《征税和纳税》精品教案

第八课财政与税收第二框《征税和纳税》

课前预习学案

一、预习目标

1、了解税收的含义、基本特征及其之间的关系；增值税、个人所得税。

2、知道依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。

二、预习内容

一、税收及其种类

1、税收从本质上看，是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

2、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入的主要标志。

3、税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

4、税收分为不同种类，每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准。目前在我国影响很大的两个税种是增值税和个人所得税。

5、增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税的基本税率为17%。征收增值税，有利于促进生产专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。

6、个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。我国个人所得税，按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

二、依法纳税是公民的基本义务

1、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

2、在我国税收是取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

3、在现实生活中违反税法的现象有：

偷税指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为；

欠税指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为；

骗税指纳税人用欺骗方式获得国家税收优惠的行为；

抗税指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为；

4、公民要以主人翁的态度关注国家税收的征管和使用。

课内探究学案

一、学习目标

1. 税收的含义及基本特征，增值税及个人所得税的计算和作用。

2. 理解税收基本特征之间的关系。

3. 违反税法的几种表现。

4. 运用税收知识，联系实例，说明诚信纳税、依法纳税的必要性。

【教材梳理】

税收的含义

二、学习过程 【1】. 税收及其基本特征

1. 什么是税收？（主体、目的、凭借、依据、地位五个方面）税收的必要性？

**税收从本质上看，是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。有国必有税 有税必有法

2. 税收的特征

案例一：为了提高我国高收入群众自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法》。首次明确提出个人年收入所得12万以上的纳税人必须向税务机关自行申报纳税，否则难逃法律的制裁。从这个案例中，同学们想一想，税收有什么特点？税收的强制性是不是仅仅针对纳税人？税收机关能不能随意征税呢？什么叫纳税人？

**强制性，也针对国家的征税机关，强制性体现在两个方面：一是纳税人必须依法纳税，二是国家税务机关必须强制依法征税，否则都将受到法律的制裁，这就是税收的强制性。

案例二：列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”从列宁这句话来看，税收具有什么特征？

**无偿性，税收具有强制性，国家又是无偿征收的，那么国家是否可以随意征收呢？

案例三：请同学们看〖69页〗中间方框下面第一段，“国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。”思考：这句话说明税收具有什么特征？

**固定性。

问题探究一：我国自2007年8月15日起，将储蓄存款利息税的适用税率由20%调为5%。2008年10月8日，国务院又决定2008年10月9日起储蓄存款免征利息税。上述现象是否违反税收的固定性？

**国务院根据具体的经济形势，依法对税收政策进行调整，不违反税收的固定性，随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象和税率等，进行相应的调整，而不是一经确定就不能改变。

3. 税收三个特征之间的关系

三个基本特征紧密联系，不可分割的。是区别于其他财政收入的主要标志。

税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

【2】. 我国税收的种类

我国的税收有哪些种类呢？

**流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。

1. 增值税（征税对象、纳税人、税率、作用）

①征税对象：各个生产经营环节中的增值额。

②纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。

③税率：基本税率为17％。

问题探究二：某服装厂B 向纺织厂A 购买一批布料，布料的销售价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为10000×17%=1700元，这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示，服装厂B 应付款项总计11700元，服装厂B 将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？

解析：应纳税额＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金＝20000×17%－1700＝1700（元） [即相当于（20000－10000）×17%＝1700]

④增值税的作用：

通过增值税的计算，同学们发现它有哪些优点？

第一，避免重复征税。因为要扣除上一环节的增值税额，这样可以避免重复征税

第二，防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

第三，促进生产专业化，体现公平竞争，保证财政收入的稳定增长。

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