内部控制管理手册
内部控制管理手册
内部控制管理手册I。
前言II。
内部控制管理制度的概述III。
内部控制管理组织IV。
内部控制管理的基本原则V。
内部控制管理的主要内容___内部控制管理的实施方法VII。
内部控制管理的监督与评价VIII。
附录XXX内部控制管理手册前言为规范单位的内部控制管理，提高单位的管理水平和经济效益，制定本手册。
内部控制管理制度的概述内部控制是指单位为实现经营目标，通过内部管理制度和内部控制措施，保障财产安全、预防和发现错误和违法行为、保证财务信息的真实可靠、提高经济效益的一种管理方式。
内部控制管理组织本单位内部控制管理工作由内控工作组具体负责，___对内控工作组的工作进行指导和监督。
内部控制管理的基本原则内部控制管理应遵循以下原则：明确责任、分工合作、相互制约、及时反馈、动态调整。
内部控制管理的主要内容内部控制管理的主要内容包括：风险管理、控制活动、信息与沟通、监督与评价。
内部控制管理的实施方法内部控制管理的实施方法包括：制定内部控制制度、内部控制措施的实施、内部控制流程的监督和改进。
内部控制管理的监督与评价内部控制管理的监督与评价应包括：内部审计、外部审计、自评和监督评价。
附录本手册的附录包括：内部控制管理制度、内部控制管理流程图、内部控制管理实施细则等。
Xx单位为了提高内部管理水平、规范内部控制、加强廉政风险防控机制建设，特编制了《内部控制管理手册》。
该手册将成为建立、执行、评价及验证内部控制的依据，确保单位从思想上提高管理水平，增强风险防控能力，保证单位协调、持续、快速发展。
本手册的实施对完善单位内部控制制度，规范内部各个管理层次相关业务流程，分解和落实责任，控制单位风险，保证财务报告真实性，确保单位资产安全高效运行具有较强的现实意义。
内部控制目标是通过建设、实施与完善内部控制体系，分析需要业务流程，评价控制措施的充分性、适宜性和有效性，通过对内部环境和各项业务流程以及相关制度的优化和梳理，保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
企业内部控制管理基本手册
企业内部控制管理基本手册企业内部控制管理基本手册一、引言企业内部控制是企业内部的一种管理方法与体系，旨在确保企业的运作效率、准确性和合法性。
内部控制体系可以帮助企业完成各项任务，并最大限度地减少风险。
本手册将详细介绍企业内部控制管理的基本内容和操作流程，以便员工能够全面了解并遵守内部控制规定。
二、内部控制的定义及目标1. 内部控制是企业管理的一种手段，旨在保障企业的运营或活动按照企业目标的要求进行，并合法、有效、经济地达到预期目标。
2. 内部控制的目标包括：a) 保证企业资产的安全，防止损失、浪费和盗窃。
b) 提高财务报告的可靠性和准确性。
c) 保证企业的法律合规性。
d) 提高企业的运营效率和效果。
e) 防范和管理风险，减少企业面临的各种威胁。
三、内部控制的基本原则1. 合理性原则：内部控制必须是合理的，既能满足企业的需求，又能保持风险的可控性。
2. 整体性原则：内部控制必须是一个完整的、连续的过程，覆盖企业的各个方面。
3. 风险导向原则：内部控制必须能够识别和评估企业面临的风险，并采取相应的控制措施。
4. 合规性原则：内部控制必须依法依规进行，确保企业的合规性和合法性。
5. 透明性原则：内部控制必须是透明的，员工和管理层可以清楚地了解和理解企业的内部控制政策和规定。
四、内部控制的组成部分1. 控制环境：包括企业的管理层、人员素质、企业文化和价值观等。
2. 风险评估：对企业面临的各种风险进行评估和分类，并确定相应的风险防范和应对措施。
3. 控制活动：对企业的各个业务流程进行控制，包括授权、审核、监督等。
4. 信息与沟通：确保企业的信息流动和沟通畅通无阻，以便及时了解和应对各种情况。
5. 监督与评价：对企业的内部控制体系进行监督，及时发现问题并采取纠正措施。
五、内部控制的操作流程1. 风险评估a) 对企业面临的各种风险进行评估，包括内部风险和外部风险。
b) 对已经发生的风险进行评估和分类，确定应对措施。
单位内部控制与管理手册
单位内部控制与管理手册一、引言本手册旨在规范和明确单位内部控制与管理的制度和流程，确保单位运作的高效性和合规性。
本手册由单位管理部门编制，适用于所有单位内部各部门和职能单位。
二、内部控制体系1. 内部控制的定义内部控制是指单位为实现经济、高效、合规等目标，而建立的一套管理制度和流程，其中包括风险管理、控制措施、信息传递等方面。
2. 内部控制的目标内部控制的主要目标包括但不限于： - 确保资产的安全和完整性 - 促进业务的高效运转 - 遵守法律法规 - 防范和管理风险3. 内部控制的要素内部控制包括以下要素： - 控制环境 - 风险评估 - 控制活动 - 信息与沟通 - 监督与评估三、管理手册1. 内部控制制度a. 控制环境单位管理层应建立稳固的控制环境，包括领导风格、职责分工和职权制约等方面。
管理层应树立榜样，推动内部控制制度的有效实施。
b. 风险评估单位应对内部和外部的风险进行评估，制定相应的风险管理策略和措施，防范和降低潜在风险对单位的不利影响。
c. 控制活动各部门应建立有效的控制措施和流程，确保业务的规范运作和符合相关规定，应随时调整控制措施以适应变化的环境。
d. 信息与沟通单位应建立有效的信息传递和沟通机制，确保相关信息及时准确地传递给相关人员，保证管理层及时了解单位的运作情况。
e. 监督与评估管理部门应定期对内部控制制度进行审查和评估，发现问题及时解决并不断改进制度，以保证内部控制体系的有效性和健康发展。
2. 风险管理a. 风险识别单位应定期开展风险识别工作，制定风险清单并对各项风险进行评估和分类，以便后续的风险管理工作。
b. 风险评估对于识别出的各项风险，应进行详细评估，确定风险的概率和影响程度，并制定相应的风险管理策略。
c. 风险控制根据风险评估结果，制定相应的风险控制措施，加强对高风险的监控和预警，及时采取措施降低或消除风险。
3. 信息管理a. 信息系统建设单位应建立完善的信息系统，确保数据的安全和完整性，保证信息的及时性和准确性，提高信息利用的效率和价值。
内部控制管理手册
内部控制管理手册第一章：引言
1.1内部控制管理手册的目的
1.2内部控制管理手册的适用范围
1.3内部控制管理手册的定义和原则
第二章：内部控制框架
2.1内部控制框架的定义和要素
2.2内部控制框架的目标
2.3内部控制框架的内容
