财务报告内部控制讲解(52页)
财务报告的内部控制PPT课件
梳理现有制度
对现有的内部控制制度进行全面梳理，找出存在的问题和 不足。
要点二
制定完善措施
根据梳理结果，制定相应的完善措施，包括补充、修订、 废止等，确保内部控制制度的科学性和有效性。
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项目过程管理
建立项目管理制度，对项目进度、质量和成本进 行监控和管理，确保项目按计划推进。
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项目成果评价与保护
对研究与开发成果进行评价，申请专利或采取其 他保护措施，防止技术泄密和侵权行为。
工程项目
工程立项与可行性研究
01
对工程项目进行可行性研究和评估，确保项目符合公司战略目
标、具有可行性和预期效益。
客户信用管理
建立客户信用管理体系，对客户进行信用评估，控制销售风险。
销售定价与折扣政策
制定合理的销售定价和折扣政策，确保销售收入最大化，同时维护 公司利益。
销售回款管理
加强销售回款管理，制定回款计划，落实催收责任，确保货款及时 回笼。
研究与开发
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项目立项与审批
对研究与开发项目进行严格的立项审批，确保项 目符合公司战略目标、具有可行性和预期效益。
外包合同管理与监督
加强外包合同管理，明确双方权利义务和违约责任。同时对外包服务过
程进行监督和控制,确保外包业务按合同约定执行。
财务报告
财务报告编制
按照国家会计准则和企业会计政策编制财务报告,确保财务报告真实、完整地反映企业经 营成果和财务状况。
财务报告审核
建立财务报告审核制度,对财务报告进行逐级审核,防止错报、漏报和舞弊现象。
益。
遵守法规要求
企业必须遵守相关法规和会计 准则，内部控制是确保合规性
财务报告的内部控制
（五）编制个别财务报告
企业应当按照国家统一的会计准则制度规 定的财务报告格式和内容，根据登记完整、 核对无误的会计账簿记录和其他有关资料 编制财务报告，做到内容完整、数字真实、 计算准确，不得漏报或者任意进行取舍。
该环节的主要风险是：提供虚假财务报告， 误导财务报告使用者，造成决策失误，干 扰市场秩序；报表数据不完整、不准确； 报表种类不完整；附注内容不完整等。
第三，企业财务报告列示的各种现金流量 由经营活动、投资活动和筹资活动的现金 流量构成，应当按照规定划清各类交易和 事项的现金流量的界限。
第四，按照岗位分工和规定的程序编制财务报告。 一是财会部门制定本单位财务报告编制分工表， 并由财会部门负责人审核，确保报告编制范围完 整。二是财会部门报告编制岗位按照登记完整、 核对无误的会计账簿记录和其他有关资料对相关 信息进行汇总编制，确保财务报告项目与相关账 户对应关系正确，计算公式无误。三是进行校验 审核工作，包括期初数核对、财务报告内有关项 目的对应关系审核、报表前后勾稽关系审核、期 末数与试算平衡表和工作底稿核对、财务报告主 表与附表之间的平衡及勾稽关系校验等。
第三，企业的内部会计规章制度至少要经 财会部门负责人审批后生效，财务报告流 程、年报编制方案应当经公司分管财务会 计工作的负责人核准后签发。
第四，企业应建立完备的信息沟通渠道， 将内部会计规章制度和财务流程、会计科 目表和相关文件及时有效地传达至相关人 员，使其了解相关职责要求、掌握适当的 会计知识、会计政策并加以执行。企业还 应通过内部审计等方式，定期进行测试， 保证会计政策有效执行，且在不同业务部 门、不同期间内保持一致性。
财务报告的内部控制
财务报告是企业投资者、债权人做出科学 投资、信贷决策的重要依据。近年来，国 内外发生的安然、世通、银广夏、琼民源 等财务丑闻事件都产生了较为严重的不良 后果，原因之一是由于企业财务报告内部 控制缺失或不健全所致。
财务报告内控方面分析(3篇)
第1篇一、引言财务报告是企业向外界展示其财务状况、经营成果和现金流量等方面信息的重要手段。
为了确保财务报告的真实性、准确性和完整性，企业必须建立健全内部控制制度。
本文将从财务报告内控方面的分析入手，探讨企业在编制财务报告过程中如何加强内部控制，提高财务报告质量。
二、财务报告内控概述1. 内部控制概念内部控制是指企业为实现经营目标，通过制定、执行和监督一系列政策、程序和措施，确保企业资产的安全、财务报告的真实、准确和完整，以及企业经营活动的合规性。
2. 财务报告内控目的（1）确保财务报告的真实性、准确性和完整性；（2）提高企业内部管理效率；（3）降低企业风险；（4）满足法律法规要求。
三、财务报告内控分析1. 财务报告编制流程（1）预算编制与执行；（2）凭证填制与审核；（3）账务处理与核算；（4）财务报告编制与审核；（5）财务报告披露与公告。
2. 财务报告内控要点（1）预算编制与执行预算是企业实现经营目标的重要手段。
