房地产企业内部审计工作规划方案

内部审计工作规划方案优化

为充分发挥内部审计的监督、评价与鉴定、咨询和服务职能，促进集团公司各有关方面不断提升内部控制和风险管理水平，特就下阶段（3到5年）的内部审计工作发展规划如下：

一、整体工作目标

通过各项审计工作的开展，希望达到三方面目标：

一是加强公司内部控制制度的执行力度，强化公司治理结构，完善公司风险防范管理机制。

二是通过审计发现问题、分析问题、解决问题，对公司经济活动做到事前了解情况、事中审计监督、事后总结报告，将审计中发现的一些存在于公司经营管理中的不足和问题，及时提出并上报董事会，同时提出相应的整改建议，落实到经营管理层执行解决。

三是通过审计结论，总结最佳实践经验，在公司内部推广利用，加速审计成果的转换。提高集团公司管理水平，促进企业的自我完善。

二、内部审计的职能定位

主要职能：评价和鉴定（90%）基本职能：监督和检查（10%）

内部审计工作职能经历了监督和检查、评价和鉴定、咨询和服务三个层面的职能发展，监督和检查是内部审计的基本职能，是最传统意义上的审计职能。

适应现阶段内部审计工作发展的需要，充分发挥上述内部审计工作的整体目标，我们把主要职能定位于评价和鉴定。

为了评价、鉴定经济业务，在执行审计业务过程中发现问题，并逐步建议解决问题的办法，达成内部审计目标，最终从根本上解决公司经营过程中存在风险问题，帮助公司管理者达成目标，并促使集团公司健康良性发展。

三、内部审计的管理体系

（一）、确定审计监察中心的框架体系，具体包括制度体系、人员的配备、

工作内容体系、方式手段等内容，增强内部审计部门的独立地位，明确其工作职责，确定具体的业务工作范畴等。

1、制定规章及管理办法

管理体系配套制度组织审计监察中心《内部审计章程》

体系保障规范内部审计业务的操作程序，提

高工作质量

制定审计操作及评价标准，保证审

计成果科学、有效

加强审计档案的管理、建立审计案

例库

《内部审计流程规范》

《内部审计档案管理办法》

《内部审计人员委派管理办法》

《审计监察职业规范及保密管理办

法》等

《内部审计业务操作指南》

考核复核机制+绩效《内部审计绩效管理办法》基本制度体系如下：

制度名称目的初步定稿时间

《内部审计章程》对内部审计部门进行目标定位，明确

机构设置、职权范围、工作内容、工

作程序、质量保证等

已完成实施过程中

《内部审计流程》确定内部审计的工作思路，明确具体

业务的流程

已完成实施过程中

《业务操作指南》规范审计证据、底稿标准，提高审计

工作质量

已完成初步，在日后的审计

过程中不断完善

2、逐步配备齐全的专业人才

A、配备内部审计人员，需要充分考虑公司的环境。

我们公司是资金密集型企业，开发经营具有涉及面广、项目耗资巨大、投资周期长、资金回收慢、经营风险大，而且下属公司地域分散、管理链条长。

因此，必须配备适当的内部审计人员开展专业性的工作，以确保内部审计工作质量，切实有效的帮助公司保护资产、加强内部控制、提高经营管理水平和经济效益。

B、针对不同的专业线，配备适当的内部审计人才。

执行具体的审计业务时，由下列专业的审计人员组成专门小组实施具体的审计业务，以达到最佳的执行效果。

3、尽可能形成量化的审计评估结果

在进行合规性审计时，考虑对每项审计业务循环采用三项指标评价方式，首先评价被审计对象制度的完善程度，然后了解其现有制度执行的合规程度，最后对其具体执行效果进行评价。每项目指标设定不同的分值，并结合执行审计的结果对各项指标进行评分，最终得出加权分值。就不同的加权分值设定A、B、C、D 等不同的等级，根据加权分值给出具体的信用等级。

货币资金18 25 45 88 A

固定资产19 24 42 85 A

材料采购17 27 46 90 A

加权得分18 25.3 43.7 87 A

4、对审计业务进行分类管理

结合集团公司业务特点及《内部审计章程》的要求，以利于工作开展为原则，将集团公司的内部审计业务划分成财务审计、管理审计、工程审计、风险监察四大类。

（二）、拓展工作思路，多手段、多方法完善内部审计业务，提高内部审计工作质量。

1、指导内部审计人员标准化作业，提高工作质量和效率

编制《内部审计业务操作指南》，对工作内容进行有效梳理，形成系统的审计业务循环，对具体的审计业务形成思路，并在日后的审计过程中不断的总结完善。以便尽可能多的涵盖经营业务的各个环节和获取更多的审计发现。如下实例：业务循环内容

货币资金业务循环对公司货币资金的来源、使用情况、安全风险等进行审计审

2、加强审计档案管理，做到有据可依

逐步建立审计档案资料库，作为在内部审计工作过程中提出审计发现和给出审计建议的依据和参考标准，具体通过制定《内部审计档案管理办法》来进行规范和指导实施。内容包括但不限于过往审计档案、公司基本信息资料、内控管理制度等。

3、加强人员的基本素质和职业道德建设

制定《审计监察职业规范及保密管理办法》，提高内部审计工作质量，加强审计、监察工作信息保密，有效的规避信息涉密风险。要求公司审计监察人员公正、客观的开展内部审计工作，并对其获取到的企业信息进行保密，同时内部审计监察人员必须具备一定的胜任本职工作的能力。

4、实施内审人员业务渗透，加强事前控制

制定《内部审计人员委派管理办法》，在相对成熟的城市公司配备专职的内部审计人员，协助集团各专业口审计主管开展对城市公司的内部审计工作，并全面审计、监督城市公司的日常经营管理业务。具体履行下列基本职责：1）根据集团公司审计监察中心工作部署，由内审人员制定派驻公司审计工作计划，报审计监察中心审批备案。计划中的审计项目，在实施过程中，应当编制审计方案，并按相关程序审批后实施。

2）检查被派驻公司执行、落实集团公司和本公司各项规章制度的有关情况。

3）检查被派驻公司经营管理的情况。