国家税收》练习题及参考答案 ()
00061国家税收习题集（附答案）
1课程名称：《国家税收》课程代码：00061 第一部分一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为（），它是区分不同税种的重要标志。
A ．纳税义务人．纳税义务人 B. B. B.征税对象征税对象征税对象 C. C. C.税目税目税目 D. D. D.税率税率2．下列不属于流转税类的是（）。
A.A.印花税印花税印花税B. B. B.增值税增值税增值税C. C. C.关税关税关税D. D. D.消费税消费税3．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（）A A．公民意志．公民意志．公民意志B B B．企业意志．企业意志．企业意志C C C．社会意志．社会意志．社会意志D D D．国家意志．国家意志4．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（）A A．利润．利润．利润B B B．国债．国债．国债C C C．费．费．费D D D．税．税5．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（）A A．税目．税目．税目B B B．计税依据．计税依据．计税依据C C C．税源．税源．税源D D D．纳税环节．纳税环节6．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（）A A．收入效应．收入效应．收入效应B B B．宏观效应．宏观效应．宏观效应C C C．微观效应．微观效应．微观效应D D D．经济效应．经济效应7．设计税收制度的核心问题是（）A A．明确税种设置．明确税种设置．明确税种设置B B B．制定科学的税收原则．制定科学的税收原则C C．确立税制的指导思想．确立税制的指导思想．确立税制的指导思想D D D．科学的进行税收分类．科学的进行税收分类8．税收活动过程的起点是（）A A．税收管理．税收管理．税收管理B B B．税收冲击．税收冲击．税收冲击C C C．税负转嫁．税负转嫁．税负转嫁D D D．税负归宿．税负归宿9．下列属于1994年税制改革内容的是（）A. A. 统一内资企业所得税统一内资企业所得税统一内资企业所得税 B B B．统一内外资企业所得税．统一内外资企业所得税C C．进行第二步利改税．进行第二步利改税．进行第二步利改税D D D．免除全国农业税．免除全国农业税1010．下列税种中属于从量税的是（．下列税种中属于从量税的是（）。
00061《国家税收》2012-2014历年真题和答案.
37.某市2012年的地区生产总值为4000亿元，税收总额为600亿元，求该市的整体税收负担，并判断该类税收负担属于何种类型。
六、论述题(本大题共2小题，每小题l0分，共20分)请在答题卡上作答。
38.试述社会主义市场经济条件下税收的作用。
39.房地产税是当前社会各界热议的话题，关于对其改革的声音不断涌现。
但是，房产税是恢复性的税种，早在1950年我国就开征了城市房产税。
那么，究竟什么是房产税?对其改革，2013年4月高等教育自学考试全国统一命题考试国家税收试题课程代码：00061）未扣除捐赠的应纳税所得额=80000×（1-20%）=64000（元）=64000×30%=19200（元）30000＞19200 所以税前只能按19200元扣）演唱会收入应纳个人所得税=（64000-19200）×30%-2000=11440（元））陈某工薪所得应纳个人所得税：（8500-3500）×20%-555=445（元））陈某稿酬应纳个人所得税：30000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360（元）月份共缴纳个人所得税=3360+445=3805（元）年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。
年度其他有关情况如下：发生的公益性捐赠支出26万元；2．5万元；支付违反交通法规罚款0．4万元。
答：（1）评估价格=800×60%=480(万元)（2）允许扣除的税金32.5万元（3）扣除项目金额合计=480+32.5=512.5(万元)（4）增值额=700－512.5=187.5(万元)（5）增值率=187.5÷512.5×100%=36.59%(万元)（6）应纳税额=187.5×30%－512.5×0=56.25(万元)五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)40．试述税收是国家凭借政治权力实现的一种特殊分配。
川大《国家税收(1)2032》14秋在线作业1满分答案
B.个人教育储蓄利息
C.个人投资者从其投资的企业借款长期不还
D.任董事职务而取得的董事费
?
正确答案：B
10.对于遗产税的税率,多数国家采用下面的( )税制.
A.全额累进
B.超额累进
C.渐进累进
D.以上答案都不正确
?
正确答案：B
11.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( )
E.独立建立帐薄，编制财务会计报表
?
正确答案：BCE
10.根据我国增值税的有关规定,下列货物中使用13%税率的有
A.报关出境货物
B.输往保税区的货物
C.宣传文教用品
D.人民生活必需品
E.小规模纳税人的货物
?