第三章：内部控制环境
3.1内部控制环境的定义和要素
3.2内部控制环境的建立和维护
3.3内部控制环境的评估和监督
第四章：风险评估和管理
4.1风险评估和管理的定义和方法
4.2风险评估和管理的步骤
4.3风险评估和管理的结果应用
第五章：控制活动
5.1控制活动的定义和分类
5.2控制活动的建立和执行
5.3控制活动的监督和调整
第六章：信息与沟通
6.1信息与沟通的定义和要素
6.2信息与沟通的建立和维护
6.3信息与沟通的监督和改进
第七章：监督与评价
7.1监督与评价的定义和要素
7.2监督与评价的方法和程序
7.3监督与评价的结果应用
第八章：内部控制违规和处罚
8.1内部控制违规的定义和类型
8.2内部控制违规的检测和处理程序
8.3内部控制违规的处罚和预防措施
第九章：内部控制管理手册的修订和更新
9.1内部控制管理手册修订和更新的必要性
9.2内部控制管理手册的修订和更新程序
9.3内部控制管理手册修订和更新的记录和控制第十章：附则
10.1内部控制管理手册的生效和适用范围10.2内部控制管理手册的解释和争议解决10.3内部控制管理手册的备份和保管。
企业内部控制管理手册
XX国有企业内部控制管理手册目录1前言 (3)1.1概述 (3)1.1.1手册编制的意义和目的 (3)1.1.2内部控制目标 (3)1.1.3遵循的基本原则 (3)1.1.4内部控制依据的标准 (5)1.1.5手册的结构组成 (5)1.1.6手册的适用范围和管理适用范围 (6)1.2内部控制体系的组织架构、职责及权限 (8)1.2.1目的 (8)1.2.2内部控制体系的组织架构 (8)1.2.3职责与权限 (8)2内部环境 (11)2.1内部机构设置及其权责分配 (11)2.1.1内部机构设置 (11)2.1.2内部机构的运行 (12)2.1.3职责与权限 (13)2.2发展战略管理 (17)2.3人力资源管理 (18)2.3.1人力资源管理 (18)2.3.2员工责任和目标 (19)2.3.3违规行为的纠正措施 (20)2.3.4道德标准的遵从 (21)2.4社会责任 (21)2.4.1促进就业与员工权益保护 (21)3风险评估 (24)3.1风险识别关注因素 (24)3.2风险类别 (24)3.3风险评估 (24)3.3.1风险评估目标 (24)3.3.2风险识别 (25)3.3.3风险分析 (26)4控制活动 (27)4.1控制活动分类与形式 (27)4.1.1控制活动的分类 (27)4.1.2控制活动的形式 (27)4.2内部控制要求及保障措施 (28)4.2.1公司业务流程总目录 (28)4.2.2各业务流程的关键控制目标和控制措施 (32)4.2.3资金活动日常资金活动管理 (32)4.2.4采购业务 (33)4.2.5资产管理 (34)4.2.6财务报告 (35)5信息与沟通 (38)5.1内控关注要点: (39)5.2控制措施: (39)5.3反舞弊机制 (41)6内部监督 (43)6.1目的 (43)6.2内部监督 (43)7附件 (45)1前言1.1概述1.1.1手册编制的意义和目的XX有限公司(以下简称公司)作为XX集团(以下简称集团)控股子公司, 为提高公司内部控制管理水平, 形成常态的规范化管理, 提高风险防范能力, 全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》, 特编制《内部控制管理手册》, 作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据, 确保公司从思想上提高管理水平, 增强风险防范能力, 保证公司协调、持续、快速发展。
企业公司内部控制管理手册风险评估分册
企业公司内部控制管理手册风险评估分册
一、企业公司内部控制管理手册
1.什么是内部控制
内部控制是企业为保障实现企业目标的稳定及可持续发展，确保资产完整、有效、安全、准确管理，在企业内部设立内部控制体系，实施控制过程的统称。
2.内部控制体系及其组成
内部控制体系主要包括企业内部组织体系、管理制度、控制程序等，包括下列五个方面：
(1)企业内部组织体系是指按照一定程序划分功能和职责，形成企业组织架构的框架，使企业不同部门和分支机构形成一个整体，指导企业实现总体目标。
(2)管理制度是指企业在选择组织架构和具体控制措施时，策划和制定的、涵盖业务活动范围的制度，用以统一企业行为准则，指导和管理企业内部行为。
(3)控制程序是指企业在行政控制、业务活动、信息管理和内部监督等方面，制定的一系列有针对性工作流程和相应的控制措施，用以实施企业管理制度及确保企业内部活动的有效性、准确性及及时性。
(4)企业文化是指企业内部形成的一种共同参照系，包括组织的基本价值观、行为准则和管理风格。
企业文化的背景和内涵将决定企业经营状况的稳定性和可持续发展情况。
某单位内部控制管理手册
某单位内部控制管理手册某单位内部控制管理手册第一章概述1.1 目的和范围本手册旨在帮助某单位建立和维护有效的内部控制制度，确保单位运作的合规性、安全性和高效性。
本手册覆盖了单位内部控制的各个方面，包括组织结构、授权和职责、资产管理、财务管理、风险管理等。
1.2 内部控制管理原则本单位内部控制管理手册遵循以下原则：- 适应性：内部控制制度应根据单位的特点和需求进行定制，确保适应单位的实际运作情况。
- 公正性：内部控制制度应保证各个环节的公正性，避免利益冲突和操纵行为。
- 统一性：内部控制制度应统一管理，避免分散的控制措施带来的风险和不一致性。
第二章组织结构2.1 内部控制委员会本单位应成立内部控制委员会，负责内部控制制度的制定、执行和监督。
内部控制委员会由单位高层管理人员和相关部门的代表组成，由委员长主持。
2.2 内部控制部门本单位应设立内部控制部门，承担内部控制工作的具体实施和监督。
内部控制部门的工作人员应具备相应的专业知识和经验。
第三章授权和职责3.1 授权原则本单位应实行明确的授权制度，确保授权的科学性、合法性和规范性。
授权应根据岗位职责和需要进行，不得越权。
3.2 职责分工本单位应明确各个部门和岗位的职责分工，确保相关人员了解自己的职责范围，减少责任漏洞。
第四章资产管理4.1 资产登记本单位应建立健全的资产登记制度，对单位的固定资产、无形资产和流动资产进行登记，并定期进行资产清查。
4.2 资产保护本单位应采取合理的措施保护单位的资产，包括加强安全管理、完善防护措施、定期检查和维护设备设施等。
