第四章建筑工程成本计划

第四章建筑工程成本计划

组员：张川江莫金红

孙浩李海南

官卢峰姜哲

程飞鹏

成本计划

成本计划是企业生产经营总预算的一部分，它以货币形式规定企业在计划期内产品生产耗费和各种产品的成本水平以及相应的成本降低水平和为此采取的主要措施的书面方案。成本计划属于成本的事前管理，是企业生产经营管理的重要组成部分，通过对成本的计划与控制，分析实际成本与计划成本之间的差异，指出有待加强控制和改进的领域，达到评价有关部门的业绩，增产节约，从而促进企业发展的目的。

成本计划的概念

成本计划是企业生产经营总预算的一部分，它以货币形式规定企业在计划期内产品生产耗费和各种产品的成本水平以及相应的成本

降低水平和为此采取的主要措施的书面方案。成本计划属于成本的事前管理，是企业生产经营管理的重要组成部分，通过对成本的计划与控制，分析实际成本与计划成本之间的差异，指出有待加强控制和改进的领域，达到评价有关部门的业绩，增产节约，从而促进企业发展的目的。

企业的整体预算从销售预算开始，最终流向预计收益表和预计现金流量表，而成本计划是主要的中间环节。所以做好成本计划对企业的经营管理有重要的意义，如图所示：

成本计划的内容

成本计划（或预算）的内容可以分为两大类：

一类是费用预算。它按生产费用要素以及生产费用用途反映企业生产耗费。按生产要素反映可以编制材料费用预算、工资费用预算；按费用用途反映可以编制制造费用预算。

另一类是按产品品种编制，反映计划期各种产品的预计成本水平的产品成本计划。产品成本计划一般主要包括主要产品单位成本计划和全部商品产品成本计划。

成本计划的作用

1、成本计划是达到目标成本的一种程序，使职工明确成本方面的奋斗目标。

2、成本计划是推动企业实现责任成本制度和加强成本控制的有力手段。

3、成本计划是评价考核企业及部门成本业绩的标准尺度。

成本计划的编制程序

1、制定成本计划的编制原则；

成本计划编制方式有统一编制和分级编制。统一编制以企业财会部门为核心，在其他有关部门的配合下，根据综合经营计划的要求，编出产品成本计划。这是一种自上而下的编制方法，主要适合于中小型企业或品种较少的企业。分级编制采用自下而上的方法，是一种参与性的编制方式。高层管理下达成本控制指标，下级单位在根据这一指标，按成本计划的要求，通过同级间，上级与下级间的沟通、协调，最后形成总体成本计划。这一方式适合于企业集团和产品较多的企业。

2、收集资料；

收集和整理资料是成本计划的基础工作。主要要收集的资料有：

（1）各项成本降低指标及有关的各项规定；

（2）计划期企业的生产、物料供应、劳动工资和技术组织措施等计划；

（3）计划期各种直接材料、直接人工的消耗定额和工时定额；

（4）材料计划价格、各部门费用预算以及劳动工资率；

（5）上期产品成本资料；

（6）费用开支标准及有关规定。

3、预计和分析上年成本计划完成情况，确定生产和销售预算；

4、成本指标的试算平衡；

在对上期成本计划完成情况分析的基础上，考虑计划期各种因素的变化和增产节约的措施，进行反复测算，确定计划期的目标成本。成本指标的试算平衡还要其他计划指标进行综合平衡，如产品材料计划和物资供应计划、成本计划和资金计划的互相衔接平衡。

5、编制成本计划。

建筑工程施工成本管理计划内容有哪些？

保证实现项目施工成本目标的管理计划。包括成本预测、实施、分析、采取的必要措施和计划变更等。成本管理计划应以项目施工预算和施工进度计划为依据编制。成本管理计划应包括下列内容：

⑴根据项目施工预算，制定施工成本目标；

⑵根据施工进度计划，对施工成本目标进行分解；

⑶建立成本管理的组织机构并明确职责，制定管理制度；

⑷采取合理的技术、组织和合同等措施，控制施工成本；

⑸确定科学的成本分析方法，制定必要的纠偏措施和风险控制措施。

正确处理成本与进度、质量、安全和环境等目标之间的关系。

施工项目成本计划的编制程序

施工项目的成本计划工作，是一项非常重要的工作，不应仅仅把它看作是几张计划表的编制，更重要的是项目成本管理的决策过程，即选定技术上可行、经济上合理的最优降低成本方案。同时，通过成本计划把目标成本层层分解，落实到施工过程的每个环节，以调动全体职工的积极性，有效地进行成本控制。编制成本计划的程序，因项目的规模大小、管理要求不同而不同，大中型项目一般采用分级编制的方式，即先由各部门提出部门成本计划，再由项目经理部汇总编制全项目工程的成本计划；小型项目一般采用集中编制方式，即由项目经理部先编制各部门成本计划，再汇总编制全项目的成本计划。无论采用哪种方式，其编制的基本程序如下：

（一）搜集和整理资料广泛搜集资料并进行归纳整理是编制成本计划的必要步骤。所需搜集的资料也即是编制成本计划的依据。这些资料主要包括：

（1）国家和上级部门有关编制成本计划的规定

（2）几项目经理部与企业签订的承包合同及企业下达的成本降低额、降低率和其他有关技术经济指标；

（3）有关成本预测。决策的资料；

（4）施工项目的施工图预算、施工预算；

（5）施工组织设计

（6）施工项目使用的机械设备生产能力及其利用情况；

（7）施工项目的材料消耗、物资供应、劳动工资及劳动效率等计划资料；

（8）计划期内的物资消耗定额、劳动工时定额、费用定额等资料；

（9）以往同类项目成本计划的实际执行情况及有关技术经济指标完成情况的分析资料；

（10）同行业同类项目的成本、定额、技术经济指标资料及增产节约的经验和有效措施；

（11）本企业的历史先进水平和当时的先进经验及采取的措施；