企业应建立健全预算管理制度，明确预算编制、审批、执行、调整和监督等环节。
在预算执行过程中，应定期对预算执行情况进行分析，确保预算目标的实现。
（2）凭证填制与审核凭证是企业财务活动的基本依据。
企业应规范凭证填制，确保凭证的真实、完整和合法。
同时，加强对凭证的审核，防止虚假凭证的出现。
（3）账务处理与核算账务处理是企业财务工作的核心环节。
企业应建立健全账务处理制度，确保账务处理的准确性、及时性和合规性。
在账务处理过程中，应严格执行会计准则和制度，确保财务数据的真实性。
（4）财务报告编制与审核财务报告是企业对外展示其财务状况、经营成果和现金流量等方面信息的重要手段。
企业应建立健全财务报告编制制度，确保财务报告的真实、准确和完整。
在财务报告编制过程中，应加强对财务报告的审核，防止虚假报告的出现。
（5）财务报告披露与公告财务报告披露是企业向外界展示其财务状况的重要途径。
企业应严格按照法律法规要求，及时、准确、完整地披露财务报告。
企业内部控制应用指引财务报告ppt课件
企业内部控制应用指引财务报告
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（二）合同管理概述
• 适用范围
——以书面合）
企业内部控制应用指引财务报告
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• 口头合同也叫口头协议，是指双方当事人以谈话、电话等 口头形式对合同内容达成一致的协议，无任何书面的或其 他有形载体来表现合同内容。口头合同也是合同形式中一 种重要的表现形式。根据《中华人民共和国合同法》第十 条关于“当事人订立合同，有书面形式、口头形式和其他形 式”的规定，人们除法律、行政法规规定采用书面形式的合 同外，均可采用口头形式订立合同或协议。
企业内部控制应用指引财务报告
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(四)财务报告的对外提供（如何 控制对外提供风险）
1.对外提供前的审核与审计 2.对外提供的内容一致性要 求 3.上市公司和国企财务报告 的对外提供 4. 时效性
企业内部控制应用指引财务报告
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1.对外提供前的审核与审计
（1）财务报告加盖公章，并由企业负 责人、主管会计工作的负责人、会计机 构负责人签名并盖章。
➢编报时间安排
企业内部控制应用指引财务报告
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2.制定重大事项的会计核算办法
➢确认对当期有重大影响的主要事项 ➢针对重大事项制定会计核算办法 ➢经财会机构负责人审核，报管理层审 批后执行。
(对财务报告可能产生重大影响的会 计政策和会计估计,如涉及投资\并购\减 值\研发\工程项目等,应按规定权限和程 序审批后执行)
所有者权益结构 ➢通过资产负债率、流动比率、资产周
转率等指标分析企业的偿债能力和营 运能力 ➢分析企业净资产的增减变化，了解和 掌握企业规模和净资产的增值过程。
企业内部控制应用指引财务报告
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2.财务报告分析的内容
利润表的分析： ➢分析各项收入、费用的构成及其增减 变动情况， ➢通过净资产收益率、每股收益等指标， 分析企业的营业利润、利润总额和净利 润的增减变动情况，掌握当期利润增减 变化的原因和未来发展趋势。
内部控制案例分析(PPT 52页)
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78、没有压力的生活就会空虚；没有 压力的 青春就 会枯萎 ；没有 压力的 生命就 会黯淡 。
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79、人生就像一杯没有加糖的咖啡， 喝起来 是苦涩 的，回 味起来 却有久 久不会 退去的 余香。
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80、最困难的时候，就是距离成功不 远了。
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81、知道自己要干什么，夜深人静， 问问自 己，将 来的打 算，并 朝着那 个方向 去实现 。而不 是无所 事事和 做一些 无谓的 事。
恰当的控制应该保证：
对控制的监督
对控制的监督
了解内部控制
了解被 审计单 位的内 部控制