正确答案：CD
三,判断题
1.我国对实木地板征收5％的消费税后，最终销售价格必会上涨相同的幅度。
C.《政治经济学原理》
D.《财政学体系》
?
正确答案：B
3.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )
A.产权属于集体的由承典人缴纳.
B.房屋产权出典的由出典人缴纳.
C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳.
D.产权属于国家所有的不缴纳.
?
正确答案：C
4.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表（我国现行利润表用多步法编制，其中包括四个口径的利润）中的（）调整而得.
A.错误
B.正确
?
正确答案：B
B.商场销售珠宝
C.生产厂家销售烟丝
D.开采石油
E.炼油厂销售汽油
?
正确答案：ACE
8.我国现行营业税的税率包括
A. 3%
B. 5%
国家税收参考答案(整理版)
《国家税收》练习题参考答案第一部分参考答案一、名词解释1、税收：是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力参与国民收入分配的一种活动。
2、税收原则：税制原则即税制建立的原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本原则，它是判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。
3、公平原则：是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的税负水平保持均衡。
4、税收成本：税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程（该过程开始于税收政策的制定，结束于税款的全额入库）中所付出的一切代价（包括有形的和无形的）的总和，具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。
5、资源配置职能：通过本身的收支活动引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。
6、税负转嫁：税负转嫁是纳税人将缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的过程。
7、税源：税源即税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。
8、税基：税基是指税法规定的应纳税额计算的基础，也称计税依据。
一是指某种税的经济基础。
二是指计算交纳税额的依据或标准，即计税依据或计税标准。
它包括实物量与价值量两类。
9、税率：是对征税对象的征收比例或征收额度。
税率是计算税额的尺度，中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。
10、比例税率：比例税率是指税额与征税对象按同一比例增长的税率。
11、速算扣除数：速算扣除数是按照全额累进计算的税额减去按照超额累进计算的税额之后的差额。
它是在采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个常数。
12、累进税率：是指按征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。
是随着课税对象数额增加而递增的税率。
13、全额累进税率：全额累进税率是以课税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率。
在课税对象数额提高一个级距时，对课税对象全额都按提高一级的税率征税。
14、超额累进税率：超额累进税率，是把征税对象按数额大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依其所属等级，同时适用几个税率分别计算。
[奥鹏教育]中国石油大学(华东)《国家税收》2022年春季在线作业(一)-00001
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《国家税收》2022年春季学期在线作业（一）-000011.下列应税消费品，采用定额税率的是（）。
选项A：成品油选项B：摩托车选项C：高档化妆品选项D：白酒参考答案：A2.卷烟厂用委托加工收回的烟丝连续生产卷烟，在计算卷烟应纳消费税时，委托加工烟丝已纳消费税款应按下列办法处理（）。
选项A：烟丝已纳消费税款不得扣除选项B：烟丝已纳消费税款当期可全部扣除选项C：烟丝已纳消费税款可扣除50%选项D：烟丝已纳消费税款按当期生产领用数量计算扣除参考答案：D3.下列项目中，按月计征个人所得税的是（）。
选项A：非居民个人取得工资薪金所得选项B：利息股息红利所得选项C：经营所得选项D：居民个人取得的综合所得参考答案：A4.在计算企业所得税时，符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除，超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。