4.3 资产处置本单位应建立资产处置程序，对闲置或无效的资产进行及时的处理，确保资产使用效益最大化。
第五章财务管理5.1 预算管理本单位应建立预算管理制度，编制年度预算并进行执行和监控。
预算编制应科学合理，符合单位的实际情况和发展需求。
5.2 费用控制本单位应建立费用控制制度，制定合理的费用预算和支出规定，防止费用的滥用和浪费。
企业内部控制管理手册
企业内部控制管理手册一、引言：企业内部控制管理手册是企业内部管理的得力工具，是建立和完善企业内部控制体系的重要内容。
企业内部控制管理手册是为了统一企业行为准则、规范企业日常行为，加强企业内部控制而编制的一份手册。
本文将从以下三个方面介绍企业内部控制管理手册，包括手册编制原则、手册内容及管理。
二、手册编制原则：1、遵循企业现有内审、风控体系，了解企业的业务模式、经营方式及制度架构，摸清企业内部的管理环境和内部控制现状。
2、明确手册编制目的，即使指定确定的手册编写责任人，策划手册编写的过程，明确整个过程的时间节点。
3、制定完善的手册编写计划，安排编写人员进行有计划的制作，以确保编写的高质量和实用性。
4、建立必要的验收机制，以确保手册的可操作性并强化管理落实。
三、手册内容：手册是企业内部控制管理制度最具体的体现，手册内容是包括内部控制定义、内部控制的环节、流程和内部控制评估等。
1、内部控制定义指明内部控制漏洞的分类、影响、应对及控制修复方法等。
2、内部控制环节包括企业的各个业务环节，如采购、销售、收款、支付、库存管理、人力资源管理、内部报告审核、统计分析等。
3、流程企业应当识别公司流程的各个环节，确定与保障流程设计执行的先决条件，包括了流程制度、业务流程、数据流程、决策流程、责任流程等。
4、评估对企业内部控制管理手册的运行效果进行评估，对控制修复的及时性、有效性进行监督。
四、管理：在企业内部控制管理手册的实施过程中，涉及到多个环节。
包括手册编写、审批及实施，实施监督、跟踪。
1、编写首先，规划手册编写，确定编写手册的最终目的和计划，确定负责人和团队成员；其次，检查企业现有平台资源及统计数据，深度分析企业内部漏洞；最后，对于企业的具体问题实施针对性的修正策略，编写企业内部升级后的内部控制管理手册。
2、审批及实施审批首先要得到企业相关部门的认可，以确保手册的合法性、规范性和可操作性；其次，通过企业内部沟通培训、内部流程的针对性调整等方式对其进行实施。
内部控制管理手册(中石油)
内部控制管理手册(中石油) 内部控制管理手册 (中石油)目录第一章介绍1.1 管理手册目的1.2 管理手册范围1.3 内部控制定义1.4 内部控制重要性第二章内部控制框架2.1 控制环境2.1.1 领导层承诺2.1.2 组织结构2.1.3 企业文化2.2 风险评估与管理2.2.1 风险评估方法2.2.2 风险管理策略2.2.3 处理风险的责任和职责2.3 控制活动2.3.1 业务流程控制2.3.2 信息技术控制2.3.3 资产保护控制2.3.4 人员控制2.4 信息与沟通2.4.1 信息系统2.4.2 内部沟通渠道2.4.3 外部沟通渠道2.5 监控活动2.5.1 内部审计2.5.2 管理者评估2.5.3 风险监控2.5.4 反欺诈控制第三章内控流程设计3.1 流程设计原则3.2 流程梳理方法3.3 流程优化建议3.4 流程文档管理第四章人员责任与控制4.1 人员招聘与培训4.1.1 职位描述与要求 4.1.2 招聘流程4.1.3 培训计划4.2 职责与授权4.2.1 工作职责分配 4.2.2 授权许可制度4.3 监督与考核4.3.1 监督机制4.3.2 考核制度第五章报告与审核5.1 内部报告要求5.1.1 报告内容5.1.2 报告形式5.2 审核流程5.2.1 内部审计流程5.2.2 外部审计流程5.2.3 合规审计流程第六章附件注释:1. 内部控制: 内部控制是指企业为达到经营目标并从各种风险（包括政治、经济、商业、法律等）中保护企业的资产所实施的控制措施和制度。
它包括对企业资产、业务流程、信息系统和人员的控制。
2. 控制环境: 控制环境是指公司内部的文化、价值观和行为准则，能够影响内部控制的有效性。
3. 风险评估与管理: 风险评估与管理是指公司对可能影响企业目标实现的风险进行识别、评估和处理的过程。
4. 控制活动: 控制活动是企业为达到内部控制目标而设立的各种控制措施和程序。
5. 信息与沟通: 信息与沟通是指企业在内部控制过程中对信息进行收集、处理和传递的活动。
内部控制管理手册
内部控制管理手册(总10页) -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除通过建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的内控体系组织架构，明确内控管理决策机构、监督管理机构和执行机构的责任和义务，确保单位内部控制的职责、权限及其相互关系得到规定和沟通，使单位内部控制体系得到有效运行。
1.2.2内部控制体系的组织架构单位应当根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。
具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家规定建立健全单位内部控制管理制度并督促相关工作人员认真执行。
根据xxx内控管理要求，单位内控管理工作实行单位xxx领导下的内控管理委员会决策和部门分工责任制，委员会主任由单位xxx担任。
内控管理委员会下设工作小组，负责内控管理委员会日常工作。
工作小组负责人由xxx ，工作组成员由单位各职能部门和各部门分别派出一名具体工作人员构成。
单位内控管理体系的组织架构实行三级管理，即决策机构、监督管理机构、执行机构。
决策机构：内控管理委员会，是内控管理的决议机构，负责单位与内控有关的重大事项的决定。
监督管理机构：XX是单位内控管理归口部门，负责单位的内控管理工作及内控体系的有效性和符合性实施监督、评价。
执行机构：单位各职能部门具体执行内控管理的政策、制度，报告内控体系实施运营情况。
1.2.3职责与权限1.2.3.1内控管理委员会内控管理委员会的单位内控管理的决策机构，负责单位与内控有关的重大事项的决定。