内部控制的要素 与审计相关的控制（了解的范围） 对内部控制了解的深度 内部控制的人工和自动化成分（控制方式） 内部控制的局限性 控制环境 被审计单位的风险评估过程 信息系统与沟通 控制活动 对控制的监督 在整体层面和业务流程层面了解内部控制
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56、浪花总是着扬帆者的路开放的。
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74、失败是什么？没有什么，只是更 走近成 功一步 ；成功 是什么 ？就是 走过了 所有通 向失败 的路， 只剩下 一条路 ，那就 是成功 的路。
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75、要改变命运，首先改变自己。
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76、我们若已接受最坏的，就再没有 什么损 失。
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77、在生活中，我跌倒过。我在嘲笑 声中站 起来， 虽然衣 服脏了 ，但那 是暂时 的，它 可以洗 净。
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82、出路出路，走出去了，总是会有 路的。 困难苦 难，困 在家里 就是难 。
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83、人生最大的喜悦是每个人都说你 做不到 ，你却 完成它 了！
财务报告及内部控制管理知识分析(PPT54张)
制度支持（8项）
信息系统的一般控制 内部审计 预算 人力资源政策 组织架构 发展战略 企业文化 社会责任
财务报告编制与披露
关联交易
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财务报告编制与披露在企业内部控制体系中的地位
《企业内部控制应用 指引第xx号——财务 报告编制与披露》
目 的
“为了指导企业规范财务报告 编制与披露，防范企业不当编 制与披露行为可能对财务报告 产生的重大影响，保证会计 信息的真实、完整。”
企业内部控制五大目标之一： “保证财务报告及相关信息 真实完整”的直接体现
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财务报告编制与披露的风险提示
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欺诈性财务报告通常称为管理当局舞弊, 是故意错报或漏 报, 导致财务报告严重误导。主要表现形式为: 伪造或变 造记录和凭证、隐瞒或删除交易或事项、记录虚假交易、 蓄意使用不当的会计政策等. 上市公司财务报告舞弊的主要目的是为了显示出良好的财 务状况和经营业绩, 以误导信息使用者, 实现自身目的。 募集资金用途的虚假反映了上市公司募集资金并非为了投 资需要, 一旦募集到所需资金, 便会被挪做它用。信息披 露不及时、不完整、甚至遗漏, 则是为了掩盖公司财务经 营状况, 误导相关利益.
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仅就2006年一年, 证监会对我国上市公司的财 务报告舞弊处罚案例就达到22起, 其中广东科 龙股份有限公司被处罚两次。有7起处罚是由 于上市公司未按规定在4月30日前公布年报, 此种情况证监会一般对公司给予警告处罚, 公 司高管一般未给予处罚。更多的处罚案例是 由于上市公司虚增利润、隐瞒公司的对外担 保事项及与关联方的往来情况以及虚计资产 等。在这些情况下, 证监会除对公司予以处罚 外, 一般对公司高管也都给予了相应处罚。
财务报告与内部控制定义(ppt 53页)
四、财务报告内部控制风险和防范
• 企业财务报告欺诈前，通常会表现出一些异常 现象，将其称为财务报告内部控制失效的风险 信号。美国COSO委员会1999年发布了《欺诈性 财务报告分析》，发现实施欺诈的公司，在欺 诈前的几个会计期间发生亏损，或者正接近损 益平衡点的位置，财务困境使得这些公司有力 进行欺诈性活动。
【美国世通公司案例】
2001年，世通高额负债的状况引起美国证券 监管机构的关注，为此所进行的调查导致首席执 行官埃伯斯辞职。世通公司前管理当局具有提供 虚假财务报告的动机，包括：首席执行官持有公 司大量股票，并以此作为个人贷款的质押；需要 保持高股价，从而维持以换股方式进行收购兼并 的吸引力；需要保持较高的投资和信用等级以发 行股票或举债来为其经营活动和资本支出筹措资
• （1）保证详细程度合理的会计记录，对资产的 交易和处置情况准确公允的反映；
• （2）为以下事项提供合理的保证：公司对发生 的交易进行必要的记录，从而使财务报表的编 制满足会计准则的要求，公司所有的收支活动 经过公司管理层和董事的合理授权；