选项A：2%选项B：15%选项C：2.5%选项D：5‰参考答案：B5.下列项目中，按年计征个人所得税的是（）。
选项A：非居民个人取得工资薪金所得选项B：利息股息红利所得选项C：财产租赁所得选项D：居民个人取得的综合所得参考答案：D6.化妆品厂将本厂最新研制的高档化妆品发放给本厂女职工使用，高档化妆品的生产成本为30000元，成本利润率为5%，消费税税率为15%，组成计税价格为为（）。
选项A：37058.82元选项B：31500元选项C：36225元选项D：30000元参考答案：A7.企业在计算应纳税所得额时允许税前扣除的项目是（）。
选项A：被没收财物的损失选项B：违反销售合同支付的违约金选项C：迟纳税款的滞纳金选项D：法院判处的罚金参考答案：B8.企业所得税的基本税率为（）。
选项A：33%选项B：25%选项C：15%选项D：20%参考答案：B9.工业企业满足小型微利企业税收优惠的条件为（）。
选项A：年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元选项B：年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元选项C：年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元选项D：年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元参考答案：A10.税收是政府为满足社会公共需要，凭借（）强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。
国家税收课后习题答案
国家税收课后习题答案国家税收课后习题答案税收是国家财政收入的重要来源之一，也是国家宏观调控的重要手段。
在学习国家税收这门课程时，我们经常会遇到各种各样的习题。
下面，我将为大家提供一些国家税收课后习题的答案，希望能够帮助大家更好地理解和掌握这门课程。
1. 什么是税收？答案：税收是国家依法向居民和企业征收的一种强制性财政收入，用于满足国家公共支出和社会福利的需要。
2. 税收的基本原则有哪些？答案：税收的基本原则包括公平原则、效益原则、便利原则、适应原则和经济增长原则。
3. 个人所得税是如何计算的？答案：个人所得税根据个人所得的多少和税率表来计算。
一般来说，个人所得税的税率是根据不同的收入水平划分为几个档次，每个档次对应一个税率。
个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
4. 增值税是如何计算的？答案：增值税是按照货物和劳务的增值额来计算的。
一般来说，增值税的计算公式为：增值税=销售额×适用税率-进项税额。
其中，销售额是指企业销售商品或提供劳务的收入，适用税率是根据不同的商品或劳务划分的税率，进项税额是企业购买原材料或者接受劳务时支付的增值税。
5. 企业所得税是如何计算的？答案：企业所得税是根据企业的利润来计算的。
一般来说，企业所得税的计算公式为：企业所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
其中，应纳税所得额是企业的利润减去各项税前扣除项目后的金额，适用税率是根据企业类型和利润额度划分的税率，速算扣除数是为了简化计算而设定的一个数值。
6. 印花税是如何计算的？答案：印花税是根据交易金额来计算的。
一般来说，印花税的计算公式为：印花税=交易金额×适用税率。
适用税率是根据不同的交易类型和金额划分的税率。
7. 土地增值税是如何计算的？答案：土地增值税是根据土地增值额来计算的。
一般来说，土地增值税的计算公式为：土地增值税=土地增值额×适用税率。
土地增值额是指土地出售或者转让时的差价，适用税率是根据不同的地区和土地性质划分的税率。
《国家税收》1~4章练习题MicrosoftWord文档（2）
《国家税收》1~4章练习题MicrosoftWord⽂档（2）第⼀章税收的定义、本质、及特征⼀、单项选择题1、国家征税凭借的是凭借（），取得的⼀种财政收⼊。
A、经济权⼒B、财产权⼒C、政治权⼒D、以上三者都有2、我国农业税在（）以前还是采取实物交纳的形式。
A.、1978年B.、1980年C.、1985年D、1990年3、⽬前，税收收⼊在我国国家财政收⼊中已占了（）以上。
A、85%B、88%C、91%D、95%4、我国历史上“税”字最早出现在（）A、《史记》中、B、《战国策》中、C、《春秋》中、D、《汉书》中。