其主要职责包括：（1）审核内部控制体系的框架及实施计划；（2）审核内部控制体系管理的重大方针、政策、规章制度及相关业务流程；（3）指导和督促单位内部控制体系建设和运行工作的组织和实施；（4）审定单位内控评估报告、内控缺陷报告等相关报告；（5）负责重要内控方案的审批并提供所需的资源；（6）检查内控管理委员会办公室只能发挥的有效性；（7）决定与内控有关的其他重大事项。
单位内控管理手册
单位内控管理手册一、概述单位内控管理手册是为了规范单位内部控制制度，加强管理，防范风险而制定的一项重要文件。
本手册旨在明确单位内控的管理原则、责任分工、流程规范等内容，确保单位内控工作顺利开展，为单位的稳健经营提供有力支持。
二、内控管理原则1. 风险识别和评估单位应当及时识别可能影响其目标达成的重要风险，并进行定期评估，确定其重要性和潜在影响。
2. 控制目标设定根据风险评估结果，单位应当建立明确的控制目标，确保内控措施能够有效管理和控制风险。
3. 责任分工明确各部门和个人的内控责任，建立严格的责任分工制度，确保内控工作的有效实施和监督。
4. 信息和沟通建立畅通的信息沟通渠道，确保内部所有相关信息的及时传递和共享，提高内控工作效率。
5. 监督和评价建立有效的监督和评价机制，定期对内控工作进行评估，发现问题及时纠正并改进内控措施。
三、内控管理架构1. 董事会董事会是单位内控的最高管理机构，负责内控政策的制定和监督执行，保障内控工作的顺利进行。
2. 高级管理层高级管理层作为单位内控的执行主体，应当具备较高的内控意识和管理水平，负责内控工作的组织和实施。
3. 内控部门内控部门作为单位内控管理的专业机构，负责内控制度的建立、维护和监督，协助高级管理层开展内控工作。
4. 部门经理部门经理作为内控的具体执行者，应当根据内控规定和要求，开展具体的内控工作，确保部门内控目标的实现。
四、内控管理流程1. 内控目标设定单位应当根据风险评估结果，设定明确的内控目标，确保内控措施的有效性和针对性。
2. 内控措施制定根据内控目标，制定相应的内控措施和流程，确保各项工作按照规定和程序开展。
3. 内控执行和监督各部门应当按照内控措施和流程执行工作，同时建立有效的监督机制，对内控工作进行监督和评价。
4. 内控评估和改进单位应当定期对内控工作进行评估，发现问题及时改进措施，提高内控工作的有效性和可持续性。
五、内控管理手册修订内控管理手册应当根据内外部环境的变化情况适时进行修订，确保内控制度和措施与单位的实际情况相适应。
公司内部控制管理手册
公司内部控制管理手册公司内部控制管理手册一、前言作为一份规范公司内部控制的管理手册，本手册的编写旨在规范公司内部管理，确保公司运作的安全、有效、高效和合规。
本手册主要包括以下内容：内部控制的概念及重要性、内部控制的目标、内部控制的组成要素、内部控制的实施程序和内部控制的监督与评估。
在公司经营过程中，各部门应仔细研究本手册，并认真贯彻执行。
二、内部控制的概念及重要性内部控制是指公司为实现业务目标，采取的一系列旨在保障公司资产安全，确保财务信息的准确、完整、及时、可靠，促进业务运作的安全、有效、高效和合规的措施。
内部控制的重要性表现在以下几个方面：（1）保障公司资产的安全：内部控制是公司保障资产安全和防范风险的重要手段。
（2）确保财务信息的准确、完整、及时、可靠：内部控制有利于提高公司的财务管理水平，保障财务信息的准确性和真实性，为公司决策提供可靠依据。
（3）促进业务运作的安全、有效、高效和合规：内部控制有利于提高公司运作的效率和透明度，从而促进业务的安全、合规和可持续发展。
三、内部控制的目标内部控制的目标主要包括以下三个方面：（1）保障公司资产安全：内部控制应采取措施，确保公司资产的有效使用和保全。
（2）确保财务信息的准确、完整、及时、可靠：内部控制应建立完善的财务制度、规范会计核算和报告程序，确保财务信息的准确和真实。
（3）促进业务运作的安全、有效、高效和合规：内部控制应建立科学的业务运作制度，规范业务操作程序，确保业务的安全、有效、高效和合规。
四、内部控制的组成要素内部控制的组成要素主要包括：风险管理、内部控制的环境、控制活动、信息与沟通以及监督与评估等五个方面。
（1）风险管理：风险管理是内部控制的核心，只有充分识别、评估和控制风险，才能保障公司的资产安全和业务正常开展。
（2）内部控制的环境：环境是内部控制的基础，必须建立一种风气良好、信息充分流通、高度重视内控的内部控制环境，为内部控制提供良好的内部基础和支撑。
内部控制管理手册范本
内部控制管理手册范本第一章综述1.1内部控制管理手册的目的本内部控制管理手册的目的是为了规范和指导组织内部控制活动的开展，确保组织的业务和资产能够有效地得到保护，并确保财务报告的可靠性。
1.2范围和适用性本内部控制管理手册适用于所有在组织内从事财务和业务活动的员工，以及与组织有业务关系的其他合作伙伴。
所有员工应了解并遵守本手册的内控制政策和程序。
1.3重要术语和定义（在这里列出内部控制管理中使用的重要术语和定义）第二章内部控制的目标和原则2.1内部控制的目标（在这里列出内部控制的目标，如保护企业资产、预防和发现欺诈、确保财务报告的可靠性等）2.2内部控制的原则（在这里列出内部控制的原则，如明确责任、分离职责、建立适当的授权和程序等）第三章内部控制组织和责任3.1内部控制委员会（在这里描述内部控制委员会的职责和组成成员）3.2内部控制责任分工（在这里描述各级管理人员在内控制方面的责任和职责）3.3内部控制监督和评估（在这里描述内部控制活动的监督和评估程序）第四章内部控制政策和程序4.1资产管理（在这里描述组织对资产的管理政策和程序，包括资产的登记、使用和处置等）4.2业务流程控制（在这里描述组织对各项业务流程的控制政策和程序，包括采购、销售和财务处理等）4.3信息系统控制（在这里描述组织对信息系统的控制政策和程序，包括网络安全、数据备份和访问控制等）4.4现金管理（在这里描述组织对现金的管理政策和程序，包括现金收付、银行账户管理和现金盘点等）4.5风险管理（在这里描述组织对风险的管理政策和程序，包括风险评估、风险控制和风险监控等）4.6内部审计（在这里描述组织内部审计的管理政策和程序，包括内部审计的评估和跟踪等）第五章内部控制培训和沟通5.1内部控制培训计划（在这里描述组织内部控制培训的计划和内容）5.2内部控制沟通（在这里描述组织内部控制沟通的渠道和方式）第六章内部控制改进和监督6.1内部控制改进（在这里描述组织对内部控制的改进计划和措施）6.2内部控制监督（在这里描述组织对内部控制的监督方式和频率）第七章内部控制管理手册的管理7.1内部控制管理手册的更新（在这里描述组织对内部控制管理手册的更新程序和频率）7.2内部控制管理手册的审批（在这里描述组织对内部控制管理手册的审批程序和责任）7.3内部控制管理手册的分发和使用（在这里描述组织对内部控制管理手册的分发和使用的要求）。