• （3）为防止或及时发现可能对财务报表产生重 要影响的未经授权的取得、使用和处置资产的 行为提供合理保证
5．1 财务报告内部控制
财务报告内部控制定义
• 由企业高层管理者制定、实施，受到董事会或类似机构 的监督，为确保企业出具的财务报告真实反映企业的财 务与经营状况、符合会计准则编报要求的措施与程序
• 美国证券交易委员会（SEC）在2003年6月上市规则中以 “财务报告内部控制”代替传统的内部会计控制，将 “财务报告内部控制”定义为，“由公司的首席执行官、 首席财务管或者公司行使类似职权的人员设计或监管的， 受到公司的董事会、管理层和其他人员影响的，为财务 报告的可靠性和满足外部使用的财务报表编制符合公认 会计准则提供合理保证的控制程序，具体包括以下控制 政策和程序：
财务报告内部控制和财务报表内部控制
财务报告内部控制和财务报表内部控制在企业的财务管理中，财务报告内部控制和财务报表内部控制是两个非常重要的方面。
通过建立健全的内部控制体系，企业可以保证财务报告和财务报表的准确性和可靠性，提高财务管理的效率和透明度。
一、财务报告内部控制财务报告内部控制是指企业为了保证财务报告的准确性和完整性，通过建立一套有效的内部控制制度和流程，并进行监督和审计，确保财务报告的真实、完整和及时披露。
财务报告内部控制的目的是为了防止财务报告中的错误、舞弊和重大遗漏，保护企业的利益和投资者的权益。
1. 设立适当的授权和责任制度：企业应当明确划分各个岗位的职责和权限，确保财务报告的编制、核对和审批程序的分工明确，避免职责混淆和权力滥用。
2. 建立完善的财务报告制度和流程：企业应当建立一套合理的财务报告制度和流程，明确财务报告的编制、审核、审批和披露的程序和要求，确保财务报告的准确和及时披露。
3. 强化内部审计和监督机制：企业应当建立内部审计部门或委托专业机构进行内部审计，监督和检查财务报告的编制和披露过程，及时发现和纠正错误和违规行为。
4. 加强财务报告的风险控制：企业应当识别和评估财务报告存在的风险，并采取相应的控制措施，确保财务报告的真实性和可靠性。
二、财务报表内部控制财务报表内部控制是指企业为了保证财务报表的准确和完整，通过建立一套有效的内部控制制度和流程，确保财务报表的编制过程中的数据准确性、合规性和完整性。
财务报表内部控制的目的是为了防止财务报表中的错误、舞弊和遗漏，保护企业的利益和投资者的权益。
1. 确保会计政策的合理性和一致性：企业应当根据会计准则和法规，制定合理的会计政策，并确保在编制财务报表过程中的一致性和连续性。
2. 加强财务会计核算的监督和审计：企业应当建立一套完善的财务会计核算制度和流程，确保财务报表中的各项数据的准确性和合规性，并进行内部审计和外部审计。
3. 控制财务报表编制的流程和环节：企业应当建立一套完善的财务报表编制流程和审批程序，确保财务报表的编制过程的规范和透明。
财务报告内部控制和财务报表内部控制
财务报告内部控制和财务报表内部控制财务报告内部控制和财务报表内部控制是企业内部建立的一种重要管理机制，旨在确保财务报告的可靠性和准确性。
这两者在企业的财务管理中起着至关重要的作用。
本文将分别介绍财务报告内部控制和财务报表内部控制的定义、目的和实施方法。
一、财务报告内部控制财务报告内部控制是指企业为了保证财务报告的真实、准确和完整，通过建立一系列的制度、措施和程序，对财务报告的编制、审核和披露过程进行有效管理和控制。
其目的是确保财务报告能够真实地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
财务报告内部控制的实施包括以下几个方面：1. 独立性和公正性：要求财务报告的编制和审查人员具备独立性和公正性，不能受到利益相关方的影响。
2. 分工和责任制：明确各个岗位的职责和权限，建立健全的分工和责任制，确保财务报告的编制和审核过程中各个环节的有效衔接。
3. 内部控制环境：建立良好的内部控制环境，包括建立适当的企业文化、价值观和道德标准，以及制定和执行一系列的内部规章制度。
4. 风险评估和控制：对企业内部和外部的各种风险进行评估和控制，包括财务风险、操作风险和法律风险等，确保财务报告的可靠性。
5. 信息和沟通：建立高效的信息和沟通渠道，保证财务报告编制和审核过程中的信息及时、准确地流通和传递。
6. 监督和审计：建立有效的监督和审计机制，对财务报告的编制、审核和披露过程进行监督和审计，发现和纠正财务报告中的错误和问题。
二、财务报表内部控制财务报表内部控制是指企业为了确保财务报表的准确性、完整性和可靠性，通过建立一系列的制度、措施和程序，对财务报表的编制、审核和披露过程进行有效管理和控制。
其目的是保护企业和投资者的利益，提高财务报表的可信度和可比性。
财务报表内部控制的实施包括以下几个方面：1. 会计政策和估计的制定：确保企业采用合理和一致的会计政策和估计方法，遵循相关的会计准则和规定。