5、“税”字是由“⽲”、“兑”两字组成，其中“⽲”字是指（）A、⽲苗B、农产品C、粮⾷D、⼟地6、国家收取上缴利润所凭借的⾝份是（）A、⽣产资料管理者、B、⽣产资料所有者、C、⽣产资料经营者、D、国家权⼒⾏使者7、国家征税以后，其收⼊就成为国家所有，不再直接归还纳税⼈，也不⽀付任何报酬，这是税收的（）C、强制性特征、D、法没性特征8、国家为了弥补财政⾚字⽽发⾏货币的⾏为，是（）A、货币的经济发⾏B、货币的财政发⾏C、货币的正常发⾏D、货币的超规发⾏9、罚没收⼊不具有（）A、⽆偿性B、强制性C、固定性D、原则性10、⽯油部门收取的矿区使⽤费，属于( )A、乱收费B、事业收费C、规费D、资源管理费⼆、多项选择题1、我国历史上税收的名称除“税”这个词外，还有（）A、赋B、租C、捐D、课E、调2、社会产品价值按最终⽤途划分，可分为（）A、⽣产发展基⾦B、补偿基⾦C、积累基⾦D、消费基⾦E、储备基⾦3、税收分配是（）A、以国家为主体的分配B、以国有企业为主体的分配C、凭借国家政治权⼒的分配E、⼀种特殊的分配4、国家的对内职能主要表现在（）A、抵御侵略的职能B、政治职能C、经济职能D、杜会职能E、调节国与国关系的职能5、税收的形式特征包括（）A、税收的⽆偿性 B.税收的强制性C、税收的浮动性D、税收的固定性E、税收的有偿性6、税收与国有企业上缴利润的区别在于（）A、分配的依据不同B、作⽤的范围不同C、财政作⽤不同D、物资保证不同E、形式特征不同7、⽬前国家机关对企业和居民的收费主要有（）A、财产费B、资源管理费C、流转费D、规费E、事业收费8、下列属于规费的有（）A、公安机关收取的户⼝迁移⼿续费B、民政部门收取的结婚证的⼯本费C、⼈民法院向当事⼈收取的诉讼费D、医院向病⼈收取的化验费E、⼯商管理部门收取的市场管理费10、⼀般⽽⾔，税和费的界限有（）A、看征收的对象是谁B、看征收的主体是谁C、看是否具有⽆偿性D、看是否专款专⽤E、看义务主体是谁A、公安B、司法C、⼯商D、税务E、海关三、简答题1、课税的含义是什么？2、税收的本质是什么？3、税收的形式特征。
国家税收第五版答案
国家税收第五版答案【篇一：【税收学】第五章练习题及答案】>一、单选题1. 纳税人通过提高其所提供商品的价格，将其应交纳的税收转给商品购买者的税负转嫁方式，被称为（）。
a. 前转b. 后转c. 混转d. 消转【答案】a2. 边际税率是指（）。
a. 税法直接规定的税率b. 实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例c. 全部税额占全部收入的比例d. 征税对象数额的增量中税额所占的比率【答案】d边际税率指的是征税对象单位数额的增加所引起的应纳税额增量占征税对象单位增加额的比率。
简言之，就是征税对象数额的增量中税额所占的比率。
3. 衡量微观税收负担水平的指标是（）。
a. 企业综合税收负担率b. 国民生产总值税负率c. 国内生产总值税负率d. 国民收入税负率【答案】a微观税负是从微观角度考察税收负担的指标。
它反映的是经济活动中各个微观主体具体承受税负的程度，也是在微观主体间进行横向比较分析的重要依据。
具体是指纳税人个体，如单个企业、居民个人的税收负担。
4. 按照税负能否转嫁，对税收进行分类，可以把税收分为（）。
a. 流转税、所得税b. 实物税、货币税c. 直接税、间接税d. 从价税、从量税【答案】c间接税是指增值税、销售税、营业税、消费税等税种，由于这些税种都是按照商品和劳务收入计算征收的，而这些税种虽然是由纳税人负责缴纳，但最终是由商品和劳务的购买者即消费者负担的，所以称为间接税；而财产类税和所得税类税种的纳税人本身就是负税人，一般不存在税负转移或转嫁问题，所以称为直接税。
5. 影响税负转嫁的最主要因素是（）。
a. 商品的供求弹性b. 课税范围c. 计税方法d. 市场状态【答案】a商品的供需弹性是影响税负转嫁形式及程度的关键性因素，因为税负转嫁和商品交换中的价格升降有直接关系，税负转嫁的是实现以及转嫁实现的程度必然要受到商品价格变动的可能性条件的约束。
6. 衡量宏观税负水平高低的指标是（）。
a. 增值税税负率b. 企业所得税税负率c. 企业综合税收负担率d. 国民生产总值税负率【答案】d宏观税负衡量指标通常包括：国民生产总值负担率、国内生产总值负担率、国民收入税收负担率。
电大专科国家税收试题及答案(最新整理)
电大国家税收试卷《国家税收》一、单项选择题1、税收“三性”的核心是（ A ）。
A、无偿性B、强制性C、固定性D、有偿性2、税收作为一个经济范畴，它属于（ B ）A、生产范畴B、分配范畴C、交换范畴D、消费范畴3、构成税收制度的基础性要素是（ C ）。
A、税率B、纳税人C、征税对象D、征税人4、税收的核心要素是（ B ）。
A、税目B、税率C、免征额D、起征点5、适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是（ B ）。
A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、差别税率6、税收分类的最基本方法是（ D ）。
A、按计税依据分B、按收入归属分C、按税负是否转嫁分 D、按征税对象分7、某一征税对象无免征额规定，如果计税依据是100元，税率为10%，按规定要加征二成，则应纳税额是（ A ）。
A、12元B、120元C、22元D、30元8、调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（ B ）。
A、比例税率B、累进税率C、边际税率D、固定税率9、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有（ B ）。
A、平均税率B、速算扣除数C、固定税额D、边际税率10、税收法律体系的核心是（ D ）A、征税主体B、税收法律关系的对象C、纳税主体D、税收法律关系的内容二、多项选择题1、税收的形式特征包括（ＢＣＤ）。
A、自愿性B、固定性C、强制性 D、无偿性2、决定税负的因素是（ＡＢＣＤ）。
