到转让费至少80,000元。另外金先生自己还有一套住宅，02年买的时候花了8万元。
固定支出 租金
在小额贷款业务中，租金多数为半年或一年 一次性支出，我们将其分摊归纳在每月固定 支出中。一般来说，租金是客户开支的大头。
部分客户会将所租用的营业场地部分转租， 获得收入。由于合同因素，我们在房租计入 租金全额，转租获得的收入计入其他收入。
固定支出 运费 如果是直接与货物采购挂钩的运费，我 们归为可变成本。
毛利率＝（销售收入－可变成本）/销售收入
一般来说，我们可以获得众多数量的客户进 货与卖出价格，这些数据必须通过权重的计 算，算出加权毛利率。
加权毛利率计算
加权毛利率=∑毛利率×其销售占比
项目 甲
进价 售价 10.00 15.00
销售额 占比
40.00%
毛利率
乙
10.00 20.00 40.00%
丙
对于生产型企业, 计算单位产品的生产成本; 如果企业不 止生产一个产品, 需要单独收集每个产品的信息。
对于服务型企业, 一般不计算销售产品的成本; 为了简便 起见,营业费用通常包括提供服务过程中的耗材和工资 (理论上来说,它们应该被算做销售成本)。
毛利率：反应客户生产经营情况的重要指标， 一般情况下竞争越充分的行业，毛利率越低。
流动资产：
应收款：第三方债务(比如赊销货物)，预计将被及时全额 支付。
收集所有/主要的应收账款信息：
对象
金额
比重
发生日 到期日 状态
期
期
预计还 原因 款时间
单独列明“难以预测” 的应收账款
流动性？
信贷员张三在08年8月8日现场调查客户王三共查看四张欠条。
1、金额为5000元的欠条，时间是07年11月10日，欠款客 户经常与王三有业务往来，最近还从王三这里进货4000元；
2、金额为8000元的欠条，时间是08年1月20日发生，该欠 款客户自2月之后没有在发生业务往来，但该欠款客户承诺 年底前结清；
3、金额为9000元的欠条，时间是08年7月20日，欠款客户 与王三有合同约定，每次进货时结清上次货款，已经有3年 业务往来；
4、金额10000元的欠条，时间是07年7月18日，该下游客 户经营波动较大，人较实在，一般情况下欠款都会还，这 次主要是因为受金融危机影响周转不正常所致，此次还款 时间还不确定。
如何计算销售额？ 通常我们使用售价来计算收入; 但是, 一定要考虑客户的 经营策略(售价差别取决于客户和交易类型) 如果企业不止一项经营业务或覆盖多个销售区域—分别 收集每项业务和每个区域的信息!
可变成本
企业一段时期内为所销售产品发生的采购,生产和制造，使其 可以出售的成本。(不要和同期生产的产品相混淆!) 对于贸易商, 通常使用进价; 但如果客户将关税,运输或其 它与采购,生产直接相关的费用也包括在内是正确的!
资产必须亲眼所见 负债不需要确认就可以计入
现值原则
有——市价 无——折旧
谨慎原则
流动资产：
现金与银行存款： 包括能看见或能有理由证明存在的钱(包括藏在床垫的钱); 如
果钱是以不同货币形式存在的,一定要注明 不包括“难以预测的“现金(如冻结账户的钱或我们无法看见
或追踪的钱)
请注意：信贷员不要触摸客户的现金，为了规避风险，必须 是客户为信贷员（当面）清点。
在小额贷款业务中，我们的客户可能拥有其他资产，例如：
客户其他获得收入来源的资产（出租的店铺等） 客户转让费（如能在未来兑现） 客户的其他权证（出租车营运证，网吧经营许可证） 投资 请问：客户的店面或者厂房装修是不是客户的资产？
实际工作中资产负债表记入范例与解释
负债 应付款 (货款、费用..) 预收款 短期负债：（1年以内）为什么？金额？情况？ 长期负债：（1年以上）为什么？金额？情况？
小微企业财务分析基础
财务分析让我们比老板更清楚他有多少钱，他能挣 多少钱
▪ 通常没有规范健全的法人治理结构-生意和家庭混 合
▪ 通常没有正规的财务报表，即使有，也不可信 ▪ 经营人员缺乏完备的财务知识和金融知识，融资经
验更少 ▪ 大量生意痕迹缺乏完整的书面记录 ▪ 生意存在着很大的不稳定性，季节性变化大 ▪ 资产，负债等等非常不透明
资产负债表制作练习游戏