2. 会计核算和记录：确保企业的会计核算和记录过程符合相关的会计准则和规定，确保财务报表的准确性和完整性。
财务报告分析内部控制(3篇)
第1篇一、引言财务报告是企业对外披露财务状况、经营成果和现金流量的重要文件。
内部控制是企业为实现财务报告的真实性、准确性和及时性而制定的一系列制度、措施和程序。
本文通过对财务报告的分析，探讨企业内部控制的有效性，以期为企业的财务报告提供参考。
二、财务报告分析1. 财务报表分析（1）资产负债表分析资产负债表反映了企业在一定时期内的资产、负债和所有者权益状况。
通过对资产负债表的分析，可以了解企业的财务状况和偿债能力。
（2）利润表分析利润表反映了企业在一定时期内的收入、成本、费用和利润状况。
通过对利润表的分析，可以了解企业的盈利能力和经营效率。
（3）现金流量表分析现金流量表反映了企业在一定时期内的现金流入、流出和净流量状况。
通过对现金流量表的分析，可以了解企业的现金流状况和资金运用能力。
2. 财务比率分析（1）偿债能力分析偿债能力是企业偿还债务的能力，主要包括流动比率、速动比率和资产负债率等指标。
（2）盈利能力分析盈利能力是企业获取利润的能力，主要包括毛利率、净利率和净资产收益率等指标。
（3）营运能力分析营运能力是企业运用资产和资金的能力，主要包括总资产周转率、应收账款周转率和存货周转率等指标。
三、内部控制分析1. 内部控制制度设计（1）财务报告编制制度企业应建立健全财务报告编制制度，明确财务报告的编制流程、责任人和时间节点。
（2）财务核算制度企业应建立健全财务核算制度，规范财务核算流程，确保财务数据的真实性和准确性。
（3）内部控制评价制度企业应建立健全内部控制评价制度，定期对内部控制的有效性进行评价和改进。
2. 内部控制执行（1）财务报告编制执行企业应严格执行财务报告编制制度，确保财务报告的真实性、准确性和及时性。
（2）财务核算执行企业应严格执行财务核算制度，规范财务核算流程，确保财务数据的真实性和准确性。
（3）内部控制评价执行企业应定期开展内部控制评价，对内部控制的有效性进行评价和改进。
3. 内部控制监督（1）内部审计监督企业应建立健全内部审计制度，对内部控制的有效性进行监督和评价。
上市公司财务分析(ppt 52页)
析对象指标(zhǐbiāo)的影响程度。
•
第四十一页，共52页。
《财务报表分析》课件
1.3.2 财务分析(fēnxī)的基本方法
第四十二页，共52页。
《财务报表分析》课件
1.3.2 财务分析(fēnxī)的基本方法
• 4）趋势分析法 • 趋势分析法是根据企业连续数期的财务报告，以第一年或另外
第二十一页，共52页。
《财务报表分析》课件
1.2.3 会计信息的质量(zhìliàng)特征
• 1）可靠性 • 可靠性要求企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计
确认、计量和报告，如实反映(fǎnyìng)符合确认和计量要求的各 项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。 • 2）相关性 • 相关性是指企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经 济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对企业过去、现在 或者未来的情况做出评价或者预测。
历史年
本企业
其他企业
第三十四页，共52页。
《财务报表分析》课件
比较分析法的信息(xìnxī)误导
奇力电子科技集团是国内最大的家用电器企业,年销售达500亿元， 产品毛利率有15%，以下是该集团2005年一到三月份的主要财务指 标(cái wù zhǐ biāo)，用比较法评价该公司业绩。
第三十五页，共52页。
第二十五页，共52页。
《财务报表分析》课件
1.3 财务分析(fēnxī)的程序与方 法
第二十六页，共52页。
《财务报表分析》课件
1.3.1 财务分析(fēnxī)的程序
• 1）确立分析目标 • 2）明确分析范围 • 3）收集分析资料(zīliào) • 4）确定分析评价基准 • 5）选择分析方法 • 6）得出分析结论，提出相关建议
财务内部控制分析报告(3篇)
第1篇一、前言财务内部控制是企业内部管理的重要组成部分，对于保证企业财务信息的真实、准确、完整和及时具有至关重要的作用。
本报告通过对某企业的财务内部控制进行深入分析，旨在揭示该企业在财务内部控制方面存在的问题，并提出相应的改进建议，以期为企业的可持续发展提供有力保障。
二、企业概况某企业成立于2000年，主要从事某行业的生产经营活动。
经过多年的发展，企业规模不断扩大，业务范围逐步拓展。
截至2020年底，企业资产总额为10亿元，年营业收入为5亿元，员工人数为1000人。
