2012税收理论研究试卷
2012年税法试卷含答案
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2012年江苏省地税系统军转干《税法》试卷单位:姓名:得分:一、单项选择题(共30小题,每题1分,共计30分)答题要求:下列各题,只有一个符合题意的正确答案,请将你选定的答案编号用英文大写字母填入下表内。
1.关于城市维护建设税,下列说法不正确的是()。
A.具有附加税性质B.以应纳增值税、消费税、营业税税额为计税依据C.具有特定目的D.仅在城市、县城、建制镇征收,不包括农村2.根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业,2008年亏损15万元,2009年度亏损10万元,2010 年度盈利125万元,根据企业所得税法的规定,企业2010年应纳企业所得税税额为()万元。
A.18.75B.17.25C.15D.253.下列行为中,应缴纳增值税的是()。
A.经营娱乐业 B.文化体育业C.将自产的货物用于投资 D.饮食服务业4.委托加工的应税消费品,从价定率计算消费税的组成计税价格为()。
A.(成本+利润)÷(1-消费税率)B.(材料成本+加工费)÷(1-消费税率)C.(材料成本+利润)÷(1-消费税率)D.(材料成本+加工费)÷(1-利润率)5.自产应税消费品如果用于连续生产应税消费品,则()。
A.不缴纳消费税B.移送自用时缴纳消费税C.移送自用时缴纳消费税,但可在销售最终消费品时缴纳消费税中抵扣D.销售最终消费品时缴纳消费税6.大华公司2010年受托进行一项建筑物拆除、平整土地业务,共取得委托方交来的款项3000万元,其中2000万属于支付拆迁补偿费的总的代理收入,需要实际向土地使用人支付的拆迁补偿费1800万元;1000万属于建筑物拆除、平整土地劳务的收费。
请计算大华公司本年应缴纳的营业税为()万元。
A.30B.36C.40D.607.纳税人计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的税金包括()。
A.增值税、消费税、营业税、资源税、城乡维护建设税B.增值税、消费税、营业税、印花税、城乡维护建设税C.消费税、营业税、资源税、城乡维护建设税、企业所得税D.消费税、营业税、资源税、城乡维护建设税、土地增值税8.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房,由于自有资金不足2010年1月1日向银行借入长期借款1笔,金额3000万元,贷款年利率是4.2%,2010年4月1日该厂房开始建设,2011年5月1日房屋交付使用,则2010年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是()万元。
00061《国家税收》2012-2014历年真题和答案.
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37.某市2012年的地区生产总值为4000亿元,税收总额为600亿元,求该市的整体税收负担,并判断该类税收负担属于何种类型。
六、论述题(本大题共2小题,每小题l0分,共20分)请在答题卡上作答。
38.试述社会主义市场经济条件下税收的作用。
39.房地产税是当前社会各界热议的话题,关于对其改革的声音不断涌现。
但是,房产税是恢复性的税种,早在1950年我国就开征了城市房产税。
那么,究竟什么是房产税?对其改革,2013年4月高等教育自学考试全国统一命题考试国家税收试题课程代码:00061)未扣除捐赠的应纳税所得额=80000×(1-20%)=64000(元)=64000×30%=19200(元)30000>19200 所以税前只能按19200元扣)演唱会收入应纳个人所得税=(64000-19200)×30%-2000=11440(元))陈某工薪所得应纳个人所得税:(8500-3500)×20%-555=445(元))陈某稿酬应纳个人所得税:30000×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)月份共缴纳个人所得税=3360+445=3805(元)年度某企业会计报表上的利润总额为100万元,已累计预缴企业所得税25万元。
年度其他有关情况如下:发生的公益性捐赠支出26万元;2.5万元;支付违反交通法规罚款0.4万元。
答:(1)评估价格=800×60%=480(万元)(2)允许扣除的税金32.5万元(3)扣除项目金额合计=480+32.5=512.5(万元)(4)增值额=700-512.5=187.5(万元)(5)增值率=187.5÷512.5×100%=36.59%(万元)(6)应纳税额=187.5×30%-512.5×0=56.25(万元)五、论述题(本大题共2小题,每小题10分,共20分)40.试述税收是国家凭借政治权力实现的一种特殊分配。
2012经济师试题中级财政税收真题及答案解析
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单项选择题(共60题,每题1分.每题的备选项中,只有一个最符合题意)1、某个人或集团对公共产品的消费,并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品,这是公共产品的特征之一,通常称为( )。
A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【答案】B【解析】本题考查公共物品的特征。
公共物品的受益的非排他性是指某个人或者集团对公共产品的消费,并不影响或妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品,也不会影响其他个人或集团消费该物品的数量和质量。
参见教材P12、当社会总需求大于社会总供给时,财政预算应该采取的政策是( )。
A.收支平衡政策B.赤字政策C.结余政策D.积极财政政策【答案】C【解析】本题考查财政的经济稳定职能。
社会总需求大于社会总供给时,实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节;社会总供给大于社会总需求时,实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节;社会总供求平衡时,国家预算应该实行收支平衡的中性政策。
参见教材P113、征收遗产税所执行的财政职能是( )。
A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】B【解析】本题考查财政的收入分配职能。
调节居民的个人收入水平的手段有:(1)税收:个人所得税、社会保障税、财产税、遗产税、赠与税。
(2)转移支付:社会保障支出、救济支出、补贴。
参见教材P104、国债利息支出属于( )。
A.购买性支出B.一般利益支出C.不可控制性支D.预防性支出【答案】C【解析】本题考查财政支出的分类。