A、经济发展水平B、政府职能范围C、财政收入状况D、宏观经济政策3、税收的基本要素有（ ABD ）。
A、纳税人B、纳税对象C、扣缴义务人 D、税率4、我国现行税率分为（ ABC ）。
A、定额税率B、比例税率C、累进税率 D、幅度税率5、按计税依据分类，可以把税收分为（ CD ）。
A、直接税B、间接税C、从价税 D、从量税6、税收的基本职能是（ AB ）。
A、财政职能B、经济职能C、维护国家权益 D、促进对外交流7、征税对象与计税依据的区别表现在（ A C D ）。
国家税收期末考试题及答案
国家税收期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 国家税收的主体是：A. 国家B. 企业C. 个人D. 社会答案：A2. 增值税的征收对象是：A. 劳务B. 货物C. 服务D. 货物和劳务答案：D3. 以下哪项不是税收的基本特征：A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案：D4. 我国个人所得税的税率采用的是：A. 单一税率B. 累进税率C. 比例税率D. 定额税率答案：B5. 企业所得税的税率为：A. 20%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B6. 税收征管的基本原则不包括：A. 合法性原则B. 公平性原则C. 效率性原则D. 随意性原则答案：D7. 税收筹划的目的是：A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 避免税务风险D. 所有选项都是答案：D8. 以下哪项不是税收违法行为：A. 逃税B. 偷税C. 漏税D. 纳税答案：D9. 我国增值税的税率分为几个档次：A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C10. 以下哪个不是税收的作用：A. 调节经济B. 分配收入C. 保障国家安全D. 促进社会公平答案：C二、判断题（每题1分，共10分）1. 税收是国家财政收入的主要来源。
（对）2. 个人所得税的征收对象包括工资、薪金所得。
（对）3. 企业所得税的征收对象是企业的利润。
（对）4. 税收征管法规定，纳税人可以随意选择纳税方式。
（错）5. 税收筹划是合法的税务行为。
（对）6. 逃税和偷税是相同的概念。
（错）7. 增值税是对商品和劳务的增值部分征收的税。
（对）8. 税收优惠政策可以促进经济发展。
（对）9. 税收的强制性意味着纳税人可以拒绝纳税。
（错）10. 税收的无偿性是指纳税人不需要支付任何代价。
（错）三、简答题（每题10分，共20分）1. 简述税收的基本功能。
答案：税收的基本功能包括：一是筹集财政收入，保证国家正常运行；二是调节经济，通过税率的调整影响经济活动；三是分配收入，通过税收政策实现社会财富的再分配；四是监督经济，通过税收征管对经济活动进行监督。
《国家税收》练习(个人所得税)
个人所得税练习题一、单项选择题1、李先生2012年3月购买体育彩票中得奖金15000元，他应缴纳个人所得税为（）。
A．免 8．3000 C．1500 D．45002、下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额费用扣除费用的有（）。
A．财产转让所得 B．承包所得（不拥有所有权的承包方式）C．设计费 D．工资3、个人财产拍卖时，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按（）计算缴纳个人所得税。
A．转让收入额和20%的税率 B．转让收入额和10%征收率C．转让收入额和3%征收率 D．转让收入额和2%征收率4、下列所得不采用五级超额累进税率计算个人所得税的有（）。
A．个体工商户的生产经营所得 B．个人独资企业和合伙企业C．承包经营者取得的承租、承包所得 D．财产租赁所得5、个人取得的下列所得中，按“其他所得”征收个人所得税是（）。
A．境外博彩所得 B．为他人提供担保获得报酬C．保险赔偿收入 D．企业自然人股息6、对于个人自己缴纳有关商业保险费（保费全部返还个人的保险除外）而取得的无赔款优待收入，（）。
A．按偶然所得缴纳个人所得税 B．按其他所得缴纳个人所得税C．按劳务报酬所得缴纳个人所得税 D．不征收个人所得税7、计征个人所得税时，保险营销员的佣金中的展业成本的比例暂定为（）。
A．20% B．30% C．40% D．50%8、企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，股东个人应按（）项目计算缴纳个人所得税。
A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产经营所得 D．利息、股息、红利所得9、以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，不正确的是（）。
A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，承包、承租人取得的所得按工资、薪金所得缴纳个人所得税D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事业单位承包、承租经营所得缴纳个人所得税10、下列所得中，免缴个人所得税的是（）。