三、财务内部控制分析（一）组织架构1. 财务部门设置企业财务部门设有财务总监、财务经理、会计、出纳等岗位，各岗位职责明确，分工合理。
2. 内部审计部门设置企业设有内部审计部门，负责对财务部门及其他部门的财务活动进行审计监督。
（二）财务制度1. 财务管理制度企业制定了完善的财务管理制度，包括财务核算制度、财务报告制度、财务预算制度等，确保财务活动的规范运作。
2. 内部控制制度企业制定了内部控制制度，涵盖采购、销售、库存、资金、固定资产等方面，以降低财务风险。
（三）财务流程1. 采购流程企业采购流程包括需求申请、供应商选择、合同签订、验收、付款等环节，各环节均按照内部控制制度执行。
2. 销售流程企业销售流程包括客户开发、订单处理、发货、收款等环节，各环节均按照内部控制制度执行。
3. 资金流程企业资金流程包括资金预算、资金支付、资金回收等环节，各环节均按照内部控制制度执行。
（四）财务信息质量1. 财务报表质量企业财务报表编制遵循《企业会计准则》及相关规定，报表内容真实、准确、完整。
2. 财务信息披露企业按照相关规定进行财务信息披露，披露内容真实、完整。
四、财务内部控制存在的问题（一）财务人员素质参差不齐部分财务人员业务能力不足，对财务制度理解不透彻，导致财务内部控制执行不到位。
（二）内部控制制度不完善部分内部控制制度存在漏洞，如采购审批流程过于繁琐，导致采购效率低下。
财务报告内部控制制度范本（3篇）
财务报告内部控制制度范本内部控制制度是指公司为保护财务报告的可靠性、遵守相关法律法规和规范、提高工作效率和经济效益，制定的一系列规章制度和组织体系。
以下是一个常见的财务报告内部控制制度的范文：内部控制制度一、目的和范围为保护公司财务报告的可靠性和合规性，制定本内部控制制度。
本制度适用于公司内全部经济业务活动。
二、组织架构1. 设立内部控制部门，负责制定、实施和监督内部控制制度的执行。
2. 公司高层管理人员要负责内部控制制度的推广和执行，确保内部控制制度的有效性。
3. 设立内部审计部门，负责对内部控制制度的执行进行检查和评估。
三、职责分工1. 内部控制部门负责制定和修订内部控制制度，并进行培训和宣传工作，确保员工理解并遵守制度要求。
2. 各部门负责人要负责执行内部控制制度，并定期向内部审计部门报告执行情况。
3. 内部审计部门要对各部门执行情况进行检查和评估，并提出改进建议。
四、内部控制制度的要求1. 资金管理：建立科学合理的资金管理制度，确保资金的安全和合理使用。
2. 采购管理：建立严格的采购流程，确保采购的合法性、合规性和合理性。
3. 库存管理：建立严格的库存管理制度，确保库存的准确记录和实时监控。
4. 财务报告编制：建立规范的财务报告编制制度，确保财务报告的准确性、完整性和及时性。
5. 成本控制：建立科学的成本控制制度，确保成本的合理控制和利润的最大化。
6. 风险管理：建立健全的风险管理制度，及时识别、评估和控制各类风险。
7. 内部审计：建立独立的内部审计机构，对公司内部各项业务活动进行全面检查和评估。
五、监督和追责1. 高层管理人员要定期对内部控制制度进行监督，对违反制度的行为要及时处理和追责。
2. 内部审计部门要对制度执行情况进行监督和检查，并及时报告问题和不合规情况。
3. 员工违反内部控制制度的，将受到相应的纪律处分和法律惩罚。
六、制度修订本内部控制制度需要根据公司的实际情况进行修订和完善，修订后的制度由内部控制部门负责公布和实施。
财务报告内部控制制度（三篇）
财务报告内部控制制度是指为保障财务报告的真实性、准确性和及时性，以及防止财务欺诈和错误的发生，组织建立的一系列制度、政策和程序。
这些制度和措施旨在落实内部控制目标，确保财务信息的可靠性，以便组织管理层和外部利益相关者能够更好地了解和评估组织的财务状况和业绩。
财务报告内部控制制度通常包括以下几个方面：1. 控制环境：建立和维护一个有利于内部控制的工作氛围和企业文化，包括明确的组织结构、职责分工和权责制度，透明度和诚信度的倡导，以及适当的奖惩机制。
2. 风险评估和控制：识别和评估涉及财务报告的风险，并采取适当的控制措施来管理和减轻这些风险。
这包括建立风险管理政策和程序，进行风险评估和控制活动，以及监控和审查风险控制的有效性。
3. 控制活动：确保财务报告的准确性和完整性，包括制定和执行财务政策和程序、建立内部审计机构、进行财务记录和报告的核查和审核、制定合理的业务流程和内部控制程序等。
4. 信息和沟通：建立有效的信息系统和沟通机制，以便及时收集、分析和传递与财务报告相关的信息，确保信息的准确性、可靠性和保密性，并促进组织内外部之间的有效沟通。
5. 监督和评价：建立监督和评价机制，包括内部控制自我评估、内部审计、独立性审查等，以监督和评估财务报告内部控制制度的有效性和适用性，及时发现和纠正问题和偏差，提出改进措施和建议。
财务报告内部控制制度的建立和执行需要全体员工的积极参与和合作，并由高层管理层负主要责任。