按照政府对财政支出的控制能力划分,财政支出可以分为可控制性支出和不可控制性支出。
国债利息支出属于以前年度设置的固定支出项目,所以属于不可控制性支出。
参见教材P145、财政购买性支出减少会导致( )。
A.市场价格上升B.所需生产资料增加C.充分的就业D.社会生产萎缩【答案】D【解析】本题考查购买性支出对经济的影响。
政府购买性支出的减少,往往会通过直接或间接减少社会总需求,而导致社会生产的萎缩,减少国民收入,形成经济萎缩的局面。
2012年中级经济师《财政税收》税收理论练习题答案
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2012年中级经济师《财政税收》税收理论练习题答案答案部分一、单项选择题1.【正确答案】 D【答案解析】参见教材P67【答疑编号36420】2.【正确答案】 B【答案解析】参见教材P67【答疑编号36421】3.【正确答案】 D【答案解析】参见教材P67【答疑编号36422】4.【正确答案】 B【答案解析】参见教材P68【答疑编号36423】5.【正确答案】 B【答案解析】参见教材P68 【答疑编号36424】6.【正确答案】 D【答案解析】参见教材P68 【答疑编号36425】7.【正确答案】 A【答案解析】参见教材P69 【答疑编号36426】8.【正确答案】 C【答案解析】参见教材P72 【答疑编号36427】9.【正确答案】 A【答案解析】参见教材P79 【答疑编号36428】10.【正确答案】 A【答案解析】参见教材P81【答疑编号36429】11.【正确答案】 D【答案解析】参见教材P81【答疑编号36430】12.【正确答案】 C【答案解析】参见教材P84。
在扣除法下,甲国居民在甲国应纳所得税=(100—100×30%)×40%=28万元;在抵免法下,甲国居民在甲国应纳所得税=100×40%一100 ×30%=10万元。
【答疑编号36431】13.【正确答案】 A【答案解析】参见教材P83【答疑编号36432】14.【正确答案】 C【答案解析】参见教材P84。
在扣除法下,允许居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除,就扣除后的部分征税。
该居民在乙国已纳税款=200×30%=60万元,该居民应纳税款为(200—60)×40%=56万元。
【答疑编号36433】15.【正确答案】 B【答案解析】参见教材P84。
综合抵免限额=国内外应税所得额×本国税率×(国外应税所得额/国内外应税所得额)。
200 *20%+160 *20%=72万元。
初级财政税收专业知识与实务真题2012年
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初级财政税收专业知识与实务真题2012年一、单项选择题(每题的备选项中,只有1个最符合题意)1. 政府提供公共产品的目的是______。
A.经济利益的最大化B.社会效益的最大化C.公司福利的最大化D.企业效益的最大化答案:B[解答] 提供公共产品不以盈利为目的,而是追求社会效益和社会福利的最大化。
而私人产品的提供则是追求利润的最大化。
2. 下列支出项目,属于保证围家职能需要的是______。
A.高等教育B.铁路设施C.国防建设D.电信服务答案:C[解答] 保证执行国家职能的需要包括执行国家政权的职能和执行某些社会职能的需要,如国防、外交、公安、司法、监察、行政管理,以及普及教育、基础科学研究、生态环境保护、卫生防疫、保健等。
这类需要是典型的社会公共需要。
3. 财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润,这个职能是______。
A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能答案:B[解答] 财政的收入分配职能主要是通过调节不同经济主体的收入水平和居民的个人收入水平来实现的。
财政调节微观经济主体的收入水平,主要是通过调节使经济主体的收入水平能够反映其经营管理水平和主观努力状况,在大致相同的条件下,使每个经济主体获得大致相同的收入。
4. 下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是______。
A.允许进行抵扣税款的增值税B.按比例征收的企业所得税C.社会保障支出D.发行国债增加基本建设支出答案:C[解答] 通过制度性安排,发挥财政“内在稳定器”的作用,表现在财政收入和支出两方面的制度。
在财政支出方面,主要体现在转移性支出(社会保障、补贴、救济和福利支出等)的安排上。
5. 按照我国当前对财政支出的划分,国家用于武装警察部队支出属于______。
A.一般公共服务支出B.国防支出C.公共安全支出D.行政管理支出答案:D[解答] 行政管理支出的内容决定于国家行政管理机关的结构及其职能。
税收基础试题及答案
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试卷代号:2727中央广播电视大学2011-2012学年度第二学期“开放专科”期末考试税收基础试题2012年7月一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每题2分,共20分)1。
负有代扣代缴税款义务的单位、个人是().A. 实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D。
税务机关2。
我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为()。
A.7% B.10%C.13%D.17%3.下列各项收入中可以免征营业税的是( )。
A.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入B。
个人销售购买超过5年的普通住房C。
个人出租自有住房取得的租金收入D。
单位销售自建房屋取得的收入4。
A公司签定了一份以货易货合同,用本公司300万元的货换取B公司价值260万元的货,A公司应纳印花税为( ).A. 780元B. 900元C. 1680元D。
2800元5.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租,每月租金2000元,其本年应纳房产税是( )。
A.288元B.960元C.1920元D.2880元6.下列车辆应免缴车船税的是( )。
A.经营用流动餐车B. 出租汽车C. 经营用挖沙船D.拖拉机7。
企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业?()A.国有、集体企业B。
联营、股份制企业C.私营企业D.个人独资企业和合伙企业8.企业所得税规定不得从收人中扣除的项目是()。
A.职工福利费B.广告宣传费C.公益性捐赠D.赞助费支出9。