孙先生是做饮料批发的。XXXX年X月X日，你去调查的时候， 看到孙先生手头有5000元现金，6万存货，没有负债。当 你XX点结束调查的时候正好他的一个雇员进来把别人刚送 来的800元货款给他，货物是昨天发出的。
请为孙先生编制资产负债表。
请大家提出各种不同的变化可能
举例： 1. 孙先生将进价为5000元的货物加价10%现金销售给客户； 2. 孙先生租了一个仓库，本来是月付租金的。现在房主告诉他要涨房租，但是如
资产负债表
定义 基本结构 资产和负债计入的基本原则 范例与解释
定义
资产负债表是反映客户生意在某一特定时期财务状况的会计报 表。
是一个企业的“照片“ (静态的, 某一时间点的数据) 告诉我们企业的“价值“ (大小) (拥有多少可以货币化衡量的 资源) 告诉我们资源的来源 告诉我们这些资源如何被使用 小微企业的资产负债表更加简化，且加入家庭因素
10.00 30.00 20.00%
加权毛利率
固定支出 工资
在小额贷款业务中，个人或家庭为单位的生意，如 果没有雇佣员工，理论上没有工资开支。
部分小的生意拥有雇员，我们要对工资进行分解 固定工资 提成工资
请注意：在小额贷款业务中，我们将提成工资算入 可变成本里面，如计件工资等。与业绩挂钩的绩效 工资部分可以被用来进行销售收入的逻辑检验。
流动资产
预付款：在小额贷款业务中，预付款一般在如下情况下出现：
预付货物定金给上游供应商 在途货物我们在小额贷款业务中，亦归为预付 已经预付了的房租，应该根据剩余使用价值记入
流动资产
存货: 放在仓库的货物,半成品及原材料 保存在仓库的货物(存货):只包括那些能看见的(有理由追踪
的); 以进价定价;单独列明季节性货物，“死”存货; 对于服 务提供商：通常不包括用于提供服务的低成本原料。
但是，很多小额贷款客户的运费不计入 每次的货物运输，而是获得一个月的大 概总数。这就是我们界定的固定支出项 下的运费。
固定支出 其他
小额贷款标准客户要根据其经营特点，对记 入损益表的其他成本进行审视。
水电费取决于客户的生意特点，特别是季节性 通讯费 人情往来，在小额贷款业务中，人情往来是一个
很特别的开支，有些生意，没有人情往来支出反 而不正常。人情往来是生意中的一种催化剂，但 是必须适度。
7月
189000 158400
945 29655
3200 8000
600 500 150 240 500 1000 14190 15465
8月
210000 176000
1050 32950
3200 8000
600 500 150 240 500 1000 14190 18760
案例练习一
▪ 张老板服装厂的毛利润率、加价率各是多少？ -> 毛利润率=（销售价格 –可变成本）/销售价格 * 100% 即：{105-(88+105*0.5%)}/105*100%= 15.7% -> 加价率=（销售价格- 可变成本）/可变成本* 100% 即： {105-(88+105*0.5%)}/(88+105*0.5%)*100%= 18.6%
销售收入
可变成本
毛利润
房租
交通费
固定费用 净利润
其他
水电费 通信费 其他税收 招待费 总额
家庭开支 其他开支 其他收入
月可支配收入
小微企业损益表特殊性
不同类别营业额分列 不同类别的可变成本分列 固定成本常规科目减少 家庭因素加入
销售收入
一个企业在某段时间内销售的总额(不要将其和同期收到的现 金混淆! 销售总额包括现金销售和赊销)
请为金先生编制资产负债表
损益表
定义 基本结构 计入的基本原则 注意事项
损益表:
是一个企业的“电影” (动态的;反映一段时间的信 息)，它提供关于利润,利润率, 成本和成本结构的 信息。
损益表不能提供任何关于资产的信息，也不能告诉 我们一个企业在某特定时间有多少现金!
损益表范例 旺
平
淡
平均月 代表月
半成品: 只包括能看见的(有理由追踪的); 价值是基于具体的 环境(经验是: 按照原材料价格或按照半成品的可出售价格)， 单独列明“死“的半成品
原料:只含那些能看见的(有理由追踪的)， 通常按进价定价， 单独列明“死”原材料
固定资产
建筑物, 设备: 生产厂房, 机动车辆, 设备和机器
包括那些可以合理证实为客户用做经营用途的财产(不要 将它和抵押品混淆!!!)