有效的内部控制制度能够提高财务报告的质量和可靠性，增加外部利益相关者对组织的信任和支持，降低财务风险和业务风险的发生。
财务报告内部控制制度（二）1. 财务部门职责分工和人员设置：财务部门应该明确划分职责并设立适当的人员数量，包括负责会计、预算、审计和税务等工作岗位。
2. 财务流程控制：建立完善的财务流程，包括财务信息的采集、核算、汇总、报告和审批等环节，以确保财务数据的准确性和完整性。
3. 资产和负债管理：制定资产和负债管理的规范，明确资产的归属、使用和处置原则，并建立相应的监控机制。
财务报告内部控制
南开大学 程新生
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三、监事会为中心的监控模式
• 以德国、日本、奥地利、中国等为代表 的公司法要求建立双层制治理结构，其 中德国股份公司监事会最具特色。德国 股份有监事会、执行董事会，是一种双 层垂直治理组织结构，由监事会决定执 行董事会人选
南开大学 程新生
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四、管理当局的自我评价
• 管理当局必须形成一套方法用于识别关 键控制，以书面形式证明其存在并测试 运行效果，以作为报告内控的基础 • 大多数上市公司指派财会部门描述和评 价控制过程
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• 世通成为美国历史上最大的公司欺诈案， 总涉案金额110亿美元。丑闻爆光后，世 通公司于2002年7月21日被迫申请破产 保护，当月即被纳斯达克证券交易所摘 牌，美国司法当局以欺诈罪逮捕了财务 执行官沙利文。2005年7月13日，曼哈顿 联邦地方法院宣判：世界通信公司前总 裁伯纳德.埃贝斯25年监禁。
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• 一个企业内部控制的质量不仅影响财务数据的 可靠性，而且影响企业做出正确决策和保持生 存发展的能力。近来出现的公司经营失败，如 安然、世通、以及南方保健公司，都表现出内 控系统失效这一特征，而且这些公司的内控系 统都经常被最高管理者无视或绕过。针对于此， 国会要求所有上市公司对与财务报告相关的内 部控制有效性进行报告。然而，认识到内控不 仅局限于财务报告方面是非常重要的。内控必 须应对组织面临的所有风险。例如，如果没有 对限制投机性交易数量的控制，公司将会因欺 诈证券交易者而面临重大风险。
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8．2 内部审计机制与财务报告
• 审计机制包括内部审计机制和外部审计 机制，本书主要分析董事会或审计委员 会、内部审计部门实施的内部审计 • 审计机制存在弱点是财务报告舞弊风险 的重要信号。需要分析和潜在的舞弊在 所有阶段都应该进行。虽然传统的重点 在于交易的记录，但是内部审计主体分 析必须包括“高管层态度”因素
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一、财务报告概述
内部控制的运营效率和效果、财务报告的 可靠性、遵守适用的法律和规章情况是财务 报告内部控制的组成部分，都会对财务报告 产生重大的影响。在公司内部建立一个基本 的内部控制框架，作为管理层评估财务报告 内部控制的基准，是公司发展到一定程度在 管理方面的必然要求，它受公司治理、价值 创造、风险和机会、管制、企业文化、技术 发展及受托责任等各方面的影响。
财务报告的分类
财务报告的分类主要是指会计报表的分类。会计报表 可按如下标准进行分类：
1．按会计报表反映的经济内容分类 按会计报表反映的经济内容的不同， 可以分为静态会计报表和动态会计报表。 静态报表是指综合反映企业某一特定日期 资产、负债和所有者权益状况的报表，如 资产负债表；动态报表是指综合反映企业 一定期间的经营成果或现金流量情况的报 表，如利润表、现金流量表。
财务报告的分类
2．按会计报表的报送对象分类 按会计报表报送对象的不同，可以分 为内部报表和外部报表。内部报表是指为 满足企业内部经营管理需要而编制的会计 报表，由于无须对外公开，所以没有规定 统一的格式和编制要求；外部报表是指企 业对外提供的会计报表，主要供投资者、 债权人、政府部门和社会公众等有关方面 使用，《企业会计准则》对其规定了统一 的格式和编制要求。
一、财务报告概述
财务报告内部控制应关注的风险
1.编制的财务报告违反会计法律法规和国家 统一的会计准则或制度，可能导致企业承担 法律责任和声誉受损。 2.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者， 造成决策失误，干扰市场秩序。 3.不能有效利用财务报告，难以及时发现企 业经营管理中存在的问题，可能导致企业财 务和经营大限度地满足财务报告使用者的需要，充分发 挥财务报告的作用，编制财务报告时应遵循以下要求：