《征管法》属于()。
A。
税收程序法B.税收实体法C.税收管理法D.税收征收法10.娱乐业适用的营业税税率为( )的幅度税率,由各省在规定的幅度内,根据当地情况确定.A.3%一20%B.15%一20%C。
5%一15%D.5%~20%二、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号。
多选或漏选均不得分.每题2分,共10分)11.一般来讲税收具有()原则。
A.普遍B.公平C.效率D.照顾E.稳定12.下列物品中属于消费税征收范围的有( )。
2012年4月高等教育自学考试 国家税收试题及答案
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2012年4月高等教育自学考试国家税收课程代码:00061一、单项选择题 (本大题共25小题,每小题1分,共25分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。
请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1.税收“三性”是税收这种特殊分配形式的重要特征,其核心是(D)A.强制性B.固定性C.确定性D.无偿性2.采用从量计征的税种,其税率形式是(B)A.比例税率B.定额税率C.全额累进税率D.超额累进税率3.对于税源集中、收入较大的税种,可划为(B)A.地方税B.中央税C.目的税D.中央地方共享税4.下列选项中,属于威廉·配第提出的税收标准是(C)A.公平、效率、法治B.平等、确实、便利、节约C.公平、简便、节约D.普遍、公平、有效5.直接影响投资报酬率的税种是(B)A.增值税B.所得税C.消费税D.销售税6.税收负担的真正承担者是(B)A.纳税人B.负税人C.扣缴义务人D.税务代理人7.纳税人受到税收冲击后,通过改良生产技术、改革工艺流程、改善经济管理、降低生产成本等方式降低税负损失,这种税负转嫁的方式称为(C)A.前转B.后转C.消转D.税收资本化8.新中国成立后,加强税收工作最迫切的一项任务是(A)A.统一全国税政,建立新税制B.简化税制,实行合理负担C.减并税种,调低税率D.统一全国农业税制9.某娱乐中心营业额明显偏低,税务机关对其采用核定营业额的方法征税,其某月的营业成本为10万元,同行业的成本利润率为25%,并且最近时期无同类应税劳务可比照。
若该娱乐中心适用的营业税税率为20%,则其应纳营业税税额为(D)A.0.2l万元B.0.5万元C.2.5万元D.3.125万元10.根据消费税法律制度的规定,下列消费品中,不属于消费税征税范围的是(B)A.汽车轮胎B.网球及球具C.烟丝D.实木地板11.某企业为增值税小规模纳税人,适用的征收率为3%,2010年9月销售服装取得含增值税销售额为6,000元,并开具了普通发票,该企业当月应纳增值税为(A)A.174.76元B.180元C.185.57元D.194.76元12.下列项目免征营业税的是( D)A.歌舞厅的门票收入B.公园的门票收入C.电视台的广告收D.图书馆的门票收入13.增值税的课税对象是(C)A.所得额B.收益额C.增值额D.交易额14,某公司为增值税一般纳税人,2010年1月5日购人一台生产设备,增值税专用发票上的价款为280,000元,增值税税率为17%,取得了增值税抵扣凭证,并且通过税务机关的认证。
2012年首都经济贸易大学税务硕士(MT)税务专业基础历年真题试卷汇
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2012年首都经济贸易大学税务硕士(MT)税务专业基础历年真题试卷汇编(题后含答案及解析)全部题型 6. 简答题9. 综合题简答题1.谈谈你对税收法定主义的理解。
正确答案:税收法定主义原则,是指由立法者决定全部税收问题的税法基本原则,即如果没有相应法律作前提,国家则不能征税,公民也没有纳税的义务。
从世界范围来看,税收的法定主义原则主要体现在以下几个方面:(1)政府征税权法定。
在政府行政权力体系中,征税权是一项非常重要的权力,它既是政府机构赖以存在和行使其他行政权力的经济基础,同时,征税权的运用是否合理,直接关系到公民的私有产权,关系到社会的经济发展与稳定。
一个国家向人民征税与否以及如何征税,均应该有法律规定。
(2)纳税义务法定。
各国宪法和税法都要规定纳税人的纳税义务。
纳税义务法定是税收法定主义原则的重要内容,它有两层含义:一是法律确定的纳税义务必须履行,否则纳税义务人要承担相应的法律责任;二是纳税人应当履行的纳税义务必须由法律明确规定,没有法律的依据,公民和法人不应承担或有权拒绝缴纳税款的义务。
(3)征税要素法定原则。
征税要素是指税收之债有效成立所具备的基本要素,它包括税收债务人、征税对象、税基、税率和税收特别措施。
征税要素的法定应当是指征税要素的各个具体的内容都要由法律来加以规定,其中一项有违法定主义,则税收便不能有效成立。
(4)征税程序法定。
程序保障原则。
以上三项内容是税收法定主义原则的基础性要求。
而一项法律制度能否得到良好的实行不仅取决于其实体内容方面的完善设计,程序方面的保障也必不可少,因此税收法定主义还要求要有良好的程序设计。
该原则主要有两个方面的内容:一是要求立法者在立法的过程中要对各个税种征收的法定程序加以明确完善的规定,这样既可以使纳税得以程序化,提高工作效率,节约社会成本,又尊重并保护了税收债务人的程序性权利,促使其提高纳税的意识;二是要求征税机关及其工作人员在征税的过程中,必须按照税收程序法,并按照税收实体法律的规定来行使自己的职权,履行自己的职责,充分尊重当事人的各项权利。
2012初级财政税收真题
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2012初级财政税收真题一、共60题,每题1分,每题的备选项中,只有1个最符合题意1(单项选择题)政府提供公共产品的目的是()。
A.经济利益的最大化B.社会效益的最大化C.公司福利的最大化D.企业效益的最大化2(单项选择题)下列支出项目,属于保证国家职能需要的是()。
A.高等教育B.铁路设施C.国防建设D.电信服务3(单项选择题)财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润,这个职能是()。
A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能4(单项选择题)下面具有"内在稳定器"作用的财政手段是()。
A.允许进行抵扣税款的增值税B.按比例征收的企业所得税C.社会保障支出D.发行国债增加基本建设支出5(单项选择题)按照我国当前对财政支出的划分,国家用于武装警察部队支出属于()。
A.—般公共服务支出B.国防支出C.公共安全支出D.行政管理支出6(单项选择题)下列支出中,属于消费性支出的是()。