内部控制管理手册 依据
内部控制管理手册依据依据《内部控制管理手册》，企业内部控制是一种管理方式，旨在确保组织的运作合规、有效和高效。
内部控制管理手册是指导员工在各个层面上履行其职责的重要文档。
本文将介绍内部控制管理手册的主要内容和作用。
内部控制管理手册的主要内容包括组织结构、职责分工、流程规范、控制措施等方面。
首先，组织结构应清晰明确，明确各级管理职责和授权权限。
其次，职责分工要合理，确保各个部门和员工履行职责的有效性和高效性。
流程规范是内部控制的关键环节，定义工作流程、制定标准操作程序，从而确保活动按照规定程序进行。
最后，控制措施是保护企业资产和防止风险的关键。
通过设立适当的内部控制措施，包括审计、监督、报告和纠正等，以保证内部流程的合规性和采取适当的风险管理措施。
内部控制管理手册的作用主要有以下几方面。
首先，它为员工提供了明确的工作指南，帮助他们了解自己的职责和授权范围，从而提高工作效率和工作质量。
其次，它为管理层提供了一个管理手段，可以更好地监督和评估员工的工作表现，并及时纠正问题。
同时，内部控制管理手册还可以为企业的内外部审计提供参考依据，确保审计的准确性和客观性。
最后，内部控制管理手册还可以帮助企业建立信任和透明度，提高对内部控制的自信和对外界的信誉。
《内部控制管理手册》是企业内部控制的重要依据，对于确保企业运作合规、有效和高效起着重要的作用。
通过制定和遵守内部控制管理手册，企业能够建立一个良好的内部控制体系，提高组织效率，降低风险，并增加信任和透明度。
管理层应注重定期评估和更新内部控制管理手册，以确保其适应企业的不断变化和发展。
公司内控管理手册
公司内控管理手册内部控制管理手册第一章总则第一条为了加强和规范公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《公司内部控制规范》等有关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门。
分公司及子公司可以参照本制度建立与实施内部控制。
第三条本制度所称内部控制是指由公司董事会（或者由公司章程规定的经理或指定的机构）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现公司基本目标的一系列控制活动。
内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司目标的实现。
第四条内部控制的制订原则1、合法性原则。
本制度的制订符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。
2、全面性原则。
本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。
3、重要性原则。
本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。
4、有效性原则。
本制度相关具体营业控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证。
公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。
内部控制建立和施行过程当中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。
5、制衡性原则。
本制度制订的七项具体营业控制，涉及的公司的机构、岗位设置和权责分配科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。
6、适应性原则。
本制度制订的七项具体业务控制，合理体现了公司经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。
7、成本效益原则。
本制度的制订在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。
第二章货币资金第五条本制度所称的货币资金是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。
学校内部控制管理制度手册
一、总则为加强学校内部控制管理，提高学校财务管理水平，确保学校资产安全，规范学校各项业务活动，依据国家有关法律法规和学校实际情况，特制定本手册。
二、内部控制管理组织架构1. 成立学校内部控制领导小组，负责全校内部控制工作的领导、协调和监督。
2. 设立内部控制办公室，负责全校内部控制工作的具体实施、协调和监督。
三、内部控制管理制度1. 预算管理（1）学校预算编制应遵循程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确的原则。
（2）预算审批、执行、决算与评价等环节应严格按照规定程序进行。
2. 货币资金管理（1）学校设立专职出纳，负责现金及银行存款的收付业务。
（2）出纳人员不得兼任稽核、制单、会计档案保管等工作。
（3）现金收支业务应办理授权手续，并在原始凭证上签章。
3. 采购管理（1）学校采购活动应遵循公开、公平、公正的原则。
（2）采购活动应严格按照采购计划、预算执行。
（3）采购合同签订、执行、验收、付款等环节应严格规范。
4. 资产管理（1）学校资产实行分类管理，明确资产使用、保管、维修、报废等责任。
（2）资产盘点应定期进行，确保资产账实相符。
（3）资产处置应按照规定程序进行，确保资产处置合法、合规。
5. 人力资源管理（1）学校人事管理应遵循公平、公正、公开的原则。
（2）招聘、培训、考核、奖惩等环节应严格规范。
（3）人员调动、离职等手续应办理齐全。
6. 信息安全管理（1）学校应建立健全信息安全管理制度，确保信息安全。
（2）信息系统的建设、运行、维护应遵循国家相关法律法规。
（3）信息安全管理员应负责信息系统的安全防护和应急处置。
四、内部控制监督与评价1. 学校内部控制领导小组负责对全校内部控制工作进行定期检查、评估。
2. 内部控制办公室负责对内部控制制度执行情况进行日常监督。
3. 学校每年对内部控制工作进行一次全面评价，并根据评价结果提出改进措施。