1．真实可靠
虚假的会计报表会导致会计报表使用
者对会计主体的财务状况、经营成果和现
金流量情况作出错误的评价与判断，致使
其作出错误的决策，所以会计报表中的各
项数字必须真实准确。
内不欺己，外不欺人。 ———孔子
财务报告
朴晶哲 15会计八班 2015210285
目录
一、财务报告概述 二、编制内部控制及运行 三、对外提供内部控制设计及运行 四、分析利用内部控制设计及运行 五、案例分析
一、财务报告概述
财务报告内部控制的概念
财务报告是指反应企业某一特定日期财务 状况和某一会计期间经营成果、现金流量的 文件。它是反映组织经营效果和效率的文件， 是其他内部控制制度是否有效运行的综合体 现，财务报表的编制和披露内部控制制度是 会计信息的准确、有用、及时、完整的重要 风险之源。
财务报告的分类
3．按会计报表的编制单位分类 按会计报表编制单位的不同，可以分 为单位报表和合并报表。单位报表是指由 企业在自身会计核算的基础上，对账簿记 录进行汇总编制的会计报表；合并报表是 指以母公司和子公司组成的企业集团为会 计主体，根据母公司和所属子公司的会计 报表，由母公司编制的综合反映企业集团 财务状况、经营成果及现金流量的会计报 表。
财务报告的编制要求
编制、提供虚假财务会计报告问题定性和处理 处罚依据： 《中华人民共和国会计法》第九条各单位必须根 据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制 会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。 任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进 行会计核算。 第四十三条伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编 制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑 事责任。
财务报告的分类
4．按会计报表的编制时间分类 按会计报表编制时间的不同，可以分 为月报、季报、半年报和年报。其中，月 报要求简明扼要、及时反映；年报要求揭 示完整、反映全面；季报和半年报在披露 会计信息的详细程度方面，则介于二者之 间。半年报、季报和月度财务会计报告统 称为中期财务会计报告。季度和月度财务 会计报告仅指会计报表，但国家另有要求 的，则应按国家要求增加相关资料。
财务报告
财务情况 说明书
董事报告
管理分析
财务报告的内容
财务报告是由会计主体对外提供、反 映状况和经营成果等信息的通用书面文件 它包括财务报表及其附表、附注和财务情 况说明书两部分。财务报表包括资产负债 表、损益表、现金流量表或财务状况变动 表，及其附表和附注。
财务报告的内容
财务情况说明书，主要说明企业的： 生产经济情况、利润实现及利润分配情况、 资金增减和周转情况、财产物资变动情况、 对本期和下期财务状况发生重大影响的事 项、主要税费的交纳情况、资产负债表日 后发生的财务状况有重大影响的事项、需 要说明的其他事项。
一、财务报告概述
财务报告内部控制责任认定 企业应当严格执行会计法律法规和国家 统一的会计准则或制度，加强对财务报 告编制、对外提供和分析利用全过程的 管理，明确相关工作流程和要求，落实 责任制，确保财务报告的合法合规、
一、财务报告概述
1 财务报告内部控制的概念 2 财务报告内部控制应关注的风险 3 财务报告内部控制责任认定 4 财务报告内部控制的内容
上
市 公 司 经 营
股 票 价 格
业
绩
---------来源于知乎
财务报告的编制要求
为保证准确，必须按规定结账、认真对 账、进行账产清查和试算平衡，在账证相 符、账账相符、账实相符的基础上编制会 计报表。同时，做到会计报表之间、会计 报表各项目之间有对应关系的数字应相互 一致，会计报表中本期与上期的有关数字 应相互衔接。
二、编制内部控制及运行
1 财务报告编制内部控制的内容
2 编制阶段的主要风险点及管控措施
三、对外提供内部控制设计及运行
1 财务报告对外提供的内容 2 对外提供的主要风险点及控制措施 3 对外提供内部控制设计与运行
四、分析利用内部控制设计及运行
1 财务报告分析利用的内容 2 分析利用的主要风险点及控制措施 3 分析利用内部控制设计及运行
五、案例分析
1 蓝田股份：瞒天过海伪造公文
什么是财务报告
财务报告是指企业对外提供的反映企 业某一特定日期财务状况和某一会计期 间经营成果、现金流量的文件。财务报 告是一个完整的报告体系，它由会计报 表、会计报表附注和财务情况说明书所 构成。
财务报表
资产负债表 损益表 现金流量表 财务状况变动表 附表和附注