A.国家物资储备支出B.企业挖潜改造支出C.抚恤和社会救济支出D.生产性支农支出7(单项选择题)在安排财政支出结构方面,必须遵循的原则是A.量入为出B.量出为入C.统筹兼顾、全面安排D.厉行节约、讲求效益8(单项选择题)财政支出中,抚恤和社会福利救济费属于()。
A.补偿性支出B.积累性支出C.消费性支出D.购买性支出9(单项选择题)我国的科学事业支出属于()。
A.积累性支出B.非生产性支出C.转移性支出D.生产性支出10(单项选择题)下列支出定额中,属于综合定额的是()定额。
A.办公费B.邮电费C.水电费D.公务费11(单项选择题)我国现行对事业单位的预算管理办法规定,一单位支出超过收入的部分,其处理方法是()。
A.由财政部门核定进行追加B.由财政部门和主管部门核定进行追加()般情况下事业C.由主管部门进行调剂D.不予追加经费12(单项选择题)我国对事业单位实行"核定收支",其中的"收"是指()<A.仅限于财政补助收入B.仅限于非财政补助收入C.事业单位的自营收入D.包括财政补助和非财政补助收入13(单项选择题)建立财政投融资制度,较为成功的做法是()。
2012年江西财经大学税务硕士(MT)税务专业基础历年真题试卷汇编(
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2012年江西财经大学税务硕士(MT)税务专业基础历年真题试卷汇编(题后含答案及解析)全部题型 5. 名词解释 6. 简答题7. 论述题8. 计算题10. 案例分析题名词解释1.税收管理体制正确答案:税收管理体制是中央和地方之间划分税收管理权限的制度。
是国家财政管理体制的重要组成部分,体现了税收管理集权与分权的关系。
税收管理体制的内容包括税收管理权限的划分、税务机构的设置以及机构隶属关系的确定等几个方面。
划分税收管理权限是税收管理体制的核心内容,税收管理体制中规定的中央与地方拥有的税收管理权限,包括建立税收制度的权限和执行税收制度的权限。
2.间接税正确答案:间接税是指纳税义务人不是税收的实际负担人,纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。
属于间接税税收的纳税人,虽然表面上负有纳税义务,但是实际上已将自己的税款加于所销售商品的价格上由消费者负担或用其他方式转嫁给别人,即纳税人与负税人不一致。
目前,世界各国多以关税、消费税、销售税、货物税、营业税、增值税等税种为间接税。
间接税为对商品和劳务征税,商品生产者和经营者通常均将税款附加或合并于商品价格或劳务收费标准之中,从而使税负发生转移。
3.消费型增值税正确答案:消费型增值税是指计算增值税时,允许将当期购入的固定资产价款一次性全部扣除,作为课税基数的法定增值额相当于纳税人当期的全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额。
从整个国民经济来看,这一课税基数仅限于消费资料价值的部分,故称为消费型增值税。
实行消费型增值税,至少将产生三个方面:(1)有利于鼓励投资,促进产业结构调整和技术升级。
(2)有利于消除重复征税,有利于税制的优化。
(3)使非抵扣项目大为减少,征收和缴纳将变得相对简便易行,提高征收管理的效率。
4.独立交易原则正确答案:亦称“公平独立原则”、“公平交易原则”、“正常交易原则”等等,是指完全独立的无关联关系的企业或个人,依据市场条件下所采用的计价标准或价格来处理其相互之间的收入和费用分配的原则。
2012年东北财经大学税务硕士(MT)税务专业基础历年真题试卷汇编
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2012年东北财经大学税务硕士(MT)税务专业基础历年真题试卷汇编(总分:40.00,做题时间:90分钟)一、名词解释(总题数:6,分数:12.00)1.税收保全(分数:2.00)__________________________________________________________________________________________ 正确答案:(正确答案:税收保全措施,是指税务机关在规定的纳税期之前,对有逃避纳税义务行为的纳税人,限制其处理可用作缴纳税款的存款、商品、货物等财产的一种行政强制措施,其目的是预防纳税人逃避税款缴纳义务,防止以后税款的征收不能保证或难以保证,以保证国家税款的及时、足额入库。
)解析:2.税务稽查(分数:2.00)__________________________________________________________________________________________ 正确答案:(正确答案:税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人履行纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务等情况进行检查和处理工作的行政执法行为。
税务稽查的基本程序包括选案、检查、审理、执行。
这四个环节实行分工负责,形成相互联系、相互制约、彼此促进的运行机制,以保证税务稽查过程的完整性。
)解析:3.混合销售行为(分数:2.00)__________________________________________________________________________________________ 正确答案:(正确答案:混合销售行为,是指在实际工作中,一项销售行为常常会既涉及货物销售又涉及提供应税劳务。
如果装饰公司以包工包料方式为用户进行房屋装修,其中既有提供装饰公司劳务,又有墙纸、布、地板等装饰材料的销售。
按照新的流转税制的规定:销售墙纸等装饰材料属于销售货物行为,应征收增值税,对于发生装饰劳务属于提供应税劳务行为应征营业税。
2012年注册税务师税收相关法律考试真题及答案
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2012年注册税务师税收相关法律考试真题及答案一、单项选择题(每题1.00 分)1、中国证券监督管理委员会由国务院设置。
关于其法律地位的说法,正确的是( )。
A.它是国务院组成部门,具有独立的行政主体资格,享有规章制定权B.它是国务院议事协调机构,不具有独立的行政主体资格,也不享有规章制定权C.它是国务院直属事业单位,具有独立的行政主体资格,享有规章制定权D.它是国务院直属机构,具有独立的行政主体资格,但不享有规章制定权答案:C2、根据《行政许可法》、《发票管理办法》、《发票管理办法实施细则》及有关规定,税务机关按照行政许可方式实施管理的特定涉税事项是( )。
A.纳税人拆本使用发票B.纳税人申请领购普通发票C.跨规定的使用区域携带或者运输空白发票D.临时到省、自治区、直辖市以外从事经营活动的纳税人申请领购经营地发票答案:D3、某市地方税务局向某企业发放《印花税票代收许可证》后,发现该企业所提交的申请材料有问题。
经市地方税务局进一步调査核实,申请材料系伪造,内容不真实。
根据《行政许可法》,在办理该代售许可证的注销手续前,市地方税务局对此案的正确处理是( )。