五、附则1. 本手册自发布之日起实施。
2. 本手册由学校内部控制领导小组负责解释。
内部控制管理手册
XXX内部控制管理手册编制：内控工作组审核：内控管理委员会批准：单位负责人目录1。
前言..。
.。
.。
...。
.。
...。
.....。
...。
...。
...。
.。
.。
..。
..。
.。
.....。
..。
...。
.。
..。
.。
.。
..。
.。
...。
.。
.....。
...。
.。
.....。
..。
31。
1概述。
.。
....。
.。
..。
...。
.。
..。
.。
.。
.。
...。
.。
........。
..。
.....。
.。
..。
...。
...。
.。
.。
..。
.。
.。
.。
.。
...。
....。
.。
31.1。
1手册编制的意义和目的..。
...。
.。
.。
...。
..。
.。
..。
...。
.。
....。
.。
.。
.。
...。
.。
.。
.。
..。
.。
.。
...。
3 1.1。
2内部控制目标。
..。
..。
.。
.。
....。
..。
.。
....。
.。
..。
...。
.。
.。
...。
...。
..。
.。
.。
.。
.。
.。
....。
..。
.。
.。
31。
1。
3遵循的基本原则。
.。
...。
.。
....。
..。
....。
.。
.....。
.。
..。
..。
...。
..。
.。
...。
...。
....。
.。
.。
.。
.。
.。
.。
.。
(4)1.1。
4内部控制依据的标准 .。
.。
..。
...。
.。
.。
....。
....。
..。
.。
....。
..。
.。
.。
.。
.。
. ..。
.。
.。
.。
.. 41.1.5手册的结构组成。
.。
.。
.。
..。
.....。
.。
...。
..。
....。
...。
..。
.....。
..。
...。
.。
...。
... .。
...。
.。
...。
....。
41。
1.6手册的适用范围和管理 .。
.。
.。
.。
....。
.....。
.。
..。
..。
.。
.。
.。
.。
.。
.。
.。
..。
..。
..。
.。
.。
.。
.....。
.....。
..。
...。
. 5 1.2内部控制体系的组织架构、职责及权限 .。
...。
..。
...。
...。
..。
.。
...。
.。
.....。
内部控制管理手册
(5)控制实施证据：指地区公司在实施现有控制时所使用的报告、表单、 签字等。
（6）控制文件的文号及名称：该项控制的管理制度文件的文号和名称。 若没有控制文件，则应填“无”。 2.1.3 总体性问题
1) 边框:正文部分的边框，粗细采用默认设置。 2) 打印：保证横向在一个 A4 页中。 3) 风险控制文档的抬头部分和表头部分需要在每一个打印页重复出现， 设置方法为：进入“文件－页面设置”，选择“工作表"一栏，通过“顶端标题 行"选择需要重复出现的单元格. 4) 删除没有内容的空行. 5) 风险控制文档应以需要编制风险控制文档的末级子流程为单位编制。 风险控制文档建立文件的层次应与相应的流程图相同。例如，如果相应的流程 图在二级流程的层次上建立文件，风险控制文档也应在二级流程的层次上建立 文件，并将下属末级子流程的风险控制文档在同一文档中建立不同的工作表表 示,该工作表以“末级子流程的流程编码＋流程名称"命名。 6）风险控制文档和流程图、风险数据库的关系：风险控制文档和末级子 流程的流程图应该是一一对应的关系，风险控制文档中应涵盖风险数据库中对 应的所有风险。 7)页边距的规定：左（2），右(2)，上（2.5),下（2。5）,以厘米为单位.
组织公司相关部门的负责人、地区公司的总会计师、外部内控专家对初步 确认的关键控制进行审定，最终确认公司的关键控制，报公司内控项目建设委 员会审批后执行。 1.2.2.5 制定控制程序文件
公司在建立风险控制文档的基础上，建立与控制相对应的程序文件和与控 制相关的、有示范意义的控制证据。公司建立的程序文件是公司对重要业务流 程中的风险和控制进行统一描述的规范性文件。 1.2。2.6 根据变化的内外部环境调整控制措施，并完善相应的制度文件
公司建立并不断完善财务会计报告流程，主要包括以下几方面的内容： 1) 编制财务会计报告的前期工作； 2) 地区公司财务会计报告流程； 3) 股份公司财务会计报告流程； 4) 财务会计报告批复及归档； 5) 财务会计报告考评及内部审计。 1。2。2.3 建立风险控制文档，补充修订现有制度 公司针对各项生产经营活动，制定采购、生成、销售、服务等业务活动方 面的管理规程；针对各项管理活动，制定财务、人事、行政、质量安全环保、 监察、审计、法律事务、资本运营等管理活动方面的管理规程。此外，公司还 对某些业务活动制定操作规程，如财务部制定的《中国石油会计手册》，明确 规定会计政策、会计科目、主要业务会计核算、内部购销往来核对及结账、财 务会计报告等与会计核算有关的政策和程序以及会计政策。地区公司普遍建立 QHSE 管理体系,从加强制度建设入手，针对管理上的漏洞和死角，及时建立和 完善相关规章制度，用制度规范各项管理工作。按照“集约化经营、专业化管 理”的思路，进一步完善管理体制和工作机制，理顺工作程序，明确工作职责 和标准.在生产、现场、安全以及定额、计量、标准化、信息管理等方面，加 大工作力度，提高管理水平,有效规范各项管理。 公司通过建立风险控制文档进行差异分析，查找现有控制的差距和不足, 然后补充和完善现有控制措施，以达到防范风险的目的；同时，为进一步补充、 修订制度提供依据。 风险控制文档（RCD）用于确认、记录每个流程及每个步骤中存在的风险 和已建立的控制,并与相应的制度和控制实施证据相对应。风险控制文档的控
内部控制管理手册(电子版)
内部控制管理手册(电子版)内部控制管理手册(电子版)1、简介本内部控制管理手册旨在规范和指导公司内部控制的实施，提高企业运营的效率和风险管理的能力。
本手册涵盖了各个重要方面的内部控制要求，包括内部控制的定义、目标以及相关程序和流程。
