西南大学网络教育0700政府经济学期末考试复习题及参考答案

1.答：政府的经济职能主要表现在以下几个方面：提供市场经济运行的基本框架；进行微观经济管理；维持宏观经济稳定和推动宏观经济增长；调节收入分配，增进社会公平。

2.成本效益分析是通过比较项目的全部成本和效益来评估项目价值的一种方法，成本—效益分析作为一种经济决策方法，将成本费用分析法运用于政府部门的计划决策之中，以寻求在投资决策上如何以最小的成本获得最大的收益。

成本—效益分析的步骤与方法一般地说，成本—效益分析的过程由如下5个步所构成：第一步：识别阶段，判断某一项目可以达到机构所希望的目标；第二步：调查阶段，主要是了解能实现该目标的各项可能的投资方案；第三步：收集信息阶段，主要是获取有关各备选投资方案效果的资料；第四步：选择阶段，定量财务指标分析、定量非财务指标分析以及定性指标分析，采用不同的分析方法，由于定性指标未包括在正式分析之中，管理人员必须用自己的判断决定在最终决策时定性因素占多大比重；以确定各个项目或方案的优劣次序；第五步：决策阶段。要以上述次序为依据，并要看限制条件情况而定。

3.答：新型的社会保障体系总体上包括这样五大部分：A：社会保险。主要包括职工养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险，以及公务员养老保险、农民养老保险等。B：社会救助。主要包括自然灾害救济、最低生活保障制度、乡村“五保”制度等。C：社会福利。包括全民保健、残疾人福利、老年人福利、妇女儿童福利、教育福利、住房福利等。D：军人保障。主要包括军人社会保险、军人抚恤、退伍军人安置、军人福利、军属优待等。E：其他制度。主要有公务员医疗补助、住房公积金等。

4.答：财政补贴是着眼于私人边际效益的调整。其操作方法是：对带有正的外部效应的物品或服务的消费者，按照该种物品或服务的外部边际效益的大小发放财政补贴，以此将补贴物品或服务的私人边际效益提高到同社会边际效益相一致的水平，实现正的外部效应的内在化。其突出特征是财政补贴数额与外部边际效益相等。

5.税收制度一般是指国家通过立法程序规定的各种税收法令和征收管理办法的

总称。它是国家以税收的形式取得财政收入的法律规范，这些规范既是国家征税的依据，也是纳税人纳税的准则，是实现税收职能作用的具体体现。

（1）纳税人

纳税人也称课税主体，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人主要说明国家向谁征税或由谁纳税的问题。纳税人可以分为自然人或法人。

与纳税人相关联的一个概念是负税人。一般认为，纳税人是税法上规定的纳税主体；负税人是从经济角度而言，实际承担了税负的主体。纳税人与负税人之间的关系取决于税收负担能否转嫁。若税收负担能转嫁，纳税人与负税人分离；若税收负担不能转嫁，纳税人与负税人合一。

（2）课税对象

课税对象是课税的标的物，说明对什么课税。课税对象规定着征税的范围，是确定税种的主要标志。一种税区别于另一种税，主要也是因为课税对象的不同。根

据不同的征税目的和客观经济状况，国家可以选择多种多样的课税对象，如对商品课税、对所得课税、对财产课税等。

引入

课税对象、税源、计税依据、税目的关系

课税对象是税收制度的基本构成要素之一，它与税源、计税依据、税目等概念密切相关。

与课税对象相关联的是税源。课税对象解决对什么征税的问题，税源则是税收收入的最终出处。税源与课税对象关系密切，但仍有差异。有的税种的课税对象与税源是一致的，例如，所得税的课税对象和税源都是纳税人的所得；有的税种的课税对象与税源是不一致的，例如，财产税的课税对象是纳税人所拥有或支配的财产，税源则可能是纳税人的收入。税源最终反映了纳税人的负担能力。

课税对象与计税依据是两个既有联系，又有区别的两个概念。计税依据又称税基，是计算应纳税额的根据。如果说课税对象是对征税客体的质的规定，那么计税依据就是征税客体的量的规定。课税对象与计税依据虽然都是反映征税客体的，但两者要解决的问题却不相同。课税对象是解决对什么征税的问题，计税依据则是解决课税对象的计量问题。例如消费税的课税对象是列举的消费品，而计税依据则是消费品的销售收入。

课税对象的具体化是税目。税目主要有两个方面的作用：一是明确征税的具体范围，凡列人税目者就征税，不列人税目者不征。二是解决课税对象的归类，每一个税目就是课税对象的具体类别。此种归类便于国家对同一课税对象的不同情况实行区别对待，制定不同的税率，为一定的经济政策目的服务。

（3）税率

税率是税额与征税对象之间的比例，通常用百分比来表示。税率的高低直接关系到国家征税的数量和纳税人的税收负担，因而它是税收制度的中心环节。税率主要有如下三种形式：（1）比例税率。它是不分征税对象税额的大小，只规定一个比例的税率，一般适用于对流转额的征税。（2）累进税率。它是对同一征税对象规定不同等级的税率，征税对象数额越大，税率越高；数额越小，税率也越低。（3）定额税率。它又叫做固定税额，即按征税对象规定一个固定的税额，而不采用百分比的形式。

（4）课税环节

课税环节是税法中规定的纳税人履行纳税义务的环节，它规定了纳税行为在什么阶段发生，以及是单一环节课征还是多环节课征。

（5）附加、加成和减免税

纳税人负担的轻重，主要是通过税率的高低来调节的。同时，还可以通过附加、加成和减免税等措施来调整纳税人的税收负担。

（6）违章处理

违章处理是指对纳税人发生违反税收法规的行为采取的处罚措施，它对维护国家税法的强制性和严肃性具有重要意义。税收违章行为主要有：偷税、漏税、欠税、抗税等。