A.吊销许可证B.撤回该许可C.撤销该许可D.废止该许可答案:C4、某市质量技术监督管理局发现,该市宜林食品工业有限公司生产销售的一批薯片涉嫌违法使用大量添加剂。
遂将该批薯片先行登记保存,期限为15日。
根据《行政处罚法》、《行政强制法》,关于将薯片先行登记保存的行为性质、适用条件、程序与期限的说法,正确的是( )。
A.将薯片先行登记保存的行为性质上不属于行政强制行为,理由是《行政强制法》对这种行为没有作出规定B.将薯片先行登记保存的行为性质上属于不可诉行政行为,理由是该行为对宜林食品工业有限公司的权利义务不产生实质影响C.将薯片先行登记保存的适用条件是该批薯片作为证据可能灭失或者以后难以取得D.将薯片先行登记保存在程序上可以由2名执法人员现场直接作出,登记保存期限15日符合法律规定答案:C5、根据《行政处罚法》及《税务稽査工作规程》,税务机关应当在作出行政处罚决定前以书面形式事先告知纳税人有关事项,其中包括( )。
2012年7月全国国家税收试卷
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2012年7月全国国家税收试卷第一篇:2012年7月全国国家税收试卷第一部分选择题一、单项选择题(本大题共25小题,每小题1分,共25分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。
请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1.税收是国家凭借政治权力,通过法律体现的是(D)1-9A.公民意志 B.企业意志 C.社会意志 D.国家意志2.一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权,而向受益人收取的代价是(C)1-17A.利润 B.国债 C.费 D.税3.一种税区别于另一种税的主要标志是(A)2-20A.征税对象 B.税率 C.纳税环节 D.税目4.下列选项中,作为征税对象计量单位和征收标准的是(B)2-21A.税目 B.计税依据 C.税源 D.纳税环节5.税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用,一个是替代效应,另一个是(A)3-50A.收入效应 B.宏观效应 C.微观效应 D.经济效应6.设计税收制度的核心问题是(B)4-65A.明确税种设置 B.制定科学的税收原则C.确立税制的指导思想 D.科学的进行税收分类7.税收活动过程的起点是(B)5-90A.税收管理 B.税收冲击 C.税负转嫁 D.税负归宿8.下列属于1994年税制改革内容的是(A)6-114A.统一内资企业所得税 B.统一内外资企业所得税C.进行第二步利改税 D.免除全国农业税9.某化妆品公司销售一批化妆品,增值税专用发票上注明的价款为60,000元,增值税税额为10,200元。
消费税税率为30%。
该公司应缴纳的消费税是(B)7-150A.12,000元 B.18,000元 C.21,060元 D.30,000元10.一般来讲,从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看,需求弹性越小,税负越容易(A)5-94A.前转 B.后转 C.混转 D.消转11.2010年某居民企业主营业务收入4,000万元,营业外收入80万元,与收入配比的成本3,100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计600万元,营业外支出60万元,其中向希望工程捐款40万元。
2012年4月国家税收试题及答案
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2012年4月高等教育自学考试第一部分选择题一、单项选择题 (本大题共25小题,每小题1分.共25分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。
请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1.税收“三性”是税收这种特殊分配形式的重要特征,其核心是A.强制性 B.固定性C.确定性 D.无偿性2.采用从量计征的税种,其税率形式是A.比例税率 B.定额税率C.全额累进税率 D.超额累进税率3.对于税源集中、收入较大的税种,可划为A.地方税 B.中央税C.目的税 D.中央地方共享税4.下列选项中,属于威廉·配第提出的税收标准是A.公平、效率、法治 B.平等、确实、便利、节约C.公平、简便、节约 D.普遍、公平、有效5.直接影响投资报酬率的税种是A.增值税 B.所得税C.消费税 D.销售税6.税收负担的真正承担者是A.纳税人 B.负税人C.扣缴义务人 D.税务代理人7.纳税人受到税收冲击后,通过改良生产技术、改革工艺流程、改善经济管理、降低生产成本等方式降低税负损失,这种税负转嫁的方式称为A.前转 B.后转C.消转 D.税收资本化8.新中国成立后,加强税收工作最迫切的~项任务是A.统一全国税政,建立新税制 B.简化税制,实行合理负担C.减并税种,调低税率 D.统一全国农业税制9.某娱乐中心营业额明显偏低,税务机关对其采用核定营业额的方法征税,其某月的营业成本为10万元,同行业的成本利润率为25%,并且最近时期无同类应税劳务可比照。
若该娱乐中心适用的营业税税率为20%,则其应纳营业税税额为A.0.2l万元 B.0.5万元C.2.5万元 D.3.125万元10.根据消费税法律制度的规定,下列消费品中,不属于消费税征税范围的是A.汽车轮胎 B.网球及球具C.烟丝 D.实木地板11.某企业为增值税小规模纳税人,适用的征收率为3%,2010年9月销售服装取得含增值税销售额为6,000元,并开具了普通发票,该企业当月应纳增值税为A.174.76元 B.180元C.185.57元 D.194.76元12.下列项目免征营业税的是A.歌舞厅的门票收入 B.公园的门票收入C.电视台的广告收 D.图书馆的门票收入13.增值税的课税对象是A.所得额 B.收益额C.增值额 D.交易额14,某公司为增值税一般纳税人,2010年1月5日购人一台生产设备,增值税专用发票上的价款为280,000元,增值税税率为17%,取得了增值税抵扣凭证,并且通过税务机关的认证。
2012年武汉大学433税务专业基础(专业硕士)考研真题
![2012年武汉大学433税务专业基础(专业硕士)考研真题](https://img.taocdn.com/s3/m/381a3ab8fe4733687e21aaf8.png)
__________________________________________________________________________________________
四、综合分析题(总题数:1,分数:20.00)
24.结合以下材料,分析为什么并不消费奢侈品的人反而会反对开征奢侈品税?