2、内部控制概述2.1 内部控制定义2.2 内部控制目标2.3 内部控制原则2.4 内部控制风险评估3、组织结构与责任3.1 内部控制组织结构3.2 内部控制职责分工3.3 内部控制委员会4、内部控制政策与程序4.1 资产管理4.2 人员管理4.3 流程管理4.4 财务管理4.5 风险管理4.6 技术安全与数据保护5、控制活动5.1 审计与检查5.2 记录与报告5.3 权限与访问控制5.4 风险评估与监测5.5 内部审计6、内部控制自评与改进6.1 内部控制自评方法6.2 内部控制改进计划6.3 内部控制评估结果报告7、法律合规与内部控制7.1 法律合规要求7.2 法律合规与内部控制的关系7.3 内部控制的法律风险管理附件：1、内部控制评估表格3、内部控制流程图示例4、内部审计程序示例法律名词及注释：1、内部控制：指组织内部为实现目标所采取的各种措施和制度，旨在确保业务有效性、财务报告准确性以及法规合规性。
2、内部控制委员会：由高级管理人员组成的专门机构，负责制定内部控制策略和政策，监督和评估内部控制的有效性。
3、内部控制自评：由企业内部开展的自我评估，旨在评估和改进内部控制的设计和实施效果。
4、内部审计：由企业内设部门或独立审计机构进行的对内部控制有效性的独立评估和监督。
5、法律合规：企业按照相关法律法规和行业规定开展经营活动并确保合法合规的管理机制和措施。
内部控制管理手册
XXXXX内部控制管理手册编制：内控工作组审核：内控管理委员会批准：XXX二O一六年十一月目录1.前言·· 11.1概述·· 11。
1。
1手册编制的意义和目的··11。
1。
2内部控制目标··11.1.3遵循的基本原则·· 21。
1.4内部控制依据的标准·· 31。
1.5手册的结构组成·· 31。
1.6手册的适用范围和管理·· 51。
2内部控制体系的组织架构、职责及权限·· 6 1.2.1目的·· 61.2。
2内部控制体系的组织架构·· 61。
2。
3职责与权限·· 81.3风险评估··111。
3.1风险评估工作机制··121。
3。
2风险评估流程··131。
3.3风险坐标图··201.3。
4风险应对··212单位层面的内部控制··232。
1 决策议事机机制··232。
1.1内部机构设置··242。
1。
2职责与权限·· 272。
2内控关键岗位责任制··332.3岗位能力胜任与岗位培训··342.4单位文化··362。
5财务体系··362。
6信息技术的运用·· 383业务层面的内部控制··403.1预算业务控制··403。
1.1综述··403。
1。
2预算编制与审批控制··443。
1。
3预算执行环节控制··473。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
控控控控 描
公司针对各项生产经营活动，制定采购、生成、销售、服务等业务活动方 面的管理规程；针对各项管理活动，制定财务、人事、行政、质量安全环保、 监察、审计、法律事务、资本运营等管理活动方面的管理规程。此外，公司还 对某些业务活动制定操作规程，如财务部制定的《中国石油会计手册》，明确 规定会计政策、会计科目、主要业务会计核算、内部购销往来核对及结账、财 务会计报告等与会计核算有关的政策和程序以及会计政策。地区公司普遍建立 QHSE 管理体系，从加强制度建设入手，针对管理上的漏洞和死角，及时建立和 完善相关规章制度，用制度规范各项管理工作。按照“集约化经营、专业化管 理”的思路，进一步完善管理体制和工作机制，理顺工作程序，明确工作职责 和标准。在生产、现场、安全以及定额、计量、标准化、信息管理等方面，加 大工作力度，提高管理水平，有效规范各项管理。
1.2.3 文档性记录
文档性记录包括以下内容： 1) 财务分析报告； 2) 财务会计报告流程； 3) 风险控制文档（RCD）编制规范； 4) 风险控制文档； 5) 关键控制文档。
2 内部控制体系执行的文件及规范
2.1 风险控制文档（RCD）编制规范
2.1.1 风险控制文档抬头部分
1)字体：中文 12 号，宋体，粗体；西文（包括英文、数字、字符等）12 号，粗体，Times New Roman
2.1.2 正文部分
1)：表头部分 (1) 表头部分包括的内容要与标准模板一致。 (2)字体：中文 10 号，宋体，粗体；西文 10 号,Times New Roman。 (3)位置：上下居中，左右居中。 2)内容部分： (1) 字体：中文 9 号，宋体；西文 9 号,Times New Roman。 (2)选择 CAVR 类型时，以对号“√”表示，不能使用英文“V”。 (3)位置：文字居左，居上；对号上下居中，左右居中。 (4)控制点编号：以小数点为界，分成两部分：小数点之前的部分表示相 对应的风险的编号，小数点之后的部分表示对该风险的各个控制的编号，并在 编号后加 M 或 A 以区分人工或自动控制，如：1.1A、1.2M 等。应对所有的控制 点进行编号。控制点编号必须和流程图中的编号对应。风险参考总部下发的风 险数据库的内容，根据本单位的实际情况进行风险识别和描述。若对风险数据
公司通过建立风险控制文档进行差异分析，查找现有控制的差距和不足， 然后补充和完善现有控制措施，以达到防范风险的目的；同时，为进一步补充、 修订制度提供依据。
风险控制文档（RCD）用于确认、记录每个流程及每个步骤中存在的风险 和已建立的控制，并与相应的制度和控制实施证据相对应。风险控制文档的控 制重点强调：与财务会计报表和附注的真实性、准确性有关的控制，防止舞弊、 欺诈行为的控制以及资产安全的控制。
失和不足，由相关部门进行整改，并补充、修改相关制度。
1.2.2.4 确认关键控制
关键控制，是在相关流程中影响力和控制力相对较强的一项或多项控制， 其控制作用是必不可少和不可替代的。如果缺少该项控制，将在很大程度上直 接导致财务风险的产生。
公司确认关键控制的目的是：将确认的关键控制作为控制活动的重点，对 其实行全面、严格的管理，以防范重要风险。关键控制也为公司管理层测试内 部控制体系的完整性和有效性提供统一的范围和标准；同时将其作为公司提供 的内部测试基础性资料，以满足外部审计师评估、测试公司内部控制体系的完 整性和有效性。
1.1.2.1 按控制活动的目标分类
按控制活动的目标可以分为以下几类： 1) 战略目标控制活动：指能够满足战略目标实现的控制活动。 2) 经营控制活动：指能够满足经营活动效率与效果目标的控制活动。 3) 财务报告控制活动：指能够满足财务报告目标的控制活动。 4) 合规性控制活动：指能够满足合规性目标的控制活动。
1.2.2.5 制定控制程序文件