中石油华东《国家税收》2020年秋季学期在线作业(三)答案
(单选题)1: 某商场为增值税一般纳税人，2008年9月零售收入为409500元，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（）
A: 8500元
B: 14675元
C: 16815元
D: 59500元
正确答案: A
(单选题)2: 在计算企业所得税时，符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除，超过部分，准予结转以后纳税年度扣除
A: 2%
B: 15%
C: 2.5%
D: 5‰
正确答案: B
(单选题)3: 某大酒店2008年10月份取得如下收入：客房收入60万元，餐厅收入36.8万元，租赁收入5万元；另有独立核算的歌厅门票收入4万元，点歌费收入4万元，歌厅出售饮料、烟酒收入4万元，该酒店10月份应纳营业税为（）
A: 3.25万元
B: 7.49元
C: 5.69万元
D: 6.69万元
正确答案: B
(单选题)4: 下列实行消费税复合计税的项目有（）
A: 烟丝
B: 卷烟
C: 雪茄烟
D: 烟叶
正确答案: B
(单选题)5: 下列属于企业所得税免税收入的项目是（）
A: 企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金
B: 财政拨款
C: 企业取得的，经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金D: 国债利息收入
正确答案: D
(多选题)6: 减税免税的形式有（）
A: 税基式减免
B: 税率式减免
C: 税额式减免
D: 法律性减免。
国家税收课后习题答案
国家税收课后习题答案一、选择题1. 国家税收的主要来源包括（A）A. 企业所得税、个人所得税、消费税B. 企业所得税、增值税、关税C. 个人所得税、消费税、关税D. 增值税、消费税、个人所得税2. 增值税的征收对象是（B）A. 企业B. 货物和劳务C. 个人D. 进口商品3. 个人所得税的征收方式是（C）A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按次征收二、简答题1. 简述税收的作用。
税收是国家财政收入的主要来源，具有调节经济、分配收入、保障社会公平和提供公共服务等功能。
通过税收，国家可以对经济活动进行宏观调控，促进资源的合理配置，同时通过税收政策，实现对不同收入群体的调节，缩小贫富差距。
2. 描述增值税的特点。
增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税种。
其特点包括税基广泛、税收中性、避免重复征税等。
增值税的征收有助于简化税收体系，降低企业税负，促进经济的健康发展。
三、计算题1. 某企业年销售额为1000万元，增值税率为13%，请计算该企业应缴纳的增值税额。
应缴纳的增值税额 = 销售额× 增值税率 = 1000万元× 13% = 130万元。
2. 某职工年收入为60万元，个人所得税率为20%，请计算该职工应缴纳的个人所得税额。
应缴纳的个人所得税额 = 年收入× 个人所得税率 = 60万元× 20% = 12万元。
四、论述题1. 论述税收政策对经济发展的影响。
税收政策是政府调控经济的重要工具。
通过调整税率、税种和税收优惠等措施，政府可以影响企业的投资决策和居民的消费行为，从而对经济增长、就业和通货膨胀等宏观经济指标产生影响。
合理的税收政策可以促进经济结构的优化，提高经济效率，实现可持续发展。
请注意，以上内容仅为示例，具体习题答案应根据实际教材和课程要求进行编写。
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2011级本科会计学专业第三学期《国家税收》复习题一、单项选择题1.社会的公共需要主要是通过( C )形式参与社会产品的分配来满足。
A 利润上缴B 政府收费C 税收D 罚没收入2.税收的作用主要有（ A ）。
A 筹集财政收入B 调节经济C 调节分配D 维护国家权益3.税法构成要素中，用以区分不同税种的是( B )。
A 纳税义务人B 征税对象C 税目D 税率4.根据(增值税暂行条例》，我国现行的增值税类型是( B )。
A 生产型增值税B 消费型增值税 C收入型增值税 D 流通型增值税5.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是( D )。
A 7%B 10%C 13%D 17%6.下列行为中，涉及的进项税额准予从销项税额中抵扣的是( D )。
A 将外购的货物用于本单位集体福利B 将外购的货物用于个人消费C 纳税人自用的摩托车、汽车、游艇D 外购用于生产经营的固定资产7.纳税人按月缴纳的增值税应当于次月（C）日内申报缴纳。
A 5日B 10日C 15日D 30日8.下列消费品，不属于消费税应税消费品的是（C）。
A 汽车轮胎B 酒精C 护肤护发品D 高档手表9.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向( D )申报缴纳消费税。