材料: 1990年,美国决定对游艇、私人飞机、珠宝、皮革和豪华轿车等奢侈品,征收奢侈品税。然而开征奢侈品税之 后,反对这一税收的并不是富人,而是生产奢侈品的企业和工人,其中还有一部分是奢侈品税所要帮助的低收 入者。迫于压力,美国在1993年取消了奢侈品税。(分数:20.00)
7
80000以上
45
13505
(分数:15.00) __________________________________________________________________________________________
23.某企业为增值税一般纳税人,2011年11月购销业务如下(相关票据已通过主管税务机关认证): (1)销售产品一批取得专用发票注明销售额42万元; (2)购进一批原材料入库,取得专用发票注明价款23万元,税款3.91万元; (3)购入钢材20吨已经入库(其中10吨移送本企业修建产品仓库工程使用),取得专用发票注明价款8万元,税 款1.36万元。 计算该企业2011年11月应纳增值税额。(分数:15.00)
三、计算题(总题数:3,分数:50.00)
21.某企业为我国居民企业,2011年经营业务如下: (1)产品销售收入560万元,产品销售成本400万元; (2)其他业务收入80万元,其他业务成本66万元; (3)固定资产出租收入6万元;权益性投资收益34万元(该投资收益已在投资方所在地按15%的税率缴纳了企业 所得税); (4)营业外收入10万元,营业外支出25万元(其中含公益捐赠18万元); (5)非增值税销售税金及附加32.4万元; (6)当期发生的管理费用86万元,其中新技术的研究开发费用为30万元;财务费用20万元。计算该企业2011年 度应当缴纳的企业所得税。(分数:20.00)
2012税收理论研究试卷
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2012税收理论研究试卷D上海理工大学研究生试题2011 / 2012 学年第二学期课程名称:税收理论研究教师签章:饶海琴 2012年 5 月 16 日教研室主任审查意见:签章:年月日上海理工大学研究生课程试题*2011 /2012 学年第二学期考试课程税收理论研究学号 112039013 姓名霓卡得分1、试述古典经济学派的税收思想。
(本题15分)英国资产阶级古典经济学,是资本主义社会处于上升时期的资产阶级经济学。
英国古典经济学产生于17世纪中叶,完成于19世纪初期。
期间经历了三个发展阶段,英国的威廉·配第始创,中经亚当·斯密的发展,最后由大卫·李嘉图完成。
他们不仅健全了具有划时代意义的古典经济学,在财政税收理论上,也建立起了比较完整的体系。
其基本理论与观点是:在税收制度上,主张开征有利于资本发展的税种,减少赋税对资本积累和经济发展的损害;在理论上,反对重商主义国家干预经济的思想,主张将国家的职能尽量限制在较小的范围内,实行“廉价政府”,以利于私人经济的自由竞争和发展;在税收原则上,主张实行平等、便利、节省等原则,使税收有利于工商业的发展。
2、试述米尔利斯最优税收理论(本题15分)最优所得税的主要论文出自米尔利斯(Mirrlees,1971),他研究了非线性所得税的最优化问题。
米尔利斯模型在所得税分析中的价值在于它以特定方式抓住了税制设计问题的性质。
首先,为了在税收中引入公平因素,米尔利斯设想无税状态下的经济均衡具有一种不公平的所得分配。
所得分配由模型内生而成,同时每个家庭获取的所得各不相同。
其次,为了引进效率方面的考虑,所得税必须影响家庭的劳动供给决策。
此外,经济要具有充分灵活性,以便不对可能成为问题答案的税收函数施加任何事先的约束。
米尔利斯的模型是集合上述要素的一种最为简单的描述。
米尔利斯模型得出的重要的一般结果是:(1)边际税率应在0与1之间;(2)有最高所得的个人的边际税率为0;(3)如果具有最低所得的个人按最优状态工作,则他们面临的边际税率应当为0.毫无疑问,第二点结论是最令人感到惊奇的。
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2012税收理论研究试卷上海理工大学研究生试题2011 / 2012 学年第二学期课程名称:税收理论研究教师签章:饶海琴2012年5 月16 日教研室主任审查意见:签章:年月日1.试题原稿请于考试前2周送研究生部。
2.编号栏由研究生部填写。
上海理工大学研究生课程试题*2011 /2012 学年第二学期考试课程税收理论研究学号112039013 姓名霓卡得分1、试述古典经济学派的税收思想。
(本题15分)英国资产阶级古典经济学,是资本主义社会处于上升时期的资产阶级经济学。
英国古典经济学产生于17世纪中叶,完成于19世纪初期。
期间经历了三个发展阶段,英国的威廉·配第始创,中经亚当·斯密的发展,最后由大卫·李嘉图完成。