公司在建立风险控制文档的基础上，建立与控制相对应的程序文件和与控 制相关的、有示范意义的控制证据。公司建立的程序文件是公司对重要业务流 程中的风险和控制进行统一描述的规范性文件。
1.2.2.6 根据变化的内外部环境调整控制措施，并完善相应的制度文件
随着公司经营活动外部环境和内部管理的变化，风险评估的结果也会不断 更新，控制活动也将随之发生变化。因此，内控部门每年定期组织相关部门对 新增或变动的风险进行以下判断：是否有新增的控制活动；已有的控制活动是 否有变化；这些控制活动中哪些是关键控制。然后将这些新增或变化后的控制 活动记录在风险控制文档中，并根据识别出的关键控制对关键控制文档进行更 新。
1.1.2.4 按控制活动的手段分类
按控制活动的手段划分，控制活动可分为人工控制和自动控制。 1)人工控制。 人工控制是以人工方式执行的控制。 2)自动控制。 自动控制是由计算机等系统自动执行的控制。
1.2 控制活动的实施
1.2.1 内控关注要点
1) 针对公司的每一项业务活动都有必要和恰当的政策和程序。 2) 已确定的控制行为得到恰当执行。
2.1.4 风险控制文档（RCD）模板
单位名称： 业务流程名称： 当前子流程名称： 最后更新时间： 编制部门：
风险控制文档（RCD）模板
单位编码： 业务流程编码： 当前子流程编码： 版本： 编制人：
控
风险类别
风 控制目标类型 控 关 现 C A V R 制 键 有 方法 类型 （随时， 制 制
1.1.2.2 按控制活动的内容分类
按控制活动的内容划分，控制活动可分为公司层面控制和业务活动层面控 制。
1)公司层面控制。 公司层面控制是管理层确保在公司内部各个领域获得适当、有效控制的重 要机制。主要包括： (1)控制环境范围内的内部控制，包括道德准则的建立与推行、高层管理 者基调、检举揭发机制、权限和职责分工、审计委员会、IT 环境与组织以及人
务控制，如业务处理程序中的批准与授权、审核与复核，以及为保证资产安全 而采用的限制接近等控制。
1.1.2.3 按控制活动的作用分类
按控制活动的作用划分，控制活动可分为预防性控制和发现性控制。 1) 预防性控制。 预防性控制是指为防止错误和非法行为的发生，或尽量减少其发生机会所 进行的一种控制。 2) 发现性控制。 发现性控制是指为及时查明已发生的错误和非法行为，或增强发现错误和 非法行为机会的能力进行的各项控制。
内部控制管理手册
控制活动手册
（评审稿）
中国石油天然气股份有限公司 二零零五年十一月
1 内部控制体系建设内容
1.1 概述
1.1.1 概述 控制活动是确保管理层的指令得到贯彻执行的必要措施，存在于整个机构
内所有级别和职能部门。包括批准、授权、查证、核对、经营业绩评价、资产 保全措施和职责分工等活动。
1.1.2 控制活动的分类 控制活动按照不同的分类标准可以划分为不同的类型。
力资源政策等； (2)反舞弊程序与控制； (3)风险评估流程； (4)集中化的处理和程序； (5)监督，包括持续监督、独立评估和缺陷报告； (6)经营活动分析、审核； (7)期末财务报告流程； (8)统一的规章制度。 2)业务活动层面控制。 业务活动层面控制是指直接作用于公司经营业务活动的具体控制，亦称业
1.2.2.2 建立财务会计报告流程 公司建立并不断完善财务会计报告流程，主要包括以下几方面的内容： 1) 编制财务会计报告的前期工作； 2) 地区公司财务会计报告流程； 3) 股份公司财务会计报告流程； 4) 财务会计报告批复及归档； 5) 财务会计报告考评及内部审计。
1.2.2.3 建立风险控制文档，补充修订现有制度
1.2.2 措施
公司制定《中国石油天然气股份有限公司发现管理暂行规定》（送审稿）， 对风险管理机构及职责分工、控制方法、控制设计程序、关键控制的确认、控 制实施与监督、控制措施的更新与维护等进行明确规定。
1.2.2.1 开展财务分析活动
公司制定了《财务分析管理规定》（送审稿），明确了财务分析的职责、内 容、具体方法和程序。财务分析的内容包括：损益类指标分析、资产负债类指 标分析、现金流量指标分析。在财务分析的方法上，采用因素分析法、比较分 析法等，重点对财务报表中影响利润指标的价格因素、销量因素、成本因素及 其他费用的变化进行分析；同时通过财务分析对财务报表的真实性进行核实。
确认关键控制的步骤为： 1)在确认重要风险和关键控制目标的基础上确认关键控制。 公司成立工作小组，在开展风险控制分析并编写风险控制文档（RCD）的 基础上，寻找影响公司目标实现的重要风险，并针对这些重要风险，确认关键 控制。 2)建立“关键控制文档”。 在确认关键控制的基础上，建立“关键控制文档”。 3)关键控制的审定、审批和执行。 组织公司相关部门的负责人、地区公司的总会计师、外部内控专家对初步 确认的关键控制进行审定，最终确认公司的关键控制，报公司内控项目建设委 员会审批后执行。
点 营 反 务 产 私 描 ： ： ： ： 目 控 控 （自 （预 日，周， 实 文
编 决 法 报 安 舞 述 完 准 有 接 标 制 制 动/人 防性/ 月度，季 施 件
号 策律 告 全 弊
整 确 效 触 具 措 措 工） 发现 度，年度） 证 文
风法 失 受
性性性性 体 施 施
性）
据号
险规 真 到
库进行删减、增加、修改应加以解释。 (5)控制实施证据：指地区公司在实施现有控制时所使用的报告、表单、
签字等。 (6)控制文件的文号及名称：该项控制的管理制度文件的文号和名称。若
没有控制文件，则应填“无”。
2.1.3 总体性问题
1) 边框：正文部分的边框，粗细采用默认设置。 2) 打印：保证横向在一个 A4 页中。 3) 风险控制文档的抬头部分和表头部分需要在每一个打印页重复出现， 设置方法为：进入“文件－页面设置”，选择“工作表”一栏，通过“顶端标 题行”选择需要重复出现的单元格。 4) 删除没有内容的空行。 5) 风险控制文档应以需要编制风险控制文档的末级子流程为单位编制。 风险控制文档建立文件的层次应与相应的流程图相同。例如，如果相应的流程 图在二级流程的层次上建立文件，风险控制文档也应在二级流程的层次上建立 文件，并将下属末级子流程的风险控制文档在同一文档中建立不同的工作表表 示，该工作表以“末级子流程的流程编码＋流程名称”命名。 6)风险控制文档和流程图、风险数据库的关系：风险控制文档和末级子流 程的流程图应该是一一对应的关系，风险控制文档中应涵盖风险数据库中对应 的所有风险。 7)页边距的规定：左（2）,右（2）,上（2.5）,下（2.5）,以厘米为单位。