A 企业所在地的税务机关B 企业核算地的税务机关C 货物入境地的海关D 报关地海关10.体现课税对象深度的税制要素是（B）。
A 课税对象B 税率C 纳税人D 纳税环节11.自2009年1月1日起，从事货物生产的纳税人，年应税销售额在（ B ）以下的，为小规模纳税人。
A 30万元B 50万元C 80万元D 100万元12.下列各项中，属于增值税应税项目的是( A )。
A 修配业务B 交通运输业务C 建筑业务D 保险业务13.增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是( D )。
A 外购工程物资B 外购厂房C 外购用于福利的货物D 外购设备修理用备件14.自2010年1月1日起，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控增值税专用发票必须自该发票开具之日起( D )日内到税务机关认证；否则，不予抵扣进项税额。
A 30B 60C 90D 18015.委托个体经营者加工应税消费品，消费税的纳税义务人应当是( A )。
A 委托方B 受托方C 销售方D 委托方或受托方16.某汽车厂自产的小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择( C )。
A 同类消费品中间价格B 同类消费品加权平均价C 同类消费品最高价格D 组成计税价格17.营业税纳税人提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产向对方收取的下列费用，不纳营业税的是( D )。
A 违约金B 滞纳金C 赔偿金D 符合条件代收的政府性基金18.下列劳务应当在劳务发生地缴纳营业税的是( B )。
A 交通运输业B 建筑业C 娱乐业D 服务业19.现行企业所得税的适用税率是( D )。
A 10%B 15%C 20%D 25%20.下列各项中，属于营业税征收范围的是( A )。
A 转让土地使用权B 进口货物C 批发、零售商品D 提供修理修配劳务21.根据营业税法律制度的有关规定，下列各项中，缴纳营业税的是( A )。
A 邮局销售邮票B 电力公司销售电力C 银行销售金银D 典当行销售死当物品22.符合条件的高新技术企业，减按( B )的税率征收企业所得税。
A 10%B 15%C 20%D 25%23.纳税人发生年度亏损的，可用下一纳税年度的所得弥补，但最长不得超过( C )。
A 1年B 3年C 5年D 10年24.某企业09年亏损80万元，10年盈利150万元。
则10年应纳企业所得税为（ B ）。
A 14万元B 17.5万元C 30 万元D 37.5万元二、多项选择题1.在我国现行的下列税种中，属于流转税类的是( ABD )。
A 增值税B 消费税C 印花税D 营业税2.一般纳税人销售或进口下列货物，适用低税率的有（CD）。
A 粮食、食用植物油和食用盐B 避孕药品C 图书、报纸、杂志D 化肥、农药3.销货方在销售价格之外，向购货方收取的（ABCD）应并入销售额计征销项税额。
A 违约金B 手续费C 包装物租金 D运输装卸费4.我国现行税法规定的税率有( ACD )。
A 比例税率B 累退税率C 定额税率D 累进税率5.我国现行增值税的征税范围包括( AC)。
A 销售货物B 转让无形资产C 进口货物D 交通运输劳务6.属于增值税视同销售行为，应缴纳增值税的有( ABC )。
A 委托他人代销货物B 将自产的货物分配给投资者C 将购买的货物对外投资D 将购买的货物用于集体福利7.下列消费品中，( BD )在零售环节征收消费税。
A 卷烟B 金银首饰C 化妆品D 钻石及钻石饰品8.下列消费品中，实行从量定额征收消费税的有( BCD )。
A 白酒B 啤酒C 黄酒D 柴油9.下列各项中，( ABD )属于营业税的应税劳务。
A 旅游公司为旅客提供服务B 娱乐场所为顾客的娱乐活动提供服务C 加工和修理修配劳务D 建筑安装公司提供建筑、安装劳务10.营业税的计税依据是营业额，即纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用包括( ABCD )。
A 基金B 集资费C 代收款项D 代垫款项11.属于企业所得税的纳税人的有( AB )。
A 国有企业B 外商投资企业和外国企业C 个人独资企业D 个人合伙企业12.准予在计算企业所得税时扣除的项目包括（ABCD）。
A 成本B 费用C 税金D 损失13.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（BC）。
A 稿酬所得B 偶然所得C 股息所得D 特许权使用费所得14.下列消费品中，属于消费税应税消费品的有( BD )。
A 洗发水B 珠宝首饰C 手提电话D 摩托车15.下列消费品中，实行从价定率和从量定额复合税率计征消费税的有( BC )。
A 小汽车B 卷烟C 白酒D 成品油16.下列各项中，属于营业税征收范围的有( ABC )。
A 广告业B 旅游业C 租赁业D 修理修配业三、判断题1.国家取得财政收入，是凭借政治权力取得的。
(对)2.定额税率一般适用于从价计征的商品的课税。