他们不仅健全了具有划时代意义的古典经济学,在财政税收理论上,也建立起了比较完整的体系。
其基本理论与观点是:在税收制度上,主张开征有利于资本发展的税种,减少赋税对资本积累和经济发展的损害;在理论上,反对重商主义国家干预经济的思想,主张将国家的职能尽量限制在较小的范围内,实行“廉价政府”,以利于私人经济的自由竞争和发展;在税收原则上,主张实行平等、便利、节省等原则,使税收有利于工商业的发展。
2、试述米尔利斯最优税收理论(本题15分)最优所得税的主要论文出自米尔利斯(Mirrlees,1971),他研究了非线性所得税的最优化问题。
米尔利斯模型在所得税分析中的价值在于它以特定方式抓住了税制设计问题的性质。
首先,为了在税收中引入公平因素,米尔利斯设想无税状态下的经济均衡具有一种不公平的所得分配。
所得分配由模型内生而成,同时每个家庭获取的所得各不相同。
其次,为了引进效率方面的考虑,所得税必须影响家庭的劳动供给决策。
此外,经济要具有充分灵活性,以便不对可能成为问题答案的税收函数施加任何事先的约束。
米尔利斯的模型是集合上述要素的一种最为简单的描述。
米尔利斯模型得出的重要的一般结果是:(1)边际税率应在0与1之间;(2)有最高所得的个人的边际税率为0;(3)如果具有最低所得的个人按最优状态工作,则他们面临的边际税率应当为0.毫无疑问,第二点结论是最令人感到惊奇的。
不过,这一结论的重要性也许不在于告诉政府应该通过削减所得税表中最高所得部分的税率,以减少对最高收入者的作用;其重要性更在于它表明最优税收函数不可能是累进性的,这就促使人们必须重新审视利用累进所得税制来实现再分配*注:考题全部写在框内,不要超出边界。
内容一律用黑色墨水书写或计算机打印,以便复印。
的观念。
也许说,要使得关注低收入者的社会福利函数最大化,未必需要通过对高收入者课重税才能实现,事实上,让高收入承担过重的税负,其结果可能反而使低收入者的福利水平下降。
3、试分析世界各国税制结构的基本格局(本题15分)世界上每个国家都是根据自己的国情,即本国的经济发展水平、社会制度和财政需要选择合适的税制结构。
很难找到税制结构完全相同的两个国家。
从经济发展水平方面分为发达国家的税制结构及发展中国家的税制结构分析世界各国的税制结构,能够看出大致的趋势和总体格局。
世界银行把税收分为所得税、社会保障捐助(即社会保障税)、国内货物和劳务税、国际贸易和交易税、其他税。
而把国家按年人均GNP水平划分为发达国家和发展中国家,具体的划分是,人均GNP在8956美元及以上(1994年数据,下同)的为高收入国家,即发达的市场经济工业国。
人均GNP在8956美元以下的为发展中国家。
其中人均GNP在2896~8955美元之间的为上中等收入国家。
人均GNP在726~2895美元之间的为下中等收入国家。
人均GNP在725美元及其以下的为低收入国家。
从各国税收实践看,所得税(包括社会保障税)占全部税收的比重随人均GNP的提高而上升,商品课税占全部税收的比重随人均GNP的提高而下降。
(一)发达国家的税制结构大多数市场经济工业国,即经济发达国家,其现行税制结构明显地表现为所得税为主体的税制结构。
即所得税占总税收入的比重最大,而且,随着社会保障制度的逐渐完善,社会保障税也已成为税制体系中的主体税种之一。
发达国家总体税制结构及分国别税制结构情况见表1、表2。
表1:OECD国家的税制结构(占总收入的百分比)税种1980 1985 1990 1994 个人所得税32 30 30 28公司所得税7 8 8 8社会保障税25 25 25 27财产税 5 5 5 5一般消费税14 16 17 18其他商品和劳17 16 15 14务税(资料来源:OECD收入统计)表2:发达国家各税种收入占总税收收入之比(1994年)资料来源:1995年税收数据表3,1995年结算表124(OECD,巴黎,1996)从表2,即分国别1994年度各税种收入占总税收入比重看,如果舍去社会保障税,上列22个国家中,只有5个国家,即奥地利、法国、冰岛、葡萄牙、挪威的商品税占很大比重,其余17个国家均以所得税为主体,占到总数的70%以上。
以所得税为主体的国家,又主要以个人所得税为主。
究其原因,主要是这些西方国家多以私营经济为主,为鼓励投资、刺激经济增长,多在公司所得税上给予优惠照顾。
而且个人所得税和公司所得税两者税率结构的差异也是影响的因素之一。
长期以来,个人所得税通常采取多级累进税率,公司所得税通常采取单一比例税率,在人均国民生产总值(GNP)或国内生产总值(GDP)增长的情况下,在单一比例税率的制度下,公司所得税一般与GNP (GDP)同幅度增长;在多级累进税率的情况下,个人所得税的增幅一般超过GNP(GDP)的增幅。
因此个人所得税的增幅会超过公司所得税。
当然,如果我们不舍去社会保障税,一些发达国家税制中占第一位的税种则是社会保障税,即其所占比重已超过了个人所得税。
如法国、德国、荷兰、奥地利、西班牙等。