(错)3.增值税的征收率仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。
（错）4.纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时应视为含税收 (对)5.调节社会经济是税收的基本职能。
(错)6.扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。
(错)7.增值税纳税人被认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。
（对）8.按照增值税税法的有关规定，销售折扣可以从销售额中减除。
(错)9.已抵扣进项税的购进货物，作为福利发给职工个人，应转出进项税额。
(对)10.增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按增值税有关规定核算当期进项税并申报抵扣，否则不予抵扣进项税。
(错)11.纳税人采取折扣销售方式销售货物的，只要折扣额与销售额开在同一张发票上，可按折扣后的销售额计算增值税。
(对)12.准予计入进项税额抵扣的货物运费金额，是指单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。
(对)13.在我国生产、委托加工和进口摩托车都应缴纳消费税，但批发、零售摩托车不纳消费税。
（对）14.应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税；应税消费品征收增值税的，其税基不含有消费税。
(错)15.在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。
(错)16.纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。
(对)17.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。
（对）18.应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税；应税消费品征收增值税的，其税基不含有消费税。
(错)19.除卷烟、白酒外，其他应税消费品不采用从价和从量的复合计税方法(对)20.对于经营营业税应税项目纳税人，营业税都规定了起征点。
（错）21.某行政单位将闲置房屋出租，应就取得的租金收入计缴营业税。
（对）22.对企业接受捐赠的收入，不计征所得税。
（错）23.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳所得额时扣除。
（对）24.企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。
（对）四、计算题1.某建材商店为增值税一般纳税人，主营建筑装修材料销售，兼营装修业务和租赁业务。
该商店对货物销售额和非应税劳务营业额分别进行核算。
2011年10月发生如下经济业务：（1）从某工厂购进涂料一批，货款已付，取得的增值税专用发票上注明的销售额为60000元；（2）销售商品取得含税收入397800元，其中包括本月购进涂料全部对外销售的销售额105300元；（3）出租装修工具收入12000元；（4）承揽装修及地板安装业务收入87000元。
已知：适用的增值税税率为17%，服务业适用的营业税税率为1%，建筑业适用的营业税税率为3%，假定税控专用发票已认证通过。
要求：计算该商店10月份应纳增值税和营业税。
1、解：（1）进项税额=60000×17%=10200(元)；（2）销项税额=397800÷1.17×17%=57800（元）；应纳增值税=57800-10200=47600（元）；（3）出租收入应纳营业税=12000×5%=600（元）；（4）安装收入应纳营业税=87000×3%=2610（元）答：该商店10月份应纳增值税47600元和营业税3210元。
（P44）2.某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2011年6月购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共204万元；进口大型检测设备1台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款17万元；销售小汽车取得销售收入2340万元(含增值税)，兼营汽车修理修配业务收入50万元(不含增值税)，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等专用发票上注明的税款共5.1万元。
假定该厂生产的汽车适用的消费税税率为5%，取得的增值税专用发票已通过认证。
要求计算该厂当月应纳的增值税和消费税。
2、解：（1）进项税额=204+17+5.1=226.1（万元）；（2）销项税额=2340÷1.17×17%+50×17%=348.5（万元）；应纳增值税=348.5-226.1=122.4（万元）；应纳消费税=2340÷1.17×5%=100（万元）答：该厂当月应纳增值税122.4万元和消费税100万元。
（P54）3.露酒厂(一般纳税人)生产白酒、啤酒。