而且从发展趋向看,社会保障税在发达国家的地位还在上升,在一些目前以个人所得税为主体的国家也可能成为首要税种。
现在关于社会保障税的性质究竟属于直接税还是间接税尚无定论。
但从征税对象的角度观察,社会保障税的税基是工薪收入,接近于直接税的所得税类。
如算作所得税性质的税收,那么上述以社会保障税为首要税种的国家仍是以所得税为主体的税制结构模式。
经济发达国家的税制结构除上述主体税种大多选择所得税外,从税种数量看,呈现出多税种、宽覆盖、高重叠的特征。
发达国家的税种数量较多,如美国多达80多个(可统计数),德国有52个,日本57个,法国50多个,而且其税种的覆盖面也较宽,遍及生产、流通、消费各个环节,涉及法人和自然人,课税范围包括财产、收入和行为等。
税种重叠度也较大,一个纳税人需要缴纳多种税。
(二)发展中国家的税制结构发展中国家的现行税制结构明显地表现为以商品税为主体的税制结构。
商品税一般占其税收总额的比重为70%~85%。
根据国际货币基金组织编制的《政府财政统计年鉴》(1993年),在130个国家(地区)中,以国内商品(劳务)课税包括增值税(不含关税)为第一号税种的国家有不丹、尼泊尔、巴基斯坦、菲律宾、泰国、斯里兰卡、缅甸、印度、土耳其、摩洛哥、南非、突尼斯、扎伊尔、津巴布韦、赞比亚、乍得、吉布提、加蓬、加纳、肯尼亚、立陶宛、匈牙利、波兰、玻利维亚、智利、哥伦比亚、危地马拉、牙买加、墨西哥、尼加拉瓜、秘鲁、乌拉圭等47个。
如果加上对进出口贸易的课税,以商品税为第一号税种的国家(地区)还要加上贝宁、利比里亚、几内亚、刚果、毛里求斯、卢旺达、尼日尔、坦桑尼亚、斐济、孟加拉、马尔代夫、马来西亚、伊朗、约旦、多米尼加、洪都拉斯、苏里南、圭亚那等39个,这样两项相加,以商品及劳务税为主体的国家达到86个。
虽然大多数发展中国家都是选择以商品税为主体税种,但是具体分析,处于不同收入水平的发展中国家,其商品税的地位也有差异。
低收入国家商品及劳务税占全部税收的比重平均达到70%。
所得税与商品税相比所占比重过低,只有26%。
其中主要依赖公司所得税,尚未开征社会保障税,其他税所占比重也微乎其微。
这些国家包括印度、缅甸、肯尼亚、卢旺达、埃塞俄比亚等。
中等收入国家(国等收入国家包括巴西、韩国、马来西亚、印度尼西亚、菲律宾、泰国、墨西哥等)的大多数虽也是以商品税为主的税制结构,但商品税占全部税收的比重比照低收入国家要低,所得税和其他税所占比重明显提高。
商品税与所得税之比平均为49:43,即呈现出商品税与所得税平分秋色的格局。
不仅如此,随着规范化社会保障制度的建立,一些国家已开征了社会保障税。
部分发展中国家的税制结构情况见表3。
表3:部分发展中国家税制结构表(%,1992年)资料来源:1994年世界发展报告,数字为中央级收入发展中国家的税制结构从税种数量看,比发达国家要少得多。
大部分发展中国家的税种一般不超过20个。
如印度22个,新加坡14个。
税种的覆盖面和重叠度也较低。
这是因为这些国家经济比较落后,没有太多的税源,而且由于管理水平较低,也不便于开征很多税种,更不便于对同一纳税人征多种税。
综上所述,以所得税为主体税种和以商品税为主体税种是当今世界两大税制结构模式。
但是值得注意的是,近年来,发展中国家实行对外开放政策,经济发展迅速,所得税比重有所提高,同时推广现代间接税--增值税。
发达国家80年代以来的税制改革,逐步降低所得税,开征或提高增值税,总的趋势是朝所得税和商品税均占一定比重的双主体税种方向发展。
究其原因是所得税与增值税具有不同的功能效应,这二者的配合有利于税制结构多元目标和整体效应的实现。
衡量税制结构优劣的主要标准是收入、效率、公平。
增值税有中性功能,能够保证市场对资源4、试述税收政策对科技创新活动的激励功能(本题15分)税收收入是国家财政收入的主要来源,税收政策是政府进行投资、国民收入再分配的重要手段。
在宏观层面上,税收收入关系到国家财政收入; 在微观层面上,税收反映企业的经营和发展状况。
现阶段,加强有利于企业科技创新的税收政策制定,对建立和完善我国国家创新体系有重要作用。
( 一) 税收政策改变创新主体的风险偏好科技创新活动不但具有高收益性和高风险性,而且从事科技创新活动的经济主体的收益具有很强的不确定性。
从某种意义上讲,税收政策视为对公司股东从事风险投资的补偿,税收优惠程度越高,企业对风险项目投资的积极性就越高。
因此,政府为了鼓励企业科技创新而采取税收抵免、扣除、饶让等政策增加了企业的收益,政府也就成为了企业乃至整个市场经济行为过程中风险的共同承担者。
( 二) 税收政策降低了企业科技创新的不对称性企业科技创新的不对称性,一方面来自于信息的不对称性,主要是指科技创新的实施者与资金的供给者之间存在的信息不对称,使许多有前景的项目因为资金缺乏而终止; 另一方面来自于收益的不对称性,创新活动具有外部性,当存在正的溢出效应时,某个企业完成创新之后,同行企业可能免费享用研发而形成的科技成果,通过模仿,获得利润。